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會計專業(yè)技術(shù)資格(初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ))模擬試卷4(共9套)(共729題)會計專業(yè)技術(shù)資格(初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ))模擬試卷第1套一、單項選擇題(本題共25題,每題1.0分,共25分。)1、甲乙兩單位互換經(jīng)營性用房,甲換入的房屋價格為490萬元,乙換入的房屋價格為600萬元,當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%.,則契稅應(yīng)如何繳納()。A、甲交14.7萬元B、甲交3.3萬元C、乙交18萬元D、乙交3.3萬元標(biāo)準(zhǔn)答案:D知識點解析:本題考核契稅的計算。房屋不等價交換,由多交付資產(chǎn)一方按價差繳納契稅,則乙應(yīng)納契稅=(600-490)×3%.=3.3(萬元)。2、當(dāng)事人不服人民法院第一審判決的,有權(quán)在法定期限內(nèi)向上一級人民法院提起上訴,該法定期限是指()。A、判決書送達(dá)之日起15日內(nèi)B、判決書作出之日起10日內(nèi)C、判決書作出之日起15日內(nèi)D、判決書送達(dá)之日起10日內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)答案:A知識點解析:暫無解析3、甲公司職工孫某已參加職工基本養(yǎng)老保險,月工資15000元。已知甲公司所在地職工月平均工資為4000元,月最低工資標(biāo)準(zhǔn)為2000元。計算甲公司每月應(yīng)從孫某工資中扣繳基本養(yǎng)老保險費的下列算式中,正確的是()。A、15000×8%=1200(元)B、4000×3×8%=960(元)C、2000×3×8%=480(元)D、4000×8%=320(元)標(biāo)準(zhǔn)答案:B知識點解析:(1)孫某本人的月工資高于當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY(4000元)的300%,應(yīng)以當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%作為繳費基數(shù);(2)職工基本養(yǎng)老保險的個人繳費率為8%。因此,本題孫某應(yīng)當(dāng)繳納的基本養(yǎng)老保險費為4000×3×8%=960(元)。見下表:4、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定,支票的下列記載事項中,可由出票人授權(quán)補記的是()。A、付款人名稱B、出票日期C、收款人名稱D、出票人簽章標(biāo)準(zhǔn)答案:C知識點解析:支票的金額、收款人名稱,可以由出票人授權(quán)補記。5、根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,不屬于房產(chǎn)稅納稅人的是()。A、城區(qū)房產(chǎn)使用人B、城區(qū)房產(chǎn)代管人C、城區(qū)房屋所有人D、城區(qū)房屋出典人標(biāo)準(zhǔn)答案:D知識點解析:房屋出典的,“承典人”為房產(chǎn)稅的納稅人。6、下列各項中,符合我國《仲裁法》的規(guī)定,可以申請仲裁解決的是()。A、勞動爭議B、買賣合同糾紛C、繼承遺產(chǎn)糾紛D、農(nóng)村土地承包合同糾紛標(biāo)準(zhǔn)答案:B知識點解析:本題考核仲裁的適用范圍。選項A、C、D不屬于《仲裁法》調(diào)整的事項。7、簽發(fā)票據(jù)和結(jié)算憑證時,()項目原記載人可以更改,更改時應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。A、簽發(fā)日期B、收款人名稱C、用途D、票據(jù)金額標(biāo)準(zhǔn)答案:C知識點解析:票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改,更改的票據(jù)無效;更改的結(jié)算憑證,銀行不予受理。對票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項,原記載人可以更改,更改時應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。8、根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于契稅納稅人的是()。A、向養(yǎng)老院捐贈房產(chǎn)的李某B、承租住房的劉某C、購買商品房的張某D、出售商鋪的林某標(biāo)準(zhǔn)答案:C知識點解析:契稅的納稅人,是指在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人。9、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于票據(jù)提示付款期限的表述中,不正確的是()。A、銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個月B、商業(yè)匯票的提示付款期限為自出票日起10日C、銀行本票的提示付款期限為自出票日起最長不得超過2個月D、支票的提示付款期限為自出票日起10日標(biāo)準(zhǔn)答案:B知識點解析:商業(yè)匯票的提示付款期限為自匯票到期日起10日內(nèi),而并非是出票日起10日內(nèi)。10、跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車船,車船稅的納稅地點為()。A、車船的登記地B、車船的購買地C、車船的使用地D、車船的生產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)答案:A知識點解析:跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車船,納稅地點為車船的登記地。11、甲公司2016年3月開業(yè),領(lǐng)受房產(chǎn)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、土地使用證各一件;與乙公司簽訂加工承攬合同一份,合同載明由委托方甲公司提供原材料300萬元,需支付給乙公司不含稅加工費20萬元;另訂立財產(chǎn)保險合同一份,保險金額為1000萬元,支付保險費10萬元。已知,加工承攬合同的印花稅稅率為0.5‰,財產(chǎn)保險合同的印花稅稅率為1‰,權(quán)利、許可證照的定額稅率為每件5元。根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定,甲公司應(yīng)繳納印花稅()元。A、200B、220C、240D、600標(biāo)準(zhǔn)答案:B知識點解析:加工承攬合同的計稅依據(jù)為加工費,應(yīng)納印花稅=200000×0.5‰=100(元);財產(chǎn)保險合同的計稅依據(jù)為保險費,應(yīng)納印花稅=100000×1‰=100(元);權(quán)利許可證照應(yīng)納印花稅:5×4=20(元);甲公司合計應(yīng)繳納的印花稅=100+100+20=220(元)。12、納稅人銷售、出租不動產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向()的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。A、不動產(chǎn)所在地B、銷售地、出租地C、銷售、出租合同地D、納稅人經(jīng)營所在地標(biāo)準(zhǔn)答案:A知識點解析:納稅人銷售、出租不動產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向不動產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。13、以下各項中,()能聘任或解聘有限責(zé)任公司經(jīng)理。A、股東會B、董事會C、監(jiān)事會D、職工代表大會標(biāo)準(zhǔn)答案:B知識點解析:經(jīng)理是隸屬于董事會的負(fù)責(zé)日常生產(chǎn)經(jīng)營管理的機(jī)構(gòu),其人選由董事會聘任或解聘。14、下列稅種中,不屬于流轉(zhuǎn)稅的是()。A、關(guān)稅B、營業(yè)稅C、增值稅D、印花稅標(biāo)準(zhǔn)答案:D知識點解析:我國現(xiàn)行的增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅屬于流轉(zhuǎn)稅類;印花稅屬于行為稅類。15、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定,下列表述正確的是()。A、銀行承兌匯票的出票人不是銀行B、銀行本票禁止轉(zhuǎn)讓C、商業(yè)匯票經(jīng)承兌后方可使用D、簽發(fā)支票的印章與預(yù)留銀行的印鑒不符的,為空頭支票標(biāo)準(zhǔn)答案:A知識點解析:(1)選項A:銀行承兌匯票是一般企業(yè)出票,銀行承兌的商業(yè)匯票;(2)選項B:法律未禁止銀行本票轉(zhuǎn)讓;(3)選項C:商業(yè)匯票可以在出票時向付款人提示承兌后使用,也可以在出票后先使用再向付款人提示承兌;(4)選項D:出票人簽發(fā)的支票金額超過其付款時在付款人處實有的存款金額的,為空頭支票。16、由匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為是()。A、出票B、保證C、付款D、承兌標(biāo)準(zhǔn)答案:D知識點解析:承兌是由付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。17、以個人財產(chǎn)出資設(shè)立的個人獨資企業(yè)解散后,其財產(chǎn)不足以清償所負(fù)債務(wù),對尚未清償?shù)膫鶆?wù),下列處理方式中,符合《中華人民共和國個人獨資企業(yè)法》規(guī)定的有()。A、不再清償B、以投資人家庭共有財產(chǎn)承擔(dān)無限責(zé)任C、以投資人個人的其他財產(chǎn)予以清償,仍不足清償?shù)?,如果債?quán)人在2年內(nèi)未提出償債請求的,則不再清償D、以投資人個人的其他財產(chǎn)予以清償,仍不足清償?shù)模绻麄鶛?quán)人在5年內(nèi)未提出償債請求的,則不再清償標(biāo)準(zhǔn)答案:D知識點解析:本題考核個人獨資企業(yè)不足清償所負(fù)債務(wù)的處理。(1)個人獨資企業(yè)財產(chǎn)不足以清償債務(wù)的,投資人應(yīng)當(dāng)以其個人的其他財產(chǎn)予以清償,因此選項A不符合法律規(guī)定;(2)個人獨資企業(yè)解散后,原投資人對個人獨資企業(yè)存續(xù)期間的債務(wù)仍然承擔(dān)償還責(zé)任,但債權(quán)人在“5年”內(nèi)未向債務(wù)人提出償債請求的,該責(zé)任消滅。因此選項C不符合法律規(guī)定;(3)投資人以其“個人財產(chǎn)”出資,則應(yīng)當(dāng)依法以其“個人財產(chǎn)”(而不能用家庭共有財產(chǎn))對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任,因此選項B不符合法律規(guī)定;所以本題只有D選項符合法律規(guī)定。18、根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定,下列事項中,不必經(jīng)合伙企業(yè)全體合伙人一致同意的是()。A、改變合伙企業(yè)名稱B、合伙人同本企業(yè)進(jìn)行交易C、辦理變更登記手續(xù)D、不執(zhí)行事務(wù)的合伙人查閱企業(yè)賬簿標(biāo)準(zhǔn)答案:D知識點解析:本題考核合伙企業(yè)中需要全體合伙人一致同意的事項以及合伙人的權(quán)利。根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定,各合伙人有權(quán)查閱合伙企業(yè)的賬簿和其他有關(guān)文件,因此該查閱賬簿的行為不必經(jīng)全體合伙人一致同意。19、根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定,納稅人銷售不動產(chǎn),其申報繳納營業(yè)稅的地點是()。