2024年全國初級(jí)經(jīng)濟(jì)師之初級(jí)經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收考試黑金考題詳細(xì)參考解析

姓名:_________________編號(hào):_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 姓名:_________________編號(hào):_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 密封線 全國初級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試重點(diǎn)試題精編注意事項(xiàng):1.全卷采用機(jī)器閱卷，請(qǐng)考生注意書寫規(guī)范；考試時(shí)間為120分鐘。2.在作答前，考生請(qǐng)將自己的學(xué)校、姓名、班級(jí)、準(zhǔn)考證號(hào)涂寫在試卷和答題卡規(guī)定位置。

3.部分必須使用2B鉛筆填涂;非選擇題部分必須使用黑色簽字筆書寫，字體工整，筆跡清楚。

4.請(qǐng)按照題號(hào)在答題卡上與題目對(duì)應(yīng)的答題區(qū)域內(nèi)規(guī)范作答，超出答題區(qū)域書寫的答案無效:在草稿紙、試卷上答題無效。一、選擇題

1、政府因向企業(yè)和公民提供某些特殊服務(wù)而獲得的報(bào)酬是（）。A.稅收收入B.規(guī)費(fèi)收入C.公債收入D.罰沒收入

2、我國對(duì)事業(yè)單位實(shí)行“核定收支”，其中的“收”是指（）。A.僅限于財(cái)政補(bǔ)助收入B.僅限于非財(cái)政補(bǔ)助收入C.事業(yè)單位的自營收入D.包括財(cái)政補(bǔ)助和非財(cái)政補(bǔ)助收入

3、增值稅一般納稅人銷售的下列貨物或服務(wù)中，適用9％稅率的是（）。A.化妝品B.紅酒C.圖書D.有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

4、應(yīng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)超收或短收的調(diào)節(jié)機(jī)制是（??）。A.預(yù)算平衡機(jī)制B.赤字彌補(bǔ)機(jī)制C.預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金機(jī)制D.政府間轉(zhuǎn)移支付制度

5、下列屬于準(zhǔn)公共需要的是（）。A.國防B.外交C.基礎(chǔ)科學(xué)研究D.醫(yī)院

6、假設(shè)某年公債發(fā)行額為3000億元，當(dāng)年公債還本付息額為2000億元，財(cái)政收入額為36000億元，財(cái)政支出額為39000億元，則當(dāng)年的財(cái)政償債率為（）。A.5.81％B.5.69％C.5.56％D.5.13％

7、以財(cái)政收入的形式為標(biāo)準(zhǔn)分類，可將財(cái)政收入分為（）。在我國財(cái)政統(tǒng)計(jì)工作中經(jīng)常采用的就是這種分類方法，也將這種分類方法稱為按財(cái)政收入項(xiàng)目分類的方法。A.稅收收入和非稅收入B.強(qiáng)制性財(cái)政收入和非強(qiáng)制性財(cái)政收入C.公有經(jīng)濟(jì)收入和非公有經(jīng)濟(jì)收入D.中央財(cái)政收入和地方財(cái)政收入

8、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)收入總額中的不征稅收入的是（）。A.財(cái)政撥款B.權(quán)益性投資收益C.國債利息收入D.國有企業(yè)收到的財(cái)政補(bǔ)貼

9、車船稅的征稅對(duì)象是（）。A.凈噸位B.自重噸位C.排氣量D.車輛、船舶

10、公債發(fā)行的核心是（）。A.確定公債的發(fā)行價(jià)格B.確定公債的發(fā)行方式C.確定公債的票面利率D.確定公債的期限

11、下列不屬于非稅收入的是（）。A.住房公積金B(yǎng).收費(fèi)收入C.政府性基金D.國有資產(chǎn)收益收入

12、發(fā)行價(jià)格低于證券票面標(biāo)明的價(jià)格是指（）。A.折價(jià)發(fā)行B.平價(jià)發(fā)行C.溢價(jià)發(fā)行D.競價(jià)發(fā)行

13、所在地為縣城的，適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率是（）。A.7%B.5%C.3%D.1%

14、某家具企業(yè)2015年會(huì)計(jì)資料如下：1.會(huì)計(jì)利潤400萬2.銷售收入2000萬元3.管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)400萬元4.營業(yè)外支出列支稅收滯納金3萬元，行政罰款5萬元，贊助支出12萬，公益性捐贈(zèng)支出50萬5.投資收益中，國債利息收入10萬元6.固定資產(chǎn)科目顯示當(dāng)年鉤子安全生產(chǎn)專用設(shè)備500萬元，購入后投入使用，該企業(yè)的所得稅率為25%該企業(yè)2015年允許扣除的公益性捐贈(zèng)支出為（??）。A.12B.32C.48D.50

15、稅率是應(yīng)納稅額與征稅對(duì)象之間的比例，是計(jì)算稅額的尺度，代表課稅的深度，關(guān)系著國家的收入多少和納稅人的負(fù)擔(dān)程度，因而它是體現(xiàn)稅收政策的中心環(huán)節(jié)。根據(jù)以上信息，回答下列問題：下列關(guān)于稅率的表述，正確的有（）。A.一般情況下，實(shí)際稅率往往低于名義稅率B.一般情況下，實(shí)際稅率往往高于名義稅率C.在比例稅率條件下，邊際稅率高于平均稅率D.在比例稅率條件下，邊際稅率低于平均稅率

16、下列財(cái)政收入中屬于非強(qiáng)制性財(cái)政收入的是（）。A.稅收收入B.罰沒收入C.強(qiáng)制公債D.捐贈(zèng)收入

17、下列各項(xiàng)支出中，不屬于政府支出功能分類的是（）。A.社會(huì)保障及就業(yè)支出B.農(nóng)業(yè)、環(huán)境保護(hù)支出C.一般公共服務(wù)支出D.基本建設(shè)支出

18、以下不屬于印花稅的納稅義務(wù)人的是（）。A.立合同人B.合同的鑒定人C.立據(jù)人D.領(lǐng)受人

19、原始社會(huì)末期，（）的出現(xiàn)為財(cái)政的產(chǎn)生提供了可能。A.私人產(chǎn)品B.公共產(chǎn)品C.社會(huì)產(chǎn)品D.剩余產(chǎn)品

20、我國《預(yù)算法》規(guī)定各級(jí)預(yù)算設(shè)置預(yù)備費(fèi)的計(jì)算依據(jù)是（）。A.本級(jí)預(yù)算支出額B.本級(jí)預(yù)算收入額C.上級(jí)預(yù)算限制額D.下級(jí)預(yù)算上報(bào)額

21、納稅人按外匯結(jié)算營業(yè)額的，應(yīng)折合成人民幣。外匯折合成人民幣的折合率，可以按營業(yè)額發(fā)生的（）的市場匯率確定。A.當(dāng)月任何一天B.當(dāng)月最后一天C.前一天D.當(dāng)天或當(dāng)月1日中國人民銀行公布

22、某個(gè)人或集團(tuán)對(duì)公共產(chǎn)品的消費(fèi)，并不影響或者妨礙其他個(gè)人或者集團(tuán)同時(shí)消費(fèi)該公共產(chǎn)品，也不會(huì)減少其他個(gè)人或集團(tuán)消費(fèi)該公共產(chǎn)品的數(shù)量和質(zhì)量，這是公共產(chǎn)品具有的（）特征。A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非競爭性D.提供目的的非盈利性

