第二醫(yī)院內(nèi)部審計工作規(guī)定

《第二醫(yī)院內(nèi)部審計工作規(guī)定》第一章總則第一條為了規(guī)范內(nèi)部審計工作，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，保障醫(yī)院醫(yī)療事業(yè)健康發(fā)展，發(fā)揮內(nèi)部審計在強(qiáng)化內(nèi)部控制、完善監(jiān)督約束機(jī)制、改善醫(yī)院管理、提高經(jīng)營效率中的作用，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、衛(wèi)生部《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》，結(jié)合我院實際情況，特制定本規(guī)定。第二條醫(yī)院設(shè)立審計辦公室，制定審計工作規(guī)定，嚴(yán)格依法治院。第三條醫(yī)院內(nèi)部審計是由內(nèi)部審計人員依照國家法律、法規(guī)、規(guī)章制度，獨(dú)立客觀地對本單位的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動的真實、合法及效益性實施的內(nèi)部監(jiān)督、檢查、審計工作，進(jìn)一步規(guī)范醫(yī)院管理，促進(jìn)醫(yī)院醫(yī)、教、研事業(yè)更快更好發(fā)展。第四條醫(yī)院內(nèi)部審計工作對院長負(fù)責(zé)，同時接受國家審計機(jī)關(guān)和內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和檢查。第二章審計機(jī)構(gòu)和審計人員第五條醫(yī)院成立審計辦公室，配備具有審計、會計、經(jīng)濟(jì)管理、工程技術(shù)等專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力的專職審計人員，在醫(yī)院黨政領(lǐng)導(dǎo)班子的領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)及《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》，獨(dú)立、客觀地行使職權(quán)。第六條審計人員必須恪守審計職業(yè)道德，嚴(yán)格遵守審計紀(jì)律，依法審計，忠于職守，客觀公正，廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。第七條內(nèi)審人員應(yīng)遵循職業(yè)道德規(guī)范、保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎、應(yīng)按照內(nèi)部審計程序開展工作，對內(nèi)部審計中的所有事項予以保密，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得公開。第八條內(nèi)審人員在開展內(nèi)部審計工作時，如與被審計事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)主動要求回避。第九條內(nèi)審人員應(yīng)每年至少參加一次繼續(xù)教育培訓(xùn)，不斷提高專業(yè)勝任能力和履職能力。第十條醫(yī)院和各部門應(yīng)當(dāng)支持內(nèi)部審計工作，保護(hù)內(nèi)部審計人員依法履行職責(zé)，為內(nèi)審工作有序開展和內(nèi)審人員在職培訓(xùn)提供保障。第三章審計辦公室的職責(zé)和權(quán)限第十一條審計辦公室履行以下職責(zé)：（一）按照國家法律和法規(guī)，負(fù)責(zé)制定并完善內(nèi)部審計規(guī)章制度，制定審計工作規(guī)范。（二）每年制定內(nèi)部審計計劃，報院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。每年根據(jù)審計計劃及醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)的要求，開展審計工作，年末向院領(lǐng)導(dǎo)提交審計工作總結(jié)。（三）審計辦公室對下列事項進(jìn)行審計監(jiān)督1.財務(wù)計劃、財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行和決算情況；2.財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動，并負(fù)責(zé)組織年度財務(wù)報告的第三方審計工作；3.