A、納稅人居住地B、不動產(chǎn)所在地C、納稅人經(jīng)營所在地D、銷售不動產(chǎn)行為發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)答案:B知識點解析:本題考核營業(yè)稅的納稅地點。根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定,納稅人銷售不動產(chǎn),其申報繳納營業(yè)稅的地點是不動產(chǎn)所在地。20、甲于2015年3月20日將小件包裹寄存乙處保管。2015年3月22日該包裹被盜。3月27日,甲取包裹時得知包裹被盜。甲要求乙賠償損失的訴訟時效期間屆滿日是()。A、2017年3月27日B、2017年3月22日C、2016年3月27日D、2016年3月22日標(biāo)準(zhǔn)答案:C知識點解析:寄存的財物被丟失或毀損的,適用1年的特別訴訟時效,自權(quán)利人知道或應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害之日起計算;在本案中,權(quán)利人甲是2015年3月27日得知包裹被盜,訴訟時效期間為2015年3月27日~2016年3月27日。21、根據(jù)《個人所得稅法》規(guī)定,對個人轉(zhuǎn)讓有價證券取得的所得,應(yīng)屬()征稅項目。A、偶然所得B、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C、股息紅利所得D、特權(quán)使用費所得標(biāo)準(zhǔn)答案:B知識點解析:暫無解析22、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定,支票的下列記載事項中,可由出票人授權(quán)補記的是()。A、付款人名稱B、出票日期C、收款人名稱D、出票人簽章標(biāo)準(zhǔn)答案:C知識點解析:支票的金額、收款人名稱,可以由出票人授權(quán)補記。23、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,臨時存款賬戶的有效期限最長為()。A、6個月B、3年C、1年D、2年標(biāo)準(zhǔn)答案:D知識點解析:臨時存款賬戶用于辦理臨時機(jī)構(gòu)以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。臨時存款賬戶應(yīng)根據(jù)有關(guān)開戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限,最長不得超過2年。24、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)的轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得,應(yīng)以()為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。A、收入全額B、收入全額減除財產(chǎn)原值后的余額C、收入全額減除相關(guān)稅費后的余額D、收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額標(biāo)準(zhǔn)答案:D知識點解析:在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)的轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得,以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。25、預(yù)付卡發(fā)卡機(jī)構(gòu)取得的客戶預(yù)付資金,應(yīng)開立(),并與開戶銀行簽訂存管協(xié)議,接受銀行監(jiān)督。A、基本存款賬戶B、一般存款賬戶C、專用存款賬戶D、臨時存款賬戶標(biāo)準(zhǔn)答案:C知識點解析:預(yù)付卡發(fā)卡人接受的、客戶用于未來支付需要的預(yù)付資金,不屬于發(fā)卡人的自有財產(chǎn),發(fā)卡人不得挪用、擠占。多用途預(yù)付卡發(fā)卡人必須在商業(yè)銀行開立備付金專用存款賬戶存放預(yù)付資金,并與銀行簽訂存管協(xié)議,接受銀行對備付金使用情況的監(jiān)督。二、多項選擇題(本題共20題,每題1.0分,共20分。)26、下列各項中,符合城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案:B,D知識點解析:選項A,對進(jìn)口商品繳納的增值稅和消費稅,不需繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。選項C,納稅人繳納了“三稅”之后,卻不按規(guī)定繳納城建稅的,可以對其單獨加收滯納金,也可以單獨進(jìn)行罰款。27、稅收征收管理機(jī)關(guān)在行使職權(quán)時,也要承擔(dān)()等相應(yīng)的義務(wù)。標(biāo)準(zhǔn)答案:A,B,C,D知識點解析:本題考查重點是對“稅務(wù)機(jī)關(guān)的義務(wù)”的了解。稅務(wù)機(jī)關(guān)的義務(wù)包括:①宣傳稅法,輔導(dǎo)納稅人依法納稅的義務(wù)。②保密義務(wù)。③為納稅人辦理稅務(wù)登記、開具完稅憑證的義務(wù)。④受理稅務(wù)行政復(fù)議的義務(wù)。⑤進(jìn)行回避的義務(wù)。⑥其他義務(wù)。因此,本題的正確答案為A、B、C、D。28、下列各項中,符合營業(yè)稅法有關(guān)征收管理規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案:A,C,D知識點解析:金融業(yè)(不包括典當(dāng)業(yè))的納稅期限為一個季度,自納稅期滿之日起10日內(nèi)申報納稅。其他納稅人從事金融業(yè)務(wù)應(yīng)按月申報納稅。所以,典當(dāng)業(yè)的營業(yè)稅納稅期限為一個月。29、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案:B,C,D知識點解析:本題考核企業(yè)所得稅前不得扣除的項目。以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出,按照租賃期限均勻扣除。30、根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定,下列符合房產(chǎn)稅納稅人規(guī)定的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案:A,C,D知識點解析:暫無解析31、根據(jù)稅收征收法律制度的規(guī)定,下列情形中,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案:A,B知識點解析:本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保的情形。(1)選項C缺少過渡條件:稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為納稅人有逃避納稅義務(wù)行為時,可以責(zé)令納稅人在規(guī)定的納稅期之前限期繳納應(yīng)納稅款。只有在限期內(nèi),納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入跡象的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在有權(quán)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保;(2)選項D:稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。32、下列稅種中,采用比例稅率的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案:A,C,D知識點解析:本題考核采用比例稅率的稅種。根據(jù)規(guī)定,土地增值稅采用超率累進(jìn)稅率。33、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于個人所得稅居民納稅人的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案:A,B知識點解析:選項AB屬于居民納稅人,選項CD屬于非居民納稅人。34、下列各項中,屬于房產(chǎn)稅征稅對象的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案:B,D知識點解析:(1)選項AC:獨立于房屋之外的建筑物(如圍墻、室外游泳池等),不是房產(chǎn)稅的征稅對象;(2)選項D:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房,在出售前,不征收房產(chǎn)稅,但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。35、根據(jù)《破產(chǎn)法》的規(guī)定,下列各項中,屬于破產(chǎn)債權(quán)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案:A,B知識點解析:根據(jù)《破產(chǎn)法》的規(guī)定,C、D選項不屬于破產(chǎn)債權(quán)。36、根據(jù)個人獨資企業(yè)法律制度的規(guī)定,下列各項中,可以作為個人獨資企業(yè)出資的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案:A,C,D知識點解析:設(shè)立個人獨資企業(yè)不可以用勞務(wù)出資,家庭共有財產(chǎn)可以作為個人出資,但投資人應(yīng)當(dāng)在設(shè)立登記申請書上予以注明。37、根據(jù)有關(guān)規(guī)定,單位在填寫票據(jù)時,下列選項中,應(yīng)當(dāng)遵守的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案:A,B,C知識點解析:選項D,屬于無效記載,票據(jù)上可以記載規(guī)定事項以外的其他出票事項,但是該記載事項不具有票據(jù)上的效力。38、下列爭議解決方式中,適用于解決平等民事主體當(dāng)事人之間發(fā)生的經(jīng)濟(jì)糾紛的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案:A,B知識點解析:在我國,解決經(jīng)濟(jì)糾紛的途徑和方式主要有仲裁、民事訴訟、行政復(fù)議和行政訴訟。作為平等民事主體的當(dāng)事人之間發(fā)生的經(jīng)濟(jì)糾紛適用仲裁或者民事訴訟方式解決;當(dāng)公民、法人或者其他組織認(rèn)為行政機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益時,可采取申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的方式解決。39、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于印花稅征稅范圍的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案:A,B,C,D知識點解析:根據(jù)規(guī)定,工商營業(yè)執(zhí)照和土地使用證,屬于權(quán)利、許可證照,征收印花稅;土地使用權(quán)出讓合同和商品房銷售合同,按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅。40、甲、乙、丙三人共同出資設(shè)立一合伙企業(yè),推選甲為合伙企業(yè)事務(wù)的執(zhí)行人,并約定超過10萬元以上的交易必須事先與乙、丙商量。甲與丁簽訂一金額為20萬元的合同,事先并未與乙、丙商量,而丁也并不知道甲、乙、丙的內(nèi)部約定。關(guān)于本案,下列說法錯誤的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案:B,C知識點解析:合伙企業(yè)對合伙人執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)以及對外代表合伙企業(yè)權(quán)利的限制,不得對抗不知情的善意第三人。本案中,丁為不知情的善意第三人,甲、乙、丙對甲的權(quán)利限制不能對抗丁,不能影響甲代表企業(yè)與丁簽訂的合同的效力,所以B、C說法是錯誤的。