23、甲企業(yè)位于A市，自有房產(chǎn)100間，房產(chǎn)賬面原值l000萬元（設(shè)每間房產(chǎn)的賬面原值均為10萬元），其中10間用于出租，共取得年租金收入20萬元；甲企業(yè)占有土地10000平方米，其中500平方米用作企業(yè)文化廣場建設(shè)。（A市規(guī)定計(jì)征房產(chǎn)稅的減除比例為30％，土地使用稅稅額為每平方米5元）根據(jù)上述資料，回答下列問題：甲企業(yè)共計(jì)應(yīng)納房產(chǎn)稅（）。A.0B.8.4萬元C.9.96萬元D.84萬元

24、我國的《政府采購法》明確規(guī)定，政府采購實(shí)行（）的方法。A.集中采購B.分散采購C.集中采購與分散采購相結(jié)合D.靈活多樣

25、李某工資每月收入9000元，則李某每月應(yīng)納個(gè)人所得稅（）元。A.105B.190C.1800D.2755

26、下列計(jì)算公式錯(cuò)誤的是（）。A.組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤率）B.銷售額=含稅銷售額÷（1-稅率）C.銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率D.應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

27、某公民曾某2012年1月受贈(zèng)一棟房屋市場價(jià)值60萬元，該地區(qū)契稅稅率為5%。同年3月，由于該公民工作業(yè)績突出，該單位獎(jiǎng)勵(lì)其住宅一套，市場價(jià)值45萬元。當(dāng)年8月他將受贈(zèng)的房屋與公民張某交換，此時(shí)雙方交換價(jià)值相等。根據(jù)資料回答下列問題：依據(jù)稅法規(guī)定，曾某受贈(zèng)房屋應(yīng)繳納契稅（）萬元。A.0B.0.75C.2.25D.3

28、甲省某運(yùn)動(dòng)員2011年8月接受國家體育總局獎(jiǎng)勵(lì)地處甲省的房屋一棟，該房屋市場價(jià)值40萬元，甲省契稅稅率為5%；同月，某單位獎(jiǎng)勵(lì)其乙省住宅一套，該房屋市場價(jià)值60萬元，乙省契稅稅率為4%。該運(yùn)動(dòng)員將甲省自有房產(chǎn)一棟出售，價(jià)值60萬元，又將另一套甲省兩室住房（價(jià)值60萬元）與公民張某換成甲省兩處一室住房，并支付差價(jià)20萬元。該運(yùn)動(dòng)員將甲省一棟房產(chǎn)捐贈(zèng)給希望工程，價(jià)值50萬元。該運(yùn)動(dòng)員與張某交換房屋的稅務(wù)處理是()。A.不繳納契稅B.繳納契稅1萬元C.繳納契稅2萬元D.繳納契稅3萬元

29、財(cái)政收入的重要作用不包括（）。A.財(cái)政收入是政府理財(cái)?shù)闹匾h(huán)節(jié)B.財(cái)政收入是政府進(jìn)行公共支出的前提和條件C.財(cái)政收入決定稅收收入的大小D.財(cái)政收入是政府進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的重要手段

30、對(duì)征稅對(duì)象數(shù)額超過前級(jí)數(shù)額的部分，分別按照各自對(duì)應(yīng)的累進(jìn)稅率計(jì)征稅款，這稱為（）。A.額累B.率累C.全累D.超累

31、國家通過稅收的征收管理可以反映有關(guān)的經(jīng)濟(jì)動(dòng)態(tài)，為國民經(jīng)濟(jì)管理提供信息，并對(duì)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行制約，督促和管理，這體現(xiàn)了稅收的（）。A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.補(bǔ)償職能D.監(jiān)督職能

32、下列屬于契稅的征稅對(duì)象是（）。A.無形資產(chǎn)B.房屋C.開征范圍的土地D.所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的土地和房屋

33、一個(gè)人對(duì)公共物品的享用并不影響另一個(gè)人的享用，指的是公共物品的（）。A.非排他性B.非競爭性C.非盈利性D.非壟斷性

34、進(jìn)口實(shí)行從價(jià)定率的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照組成計(jì)稅價(jià)格及規(guī)定的稅率，計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅稅額，其組成計(jì)稅價(jià)格的公式是（）。A.組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅B.組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+增值稅C.組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）/（1-消費(fèi)稅稅率）D.組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅+價(jià)格關(guān)稅）/（1+消費(fèi)稅稅率）

35、現(xiàn)行企業(yè)所得稅的稅率是（）。A.15%B.18%C.25%D.33%

36、在財(cái)政分配中，居于主導(dǎo)地位的是（）。A.企業(yè)B.居民C.社會(huì)組織D.國家

37、甲企業(yè)位于A市，自有房產(chǎn)100間，房產(chǎn)賬面原值l000萬元（設(shè)每間房產(chǎn)的賬面原值均為10萬元），其中10間用于出租，共取得年租金收入20萬元；甲企業(yè)占有土地10000平方米，其中500平方米用作企業(yè)文化廣場建設(shè)。（A市規(guī)定計(jì)征房產(chǎn)稅的減除比例為30％，土地使用稅稅額為每平方米5元）根據(jù)上述資料，回答下列問題：甲企業(yè)出租房產(chǎn)應(yīng)納房產(chǎn)稅（）。A.0B.0.24萬元C.0.84萬元D.2.4萬元

38、下列資源項(xiàng)目中，不屬于資源稅征收范圍的是（）。A.原油B.天然氣C.液體鹽D.成品油

39、關(guān)于稅收保全措施的說法，正確的是（）。A.稅收保全措施包括書面通知其開戶銀行從其存款中扣繳稅款B.稅收保全措施包括拍賣財(cái)產(chǎn)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施時(shí)，經(jīng)過稅務(wù)所所長批準(zhǔn)即可D.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施時(shí)，需要經(jīng)過縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)

40、增值稅一般納稅人采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為（）。A.發(fā)生貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天B.按合同的約定的收款日期的當(dāng)天C.簽訂銷售合同的當(dāng)天D.收訖銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)的當(dāng)天

41、按期納稅是根據(jù)納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，通過確定納稅間隔期，實(shí)行按（）納稅。A.日B.周C.月D.季

42、下列計(jì)算消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格的公式中，正確的是（）。A.(成本+利潤+消費(fèi)稅)÷(1-消費(fèi)稅稅率）B.(成本+利潤）÷(1+消費(fèi)稅稅率)C.成本x(1+成本利潤率）÷(1-消費(fèi)稅稅率）D.(成本+消費(fèi)稅）÷（1-消費(fèi)稅稅率)

