經(jīng)濟師中級（財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)）模擬試卷1（共912題）

經(jīng)濟師中級（財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)）模擬試卷1（共9套）（共912題）經(jīng)濟師中級（財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)）模擬試卷第1套一、單項選擇題(本題共60題，每題1.0分，共60分。)1、某個人或經(jīng)濟組織的行為活動影響了他人或經(jīng)濟組織，卻沒有為之承擔(dān)相應(yīng)的成本或沒有獲得相應(yīng)的收益，這種情況稱為()。A、競爭障礙B、外部效應(yīng)C、不完全競爭D、效率缺失標準答案：B知識點解析：本題考查外部效應(yīng)的概念。2、國際收支平衡是指()。A、經(jīng)常項目收支合計大體平衡B、經(jīng)常項目和外匯儲備收支合計大體平衡C、經(jīng)常項目和資本項目收支合計大體平衡D、經(jīng)常項目、資本項目和外匯儲備收支合計大體平衡標準答案：C知識點解析：本題考查國際收支平衡的概念。國際收支平衡是指一國在進行國際經(jīng)濟交往時，其經(jīng)常項目和資本項目的收支合計大體保持平衡。3、關(guān)于購買性支出的說法，正確的是()。A、購買性支出直接影響國民收入分配B、購買性支出直接影響就業(yè)C、購買性支出間接影響生產(chǎn)D、購買性支出對微觀經(jīng)濟主體的預(yù)算約束是軟的標準答案：B知識點解析：本題考查購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出對經(jīng)濟影響的比較。購買性支出對社會的生產(chǎn)和就業(yè)有直接影響，對國民收入分配的影響是間接的，對政府的效益約束和對微觀經(jīng)濟主體的預(yù)算約束都是硬的，執(zhí)行資源配置的職能較強。4、瓦格納認為公共支出不斷增長的原因是()。A、經(jīng)濟發(fā)展階段導(dǎo)致B、政府活動擴張導(dǎo)致C、公共收入增長導(dǎo)致D、經(jīng)濟發(fā)展不平衡導(dǎo)致標準答案：B知識點解析：本題考查財政支出規(guī)模的增長趨勢分析理論，包括瓦格納的“政府活動擴張法則”，皮考克和魏斯曼的“公共收入增長導(dǎo)致論”，馬斯格雷夫和羅斯托的“經(jīng)濟發(fā)展階段論”。5、政府投資于資本密集型項目，所執(zhí)行的投資決策標準是()。A、就業(yè)創(chuàng)造標準B、資本—產(chǎn)出比率最大化標準C、資本—勞動力最大化標準D、資本—勞動力不平衡標準標準答案：C知識點解析：本題考查政府財政投資的決策標準，包括：(1)資本—產(chǎn)出比率最大化標準，強調(diào)應(yīng)選擇單位資本投入產(chǎn)出比最優(yōu)的項目；(2)資本—勞動力最大化標準，強調(diào)政府應(yīng)投資于資本密集型項目；(3)就業(yè)創(chuàng)造標準，要求優(yōu)先選擇勞動力密集型項目。6、政策性銀行資本金的主要來源是()。A、商業(yè)銀行的存款B、中央銀行的貸款C、政府財政投資D、大型國有企業(yè)存款標準答案：C知識點解析：本題考查財政投融資制度。一般來說，政策性銀行的資本金，主要應(yīng)由政府預(yù)算投資形成。為此，需要在預(yù)算上單列一筆政策性投資基金，并把它與經(jīng)常性預(yù)算分開。7、財政投融資的管理機構(gòu)是()。A、財政部門B、中央銀行C、商業(yè)銀行D、政策性金融機構(gòu)標準答案：D知識點解析：本題考查財政投融資制度。政策性金融機構(gòu)既不是商業(yè)銀行，也不是制定政策的機關(guān)，而是執(zhí)行有關(guān)長期性投融資政策的機構(gòu)，是政府投資的代理人。8、下列關(guān)于社會保障的說法中錯誤的是()。A、社會保險是社會保障的核心內(nèi)容B、社會保險支出是彈性很大的支出C、社會保險具有“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用D、社會保障制度可以彌補商業(yè)保險的局限標準答案：B知識點解析：本題考查社會保障制度的內(nèi)容和市場經(jīng)濟條件下社會保障制度的意義。9、普遍津貼型的社會保障制度，其資金來源是()。A、受保人和雇主繳納的保險費B、受保人和雇主繳納的保險費為主，財政補貼為輔C、完全由財政撥款D、財政撥款為主，受保人和雇主繳納的保險費為輔標準答案：C知識點解析：本題考查社會保障制度的類型。普遍津貼型是政府按照“人人有份”的福利原則舉辦的一種社會保障計劃，其資金完全由政府預(yù)算撥款。10、檢驗稅收經(jīng)濟效率原則的標準是()。A、征稅成本最小化B、稅收額外負擔(dān)最小化C、稅收額外收益最小化D、稅收收入最大化標準答案：B知識點解析：本題考查稅收的經(jīng)濟原則——效率原則。檢驗稅收經(jīng)濟效率原則的標準，是稅收額外負擔(dān)最小化和額外收益最大化。11、下列關(guān)于稅法解釋的說法中錯誤的是()。A、稅收的立法解釋是指稅收立法機關(guān)對所設(shè)立稅法的正式解釋B、稅收立法解釋與被解釋的稅法具有同等法律效力C、稅收司法解釋的主體是國家稅務(wù)總局D、稅收司法解釋具有法律效力標準答案：C知識點解析：本題考查稅法的解釋。稅收司法解釋的主體是最高司法機關(guān)。12、下列關(guān)于減免稅的說法中錯誤的是()。A、減免稅有針對納稅人的，也有針對征稅對象的B、任何單位與部門都不得擅自減稅免稅C、征稅對象超過起征點的只對超過部分征稅D、征稅對象沒有達到起征點的不征稅標準答案：C知識點解析：本題考查稅收制度中的減稅免稅。稅基式減免是通過直接縮小計稅依據(jù)的方式實現(xiàn)的減稅免稅，具體包括起征點、免征額、項目扣除以及跨期結(jié)轉(zhuǎn)等。起征點是征稅對象達到一定數(shù)額開始征稅的起點。起征點是征稅與否的界限，對納稅人來說，在其收入沒有達到超重點的情況下，都不征稅。13、下列關(guān)于稅負轉(zhuǎn)嫁的說法中正確的是()。A、商品需求彈性大小與稅負向后轉(zhuǎn)嫁的程度成反比B、商品供給彈性越小，稅負前轉(zhuǎn)的程度越大C、競爭性商品的轉(zhuǎn)嫁能力較強D、征稅范圍廣的稅種較易轉(zhuǎn)嫁標準答案：D知識點解析：本題考查稅負轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律。(1)商品需求彈性大小與稅負前轉(zhuǎn)的程度成反比，與稅負后轉(zhuǎn)的程度成正比；商品供給彈性大小與稅負前轉(zhuǎn)的程度成正比，與稅負后轉(zhuǎn)的程度成反比；(2)壟斷性商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁；(3)流轉(zhuǎn)稅較易轉(zhuǎn)嫁；(4)征稅范圍廣的稅種較易轉(zhuǎn)嫁。14、L公司是甲國居民納稅人，2013年度的所得為100萬元，其中來自甲國所得80萬元，來自乙國所得20萬元。甲國實行居民管轄權(quán)，所得稅稅率為30％，對境外所得實行扣除法；乙國實行地域管轄權(quán)，所得稅稅率為20％。L公司2013年度在甲國應(yīng)納所得稅稅額為()萬元。A、4．0B、20．0C、26．0D、28．8標準答案：D知識點解析：本題考查國際重復(fù)征稅的免除一扣除法。L公司在乙國繳納所得稅稅額=20×20％=4(萬元)。甲國應(yīng)納稅所得額=100-4=96(萬元)。在甲國應(yīng)納所得稅稅額=96×30％=28．8(萬元)。15、下列行為中，不屬于增值稅征收范圍的是()。A、將購買的貨物分配給股東B、將購買的貨物用于集體福利C、將自產(chǎn)的貨物無償贈送給他人D、將自產(chǎn)的貨物用于對外投資標準答案：B知識點解析：本題考查視同銷售貨物行為。將購買的貨物用于集體福利不是視同銷售行為，不屬于增值稅征收范圍。ACD均為視同銷售行為。16、某生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人，2014年2月對部分資產(chǎn)盤點后進行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入60000元；銷售自己使用過的小汽車1輛，小汽車原值為130000元，銷售后取得含稅收入36000元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅為()元。A、1800．00B、2499．03C、3400．00D、4200．00標準答案：B知識點解析：本題考查小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算。銷售邊角廢料應(yīng)納增值稅=60000×3％=1800(元)。銷售自己使用過的小汽車應(yīng)納增值稅=36()00÷(1+3％)×2％=699．03(元)。應(yīng)納增值稅合計=1800+699．03=2499．03(萬元)。注：本題此處本身是有問題的。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅簡易征收政策有關(guān)管理問題的通知》(國稅函[2009]90號)，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。17、根據(jù)“營改增”試點辦法，納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅、依照規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，()個月內(nèi)不得再申請免稅、減稅。A、6B、12C、24D、36標準答案：D知識點解析：本題考查“營改增”的稅收減免。納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，36個月內(nèi)不得再申請免稅、減稅。18、關(guān)于消費稅計稅依據(jù)的說法，錯誤的是()。A、卷煙由于接裝過濾嘴、改變包裝或其他原因提高銷售價格后，應(yīng)按照新的銷售價格確定征稅類別和適用稅率B、用于抵債的應(yīng)稅消費品應(yīng)做銷售處理，發(fā)出貨物的一方按應(yīng)稅消費品的最高價計征增值稅、消費稅C、納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品與外購或自產(chǎn)的非應(yīng)稅消費品組成套裝銷售的，以套裝產(chǎn)品的銷售額(不含增值稅)為計稅依據(jù)D、對酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品(黃酒、啤酒除外)而收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會計上如何核算，均需并人酒類產(chǎn)品銷售額中，依酒類產(chǎn)品的適用稅率征收消費稅標準答案：B知識點解析：本題考查消費稅的計稅依據(jù)。