41、行政機(jī)關(guān)工作人員對行政機(jī)關(guān)作出的下列決定不服提起的行政訴訟,法院不予受理的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案:A,B,C,D知識點解析:選項ABCD均為內(nèi)部行政行為,應(yīng)該通過申訴解決,不可訴不能議。42、發(fā)行公司債券籌集的資金,必須用于審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的用途,不得用于()。標(biāo)準(zhǔn)答案:A,B,D知識點解析:本題考核發(fā)行公司債券募集資金的用途。發(fā)行債券募集到的資金不得用于彌補虧損和非生產(chǎn)性支出,發(fā)放福利費屬于非生產(chǎn)性支出。43、下列各種票據(jù)中,屬于《中華人民共和國票據(jù)法》調(diào)整范圍的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案:A,B,D知識點解析:《中華人民共和國票據(jù)法》中的“票據(jù)”包括匯票、銀行本票和支票。44、根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定,下列行為中,屬于增值稅視同銷售行為的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案:A,B,C,D知識點解析:本題考核增值稅視同銷售的范圍。視同銷售貨物行為包括:(1)將貨物交付他人代銷;(2)銷售代銷貨物;(3)設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售,但是相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外;(4)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目;(5)將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資,提供給其他單位或個體經(jīng)營;(6)將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物,分配給股東或其他投資者;(7)將自產(chǎn)、委托加工的貨物,用于集體福利或個人消費;(8)將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物,用于無償贈送他人。45、自2016年6月1日起,旅客攜運出境的行李物品有下列情形之一的,海關(guān)暫不予放行()。標(biāo)準(zhǔn)答案:A,B,C,D知識點解析:暫無解析三、判斷題(本題共10題,每題1.0分,共10分。)46、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出,不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案:A知識點解析:本題考核企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整。企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出,屬于資本弱化行為,不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。47、增值稅的征收串,僅適用于小規(guī)模納稅人,不適用于一般納稅人。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案:B知識點解析:本題考核一般納稅人的簡易征收辦法。增值稅的征收率通常適用于小規(guī)模納稅人,但一般納稅人采用簡易辦法征收時,也適用征收率。48、當(dāng)事人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服的,可以依法申請行政復(fù)議,也可以依法向人民法院起訴。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案:A知識點解析:《稅收征收管理法》第88條第2款明確規(guī)定,當(dāng)事人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定、強(qiáng)制執(zhí)行措施或者稅收保全措施不服的,可以依法申請行政復(fù)議,也可以依法向人民法院起訴。49、省級以上財政部門有權(quán)對會計師事務(wù)所出具審計報告的程序和內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)督。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案:A知識點解析:本題考點為會計工作的社會監(jiān)督。50、辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收入可按全年一次性獎金的計稅方法計算繳納個人所得稅。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案:B知識點解析:(1)一次性獎金包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。納稅人全年一次性獎金,單獨作為1個月工資、薪金所得計算納稅。(2)實行內(nèi)部退養(yǎng)的人員,在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任單位取得的一次性收入,應(yīng)按辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)至法定離退休年齡之間的所屬月份進(jìn)行平均,并與領(lǐng)取當(dāng)月的“工資、薪金”所得合并后減除當(dāng)月費用扣除標(biāo)準(zhǔn),以余額為基數(shù)確定適用稅率,再將當(dāng)月工資、薪金加上取得的一次性收入,減去費用扣除標(biāo)準(zhǔn),按適用稅率計征個人所得稅。51、資源稅納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品采取分期收款結(jié)算方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案:B知識點解析:納稅人采取分期收款結(jié)算方式的,資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。52、競業(yè)限制又稱競業(yè)禁止,它的適用范圍限定為負(fù)有保守用人單位商業(yè)秘密義務(wù)的勞動者,僅限于用人單位的高級管理人員、高級技術(shù)人員,對其他人沒有約束力。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案:B知識點解析:適用范圍應(yīng)限定為負(fù)有保守用人單位商業(yè)秘密義務(wù)的勞動者,包括用人單位的高級管理人員、高級技術(shù)人員和其他負(fù)有保密義務(wù)的人員。53、進(jìn)口人向境外采購代理人支付的買方傭金,應(yīng)計入進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價格。A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案:B知識點解析:進(jìn)口人向境外采購代理人支付的買方傭金不能計入成交價格,如已包括在成交價格中應(yīng)予以扣除。54、經(jīng)批準(zhǔn)減征,免征契稅的納稅人,改變有關(guān)土地、房屋用途的,應(yīng)當(dāng)補繳已經(jīng)減征、免征的稅款。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案:A知識點解析:經(jīng)批準(zhǔn)減征、免征契稅的納稅人,改變有關(guān)土地、房屋的用途的,就不再屬于減征、免征契稅范圍,并且應(yīng)當(dāng)補繳已經(jīng)減征、免征的稅款。55、張某將個人擁有產(chǎn)權(quán)的房屋出典給李某,則李某為該房屋房產(chǎn)稅的納稅人。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案:A知識點解析:房屋出典的,承典人為房產(chǎn)稅的納稅人。題中表述是正確的。四、計算分析題(本題共5題,每題1.0分,共5分。)(2009年考試真題)中國公民王某系國內(nèi)某公司高級管理人員,2008年12月的收入情況如下:(1)當(dāng)月工資薪金收入8000元(已扣除“三險一金”等免稅項目金額),全年一次性獎金收入20000元。(2)從所任職公司取得股息紅利收入10000元。(3)從某雜志社取得發(fā)表一篇論文的稿費收入2000元。(4)從某大學(xué)取得講座收入5000元。已知:(1)工資、薪金所適用的個人所得稅稅率(見表1—4一1):(2)工資薪金所得的減除費用標(biāo)準(zhǔn)為2000元/月。(3)稿酬所得、勞務(wù)報酬所得每次收入不超過4000元的,減除費用800元;4000元以上的,減除20%的費用。稿酬所得適用的個人所得稅稅率為20%,并接應(yīng)納稅額減征30%。勞務(wù)報酬所得、股息紅利所得適用的個人所得稅稅率均為20%。(4)假定王某取得的以上收入均由本人計算繳納個人所得稅。要求:56、計算王某當(dāng)月工資薪金收入的應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。標(biāo)準(zhǔn)答案:當(dāng)月工資薪金收入應(yīng)繳納的個人所得稅=(8000—2000)×20%一375=825(元)知識點解析:暫無解析57、計算王某一次性獎金收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。標(biāo)準(zhǔn)答案:該筆獎金適用的稅率和速算扣除數(shù)為:每月獎金平均額=20000/12=1666.67(元)根據(jù)工資、薪金九級超額累進(jìn)稅率的規(guī)定,適用的稅率為10%,速算扣除數(shù)為25。一次性獎金應(yīng)納個人所得稅=20000×10%一25=1975(元)知識點解析:暫無解析58、計算王某當(dāng)月股息紅利收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。標(biāo)準(zhǔn)答案:股息紅利收入應(yīng)繳納的個人所得稅%10000×20%=2000(元)知識點解析:暫無解析59、計算王某當(dāng)月稿費收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。標(biāo)準(zhǔn)答案:稿費收入應(yīng)繳納的個人所得稅=(2000—800)×20%×(1—30%)=168(元)知識點解析:暫無解析60、計算王某當(dāng)月講座收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。標(biāo)準(zhǔn)答案:講座收入應(yīng)繳納的個人所得稅=5000×(1—20%)×20%=800(元)根據(jù)2011年6月30日新修訂的《中華人民共和國個人所得稅法》,納稅人2011年9月1日(含)以后實際取得的工資、薪金所得,適用稅法、修改后的減除費用標(biāo)準(zhǔn)和3%~45%的超額累進(jìn)稅率。工資薪金收入和獎金所納稅額按新稅法計算如下:(1)當(dāng)月工資薪金收入應(yīng)繳納的個人所得稅=(8000—3500)×20%一555=345(元)(2)該筆獎金適用的稅率和速算扣除數(shù)為:每月獎金平均額=20000/12=1666.67(元)根據(jù)工資、薪金七級超額累進(jìn)稅率的規(guī)定,適用的稅率為1%,速算扣除數(shù)為105。一次性獎金應(yīng)納個人所得稅=20000×10%一105=1895(元)知識點解析:暫無解析五、綜合題(本題共5題,每題1.0分,共5分。)(2009年考試真題)匯明公司在甲銀行開立基本存款賬戶。2008年7月,匯明公司發(fā)生的結(jié)算業(yè)務(wù)如下:(1)7月3日,匯明公司與乙銀行簽訂短期借款合同后,持相關(guān)開戶資料向乙銀行申請開立了一般存款賬戶。(2)7月8日,匯明公司派出納王某到乙銀行購買現(xiàn)金支票并辦理提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)。