43、某企業(yè)為增值稅的一般納稅人，2017年7月生產(chǎn)經(jīng)營：(1)專門開采天然氣，45000千立方米，采煤過程中生產(chǎn)天然氣2800千立方米，開采原煤450萬噸；(2)從個(gè)人手中收購未稅原煤10萬噸，支付400萬元；(3)用本企業(yè)生產(chǎn)的原煤加工成洗100萬噸。(4)銷售原煤280萬噸，取得不含稅銷售額2240萬元，銷售洗煤50萬噸，取得不含稅銷售額4500萬元；(5)當(dāng)月進(jìn)口原煤100萬噸，支付到港前運(yùn)費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)10萬元，支付采購傭金2萬元；(6)企業(yè)職工食堂和供熱等用原煤1萬噸，洗煤1萬噸。資稅稅率：原煤6%，天然氣8%，洗煤與原煤的折算率為60%；關(guān)稅稅率15%。該企業(yè)銷售洗煤應(yīng)納資源稅稅額（）A.270B.162C.216D.0

44、下列各項(xiàng)中，不屬于車船稅征稅范圍的是（）。A.三輪汽車B.火車C.摩托車D.養(yǎng)殖漁船

45、某企業(yè)2008年度虧損20萬元，2009年度虧損10萬元，2010年度盈利5萬元，2011年度虧損15萬元，2012年度盈利8萬元，2013年度盈利6萬元，2014年度盈利74萬元。該企業(yè)2010年應(yīng)納企業(yè)所得稅（）萬元。A.5B.1.25C.2.5D.0

46、增值稅納稅人發(fā)生的下列行為中，按簡易辦法依3％征收率減按2％征收增值稅的是（）。A.小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)B.一般納稅人銷售建筑用的砂、土、石料C.一般納稅人的典當(dāng)行銷售死當(dāng)物品D.小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)機(jī)產(chǎn)品

47、國家重點(diǎn)扶持高新技術(shù)企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是（）。A.30%B.25%C.20%D.15%

48、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)，場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)，場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。A.20%B.15%C.25%D.10%

49、關(guān)于公債概念的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.公債是國家取得財(cái)政收入的一種形式B.公債僅限于內(nèi)債C.公債列入中央政府預(yù)算，作為中央政府調(diào)度使用的財(cái)政資金D.公債是國家以有償方式取得的財(cái)政收入

50、根據(jù)現(xiàn)行稅法，我國資源稅中黏土、砂石的課稅對(duì)象為（）。A.應(yīng)稅產(chǎn)品產(chǎn)值B.應(yīng)稅產(chǎn)品收入C.應(yīng)稅產(chǎn)品數(shù)量D.應(yīng)稅產(chǎn)品重量二、多選題

51、根據(jù)增值稅暫行條例，納稅人收取的下列款項(xiàng)中，屬于價(jià)外費(fèi)用的是（??）。A.符合法定條件的代墊運(yùn)費(fèi)B.向購貨方收取的增值稅銷項(xiàng)稅額C.向購買方收取的包裝物租金D.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅

52、公債分為固定利率公債、市場利率公債和保值公債，其劃分依據(jù)是（）。A.以公債發(fā)行的區(qū)域?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)B.以利率情況為標(biāo)準(zhǔn)C.按照借款的方法不同D.以債券是否流通為標(biāo)準(zhǔn)

53、根據(jù)營業(yè)稅稅目稅率規(guī)定，郵電通信業(yè)的稅率為（）。A.3%B.5%C.10%D.20%

54、主管預(yù)算單位是指（）。A.—級(jí)預(yù)算單位B.二級(jí)預(yù)算單位C.三級(jí)預(yù)算單位D.財(cái)政部門

55、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。這是對(duì)計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的（）原則的表述。A.權(quán)責(zé)發(fā)生制B.稅法優(yōu)先C.合理性D.不得重復(fù)扣除

56、下列關(guān)于耕地占用稅的表述錯(cuò)誤的是（）。A.征稅對(duì)象是占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人B.計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用耕地面積C.按照規(guī)定稅額每年征收D.屬于對(duì)特定土地資源占用課稅

57、財(cái)政收入是用貨幣表現(xiàn)一定量的社會(huì)產(chǎn)品的價(jià)值，這是從()的角度來衡量的。A.動(dòng)態(tài)B.靜態(tài)C.橫向D.縱向

58、劉某將一套自己使用過的原價(jià)為10000元的音響出售，取得收入5120元，下列涉稅處理中，正確的是（??）。A.免征增值稅B.繳納194.17元的增值稅C.繳納291.26元的增值稅D.繳納300元的增值稅

59、國家發(fā)行公債的擔(dān)保物是（）。A.國有資產(chǎn)B.政府信譽(yù)C.國有資產(chǎn)收益D.稅收收入

60、政府財(cái)政通過稅收能夠影響居民的儲(chǔ)蓄傾向和全社會(huì)的儲(chǔ)蓄率。個(gè)人收入水平越高，邊際儲(chǔ)蓄傾向（）；儲(chǔ)蓄利率越高，居民的儲(chǔ)蓄意愿（）。A.越高；越弱B.越高；越強(qiáng)C.越低；越強(qiáng)D.越低；越弱

61、年應(yīng)稅銷售額在（）萬元及其以下的，認(rèn)定為小規(guī)模納稅人。A.50B.80C.100D.500

62、從世界范圍看，現(xiàn)代預(yù)算制度產(chǎn)生的起點(diǎn)為（）。A.英國《大憲章》的簽訂B.英國《權(quán)利法案》的出臺(tái)C.美國《預(yù)算與會(huì)計(jì)法》的建立D.中國《預(yù)算法》的頒布

63、以財(cái)政收入的形式為標(biāo)準(zhǔn)分類，可將財(cái)政收入分為（）。在我國財(cái)政統(tǒng)計(jì)工作中經(jīng)常采用的就是這種分類方法，也將這種分類方法稱為按財(cái)政收入項(xiàng)目分類的方法。A.稅收收入和非稅收入B.強(qiáng)制性財(cái)政收入和非強(qiáng)制性財(cái)政收入C.公有經(jīng)濟(jì)收入和非公有經(jīng)濟(jì)收入D.中央財(cái)政收入和地方財(cái)政收入

64、甲企業(yè)位于A市，自有房產(chǎn)100間，房產(chǎn)賬面原值l000萬元（設(shè)每間房產(chǎn)的賬面原值均為10萬元），其中10間用于出租，共取得年租金收入20萬元；甲企業(yè)占有土地10000平方米，其中500平方米用作企業(yè)文化廣場建設(shè)。（A市規(guī)定計(jì)征房產(chǎn)稅的減除比例為30％，土地使用稅稅額為每平方米5元）根據(jù)上述資料，回答下列問題：甲企業(yè)自用房屋應(yīng)納房產(chǎn)稅（）。A.0B.7.56萬元C.8.4萬元D.84萬元

65、某企業(yè)為增值稅的一般納稅人，2017年7月生產(chǎn)經(jīng)營：(1)專門開采天然氣，45000千立方米，采煤過程中生產(chǎn)天然氣2800千立方米，開采原煤450萬噸；(2)從個(gè)人手中收購未稅原煤10萬噸，支付400萬元；(3)用本企業(yè)生產(chǎn)的原煤加工成洗100萬噸。(4)銷售原煤280萬噸，取得不含稅銷售額2240萬元，銷售洗煤50萬噸，取得不含稅銷售額4500萬元；(5)當(dāng)月進(jìn)口原煤100萬噸，支付到港前運(yùn)費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)10萬元，支付采購傭金2萬元；(6)企業(yè)職工食堂和供熱等用原煤1萬噸，洗煤1萬噸。資稅稅率：原煤6%，天然氣8%，洗煤與原煤的折算率為60%；關(guān)稅稅率15%。該企業(yè)開采，生產(chǎn)天然氣應(yīng)繳納資源稅稅額（）。A.18萬B.0C.36萬D.25.2萬

