國(guó)開(kāi)稅收基礎(chǔ)1-9章自測(cè)練習(xí)試題及答案

國(guó)開(kāi)稅收基礎(chǔ)第1章自測(cè)練習(xí)試題及答案

一、單選題

試題1

稅法的調(diào)整對(duì)象是（）o

正確答案是：稅收權(quán)利義務(wù)關(guān)系

試題2

從形式特征來(lái)看，稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性的特點(diǎn)，其中，（）是其基

本保障。

正確答案是：強(qiáng)制性

試題3

納稅人必須在繳納有爭(zhēng)議的稅款后，稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)才能受理納稅人的復(fù)議申

請(qǐng)，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（）0

正確答案是：程序優(yōu)于實(shí)體原則

試題4

《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十七條規(guī)定：“納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)

目的，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷(xiāo)售額；未單獨(dú)核算銷(xiāo)售額的，不得免稅、

減稅。”這體現(xiàn)了稅法規(guī)范作用中的（）。

正確答案是：指引作用

試題5

下列現(xiàn)行稅法中屬于稅收實(shí)體法的是（）o

正確答案是：增值稅暫行條例

試題6

下列稅種中，課稅對(duì)象與計(jì)稅依據(jù)一致的是（）o

正確答案是：企業(yè)所得稅

試題7

若某稅種適用20%的比例稅率，按規(guī)定應(yīng)稅收入超過(guò)2萬(wàn)元的部分，按應(yīng)納稅額

加征五成，應(yīng)稅收入超過(guò)5萬(wàn)元的部分，按應(yīng)納稅額加征十成。當(dāng)某納稅人收入

為8萬(wàn)元時(shí)，其應(yīng)納稅額為（）。

正確答案是：2.5萬(wàn)

試題8

下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)章的表述中，正確的是（）□

正確答案是：稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力，屬于立法解釋的范疇

試題9

稅收法律關(guān)系產(chǎn)生是指在稅收法律關(guān)系主體之間形成權(quán)利義務(wù)關(guān)系，其產(chǎn)生的標(biāo)

志是（）o

正確答案是：納稅主體應(yīng)稅行為的出現(xiàn)

試題10

下列稅收文件中屬于全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)通過(guò)的稅收法律的是（）o

正確答案是：《稅收征收管理法》

試題11

在稅收制度的構(gòu)成要素中，衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志是（）o

正確答案是：稅率

試題12

我國(guó)目前稅制基本上是以（）的稅制結(jié)構(gòu)。

正確答案是：間接稅和直接稅為雙主體

試題13

在稅收制度的構(gòu)成要素中，區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志是（）o

正確答案是：征稅對(duì)象

二、多選題

試題14

關(guān)于稅收的含義，說(shuō)法正確的是（）o

正確答案是：國(guó)家征稅依據(jù)的是其政治權(quán)力，稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性

的特征

試題15

稅法從廣義上講是各種稅收法律規(guī)范的總和，由（）等構(gòu)成的綜合法律體系。

正確答案是：稅收實(shí)體法，稅收程序法，稅收爭(zhēng)訟法

試題16

稅法的特點(diǎn)體現(xiàn)在許多方面，下列描述不正確的是（）o

正確答案是：從法律性質(zhì)看，稅法屬于授權(quán)性法規(guī)，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，沒(méi)有

規(guī)定納稅人的權(quán)利

試題17

稅法原則是構(gòu)成稅收法律規(guī)范的基本要素之一，下列屬于稅法基本原則的是（）o

正確答案是：稅收法律主義，實(shí)質(zhì)課稅原則

試題18

稅法原則是構(gòu)成稅收法律規(guī)范的基本要素之一，下列屬于稅法基本原則的是（）。

正確答案是：稅收法律主義，實(shí)質(zhì)課稅原則

試題19

稅務(wù)機(jī)關(guān)采用稅收強(qiáng)制措施時(shí)，需要滿(mǎn)足的條件包括（）。

正確答案是：未按照規(guī)定的期限納稅或者解繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須責(zé)令限期繳納

稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的

試題20

下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)，表述正確的有（）。

正確答案是：稅收法律關(guān)系主體的一方只能是國(guó)家，稅收法律關(guān)系中的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)

移，具有無(wú)償、單向、連續(xù)等特點(diǎn)

試題21

引起稅收法律關(guān)系的消滅的原因包括（）o

正確答案是：納稅主體消失，納稅義務(wù)超過(guò)期限

試題22

約束居民（公民）管轄權(quán)的國(guó)際慣例中，自然人居民身份的特殊判定標(biāo)準(zhǔn)包括（）。

正確答案是：以永久性住所為判定標(biāo)準(zhǔn)，以國(guó)籍為判斷標(biāo)準(zhǔn)

試題23

關(guān)于稅收管轄權(quán)，下列表述正確的有（）o

正確答案是：稅收管轄權(quán)具有獨(dú)立性和排他性，法人雙重居民身份的判定往往只

能由有關(guān)國(guó)家之間協(xié)商解決，國(guó)際上對(duì)跨國(guó)營(yíng)業(yè)所得來(lái)源地的確認(rèn)，一般都采用

營(yíng)業(yè)活動(dòng)發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)

試題24

下列稅收文件中屬于全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)通過(guò)的稅收法律的是（）。

正確答案是：稅收征收管理法，個(gè)人所得稅法，外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得

稅法

試題25

經(jīng)全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)授權(quán)，國(guó)務(wù)院擁有（）。

正確答案是：稅法的解釋權(quán)，增減稅目的權(quán)力，調(diào)整稅率的權(quán)力，制定稅法實(shí)

施細(xì)則的權(quán)力

試題26

下列各項(xiàng)中，有權(quán)制定稅收部門(mén)規(guī)章的稅務(wù)主管機(jī)關(guān)有（）o

正確答案是：國(guó)家稅務(wù)總局，財(cái)政部，海關(guān)總署

試題27

下列屬于稅收法律關(guān)系主體的有（）o

正確答案是：國(guó)家各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)，海關(guān)，履行納稅義務(wù)的人

試題28

下列稅種中，屬于間接稅的有（）0

正確答案是：增值稅，消費(fèi)稅

三、判斷題

試題29

稅收的強(qiáng)制性體現(xiàn)了財(cái)政分配的本質(zhì)，是稅收“三性”的核心。

正確答案是“錯(cuò)、

試題30

稅收“三性”指的是稅收的公平性、效率性、穩(wěn)定性。

正確答案是“錯(cuò)二

試題31

稅收法律是享有國(guó)家立法權(quán)的國(guó)家最高權(quán)力機(jī)關(guān)，依照法律程序制定的有關(guān)稅收

分配、調(diào)整稅收關(guān)系的基本制度。

正確答案是“對(duì)工

試題32

我國(guó)稅收法律的立法權(quán)只能由全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)行使。

正確答案是“對(duì)工

試題33

稅收法律可以超越中華人民共和國(guó)憲法。

正確答案是“錯(cuò)”。

試題34

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》屬于稅收法律。

正確答案是“對(duì)工

試題35

稅收法規(guī)的法律效力高于行政法規(guī)，待條件成熟可上升為法律。

正確答案是“對(duì)工

試題36

《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》屬于稅收規(guī)章的范疇。

正確答案是“錯(cuò)、

試題37

稅收規(guī)章是由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)制定的稅收部門(mén)規(guī)章。