用于抵債的應(yīng)稅消費品應(yīng)做銷售處理，發(fā)出貨物的一方按應(yīng)稅消費品的最高價計征消費稅，增值稅仍按平均銷售價格。19、2014年2月某化妝品廠將一批自產(chǎn)高檔護膚類化妝品用于集體福利，生產(chǎn)成本35000元；將新研制的香水用于廣告樣品，生產(chǎn)成本20000元。上述產(chǎn)品的成本利潤率為5％，消費稅稅率為30％。上述貨物已全部發(fā)出，均無同類產(chǎn)品售價。2014年2月該化妝品廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅為()元。A、22392．60B、24750．00C、35150．00D、50214．60標準答案：B知識點解析：本題考查自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的計稅依據(jù)和消費稅的計算。將自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利和廣告樣品，均視同銷售征消費稅。由于無同類產(chǎn)品售價，應(yīng)以組成計稅價格作為計稅依據(jù)。組成計稅價格=(35(300+20000)×(1+5％)÷(1-30％)=82500(元)，應(yīng)納消費稅=82500×30％=24750(元)。20、某商業(yè)銀行2014年第一季度向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入400萬元，逾期貸款罰息收入5萬元；將上年第三季度購進的有價證券轉(zhuǎn)讓，賣出價860萬元，該證券買人價780萬元；代收水電費取得手續(xù)費等收入14萬元(其中包括工本費2萬元)。則該商業(yè)銀行2014年第一季度應(yīng)納營業(yè)稅為()萬元。A、63．95B、63．70C、24．95D、24．85標準答案：C知識點解析：本題考查金融保險業(yè)的計稅依據(jù)和營業(yè)稅的計算。應(yīng)納營業(yè)稅=[(400+5)+(860-780)+14]×5％=24．95(萬元)。21、某企業(yè)2014年6月銷售廠房，取得收入14000萬元，該廠房建造后最初人賬原值8000萬元，已提折4000萬元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅為()萬元。A、200B、300C、325D、700標準答案：D知識點解析：本題考查銷售不動產(chǎn)的計稅依據(jù)和營業(yè)稅的計算。應(yīng)納營業(yè)稅=14000×5％=700(萬元)。22、某企業(yè)2014年4月將一臺賬面原值80萬元、已提折38萬元的進口設(shè)備運往境外修理，當(dāng)月在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運人境。經(jīng)海關(guān)審定的境外修理費4萬元、料件費12萬元、運費1萬元。假定設(shè)備的進口關(guān)稅稅率為20％。則該企業(yè)應(yīng)繳納關(guān)稅為()萬元。A、3．2B、3．4C、8．4D、12．0標準答案：A知識點解析：本題考查進口貨物的完稅價格。運往境外修理的機械器具、運輸工具或其他貨物，出境時已向海關(guān)，并且在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運進境的，應(yīng)當(dāng)以境外修理費和料件費為基礎(chǔ)審查確定完稅價格。應(yīng)納關(guān)稅=應(yīng)納營業(yè)稅=(4+12)×20％=3．2(萬元)。23、對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅，該鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)占到其收入總額的()以上。A、50％B、60％C、70％D、80％標準答案：C知識點解析：本題考查企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率。24、根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)受托加工制造船舶，持續(xù)時間超過12個月的，按照()確認收入的實現(xiàn)。A、實際收款日期B、納稅年度內(nèi)完成的工作量C、船舶交付日期D、船舶完工日期標準答案：B知識點解析：本題考查企業(yè)所得稅收入項目的確認。企業(yè)受托加工制造大型機械設(shè)備、船舶、飛機，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)時，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內(nèi)完工進度完成的工作量確認收入的實現(xiàn)。25、企業(yè)重組的稅務(wù)處理區(qū)分不同條件分別適用一般性稅務(wù)處理規(guī)定和特殊性稅務(wù)處理規(guī)定。其中，使用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的企業(yè)重組，重組交易對價中非股權(quán)支付金額不得高于交易支付總額的()。A、15％B、25％C、75％D、85％標準答案：A知識點解析：本題考查企業(yè)重組的稅務(wù)處理。重組交易對價中非股權(quán)支付金額不得低于交易支付總額的85％，即不得高于15％。26、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整，該調(diào)整的追訴期為()。A、3年B、5年C、10年D、無限期標準答案：C知識點解析：本題考查企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整。27、根據(jù)個人所得稅法，從中國境外取得所得的納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)在年度終了后()日內(nèi)，將應(yīng)繳稅款繳入國庫。A、7B、15C、30D、60標準答案：C知識點解析：本題考查個人所得稅自行申報納稅的申報期限。28、關(guān)于土地增值稅的說法中錯誤的是()。A、土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物征收B、收入額減除國家規(guī)定各項扣除項目金額后的余額就是納稅人在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)中獲得的增值額C、納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的應(yīng)稅收入是指轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的貨幣收入、實物收入和其他收入D、土地增值稅適用的最高稅率為100％標準答案：D知識點解析：本題考查土地增值稅。土地增值稅適用30％、40％、50％、60％四級超率累進稅率。29、李某在北京擁有一套臨街商鋪，由于急需用錢將商鋪賣給王某，由于王某長期居住在天津，隨即將商鋪交給其朋友劉某使用，目前該商鋪的房產(chǎn)稅納稅人是()。A、李某B、王某C、劉某D、王某和劉某標準答案：C知識點解析：本題考查房產(chǎn)稅的納稅人。產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或使用人納稅。30、根據(jù)資源稅條例，不屬于資源稅納稅人的是()。A、開采礦產(chǎn)品的國有企業(yè)B、進口礦產(chǎn)品的單位C、管轄海域開采礦產(chǎn)品的個體戶D、股份制鹽廠標準答案：B知識點解析：本題考查資源稅的納稅人。在中國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或生產(chǎn)鹽的單位和個人，為資源稅的納稅人。進口礦產(chǎn)品或鹽以及經(jīng)營已稅礦產(chǎn)品或，鹽的單位和個人均不屬于資源稅納稅人。31、根據(jù)印花稅條例，按定額稅率征收印花稅的是()。A、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)B、借款合同C、房屋產(chǎn)權(quán)證D、建筑安裝工程承包合同標準答案：C知識點解析：本題考查印花稅的稅率。適用定額稅率的是權(quán)利、許可證照和營業(yè)賬簿中除記載資金賬簿以外的其他賬簿。32、下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅和教育費附加的說法中錯誤的是()。A、納稅人違反增值稅、消費稅、營業(yè)稅有關(guān)稅法規(guī)定加收的罰款不作為城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)B、納稅人違反增值稅、消費稅、營業(yè)稅有關(guān)稅法規(guī)定加收的滯納金作為城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)C、對海關(guān)出口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅、營業(yè)稅，不征收教育費附加D、出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已征的教育費附加標準答案：B知識點解析：本題考查城市維護建設(shè)稅和教育費附加的計稅依據(jù)及減免規(guī)定。納稅人違反增值稅、消費稅、營業(yè)稅有關(guān)稅法規(guī)定而加收的滯納金和罰款，均不作為城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)。33、納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改的，由稅務(wù)機關(guān)()。A、責(zé)令停業(yè)整頓B、處2000元以下的罰款C、提請工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照D、處2000元以上1萬元以下的罰款標準答案：C知識點解析：本題考查稅務(wù)登記的法律責(zé)任。納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改的，由稅務(wù)機關(guān)提請，由工商行政管理機構(gòu)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。34、下列關(guān)于賬簿設(shè)置的說法中錯誤的是()。