66、下列關(guān)于經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與經(jīng)濟(jì)增長的說法錯(cuò)誤的是（）。A.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)增長是相輔相成的B.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定是一種靜態(tài)穩(wěn)定C.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定包含有經(jīng)濟(jì)增長的內(nèi)容D.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定是指保持經(jīng)濟(jì)的持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)發(fā)展

67、甲企業(yè)為一家食品加工企業(yè)，2019年甲企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務(wù)：銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額為580萬元，提供貨物運(yùn)輸服務(wù)開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的金額為66萬元。取得持有國債的利息收入1萬元，取得持有地方政府債券利息收入1萬元。發(fā)生的成本費(fèi)用共計(jì)400萬元。其中：(1)支付給員工的合理工資、薪金80萬元，為職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)12萬元，發(fā)放職工福利共計(jì)18萬元；(2)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)分別為50萬元和36萬元，支付稅收滯納金0．5萬元，贊助某劇團(tuán)文藝演出支付7.5萬元；(3)投入研發(fā)費(fèi)用50萬元用于開發(fā)新產(chǎn)品，但未形成無形資產(chǎn)，發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用已經(jīng)計(jì)入當(dāng)年的費(fèi)用；(4)發(fā)生的其他剩余成本費(fèi)用，均符合《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定可以于稅前扣除。(注：本題適用2019年4月1日后稅率計(jì)算)2019年該企業(yè)在(1)中發(fā)生的費(fèi)用，允許稅前扣除的費(fèi)用金額為（）萬元。A.110B.96C.95.2D.95.8

68、王先生取得收入8000元，稅法規(guī)定的免征額為5000元，王先生的應(yīng)稅所得為（??）元。A.0B.3000C.5000D.8000

69、政府委托推銷機(jī)構(gòu)利用金融市場直接售出公債，這種發(fā)行方式是（）。A.公募法B.出賣法C.支付發(fā)行法D.承受法

70、城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.從量定額B.從價(jià)定額C.土地面積D.耕地面積

71、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得，法定稅率為（）。A.20%B.15%C.25%D.10%

72、政府委托推銷機(jī)構(gòu)利用金融市場直接售出公債的公債發(fā)行方法是（）。A.公募法B.承受法C.出賣法D.支付發(fā)行法

73、價(jià)值工程涉及價(jià)值、功能和成本三個(gè)要素，其相互之間的關(guān)系為（）。A.價(jià)值=功能×成本B.價(jià)值=功能/成本C.價(jià)值=功能-成本D.價(jià)值=功能+（1/成本）

74、每年反映在我國財(cái)政預(yù)算支出中的補(bǔ)貼項(xiàng)目是（）。A.價(jià)格補(bǔ)貼B.企業(yè)虧損補(bǔ)貼C.外貿(mào)補(bǔ)貼D.房租補(bǔ)貼

75、被稱為“儲(chǔ)蓄式公債”的是（）。A.憑證式公債B.記賬式公債C.貨幣公債D.折實(shí)公債

76、不與以前年度已形成的收支掛鉤測算政府預(yù)算收支指標(biāo)的方法是（）。A.基數(shù)法B.系數(shù)法C.零基預(yù)算法D.綜合法

77、（）是在公債發(fā)行時(shí)已確定利率基數(shù)，但為避免物價(jià)上漲損害債權(quán)人的利益，公債利率還將隨市場的物價(jià)水平的上漲而上浮。A.固定利率公債B.市場利率公債C.保值公債D.浮動(dòng)利率公債

78、個(gè)人將其所得通過中國境內(nèi)非營利的社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈(zèng)的，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除的是（）。A.不超過應(yīng)納稅所得額的10%的部分B.不超過應(yīng)納稅所得額的30%的部分C.不超過應(yīng)納稅所得額的40%的部分D.不超過應(yīng)納稅所得額的50%的部分

79、企業(yè)取得的下列收入中，免征企業(yè)所得稅的是（）。A.政府性基金B(yǎng).從非居民企業(yè)取得的紅利收入C.國債利息收入D.行政事業(yè)性收費(fèi)

80、增值稅納稅人發(fā)生的下列行為中，按簡易辦法依3％征收率減按2％征收增值稅的是（）。A.小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)B.一般納稅人銷售建筑用的砂、土、石料C.一般納稅人的典當(dāng)行銷售死當(dāng)物品D.小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)機(jī)產(chǎn)品

81、在制定文教科學(xué)衛(wèi)生等單位的人員編制時(shí)，首先要考慮的是（）A.國家規(guī)定的定員比例B.單位的業(yè)務(wù)規(guī)模C.財(cái)政的收支狀況D.機(jī)構(gòu)的等級(jí)

82、政府非稅收入的特點(diǎn)不包括（）。A.靈活性B.穩(wěn)定性C.補(bǔ)償性D.非普遍性

83、公共物品的特征不包括()A.效用的不可分割性B.提供目的盈利性C.受益的非排他性D.取得方式的非競爭性

84、下列消費(fèi)品不征收消費(fèi)稅的是（）。A.彩電B.啤酒C.高爾夫球D.木制一次性筷子

85、政府對(duì)不同的商品實(shí)行征稅或不征稅、重稅或輕稅的區(qū)別對(duì)待時(shí)，會(huì)影響商品的相對(duì)價(jià)格，由此產(chǎn)生的財(cái)政收入效應(yīng)應(yīng)理解為（）。A.擴(kuò)張效應(yīng)B.緊縮效應(yīng)C.收入效應(yīng)D.替代效應(yīng)

86、特別適用于國庫券的發(fā)行方式是（）。A.公募法B.承受法C.出賣法D.支付發(fā)行法

87、我國《預(yù)算法》規(guī)定各級(jí)預(yù)算設(shè)置預(yù)備費(fèi)的計(jì)算依據(jù)是（）。A.本級(jí)預(yù)算支出額B.本級(jí)預(yù)算收入額C.上級(jí)預(yù)算限制額D.下級(jí)預(yù)算上報(bào)額

88、下列關(guān)于車船稅的計(jì)稅依據(jù)的說法中正確的是（）。A.載客汽車以輛為計(jì)稅依據(jù)B.載貨汽車以總噸位為計(jì)稅依據(jù)C.拖船以總噸位為計(jì)稅依據(jù)D.機(jī)動(dòng)船以載重噸位為計(jì)稅依據(jù)

89、國民經(jīng)濟(jì)償債率以（）為宜。A.5%～6%B.5%～10%C.10%～15%D.15%～20%

90、某省政府2009年擁有一幢自用辦公用房，該辦公用房的原值為8000萬元，該省規(guī)定按房產(chǎn)原值一次性扣除30%后的余值計(jì)稅。該幢辦公用房左右兩側(cè)各有一棟房屋，每棟房屋的原值為1000萬元，均為M企業(yè)所有，其中一棟房屋作為M企業(yè)辦幼兒園使用，另一棟出租給K企業(yè)，作為K企業(yè)自用辦公用房，租期為2年，每年收取租金為100萬元。M企業(yè)2009年將房屋出租給K企業(yè)，應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。A.0.84B.8.4C.12D.24