正確答案是“對(duì)工

試題38

《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》屬于稅收法規(guī)。

正確答案是“錯(cuò)”。

國(guó)開(kāi)稅收基礎(chǔ)第2章自測(cè)練習(xí)試題及答案

一、單選題

試題1

下列選項(xiàng)中，關(guān)于增值稅一般納稅人的登記管理表述正確的是（）o

正確答案是：除另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模

納稅人

試題2

某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，202x年4月外購(gòu)原材料取得防偽稅控機(jī)開(kāi)具

的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額137.7萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月內(nèi)

銷(xiāo)貨物取得不含稅銷(xiāo)售額150萬(wàn)元，外銷(xiāo)貨物取得收入人民幣920萬(wàn)元，該企業(yè)

適用增值稅稅率13%,出口退稅率為13虬該企業(yè)4月應(yīng)退的增值稅為（）萬(wàn)元。

正確答案是：118.2

試題3

下列出口貨物，可享受增值稅“免稅并退稅”政策的是（）o

正確答案是：對(duì)外承接修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè)用于對(duì)外修理修配的貨物

試題4

某外貿(mào)進(jìn)出口公司于202x年1月進(jìn)口一批大客車(chē)，到岸價(jià)格折合人民幣1200萬(wàn)

元，含境外負(fù)擔(dān)的稅金13500美元，當(dāng)月的外匯中間價(jià)為1美元=6.8元人民幣，

我國(guó)關(guān)稅稅額為700萬(wàn)元，則該公司應(yīng)納進(jìn)口增值稅為（）萬(wàn)元。

正確答案是：247

試題5

某企業(yè)（增值稅一般納稅人）收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷(xiāo)售額計(jì)

算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的有（）。

正確答案是：生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售貨物時(shí)收取的延期付款利息

試題6

出租車(chē)公司向使用本公司自有出租車(chē)的出租車(chē)司機(jī)征收的管理費(fèi)用，按照增值稅

的（）項(xiàng)目計(jì)稅。

正確答案是：陸路運(yùn)輸服務(wù)

試題7

某企業(yè)202x年4月進(jìn)口童裝一批，取得海關(guān)開(kāi)具的海關(guān)完稅憑證，注明代征進(jìn)

口環(huán)節(jié)增值稅22.6萬(wàn)元，支付國(guó)內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)輸費(fèi)用2萬(wàn)元（有稅控貨運(yùn)發(fā)

票并認(rèn)證相符）。本月售出80%,取得含稅銷(xiāo)售額270萬(wàn)元。該企業(yè)本月繳納的

增值稅為（）萬(wàn)元。

正確答案是：8.28

試題8

某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，202x年4月購(gòu)進(jìn)貨物取得普通發(fā)票，

共計(jì)支付金額120000元；從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得普通發(fā)票上注明價(jià)

款10000元；經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)一臺(tái)取得普通發(fā)票，支付金額

5850元；本月內(nèi)銷(xiāo)售貨物取得零售收入共計(jì)158080元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增

值稅為（）元。

正確答案是:3931.26

試題9

某金店（中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)銷(xiāo)單位）為增值稅一般納稅人，202x年

4月采取“以舊換新”方式銷(xiāo)售24K純金項(xiàng)鏈10條，每條新項(xiàng)鏈對(duì)外零售價(jià)格

3000元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)1000元，從消費(fèi)者手中收取新舊項(xiàng)鏈差價(jià)款2000元。該

項(xiàng)“以舊換新”業(yè)務(wù)4月份應(yīng)納增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）元。

正確答案是:2300.88

試題10

下列各項(xiàng)中屬于視同銷(xiāo)售行為應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額的是（）o

正確答案是：將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

試題11

某市電視機(jī)廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，202X年4月銷(xiāo)售電視機(jī)，向某代理商銷(xiāo)售

2000臺(tái)，由于量大，給對(duì)方5%折扣，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明單價(jià)2000元/臺(tái)，

在備注欄注明了折扣額，向某商場(chǎng)銷(xiāo)售100臺(tái)，不含稅售價(jià)2200元/臺(tái)，當(dāng)月取

得進(jìn)項(xiàng)稅專(zhuān)用發(fā)票注明的稅款為10萬(wàn)元（已認(rèn)證），當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。

正確答案是：44.86

試題12

某煙廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，20x9年11月收購(gòu)煙葉支付價(jià)款500萬(wàn)元，繳納煙

葉稅110萬(wàn)元，已開(kāi)具煙葉收購(gòu)發(fā)票，取得符合規(guī)定的貨物運(yùn)輸業(yè)專(zhuān)用發(fā)票上注

明運(yùn)費(fèi)6萬(wàn)元，取得的相關(guān)票據(jù)均已認(rèn)證。該煙廠(chǎng)當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。

正確答案是:86.22

試題13

下列項(xiàng)目適用增值稅13%稅率征稅的有（）o

正確答案是：印刷廠(chǎng)印刷圖書(shū)報(bào)刊（委托方提供紙張）

試題14

下列關(guān)于增值稅納稅人固定資產(chǎn)處理的表述中，正確的是（）-

正確答案是：發(fā)生固定資產(chǎn)視同銷(xiāo)售行為，對(duì)已使用過(guò)的固定資產(chǎn)無(wú)法確定銷(xiāo)售

額的，以固定資產(chǎn)凈值為銷(xiāo)售額

試題15

自2009年1月1日起，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)

模納稅人納稅；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)（）o

正確答案是：可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

試題16

按照現(xiàn)行增值稅暫行條例的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）o

正確答案是：除郵政部門(mén)外的其他單位和個(gè)人發(fā)行報(bào)刊征收增值稅

試題17

商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售下列貨物，可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的是（）

正確答案是：辦公用品

試題18

下列支付的運(yùn)費(fèi)中不允許計(jì)算抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）o

正確答案是：外購(gòu)自用的機(jī)器設(shè)備支付的運(yùn)輸費(fèi)用

試題19

企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要計(jì)算繳納增值稅的是（）o

正確答案是：收取包裝物租金

試題20

按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項(xiàng)中必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是（）o

正確答案是：年不含稅銷(xiāo)售額為30萬(wàn)元以下的其他個(gè)人

試題21

快遞收派服務(wù)屬于（）o

正確答案是：物流輔助服務(wù)

試題22

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，適用的增值稅稅率為9%的是（）o

正確答案是：出租車(chē)公司向使用本公司自有出租車(chē)的出租車(chē)司機(jī)收取的管理費(fèi)用

試題23

根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，增值稅納稅人收取的下列款項(xiàng)應(yīng)并入銷(xiāo)售額征

稅的是（）o

正確答案是：銷(xiāo)售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買(mǎi)方收取的保險(xiǎn)費(fèi)

