第二醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計實施辦法

《第二醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計實施辦法》第一章總則第一條為加強我院領(lǐng)導(dǎo)干部管理和監(jiān)督機制，增強醫(yī)院干部依法依規(guī)履行經(jīng)濟責(zé)任意識，推進黨風(fēng)廉政建設(shè)，完善我院經(jīng)濟責(zé)任審計制度及規(guī)范經(jīng)濟責(zé)任審計工作，客觀公正的評價有關(guān)干部在管理職責(zé)范圍內(nèi)的經(jīng)濟責(zé)任，根據(jù)《中華人民共和國審計法》以及《國家衛(wèi)生計生委直屬和聯(lián)系單位主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計規(guī)定》，結(jié)合我院實際，制定本辦法。第二條經(jīng)濟責(zé)任審計工作按照干部管理權(quán)限，實行分級審計和分工審計制度，本辦法審計對象包括：（一）醫(yī)院下屬設(shè)有獨立財務(wù)核算機構(gòu)和開設(shè)有獨立銀行賬戶單位的負責(zé)人。（二）醫(yī)院分管財經(jīng)、物資工作及有重要、重大經(jīng)濟活動的部門（科室）負責(zé)人。醫(yī)院校管干部按照干部管理權(quán)限，由安排經(jīng)濟責(zé)任審計，醫(yī)院黨委組織部、審計辦公室依法依規(guī)給予配合。第三條本辦法所稱“經(jīng)濟責(zé)任”，是指領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間因其所任職務(wù)，依法對其所在部門（科室）、單位的資產(chǎn)負債、財務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟活動應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)、義務(wù)，包括直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第四條本辦法所稱“經(jīng)濟責(zé)任審計”，是指按照國家及學(xué)校規(guī)定，在領(lǐng)導(dǎo)干部不再擔(dān)任現(xiàn)任職務(wù)時進行的離任經(jīng)濟責(zé)任審計；在領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間進行的任中（含屆滿）經(jīng)濟責(zé)任審計。第二章審計內(nèi)容第五條領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計的主要內(nèi)容包括（一）對涉及重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)的部門（科室）負責(zé)人的審計內(nèi)容：1.部門（科室）財務(wù)收支的真實、合法和效益情況；2.部門（科室）資產(chǎn)管理情況；3.部門（科室）重要經(jīng)濟事項管理制度的建立和執(zhí)行情況；4.二級分配及部門（科室）活動經(jīng)費等專項經(jīng)費管理使用情況；5.部門（科室）內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況；6.負責(zé)人直接參與的經(jīng)濟事項及個人借用公款、領(lǐng)用公物情況；7.其他需要審計的事項。（二）醫(yī)院下屬獨立核算單位負責(zé)人的審計內(nèi)容：1.單位財務(wù)收支的真實、合法和效益情況；2.單位資產(chǎn)管理、增值保值情況；3.單位重要經(jīng)濟事項管理制度的建立和執(zhí)行情況；4.單位內(nèi)部控制制度制定及執(zhí)行情況；5.單位對外經(jīng)濟合同簽訂及執(zhí)行情況；6.負責(zé)人直接參與的經(jīng)濟決策及個人借用公款、領(lǐng)用公物情況；7.單位經(jīng)濟指標(biāo)完成情況，及內(nèi)部分配是否體現(xiàn)了醫(yī)院或所有者權(quán)益。8.其他需要審計的事項。第三章審計程序第六條審計的基本程序（一）委托：院管干部經(jīng)濟責(zé)任審計事項由醫(yī)院黨委組織部或主管單位提出，報醫(yī)院黨政聯(lián)席會同意后，書面向?qū)徲嬣k公室提出委托。（二）審計準(zhǔn)備：審計辦公室接到黨委組織部或主管單位的審計委托書后，做好審計前準(zhǔn)備工作，確認(rèn)審計組織方式：自行審計或委托審計，委托審計根據(jù)《第二醫(yī)院關(guān)于辦理委托審計業(yè)務(wù)的有關(guān)規(guī)定》辦理，制定審計工作方案，成立審計組。（三）審計通知：在實施審計前三日向被審計對象所在部門（科室）、單位下達《審計通知書》，同時抄送被審計對象。被審計對象接到審計通知書后，在規(guī)定時間內(nèi)提供審計所需資料。1.審計承諾書。