91、關(guān)于增值稅起征點(diǎn)的幅度規(guī)定，下列說法錯(cuò)誤的是（）。A.銷售貨物的，起征點(diǎn)為月銷售額2000~5000元B.銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，起征點(diǎn)為月銷售額1500~3000元C.按次納稅的起征點(diǎn)，為每次（日）銷售額150~200元D.按次納稅的起征點(diǎn)，為每次（日）銷售額200~300元

92、組織財(cái)政收入的原則中，要堅(jiān)持（）原則，就必須以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展為出發(fā)點(diǎn)，將發(fā)展經(jīng)濟(jì)擺在首位。A.從發(fā)展經(jīng)濟(jì)入手，增加財(cái)政收入B.利益兼顧C(jī).合理負(fù)擔(dān)D.公平與效率兼顧

93、按照我國稅法的現(xiàn)行規(guī)定，應(yīng)征收房產(chǎn)稅的是()。A.納稅單位無租使用免稅單位的房產(chǎn)B.宗教寺廟自用的房產(chǎn)C.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)D.軍隊(duì)自用的房產(chǎn)

94、以下不屬于印花稅的納稅義務(wù)人的是（）。A.立合同人B.合同的鑒定人C.立據(jù)人D.領(lǐng)受人

95、按照我國當(dāng)前對(duì)財(cái)政支出的劃分，國家用于武裝警察部隊(duì)支出屬于（）。A.一般公共服務(wù)支出B.國防支出C.公共安全支出D.行政管理支出

96、（）會(huì)讓某種債券已全部或絕大部分被政府所持有，從而債券的償還實(shí)際上變成一個(gè)政府內(nèi)部的賬目處理問題。A.以新替舊償還法B.市場購銷償還法C.抽簽輪次償還法D.分期逐步償還法

97、各國政府償還公債的基本手段是（）。A.設(shè)立償債基金B(yǎng).依靠財(cái)政盈余C.通過預(yù)算列支D.舉借新債

98、無租使用免稅單位的房產(chǎn)，（）。A.不用繳納房產(chǎn)稅B.由房屋產(chǎn)權(quán)所有者人繳納房產(chǎn)稅C.由使用人繳納房產(chǎn)稅D.由房產(chǎn)代管人繳納房產(chǎn)稅

99、房產(chǎn)稅采用從價(jià)計(jì)征方式的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.房屋原值B.房屋凈值C.市場價(jià)格D.計(jì)稅余值

100、下列財(cái)政支出中不屬于維持國家機(jī)器正常運(yùn)轉(zhuǎn)的必要費(fèi)用是（）。A.行政管理費(fèi)支出B.社會(huì)保障支出C.公檢法司支出D.國防支出

參考答案與解析

1、答案：B本題解析：依據(jù)財(cái)政收入征收權(quán)力性質(zhì)的不同，即強(qiáng)制性財(cái)政征收權(quán)力和非強(qiáng)制性財(cái)政征收權(quán)力兩種，相應(yīng)地可以將財(cái)政收入分為強(qiáng)制性財(cái)政收入和非強(qiáng)制性財(cái)政收入兩大類。非強(qiáng)制性財(cái)政收入包括規(guī)費(fèi)收入。規(guī)費(fèi)收入實(shí)際上相當(dāng)于政府因提供特殊服務(wù)而取得的一種報(bào)酬。國家征收規(guī)費(fèi)收入的目的主要在于對(duì)某些行為進(jìn)行管理和統(tǒng)計(jì)，取得收入則在其次。故選項(xiàng)B正確。

2、答案：D本題解析：“核定收支”，是指事業(yè)單位要將全部收入包括財(cái)政補(bǔ)助和各項(xiàng)非財(cái)政補(bǔ)助收入與各項(xiàng)支出統(tǒng)一編列預(yù)算，報(bào)經(jīng)主管部門和財(cái)政部門核定；主管部門和財(cái)政部門根據(jù)事業(yè)特點(diǎn)、事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、事業(yè)單位財(cái)務(wù)收支狀況以及國家財(cái)政政策和財(cái)力可能，核定事業(yè)單位年度預(yù)算收支規(guī)模，其中包括財(cái)政補(bǔ)助具體數(shù)額。

3、答案：C本題解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》和有關(guān)文件的規(guī)定，納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，除以下兩項(xiàng)規(guī)定外，稅率為13％。①納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為9％：農(nóng)產(chǎn)品(含糧食)、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農(nóng)機(jī)、飼料、農(nóng)藥、農(nóng)膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物。②納稅人出口貨物，除原油、柴油、新聞紙、糖、援外貨物和國家禁止出口的貨物(目前包括天然牛黃、麝香、銅、銅基合金和白金等)外，稅率為零。納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為13％。故選項(xiàng)C正確。

4、答案：A本題解析：暫無解析

5、答案：D本題解析：本題考查財(cái)政分配的目的。社會(huì)公共需要分為三個(gè)層次其中，教材上每一個(gè)層次的代表行業(yè)也是考察的重點(diǎn)內(nèi)容。（1）保證執(zhí)行國家職能的需要（典型的社會(huì)公共需要），如國防、外交、普及教育、基礎(chǔ)科學(xué)研究等。（2）準(zhǔn)社會(huì)公共需要。如高等教育、醫(yī)療事業(yè)。（3）大型公共設(shè)施。如郵政、民航、電力和城市公共設(shè)施等。選項(xiàng)ABC是保證執(zhí)行國家職能的需要；選項(xiàng)D是準(zhǔn)社會(huì)公共需要

6、答案：C本題解析：本題考查財(cái)政償債率的計(jì)算。財(cái)政償債率=當(dāng)年公債還本付息額/當(dāng)年財(cái)政收入總額×100%＝2000/36000*100%=5.56%。

7、答案：A本題解析：本題考查財(cái)政收入的分類依據(jù)。1、以財(cái)政收入的形式為標(biāo)準(zhǔn)分類，可將財(cái)政收入分為稅收收入和非稅收入兩大類。2、依據(jù)財(cái)政收入征收權(quán)力的性質(zhì)不同，可將財(cái)政收入分為強(qiáng)制性財(cái)政收入和非強(qiáng)制性財(cái)政收入兩大類。3、以財(cái)政收入來源為標(biāo)準(zhǔn)分類，包括兩種具體的分類角度：（1）以財(cái)政收入來源中的所有制結(jié)構(gòu)為標(biāo)準(zhǔn)，將財(cái)政收入分為來自于國有經(jīng)濟(jì)收入、集體經(jīng)濟(jì)收入、中外合資經(jīng)濟(jì)收入、私營經(jīng)濟(jì)收入、外商獨(dú)資經(jīng)濟(jì)收入和個(gè)體經(jīng)濟(jì)收入等。（2）以財(cái)政收入來源中的部門結(jié)構(gòu)為標(biāo)準(zhǔn)，將財(cái)政收入分為來自于工業(yè)部門收入、農(nóng)業(yè)部門收入、商業(yè)流通部門收入、建筑業(yè)收入、郵電通訊業(yè)收入等。4、以財(cái)政收入的管理權(quán)限為標(biāo)準(zhǔn)，按稅種可以將財(cái)政收入分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。選項(xiàng)B是按財(cái)政收入征收權(quán)利的性質(zhì)不同分類；選項(xiàng)C干擾選項(xiàng)，沒有這種分類；選項(xiàng)D是按財(cái)政收入的管理權(quán)限分類。