(3)7月10日,匯明公司出納王某填寫一張金額為420000元的轉(zhuǎn)賬支票(以下簡稱A支票)交采購員李某支付洪鑫公司貨款。由于粗心,王某誤將收款人“洪鑫公司”寫為“洪金公司”;李某發(fā)現(xiàn)后,要求王某更正;王某隨即將支票上的“金”改為“鑫”,并在更正處蓋章。李某將該支票交給了洪鑫公司。(4)7月14日,洪鑫公司將A支票退回,要求匯明公司重新簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票。出納王某重新填寫一張轉(zhuǎn)賬支票(以下簡稱B支票)交給洪鑫公司。當(dāng)日,洪鑫公司持B支票到甲銀行辦理支票轉(zhuǎn)賬,甲銀行審核B支票時發(fā)現(xiàn)匯明公司銀行存款賬戶余額不足支付支票金額,遂將B支票退還給洪鑫公司,并提請中國人民銀行對匯明公司予以處罰。洪鑫公司持退回的B支票要求匯明公司付款并予以賠償,匯明公司承諾在7月17日前支付洪鑫公司貨款。(5)7月15日,為籌集資金,匯明公司將一張銀行承兌匯票向甲銀行申請辦理貼現(xiàn)。該匯票出票日期為2008年4月25日,到期日為2008年7月25日,金額100000元。匯明公司將實際獲得的貼現(xiàn)票據(jù)款存入其在甲銀行的基本存款賬戶。(6)7月17日,洪鑫公司持B支票到甲銀行辦理支票轉(zhuǎn)賬,取得了貨款。已知:甲銀行年貼現(xiàn)利率為2.16%;經(jīng)計算并確定的貼現(xiàn)天數(shù)為10天;一年按360天計算。要求:根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,回答下列問題:61、匯明公司在乙銀行開立一般存款賬戶是否符合法律規(guī)定?說明理由。標(biāo)準(zhǔn)答案:匯明公司在乙銀行開立一般存款賬戶符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,一般存款賬戶,是指存款人因借款或者其他結(jié)算需要,在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。本題中,匯明公司在甲銀行已經(jīng)開立了基本存款賬戶,因借款合同在乙銀行開立一般存款賬戶是符合規(guī)定的。知識點解析:暫無解析62、匯明公司到乙銀行購買現(xiàn)金支票并辦理提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)是否符合法律規(guī)定?說明理由。標(biāo)準(zhǔn)答案:匯明公司到乙銀行購買現(xiàn)金支票并辦理提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存,但是不得辦理現(xiàn)金支取。本題匯明公司不能在乙銀行支取現(xiàn)金。知識點解析:暫無解析63、匯明公司出納王某更改A支票收款人“洪金公司”為“洪鑫公司”的做法是否符合法律規(guī)定?說明理由。標(biāo)準(zhǔn)答案:匯明公司出納王某更改A,支票收款人“洪金公司”為“洪鑫公司”的做法不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,票據(jù)的出票金額、出票日期和收款人名稱不得更改,更改的票據(jù)無效;對票據(jù)上其他記載事項,原記載人可以更改,更改時應(yīng)在更改處簽章證明。本題中,匯明公司出納將收款人名稱填寫錯誤,按照規(guī)定,是不得在票據(jù)上直接修改的,其做法不符合法律規(guī)定。知識點解析:暫無解析64、匯明公司銀行存款賬戶余額不足,仍然簽發(fā)B支票給洪鑫公司導(dǎo)致洪鑫公司不能如期取得B支票款項,屬于什么行為?中國人民銀行可以對其予以何種處罰?洪鑫公司是否有權(quán)要求匯明公司予以賠償?說明理由。標(biāo)準(zhǔn)答案:匯明公司銀行存款賬戶余額不足,仍然簽發(fā)B,支票給洪鑫公司導(dǎo)致洪鑫公司不能如期取得B,支票款項,屬于簽發(fā)空頭支票的行為。根據(jù)規(guī)定,單位和個人簽發(fā)空頭支票,不以騙取財物為目的的,由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款;持票人有關(guān)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。所以,洪鑫公司有權(quán)要求匯明公司給予賠償。知識點解析:暫無解析65、計算匯明公司辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)時,向銀行支付的貼現(xiàn)利息和實際獲得的貼現(xiàn)金額,列出計算過程。標(biāo)準(zhǔn)答案:支付給銀行的貼現(xiàn)利息=100000×2.16%÷360×10=60(元)匯明公司實際獲得的貼現(xiàn)金額=100000—60=99940(元)知識點解析:暫無解析六、不定項選擇題(本題共16題,每題1.0分,共16分。)【資料】2015年9月1日,A地甲公司向P銀行申請開立基本存款賬戶;2015年9月3日,中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)其開立基本存款賬戶。2015年9月5日,甲公司又在Q銀行開立了一個一般存款賬戶;2015年9月10日,甲公司以自己為收款人簽發(fā)了一張現(xiàn)金支票,并于次日向Q銀行提示付款,要求從其一般存款賬戶中提取現(xiàn)金30萬元,Q銀行的工作人員審查后拒絕為甲公司辦理現(xiàn)金取款手續(xù)。2015年9月15日,甲公司在B地設(shè)立了獨立核算的分支機(jī)構(gòu),該分支機(jī)構(gòu)因結(jié)算需要擬在當(dāng)?shù)厣暾堥_立基本存款賬戶。要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列小題。66、有關(guān)甲公司向P銀行申請開立的基本存款賬戶,下列說法正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案:B,C知識點解析:(1)選項AB:該賬戶屬于核準(zhǔn)類賬戶,甲公司應(yīng)當(dāng)向P銀行提交申請及相關(guān)資料,由P銀行將甲公司的開戶申請書、相關(guān)的證明文件和銀行審核意見等開戶資料報送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种?,?jīng)其核準(zhǔn)(頒發(fā)基本存款賬戶開戶許可證)后辦理開戶手續(xù)。(2)選項CD:存款人開立單位銀行存款賬戶,自正式開立之日起3個工作日后,方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù);對于核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶,“正式開立之日”為中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种械暮藴?zhǔn)日期。67、有關(guān)甲公司向Q銀行申請開立的一般存款賬戶,下列說法正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案:C知識點解析:(1)選項A:一般存款賬戶是備案類賬戶,不需要取得開戶許可證,由銀行直接辦理開戶手續(xù),并于開戶之日起5個工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒福?2)選項BC:一般存款賬戶可以在基本存款賬戶開戶行以外的其他銀行申請開立,申請開立時應(yīng)當(dāng)向銀行出具開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和有關(guān)一般存款賬戶用途的證明文件;(3)選項D:一般存款賬戶的開立沒有數(shù)量限制,甲公司完全可以在多個銀行分別開立多個一般存款賬戶。68、有關(guān)Q銀行工作人員拒絕為甲公司辦理現(xiàn)金取款手續(xù)的原因,下列說法錯誤的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案:A,B,D知識點解析:(1)選項A:出票人可以在支票上記載自己為收款人;(2)選項B:法律未禁止單位簽發(fā)現(xiàn)金支票,但如果使用現(xiàn)金銀行匯票的,則要求申請人和收款人均為個人;(3)選項C:一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存,但不得辦理現(xiàn)金支??;(4)選項D:支票的提示付款期限自出票日起10日。69、有關(guān)該獨立核算分支機(jī)構(gòu)擬申請開立基本存款賬戶,下列說法正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案:B知識點解析:(1)選項ABD:單位設(shè)立的獨立核算的附屬機(jī)構(gòu),可以申請開立基本存款賬戶;(2)選項C:一個單位只能開立一個基本存款賬戶?!举Y料】某餐飲企業(yè)2015年11月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1)取得現(xiàn)場消費餐飲營業(yè)收入200萬元,其中包括利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒收入10萬元;(2)取得熟食外賣收入50萬元;(3)內(nèi)設(shè)卡拉0K廳取得收入5萬元,其中包括鮮花銷售收入2萬元:(4)取得本月外墻廣告位租金5萬元;(5)將閑置房屋對外投資參與設(shè)立民俗文化園,與其他投資方約定參與投資利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險;(6)附設(shè)的獨立核算的美容室取得美容服務(wù)收入3萬元,因顧客不慎毀損美容設(shè)備,收取賠償金0.2萬元,又因店員不慎燙傷顧客,向顧客支付賠償金1.2萬元。已知:服務(wù)業(yè)營業(yè)稅稅率為5%,當(dāng)?shù)貖蕵窐I(yè)營業(yè)稅稅率為20%。要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列小題。70、有關(guān)該餐飲企業(yè)取得的現(xiàn)場消費餐飲營業(yè)收入,下列說法正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案:B,C知識點解析:(1)銷售利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒取得的收入,也屬于現(xiàn)場消費的餐飲收入,應(yīng)當(dāng)按照“服務(wù)業(yè)”繳納營業(yè)稅;(2)對飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒,應(yīng)當(dāng)征收消費稅。71、有關(guān)熟食外賣收入、內(nèi)設(shè)卡拉0K廳收入,下列說法正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案:B,C知識點解析:(1)選項AB:旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費的食品應(yīng)當(dāng)繳納增值稅;(2)選項CD:娛樂業(yè)的營業(yè)額為經(jīng)營娛樂業(yè)收取的全部價款和價外費用,包括門票收費、臺位費、點歌費、煙酒、飲料、茶水、鮮花、小吃等收費及經(jīng)營娛樂業(yè)的其他各項收費。72、有關(guān)外墻廣告位收入和對外投資收益,下列說法正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案:B,C知識點解析:(1)選項AB:取得的外墻廣告位收入屬于不動產(chǎn)租賃收入,應(yīng)當(dāng)按照“服務(wù)業(yè)”繳納營業(yè)稅;(2)選項CD:以不動產(chǎn)投資入股,參與接受投資方利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為,不征收營業(yè)稅。73、有關(guān)附設(shè)的獨立核算美容室取得的收入,下列計算正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案:B知識點解析:提供美容服務(wù)的營業(yè)稅應(yīng)當(dāng)以營業(yè)額全額為依據(jù)計算,包括提供美容服務(wù)收取的全部價款和價外費用(例如,向顧客收取的賠償金),不得扣減任何支出(例如,支付給顧客的賠償金)?!