A、納稅人、扣稅義務(wù)人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機輸出的完整的書面會計記錄，可視同會計賬簿B、賬簿、收支憑證粘貼簿、進銷貨登記簿等資料應(yīng)一律保存10年以上，未經(jīng)財政主管部門批準，不得銷毀C、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿D、生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業(yè)機構(gòu)或者人員有實際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機關(guān)批準，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿，進貨銷貨登記簿或者稅控裝置標準答案：B知識點解析：本題考查賬簿管理。賬簿、收支憑證粘貼簿、進銷貨登記簿等資料，除另有規(guī)定外，至少要保存10年。未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，不得銷毀。35、根據(jù)發(fā)票管理辦法，違法后由稅務(wù)機關(guān)處1萬元以上5萬元以下的罰款，情節(jié)嚴重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款，并處沒收違法所得的行為是()。A、私自印制發(fā)票B、跨規(guī)定區(qū)域開具發(fā)票的C、非法代開發(fā)票的D、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的標準答案：D知識點解析：本題考查發(fā)票的處罰規(guī)定。選項B，處1萬元以下罰款；選項C根據(jù)開票金額大小，分別處5萬元以下的罰款和5萬元以上50萬元以下的罰款。36、關(guān)于發(fā)票檢查的說法，正確的是()。A、稅務(wù)機關(guān)只能查閱但不能復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料B、稅務(wù)機關(guān)在查處發(fā)票案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制C、由于稅務(wù)檢查的特殊性，在稅務(wù)機關(guān)進行檢查時，無需出具稅務(wù)任何憑證即可調(diào)出，經(jīng)查無問題后予以返還納稅人D、稅務(wù)機關(guān)需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗時，無需出具任何憑證即可調(diào)出，經(jīng)查無問題后予以返還納稅人標準答案：B知識點解析：本題考查發(fā)票檢查。選項A，稅務(wù)機關(guān)可以查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料；選項D，稅務(wù)機關(guān)需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)當(dāng)開具收據(jù)。37、關(guān)于稅款追征的說法，錯誤的是()。A、因稅務(wù)機關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)在5年內(nèi)可要求補繳稅款，但不加收滯納金B(yǎng)、因稅務(wù)機關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人補繳稅款，但是不得加收滯納金C、對于納稅人偷稅、抗稅和騙取稅款的，稅務(wù)機關(guān)可無限期追征稅款、滯納金，不受規(guī)定期限的限制D、因納稅人計算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可延長至5年。標準答案：A知識點解析：本題考查稅款追征與退還。因稅務(wù)機關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可要求補繳稅款，但不加收滯納金。38、下列憑證中，屬于自制原始憑證的是()。A、進賬單B、匯款單C、差旅費報銷單D、運費發(fā)票標準答案：C知識點解析：本題考查原始憑證的檢查。自制原始憑證包括各種報銷和支付款項的憑證，其中對外自制憑證有現(xiàn)金收據(jù)、實物收據(jù)等；對內(nèi)自制憑證有收料單、領(lǐng)料單、支出證明單、差旅費報銷單、成本計算單等。39、當(dāng)發(fā)現(xiàn)漏記會計賬目時，可以采用的賬務(wù)調(diào)整方法為()。A、紅字沖銷法B、補充登記法C、綜合賬務(wù)調(diào)整法D、反向記賬法標準答案：B知識點解析：本題考查賬務(wù)調(diào)整的基本方法。補充登記法適用于漏計或錯賬所涉及的會計科目正確，但核算金額小于應(yīng)計金額的情況。紅字沖銷法適用于會計科目用錯及會計科目正確但核算金額錯誤的情況。綜合賬務(wù)調(diào)整法一般適用于一方會計科目用錯，而另一方會計科目正確的情況，且主要適用于所得稅納稅檢查后的賬務(wù)調(diào)整。40、企業(yè)銷售應(yīng)稅消費品，計提消費稅時應(yīng)記入的科目為()。A、管理費用B、銷售費用C、營業(yè)稅金及附加D、主營業(yè)務(wù)成本標準答案：C知識點解析：本題考查消費稅的檢查。與增值稅不同的是，消費稅實行的價內(nèi)稅，計提稅金時，應(yīng)借記“營業(yè)稅金及附加”，貸記“應(yīng)交稅費一應(yīng)交消費稅”。41、某工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓商標所有權(quán)時，其凈收入應(yīng)計入的科目為()。A、主營業(yè)務(wù)收入B、其他業(yè)務(wù)收入C、營業(yè)外收入D、投資收益標準答案：C知識點解析：本題考查轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的檢查。轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的使用權(quán)時，記入“其他業(yè)務(wù)收入”；轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的所有權(quán)時，記入“營業(yè)外收入”。42、對于大量大批的單步驟生產(chǎn)企業(yè)，計算產(chǎn)品成本時主要采用的方法為()。A、品種法B、分批法C、分步法D、綜合法標準答案：A知識點解析：本題考查企業(yè)所得稅成本計算的檢查。選項B，分批法適用于單件、小批生產(chǎn)企業(yè)；選項C，分步法適用于大量大批的多步驟生產(chǎn)企業(yè)。43、下列關(guān)于國債的說法中錯誤的是()。A、國債是國家以債務(wù)人身份籌集的資金B(yǎng)、國債是有償?shù)呢斦Y金C、國債是公債的組成部分D、國債是在國內(nèi)發(fā)行的國家公債標準答案：D知識點解析：本題考查國債的概念。國債不局限于內(nèi)債，一國的國債既可在本國境內(nèi)發(fā)行，也可到境外發(fā)行。44、國債負擔(dān)率是指()。A、國債余額／GDPB、國債發(fā)行額／財政支出額C、國債還本付息額／GDPD、國債還本付息額／財政收入標準答案：A知識點解析：本題考查國債規(guī)模的衡量指標。選項B是國債依存度；選項C是國民經(jīng)濟償債率；選項D是財政償債率。45、政府委托推銷機構(gòu)利用金融市場直接銷售國債，這種發(fā)行國債的方法是(A、承受法B、出賣法C、公募法D、支付發(fā)行法標準答案：B知識點解析：本題考查國債發(fā)行方式及其概念。選項A，承受法是指由金融機構(gòu)承購全部公債，然后轉(zhuǎn)向社會銷售，未能售出的差額由金融機構(gòu)自身承擔(dān)。選項C，公募法即通過在金融市場上公開招標的方式發(fā)行國債。選項D，支付發(fā)行法即政府對應(yīng)支付現(xiàn)金的支出改為債券代付。46、在預(yù)算資金監(jiān)督制衡方的行為特征中，最基本的是()。A、代表人民的利益B、具有委員會決策機制的特點C、面臨各種偏好加總的困難D、面臨組織協(xié)調(diào)的交易成本標準答案：A知識點解析：本題考查預(yù)算資金監(jiān)督制衡方的行為特征。47、政府預(yù)算決策過程的實質(zhì)是()。A、決策程序的法定性B、對公共偏好的選擇C、優(yōu)化預(yù)算決策路徑D、提高決策的透明度標準答案：B知識點解析：本題考查政府預(yù)算決策程序。48、預(yù)算原則是伴隨社會發(fā)展不斷變化的，早期的預(yù)算原則強調(diào)的是()。A、控制性B、周密性C、功能性D、績效性標準答案：A知識點解析：本題考查政府預(yù)算的原則。早期的預(yù)算原則比較注重控制性，即將預(yù)算作為監(jiān)督和控制政府的工具；而后隨著財政收支內(nèi)容的日趨復(fù)雜，開始強調(diào)預(yù)算的周密性，即注重研究預(yù)算技術(shù)的改進；自功能預(yù)算理論發(fā)展后，政府預(yù)算的功能趨于多樣化，由此，預(yù)算原則又更注重發(fā)揮預(yù)算的功能性作用，即正確合理地運用預(yù)算功能來實現(xiàn)國家的整體利益。D選項為不相關(guān)選項。49、部門預(yù)算編制首先要保證基本支出需要，體現(xiàn)的原則是()。A、合法性原則B、科學(xué)性原則C、穩(wěn)妥性原則D、重點性原則標準答案：D知識點解析：本題考查部門預(yù)算原則。根據(jù)重點性原則，要先保證基本支出，后安排項目支出，先重點、急需項目，后一般項目。50、我國政府采購法對政府采購主體所做的界定中不包括()。A、國家機關(guān)B、事業(yè)單位C、社會團體D、國有企業(yè)標準答案：D知識點解析：本題考查政府采購的含義。政府采購是指國家機關(guān)、事業(yè)單位和團體組織，使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。51、以下理論中，屬于研究非純公共品的供給、需求與均衡數(shù)量的理論是()。A、公共產(chǎn)品及服務(wù)理論B、集權(quán)分權(quán)理論C、財政聯(lián)邦主義D、俱樂部理論標準答案：D知識點解析：本題考查財政分權(quán)理論。選項A研究公共產(chǎn)品和服務(wù)的受益范圍，實際上就是研究公共產(chǎn)品和服務(wù)受益范圍的層次性問題；選項B，認為中央政府都是國家利益的代表者，而地方政府是地方利益的代表者，由此必然引起政府的集權(quán)與分權(quán)問題；選項C，是指各級政府間財政收入和支出的劃分以及由此產(chǎn)生的相關(guān)制度。52、以國家整體為服務(wù)對象的公共產(chǎn)品應(yīng)由中央政府提供，這所體現(xiàn)的原則是()。A、受益范圍原則B、效率原則C、法律規(guī)范原則D、重點性原則標準答案：A知識點解析：本題考查政府間事權(quán)劃分的原則。受益范圍原則是指將各項事權(quán)項目受益的對象和范圍大小作為各級政府履行職責(zé)的依據(jù)。選項B，是指應(yīng)該考慮某項事務(wù)交由哪級政府辦理成本最低、效率最高。