8、答案：A本題解析：本題考查不征稅收入。8.財(cái)政撥款9.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)3.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金10.國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入BC為免稅收入，D為征稅收入。

9、答案：D本題解析：本題考查的知識(shí)點(diǎn)是車船稅的征稅對(duì)象。車船稅是以車輛、船舶為征收對(duì)象，向在我國境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人征收的一種稅。

10、答案：B本題解析：本題考查公債的發(fā)行。公債的發(fā)行是指公債售出或被個(gè)人和企業(yè)認(rèn)購的過程。它是公債運(yùn)行的起點(diǎn)和基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，核心是確定公債發(fā)行的方式。

11、答案：A本題解析：本題考查財(cái)政收入的分類。非稅收入包括收費(fèi)收入、國有資產(chǎn)收益收入、政府性基金等。

12、答案：A本題解析：本題考查公債的發(fā)行價(jià)格。折價(jià)發(fā)行是發(fā)行價(jià)格低于證券票面標(biāo)明的價(jià)格。

13、答案：B本題解析：本題考查城建稅的稅率。城建稅按納稅人所在地的不同設(shè)置了以下三檔地區(qū)差別比例稅率：（1）納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%；（2）納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；（3）納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。

14、答案：C本題解析：暫無解析

15、答案：A本題解析：本考查稅率的基本形式。由于某些稅種中計(jì)稅依據(jù)與征稅對(duì)象不一致、稅率存在差異、減免稅手段的使用以及偷稅等因素的存在，實(shí)際稅率常常低于名義稅率；因此A選項(xiàng)正確。B選項(xiàng)錯(cuò)誤。邊際稅率是指再增加一些收入時(shí)，增加這部分收入所納稅額同增加收入之間的比例；平均稅率是指全部稅額與全部收入之比，在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率。因此CD說法錯(cuò)誤。

16、答案：D本題解析：本題考查財(cái)政收入的分類。

17、答案：D本題解析：本題考察政府支出的分類內(nèi)容。選項(xiàng)D屬于政府支出經(jīng)濟(jì)分類的內(nèi)容。

18、答案：B本題解析：按印花稅征稅項(xiàng)目劃分的具體納稅人有：立合同人、立賬薄人、立據(jù)人、領(lǐng)受人、使用人等。鑒定人不屬于合同的當(dāng)事人，不負(fù)有納稅義務(wù)，不繳納印花稅。

19、答案：D本題解析：原始社會(huì)末期，人們的生產(chǎn)勞動(dòng)所創(chuàng)造的勞動(dòng)產(chǎn)品，除了維持自身的生存以外，還出現(xiàn)了日益增多的剩余產(chǎn)品，這樣就為財(cái)政的產(chǎn)生提供了可能。

20、答案：A本題解析：對(duì)于非確定性的收支，應(yīng)該建立應(yīng)付突發(fā)事件的預(yù)算機(jī)制，即建立各級(jí)預(yù)算的預(yù)備費(fèi)，預(yù)備費(fèi)應(yīng)當(dāng)按照本級(jí)預(yù)算支出額的1%~3%設(shè)置。

21、答案：D本題解析：外匯折算成人民幣的算法，一般是以收到外匯收入的當(dāng)天或當(dāng)月1日國家公布的外匯牌價(jià)（原則上為中間價(jià)）折算成人民幣；對(duì)于金融機(jī)構(gòu)，則按收到外匯收入的當(dāng)天或當(dāng)季季末國家公布的外匯牌價(jià)折算成人民幣。保險(xiǎn)業(yè)按收到外匯收入的當(dāng)天或當(dāng)月月末國家公布的外匯牌價(jià)折算成人民幣。

22、答案：B本題解析：關(guān)于受益的非排他性這個(gè)特征，解釋如下：某個(gè)人或集團(tuán)對(duì)公共產(chǎn)品的消費(fèi)，并不影響或妨礙其他個(gè)人或集團(tuán)同時(shí)消費(fèi)該公共產(chǎn)品，也不會(huì)影響其他個(gè)人或集團(tuán)消費(fèi)該公共產(chǎn)品的數(shù)量和質(zhì)量。

23、答案：C本題解析：本題考查房產(chǎn)稅的計(jì)算。甲企業(yè)共計(jì)應(yīng)納房產(chǎn)稅為自用和出租兩項(xiàng)應(yīng)納房產(chǎn)稅之和。7.56萬元+2.4萬元=9.96萬元。

24、答案：C本題解析：我國《政府采購法》明確規(guī)定，政府采購實(shí)行集中采購與分散采購相結(jié)合的原則，即對(duì)在采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上，列入集中采購目錄的采購，實(shí)行集中采購，其他則采取分散采購的方式。

25、答案：B本題解析：本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)算。李某應(yīng)納的個(gè)人所得稅＝（9000－5000）×10％－210＝190（元）。

26、答案：B本題解析：選項(xiàng)B，正確計(jì)算公式應(yīng)為：銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）。

27、答案：D本題解析：本題考查契稅的計(jì)算。房屋贈(zèng)與，即指房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋無償轉(zhuǎn)讓給他人所有。房屋的受贈(zèng)人要按規(guī)定繳納契稅。曾某受贈(zèng)房屋應(yīng)繳納契稅=60*5%=3萬元

28、答案：B本題解析：本題考查契稅的計(jì)稅依據(jù)。房屋互換的，以支付差價(jià)的一方按差價(jià)征收契稅，應(yīng)納契稅=20萬*5%=1萬元。

29、答案：C本題解析：財(cái)政收入的重要作用在于：財(cái)政收入是政府理財(cái)?shù)闹匾h(huán)節(jié)；財(cái)政收入是政府進(jìn)行公共支出的前提和條件；財(cái)政收入是政府進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的重要手段。

30、答案：D本題解析：本題考查稅率。超累是對(duì)征稅對(duì)象數(shù)額超過前級(jí)數(shù)額的部分，分別按照各自對(duì)應(yīng)的累進(jìn)稅率計(jì)征稅款。

31、答案：D本題解析：本題考查稅收的職能。稅收的監(jiān)督職能是國家通過稅收的征收管理可以反映有關(guān)的經(jīng)濟(jì)動(dòng)態(tài)，為國民經(jīng)濟(jì)管理提供信息，是對(duì)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的制約、督促和管理的功能。

32、答案：D本題解析：本題考查契稅的征稅范圍。契稅的征稅對(duì)象為發(fā)生土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的土地和房屋。

33、答案：A本題解析：非排他性是指一個(gè)人對(duì)公共物品的享用并不影響另一個(gè)人的享用。

34、答案：C本題解析：

35、答案：C本題解析：本題考查企業(yè)所得稅的法定稅率。法定稅率：①居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率為25%；②非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得，法定稅率為20%，但減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。優(yōu)惠稅率：20%：符合條件的小型微利企業(yè)15%：①國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)②對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)③自2011年1月1日起至2020年12月31日止，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)