举Y料】中國公民王某就職于中國境內(nèi)甲公司,2015年11月從境內(nèi)取得如下收入:(1)從甲公司取得工資收入3800元,半年獎4600元,取得規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的崗位津貼300元,差旅費津貼900元。(2)擔(dān)任乙公司的獨立董事,從乙公司取得董事費10000元。(3)長期擔(dān)任丙培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的兼職講師,當(dāng)月授課4次,每次課酬2000元。(4)出版長篇小說一部,11月2日從丁出版社取得稿酬50000元;因該小說添加印數(shù),11月12日從丁出版社取得追加稿酬10000元;因該小說再版,11月20日又從丁出版社取得稿酬3000元。11月22日,王某將該小說手稿原件公開拍賣,取得收入100000元。11月25日。王某將該小說改編成電視劇劇本,從戊電視劇制作中心取得劇本使用費80000元。要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列小題。74、根據(jù)本題要點(1)所提示的內(nèi)容,王某工資、薪金所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計算中,正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案:B知識點解析:(1)崗位津貼300元應(yīng)計征個人所得稅;(2)差旅費津貼900元不屬于工資、薪金性質(zhì)的“補貼、津貼”,不征收個人所得稅;(3)雇員取得除“全年一次性獎金”以外的其他各種名目獎金,如半年獎、季度獎、加班獎、先進(jìn)獎、考勤獎等等,一律將全部獎金與當(dāng)月工資、薪金收入合并,計算征收個人所得稅。75、根據(jù)本題要點(2)所提示的內(nèi)容,下列表述中,正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案:A,C知識點解析:(1)個人擔(dān)任公司董事、監(jiān)事,但不在公司任職、受雇,其取得的董事費、監(jiān)事費收入,按照“勞務(wù)報酬所得”項目征稅;(2)個人在公司(包括其關(guān)聯(lián)公司)任職、受雇,同時兼任董事、監(jiān)事的,應(yīng)將董事費、監(jiān)事費與個人工資收入合并,統(tǒng)一按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。76、根據(jù)本題要點(3)所提示的內(nèi)容,王某取得的講課收入應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計算中,正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案:D知識點解析:(1)兼職講課收入應(yīng)按照“勞務(wù)報酬所得”計算繳納個人所得稅;(2)屬于同一事項連續(xù)取得收入的,以1個月內(nèi)取得的收入為一次;(3)勞務(wù)報酬每次收入在4000元以上的,減除20%的費用,其余額為應(yīng)納稅所得額。77、根據(jù)本題要點(4)所提示的內(nèi)容,下列計算中,正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案:B,D知識點解析:(1)選項AB:同一作品出版、發(fā)表后,因“添加印數(shù)”而追加稿酬的,應(yīng)與以前出版、發(fā)表時取得的稿酬合并計算為一次,計征個人所得稅;同一作品“再版"取得的所得,應(yīng)視作另一次稿酬所得計征個人所得稅;(2)選項C:對于作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣(競價)取得的所得,應(yīng)按“特許權(quán)使用費所得”項目征收個人所得稅,應(yīng)繳納個人所得稅:100000×(1-20%)×20%=16000(元);(3)選項D:編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費,不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位,統(tǒng)一按“特許權(quán)使用費所得”項目征收個人所得稅。【資料】2015年1月l0日,甲公司向乙公司簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票,P銀行為付款人,甲公司在該支票上記載了“違約金5萬元”的字樣。甲公司在該支票上并未記載收款人名稱,但授權(quán)乙公司補記。乙公司在支票上補記自己為收款人后,將該支票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司。丙公司于2015年12月20日向P銀行提示付款。要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列小題。78、該支票在未補記收款人名稱時()。標(biāo)準(zhǔn)答案:C,D知識點解析:支票的金額、收款人名稱,可以由出票人授權(quán)補記;未補記前,不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。79、該支票的票據(jù)權(quán)利最終歸屬于()。標(biāo)準(zhǔn)答案:D知識點解析:丙公司是最后一個轉(zhuǎn)讓背書的被背書人,是該支票的持票人,享有票據(jù)權(quán)利。80、甲公司在該支票上記載的“違約金5萬元”字樣屬于()。標(biāo)準(zhǔn)答案:D知識點解析:票據(jù)上的記載事項分為必須記載事項、相對記載事項、任意記載事項(如記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣)和不產(chǎn)生票據(jù)法上效力的事項(如簽發(fā)支票的原因、相關(guān)交易的合同號碼)。81、關(guān)于丙公司于2015年12月20日向P銀行提示付款的行為,下列說法正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案:B,D知識點解析:(1)選項AB:支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起10日內(nèi)提示付款,持票人未按照規(guī)定期限提示付款的,付款人不予付款,但出票人仍應(yīng)當(dāng)對持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。(2)選項CD:支票的持票人對出票人的“票據(jù)權(quán)利”,自出票之日起6個月不行使而消滅;持票人因超過票據(jù)權(quán)利時效或者因票據(jù)記載事項欠缺而喪失票據(jù)權(quán)利的,仍享有“民事權(quán)利”,可以請求出票人或者承兌人返還其與未支付的票據(jù)金額相當(dāng)?shù)睦?。會計專業(yè)技術(shù)資格(初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ))模擬試卷第2套一、單項選擇題(本題共25題,每題1.0分,共25分。)1、甲、乙因合同糾紛達(dá)成仲裁協(xié)議,甲選定A仲裁員,乙選定B仲裁員,另由仲裁委員會主任指定1名首席仲裁員,3人組成仲裁庭。仲裁庭在作出裁決時產(chǎn)生了兩種不同意見。根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定,仲裁庭應(yīng)當(dāng)采取的做法是()。A、按多數(shù)仲裁員的意見作出裁決B、按首席仲裁員的意見作出裁決C、提請仲裁委員會作出裁決D、提請仲裁委員會主任作出裁決標(biāo)準(zhǔn)答案:A知識點解析:本題考核仲裁的程序。仲裁裁決應(yīng)按多數(shù)仲裁員的意見作出。在仲裁庭不能形成多數(shù)意見時,裁決應(yīng)當(dāng)按首席仲裁員的意見作出。2、根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定,對企業(yè)、事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得采用的稅率形式是()。A、五級超額累進(jìn)稅率B、九級超額累進(jìn)稅率C、超率累進(jìn)稅率D、比例稅率標(biāo)準(zhǔn)答案:A知識點解析:本題考核對企業(yè)、事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得采用的稅率形式。根據(jù)規(guī)定,個人所得稅中對企業(yè)、事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得采用5%~35%的五級超額累進(jìn)稅率。3、根據(jù)現(xiàn)行消費稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于委托加工應(yīng)稅消費品的組成計稅價格的是()。A、含增值稅的銷售額÷(1+增值稅稅率或征收率)B、(成本+利潤)÷(1-消費稅稅率)C、成本×(1+成本利潤率)÷(1-消費稅稅率)D、(材料成本+加工費)÷(1-消費稅稅率)標(biāo)準(zhǔn)答案:D知識點解析:本題考核消費稅中銷售額的確定。選項A是正常銷售應(yīng)稅消費品時銷售額的確定公式;選項B、C是自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品銷售額的確定公式;選項D是委托加工應(yīng)稅消費品銷售額的確定公式。4、契稅的征稅對象不包括()。A、國有土地使用權(quán)出讓B、土地所有權(quán)轉(zhuǎn)讓C、房產(chǎn)所有人將房產(chǎn)無償贈送給他人D、以房產(chǎn)向其他企業(yè)投資標(biāo)準(zhǔn)答案:B知識點解析:土地是國家所有的,是不能轉(zhuǎn)讓的,所以出讓或轉(zhuǎn)讓的只能是土地使用權(quán)。5、根據(jù)會計法律制度的有關(guān)規(guī)定,在辦理會計工作交接手續(xù)中,發(fā)現(xiàn)“白條頂庫”現(xiàn)象,應(yīng)采取的做法是()。A、由監(jiān)交人員負(fù)責(zé)查清處理B、由接管人員在移交后負(fù)責(zé)查清處理C、由移交人員在規(guī)定期限內(nèi)負(fù)責(zé)查清處理D、由會計檔案管理人員負(fù)責(zé)查清處理標(biāo)準(zhǔn)答案:C知識點解析:會計人員工作移交,接管人員發(fā)現(xiàn)不一致或者“白條頂庫”現(xiàn)象時,由移交人員在規(guī)定期限內(nèi)負(fù)責(zé)查清處理。6、下列說法中,正確的是()。A、票據(jù)權(quán)利時效期間是指提示付款期間B、持票人對支票出票人的權(quán)利,自出票日起6個月C、持票人對前手的再追索權(quán),自清償日或者被提起訴訟之日起6個月D、持票人對前手的追索權(quán),在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起3個月標(biāo)準(zhǔn)答案:B知識點解析:本題考核票據(jù)的相關(guān)規(guī)定。票據(jù)權(quán)利時效期間和提示付款期間是兩個概念,不應(yīng)混為一談,故選項A不對;選項C應(yīng)為3個月;選項D應(yīng)為6個月。7、永昌公司2008年的銷售收入為200萬元,銷售成本為80萬元,繳納的增值稅稅款為34萬元,營業(yè)稅稅金為40萬元,消費稅稅金為20萬元,該公司2008年應(yīng)繳納的所得稅為()萬元。A、19.8B、3.3C、15D、18標(biāo)準(zhǔn)答案:C知識點解析:永昌公司的應(yīng)納稅所得額=200-80-40-20=60萬元,應(yīng)繳納的所得稅=60×25%=15萬元。注意增值稅是價外稅,不可以扣除。8、根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定,從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起的一定期限內(nèi),將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。這里的一定期限內(nèi)是指()。A、15日內(nèi)B、30日內(nèi)C、40日內(nèi)D、60日內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)答案:A知識點解析:從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi),將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法,報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。