選項C，是指中央政府與地方政府的事權(quán)劃分，應(yīng)通過嚴格的法律程序加以規(guī)范，并用法律手段解決各級政府間的沖突，從而使各級政府間的事權(quán)劃分科學(xué)化、規(guī)范化。選項D為不相關(guān)選項。53、以稅基的寬窄為標準劃分中央與地方收入，這所體現(xiàn)的原則是()。A、效率原則B、適應(yīng)原則C、恰當(dāng)原則D、經(jīng)濟利益原則標準答案：B知識點解析：本題考查稅收收入劃分的原則。A選項，效率原則是以征稅效率的高低為標準；C選項，恰當(dāng)原則以稅收負擔(dān)的分配是否公平作為標準；D選項，經(jīng)濟利益原則是以增進經(jīng)濟利益為標準。54、在稅收收入劃分方式中，“總額分成”屬于()。A、分割稅制B、分割稅種C、分割稅率D、分割稅額標準答案：D知識點解析：本題考查稅收收入劃分的方式。分割稅額是指先統(tǒng)一征稅，再將稅收收入的總額按照一定比例在中央與地方政府之間加以分割。55、在中央與地方以及地方各級政府之間，劃分國有資產(chǎn)管理權(quán)限的根本制度是()。A、財政管理體制B、國有資產(chǎn)分類C、稅收管理體制D、國有資產(chǎn)管理體制標準答案：D知識點解析：本題考查國有資產(chǎn)管理體制的含義。國有資產(chǎn)管理體制指的是在中央與地方之間，及地方各級政府之間劃分國有資產(chǎn)管理權(quán)限，建立國有資產(chǎn)經(jīng)營管理機構(gòu)與體系的一項根本制度，它是我國經(jīng)濟管理體制的重要組成部分。56、我國對行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)實行綜合管理的職能部門是()。A、財政部門B、中國人民銀行C、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會D、海關(guān)總署標準答案：A知識點解析：本題考查國有資產(chǎn)管理體制的含義?！缎姓挝粐匈Y產(chǎn)管理暫行辦法》和《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》規(guī)定，各級財政部門是政府負責(zé)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的職能部門，對行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)實行綜合管理。57、世界各國普遍使用的彌補財政赤字的做法是()。A、增收減支B、動用結(jié)余C、發(fā)行公債D、向中央銀行透支或借款標準答案：C知識點解析：本題考查財政赤字的彌補方式，包括上述四個選項。其中發(fā)行公債來彌補赤字通常只是購買力的轉(zhuǎn)移，不會憑空增加購買力，所以一般認為是最為理想的方式。58、通過立法制定的財政政策具有法律效力，在執(zhí)行中具有的特點是()。A、強制性B、直接性C、間接性D、固定性標準答案：A知識點解析：本題考查財政政策的含義。財政政策對國民經(jīng)濟的調(diào)節(jié)具有強制性，財政政策一般是通過立法形式和頒布實施的，具有法律效力，一旦制定，各單位和個人都必須執(zhí)行，否則就要受到法律的制裁。59、財政在社會經(jīng)濟發(fā)展過程中對某些行業(yè)采取的低稅或免稅政策所發(fā)揮的政策功能是()。A、控制功能B、導(dǎo)向功能C、協(xié)調(diào)功能D、穩(wěn)定功能標準答案：B知識點解析：本題考查財政政策的功能。財政政策的導(dǎo)向功能是指通過對物質(zhì)利益的調(diào)整，發(fā)揮對個人和企業(yè)的經(jīng)濟行為以及國民經(jīng)濟發(fā)展方向的引導(dǎo)作用。60、最終能夠形成各種類型固定資產(chǎn)的財政政策工具是()。A、稅收B、政府預(yù)算C、公債D、政府投資標準答案：D知識點解析：本題考查財政政策工具。政府投資是指財政用于資本項目的建設(shè)支出，最終形成各種類型的固定資產(chǎn)。二、多項選擇題(本題共20題，每題1.0分，共20分。)61、城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。農(nóng)村不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。62、世界各國社會保障制度的類型可分為()。標準答案：C,D,E知識點解析：社會保障制度自．建立以來獲得了很大的發(fā)展，世界各國的社會保障制度大致分為社會保險型、社會救濟型、普遍津貼型、節(jié)儉基金型。63、關(guān)于稅收財政原則的說法，正確的有()。標準答案：A,B,D知識點解析：稅收的財政原則包括以下內(nèi)容：①充裕原則：選擇稅源廣大，收入穩(wěn)定的征稅對象。②彈性原則：稅收收入應(yīng)隨著財政支出的需要進行調(diào)整。③便利原則，要使納稅人付出的“奉行費用”較少，必須確立盡可能方便納稅人納稅的稅收制度。④節(jié)約原則：要做到以盡可能少的稅務(wù)行政費用，獲取應(yīng)得的稅收收入。64、關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認原則的說法，正確的是()。標準答案：B,C,D知識點解析：除另有規(guī)定外，企業(yè)銷售貨物收入的確認，必須遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實質(zhì)重于形式原則，故A錯誤。以分期收款方式銷售貨物，按合同約定的收款日期確認收入，故E錯誤。65、解決國際重復(fù)征稅的方法有()。標準答案：A,B,C,E知識點解析：解決國際重復(fù)征稅無抵消法，僅包括低稅法、扣除法、免稅法、抵免法。66、稅法的正式淵源包括()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：判例是稅法的非正式淵源。67、從理論意義上講，全國性公共產(chǎn)品和服務(wù)應(yīng)具有以下突出特征()。標準答案：A,C知識點解析：從理論意義上講，全國性公共產(chǎn)品和服務(wù)應(yīng)具有以下突出特征：①其受益范圍被限定在整個國家的疆域之內(nèi)；②全國性公共產(chǎn)品和服務(wù)的提供者為中央政府，而不應(yīng)該是某一級地方政府。68、符合經(jīng)財政部批準免征或不征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)有()。標準答案：A,B,C知識點解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的商品房在出售前，不征收房產(chǎn)稅；但對出售前滂地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按靚定征牧房產(chǎn)稅，A符合。經(jīng)有關(guān)部門鑒定，對損毀不堪居住盼房屋和危險房屋，在停止使用后，可免征房產(chǎn)稅，B符合。老年服務(wù)機構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，C符合。69、社會審計的特點有()。標準答案：A,C,D知識點解析：此題考查的是社會審計的特點。70、下列屬于稅收支出的退稅形式的有()。標準答案：A,E知識點解析：退稅是指國家按規(guī)定對納稅人已納稅款的退還，包括出15／退稅和再投資退稅兩種形式。71、下列情形的應(yīng)稅消費品，按照現(xiàn)行消費稅法的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅的有()。標準答案：A,C,D,E知識點解析：B用于饋贈的應(yīng)稅消費品應(yīng)按市場銷售價格為計稅依據(jù)，而非最高銷售價格。72、某企業(yè)被工商部門處以罰款10000元，正確的涉稅會計處理有()。標準答案：A,B知識點解析：企業(yè)被相關(guān)部門處以的罰款、罰金計入“營業(yè)外支出”科目，不可在稅前扣除。73、亞當(dāng)．斯密的稅收原則有()。標準答案：A,B,C,E知識點解析：亞當(dāng)．斯密在其代表作《國民財富性質(zhì)和原因的研究》中提出了著名的稅收四原則：平等原則、確定原則、便利原則、最少征收費用原則。74、財政政策包括()。標準答案：A,C,D知識點解析：一個完整的財政政策體系包括稅收政策、支出政策、預(yù)算政策、國債政策等。75、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，正確的有()。標準答案：B,C知識點解析：A農(nóng)村房屋均不在房產(chǎn)稅征收范圍。D對個人非營業(yè)性住房免稅。E軍隊自用房產(chǎn)免稅。76、財政內(nèi)在穩(wěn)定器調(diào)節(jié)表現(xiàn)在財政支出方面的是()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：內(nèi)在穩(wěn)定器調(diào)節(jié)主要表現(xiàn)在財政收入和支出兩個方面，A、B、C、D為財政支出轉(zhuǎn)移性支出方面，E為財政收入方面。77、在中央和地方政府間劃分稅收收入稱為“稅收分割”，主要包括()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：稅收分割除A、B、C、D以外還包括混合型，而不包括分割稅基。78、國債調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟的功能主要表現(xiàn)在()。標準答案：B,C,D,E知識點解析：國債調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟的作用主要表現(xiàn)如下：①國債可以調(diào)節(jié)國民收入的使用結(jié)構(gòu)。②國債可以調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。③國債可以調(diào)節(jié)社會的貨幣流通和資金供求，是調(diào)節(jié)金融市場的重要手段。79、下列關(guān)于施工企業(yè)工程價款收入實現(xiàn)時間及收入金額的表述中，正確的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：E工程價款的結(jié)算，凡屬工程質(zhì)量問題，所發(fā)生的返工、返修等費用計入成本費用。80、單式預(yù)算的優(yōu)點是()。標準答案：A,B知識點解析：本題考查單式預(yù)算的優(yōu)點。三、案例分析題（含2小題）(本題共20題，每題1.0分，共20分。)某生產(chǎn)企業(yè)，2010年有關(guān)會計資料如下：(1)年度會計利潤總額為300萬元；(2)全年銷售收入為3000方元；(3)“管理費用”中列支的業(yè)務(wù)招待費30萬元，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費500萬元；(4)“營業(yè)外支出”中列支的稅收罰款1萬元，公益性捐贈支出25萬元；(5)“投資收益”中有國債利息收入5萬元，從深圳某聯(lián)營企業(yè)分回利潤17萬元，已知聯(lián)營企業(yè)的所得稅稅率為15％。