綜合模擬試卷2（共271題）

綜合模擬試卷2（共9套）（共271題）綜合模擬試卷第1套一、單項選擇題(本題共30題，每題1.0分，共30分。)1、下列法律中，明確規(guī)定“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務”的是（）。A、《中華人民共和國憲法》B、《中華人民共和國民法通則》C、《中華人民共和國個人所得稅法》D、《中華人民共和國稅收征收管理法》標準答案：A知識點解析：根據《憲法》第56條的規(guī)定，中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務。因此正確答案為A。2、位于市區(qū)的某企業(yè)2009F3月份共繳納增值稅、消費稅和關稅562萬元，其中關稅102萬元，進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費稅260萬元。該企業(yè)3月份應繳納的城市維護建設稅為（）。A、14萬元B、18.2萬元C、32.2萬元D、39.4萬元標準答案：A知識點解析：應繳納的城市維護建設稅=(562一102—260)×7％=14(萬元)。因此正確答案為A。3、甲國某公司2008F度國內應納稅所得額l00萬元，來自乙國分公司的應納稅所得額50萬元。甲國所得稅實行超額累進稅率，年所得60萬元以下的部分，稅率為25％；超過60萬元至120萬元的部分，稅率為35％；超過120萬元的部分，稅率為45％。乙國所得稅實行30％的比例稅率。假定甲國采用累進免稅法，則該公司在甲國應繳納的所得稅為（）。A、29萬元B、33萬元C、34.5萬元D、49.5萬元標準答案：B知識點解析：境內外所得合計150萬元，該公司在甲國應繳納的所得稅=[60×25％+(120一60)×35％+(150—120)×45％]×100／150=49.5×100／150=33(萬元)。因此正確答案為B。4、某供熱企業(yè)2008年度擁有生產用房原值3000萬元，當年取得供熱總收入2000萬元，其中直接向居民供熱的收入500萬元，房產所在地規(guī)定計算房產余值的扣除比例為20％。該企業(yè)2008年應繳納的房產稅為（）。A、7.2萬元B、21.6萬元C、27萬元D、28.8萬元標準答案：B知識點解析：3000×(1—20％)×1.2％×(2000—500)／2000=21.6(萬元)。因此正確答案為B。5、某鹽場2008年度占地200000平方米，其中辦公樓占地20000平方米，鹽場內部綠化占地50000平方米，鹽場附屬幼兒園占地10000平方米，鹽灘占地：120000年方米。鹽場所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米0.7元。該鹽場2008年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）。A、14000元B、49000元C、56000元D、140000元標準答案：B知識點解析：該鹽場2008年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(200000一10000—120000)×0.7=70000×0.7=49000(元)。因此正確答案為B。6、下列各項中，可以按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅的是（）。A、供電部門占用耕地新建變電站B、農村居民占用耕地新建住宅C、市政部門占用耕地新建自來水廠D、國家機關占用耕地新建辦公樓標準答案：B知識點解析：農村居民新建住宅減半征收耕地占用稅。因此正確答案為B。7、王某于2009年7月購置了一輛排氣量為1.6升的乘用車，支付的全部價款(含增值稅)為175500元，其中包括車輛裝飾費5500元。王某應繳納的車輛購置稅為（）。