9、納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,可以處以()元以下罰款。A、2000B、5000C、10000D、50000標(biāo)準(zhǔn)答案:A知識點解析:納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的,或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,處2000元以上1萬元以下的罰款。10、甲、乙在X地簽訂合同,將甲在Y地的一棟房產(chǎn)出租給乙。后因乙未按期支付租金,雙方發(fā)生爭議。甲到乙住所地人民法院起訴后,又到Y(jié)地人民法院起訴。Y地人民法院于3月5日予以立案,乙住所地人民法院于3月8日予以立案。根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定,該案件的管轄法院應(yīng)當(dāng)是()。A、甲住所地人民法院B、乙住所地人民法院C、X地人民法院D、Y地人民法院標(biāo)準(zhǔn)答案:D知識點解析:(1)因合同糾紛提起的訴訟,由被告住所地(乙住所地)或者合同履行地(Y地)的人民法院管轄;(2)原告向兩個以上有管轄權(quán)的人民法院起訴的,由最先立案的人民法院(Y地)管轄。11、甲乙雙方訂立商品買賣合同,甲為賣方,乙為買方,約定收貨后10日內(nèi)付款。乙在驗收貨物時發(fā)現(xiàn)所收貨物與買賣合同不符。根據(jù)《合同法》的規(guī)定,乙可以采取的措施是()。A、行使同時履行抗辯權(quán)B、行使后履行抗辯權(quán)C、行使不安抗辯權(quán)D、行使撤銷權(quán)標(biāo)準(zhǔn)答案:B知識點解析:甲乙雙方訂立的商品買賣合同為雙務(wù)合同,在先履行的甲方未適當(dāng)履行合同時,后履行的乙方可以行使后履行抗辯權(quán)拒付貨款。12、根據(jù)我國《稅收征管法》的規(guī)定,納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款()的滯納金。A、3B、5C、1‰.D、3‰.標(biāo)準(zhǔn)答案:B知識點解析:根據(jù)我國《稅收征管法》的規(guī)定,納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)從滯納稅款之日起,按日加收5滯納稅款的滯納金。13、根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定,下列各項中,納稅人不服時可以選擇申請行政復(fù)議或者直接提起行政訴訟的是()。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的確認(rèn)納稅主體決定B、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征收稅款并加收滯納金決定C、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的停止出口退稅權(quán)決定D、法定保險機(jī)構(gòu)受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托作出的代收代繳車船稅行為標(biāo)準(zhǔn)答案:C知識點解析:(1)選項ABD均屬于征稅行為,納稅人不服的,應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議,對行政復(fù)議決定仍不服的,可以向人民法院提起行政訴訟;(2)選項C:屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為,納稅人不服時,可以選擇直接起訴,或者申請行政復(fù)議。14、李某為甲公司的法定代表人,甲公司內(nèi)部規(guī)定以公司名義從事的所有票據(jù)行為應(yīng)當(dāng)由李某簽章。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定,甲公司從事的下列票據(jù)行為中,將導(dǎo)致票據(jù)無效的是()。A、甲公司向乙公司簽發(fā)支票支付購貨款時,僅加蓋甲公司公章,未由李某簽章B、甲公司為丙公司簽發(fā)的商業(yè)承兌匯票承兌時,僅加蓋甲公司公章,未由李某簽章C、甲公司為丁公司背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)提供票據(jù)保證時,僅加蓋甲公司公章,未由李某簽章D、甲公司將其取得的一張銀行承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓時,僅加蓋甲公司公章,未由李某簽章標(biāo)準(zhǔn)答案:A知識點解析:(1)選項A:出票人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的,票據(jù)無效;(2)選項BC:承兌人、保證人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的,其簽章無效,但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力;(3)選項D:背書人在票據(jù)上的簽章不符合《票據(jù)法》等規(guī)定的,其簽章無效,但不影響其前手符合規(guī)定簽章的效力。15、關(guān)于營業(yè)稅扣繳義務(wù)人,下列表述正確的是()。A、境內(nèi)單位出租物品等動產(chǎn)以承租方為扣繳義務(wù)人B、單位轉(zhuǎn)讓境內(nèi)的土地使用權(quán),以受讓者為扣繳義務(wù)人C、境外單位在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的,其應(yīng)繳納稅款以代理者、受讓者或購買者為扣繳義務(wù)人D、單位或個人進(jìn)行演出由他人售票的,演出單位或個人為扣繳義務(wù)人標(biāo)準(zhǔn)答案:C知識點解析:境外單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)而在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的,其應(yīng)繳納稅款以“代理者”為扣繳義務(wù)人;沒有代理者的,以“受讓者或者購買者”為扣繳義務(wù)人。16、存款人需要支取職工工資、獎金的,只能通過()辦理。A、基本存款賬戶B、專用存款賬戶C、一般存款賬戶D、臨時存款賬戶標(biāo)準(zhǔn)答案:A知識點解析:基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶?;敬婵钯~戶是存款人的主要賬戶。該賬戶主要辦理存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取。17、合同一方當(dāng)事人未履行合同,但可以不承擔(dān)違約責(zé)任的情況是()。A、不可抗力B、上級命令C、法定代表人更換D、預(yù)先通知對方標(biāo)準(zhǔn)答案:A知識點解析:發(fā)生不可抗力是違約當(dāng)事人不承擔(dān)違約責(zé)任的惟一法定原因。18、出票的大寫日期未按要求規(guī)范填寫的,銀行可以受理,但由此造成損失的,由()承擔(dān)。A、銀行B、出票人C、收票人D、付款人標(biāo)準(zhǔn)答案:B知識點解析:票據(jù)出票日期使用小寫填寫的,銀行不予受理,大寫日期未按要求規(guī)范填寫的,銀行可予受理,但由此造成損失的,由出票人自行承擔(dān)。19、劉某累計工作年限為12年,2011年上半年已經(jīng)享受帶薪年休假3天;2011年12月,劉某再次提出補休年休假的申請。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定,劉某還可以補休的年休假天數(shù)為()。A、0天B、2天C、7天D、9天標(biāo)準(zhǔn)答案:C知識點解析:(1)職工累計工作已滿10年不滿20年的,年休假10天;(2)年休假在1個年度內(nèi)可以集中安排,也可以分段安排。在本題中,劉某可以享受的帶薪年休假天數(shù)為10天,已休3天,還可補休7天。20、某出票人于10月20日簽發(fā)一張現(xiàn)金支票。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定,對該支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中,符合規(guī)定的是()。A、拾月貳拾日B、零拾月零貳拾日C、壹拾月貳拾日D、零壹拾月零貳拾日標(biāo)準(zhǔn)答案:D知識點解析:本題考核票據(jù)上金額的填寫。根據(jù)規(guī)定,(1)月為“壹”、“貳”和“壹拾”的,應(yīng)當(dāng)在其前加“零”;(2)日為壹至玖和“壹拾”、“貳拾”和“叁拾”的,應(yīng)當(dāng)在其前加“零”;(3)日為拾壹至拾玖的,應(yīng)當(dāng)在其前加“壹”。21、契稅的納稅地點是()。A、企業(yè)的核算地B、納稅人的居住地C、單位的注冊地D、土地房屋所在地標(biāo)準(zhǔn)答案:D知識點解析:契稅是指國家在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移時,按照當(dāng)事人雙方簽訂的合同(契約),以及所確定價格的一定比例,向權(quán)屬承受人征收的一種稅。契稅實行屬地征收管理。納稅人發(fā)生契稅納稅義務(wù)時,應(yīng)向土地、房屋所在地的稅務(wù)征收機(jī)關(guān)申報納稅。22、(2010年考試真題)根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定,納稅人以1個月為一個納稅期的,應(yīng)在一定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅,該一定期限是()。A、自期滿之日起5日內(nèi)B、自期滿之日起7日內(nèi)C、自期滿之日起10日內(nèi)D、自期滿之日起15日內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)答案:D知識點解析:本題考查重點是對“營業(yè)稅納稅期限”的熟悉。納稅人以1個月或者1個季度為一個納稅期的,自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅;以5日、10日或者15日為一個納稅期的,自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款,于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。因此,本題的正確答案為D。23、需要在開戶后5個工作日到中國人民銀行當(dāng)?shù)刂袀浒傅氖?)。A、預(yù)算單位專用存款賬戶B、個人銀行賬戶C、基本存款賬戶D、臨時經(jīng)營的臨時存款賬戶標(biāo)準(zhǔn)答案:B知識點解析:備案類賬戶包括:①一般存款賬戶;②個人銀行結(jié)算賬戶:③其他專用存款賬戶。實行備案制的賬戶當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)于開戶之日起5個工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮?4、下列關(guān)于保險合同糾紛訴訟管轄的表述中,錯誤的是()。A、保險合同糾紛由被告住所地或保險標(biāo)的物所在地法院管轄B、如果標(biāo)的物是運輸工具,可以由運輸工具登記注冊地法院管轄C、如果標(biāo)的物是運輸中的貨物,可以由運輸目的地法院管轄D、如果是人身保險合同,則只能由被告住所地法院管轄標(biāo)準(zhǔn)答案:D知識點解析:因人身保險合同糾紛提起的訴訟,可以由被保險人住所地人民法院管轄,也可以由被告住所地人民法院管轄。25、票據(jù)基本當(dāng)事人是指在票據(jù)作成和交付時就已經(jīng)存在的當(dāng)事人,是構(gòu)成票據(jù)法律關(guān)系的必要主體,下列不屬于票據(jù)基本當(dāng)事人的是()。A、出票人B、付款人C、收款人D、承兌人標(biāo)準(zhǔn)答案:D知識點解析:票據(jù)的基本當(dāng)事人包括出票人、付款人和收款人三種。二、多項選擇題(本題共20題,每題1.0分,共20分。)