試題24

根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中，正確的是（）o

正確答案是：企業(yè)采取以物易物方式銷(xiāo)售貨物的，雙方都應(yīng)作購(gòu)銷(xiāo)處理，以各自

發(fā)出的貨物核算銷(xiāo)售額并計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，以各自收到的貨物核算購(gòu)貨金額并按規(guī)

定計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

二、多選題

試題25

依據(jù)出口退（免）稅政策，一般情況下，應(yīng)按“免、抵、退”方法計(jì)算退稅的有

（）o

正確答案是：生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口貨物，生產(chǎn)企業(yè)委托出口貨物，生產(chǎn)性外商投

資企業(yè)自營(yíng)出口貨物

試題26

以下屬于“營(yíng)改增”交通運(yùn)輸服務(wù)的有（）

正確答案是：索道運(yùn)輸，纜車(chē)運(yùn)輸

試題27

單位將自產(chǎn)、委托加工和購(gòu)進(jìn)的貨物用于下列項(xiàng)目的，均屬于增值稅視同銷(xiāo)售貨

物行為，應(yīng)征收增值稅的是（）。

正確答案是：集體福利，個(gè)人消費(fèi)，無(wú)償贈(zèng)送給其他單位

試題28

下列各項(xiàng)中，適用9%低稅率的是（）。

正確答案是：牡丹籽油，農(nóng)用挖掘機(jī)，國(guó)內(nèi)印刷企業(yè)承印的經(jīng)新聞出版主管部

門(mén)批準(zhǔn)印刷且采用國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)書(shū)號(hào)編序的境外圖書(shū)

試題29

下列選項(xiàng)中，屬于混合銷(xiāo)售行為特征的有（）o

正確答案是：既涉及貨物銷(xiāo)售又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)，發(fā)生在同一項(xiàng)銷(xiāo)售行為中，從

一個(gè)購(gòu)買(mǎi)方取得貨款

試題30

企業(yè)收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷(xiāo)售額計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的有

（）0

正確答案是：生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售貨物時(shí)收取的包裝物租金，供電企業(yè)收取的逾期未退

的電費(fèi)保證金

試題31

下列選項(xiàng)中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的有（）o

正確答案是：免稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額，非應(yīng)稅項(xiàng)目耗用貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

試題32

下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的有（）□

正確答案是：外購(gòu)自用的小汽車(chē)，因自然災(zāi)害發(fā)生損失的原材料，生產(chǎn)企業(yè)用

于經(jīng)營(yíng)管理的辦公用品

試題33

某百貨商場(chǎng)為一般納稅人，于202x年4月購(gòu)進(jìn)一批貨物，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，

含稅進(jìn)價(jià)為1350萬(wàn)元，當(dāng)月認(rèn)證通過(guò)。當(dāng)月將其中一部分貨物分別銷(xiāo)售給某賓

館和某個(gè)體零售戶(hù)（小規(guī)模納稅人），取得含稅銷(xiāo)售收入1250萬(wàn)元和250萬(wàn)元。

個(gè)體零售戶(hù)當(dāng)月再將購(gòu)入的貨物銷(xiāo)售給消費(fèi)者，取得含稅銷(xiāo)售收入310萬(wàn)元。下

列陳述正確的有（）o

正確答案是：百貨商場(chǎng)本月應(yīng)納增值稅17.26萬(wàn)元，百貨商場(chǎng)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)

稅額155.31萬(wàn)元，個(gè)體戶(hù)本月應(yīng)納增值稅9.03萬(wàn)元，小規(guī)模納稅人征收率為

3%

試題34

下列行為屬于增值稅征稅范圍，應(yīng)征收增值稅的有（）o

正確答案是：銀行銷(xiāo)售金銀的業(yè)務(wù)，郵政部門(mén)發(fā)行報(bào)刊，電力公司向發(fā)電企業(yè)

收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)，代銷(xiāo)貨物收取的手續(xù)費(fèi)

試題35

消費(fèi)型增值稅的特征包括（）

正確答案是：當(dāng)期購(gòu)入固定資產(chǎn)已納稅額一次性全部扣除，法定增值額小于理論

增值額

試題36

下列各項(xiàng)中，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅的有（）0

正確答案是：年應(yīng)稅銷(xiāo)售額70萬(wàn)元的個(gè)體加工廠(chǎng)，不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè),

年應(yīng)稅銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元的超市，非企業(yè)性單位

試題37

關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人和一般納稅人劃分的規(guī)定，下列表述正確的是（）o

正確答案是：年應(yīng)稅銷(xiāo)售額，包括納稅申報(bào)銷(xiāo)售額、稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額、納稅評(píng)估

調(diào)整銷(xiāo)售額、稅務(wù)代開(kāi)發(fā)票銷(xiāo)售額和免稅銷(xiāo)售額，小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

額

試題38

某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）202x年3月銷(xiāo)售自產(chǎn)拖拉機(jī)，取得不含稅銷(xiāo)售

額200萬(wàn)元，為農(nóng)民修理拖拉機(jī)取得現(xiàn)金收入15萬(wàn)元。本月購(gòu)入農(nóng)機(jī)生產(chǎn)零配

件，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額為80萬(wàn)元。則該企業(yè)本

月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。

正確答案是:8.76,9.33

試題39

以下適用“營(yíng)改增”相關(guān)免稅政策的有（）0

正確答案是：個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，殘疾人員本人為社會(huì)提供的服務(wù)，個(gè)人銷(xiāo)售自

建自用的住房

三、判斷題

試題40

增值稅一般納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)未分別核算銷(xiāo)售額的，由主

管稅務(wù)機(jī)關(guān)分別核定銷(xiāo)售額征稅。

正確答案是“錯(cuò)二

試題41

增值稅納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由的，由主管稅

務(wù)機(jī)關(guān)核定其銷(xiāo)售額。

正確答案是“對(duì)二

試題42

增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)用于對(duì)外捐贈(zèng)的貨物，取得法定扣稅憑證的，可以抵扣增

值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

正確答案是“對(duì)、

試題43

《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》所說(shuō)的貨物是指有形資產(chǎn)。不包括固定資產(chǎn)

和流動(dòng)資產(chǎn)。

正確答案是“錯(cuò)二

試題44

修訂后的《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，增值稅納稅人兼營(yíng)

非應(yīng)稅勞務(wù)不分別核算或者不能準(zhǔn)確核算貨物或應(yīng)稅勞務(wù)和非應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售

額的，其非應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)與貨物或應(yīng)稅勞務(wù)一并征收增值稅。

正確答案是“錯(cuò)”。

試題45

在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物，是指所銷(xiāo)售的貨物的起運(yùn)地或消費(fèi)地在境內(nèi)。

正確答案是“錯(cuò)二

試題46

在境內(nèi)銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)，是指應(yīng)稅勞務(wù)提供者在境內(nèi)。

正確答案是“錯(cuò)”。

試題47

修訂后的《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售不同稅

率貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，并兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)而未分別核算的，其非應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)從高適