A、7500己B、14529.91元C、15000元D、17550元標準答案：A知識點解析：王某應繳納的車輛購置稅=175500／(1+17％)×5％=7500(元)。因此正確答案為A。8、某船運公司2008年度擁有舊機動船10艘，每艘凈噸位1500噸；擁有拖船2艘，每艘發(fā)動機功率500馬力。當年8月新購置機動船4艘，每艘凈噸位2000噸。該公司船舶適用的年稅額為：凈噸位201--2000噸的，每噸4元。該公司2008年度應繳納的車船稅為（）。A、61000元B、71666.67元C、74333.33元D、75333.33元標準答案：C知識點解析：該公司應繳納的車船稅=10×1500×4+2×500×50％×4×50％+4×2000×4×5／12—60000十1000+13333.33=74333.33(元)。因此正確答案為C。9、居民甲2008年購置了一套價值100萬元的新住房，同時對原有的兩套住房處理如下：一套出售給居民乙，成交價格50萬元；另一套市場價格80萬元的住房與居民丙進行等價交換。假定當地省政府規(guī)定的契稅稅率為4％，則居民甲2008年應繳納的契稅為（）。A、4萬元B、6萬元C、7.2萬元D、9.2萬元標準答案：A知識點解析：居民甲2008年應繳納的契稅=100×4％=4(萬元)。因此正確答案為A。10、下列關于稅收強制執(zhí)行措施的表述中，正確的是（）。A、稅收強制執(zhí)行措施不適用于扣繳義務人B、作為家庭唯一代步工具的轎車，不在稅收強制執(zhí)行的范圍之內C、稅務機關采取強制執(zhí)行措施時，可對納稅人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行D、稅務機關可對未按期繳納工薪收入個人所得稅的個人實施稅收強制執(zhí)行措施標準答案：C知識點解析：稅收強制執(zhí)行措施適用于扣繳義務人；轎車不屬于生活必需用品，在強制執(zhí)行范疇；稅務機關采取強制執(zhí)行措施的對象，僅限于從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人和納稅擔保人，不包括取得工資薪金的個人。因此正確答案為C。11、下列關于稅務行政處罰權的表述中，正確的是（）。A、省地方稅務局可以通過規(guī)范性文件的形式設定警告B、國家稅務總局可以通過規(guī)章的形式設定一定限額的罰款C、省以下國家稅務局的稽查局不具有稅務行政處罰主體資格D、作為稅務機關派出機構的稅務所不具有稅務行政處罰主體資格標準答案：B知識點解析：國家稅務總局可以通過規(guī)章的形式設定一定限額的罰款。因此正確答案為B。12、甲縣某獨立礦山2009年7月份開采銅礦石原礦3萬噸，當月還到乙縣收購未稅銅礦石原礦5萬噸并運回甲縣，上述礦石的80％已在當月銷售。假定甲縣銅礦石原礦單位稅額每噸5元，則該獨立礦山7月份應向甲縣稅務機關繳納的資源稅為（）。A、12萬元B、15萬元C、32萬元D、40萬元標準答案：A知識點解析：扣繳資源稅向收購地主管稅務機關交納，該企業(yè)僅就開采銷售的礦石交納資源稅。該獨立礦山7月份應向甲縣稅務機關繳納的資源稅=3×80％x5=12(萬元)。因此正確答案為A。13、稅務機關在稅務檢查中發(fā)現，張某委托本地個體戶李某加工實木地板。張某已將實木地板收回并銷售，但未入賬，也不能出示消費稅完稅證明。下列關于稅務機關征管行為的表述中，正確的是（）。A、要求李某補繳稅款B、要求張某補繳稅款C、應對張某處以未繳消費稅額0.5倍至3倍的罰款D、應對李某處以未代收代繳消費稅額0.5倍至3倍的罰款標準答案：B知識點解析：委托加工應稅消費品的受托方是個體戶的，不負扣繳義務，由委托方收回后交納消費稅，稅務機關應向張某追繳稅款。因此正確答案為B。14、下列各項中，適用增值稅出口退稅“先征后退”辦法的是（）。A、收購貨物出口的外貿企業(yè)B、受托代理出口貨物的外貿企業(yè)C、自營出口自產貨物的生產企業(yè)D、委托出口自產貨物的生產企業(yè)標準答案：A知識點解析：收購貨物出口的外貿企業(yè)采用先征后退政策。