36、答案：D本題解析：財(cái)政分配的主體是國家，在任何社會(huì)形態(tài)下都是如此。財(cái)政分配以國家的存在為前提，由國家來組織進(jìn)行，國家在財(cái)政分配中居于主導(dǎo)地位。故選項(xiàng)D正確。

37、答案：D本題解析：本題考查房產(chǎn)稅的計(jì)算。房產(chǎn)出租的?，?以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，也就是采取從租計(jì)征的方式計(jì)算。甲企業(yè)出租房產(chǎn)應(yīng)納房產(chǎn)稅＝租金收入×12%=20×12%=2.4萬元。

38、答案：D本題解析：《中華人民共和國資源稅暫行條例》本著納入征稅范圍的資源必須具有商品屬性，即具有使用價(jià)值和交換價(jià)值的原則，只將原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦和鹽（包括固體鹽和液體鹽）列入了征稅范圍。屬于資源稅征稅范圍的資源就可以分為礦產(chǎn)品和鹽兩大類。

39、答案：D本題解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保而納稅人拒絕提供納稅擔(dān)?；驘o力提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)。稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取以下稅收保全措施：1)書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于店納稅款的存款。2)扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)。故選項(xiàng)D正確。

40、答案：B本題解析：采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

41、答案：A本題解析：本題考查納稅期限。按期納稅即根據(jù)納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，通過確定納稅間隔期，實(shí)行按日納稅。按期納稅的納稅間隔期為1天、3天、5天、10天、15天、1個(gè)月、1個(gè)季度或半年。納稅人的具體納稅間隔期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)情況分別核定。

42、答案：C本題解析：如果納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)算征收時(shí)，沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，應(yīng)按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為：組成計(jì)稅價(jià)格=應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格x適用稅率

43、答案：B本題解析：暫無解析

44、答案：B本題解析：養(yǎng)殖漁船屬于征稅范圍，但是享受免稅優(yōu)惠。車船稅的征收范圍是車輛和船舶，不包括火車、飛機(jī)。

45、答案：D本題解析：企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。該企業(yè)2010年度雖然盈利，但要彌補(bǔ)2008年度的虧損。

46、答案：A本題解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2％征收率征收增值稅。故選項(xiàng)A正確。

47、答案：D本題解析：本題考查企業(yè)所得稅稅率。法定稅率：①居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率為25%；②非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得，法定稅率為20%，但減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。優(yōu)惠稅率：20%：符合條件的小型微利企業(yè)15%：①國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)②對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)③自2011年1月1日起至2020年12月31日止，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)

48、答案：D本題解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅率。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)，場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)，場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

49、答案：B本題解析：本題考查公債的概念。公債不局限于內(nèi)債。一國的公債，既可在本國境內(nèi)發(fā)行，也可到境外發(fā)行。

50、答案：C本題解析：本題考查資源稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算。

51、答案：C本題解析：暫無解析

52、答案：B本題解析：本題考查公債的分類。按照利率情況為標(biāo)準(zhǔn)，可以將公債分為固定利率公債、市場利率公債和保值公債。

53、答案：A本題解析：郵電通信業(yè)的征收范圍包括郵政、電信、與郵政和電信相關(guān)的勞務(wù)，稅率為3%。

54、答案：A本題解析：一級(jí)預(yù)算單位是指直接向同級(jí)財(cái)政部門編報(bào)預(yù)算、領(lǐng)撥繳銷預(yù)算資金的預(yù)算單位；同時(shí)，負(fù)責(zé)核定所屬單位預(yù)算，向所屬單位轉(zhuǎn)撥匯繳預(yù)算資金的預(yù)算單位，也稱主管預(yù)算單位。

55、答案：A本題解析：本題考查企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，即屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，也不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。

56、答案：C本題解析：本題考查耕地占用稅的概念。耕地占用稅是國家對(duì)占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人，依據(jù)實(shí)際占用耕地面積，按照規(guī)定稅額一次性征收的一種稅，它屬于對(duì)特定土地資源占用課稅。

57、答案：B本題解析：本題考查財(cái)政收入的含義。從動(dòng)態(tài)看，財(cái)政收入是組織財(cái)政收入、籌集財(cái)政資金的過程；從靜態(tài)看，財(cái)政收入是用貨幣表現(xiàn)的一定量的社會(huì)產(chǎn)品價(jià)值選項(xiàng)ACD為干擾選項(xiàng)，不符合題意。

58、答案：A本題解析：暫無解析

59、答案：B本題解析：公債是國家債務(wù)，它與私債的本質(zhì)區(qū)別在于發(fā)行的依據(jù)或擔(dān)保物的不同。私債一般須以財(cái)產(chǎn)或收益為擔(dān)保，人們只有在確信發(fā)行者有還本付息的能力的情況下才會(huì)認(rèn)購。而公債的擔(dān)保物并不是財(cái)產(chǎn)或收益。而是政府的信譽(yù)，一般情況下，公債比私債要可靠得多，通常被稱為“金邊債券”。故選項(xiàng)B正確。

60、答案：B本題解析：本題考查財(cái)政收入效應(yīng)。個(gè)人收入水平越高，邊際儲(chǔ)蓄傾向越高；儲(chǔ)蓄利率越高，居民的儲(chǔ)蓄意愿越強(qiáng)，政府財(cái)政通過稅收能夠影響居民的儲(chǔ)蓄傾向和全社會(huì)的儲(chǔ)蓄率。

61、答案：D本題解析：自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。

62、答案：A本題解析：從世界范圍看，作為現(xiàn)代財(cái)政管理核心的政府預(yù)算制度起源于英國。從13世紀(jì)開始，隨著英國新興資產(chǎn)階級(jí)力量的不斷壯大，他們就開始充分利用議會(huì)同封建統(tǒng)治者爭奪國家的財(cái)政權(quán)。以1215年《大憲章》的簽訂為起點(diǎn)，英國政府預(yù)算制度開始了其漫長的形成過程。故選項(xiàng)A正確。

63、答案：A本題解析：本題考查財(cái)政收入的分類依據(jù)。1、以財(cái)政收入的形式為標(biāo)準(zhǔn)分類，可將財(cái)政收入分為稅收收入和非稅收入兩大類。2、依據(jù)財(cái)政收入征收權(quán)力的性質(zhì)不同，可將財(cái)政收入分為強(qiáng)制性財(cái)政收入和非強(qiáng)制性財(cái)政收入兩大類。3、以財(cái)政收入來源為標(biāo)準(zhǔn)分類，包括兩種具體的分類角度：（1）以財(cái)政收入來源中的所有制結(jié)構(gòu)為標(biāo)準(zhǔn)，將財(cái)政收入分為來自于國有經(jīng)濟(jì)收入、集體經(jīng)濟(jì)收入、中外合資經(jīng)濟(jì)收入、私營經(jīng)濟(jì)收入、外商獨(dú)資經(jīng)濟(jì)收入和個(gè)體經(jīng)濟(jì)收入等。（2）以財(cái)政收入來源中的部門結(jié)構(gòu)為標(biāo)準(zhǔn)，將財(cái)政收入分為來自于工業(yè)部門收入、農(nóng)業(yè)部門收入、商業(yè)流通部門收入、建筑業(yè)收入、郵電通訊業(yè)收入等。4、以財(cái)政收入的管理權(quán)限為標(biāo)準(zhǔn)，按稅種可以將財(cái)政收入分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。選項(xiàng)B是按財(cái)政收入征收權(quán)利的性質(zhì)不同分類；選項(xiàng)C干擾選項(xiàng)，沒有這種分類；選項(xiàng)D是按財(cái)政收入的管理權(quán)限分類。