用稅率征收增值稅。

正確答案是“錯(cuò)，

試題48

納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。

正確答案是“對(duì)工

國(guó)開(kāi)稅收基礎(chǔ)第3章自測(cè)練習(xí)試題及答案

一、單選題

試題1

下列行為中，既繳納增值稅又繳納消費(fèi)稅的是（）o

正確答案是：酒廠(chǎng)將自產(chǎn)的白酒贈(zèng)送給協(xié)作單位

試題2

依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）o

正確答案是：高爾夫球

試題3

某珠寶首飾生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）20x9年12月向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售自產(chǎn)的金戒

指取得含稅收入89550元，銷(xiāo)售金項(xiàng)鏈取得含稅收入57380元；向某營(yíng)銷(xiāo)調(diào)查事

務(wù)所銷(xiāo)售金手鐲取得不含稅收入23718元，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為（）

元。（消費(fèi)稅稅率為5%）

正確答案是:7687.23

試題4

某汽車(chē)救援公司202x年3月向甲汽車(chē)制造廠(chǎng)（增值稅一般納稅人）定購(gòu)自用小

汽車(chē)2輛，每一輛支付貨款250800元（含稅）、設(shè)計(jì)改裝費(fèi)30000元。該汽車(chē)廠(chǎng)

正確的稅務(wù)處理方法是（）o（消費(fèi)稅稅率為5%）

正確答案是：應(yīng)納消費(fèi)稅24850,應(yīng)納增值稅64609

試題5

某首飾制造公司生產(chǎn)各種貴重首飾，202x年1月，領(lǐng)用上月外購(gòu)的紅寶石繼續(xù)

加工成寶石手鏈，銷(xiāo)售給某外貿(mào)企業(yè)，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額為

4000萬(wàn)元；已知上月外購(gòu)的紅寶石不含稅價(jià)1100萬(wàn)元，取得專(zhuān)用發(fā)票，本月生

產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)70%紅寶石。該公司應(yīng)繳消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。

正確答案是：323

試題6

企業(yè)發(fā)生的下列行為中，不需要繳納消費(fèi)稅的是（）o

正確答案是：直接銷(xiāo)售委托加工收回的已稅的應(yīng)稅消費(fèi)品

試題7

下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有（）o

正確答案是：自產(chǎn)自用的是移送當(dāng)天

試題8

下列各項(xiàng)中，可按委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的規(guī)定征收消費(fèi)稅的是（）o

正確答案是：委托方提供原料和主要材料，受托方代墊部分輔助材料的

試題9

下列項(xiàng)目中，納稅人可按生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的

是（）。

正確答案是：首飾廠(chǎng)將委托加工收回的已稅玉珠拋光打孔串成玉珠項(xiàng)鏈

試題10

某化妝品廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，202x年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：8日銷(xiāo)售化妝品

400箱，每箱不含稅價(jià)600元；15日銷(xiāo)售同類(lèi)化妝品500箱，每箱不含稅價(jià)650

元。當(dāng)月以200箱同類(lèi)化妝品與某公司換取精油。該廠(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。

正確答案是：104250

二、多選題

試題11

按消費(fèi)稅的規(guī)定，下列情形的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，以納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的平均

銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有（）。

正確答案是：用于捐贈(zèng)的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于廣告樣品的應(yīng)稅消費(fèi)品

試題12

下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有（）。

正確答案是：白酒生產(chǎn)企業(yè)向百貨公司銷(xiāo)售的試制藥酒，某木制品公司將自產(chǎn)實(shí)

木地板作為樣品送某房地產(chǎn)公司

試題13

下列單位中屬于消費(fèi)稅納稅人的有（）0

正確答案是：生產(chǎn)銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品（金銀首飾除外）的單位，委托加工應(yīng)稅消費(fèi)

品的單位，進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位

試題14

依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中屬于高檔化妝品稅目的有（）o

正確答案是：高檔美容、修飾類(lèi)化妝品，高檔護(hù)膚類(lèi)化妝品，成套化妝品

試題15

甲企業(yè)202x年3月委托乙企業(yè)加工一批白酒和一批黃酒，甲企業(yè)提供原材料，

實(shí)際成本分別為7000元和3000元（均不含稅），支付加工費(fèi)分別為2000元和

1000元（均不含稅），另開(kāi)具普通發(fā)票收取代墊白酒材料款500元，受托方無(wú)同

類(lèi)消費(fèi)品價(jià)格，甲企業(yè)共收回白酒1000公斤，黃酒1000公斤，黃酒消費(fèi)稅稅額

為240元/噸，下列稅務(wù)處理正確的是（）。

正確答案是：甲企業(yè)收回白酒后直接銷(xiāo)售的，不再繳納消費(fèi)稅，乙企業(yè)需要繳納

的增值稅為447.52元，乙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅為3850.62元

試題16

下列單位中屬于消費(fèi)稅納稅人的有（）o

正確答案是：生產(chǎn)銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品（金銀首飾除外）的單位，委托加工應(yīng)稅消費(fèi)

品的單位，進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位

試題17

下列各項(xiàng)中，在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品有（）o

正確答案是：鉆石胸針，18K金鑲嵌翡翠耳釘

試題18

關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，下列表述正確的有（）o

正確答案是：某酒廠(chǎng)銷(xiāo)售葡萄酒20箱，直接收取價(jià)款4800元，其納稅義務(wù)發(fā)生

時(shí)間為收款當(dāng)天，某煙花企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷(xiāo)售焰火，其納稅義務(wù)發(fā)生

時(shí)間為發(fā)出焰火并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天，某化妝品廠(chǎng)采用賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售化妝品，

合同規(guī)定收款日期為6月23日，7月20日收到貨款，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為6月

份

試題19

下列電池免征消費(fèi)稅的有（）

正確答案是：無(wú)汞原電池，金屬氫化物銀蓄電池，太陽(yáng)能電池

三、判斷題

試題20

對(duì)從事生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口和出口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，都應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)

稅。

正確答案是“錯(cuò)

試題21

根據(jù)消費(fèi)稅暫行條例的規(guī)定，預(yù)收貨款結(jié)算方式下，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為

發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。

正確答案是“對(duì)”。

試題22

納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)于海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)之日起10日

內(nèi)繳納消費(fèi)稅稅款。

正確答案是“錯(cuò)二

試題23

根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，納稅人將自產(chǎn)的貨物用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品不需

要繳納消費(fèi)稅。

正確答案是“對(duì)”。

試題24

在計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)，應(yīng)將含增值稅的銷(xiāo)售額換算為不含增值稅稅款的銷(xiāo)售額的換算

公式為：應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額=含增值稅的銷(xiāo)售額+（1+增值稅稅率或征收率）。

正確答案是“對(duì)”。

試題25

白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷(xiāo)售單位收取的“品牌使用費(fèi)”是隨著應(yīng)稅白酒的銷(xiāo)售而向

購(gòu)貨方收取的，不屬于應(yīng)稅白酒銷(xiāo)售價(jià)款的組成部分。

正確答案是“錯(cuò)”。

試題26

納稅人兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額、

銷(xiāo)售數(shù)量。

正確答案是“對(duì)工

試題27

自產(chǎn)自用，就是納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品后，不是用于直接對(duì)外銷(xiāo)售，而是用于自