因此正確答案為A。15、張先生2009年6月份銷售一套普通住房取得銷售收入120萬元。該住房系張先生于2008年12月份購買取得，取得的購房發(fā)票上注明的房屋價款為90萬元。張先生銷售住房應繳納的營業(yè)稅為（）。A、1.5萬元B、2.7萬元C、4.5萬元D、6萬元標準答案：A知識點解析：不足2年的普通標準住房轉讓，按照差價計稅。張先生銷售住房應繳納的營業(yè)稅=(120—90)x5％=1.5(萬元)。因此正確答案為A。16、某企業(yè)2009年5月將一臺賬面余值55萬元的進口設備運往境外修理，當月在海關規(guī)定的期限內復運進境。經海關審定的境外修理費4萬元、料件費6萬元。假定該設備的進口關稅稅率為30％，則該企業(yè)應繳納的關稅為（）。A、1.8萬元B、3萬元C、16.5萬元D、19.5萬元標準答案：B知識點解析：該企業(yè)應繳納的關稅=(4+6)×30％=3(萬元)。因此正確答案為B。17、清算土地增值稅時，房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的會所等公共設施，其成本費用可以扣除的情形是（）。A、建成后開發(fā)企業(yè)轉為自用的B、建成后開發(fā)企業(yè)用于出租的C、建成后直接贈與其他企業(yè)的D、建成后產權屬于全體業(yè)主的標準答案：D知識點解析：房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的會所等公共設施，建成后產權屬于全體業(yè)主的，其成本費用可以扣除。18此正確答案為D。18、下列哪一項是區(qū)分不同稅種的主要標準?（）A、納稅主體B、征稅對象C、稅率D、稅目標準答案：B知識點解析：區(qū)分不同稅種的主要標志是征稅對象。19、下列屬于應當征收增值稅的混合銷售行為是（）。A、某集團公司既銷售商品，也提供住宿服務B、裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋C、電視機廠銷售電視機并實行有償送貨上門D、電信部門自己銷售移動電話并為客戶有償提供電信服務標準答案：C知識點解析：選項B、D均為計征營業(yè)稅的混合銷售行為，A項則屬于兼營行為。20、下列各項中，符合消費稅法有關應按當期生產領用數量計算準予扣除外購的應稅消費品已納消費稅稅款規(guī)定的是（）。A、外購已稅珠寶玉石生產的金銀鑲嵌首飾B、外購已稅輪胎生產的汽車C、外購已稅酒精生產的白酒D、外購已稅潤滑油生產的潤滑油標準答案：D知識點解析：只有D項符合準予扣除外購的應稅消費品已納消費稅稅款規(guī)定。21、下列各項中，應按服務業(yè)征收營業(yè)稅的是（）。A、以貨幣資金投資收取固定利潤的行為B、港務局提供的引航、系解纜、停泊、移泊勞務C、遠洋運輸企業(yè)提供的程租業(yè)務D、單位和個人受托種植植物、飼養(yǎng)動物的行為標準答案：D知識點解析：選項A，按照金融保險業(yè)征收；選項B，按照交通運輸業(yè)征收；選項C，按照交通運輸業(yè)征收。22、納稅人取得下列收人，應繳納城市維護建設稅的是（）。A、企業(yè)取得的垃圾處置勞務收入B、保險公司的攤回分保費用C、農場銷售自產農產品取得的收入D、商業(yè)銀行發(fā)放貸款取得的利息收入標準答案：D知識點解析：選項B，不征收營業(yè)稅；選項.AC為增值稅的免稅項目。23、關于進出口貨物完稅價格中的運費、保險費的計算，說法正確的為（）。A、郵運進口的貨物，應當以郵費作為運輸及其相關費用、保險費B、進口貨物以離岸價格成交的，應加上途中實際支付的運保費，如實際支付的運保費無法確定時，進口人不考慮運保費C、進口貨物的保險費無法確定時，由海關自行核定D、出口貨物的離岸價格應以該項貨物運離關境后的最后口岸價格為實際價格標準答案：A知識點解析：進口貨物以離岸價格成交的，應加上途中實際支付的運保費，如實際支付的運保費無法確定時，海關應當按照貨物進口同期運輸行業(yè)公布的運費率計算運費，按照“貨價加運費”兩者總額的3‰計算保險費。