假設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為25％，不考慮其他因素。根據(jù)以上材料，回答下列問題：81、可以在稅前列支的業(yè)務(wù)招待費金額為()元。標準答案：B知識點解析：本題考查業(yè)務(wù)招待費的計算。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。30×60％=18(萬元)，3000×5‰=15(萬元)。所以此處選擇15萬元。82、下列有關(guān)企業(yè)所得稅前扣除項目的表述中，正確的有()。標準答案：B知識點解析：本題考查企業(yè)所得稅前扣除項目。贊助支出是不可以稅前扣除的。83、下列關(guān)于投資收益的稅務(wù)處理的說法中，正確的有()。標準答案：D知識點解析：本題考查投資收益的稅務(wù)處理。取得的國債利息收入屬于免稅收入，從被投資企業(yè)分回的利潤屬于免稅收入。84、不得在稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費金額為()萬元。標準答案：A知識點解析：本題考查廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的扣除。廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費不超過當(dāng)年銷售收入15％的部分，準予扣除，準予扣除的是3000×15％=450(萬元)，不準扣除的是500-450=50(萬元)。85、該企業(yè)2010年應(yīng)納企業(yè)所得稅為()元。標準答案：B知識點解析：本題考查企業(yè)所得稅的計算。(300+50+15+1-5-17)×25％=86(萬元)。李某2012年5月份收入情況如下：(1)取得勞務(wù)報酬收入20000元；(2)取得股息收入1000元；國庫券利息收入200元；(3)取得稿酬收@A@5000元；(4)取得特許權(quán)使用費收入10000元，并將其中的5000元通過民政部門捐贈給希望工程基金會。根據(jù)以上材料，回答下列問題：86、下列有關(guān)個人所得稅的表述，正確的有()。標準答案：B知識點解析：勞務(wù)報酬的扣除額為20000×20％=4000(元)，李某的稿酬收入應(yīng)按20％的比例稅率計算應(yīng)納稅額，并按應(yīng)納稅額減征30％，李某取得的特許權(quán)使用費收入扣除額為2000元。87、勞務(wù)報酬收入應(yīng)納個人所得稅稅額為()。標準答案：A知識點解析：20000×(1-20％)×20％=3200(元)。88、稿酬收入應(yīng)納個人所得稅稅額為()。標準答案：A知識點解析：稿酬所得應(yīng)納稅所得額=5000×(1-20％)=4000(元)；應(yīng)納個人所得稅：4000×20％×(1-30％)=560(元)。89、李某對希望工程基金會的捐贈，正確的處理為()。標準答案：C,D知識點解析：特許權(quán)使用費應(yīng)納稅所得額=10000×(1-20％)=8000(元)；捐贈扣除限額：8000×30％=2400(元)；由于實際捐贈額超過扣除限額，因此應(yīng)該按扣除限額扣除，超過部分應(yīng)計算繳納個人所得稅。90、李某5月份應(yīng)納個人所得稅為()。標準答案：B知識點解析：應(yīng)納所得稅=3200+1000×20％+560+[10000×(1-20％)-2400]×20％=5080(元)。定期定額納稅戶“同富居酒店”的老板李某，2012年1月，將酒店承包給張某經(jīng)營，張某每月向李某交承包費5000元，有關(guān)承包經(jīng)營的事項，李某未向稅務(wù)機關(guān)報告。自2012年1月起該酒店一直未向稅務(wù)機關(guān)申報納稅，稅務(wù)機關(guān)多次催繳無效，2012年5月20日，稅務(wù)所找到李某，責(zé)令其在5月31前繳納欠繳的稅款10000元，責(zé)令期限已過，李某仍未繳納稅款，6月1日經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)南山區(qū)地稅分局局長批準，采取稅收強制執(zhí)行措施，但“同富居酒店”已經(jīng)在5月底關(guān)門停業(yè)，張某不知去向，稅務(wù)機關(guān)扣押了李某的小汽車一輛，6月10日小汽車以80000元被拍賣，稅務(wù)機關(guān)將拍賣所得抵頂稅款10000元、罰款10000元、滯納金及各項拍賣費用5000元后，剩余款項于6月20日退還給李某。李某不服，于6月25向市地稅局申請稅務(wù)行政復(fù)議，市地稅局復(fù)議后維持南山區(qū)地稅分局的決定。根據(jù)以上材料，回答下列問題：91、如果在5月31日之前發(fā)現(xiàn)李某有轉(zhuǎn)移財產(chǎn)的跡象，稅務(wù)機關(guān)可以采取的措施有()。標準答案：C知識點解析：稅務(wù)機關(guān)在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或應(yīng)納稅收入的跡象的，稅務(wù)機關(guān)可責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。92、下列有關(guān)稅收強制執(zhí)行措施的表述中，錯誤的有()。標準答案：A,B,D知識點解析：稅收強制執(zhí)行措施適用于扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人，若扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人沒有履行義務(wù)的，稅務(wù)機關(guān)可以直接采取強制執(zhí)行措施。因此，稅務(wù)機關(guān)可以對承包人張某采取稅收強制措施，而李某作為納稅擔(dān)保人，沒有履行相應(yīng)的義務(wù)，稅務(wù)機關(guān)也可以直接對其采取稅收強制措施。93、下列關(guān)于稅務(wù)機關(guān)扣押李某小汽車行為的表述中，正確的有()。標準答案：D知識點解析：稅務(wù)機關(guān)可以采取下列強制執(zhí)行措施：書面通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款；扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。94、南山區(qū)地稅局在本案中，存在的問題有()。標準答案：D知識點解析：稅務(wù)機關(guān)拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費用后，剩余部分應(yīng)當(dāng)在3日內(nèi)退還被執(zhí)行人。南山區(qū)地稅局6月10日將李某的小汽車拍賣抵繳相應(yīng)費用后，6月20日才將剩余款項退還給李某，存在問題。95、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟的表述中，正確的是()。標準答案：C知識點解析：李某對于市地稅局稅務(wù)行政復(fù)議結(jié)果不服，可以提出稅務(wù)行政訴訟，應(yīng)以南山區(qū)地稅局為被告人。某工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)主要生產(chǎn)銷售各種型號發(fā)電機組。2012年9月的有關(guān)資料如下：(1)本月發(fā)出7月份以預(yù)收貨款方式銷售給某機電設(shè)備銷售公司的發(fā)電機組3臺，每臺不含稅售價30000元。另向購買方收取裝卸費3510元。(2)企業(yè)采取分期收款方式銷售給某單位大型發(fā)電機組1臺，開具普通發(fā)票，金額為245700元。書面合同規(guī)定9月、10月、11月三個月每月付款81900元。(3)委托某商場代銷10臺小型發(fā)電機組，協(xié)議規(guī)定，商場按每臺含稅售價25000元對外銷售，并按該價格與企業(yè)結(jié)算。手續(xù)費按每臺500元計算，在結(jié)算貨款時抵扣。產(chǎn)品已發(fā)給商場，商場本月無銷售。(4)為本企業(yè)專門自制發(fā)電機組1臺，本月移送并開始安裝。該設(shè)備賬面成本為35000元。無同類型產(chǎn)品銷售價。(5)外購原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的進項稅額為2000元，貨款已經(jīng)支付，材料已驗收入庫。(6)進口原材料一批，關(guān)稅完稅價折合人民幣120000元，假設(shè)進口關(guān)稅稅率為50％。另從報關(guān)地運到企業(yè)，支付運費5000元、建設(shè)基金100元、裝卸費500元，取得運費發(fā)票。原材料已驗收入庫。已知取得的作為增值稅扣除依據(jù)的相關(guān)憑證均在本月認證并申報抵扣。根據(jù)以上材料，回答下列問題：96、該企業(yè)采用預(yù)收貨款方式銷售發(fā)電機組的銷項稅額是()元。標準答案：C知識點解析：向購買方收取的不含稅裝卸費為：3510÷(1+17％)=3000(元)。應(yīng)納所得稅額為：30000×3+3000=93000(元)。應(yīng)納稅額為：93000×17％=15810元(元)。97、該企業(yè)采取分期收款方式銷售發(fā)電機組的銷項稅額是()元。標準答案：A知識點解析：因為開具的是普通發(fā)票，所以發(fā)電機不舍稅價格為：81900÷(1+17％)=70000：(元)。應(yīng)納稅額為：70000×17％=11900(元)。98、該企業(yè)委托代銷發(fā)電機組的銷項稅額是()元。標準答案：A知識點解析：委托代銷商品在收到代銷清單時才發(fā)生納稅義務(wù)，由于本月無銷售，所以應(yīng)納稅額為0。99、進口原材料的進項稅額是()元。標準答案：C知識點解析：進口原材料關(guān)稅進項稅額為：120000×(1+50％)×17％=30600(元)。運費進項稅額為：(5000+100)×0．07=357(元)。進項稅額總額為：30600+357=30957(元)。100、該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額是()元。標準答案：A知識點解析：本月銷項稅額為：15810+11900+35000×(1+10％)×17％=34255(元)。本月進項稅額為：2000+30957=32957(元)。本月應(yīng)納稅額為：34255-32957=1298(元)。經(jīng)濟師中級（財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)）模擬試卷第2套一、單項選擇題(本題共60題，每題1.0分，共60分。)1、下列貨幣政策中，屬于直接信用控制的政策手段是()。