設(shè)備物資的購置、管理、使用和報廢；4.基本建設(shè)、修繕工程項目的預(yù)（概）算和決算，重大建設(shè)項目審計全程介入；5.醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同的審簽和執(zhí)行；6.與經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立、健全和執(zhí)行；7.按照干部管理權(quán)限開展有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計；8.重點學(xué)科建設(shè)和人才培養(yǎng)等重大活動專項審計；9.按照規(guī)定，在職工代表大會上通報審計報告。10.上級部門、醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)安排的其他審計事項。（四）以上工作，需要委托中介機(jī)構(gòu)審計的事項，由審計辦公室按照醫(yī)院委托社會中介機(jī)構(gòu)審計管理辦法實施。（五）配合衛(wèi)生、財政、審計署等上級主管部門及社會審計等外部審計機(jī)構(gòu)對醫(yī)院進(jìn)行的各種檢查、審計。第十二條審計辦公室履職時，享有以下主要權(quán)限：1.對審計事項進(jìn)行調(diào)查，要求有關(guān)部門（科室）報送相關(guān)文件、資料等；2.根據(jù)審計工作開展需要，審核會計憑證、賬表，現(xiàn)場勘查實物資產(chǎn)，檢查計算機(jī)系統(tǒng)有關(guān)數(shù)據(jù)和資料，查閱會議記錄等文件資料等；3.參加醫(yī)院基建、設(shè)備購置、制定財務(wù)預(yù)算、對外投資等相關(guān)會議，主持召開與審計事項有關(guān)的會議；4.根據(jù)審計結(jié)果，提出糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為，提出改進(jìn)管理、提高效益的建議；5.對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計報表以及與經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的資料，審計辦公室經(jīng)報請主管院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，有權(quán)采取暫時封存措施；6.對模范遵守和維護(hù)財經(jīng)法紀(jì)成績顯著的單位和個人提出表彰、獎勵的建議；對違反財經(jīng)法紀(jì)和造成損失浪費(fèi)的行為提出糾正、處理的意見和建議。第四章審計程序第十三條審計辦公室依據(jù)醫(yī)院實際情況，圍繞醫(yī)院工作重心和院領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部審計工作的部署，制定年度審計工作計劃，報經(jīng)主管院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實施。第十四條審計辦公室根據(jù)審計工作計劃確定審計事項，組成審計組，并在實施審計三日前，向被審計部門（科室）送達(dá)審計通知書。遇特殊情況，經(jīng)主管院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可直接持審計通知書實施審計。涉及醫(yī)院內(nèi)個人責(zé)任的審計項目，審計通知書應(yīng)同時抄送被審計者本人。被審計單位應(yīng)當(dāng)積極配合審計工作，按審計通知書要求提供有關(guān)資料及其他必要的工作條件。第十五條審計人員實施審計時，應(yīng)收集有關(guān)資料、編制審計方案、填寫審計工作底稿，取得審計證據(jù)和證明材料。審計人員獲取的審計證據(jù)，應(yīng)由證據(jù)提供者簽章。如提供者拒絕，審計人員應(yīng)當(dāng)注明原因和日期，該證據(jù)仍可作為審計證據(jù)有效使用。第十六條審計終結(jié)，以核實的審計證據(jù)為依據(jù)，綜合分析形成審計意見和建議，對審計事項做出評價，出具審計報告，并征求被審計部門（科室）意見，被審計部門（科室）自接到審計報告之日起十日內(nèi)，將其書面意見交審計組，逾期視為無異議。被審計部門（科室）對審計報告有異議的，審計組應(yīng)進(jìn)行核實、研究，必要時應(yīng)修改審計報告，修改后的審計報告，最終經(jīng)審計辦公室審定。第十七條審計辦公室審定審計報告后，報送主管院領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的審計報告，應(yīng)當(dāng)及時送達(dá)被審計部門（科室），審計決定自送達(dá)之日起生效，重要的審計報告上報審計處。