出口貨物的離岸價格應以該項貨物運離關境前的最后口岸價格為實際價格。24、某鎢礦企業(yè)2006年10月共開采鎢礦石原礦80000噸，直接對外銷售鎢礦石原礦40000噸，以部分鎢礦石原礦入選精礦9000噸，選礦比為40%。鎢礦石選用稅額每噸0.6元。該企業(yè)l0月份應繳納資源稅（）。A、20580元B、26250元C、29400元D、37500元標準答案：B知識點解析：應納資源稅=(40000×0.6+9000÷40％×0.6)×(1—30％)=26250(元)。25、下列項目中，屬于土地增值稅中房地產開發(fā)成本的是（）。A、印花稅B、土地出讓金C、前期工程費D、借款利息費用標準答案：C知識點解析：印花稅屬于房地產開發(fā)稅金；土地出讓金屬于取得土地使用權支付的金額；管理費用和借款利息費用屬于房地產開發(fā)費用。26、某公園有辦公用房一棟.房產價值5000萬元。2011年將其中的一半對外出租，取得租金收入50萬元。已知該地區(qū)計算房產余值時減除幅度為30％，則該單位年應納房產稅為（）。A、5萬元B、6萬元C、21萬元D、16萬元標準答案：B知識點解析：公園自用辦公房屬免征房產稅的房產；對出租房產，應以其租金收入計征房產稅，房產稅50×12％6(萬元)。27、新征用耕地應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，其納稅義務發(fā)生時間是（）。A、自批準征用之日起滿1個月B、自批準征用之日起滿3個月C、自批準征用之日起滿6個月D、自批準征用之日起滿1年標準答案：D知識點解析：納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使稅。28、王某于2009~7月購置了一輛排氣量為1.6升的乘用車，支付的全部價款(含增值稅)為175500元，其中包括車輛裝飾費5500元。王某應繳納的車輛購置稅為（）。A、7500元B、14529.91元C、15000元D、17550元標準答案：C知識點解析：175500／(1+17％)×10％15000(元)。29、某公司擁有船舶2艘，凈噸位分別為：120，7噸，180.5噸。100馬力的拖船1艘；該地船舶車船稅稅額為：凈噸位每噸年稅額5元，該公司應繳納的車船稅為（）元。A、1630元B、1755元C、2500元D、2000元標準答案：A知識點解析：船舶凈噸位尾數在0.5噸以下(含0.5噸)的不予計算，超過0.5噸的按照1噸計算。拖船按照發(fā)動機功率每2馬力折合凈噸位1噸計算征收車船稅。拖船按船舶稅額的50％計算。該公司應繳納的車船稅為：121×5+180×5+100÷2×5×50％1630(元)。30、甲公司與乙公司分別簽訂了兩份合同：一是易貨合同，甲公司的貨物價值200萬元，乙公司的貨物價值220萬元；二是技術開發(fā)合同，合同記載金額100萬，其中研發(fā)經費30萬。甲公司應繳納印花稅（）。A、1500元B、600元C、1450元D、1470元標準答案：D知識點解析：以物易物合同應按購銷金額合計計稅貼花；應稅合同在簽訂時產生納稅義務，不論合同是否兌現，均應貼花。應納印花稅[200+220+(100—30)]×0.3‰×100001470(元)。二、多項選擇題(本題共1題，每題1.0分，共1分。)31、下列資產損失，屬于由企業(yè)自行計算在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。