A、調(diào)整法定存款準備金率B、信用配額C、調(diào)整再貼現(xiàn)率D、公開市場業(yè)務(wù)標準答案：B知識點解析：直接信用控制的政策手段包括利率最高限、信用配額、流動性比率和直接干預(yù)。2、采用抵免法解決重復(fù)征稅時，對抵免限額的規(guī)定具體方法不包括()。A、分項抵免限額B、綜合抵免限額C、分國抵免限額D、多層次抵免限額標準答案：D知識點解析：抵免限額的規(guī)定具體有三種方法，即分國抵免限額、綜合抵免限額、分項抵免限額。3、審計人員通過提高業(yè)務(wù)水平來控制審計風(fēng)險，屬于風(fēng)險控制方法中的()。A、風(fēng)險轉(zhuǎn)移法B、自我保護法C、風(fēng)險回避法D、風(fēng)險承受法標準答案：B知識點解析：審計風(fēng)險管理的目的在于控制審計風(fēng)險，而控制審計風(fēng)險關(guān)鍵在于采取一些行之有效的控制方法?？刂茖徲嬶L(fēng)險的方法可歸納為：自我保護法、風(fēng)險回避法、風(fēng)險轉(zhuǎn)移法和風(fēng)險承受法，其中題干是屬于自我保護法，故正確選項為B。4、在財政支出效益分析方法中，()適用于那些有直接經(jīng)濟效益的支出。A、“成本—效益”分析法B、最低費用選擇法C、“公共勞務(wù)”收費法D、“利率”分析法標準答案：A知識點解析：財政支出效益分析就ABC三種方法，“成本—效益”分析法適用于有直接經(jīng)濟效益的支出項目。5、社會保障的核心內(nèi)容是()。A、社會救濟B、社會保險C、社會福利D、社會優(yōu)撫標準答案：B知識點解析：社會保險是現(xiàn)代社會保障的核心內(nèi)容，它是一國居民的基本保障，即保障勞動者在失去勞動能力，從而失去工資收入后仍能享有基本生活保障。6、關(guān)于增值稅征收范圍的說法正確的是()。A、將購買的貨物分配給股東，應(yīng)征收增值稅B、集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售，不征收增值稅。C、經(jīng)營單位購入執(zhí)法部門查處并拍賣的商品再銷售的，不征收增值稅D、銀行銷售金銀的不征收增值稅標準答案：A知識點解析：增值稅征收范圍是在中華人民共和國境內(nèi)銷售的貨物，提供的加工、修理修配勞務(wù)以及進口的貨物。選項A的行為應(yīng)視同銷售，征收增值稅；B集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售，應(yīng)征收增值稅；C購入再銷售的，征收增值稅；D銀行銷售金銀的應(yīng)征收增值稅。7、關(guān)于稅收強制執(zhí)行措施的說法，正確的是()。A、稅收強制執(zhí)行措施不適用于扣繳義務(wù)人B、作為家庭唯一代步工具的轎車，不在稅收強制執(zhí)行的范圍之內(nèi)C、稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，可對納稅人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行D、稅務(wù)機關(guān)可對未按期繳納工薪收入個人所得稅的個人實施稅收強制執(zhí)行措施標準答案：C知識點解析：稅收強制執(zhí)行措施適用于所有存在拖欠稅款行為的納稅人，包括扣繳義務(wù)人，故A錯誤；強制執(zhí)行對象不包括個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，轎車不屬于生活必需品，故B錯誤；稅務(wù)機關(guān)不可對未按期繳納工薪收入個人所得稅的個人實施稅收強制執(zhí)行措施。8、某化妝品廠銷售一批化妝品，取得含稅收入5850元，已知化妝品消費稅稅率為30％，則該筆收入應(yīng)納消費稅為()元。A、2507．14B、1755C、1500D、850標準答案：C知識點解析：不含稅收入=含稅收入÷(1+17％)=5850÷1．17=5000(元)，應(yīng)納消費稅=不舍稅收入×稅率=5000×30％=1500(元)。9、代表國務(wù)院履行出資人職責(zé)、負責(zé)監(jiān)督管理企業(yè)國有資產(chǎn)的直屬特設(shè)機構(gòu)是()。A、各級人民政府B、各級財政部C、發(fā)改委D、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)標準答案：D知識點解析：2003年4月6日，國家國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(國資委)正式掛牌成立，其職責(zé)和任務(wù)是：由國務(wù)院授權(quán)代表國家履行出資人職責(zé)，監(jiān)管國有資產(chǎn)，確保國有資產(chǎn)保值增值，進一步搞好國有企業(yè)。國家實行由國務(wù)院和地方人民政府分別代表國家履行出資人職責(zé)，享有所有者權(quán)益，權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任相統(tǒng)一，管資產(chǎn)和管人、管事相結(jié)合的國有資產(chǎn)管理體制。2006年頒布《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》和《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》中規(guī)定，各級財政部門是政府負責(zé)行政單位國有資產(chǎn)管理的職能部門，對行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)實行綜合管理。目前，我國資10、一個國家(或地區(qū))所有常駐單位在一定時期內(nèi)收入初次分配的最終結(jié)果，稱為()。A、國民總收入B、國內(nèi)生產(chǎn)總值C、國民可支配收入D、人均年可支配收入標準答案：A知識點解析：本題考查國民總收入的概念。11、由于消費者收入或消費者偏好等因素的變化引起需求曲線的移動，稱為()。A、需求量變動B、需求變動C、供給量變動D、供給變動標準答案：B知識點解析：本題考查需求變化的情況。12、我同財政支出劃分的具體做法不包括()。A、統(tǒng)收統(tǒng)支13．全額補助B、總額分成C、收入分類分成標準答案：B知識點解析：我國財政支出劃分的具體做法應(yīng)包括定額上繳(或定額補助)。13、資本的效率一般用()與資本總額的比率來表示。A、國內(nèi)生產(chǎn)總值B、國內(nèi)生產(chǎn)凈值C、國民生產(chǎn)總值D、國民收入標準答案：A知識點解析：資本的效率一般月國內(nèi)生產(chǎn)總值與資本總額的比率來表示。14、完全壟斷企業(yè)進行產(chǎn)量和價格決策的基本原則是()。A、邊際成本大于邊際收益的原則B、邊際成本小于邊際收益的原則C、邊際成本等于邊際收益D、邊際成本不等于邊際收益的原則標準答案：C知識點解析：在完全競爭市場上企業(yè)產(chǎn)量決策的基本原則是邊際成本等于邊際收益。完全壟斷企業(yè)進行產(chǎn)量和價格決策的基本原則也是邊際成本等于邊際收益。兩者可以結(jié)合起來記憶。15、政府委托推銷機構(gòu)利用金融市場直接售出國債，這種發(fā)行方式是()。A、公募法B、出賣法C、支付發(fā)行法D、承受法標準答案：B知識點解析：出賣法是指政府委托推銷機構(gòu)利用金融市場直接售出國債。16、我國《政府采購法》中建立的回避制度符合()。A、公開透明原則B、公平競爭原則C、公正原則D、誠實信用原則標準答案：C知識點解析：我國《政府采購法》中建立的回避制度符合公正原則。17、產(chǎn)生國際避稅的內(nèi)在動機是()。A、稅制的差異B、監(jiān)督的失控C、對利潤的追求D、稅法的不完善標準答案：C知識點解析：探究國際避稅產(chǎn)生的具體原因主要有兩個方面：一是內(nèi)在動機；二最外在條件。其中，跨國納稅人對利潤的追求是國際避稅產(chǎn)生的內(nèi)在動機；各國稅收制度的差別和稅法的缺陷是產(chǎn)生國際避稅的外部條件。18、企業(yè)實行薄利多銷策略的理論基礎(chǔ)是()。A、商品的需求價格彈性系數(shù)小于1時，降低價格使得銷售收入增加B、商品的需求價格彈性系數(shù)大于1時，降低價格使得銷售收入增加C、商品的需求價格彈性系數(shù)小于1時，提高價格使得銷售收入減少D、商品的需求價格彈性系數(shù)大于1時，提高價格使得銷售收入增加標準答案：B知識點解析：需求價格彈性系數(shù)大于1時，商品富有彈性，降低價格可以使銷售收入增加，選項B說法正確。19、壟斷會導(dǎo)致資源無法達到最優(yōu)配置，這是由于()。A、壟斷產(chǎn)生道德風(fēng)險問題B、壟斷導(dǎo)致外部不經(jīng)濟C、壟斷產(chǎn)生“搭便車”行為D、壟斷使得市場機制難以充分有效地發(fā)揮作用標準答案：D知識點解析：壟斷導(dǎo)致資源無海迭到最優(yōu)配置，是臣為壟斷者把價格定在高于市場均衡價格上，使得一部分消費者需求不能得到滿足，市場機制難以充分有效地發(fā)揮。20、歷史上第一次提出稅收原則的是()。A、威廉．配第B、攸士第C、亞當(dāng)．斯密D、瓦格納標準答案：A知識點解析：歷史上第一次提出稅收原則的是英國古典政治經(jīng)濟學(xué)的創(chuàng)始人威廉配第，散見于其所著的《賦稅論》和《政治算術(shù)》兩書中。21、基數(shù)效用理論運用()來分析消費者行為。A、無差異曲線B、預(yù)算約束線C、邊際效用論D、成本曲線標準答案：C知識點解析：本題考查基數(shù)效用論的分析方法。基數(shù)效用理論運用邊際效用論進行分析。22、采用基金預(yù)算模式編制社會保障預(yù)算的缺點是()。A、政府有可能失去對社會保障事業(yè)的控制，使其成為獨立性很大的單純的社會福利事業(yè)B、易使社會保障預(yù)算的編制流于形式C、涉及部門利益的重新調(diào)整，實施難度很大；具體編制方法比較復(fù)雜D、政府參與過多，在“福利支出剛性”的影響下，易于給財政造成較大的負擔(dān)標準答案：A知識點解析：基金預(yù)算模式是指國家的社會保障事業(yè)的財務(wù)狀況以基金的形式反映，不包括政府公共預(yù)算之內(nèi)，基金預(yù)算模式的缺點政府有可能失去對社會保障事業(yè)的控制，使其成為獨立性很大的單純的社舍福利事業(yè)。23、關(guān)于政策性銀行的說法，正確的是()。A、政策性銀行是商業(yè)銀行B、政策性銀行的資本金主要由發(fā)行股票取得C、政策性銀行可以直接對非銀行金融機構(gòu)發(fā)行金融債券D、政策性銀行不能發(fā)行長期性建設(shè)國債標準答案：C知識點解析：酶策性禽融機構(gòu)從性質(zhì)上看，既不是商業(yè)銀行，也不是制定政策的機關(guān)，而是執(zhí)行有關(guān)長期性投融資政策的機構(gòu)，政府投資的代理人，故A錯誤。一般來說，政策性銀行的資本金，主要應(yīng)由政府預(yù)算投資形成，故B錯誤。在政策性銀行的負債結(jié)構(gòu)中，發(fā)行長期性建設(shè)國債、集中郵政儲蓄和部分保險性質(zhì)的基金應(yīng)占重要份額，故D錯誤。