己連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品或用于其他方面。

正確答案是“對(duì)工

試題28

納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品外，凡用于其他方面

的，于移送使用時(shí)納稅。

正確答案是“對(duì)工

試題29

對(duì)于受托方?jīng)]有按規(guī)定代收代繳稅款的，可以免除委托方補(bǔ)繳稅款的責(zé)任。

正確答案是“錯(cuò)、

試題30

委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品受托方交貨時(shí)已代收代繳消費(fèi)稅，委托方收回后直接出售

的，應(yīng)征收消費(fèi)稅同時(shí)抵扣已被代收代繳的消費(fèi)稅。

正確答案是“對(duì)”。

試題31

委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方的同類(lèi)消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算納稅。

正確答案是“對(duì)”。

國(guó)開(kāi)稅收基礎(chǔ)第4章自測(cè)練習(xí)試題及答案

一、單選題

試題1

某公司進(jìn)口一批貨物，應(yīng)納關(guān)稅800萬(wàn)元。海關(guān)于202X年3月2日填發(fā)稅款繳

款書(shū)，但公司遲至3月28日才繳納關(guān)稅。海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅滯納金（）萬(wàn)元。

正確答案是：4.8

試題2

關(guān)于關(guān)稅特點(diǎn)的說(shuō)法，正確的是（）o

正確答案是：關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價(jià)外稅

試題3

下列項(xiàng)目中，屬于進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格組成部分的是（）o

正確答案是：進(jìn)口人負(fù)擔(dān)的向中介機(jī)構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)

試題4

某進(jìn)出口公司為增值稅一般納稅人，202X年3月份從國(guó)外進(jìn)口一批機(jī)器設(shè)備共

20臺(tái)，每臺(tái)貨價(jià)12萬(wàn)元人民幣，包括運(yùn)抵我國(guó)大連港起卸前的包裝、運(yùn)輸、保

險(xiǎn)和其他勞務(wù)費(fèi)用共計(jì)5萬(wàn)元；另外銷(xiāo)售商單獨(dú)向該進(jìn)出口公司收取境內(nèi)安裝費(fèi)

用5萬(wàn)元，技術(shù)支持費(fèi)用7萬(wàn)元，設(shè)備包裝材料費(fèi)8萬(wàn)元。假設(shè)該類(lèi)設(shè)備進(jìn)口關(guān)

稅稅率為50除境內(nèi)運(yùn)費(fèi)已經(jīng)取得合法的貨物運(yùn)輸企業(yè)的發(fā)票。該公司應(yīng)交納的

關(guān)稅是（）元。

正確答案是：1240000

試題5

下列各項(xiàng)中，（）不屬于關(guān)稅的納稅義務(wù)人。

正確答案是：進(jìn)口貨物的發(fā)貨人

試題6

當(dāng)一個(gè)國(guó)家存在自由港、自由區(qū)時(shí)，該國(guó)國(guó)境（）關(guān)境。

正確答案是：大于

試題7

（）是指對(duì)同一種進(jìn)口貨物，由于輸出國(guó)或生產(chǎn)國(guó)不同而使用不同稅率征收的

關(guān)稅。

正確答案是：歧視關(guān)稅

試題8

（）是指對(duì)某種貨物在稅則中預(yù)先按照該商品的價(jià)格規(guī)定幾檔稅率，價(jià)格高的

該物品適用較低稅率，價(jià)格低的該貨物適用較高稅率。目的是使該物品的價(jià)格在

國(guó)內(nèi)市場(chǎng)上保持穩(wěn)定。

正確答案是：滑動(dòng)關(guān)稅

試題9

（）是指締約國(guó)一方承諾現(xiàn)在或?qū)?lái)給予第三方的一切優(yōu)惠、特權(quán)或豁免等待

遇，締約國(guó)另一方可以享受同樣待遇。

正確答案是：最惠國(guó)待遇關(guān)稅

試題10

坐落在市區(qū)的某日化廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，20X9年5月進(jìn)口一批香水精，出

口地離岸價(jià)格85萬(wàn)元，境外運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)5萬(wàn)元，海關(guān)于8月15日開(kāi)具了

專(zhuān)用繳款書(shū)，日化廠(chǎng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行；日化廠(chǎng)將進(jìn)口的香水精的80%

用于生產(chǎn)高級(jí)化妝品。本月從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款120

萬(wàn)元、增值稅20.40萬(wàn)元，銷(xiāo)售高級(jí)化妝品取得不含稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元。該企業(yè)

本月銷(xiāo)售應(yīng)納稅金及教育費(fèi)附加（）萬(wàn)元。（本月取得的增值稅抵扣憑證在本月

認(rèn)證并抵扣，關(guān)稅稅率為50%,消費(fèi)稅稅率30%）

正確答案是：135.57

二、多選題

試題11

普惠制是指發(fā)達(dá)國(guó)家對(duì)從發(fā)展中國(guó)家或地區(qū)輸入的產(chǎn)品，特別是制成品和半制成

品普遍給予優(yōu)惠關(guān)稅待遇的一種制度。下面屬于普惠制的基本原則有（）。

正確答案是：普遍原則，普遍原則，非互惠原則

試題12

我國(guó)進(jìn)口關(guān)稅計(jì)稅方法包括（）o

正確答案是：從量定額計(jì)稅，從價(jià)定率計(jì)稅，從量定額和從價(jià)定率同時(shí)采用的

復(fù)合計(jì)稅

試題13

下列各項(xiàng)中，符合關(guān)稅有關(guān)對(duì)特殊進(jìn)口貨物完稅價(jià)格規(guī)定的有（）o

正確答案是：留購(gòu)的進(jìn)口貨樣，以留購(gòu)價(jià)格作為完稅價(jià)格，運(yùn)往境外加工的貨物,

應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的境外加工費(fèi)和料件費(fèi)，以及該貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)

用.保險(xiǎn)費(fèi)估定完稅價(jià)格

試題14

下列各項(xiàng)中，（）屬于優(yōu)惠關(guān)稅。

正確答案是：互惠關(guān)稅，特惠關(guān)稅，最惠國(guó)待遇關(guān)稅，普遍優(yōu)惠制關(guān)稅

試題15

關(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行措施有（）o

正確答案是：征收滯納金，變價(jià)拍賣(mài)抵稅，強(qiáng)制扣繳

試題16

進(jìn)口貨物的成交價(jià)格不符合進(jìn)出口關(guān)稅條例有關(guān)規(guī)定的，或者成交價(jià)格不能確定

的，可以使用（）方法估定該貨物的完稅價(jià)格。

正確答案是：相同或類(lèi)似貨物成交價(jià)格法，倒扣價(jià)格法，計(jì)算價(jià)格法

試題17

在法定減免稅之外，國(guó)家按照國(guó)際通行規(guī)則和我國(guó)實(shí)際情況，制定發(fā)布的有關(guān)進(jìn)