標準答案：B，C，D知識點解析：下列資產損失，屬于由企業(yè)自行計算扣除的資產損失：(1)企業(yè)在正常經營管理活動中因銷售、轉讓、變賣固定資產、生產性生物資產、存貨發(fā)生的資產損失；(2)企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗；(3)企業(yè)固定資產達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失；(4)企業(yè)生產性生物資產達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產損失；(5)企業(yè)按照有關規(guī)定通過證券交易場所、銀行間市場買賣債券、股票、基金以及金融衍生產品等發(fā)生的損失；(6)其他經國家稅務總局確認不需經稅務機關審批的其他資產損失。因此，正確答案是BCD。綜合模擬試卷第2套一、單項選擇題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)1、下列關于契稅征管制度的表述中，正確的是（）。A、對承受國有土地使用權所支付的土地出讓金應征契稅B、非法定繼承人根據遺囑承受死者生前的房屋權屬免征契稅C、對個人購買普通住房且該住房屬于家庭唯一住房的免征契稅D、以自有房產做股權資本投資于本人獨資經營的企業(yè)應按房產的市場價格繳納契稅標準答案：A知識點解析：非法定繼承人根據遺囑承受死者生前的房屋權不免稅，應按規(guī)定計稅；對個人購買普通住房且該住房屬于家庭唯一住房的，減半征收契稅；以自有房產做股權資本投資于本人獨資經營的企業(yè)，免征契稅。因此，正確答案是A。2、A國甲居民公司在B國設一分公司。2010年甲公司在A國取得應納稅所得額為100萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為30％。分公司在B國取得應納稅額所得額30萬元，適用企業(yè)所得稅稅率40％，兩國計算應納稅所得額的口徑一致，A國稅務機構對甲公司征收的2010年企業(yè)所得稅稅額為(100+30)×30%一30×40％一27萬元。則A國對甲公司采用的消除國際重復征稅的方法是（）。A、全額免稅法B、直接抵免法的全額抵免法C、累進計稅法D、直接抵免法的限額抵免法標準答案：B知識點解析：A國對甲公司采用的消除國際重復征稅的方法是直接抵免法的全額抵免法。因此，B項正確。3、作家李先生從2010年3月1日起在某報刊連載一小說，每期取得報社支付的收入300元，共連載110期(其中3月份30期)。9月份將連載的小說結集出版，取得稿酬48600元。下列各項關于李先生取得上述收入繳納個人所得稅的表述中，正確的是（）。A、小說連載每期取得的收入應由報社按勞務報酬所得代扣代繳個人所得稅60元B、小說連載取得收入應合并為一次，取報社按稿酬所得代扣代繳個人所得稅3696元C、3月份取得的小說連載收入應由報社按稿酬所得于當月代扣代繳個人所得稅1800元D、出版小說取得的稿酬繳納個人所得稅時允許其抵扣其中報刊連載時已繳納的個人所得稅標準答案：B知識點解析：小說連載取得收入應合并為一次，由報社按稿酬所得代扣代繳個人所得稅=300×110×(1—20％)×20％×(1—30％)=3696(元)。因此，B項正確。4、下列案件中，屬于稅務行政處罰聽證范圍的是（）。A、對法人做出l萬元以上罰款的案件B、對公民做出1000元以上罰款的案件C、對法人做出沒收非法所得處罰的案件D、對法人做出停止出口退稅權處罰的案件標準答案：A知識點解析：對法人做出1萬元以上罰款的案件，屬于稅務行政處罰聽證的范圍。因此，正確答案是A。5、某物業(yè)管理公司負責商場的物業(yè)管理，該公司2010年7月份共向商場收取費用100萬元，其中：清潔費45萬元、綠化費25萬元、代商場支付電費20萬元、水費10萬元。該物業(yè)公司7月份應交營業(yè)稅（）。A、2.5萬元B、2.75萬元C、3.5萬元D、5萬元標準答案：C知識點解析：應納營業(yè)稅=(45+25)×5％=3.5(萬元)。因此，C項正確。