24、下列固定資產(chǎn)中應(yīng)當(dāng)計提折舊的是()。A、融資租入的固定資產(chǎn)B、經(jīng)營租賃方式租人的固定資產(chǎn)C、已提足折舊尚能繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)D、接受捐贈的固定資產(chǎn)標準答案：A知識點解析：選項A，融資租入的固定資產(chǎn)計提折舊；選項B，經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)不得計提折舊；選項C，已提足折舊尚能繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再計提折舊；選項D，本月購進的固定資產(chǎn)不得計提折舊。25、財政補貼的經(jīng)濟影響不包括()。A、財政補貼可以改變需求結(jié)構(gòu)B、財政補貼可以改變供給結(jié)構(gòu)C、將內(nèi)部效應(yīng)外在化D、將外部效應(yīng)內(nèi)在化標準答案：C知識點解析：財政補貼的經(jīng)濟影響分析，包括以下三個方面：①財政補貼可以改變需求結(jié)構(gòu)。②財政補貼還可以改變供給結(jié)構(gòu)。③將外部效應(yīng)內(nèi)在化。C不正確。26、政府有意識地運用財政政策手段來調(diào)節(jié)社會總供求，利用國家財力干預(yù)經(jīng)濟運行，稱為()。A、自動穩(wěn)定的財政政策B、相機抉擇的財政政策C、內(nèi)存穩(wěn)定器D、健全財政政策標準答案：B知識點解析：所謂相機抉擇的財政政策，是指政府有意識地運用政策手段來調(diào)節(jié)社會總供求，是政府利用國家財力有意識干預(yù)經(jīng)濟運行的行為。27、下列關(guān)于文教科學(xué)衛(wèi)生支出的表述中，正確的是()。A、教育屬于公共產(chǎn)品，其支出應(yīng)全部由政府財政承擔(dān)B、公共衛(wèi)生支出應(yīng)由政府財政承擔(dān)C、應(yīng)用科學(xué)研究的經(jīng)費應(yīng)由政府財政提供D、我同現(xiàn)行對事業(yè)單位的財政管理方法為全額管理標準答案：B知識點解析：選項A，教育產(chǎn)品是混合產(chǎn)品，義務(wù)教育財政出資；選項C，用于市場交換的由微觀主體提供；選項D，事業(yè)單位應(yīng)為定額管理。28、審計人員因作出錯誤審計結(jié)論翔表達錯誤審計意見。從而導(dǎo)致審計組織和審計人員承擔(dān)法律責(zé)任和相應(yīng)經(jīng)濟損失的可能性被稱為()：A、固有風(fēng)險B、控制風(fēng)險C、抽樣風(fēng)險D、審計風(fēng)險標準答案：D知識點解析：無論是國家審計、內(nèi)部審計，還是社會審計，都有可能發(fā)表錯誤審計意見或作出錯誤的審計結(jié)論，由此承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，即審計風(fēng)險，正確答案為D。29、在中央部門績效考評中，組織實施績效考評工作的職責(zé)歸屬于()。A、全國人大B、財政部C、審計署D、中央各部門標準答案：D知識點解析：在中央部門績效考評中，組織實施績效考評工作的職責(zé)歸屬于中央各部門。30、下列稅法解釋中，與被解釋的稅法具有同等法律效力的是()。A、某市稅務(wù)稽查局對《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》所作的解釋B、某省地方稅務(wù)局對《稅務(wù)登記管理辦法》所作的解釋C、全國人大對《中華人民共和國個人所得稅法》所作的解釋D、某市國家稅務(wù)局對《發(fā)票管理辦法》所作的解釋標準答案：C知識點解析：全國人大作為我國最高權(quán)力機關(guān)，具有立法權(quán)，是稅收立法機關(guān)，其所作的稅收司法解釋與被解釋的稅法具有同等法律效力。各級稅務(wù)機關(guān)所作的稅法行政解釋，在行政執(zhí)法中一般具有普遍的約束力，但是不具備與被解釋的稅收法律、法規(guī)相同的效力，不能作為法庭判案的直接依據(jù)。31、整個行業(yè)只有唯一供給者的市場結(jié)構(gòu)指的是()。A、完全壟斷市場B、完全競爭市場C、寡頭壟斷市場D、壟斷競爭市場標準答案：A知識點解析：完全壟斷市場是指整個行業(yè)只有唯一供給者的市場結(jié)構(gòu)。32、最高限價的目標是()。A、保護消費者利益或支持某一產(chǎn)業(yè)的發(fā)展B、保護生產(chǎn)者利益或支持某一產(chǎn)業(yè)的發(fā)展C、保護消費者利益或降低某些生產(chǎn)者的生產(chǎn)成本D、保護生產(chǎn)者利益或降低某些生產(chǎn)者的生產(chǎn)成本標準答案：C知識點解析：最高限價的目標是保護消費者利益或降低某些生產(chǎn)者的生產(chǎn)成本。33、實行政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)不包括()。A、糾正政府間的縱向、橫向財政失衡B、糾正某些公共產(chǎn)品或服務(wù)的外部性C、加強中央財政對地方財政的宏觀調(diào)控D、適應(yīng)過渡期的財政轉(zhuǎn)移支付制度標準答案：D知識點解析：政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)包括：糾正政府間的縱向財政失衡、糾正政府間的橫向財政失衡、糾正某些公共產(chǎn)品或服務(wù)的外部性、加強中央財政對地方財政的宏觀調(diào)控。34、稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施將扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)變價抵繳稅款，拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費用后剩余部分應(yīng)當(dāng)在()日內(nèi)退還被執(zhí)行人。A、3B、7C、10D、15標準答案：A知識點解析：稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施將扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)變價抵繳稅款，拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費用后剩余部分應(yīng)當(dāng)在3日內(nèi)退還被執(zhí)行人。35、我國目前采用()作為衡量價格總水平變動的基本指標。A、生產(chǎn)資料價格指數(shù)B、批發(fā)價格指數(shù)C、國內(nèi)生產(chǎn)總值縮減指數(shù)D、居民消費價格指數(shù)標準答案：D知識點解析：我國目前采用居民消費價格指數(shù)作為衡量價格總水平變動的基本指標。36、下列轉(zhuǎn)移支付資金分配模式中，()不考慮地區(qū)間財政收入能力的差異，只考慮地區(qū)間支出需求差異，主要是一些發(fā)展中國家采用。A、收支均衡模式B、支出均衡模式C、財政收入能力均等化模式D、有限的財政收入能力一支鑿需求均衡模式標準答案：B知識點解析：支出均衡模式不考慮地區(qū)間財政收入能力的差異，只考慮地區(qū)間支出需求差異，主要是一些發(fā)展中國家采用，是這些國家有關(guān)財政能力的數(shù)據(jù)不存在或很難收集時而采用的一種變通方法。37、征稅必須使社會承受的額外負擔(dān)為最小，以最小的額外負擔(dān)換取最大的經(jīng)濟效率，這是稅收()的體現(xiàn)。A、充裕原則B、配置原則C、本身效率原則D、經(jīng)濟效率原則標準答案：D知識點解析：稅收的經(jīng)濟效率原則是指稅收應(yīng)有利于資源的有效配置和經(jīng)濟的有效運行。38、在當(dāng)代西方稅收學(xué)界看來，設(shè)計和實施稅收制度的最重要的原則是()。A、公平原則B、經(jīng)濟原則C、效率原則D、財政原則標準答案：A知識點解析：西方學(xué)界看來，稅收公平原則是設(shè)計和實施稅收制度的最重要的原則。39、主張運用財政支出、稅收、債務(wù)等作為調(diào)節(jié)經(jīng)濟重要工具的預(yù)算政策是()。A、健全財政政策B、功能財政預(yù)算政策C、充分就業(yè)預(yù)算政策D、預(yù)算平衡政策來源標準答案：B知識點解析：功能財政預(yù)算政策建議政府不應(yīng)當(dāng)只保持健全財政的觀點，應(yīng)當(dāng)運用財政支出、稅收、債務(wù)等作為調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要工具。40、如果某商品的需求收入彈性大于1，則該商品屬于()。A、高檔品B、必需品C、低檔物D、生活用品標準答案：A知識點解析：收入彈性的大，可以作為劃分高檔品和必需品的標準。凡是收入彈性大于1的商品，都可以稱為高檔品或奢侈品。小于1的則稱為必需品。收入彈性為負的商品稱為低檔品。41、在財政赤字管理中，用債務(wù)收入彌補收支差額后仍然存在的赤字通常被稱為()。A、實赤字B、虛赤字C、硬赤字D、軟赤字標準答案：C知識點解析：財政赤字可分為硬赤字和軟赤字。硬赤字是指用債務(wù)收入彌補收支差額以后仍然存在的赤字。42、勞務(wù)報酬收入為5000元的，計算應(yīng)納稅所得額時減除的費用是()元。A、0B、800C、1000D、1200標準答案：C知識點解析：勞務(wù)報酬每次收入不超過4000元的，減除費用800元；每次收入4000元以上的，準予扣除20％的費用，即5000×20％=1000(元)。43、如果全部生產(chǎn)要素投入增長率為4％，經(jīng)濟增長率為10％，則索洛余值為()。A、14％B、6％C、40％D、2．5％標準答案：B知識點解析：索洛余值=10％-4％=6％。44、當(dāng)政府購買性支出減少時，產(chǎn)生的結(jié)果是()。A、勞動力的工資提高B、直接減少社會總需求C、形成經(jīng)濟繁榮D、價格上升，利潤提高。標準答案：B知識點解析：政府購買性支出的減少：往往會通過直接或間接減少社會總需求，而導(dǎo)致社會生產(chǎn)的萎縮，減少國民收入，形成經(jīng)濟萎縮的局面。45、皮考克和魏斯曼的“公共收入增長導(dǎo)致論”認為()決定了公共收入水平，從而構(gòu)成了政府?dāng)U大公共支出的約束條件。A、社會動蕩B、自然災(zāi)害C、戰(zhàn)爭D、公眾可容忍稅收水平的提高標準答案：D知識點解析：皮考克和魏斯曼的“公共收入增長導(dǎo)致論”認為公共支出增長由內(nèi)在因素和外在因素導(dǎo)致，內(nèi)在因素是公眾可容忍稅收水平，外在因素是戰(zhàn)爭、自然災(zāi)害等。46、改革開放以來，我國各項財政支出中，增長最快的項目是()。