26、甲大型國有企業(yè),設(shè)有總會計師,根據(jù)會計法律制度的規(guī)定,應(yīng)當(dāng)在該企業(yè)財務(wù)會計報告上簽名并蓋章的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案:A,C,D知識點解析:見下表:27、下列關(guān)于契稅的表述,正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案:A,C,D知識點解析:暫無解析28、根據(jù)規(guī)定,托收承付的付款人,有正當(dāng)理由的可以向銀行提出全部或部分拒絕付款。下列選項可以拒絕付款的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案:A,B,C知識點解析:暫無解析29、房產(chǎn)稅適用的稅率有()。標(biāo)準(zhǔn)答案:A,B,D知識點解析:本題考核點是房產(chǎn)稅率的規(guī)定。從租計征時稅率為12%,從價計征時稅串為1.2%,個人按市場價格出租住房時稅率為4%。30、用人單位發(fā)生的下列情形中,不影響勞動合同效力和履行的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案:A,B,C,D知識點解析:選項A、B、C,用人單位變更名稱、法定代表人、主要負(fù)責(zé)人或者投資人等事項,不影響勞動合同的履行;選項D,用人單位發(fā)生合并或者分立等情況,原勞動合同繼續(xù)有效,勞動合同由承繼其權(quán)利和義務(wù)的用人單位繼續(xù)履行。31、根據(jù)《代理記賬管理暫行辦法》的規(guī)定,下列各項中,屬于記賬機(jī)構(gòu)可以接受委托,代表委托人辦理的業(yè)務(wù)有()。標(biāo)準(zhǔn)答案:A,B,C知識點解析:代理記賬機(jī)構(gòu)可以接受委托代表委托人辦理的業(yè)務(wù)主要有:(1)進(jìn)行會計核算,包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記會計賬簿、編制財務(wù)會計報告;(2)定期向有關(guān)部門提供財務(wù)會計報告;(3)定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅務(wù)材料。32、根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,不征收契稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案:C,D知識點解析:本題考核契稅的征稅范圍。契稅是對轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬行為征稅。選項C不涉及房產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移,因此不征收契稅。以繼承方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)行為不屬于契稅的征稅范圍。33、根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,不征收契稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案:C,D知識點解析:土地、房屋權(quán)屬的典當(dāng)、繼承、分析、出租、抵押,不屬于契稅的征稅范圍。34、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,應(yīng)繳納增值稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案:A,C,D知識點解析:郵政部門發(fā)行報刊繳納營業(yè)稅,郵政部門以外的單位和個人發(fā)行報刊繳納增值稅。35、根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定,下列款項可以轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案:A,B,C,D知識點解析:可以轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶的款項包括:工資、獎金收入;稿費、演出費等勞務(wù)收入;債券、期貨、信托等投資的本金和收益;個人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益;個人貸款轉(zhuǎn)存;證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金;繼承、贈與款項;保險理賠、保費退還等款項;納稅退還;農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入;其他合法款項。36、下列各項中,屬于房產(chǎn)稅征稅對象的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案:B,D知識點解析:(1)選項AC:獨立于房屋之外的建筑物(如圍墻、室外游泳池等),不是房產(chǎn)稅的征稅對象;(2)選項D:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房,在出售前,不征收房產(chǎn)稅,但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。37、根據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定,第一審行政案件由中級人民法院管轄的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案:A,B,C,D知識點解析:暫無解析38、企業(yè)下列()事項的變更必須經(jīng)企業(yè)登記機(jī)關(guān)登記。標(biāo)準(zhǔn)答案:A,B,C,D知識點解析:企業(yè)的變更包括合并、分立和其他主要登記事項的變更。企業(yè)變更均需辦理變更登記。而企業(yè)法人改變名稱、企業(yè)住所變更以及增加注冊資本均屬主要登記事項的變更。39、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,納稅人在計算應(yīng)納稅所得額時,對發(fā)生的下列支出項目中,可以作為工資薪金支出的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案:A,C,D知識點解析:根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,地區(qū)補貼、物價補貼和誤餐補貼均作為工資薪金支出。40、根據(jù)民事訴訟法有關(guān)管轄的規(guī)定,下列民事訴訟由原告住所地人民法院管轄的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案:A,B,C,D知識點解析:本題考核訴訟管轄。對不在中華人民共和國領(lǐng)域內(nèi)居住的人和對下落不明或者宣告失蹤的人提起的有關(guān)身份關(guān)系的訴訟、對被采取強(qiáng)制性教育措施或被監(jiān)禁的人提起的訴訟,由原告住所地人民法院管轄。41、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,納稅人發(fā)生的下列情形中,應(yīng)辦理稅務(wù)注銷登記的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案:A,C知識點解析:選項A、C,納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形,依法終止納稅義務(wù)的,應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記前,持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記管理機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記;選項B,納稅人變更法定代表人的,需要辦理變更登記;選項D,納稅人暫停經(jīng)營活動的,需要辦理停業(yè)登記,而不是注銷稅務(wù)登記。42、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的有關(guān)規(guī)定,下列各項中,應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案:A,B,C,D知識點解析:凡在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地,不論是屬于國家所有的土地,還是集體所有的土地,都屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。43、下列各項中屬于特許權(quán)使用費計征的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案:B,C,D知識點解析:暫無解析44、(2011年考試真題)某房地產(chǎn)公司2010年9月銷售5套商品房,取得售房款750萬元,手續(xù)費1萬元,違約金2萬元,賠償金5萬元,延期付款利息3萬元,該公司當(dāng)月在計算繳納營業(yè)稅時應(yīng)確認(rèn)為價外費用的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案:A,B,C,D知識點解析:本題考查重點是對“價外費用”的掌握。營業(yè)稅的計稅依據(jù)又稱營業(yè)稅的營業(yè)額。營業(yè)額為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)收取的全部價款和價外費用。價外費用包括收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、罰息及其他各種性質(zhì)的價外收費,但不包括同時符合以下條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費:①由國務(wù)院或者財政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金,由國務(wù)院或者省級人民政府及其財政、價格主管部門批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費。②收取時開具省級以上財政部門印制的財政票據(jù)。③所收款項全額上繳財政。因此,本題的正確答案為A、B、C、D。45、(2009年考試真題)下列關(guān)于營業(yè)稅納稅地點的表述中,符合營業(yè)稅法律制度規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案:A,C知識點解析:本題考查重點是對“營業(yè)稅納稅地點”的熟悉。根據(jù)規(guī)定,納稅人從事運輸業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅,選項B錯誤;納稅人在本省從事建筑勞務(wù),應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅,選項D錯誤。選項A、C均符合規(guī)定。因此,本題的正確答案為A、C。三、判斷題(本題共10題,每題1.0分,共10分。)46、永昌公司有一批會計檔案保管期限已到,雖然還有一筆債務(wù)尚未結(jié)清,但是仍然可以按公司規(guī)定銷毀會計檔案。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案:B知識點解析:對于保管期滿但尚未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證,不得銷毀,而應(yīng)當(dāng)單獨抽出立卷,保管到未了事項完結(jié)時為止。47、根據(jù)法律行為是否通過意思表示,可以將法律行為分為單方行為和多方行為。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案:B知識點解析:根據(jù)法律行為是否通過意思表示,可以將法律行為分為表示行為和非表示行為。其中,非表示行為是指非經(jīng)行為者意思表示而是基于某種事實狀態(tài)即具有法律效果的行為,如拾得遺失物、發(fā)現(xiàn)埋藏物等;表示行為是指行為人基于意思表示而作出的具有法律意義的行為。單方行為和多方行為,是根據(jù)行為主體意思表示的形式不同而作分類。