6、企業(yè)下列行為中，屬于避稅的是（）。A、企業(yè)虛增當期計稅成本，少交企業(yè)所得稅B、企業(yè)不申報通過現金形式取得的收入，少交營業(yè)稅C、企業(yè)在稅收減免期提前確認收入，以減少正常納稅期的應納稅所得額D、企業(yè)通過向國際避稅地支付高額特許權使用費，降低其所在國的應納稅所得額標準答案：D知識點解析：ABC均屬于偷逃稅款的行為。7、某公司辦公大樓原值30000萬元，2010年2月28日將其中部分閑置房間出租，租期2年。出租部分房產原值5000萬元，租金每年1000萬元，當地規(guī)定房產稅原值減除比例為20％，20l0年該公司應繳納房產稅（）。A、288萬元B、340萬元C、348萬元D、360萬元標準答案：C知識點解析：應納房產稅=(30000—5000)×(1—20％)×l.2％+5000×(1—20％)×1.2％×2／12+1000×10／12×12％=348(萬元)。因此，正確答案是C。8、下列各項關于納稅申報管理的表述中，正確的是（）。A、扣繳人不得采取郵寄申報的方式B、納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，不必辦理納稅申報C、實行定期定額繳納稅款的納稅人可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式D、主管稅務機關根據納稅人實際情況及其所納稅種確定的納稅申報期限不具有法律效力標準答案：C知識點解析：扣繳人可以采取郵寄申報的方式；納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，也應辦理納稅申報；主管稅務機關根據納稅人實行情況及其所納稅種確定的納稅申報期限具有法律效力。因此，正確答案是C。二、多項選擇題(本題共16題，每題1.0分，共16分。)9、下列各項中，應當計入進口貨物關稅完稅價格的有（）。標準答案：B，C，D知識點解析：由買方負擔的購貨傭金是不計入進口貨物關稅完稅價格的，因此，正確答案是BCD。10、下列各項中關于從量計征消費稅計稅依據確定方法的表述中，正確的有（）。標準答案：A，B，C知識點解析：委托加工應稅消費品，為納稅人收回的應稅消費品數量。因此，正確答案是ABC。11、下列各項中，符合城市維護建設稅征收管理規(guī)定的有（）。標準答案：C，D知識點解析：城市維護建設稅進口不征，出口不退。因此，正確答案是CD。12、張某因工作調動于2010年8月將一套80m2的唯一家庭住房出售，售價100萬元。該述中，正確的有（）。標準答案：A，B，C知識點解析：轉讓住房時由購買方繳納契稅，張某不需要繳納契稅。因此，正確答案是ABC。13、下列各項經營行為所取得的收人中，應征收營業(yè)稅的有（）。標準答案：B，C知識點解析：境內單位和個人的國際貨運勞務免征營業(yè)稅。國內某保險公司為出口貨物提供保險取得的收入不應征收營業(yè)稅。因此，正確答案是BC。14、某機關2011年4月購車一輛，隨購車支付的下列款項中，應并入計稅依據征收車輛購置稅的有（）。標準答案：C，D知識點解析：零部件價款、車輛裝飾費應并入計稅依據征收車輛購置稅。因此，正確答案是CD。15、根據耕地占用稅有關規(guī)定，下列各項土地中屬于耕地的有（）。標準答案：A，B，C，D知識點解析：上述四個選項均屬于耕地。16、下列各項關于資源稅減免稅規(guī)定的表述中，正確的有（）。標準答案：B，C，D知識點解析：資源稅進口不征，出口不退，因此，A項不正確。17、根據企業(yè)所得稅處置資產確認收入的相關規(guī)定，下列各項行為中，應視同銷售的有（）。標準答案：A，B，C知識點解析：企業(yè)將資產移送他人的下列情形，應按規(guī)定視同銷售確定收入：(1)用于市場推廣或銷售；(2)用于交際應酬；(3)用于職工獎勵或福利；(4)用于股息分配；(5)用于對外捐贈；(6)其他改變資產所有權屬的用途。