做賬實操-無票業(yè)務的會計處理

會計實操文庫1/8做賬實操-無發(fā)票業(yè)務的會計處理情形一：款已支付，但供應商當月已無發(fā)票可開，下月才能補，如何入賬？例如：公司屬于一般納稅人XX月采購了一批原材料，付款條件為先付款后發(fā)貨，發(fā)貨的同時開具發(fā)票，賬務處理如下：付款時：借：預付賬款--XX公司貸：銀行存款收到發(fā)票時：借：原材料（根據(jù)實際業(yè)務決定對應的費用或存貨科目）應交稅費--應交增值稅（進項稅額）貸：預付賬款--XX公司提醒：倉庫不能超訂單入庫。情形二：購買的設備已經(jīng)預付款，設備已到，發(fā)票未到，怎么入賬？例如：公司為一般納稅人，購買了一臺設備，先付款，后發(fā)貨。設備發(fā)出后，公司確認沒有問題了，對方再開具發(fā)票，那么賬務處理如下：預付款時：借：預付賬款XX公司貸：銀行存款（視付款方式而定）借：在建工程（如果能收到專用發(fā)票且可以抵扣的話，該金額為不含稅金額）貸：預付賬款--XX公司收到發(fā)票且設備驗收之后：借：固定資產(chǎn)--XX設備應交稅費--應交增值稅（進項稅額）貸：在建工程預付賬款--XX公司溫馨提示：在預付款時可以不開票，畢竟在實際工作當中可能會發(fā)生退貨等情況，再開紅字發(fā)票相對來說比較繁瑣，會計也不好對賬。在合理的情況下，允許企業(yè)由于時間差的緣故在預收款項處掛賬。情形三：員工出差發(fā)票丟失或者忘記索要發(fā)票，怎么入賬？例如：小明到廣州出差，發(fā)生差旅費合計人民幣5000，其中機票3000，住宿費1500，餐費300，車費200。分為以下幾種情況：（1）如果是汽車票、出租車票丟失，說明丟失原因，注明行車路線及里程數(shù)，在得到領(lǐng)導批準簽字后報銷，在所得稅匯算的時候要做調(diào)增處理：借：差旅費貸：銀行存款（2）如果是定額餐費發(fā)票丟失，員工要作出詳細的書面說明，把需要報銷的明細單據(jù)（包括項目名稱、報銷金額等等）詳細列出，匯報給直屬部門負責人和上級領(lǐng)導審批簽字，才能報銷，但是在所得稅匯算的時候要做調(diào)增處理。溫馨提示：注意避免電子發(fā)票的重復報銷。（3）如果是住宿費發(fā)票丟失：A：若丟失的是增值稅專用發(fā)票：向酒店索取相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件，同時財務拿印件到主管稅務機關(guān)進行認證。認證通過后，酒店所在地主管稅務機關(guān)出具《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，憑《證明單》和該專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件到公司所在主管稅務機關(guān)審核，審核通過后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。B：若丟失的是增值稅普通發(fā)票可持縣級以上報刊刊登的作廢聲明和主管國稅機關(guān)的行政處罰決定書，向開票方請求重新開具發(fā)票。開票方據(jù)此開具紅字發(fā)票后，為其重新開具發(fā)票。（4）如果是機票、火車票等丟失，由于這類發(fā)票采用實名制，要寫情況說明，打印出購票記錄，得到領(lǐng)導批準后報銷。溫馨提示：白條報銷有可能會給公司造成損失，一般實名制票據(jù)丟失時不能報銷。情形四：月結(jié)供應商的材料等已經(jīng)收到，但是沒有發(fā)票，如何做賬？例如：公司采購材料，金額較大，為了資金周轉(zhuǎn)，雙方協(xié)商可以在規(guī)定期限內(nèi)付完款項，在款項支付完之后才給開票。所以公司在收到材料后，沒有發(fā)票，此時這樣入賬：收到材料時，根據(jù)采購、倉庫提供的物料需求單、采購訂單、送貨單、收貨單以及供應商對賬單做如下賬務處理：（普通發(fā)票的做法）借：原材料（視實際情況而定）應交稅費--應交增值稅（暫估進項稅額）貸：應付賬款（專用發(fā)票的做法）借：原材料（不含稅金額）貸：暫估應付賬款收到發(fā)票時（根據(jù)以上專用發(fā)票和普通發(fā)票的情況有以下3種做法）：1.借：應付賬款貸：銀行存款2.借：暫估應付賬款應交稅費--應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款3.借：原材料貸：暫估應付賬款借：原材料應交稅費--應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款借：應付賬款貸：銀行存款情形五：其他小額支出無發(fā)票怎么入賬？比如會計在小賣部買一些員工福利用品、從個體工商戶處購買小額