64、答案：B本題解析：本題考查房產(chǎn)稅的計(jì)算。根據(jù)我國房產(chǎn)稅暫行條例的規(guī)定，房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的計(jì)稅余值或房產(chǎn)的租金收入。企業(yè)自用房屋應(yīng)納房產(chǎn)稅采取從價(jià)計(jì)征的方法。企業(yè)自用房屋應(yīng)納房產(chǎn)稅=房產(chǎn)計(jì)稅余值×適用稅率＝房產(chǎn)原值×（1－原值減除率）×1.2%=10×（100-10）×（1－30％）×1.2%=7.56萬元。

65、答案：B本題解析：暫無解析

66、答案：B本題解析：本題考查經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能的含義。經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定，是在經(jīng)濟(jì)適度增長中的穩(wěn)定，即動(dòng)態(tài)穩(wěn)定，而不是靜態(tài)穩(wěn)定。因此，經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定包含有經(jīng)濟(jì)增長的內(nèi)容，就是指要保持經(jīng)濟(jì)的持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)的發(fā)展。因此B選項(xiàng)說靜態(tài)穩(wěn)定是錯(cuò)誤的，應(yīng)該是動(dòng)態(tài)穩(wěn)定。

67、答案：C本題解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予扣除。為存本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過職工工資總額5％標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14％的部分，準(zhǔn)予扣除。允許稅前扣除的費(fèi)用=80+80×5％+80×14％=80+4+111.2=912.2(萬元)，故選項(xiàng)C正確。

68、答案：B本題解析：暫無解析

69、答案：B本題解析：本題考查公債發(fā)行的方式。公債的發(fā)行方式主要有出賣法、公募法、承受法、支付發(fā)行法、強(qiáng)制攤派法。A選項(xiàng)，公募法，也稱為公募拍賣法或公募投標(biāo)法，通過在金融市場上公開招標(biāo)的方式發(fā)行公債。B選項(xiàng)，出賣法，政府委托推銷機(jī)構(gòu)利用金融市場直接售出公債。C選項(xiàng)，支付發(fā)行法，政府對(duì)應(yīng)支付現(xiàn)金的支出改為債券代付。D選項(xiàng)，承受法，由金融機(jī)構(gòu)承購全部公債，然后轉(zhuǎn)向社會(huì)銷售，未能售出的差額由金融機(jī)構(gòu)自身承擔(dān)。

70、答案：C本題解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)。城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的土地面積（平方米）。

71、答案：A本題解析：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得，法定稅率為20%。

72、答案：C本題解析：本題考查公債的發(fā)行。政府委托推銷機(jī)構(gòu)利用金融市場直接售出公債的公債發(fā)行方法是出賣法。

73、答案：B本題解析：價(jià)值工程，也稱價(jià)值分析，是指以產(chǎn)品的功能分析為核心，以提高產(chǎn)品的價(jià)值為目的，力求以最低成本實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品必要功能的一項(xiàng)有組織的創(chuàng)造性活動(dòng)。價(jià)值工程涉及價(jià)值、功能和成本三個(gè)要素，其相互之間的關(guān)系為：價(jià)值=功能/成本。

74、答案：A本題解析：本題考查價(jià)格補(bǔ)貼和企業(yè)虧損補(bǔ)貼。價(jià)格補(bǔ)貼與企業(yè)虧損補(bǔ)貼在很長一個(gè)時(shí)期內(nèi)不是作為支出項(xiàng)目列入財(cái)政支出，而是作為沖減收入處理的。1986年以后價(jià)格補(bǔ)貼改為在財(cái)政支出中列支，企業(yè)虧損補(bǔ)貼依然是作為沖減收入處理。

75、答案：A本題解析：本題考查公債的分類。A選項(xiàng)，憑證式公債：稱為“儲(chǔ)蓄式公債”，是以儲(chǔ)蓄為目的的個(gè)人投資者理想的投資方式。B選項(xiàng)，記賬式公債：稱為“無紙化公債”，世界各國發(fā)行公債的主要形式（可記名、掛失、安全性好、發(fā)行成本低、發(fā)行時(shí)間短、發(fā)行效率高，交易手續(xù)簡便）。C選項(xiàng)，貨幣公債：即以貨幣為計(jì)量單位發(fā)行的工作，由分為本幣、外幣、黃金三種。D選項(xiàng)，折實(shí)公債：是介于貨幣和實(shí)物公債之間的一種形式。

76、答案：C本題解析：理論上說，零基預(yù)算法就是以零為基數(shù)來預(yù)測預(yù)算收支指標(biāo)。采用這種方法測算預(yù)算收支指標(biāo)時(shí)，編制計(jì)劃年度的預(yù)算及收支的安排與以前年度已經(jīng)形成的收支不掛鉤。其特點(diǎn)就是要通過對(duì)預(yù)算收支進(jìn)行全面的分析，最后得出計(jì)劃年度預(yù)算收支指標(biāo)。

77、答案：C本題解析：保值公債是在公債發(fā)行時(shí)已確定利率基數(shù)，但為避免物價(jià)上漲損害債權(quán)人的利益，公債利率還將隨市場的物價(jià)水平的上漲而上浮。

78、答案：B本題解析：本題考查捐贈(zèng)扣除。個(gè)人將其所得通過中國境內(nèi)的公益性社會(huì)組織及國家機(jī)關(guān)向教育扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分,可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。選項(xiàng)ACD扣除比例均不正確。

79、答案：C本題解析：本題考查免稅收入。選項(xiàng)AD屬于不征稅收入；選項(xiàng)B“從非居民企業(yè)取得”不符合免稅條件，應(yīng)征稅。

80、答案：A本題解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2％征收率征收增值稅。故選項(xiàng)A正確。

81、答案：B本題解析：財(cái)政部門擔(dān)負(fù)著兩項(xiàng)重要職責(zé)：一是保證這些部門的經(jīng)費(fèi)及時(shí)按期撥付：二是在提供經(jīng)費(fèi)時(shí)，努力提高資金的使用效果。為了履行這兩項(xiàng)職責(zé)，財(cái)政部門在對(duì)文教科學(xué)衛(wèi)生支出的管理中，形成了一整套管理制度和方法。其內(nèi)容主要有兩個(gè)方面：①定員定額管理；②預(yù)算管理。其中定員定額管理包括兩個(gè)方面。①定員管理。文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)單位定員的確定首先要考慮事業(yè)單位的業(yè)務(wù)規(guī)模，除此之外，還有兩種具體的確定依據(jù)：一是國家規(guī)定的定員比例；二是機(jī)構(gòu)的等級(jí)。②定額管理。故選項(xiàng)B正確。

82、答案：B本題解析：政府非稅收入的特點(diǎn)有：靈活性、不穩(wěn)定