出口貨物減免關(guān)稅的政策，稱(chēng)為特定或政策性減免稅。下列貨物屬于特定減免稅

的有（）o

正確答案是：邊境貿(mào)易進(jìn)口物資，境外捐贈(zèng)用于扶貧、慈善性捐贈(zèng)物資，出口加

工區(qū)進(jìn)出口貨物

試題18

下列進(jìn)口貨物，免征進(jìn)口關(guān)稅的有（）o

正確答案是：無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品，國(guó)際組織無(wú)償贈(zèng)送的物資

試題19

納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書(shū)之日起（）內(nèi)向指定銀行繳納稅款。納

稅義務(wù)人未按期繳納稅款的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯

納金。

正確答案是：15日，萬(wàn)分之五

試題20

某企業(yè)進(jìn)口一批材料，貨物價(jià)款150萬(wàn)元，進(jìn)口運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)50萬(wàn)元，報(bào)關(guān)進(jìn)

口后發(fā)現(xiàn)其中的10%有嚴(yán)重質(zhì)量問(wèn)題并將其退貨，出口方為補(bǔ)償該企業(yè)，發(fā)送價(jià)

值20萬(wàn)元（含進(jìn)口運(yùn)費(fèi).保險(xiǎn)費(fèi)0.5萬(wàn)元）的無(wú)代價(jià)抵償物，進(jìn)口關(guān)稅稅率為

20%,該企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅（）萬(wàn)元。

正確答案是：40

三、判斷題

試題21

接收納稅人的委托辦理貨物報(bào)關(guān)手續(xù)的代理人，不能代辦納稅手續(xù)。

正確答案是“錯(cuò)

試題22

復(fù)合關(guān)稅是指對(duì)一種進(jìn)口貨物同時(shí)訂出從價(jià)、從量?jī)煞N形式，分別計(jì)算出稅額,

以?xún)蓚€(gè)稅額之和作為該貨物的應(yīng)征稅額的一種征收關(guān)稅標(biāo)準(zhǔn)。

正確答案是"對(duì)"。

試題23

按照關(guān)稅的差別分類(lèi)，關(guān)稅可分為歧視關(guān)稅和從價(jià)關(guān)稅。

正確答案是“錯(cuò)二

試題24

從我國(guó)境外采購(gòu)進(jìn)口的原產(chǎn)于我國(guó)境內(nèi)的物品，可不再繳納進(jìn)口關(guān)稅。

正確答案是“錯(cuò)北

試題25

歧視關(guān)稅是對(duì)不同進(jìn)口貨物，由于輸出國(guó)或生產(chǎn)國(guó)不同，或輸入情況不同而使用

不同稅率征收的關(guān)稅。

正確答案是“錯(cuò)、

試題26

出口貨物的銷(xiāo)售價(jià)格如果包括離境口岸至境外口岸之間的運(yùn)輸、保險(xiǎn)費(fèi)的，該運(yùn)

費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)當(dāng)扣除。

正確答案是“對(duì)工

試題27

通常情形下，一國(guó)關(guān)境略小于國(guó)境。

正確答案是“對(duì)工

試題28

完稅價(jià)格作為關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)，就是指進(jìn)出口貨物的實(shí)際成交價(jià)格。

正確答案是“錯(cuò)二

試題29

實(shí)質(zhì)性加工標(biāo)準(zhǔn)的基本含義是：經(jīng)過(guò)幾個(gè)國(guó)家加工、制造的進(jìn)口貨物，以最后一

個(gè)對(duì)貨物進(jìn)行在經(jīng)濟(jì)上可以視為實(shí)質(zhì)性加工的國(guó)家作為有關(guān)貨物的原產(chǎn)地。

正確答案是“對(duì)”。

試題30

我國(guó)對(duì)一切出口貨物都征出口關(guān)稅。

正確答案是“錯(cuò)二

國(guó)開(kāi)稅收基礎(chǔ)第5章自測(cè)練習(xí)試題及答案

一、單選題

試題1

下列說(shuō)法正確的是（）o

正確答案是：企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)

使用費(fèi)，不得扣除

試題2

企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、投資資

產(chǎn)、存貨等，以（）為計(jì)稅基礎(chǔ)。

正確答案是：歷史成本

試題3

下列關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限說(shuō)法正確的是（）。

正確答案是：飛機(jī)、火車(chē)、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年

試題4

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定某國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),2018年虧損15萬(wàn)元,

2019年度虧損10萬(wàn)元，2020年度盈利125萬(wàn)元，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企

業(yè)2020年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為（）萬(wàn)元

正確答案是：15

試題5

按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的是（）o

正確答案是：合伙企業(yè)

試題6

根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境

內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有

來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)，屬于（）。

正確答案是：非居民企業(yè)

試題7

來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的銷(xiāo)售貨物所得，按照（）確定。

正確答案是：交易活動(dòng)發(fā)生地

試題8

202x年度，某企業(yè)財(cái)務(wù)資料顯示，202x年開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票取得收入2000萬(wàn)

元，另外從事運(yùn)輸服務(wù)取得不含稅收入220萬(wàn)元。收入對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售成本和運(yùn)輸成

本合計(jì)為1550萬(wàn)元，期間費(fèi)用、稅金及附加為200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出100（其

中90萬(wàn)為公益性捐贈(zèng)支出），上年度企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為30萬(wàn)元。企

業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈(zèng)支出為（）萬(wàn)元。

正確答案是：44.4

試題9

清算所得，是指企業(yè)的（）減除資產(chǎn)凈值、清算費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)等后的余額。

正確答案是：全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或者交易價(jià)格

試題10

投資方企業(yè)從被清算企業(yè)分得的剩余資產(chǎn)，其中相當(dāng)于從被清算企業(yè)累計(jì)未分

配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積中應(yīng)當(dāng)分得的部分，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為（）所得。

正確答案是：股息

試題11

某白酒生產(chǎn)企業(yè)因擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模新建廠(chǎng)房。由于自有資金不足，202x年1月1日

向銀行借入長(zhǎng)期借款1筆金額3000萬(wàn)元，貸款年利率是4.2%,202x年4月1

日該廠(chǎng)房開(kāi)始建設(shè)，12月31日房屋交付使用，則當(dāng)年該企業(yè)可以在稅前直接扣

除的該項(xiàng)借款費(fèi)用是（）萬(wàn)元。

正確答案是：31.5

試題12

某企業(yè)202x年銷(xiāo)售收入1000萬(wàn)元，年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)

可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額是（）萬(wàn)元。

正確答案是：6

試題13

某居民企業(yè)202x年實(shí)際支出的工資、薪金總額為150萬(wàn)元，福利費(fèi)本期發(fā)生30

萬(wàn)元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，已經(jīng)取得工會(huì)撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)

4.50萬(wàn)元,該企業(yè)在計(jì)算202x年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）

萬(wàn)元。

正確答案是：9

試題14

202x年某企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)自產(chǎn)貨物銷(xiāo)售收入500萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用中

的廣告費(fèi)60萬(wàn)元，企業(yè)上年還有35萬(wàn)元的廣告費(fèi)沒(méi)有在稅前扣除，企業(yè)當(dāng)年可

以稅前扣除的廣告費(fèi)是多少（）萬(wàn)元。

正確答案是：75

試題15

某國(guó)有企業(yè)202x年境內(nèi)所得1200萬(wàn)元，境外所得（均為稅后所得）有三筆，其

中來(lái)自甲國(guó)有兩筆所得，分別為120萬(wàn)元和51萬(wàn)元，稅率分別為40%和15%,來(lái)