被審計單位和有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限和要求執(zhí)行審計決定，并將審計決定執(zhí)行情況以書面形式報送審計辦公室，審計辦公室督促執(zhí)行。第十八條被審計部門（科室）如對審計意見或?qū)徲嫑Q定持有異議，可在收到審計決定或?qū)徲嬕庖娭掌鹗迦諆?nèi)，向主管審計工作的院領(lǐng)導(dǎo)書面提出裁定申請，主管審計工作的院領(lǐng)導(dǎo)在二十日內(nèi)做出裁決決定。如被審計部門（科室）對主管院領(lǐng)導(dǎo)的決定仍有異議，可按規(guī)定向上級審計機(jī)關(guān)提請復(fù)審。第十九條審計辦公室對重要審計事項進(jìn)行后續(xù)跟蹤檢查，檢查審計決定或?qū)徲嬕庖姇膱?zhí)行情況和結(jié)果，必要時可開展后續(xù)審計工作。第二十條審計辦公室在審計事項結(jié)束后，建立審計檔案管理制度，按規(guī)定管理、保存、使用。第五章獎勵與處罰第二十一條審計人員要實事求是，秉公辦事，廉潔奉公，保守秘密，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。對于違反本規(guī)定的內(nèi)部審計人員，醫(yī)院根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重給予黨紀(jì)政紀(jì)處分；對于做出突出成績的內(nèi)部審計人員，部門和醫(yī)院應(yīng)給與精神或者物質(zhì)獎勵。第二十二條審計人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，對于違反本規(guī)定，拒絕提供或者提供虛假資料、弄虛作假、隱瞞事實真相、阻擾審計人員行使職權(quán)、抗拒破壞監(jiān)督檢查、拒不執(zhí)行審計意見以及打擊報復(fù)內(nèi)部審計人員的單位和個人，應(yīng)給予嚴(yán)肅處理。以上行為構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)處理。第六章附則第二十三條本規(guī)定由審計辦公室負(fù)責(zé)解釋。第二十四條本規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行?！兜诙t(yī)院關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》院黨字〔2009〕1號文件同時廢止。第二醫(yī)院數(shù)據(jù)操作及信息系統(tǒng)功能更改制度第一節(jié)總則第一條為加強(qiáng)醫(yī)院信息管理工作，健全內(nèi)部機(jī)制，規(guī)范醫(yī)院數(shù)據(jù)操作和信息系統(tǒng)功能更改審批程序，以降低醫(yī)院各類業(yè)務(wù)、財務(wù)等數(shù)據(jù)被非法生成、變更、泄露、丟失及破壞的風(fēng)險，維護(hù)患者、醫(yī)療機(jī)構(gòu)及其員工的合法權(quán)益，保障信息系統(tǒng)安全，根據(jù)國家衛(wèi)生計生委、國家中醫(yī)藥管理局《關(guān)于印發(fā)加強(qiáng)醫(yī)療衛(wèi)生行風(fēng)建設(shè)“九不準(zhǔn)”的通知》（國衛(wèi)辦發(fā)〔2013〕49號）、我院《第二醫(yī)院關(guān)于開展廉政風(fēng)險防控工作的實施方案》（二院委〔2014〕6號）等文件精神，結(jié)合我院實際，制定本制度。第二條本制度中的信息系統(tǒng)是指醫(yī)院信息系統(tǒng)（HIS）、實驗室信息管理系統(tǒng)（LIS）、醫(yī)學(xué)圖像存儲與傳輸系統(tǒng)（PACS）等各種業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)；數(shù)據(jù)是指信息系統(tǒng)中的各種業(yè)務(wù)和財務(wù)數(shù)據(jù)；數(shù)據(jù)操作是指信息系統(tǒng)中各類數(shù)據(jù)的修改和提取；信息系統(tǒng)功能更改是指HIS、LIS、PACS等各種業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)功能的增加、減少、更換和修改。第三條未經(jīng)授權(quán)，任何人不得對醫(yī)院的信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進(jìn)行操作，或?qū)π畔⑾到y(tǒng)功能進(jìn)行更改。