因此，正確答案是ABC。18、下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得扣除的有（）。標準答案：A，B，C知識點解析：銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時可以扣除。因此，正確答案是ABC。19、2010年3月，某企業(yè)將閑置資金1.0萬元存入法定具有吸收存款職能的某機構，后因客觀原因該機構依法破產，導致企業(yè)尚有30萬元無法收回。該企業(yè)將30萬元確認為存款損失時應提供的證據有（）。標準答案：A，B，C，D知識點解析：上述四個選項均屬于應該提供的證據。20、某企業(yè)開業(yè)初期，還未聘用到合適的財務人員，擬將下列業(yè)務委托當地的一家會計師事務所代理。按照有關規(guī)定，該會計師事務所能夠承接的業(yè)務有（）。標準答案：A，C，D知識點解析：辦理增值稅專用發(fā)票領購手續(xù)不屬于會計師事務所能夠承接的業(yè)務。因此，正確答案是ACD。21、下列各項業(yè)務所取得的收人中，應按“服務業(yè)”征收營業(yè)稅的有（）。標準答案：B，C知識點解析：搬家公司從事的搬家業(yè)務和遠洋運輸公司從事的程租業(yè)務屬于“交通運輸業(yè)”。因此，正確答案是BC。22、企業(yè)生產銷售白酒取得的下列款項中，應并入銷售額計征消費稅的有（）。標準答案：A，B，C，D知識點解析：上述四個選項均應并入銷售額計征消費稅。23、下列各項中，應征資源稅的有（）。標準答案：A，D知識點解析：資源稅進口不征、出口不退；開采的煤礦瓦斯免征資源稅。因此，正確答案是AD。24、土地增值稅清算審核的主要方法有（）。標準答案：A，D知識點解析：清算審核包括案頭審核、實地審核。因此，正確答案是AD。三、判斷題(本題共6題，每題1.0分，共6分。)25、對社會性投資建立的學生公寓，其為高校學生提供住宿服務所收取的租金收入，免征營業(yè)稅。A、正確B、錯誤標準答案：√知識點解析：暫無解析26、開采資源稅應稅產品銷售的，應向銷售所在地的主管稅務機關繳納資源稅。A、正確B、錯誤標準答案：×知識點解析：凡是繳納資源稅的納稅人，都應當向應稅產品的開采或者生產所在地主管稅務機關繳納稅款。27、凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備和配套設施，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應計入房產原值，計征房產稅。A、正確B、錯誤標準答案：√知識點解析：暫無解析28、納稅人在購買機動車交通事故責任強制保險時繳納車船稅的，不需再向稅務機關申報納稅。A、正確B、錯誤標準答案：√知識點解析：暫無解析29、出售國有、集體企業(yè)時，被出售企業(yè)原法人予以注銷，并且買受人妥善安置原企業(yè)30％以上職工的，對其承受所購企業(yè)的土地、房屋權屬，免征契稅。A、正確B、錯誤標準答案：×知識點解析：國有、集體企業(yè)出售，被出售企業(yè)法人予以注銷，并且買受人妥善安置原企業(yè)30％以上職工的，對其承受所購企業(yè)的土地、房屋權屬，減半征收契稅；全部安置原企業(yè)職工的，免征契稅。30、在計算企業(yè)的納稅所得額時，企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產，不得扣除。A、正確B、錯誤標準答案：√知識點解析：暫無解析綜合模擬試卷第3套一、單項選擇題(本題共6題，每題1.0分，共6分。)1、下列各項中，不屬于印花稅應稅憑證的是(’)。A、無息、貼息貸款合同B、發(fā)電廠與電網之間簽訂的電力購售合同C、財產所有人將財產贈與社會福利單位的書據D、銀行因內部管理需要設置的現金收付登記簿標準答案：D知識點解析：對無息、貼息貸款合同免稅；對財產所有人將財產贈給政府、社會福利單位、學校所立的書據免稅。