48、從事機(jī)動車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險業(yè)務(wù)的保險機(jī)構(gòu)為機(jī)動車車船稅的扣繳義務(wù)人。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案:A知識點解析:本題考核車船稅的扣繳義務(wù)人。根據(jù)規(guī)定,從事機(jī)動車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險業(yè)務(wù)的保險機(jī)構(gòu)為機(jī)動車車船稅的扣繳義務(wù)人。49、國家統(tǒng)一的會計制度,是指國務(wù)院財政部門根據(jù)我國《會計法》制定的關(guān)于會計核算、會計監(jiān)督、會計機(jī)構(gòu)和會計人員以及會計工作管理的制度。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案:A知識點解析:國務(wù)院和財政部門根據(jù)我國《會計法》制定的關(guān)于會計核算、會計監(jiān)督、會計機(jī)構(gòu)和會計人員以及會計工作管理的準(zhǔn)則、制度、辦法等為國家統(tǒng)一的會計制度。50、房產(chǎn)所有人將房屋贈與承擔(dān):直接贍養(yǎng)義務(wù)的人不征收土地增值稅。A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案:A知識點解析:暫無解析51、國內(nèi)信用證結(jié)算方式只適用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算,不得支取現(xiàn)金。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案:A知識點解析:本題考核國內(nèi)信用證的使用規(guī)定。52、外商投資企業(yè)開采或者生產(chǎn)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品,其自用的部分,暫不征收資源稅。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案:B知識點解析:暫無解析53、根據(jù)《中華人民共和國勞動爭議調(diào)解仲裁法》的規(guī)定,勞動爭議申請仲裁的時效期間為1年,勞動仲裁的時效期間從勞動合同訂立之日起計算。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案:B知識點解析:勞動爭議申請仲裁的時效期間為1年。仲裁時效期間從當(dāng)事人知道或者應(yīng)當(dāng)知道其權(quán)利被侵害之日起計算。勞動關(guān)系存續(xù)期間因拖欠勞動報酬發(fā)生爭議的,勞動者申請仲裁不受1年仲裁時效期間的限制;但是,勞動關(guān)系終止的,應(yīng)當(dāng)自勞動關(guān)系終止之日起1年內(nèi)提出。54、從事接觸職業(yè)病危害作業(yè)的勞動者未進(jìn)行離崗前職業(yè)健康檢查,用人單位不得解除勞動合同。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案:A知識點解析:根據(jù)《中華人民共和國勞動合同法》規(guī)定,從事接觸職業(yè)病危害作業(yè)的勞動者未進(jìn)行離崗前職業(yè)健康檢查,或者疑似職業(yè)病病人在診斷或者醫(yī)學(xué)觀察期間的,用人單位不得解除勞動合同。55、按照增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定,商業(yè)折扣如果和銷售額開在同一張發(fā)票上的,可以從銷售額中扣除。()A、正確B、錯誤標(biāo)準(zhǔn)答案:A知識點解析:銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的,可按折扣后銷售額征收增值稅。四、計算分析題(本題共5題,每題1.0分,共5分。)(2009年考試真題)中國公民王某系國內(nèi)某公司高級管理人員,2008年12月的收入情況如下:(1)當(dāng)月工資薪金收入8000元(已扣除“三險一金”等免稅項目金額),全年一次性獎金收入20000元。(2)從所任職公司取得股息紅利收入10000元。(3)從某雜志社取得發(fā)表一篇論文的稿費收入2000元。(4)從某大學(xué)取得講座收入5000元。已知:(1)工資、薪金所適用的個人所得稅稅率(見表1—4一1):(2)工資薪金所得的減除費用標(biāo)準(zhǔn)為2000元/月。(3)稿酬所得、勞務(wù)報酬所得每次收入不超過4000元的,減除費用800元;4000元以上的,減除20%的費用。稿酬所得適用的個人所得稅稅率為20%,并接應(yīng)納稅額減征30%。勞務(wù)報酬所得、股息紅利所得適用的個人所得稅稅率均為20%。(4)假定王某取得的以上收入均由本人計算繳納個人所得稅。要求:56、計算王某當(dāng)月工資薪金收入的應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。標(biāo)準(zhǔn)答案:當(dāng)月工資薪金收入應(yīng)繳納的個人所得稅=(8000—2000)×20%一375=825(元)知識點解析:暫無解析57、計算王某一次性獎金收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。標(biāo)準(zhǔn)答案:該筆獎金適用的稅率和速算扣除數(shù)為:每月獎金平均額=20000/12=1666.67(元)根據(jù)工資、薪金九級超額累進(jìn)稅率的規(guī)定,適用的稅率為10%,速算扣除數(shù)為25。一次性獎金應(yīng)納個人所得稅=20000×10%一25=1975(元)知識點解析:暫無解析58、計算王某當(dāng)月股息紅利收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。標(biāo)準(zhǔn)答案:股息紅利收入應(yīng)繳納的個人所得稅%10000×20%=2000(元)知識點解析:暫無解析59、計算王某當(dāng)月稿費收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。標(biāo)準(zhǔn)答案:稿費收入應(yīng)繳納的個人所得稅=(2000—800)×20%×(1—30%)=168(元)知識點解析:暫無解析60、計算王某當(dāng)月講座收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。標(biāo)準(zhǔn)答案:講座收入應(yīng)繳納的個人所得稅=5000×(1—20%)×20%=800(元)根據(jù)2011年6月30日新修訂的《中華人民共和國個人所得稅法》,納稅人2011年9月1日(含)以后實際取得的工資、薪金所得,適用稅法、修改后的減除費用標(biāo)準(zhǔn)和3%~45%的超額累進(jìn)稅率。工資薪金收入和獎金所納稅額按新稅法計算如下:(1)當(dāng)月工資薪金收入應(yīng)繳納的個人所得稅=(8000—3500)×20%一555=345(元)(2)該筆獎金適用的稅率和速算扣除數(shù)為:每月獎金平均額=20000/12=1666.67(元)根據(jù)工資、薪金七級超額累進(jìn)稅率的規(guī)定,適用的稅率為1%,速算扣除數(shù)為105。一次性獎金應(yīng)納個人所得稅=20000×10%一105=1895(元)知識點解析:暫無解析五、綜合題(本題共5題,每題1.0分,共5分。)(2009年考試真題)匯明公司在甲銀行開立基本存款賬戶。2008年7月,匯明公司發(fā)生的結(jié)算業(yè)務(wù)如下:(1)7月3日,匯明公司與乙銀行簽訂短期借款合同后,持相關(guān)開戶資料向乙銀行申請開立了一般存款賬戶。(2)7月8日,匯明公司派出納王某到乙銀行購買現(xiàn)金支票并辦理提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)。(3)7月10日,匯明公司出納王某填寫一張金額為420000元的轉(zhuǎn)賬支票(以下簡稱A支票)交采購員李某支付洪鑫公司貨款。由于粗心,王某誤將收款人“洪鑫公司”寫為“洪金公司”;李某發(fā)現(xiàn)后,要求王某更正;王某隨即將支票上的“金”改為“鑫”,并在更正處蓋章。李某將該支票交給了洪鑫公司。(4)7月14日,洪鑫公司將A支票退回,要求匯明公司重新簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票。出納王某重新填寫一張轉(zhuǎn)賬支票(以下簡稱B支票)交給洪鑫公司。當(dāng)日,洪鑫公司持B支票到甲銀行辦理支票轉(zhuǎn)賬,甲銀行審核B支票時發(fā)現(xiàn)匯明公司銀行存款賬戶余額不足支付支票金額,遂將B支票退還給洪鑫公司,并提請中國人民銀行對匯明公司予以處罰。洪鑫公司持退回的B支票要求匯明公司付款并予以賠償,匯明公司承諾在7月17日前支付洪鑫公司貨款。(5)7月15日,為籌集資金,匯明公司將一張銀行承兌匯票向甲銀行申請辦理貼現(xiàn)。該匯票出票日期為2008年4月25日,到期日為2008年7月25日,金額100000元。匯明公司將實際獲得的貼現(xiàn)票據(jù)款存入其在甲銀行的基本存款賬戶。(6)7月17日,洪鑫公司持B支票到甲銀行辦理支票轉(zhuǎn)賬,取得了貨款。已知:甲銀行年貼現(xiàn)利率為2.16%;經(jīng)計算并確定的貼現(xiàn)天數(shù)為10天;一年按360天計算。要求:根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,回答下列問題:61、匯明公司在乙銀行開立一般存款賬戶是否符合法律規(guī)定?說明理由。標(biāo)準(zhǔn)答案:匯明公司在乙銀行開立一般存款賬戶符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,一般存款賬戶,是指存款人因借款或者其他結(jié)算需要,在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。本題中,匯明公司在甲銀行已經(jīng)開立了基本存款賬戶,因借款合同在乙銀行開立一般存款賬戶是符合規(guī)定的。知識點解析:暫無解析62、匯明公司到乙銀行購買現(xiàn)金支票并辦理提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)是否符合法律規(guī)定?說明理由。標(biāo)準(zhǔn)答案:匯明公司到乙銀行購買現(xiàn)金支票并辦理提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存,但是不得辦理現(xiàn)金支取。本題匯明公司不能在乙銀行支取現(xiàn)金。知識點解析:暫無解析63、匯明公司出納王某更改A支票收款人“洪金公司”為“洪鑫公司”的做法是否符合法律規(guī)定?說明理由。標(biāo)準(zhǔn)答案:匯明公司出納王某更改A,支票收款人“洪金公司”為“洪鑫公司”的做法不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,票據(jù)的出票金額、出票日期和收款人名稱不得更改,更改的票據(jù)無效;對票據(jù)上其他記載事項,原記載人可以更改,更改時應(yīng)在更改處簽章證明。本題中,匯明公司出納將收款人名稱填寫錯誤,按照規(guī)定,是不得在票據(jù)上直接修改的,其做法不符合法律規(guī)定。知識點解析:暫無解析64、匯明公司銀行存款賬戶余額不足,仍然簽發(fā)B支票給洪鑫公司導(dǎo)致洪鑫公司不能如期取得B支票款項,屬于什么行為?中國人民銀行可以對其予以何種處罰?洪鑫公司是否有權(quán)要求匯明公司予以賠償?說明理由。標(biāo)準(zhǔn)答案:匯明公司銀行存款賬戶余額不足,仍然簽發(fā)B,支票給洪鑫公司導(dǎo)致洪鑫公司不能如期取得B,支票款項,屬于簽發(fā)空頭支票的行為。根據(jù)規(guī)定,單位和個人簽發(fā)空頭支票,不以騙取財物為目的的,由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款;持票人有關(guān)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。所以,洪鑫公司有權(quán)要求匯明公司給予賠償。知識點解析:暫無解析65
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