自乙國(guó)所得42.5萬(wàn)元，已納稅7.5萬(wàn)元（甲國(guó)、乙國(guó)均與我國(guó)簽訂了避免重復(fù)

征稅的稅收協(xié)定）。則202x年該國(guó)有企業(yè)應(yīng)納所得稅（）萬(wàn)元。

正確答案是：305

二、多選題

試題16

非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所包括（）o

正確答案是：提供勞務(wù)的場(chǎng)所，辦事機(jī)構(gòu)，在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的營(yíng)

業(yè)代理人，農(nóng)場(chǎng)

試題17

下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的說(shuō)法符合企業(yè)所得稅法的規(guī)定的是（）o

正確答案是：企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境

內(nèi)、境外所得繳納企業(yè)所得稅，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，只

就其中國(guó)境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅

試題18

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入的確認(rèn)正確的有（）。

正確答案是：利息收入，按照收付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，特許權(quán)使用費(fèi)收

入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，接

受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到的捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

試題19

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅征稅的有（）o

正確答案是：補(bǔ)貼收入，匯兌收益，確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)，接受捐贈(zèng)的固

定資產(chǎn)

試題20

企業(yè)繳納的下列保險(xiǎn)金可以在稅前直接扣除的有（）0

正確答案是：為特殊工種的職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)，按照國(guó)家規(guī)定，為董事

長(zhǎng)繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金，企業(yè)為投資者支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)

試題21

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目一般應(yīng)遵循以下原則（）。

正確答案是：相關(guān)性原則，合理性原則，配比性原則

試題22

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目不得在

企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）。

正確答案是：違反法律被司法部門(mén)處以的罰金，非廣告性質(zhì)的贊助支出

試題23

對(duì)（）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入30強(qiáng)

的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

正確答案是：化妝品制造，醫(yī)藥制造，飲料制造

試題24

企業(yè)對(duì)其扣除的各項(xiàng)資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)提供能夠證明其資產(chǎn)損失確屬已經(jīng)實(shí)際發(fā)生

的合法證據(jù)，下列屬于具有法律效力的外部證據(jù)的有（）o

正確答案是：司法機(jī)關(guān)的判決或者裁定，具有法定資質(zhì)的中介機(jī)關(guān)的經(jīng)濟(jì)鑒證證

明，國(guó)家及授權(quán)專(zhuān)業(yè)技術(shù)鑒定部門(mén)的鑒定報(bào)告

試題25

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以計(jì)提折舊在稅前扣除的有（）o

正確答案是：以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，未投入使用的房屋

試題26

對(duì)于在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得所得與其所

設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)的所得，應(yīng)納稅所得額的確定，說(shuō)法正

確的是（）o

正確答案是:轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額,

特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

試題27

稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括免稅、減稅、（）等。

正確答案是：加計(jì)扣除，減計(jì)收入，稅額抵免，加速折舊

試題28

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)所得不實(shí)的，可以按照下列（）方法進(jìn)

行調(diào)整。

正確答案是：再銷(xiāo)售價(jià)格法，交易凈利潤(rùn)法，可比非受控價(jià)格法，利潤(rùn)分割法

試題29

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說(shuō)法中不正確的有（）o

正確答案是：企業(yè)自年度終了之日起4個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅

納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款，企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，

應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳

試題30

企業(yè)繳納的下列保險(xiǎn)金可以在稅前直接扣除的有（）o

正確答案是：為特殊工種的職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)，企業(yè)為投資者支付的補(bǔ)

充養(yǎng)老保險(xiǎn)

試題31

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目不得在

企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）o

正確答案是：違反法律被司法部門(mén)處以的罰金，非廣告性質(zhì)的贊助支出

三、判斷題

試題32

非居民企業(yè)委托營(yíng)業(yè)代理人在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，包括委托單位或者

個(gè)人經(jīng)常代其簽訂合同，或者儲(chǔ)存、交付貨物等，該營(yíng)業(yè)代理人不得視為非居民

企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。

正確答案是“錯(cuò)”。

試題33

權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定。

正確答案是“錯(cuò)

試題34

利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、

場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定。

正確答案是“對(duì)工

試題35

非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)

構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。所稱(chēng)實(shí)際聯(lián)系，是指非居民企業(yè)

在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所擁有據(jù)以取得所得的股權(quán)、債權(quán)，以及擁有、管理、

控制據(jù)以取得所得的財(cái)產(chǎn)等。

正確答案是“對(duì)”。

試題36

企業(yè)所得稅法所稱(chēng)虧損，是指企業(yè)依照企業(yè)所得稅法和本條例的規(guī)定將每一納稅

年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除后小于零的數(shù)額。

正確答案是“對(duì)工

試題37

企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以收付實(shí)現(xiàn)制為原則，除本條例和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)

主管部門(mén)另有規(guī)定的除外。

正確答案是“錯(cuò):

試題38

企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照交易價(jià)格確定收入額。

正確答案是“錯(cuò)二

試題39

股息、紅利等權(quán)益性投資收益，是指企業(yè)因債權(quán)性投資從被投資方取得的收入。

正確答案是“錯(cuò)工

試題40

股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，按照

企業(yè)實(shí)際收到收益款項(xiàng)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

正確答案是“錯(cuò)二

試題41

利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

正確答案是“對(duì)工

國(guó)開(kāi)稅收基礎(chǔ)第6章自測(cè)練習(xí)試題及答案

一、單選題

試題1

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》（國(guó)令707號(hào)文）的施行日期是（）。

正確答案是：2019年1月1日

試題2

個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表、扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表和個(gè)人所得稅完稅憑證式樣，由

（）統(tǒng)一制定。

正確答案是：國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)

試題3

在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人，在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不超過(guò)（）

天的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國(guó)境內(nèi)的

機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個(gè)人所得稅。

正確答案是：90

試題4

以下屬于中國(guó)居民納稅人的是（）。

正確答案是：法國(guó)人丙2020年1月1日入境，2020年12月20日離境

試題5

下列說(shuō)法不正確的是（）=

正確答案是：劉某的存款利息免征個(gè)人所得稅

試題6

在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人，在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿(mǎn)183天的年度連續(xù)不滿(mǎn)（）

年的，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，其來(lái)源于中國(guó)境外且由境外單位或者個(gè)人支付的

所得，免予繳納個(gè)人所得稅。

正確答案是：六

試題7

在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，每個(gè)月5000元（6萬(wàn)元/年）的扣除屬于（）。

正確答案是：基本減除費(fèi)用

試題8

在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，個(gè)人繳納的“三險(xiǎn)一金”，不包括單位繳納的部分的

扣除屬于（）0

正確答案是：專(zhuān)項(xiàng)扣除費(fèi)用

試題9

在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，大病醫(yī)療費(fèi)用的扣除屬于（）。

正確答案是：專(zhuān)項(xiàng)附加扣除費(fèi)用

試題10

在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，獨(dú)生子女補(bǔ)貼、托兒補(bǔ)助費(fèi)的扣除屬于（）。