A、基本建設(shè)支出B、文教科學(xué)衛(wèi)生支出C、行政管理費直出D、國防支出標準答案：C知識點解析：行政管理費支出，是各機關(guān)單位的支出，增長最快。47、公共選擇的理論基石不包括()。A、個人主義方法論B、經(jīng)濟人假設(shè)C、利他人假設(shè)D、作為一種交易的政治過程標準答案：C知識點解析：公共選擇是關(guān)于政府失靈的理論，其三大理論基石：個人主義方法論、經(jīng)濟人假設(shè)、作為一種交易的政治過程。48、關(guān)于財政支出效益的說法，正確的是()。A、要對項目的無形所費與所得進行分析B、項目必須帶來直接的經(jīng)濟效益C、直接效益必須大于直接投入D、選擇的項目必須具有很好的經(jīng)濟效益標準答案：A知識點解析：政府分析財政支出效益時，所追求的是整個社會的最大效益。某些關(guān)系整個國民經(jīng)濟發(fā)展、社會總體效益很大，而對于政府卻無經(jīng)濟效益、甚至賠錢的項目，仍是政府安排支出時的選擇目標。故C、D錯誤。有些財政支出項目可以帶來直接的、可以用貨幣衡量的經(jīng)濟效益，而有些財政支出項目只會帶來無法用貨幣衡量的社會效益，故B錯誤。49、將財政政策分為自動穩(wěn)定的財政政策和相機抉擇的財政政策，這是根據(jù)()對財政政策進行的分類。A、作用空間B、作用時間C、調(diào)節(jié)經(jīng)濟周期的作用D、根據(jù)財政政策在調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟總量和結(jié)構(gòu)中的不同功能標準答案：C知識點解析：本題針對“財政政策的類型”知識點進行考核。50、納稅人進口應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口消費稅專用繳款書之日起()日內(nèi)繳納稅款。A、3B、5C、7D、15標準答案：D知識點解析：納稅人進口應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口消費稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。51、目前，世界上大多數(shù)國家統(tǒng)計本國財政赤字時的計算口徑為()。A、硬赤字B、軟赤字C、歷年赤字D、周期赤字標準答案：B知識點解析：軟赤字是指未經(jīng)債務(wù)收入彌補的赤字，計算口徑是，經(jīng)常收入一經(jīng)常支出=財政赤字。目前世界上多數(shù)國家都采用軟赤字的計算口徑來統(tǒng)計本國的財政赤字。52、完全壟斷企業(yè)的需求曲線()。A、向右上方傾斜，斜率為負B、向右上方傾斜，斜率為正C、向右下方傾斜，斜率為正D、向右下方傾斜，斜率為負標準答案：D知識點解析：本題考查完全壟斷企業(yè)的需求曲線。53、由價格總水平通過匯率變動影響出口需求的變化并與總需求成反方向變化的現(xiàn)象，稱為()。A、利率效應(yīng)B、出口效應(yīng)C、財富效應(yīng)D、替代效應(yīng)標準答案：B知識點解析：本題考查對出口效應(yīng)的理解。54、如果經(jīng)濟運行處在低谷時的經(jīng)濟增長為負增長，以此為特征的經(jīng)濟周期通常被稱為()。A、增長型周期B、古典型周期C、大循環(huán)D、長波循環(huán)標準答案：B知識點解析：本題考查古典型周期的概念。55、在稅收要素的基本制度中，體現(xiàn)征稅程度的是()。A、納稅人B、征稅對象C、稅率D、計稅依標準答案：C知識點解析：稅收制度的基本要素包括納稅人、征稅對象、稅率，稅率是應(yīng)納稅額與征稅對象數(shù)額(量)之間的法定比例，是計算稅額和稅收負擔(dān)的尺度，體現(xiàn)征稅的程度，是稅收制度的中心環(huán)節(jié)。56、我國國有資本經(jīng)營預(yù)算的目標是()。A、國有資產(chǎn)的盈利B、國有資產(chǎn)的宏觀運營C、國有資產(chǎn)的微觀運營D、國有資產(chǎn)的經(jīng)營效率標準答案：B知識點解析：我國國有資本經(jīng)營預(yù)算以國有資產(chǎn)的宏觀運營為目標。57、關(guān)于個人取得利息所得計征個人所得稅的說法，錯誤的是()。A、個人取得的企業(yè)債券利息所得，暫免征收個人所得稅B、儲蓄存款孳生的利息所得，暫免征收個人所得稅C、個人取得國債利息所得，免征個人所得稅D、個人取得的教育儲蓄存款利息所得，免征個人所得稅標準答案：A知識點解析：企業(yè)債券利息所得，照常征收個人所得稅。58、當(dāng)購買性支出增加時，給社會經(jīng)濟帶來的影響是()。A、社會總供給減少B、社會總需求減少C、促進經(jīng)濟繁榮D、造成經(jīng)濟萎縮標準答案：C知識點解析：社會總需求由個人與經(jīng)濟組織的需求和政府的消費需求所構(gòu)成，政府購買性支出增加時顯然社會總需求增加，這將導(dǎo)致市場價格水平上升，生產(chǎn)企業(yè)利潤率提高，企業(yè)會因利潤率提高而擴大生產(chǎn)，擴大生產(chǎn)又引起勞動力和生產(chǎn)資料增多。就業(yè)人數(shù)增多，消費品需求膨脹，社會總供給增加，在各個企業(yè)相互刺激之下社會生產(chǎn)膨脹、經(jīng)濟繁榮的局面出現(xiàn)。59、村民丁某在村里有兩套房屋，將其中一間用作經(jīng)營用，按照稅法的規(guī)定，丁某可()。A、不繳納房產(chǎn)稅B、經(jīng)營用的繳納房產(chǎn)稅C、暫免房產(chǎn)稅D、減半繳納房產(chǎn)稅標準答案：A知識點解析：因為地點在農(nóng)村，因此無論自用還是經(jīng)營用均不繳納房產(chǎn)稅。60、國庫集中收付制度中集中收付的對象主要是()。A、財政性收支B、企業(yè)收支C、個人收支D、信貸收支標準答案：A知識點解析：國庫集中收付制度，就是對財政資金實行集中收入與支付制度。二、多項選擇題(本題共20題，每題1.0分，共20分。)61、調(diào)節(jié)居民個人收入水平的財政手段有()。標準答案：A,B,C,E知識點解析：本題考查財政收入分配職能的主要內(nèi)容。財政調(diào)節(jié)居民的個人收入水平，一是通過稅收進行調(diào)節(jié)；二是通過轉(zhuǎn)移支付。62、關(guān)于文化教育科學(xué)衛(wèi)生支出的說法，正確的有()。標準答案：B,C,D,E知識點解析：本題考查文教科學(xué)衛(wèi)生支出的內(nèi)容。選項A，文教科學(xué)衛(wèi)生支出屬于消費性支出。63、下列關(guān)于社會保障的說法中正確的有()。標準答案：A,B,C,E知識點解析：本題考查社會保障的相關(guān)內(nèi)容。選項D，目前我國的社會保障籌資模式基本屬于現(xiàn)收現(xiàn)付式。64、下列關(guān)于稅收的說法中正確的有()。標準答案：A,B,D,E知識點解析：本題考查稅收的本質(zhì)和職能。選項C，稅收的首要職能是財政職能。65、稅收的正式淵源包括()。標準答案：A,B,C知識點解析：本題考查稅法的淵源。稅法的正式淵源包括憲法，稅收法律，稅收法規(guī)，部委規(guī)章和有關(guān)規(guī)范性文件，地方性法規(guī)、地方政府規(guī)章和有關(guān)規(guī)范性文件，自治條例和單行條例，國際稅收條約或協(xié)定。選項DE屬于非正式淵源。66、根據(jù)消費稅收條例，以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅的有()。標準答案：B,C,D,E知識點解析：本題考查消費稅的計算依據(jù)。納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵債等方面，按納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)。67、外國甲企業(yè)在我國境內(nèi)擁有一處多年前自建的房產(chǎn)，境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)和代理機構(gòu)。甲企業(yè)將該房產(chǎn)銷售給境內(nèi)乙企業(yè)，乙企業(yè)將該房產(chǎn)按市場價格作價投資入股丙企業(yè)，對于上述業(yè)務(wù)，下列營業(yè)稅稅務(wù)處理正確的有()。標準答案：C,D知識點解析：本題考查營業(yè)稅的征稅范圍。銷售不動產(chǎn)的，以“不動產(chǎn)在境內(nèi)”確認應(yīng)納營業(yè)稅。但由于甲企業(yè)為外國企業(yè)，且境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)和代理機構(gòu)，故由購買方境內(nèi)乙企業(yè)代扣代繳。以不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為，不征營業(yè)稅。68、根據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，進口貨物中可以享受法定免稅的有()。標準答案：B,E知識點解析：本題考查關(guān)稅的稅收優(yōu)惠。法定減免稅包括：(1)關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物；(2)無商業(yè)價值的廣告品和貨樣；(3)外國政府、國際組織無償贈送的物資；(4)在海關(guān)放行前損失的貨物；(5)進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品。CD項屬于特定減免稅。69、根據(jù)企業(yè)所得稅，符合條件的非營利組織的收入為免稅收入，這些收入包括()。標準答案：A,D,E知識點解析：本題考查企業(yè)所得稅的免稅收入。非營利組織的免稅收入包括除稅法規(guī)定的財政撥款以外的其他政府補助收入，但不包括因政府購買服務(wù)取得的收入，其中財政撥款為不征稅收入。70、個人取得的下列所得中，按規(guī)定可以減免個人所得稅的有()。標準答案：A,B,D知識點解析：本題考查個人所得稅稅收優(yōu)惠。免納個人所得稅的有：省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍級以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、體育、環(huán)境保護等方面的獎金；A選項正確。國債和國家發(fā)行的金融債券利息，D選項正確，E選項錯誤。福利費、撫恤金、救濟金；B選項正確。C選項屬于偶然所得，不屬于減免的范圍。71、免征城鎮(zhèn)土地使用稅的土地包括()。標準答案：A,B,C知識點解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的減免。商品部使用的土地不屬于公園自用土地，不在免稅范圍。72、某企業(yè)因法人資格被依法終止，現(xiàn)委托稅務(wù)事務(wù)所辦理注銷稅務(wù)登記，則注冊稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)提供()等憑證資料后，方可依法辦理注銷稅務(wù)登