即被審計對象對向?qū)徲嬏峁┑臅嬞Y料、憑證及其他相關(guān)資料的真實性、完整性做出的承諾保證。2.書面述職報告。報告的主要內(nèi)容包括：任職期限；部門（科室）、單位的基本情況；主要經(jīng)濟活動情況；任期目標(biāo)完成情況；資產(chǎn)使用、管理情況；執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)、廉潔自律、有無違紀(jì)違規(guī)情況；任期內(nèi)有關(guān)經(jīng)濟責(zé)任履行過程中有無重大失誤，對遺留問題和懸案的說明，以及準(zhǔn)備采取的解決辦法和措施；其他需要說明的問題或事項。3.本部門（科室）、單位的內(nèi)控制度及管理文件資料，包括：制度、流程、各種總結(jié)、計劃、會議記錄、會議紀(jì)要、經(jīng)濟合同、考核檢查結(jié)果、業(yè)務(wù)檔案等相關(guān)資料。4.任職期間與經(jīng)濟事項有關(guān)的憑證、臺帳、報表等相關(guān)會計資料。5.重要事項及有關(guān)經(jīng)濟遺留問題的專門材料。6.財產(chǎn)物資盤點的清冊，債權(quán)債務(wù)清單、工作移交表等。7.審計人員需要審計對象提供的其他資料。（四）審計見面會。正式實施經(jīng)濟責(zé)任審計前，審計辦公室應(yīng)當(dāng)召開有審計組主要成員、被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在部門（科室）、單位有關(guān)人員參加的會議，聽取被審計領(lǐng)導(dǎo)干部的履職情況介紹，安排審計工作有關(guān)事項。委托審計部門根據(jù)工作需要可派人參加。（五）審計公示。審計組實施經(jīng)濟責(zé)任審計，應(yīng)當(dāng)進行審計公示。公示期為審計組現(xiàn)場工作周期；公示內(nèi)容包括：審計對象、審計期限、審計內(nèi)容以及接受反映情況的聯(lián)系方式等。（六）審計實施。審計組在實施審計過程中，應(yīng)立足“穩(wěn)、準(zhǔn)、實”，堅持審計聯(lián)席會議制度、審計重大事項報告制度、審計聯(lián)合外調(diào)取證制度、審計監(jiān)督檢查配合制度、審計跟蹤督辦制度、審計聽證制度、審計復(fù)核確認(rèn)制度、審計公示制度。（七）審計溝通。在提交審計報告前，應(yīng)征求被審計部門（科室）、單位和被審計對象的意見，被審計部門（科室）、單位和被審計對象應(yīng)在十日內(nèi)對審計報告（征求意見稿）提出書面意見并簽字蓋章反饋回審計辦公室，十日內(nèi)未提出書面意見的，視同無異議。對被審計部門（科室）、單位和被審計人提出的不同意見，審計辦公室負責(zé)人應(yīng)認(rèn)真復(fù)核，必要時可組織審計組人員再次核對相關(guān)資料與數(shù)據(jù)，做到實事求是、客觀公正。（八）審計報告審計報告主要內(nèi)容包括：1.基本情況：(1)簡序：簡要說明審計依據(jù)、審計目的、審計范圍、審計的起止時間及審計的實施情況。(2)被審計部門（科室）、單位基本情況：主要包括基本情況簡介、管理架構(gòu)、業(yè)務(wù)范圍及規(guī)模、適用的財務(wù)會計制度、組織結(jié)構(gòu)、職工人數(shù)等。(3)被審計領(lǐng)導(dǎo)干部的基本情況：主要包括履職年限、分管工作等。2.審計情況：包括對部門（科室）財務(wù)收支、資產(chǎn)、負債、損益、有關(guān)經(jīng)濟指標(biāo)的審計情況，重大經(jīng)濟決策情況、被審計領(lǐng)導(dǎo)干部遵守國家財經(jīng)法紀(jì)、醫(yī)院規(guī)章制度情況等。證據(jù)不足事項不予評價，非經(jīng)濟事項不予評價。審計報告或?qū)徲嫑Q定等，經(jīng)審計辦公室報醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審批后出具。（九）審計報告閱知范圍1.堅持保密原則；2.限制閱知范圍：僅在有閱知權(quán)限的范圍內(nèi)閱知，不得任意擴大審計報告閱知范圍。（十）經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果運用有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)干部管理和干部監(jiān)督的相關(guān)要求運用經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果，將其作為考核、任免、獎懲被審計領(lǐng)導(dǎo)干部的重要依據(jù)。相關(guān)部門按醫(yī)院規(guī)定切實做好經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果的運用工作，和干部考評、考核任免、監(jiān)督管理結(jié)合。第七條審計紀(jì)律被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在部門（科