第二節(jié)數(shù)據(jù)操作管理第四條數(shù)據(jù)操作的申請及審批。1.有數(shù)據(jù)操作需求的部門/科室在進(jìn)行數(shù)據(jù)操作前應(yīng)向信息管理部提交書面申請，提交申請時需注明詳細(xì)理由，必要時附支撐材料（如文件、通知等）。2.申請部門/科室需填寫《第二醫(yī)院數(shù)據(jù)修改/提取申請表》（附件1），并經(jīng)部門/科室主任簽字。3.涉及醫(yī)療數(shù)據(jù)操作的，需經(jīng)醫(yī)務(wù)部審批；涉及科研數(shù)據(jù)操作的，需經(jīng)科技部審批。申請表經(jīng)醫(yī)務(wù)部和/或科技部審批通過后，再提交信息管理部審批。4.信息管理部接申請后，應(yīng)與申請部門/科室再次核對申請內(nèi)容，分析其可行性，再決定是否接受數(shù)據(jù)操作申請。若接受申請，則由信息管理部主任審批簽字后，執(zhí)行數(shù)據(jù)操作；若不接受申請，信息管理部應(yīng)出具書面理由，告知申請部門/科室、醫(yī)務(wù)部或科技部。第五條數(shù)據(jù)操作的執(zhí)行。信息管理部接受申請后，在不影響系統(tǒng)運(yùn)行的情況下，由三名分段管理密碼的工作人員同時到場，輸入各自管理密碼后開啟數(shù)據(jù)庫，執(zhí)行具體的數(shù)據(jù)操作。第六條數(shù)據(jù)操作的驗收。1.數(shù)據(jù)操作完成后，信息管理部通知申請部門/科室檢查數(shù)據(jù)操作結(jié)果是否與需求一致。若數(shù)據(jù)修改符合要求，申請部門/科室填寫《第二醫(yī)院數(shù)據(jù)修改/提取申請表》中的驗收結(jié)論；若數(shù)據(jù)修改不符合要求，由信息管理部重新制定方案，再次執(zhí)行操作，直至滿足需求。2.對于審批通過的提取數(shù)據(jù)申請，信息管理部將提取的數(shù)據(jù)存儲于指定的固定介質(zhì)上，申請人可根據(jù)需求進(jìn)行操作，禁止將數(shù)據(jù)拷貝或轉(zhuǎn)發(fā)給其他人員。對存儲數(shù)據(jù)的介質(zhì)，信息管理部應(yīng)確保只有經(jīng)過授權(quán)的人員才能訪問。第三節(jié)信息系統(tǒng)系統(tǒng)功能更改第七條信息系統(tǒng)功能更改的申請及審批。1.對信息系統(tǒng)功能有更改需求的部門/科室，應(yīng)向信息管理部提交書面申請。2.申請部門/科室需填寫《第二醫(yī)院信息系統(tǒng)功能更改申請表》（附件2），并經(jīng)部門/科室主任簽字。2.信息系統(tǒng)更改涉及醫(yī)療業(yè)務(wù)的，需經(jīng)醫(yī)務(wù)部審批；涉及科研業(yè)務(wù)的，需經(jīng)科技部審批。申請表經(jīng)醫(yī)務(wù)部和/或科技部審批通過后，再提交信息管理部審批。3.信息管理部接申請后，應(yīng)與申請部門/科室再次核對申請內(nèi)容，分析其可行性，再決定是否接受信息系統(tǒng)功能更改申請。若接受申請，則由信息管理部主任審批簽字，信息管理部與申請部門/科室充分溝通討論，提出具體操作方案或建議，然后執(zhí)行功能更改；若不接受申請，信息管理部應(yīng)出具書面理由，告知申請部門/科室、醫(yī)務(wù)部或科技部。第八條信息系統(tǒng)功能更改的執(zhí)行。信息管理部接受申請后，在不影響系統(tǒng)運(yùn)行的情況下，執(zhí)行具體的信息系統(tǒng)功能更改。第九條信息系統(tǒng)功能更改的驗收。功能更改完成后，信息管理部通知申請部門/科室，檢查是否與需求一致。若滿足需求，申請部門/科室填寫《第二醫(yī)院信息系統(tǒng)功能更改申請表》中驗收結(jié)論；若不符合要求，由信息管理部重新檢查和修改操作方案，再次執(zhí)行操作，直至滿足需求。第四節(jié)附則第十條本制度由信息管理部負(fù)責(zé)解釋和修訂。第十一條本制度自發(fā)布之日起開始執(zhí)行。附件：1.第二醫(yī)院數(shù)據(jù)修改/提取申請表2.第二醫(yī)院信息系統(tǒng)功能更改申請表附件1：第二醫(yī)院數(shù)據(jù)修改/提取申請表★申請部門/科室★申請人★任務(wù)類別□數(shù)據(jù)修改□數(shù)據(jù)提取★申請日期年月日★申請描述欄原因及內(nèi)容：申請人簽字：申請人手機(jī)：★申請審批欄申請部門/科室主任簽字：醫(yī)務(wù)部主任簽字（涉及醫(yī)療數(shù)據(jù)操作）：科技部主任簽字（涉及科研數(shù)據(jù)操作）：申請操作欄操作方案：信息管理部接收人（包括密碼管理人員）簽字：信息管理部主任簽字：接收日期：結(jié)果驗收欄驗收結(jié)論