正確答案是：其他扣除費(fèi)用

試題11

關(guān)于子女教育的扣除，按照每孩每月（）扣除

正確答案是：1000

試題12

關(guān)于住房貸款利息的扣除，新稅法規(guī)定納稅人本人或其配偶購(gòu)買(mǎi)中國(guó)境內(nèi)住房發(fā)

生的首套住房貸款利息支出，可以選擇由夫妻一方按每月（）扣除。

正確答案是：1000

試題13

合伙企業(yè)的投資者以企業(yè)資金為其本人購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)和住房，該財(cái)產(chǎn)購(gòu)置支出應(yīng)按（）

計(jì)征個(gè)人所得稅。

正確答案是：經(jīng)營(yíng)所得

試題14

在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)

銷(xiāo)后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過(guò)（）的部分，由納稅

人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

正確答案是：15000

試題15

新個(gè)人所得稅法規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除

費(fèi)用后的余額為收入額。其中，稿酬所得的收入額減按（）計(jì)算。

正確答案是：.7

試題16

下列各項(xiàng)所得中免征個(gè)人所得稅的是（）□

正確答案是：軍人張某獲得的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)

試題17

某演員參加演出的出場(chǎng)費(fèi)為10000元，則其應(yīng)預(yù)繳納個(gè)人所得稅為（）o

正確答案是：1600元

試題18

以下不屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得的項(xiàng)目是（）o

正確答案是：轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

試題19

下列各項(xiàng)中不應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得，征收個(gè)人所得稅的是（）□

正確答案是：稿酬

試題20

下列所得項(xiàng)目中，屬于一次收入畸高而要加成征收個(gè)人所得稅的是（）□

正確答案是：勞務(wù)報(bào)酬所得

試題21

某職員（獨(dú)生子）2019年7月工資、薪金收入1200元，其中含單位為其扣繳的

基本養(yǎng)老保險(xiǎn)300元、基本醫(yī)療保險(xiǎn)150元、失業(yè)保險(xiǎn)50元；單位當(dāng)月代扣欠

繳供暖費(fèi)400元；該職員還要贍養(yǎng)65歲的父母，供其八年級(jí)的兒子讀書(shū)，則其

當(dāng)月工資薪金的累計(jì)預(yù)扣繳應(yīng)納稅所得額是（）元。

正確答案是：3500

試題22

下列項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（）o

正確答案是：高校教師受出版社委托進(jìn)行審稿取得的報(bào)酬

試題23

下列項(xiàng)目中，按照規(guī)定可以免征個(gè)人所得稅的是（）o

正確答案是：個(gè)人取得的體育彩票中獎(jiǎng)收入5000元

試題24

下列個(gè)人所得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不是采用定額與定率相結(jié)合扣除費(fèi)用的是

（）-

正確答案是：偶然所得

試題25

某人202x年4月取得稿酬所得3000元，他當(dāng)即表示將稿酬收入中的1000元通

過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)，則其當(dāng)月應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅為（）元。

正確答案是：420

試題26

個(gè)人轉(zhuǎn)讓已購(gòu)經(jīng)濟(jì)適用房在轉(zhuǎn)讓前實(shí)際發(fā)生的裝修費(fèi)用，可在房屋原值（）比

例內(nèi)扣除。

正確答案是：.15

試題27

轉(zhuǎn)讓已購(gòu)商品房在轉(zhuǎn)讓前實(shí)際發(fā)生的裝修費(fèi)用，可在房屋原值（）比例內(nèi)扣除。

正確答案是：.1

試題28

年度預(yù)扣預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額不一致的，由居民個(gè)人于次年（）向主管稅

務(wù)機(jī)關(guān)辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補(bǔ)。

正確答案是：3月1日至6月30日

試題29

對(duì)于專(zhuān)項(xiàng)附加扣除費(fèi)用經(jīng)納稅人確認(rèn)完具體分?jǐn)偡绞胶皖~度后，在（）內(nèi)不能

變更。

正確答案是：一個(gè)納稅年度

試題30

從2019年1月1日起，扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬

所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，實(shí)行（）方法。

正確答案是：按月預(yù)扣預(yù)繳

試題31

個(gè)人所得稅法第十條第二款所稱(chēng)全員全額扣繳申報(bào)，是指扣繳義務(wù)人在代扣稅款

的次月（）日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送其支付所得的所有個(gè)人的有關(guān)信息、支

付所得數(shù)額、扣除事項(xiàng)和數(shù)額、扣繳稅款的具體數(shù)額和總額以及其他相關(guān)涉稅信

息資料。

正確答案是：15

二、多選題

試題32

以下哪些屬于個(gè)稅法修改后專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的費(fèi)用（）。

正確答案是：子女教育，繼續(xù)教育，贍養(yǎng)老人

試題33

個(gè)人所得稅在征收方式上主要有以下哪三種類(lèi)型（）o

正確答案是：分類(lèi)所得稅，綜合所得稅，混合所得稅

試題34

個(gè)人所得稅的納稅人包括（）0

正確答案是：中國(guó)公民，個(gè)體工商業(yè)戶(hù)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者，在中

國(guó)有所得的外籍人員和港澳臺(tái)同胞

試題35

個(gè)人所得的形式，包括以下哪些形式（）o

正確答案是：現(xiàn)金，實(shí)物，有價(jià)證券，其他形式的經(jīng)濟(jì)利益

試題36

個(gè)人所得稅法規(guī)定的各項(xiàng)個(gè)人所得的范圍包括（）。

正確答案是：工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得

試題37

下列所得為來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的有（）o

正確答案是：境外個(gè)人將一項(xiàng)專(zhuān)利賣(mài)給我國(guó)境內(nèi)公司使用取得的所得，華僑持有

中國(guó)的各種債券而從中國(guó)境內(nèi)的公司、企業(yè)取得利息

試題38

下列所得中哪些是來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得（）。

正確答案是：因任職、受雇、履約等在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得，將財(cái)產(chǎn)出

租給承租人在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得，許可各種特許權(quán)在中國(guó)境內(nèi)使用而

取得的所得，從中國(guó)境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織以及居民個(gè)人取得的利息、

股息、紅利所得

試題39

除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，下列所得，不論支付地點(diǎn)是否在中國(guó)

境內(nèi)，均為來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得（）。

正確答案是：將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得，許可各種特許

權(quán)在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得，轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)或者在中國(guó)境

內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財(cái)產(chǎn)取得的所得，從中國(guó)境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織以及居民個(gè)

人取得的利息、股息、紅利所得

試題40

個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除遵循的原則是（）0

正確答案是：公平合理，利于民生，簡(jiǎn)便易行

試題41

對(duì)于只有兩個(gè)子女的家庭關(guān)于贍養(yǎng)老人的扣除，其二者不可能分?jǐn)偟馁M(fèi)用組合為

（）元。

正確答案是:2000,0,1500,500,8001,200

試題42

新個(gè)人所得稅中規(guī)定的專(zhuān)項(xiàng)扣除費(fèi)用