銀行因內部管理需要設置的現金收付登記簿，不屬于印花稅征稅范圍。因此，D選項符合題意。2、居民甲某共有三套房產，2007年將第一套市價為80萬元的房產與乙某交換，并支付給乙某15萬元；將第二套市價為60萬元的房產折價給丙某抵償了50萬元的債務；將第三套市價為30萬元的房產作股投入本人獨資經營的企業(yè)。若當地確定的契稅稅率為3％，甲某應繳納契稅（）。A、0.45萬元B、1.95萬元C、2.25萬元D、2.85萬元標準答案：A知識點解析：以自有房產作股投入本人獨資經營企業(yè)，免納契稅。土地使用權交換、房屋交換，支付補價的一方納稅。因此，契稅=15×3％=0.45(萬元)3、依據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中按負擔所得的所在地確定所得來源地的是（）。A、銷售貨物所得B、權益性投資所得C、動產轉讓所得D、特許權使用費所得標準答案：D知識點解析：利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定。因此，D項正確。4、下列各項中，依據企業(yè)所得稅法相關規(guī)定可計提折舊的生物資產是（）。A、經濟林B、防風固沙林C、用材林D、存欄待售的牲畜標準答案：A知識點解析：生物資產分為消耗性生物資產、生產性生物資產和公益性生物資產。其中生產性生物資產可計提折舊。生產性生物資產，是指為產出農產品、提供勞務或出租等目的而持有的生物資產，包括經濟林、薪炭林、產畜和役畜等。因此，A項正確。5、王某持有某上市公司的股票10000股，該上市公司2007年度的利潤分配方案為每10股送3股，并于2008年6月份實施，該股票的面值為每股1元。上市公司應扣繳王某的個人所得稅（）。A、300元B、600元C、1500元D、3000元標準答案：A知識點解析：對個人投資者從上市公司取得的股息、紅利所得，暫減按50%計入個人應納稅所得額，依照現行稅法規(guī)定計征個人所得稅。個人所得稅=10000÷10×3×1×20％×50％=300(元)6、作家馬某2007年2月初在雜志上發(fā)表一篇小說，取得稿酬3800元，自2月15日起又將該小說在晚報上連載10天，每天稿酬450元。馬某當月需繳納個人所得稅（）。A、420元B、924元C、929.6元D、1320元標準答案：B知識點解析：出版之后再連載視為兩次稿酬，(3800—800)×20％×70％+450×10×(1—20%)×20％×70％=924(萬元)二、多項選擇題(本題共20題，每題1.0分，共20分。)7、下列各項中，屬于我國現行稅法的有（）。標準答案：B，C知識點解析：企業(yè)所得稅法、進出口關稅條例是構成我國現行稅法體系的組成部分。因此，BC正確。8、根據稅收征收管理法和稅務登記管理辦法的有關規(guī)定，下列各項中應當進行稅務登記的有（）。標準答案：A，B知識點解析：非從事生產經營的納稅人，除臨時取得應稅收入或發(fā)生應稅行為以及只繳納個人所得稅、車船使用稅的外，都應該申報辦理稅務登記。選項C屬于只繳納個人所得稅、車船使用稅的納稅人，不需要辦理稅務登記。因此，AB正確。9、下列各項中，符合稅務行政一級復議具體規(guī)定的有（）。標準答案：A，B，D知識點解析：對省級地方稅務局作出的具體行政行為不服的，向國家稅務總局或省級人民政府申請復議。對受稅務機關委托的單位作出的代征稅款行為不服的，向委托稅務機關的上一級稅務機關申請復議。對國家稅務局和地方稅務局共同作出的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請復議，為方便納稅人，按《行政復議法》有關規(guī)定，在上述情況下，復議申請人也可以向具體行政行為發(fā)生地的縣級地方人民政府提出行政復議申請，由接受申請的縣級地方人民政府依法進行轉送。因此，ABD正確。10、下列關于軟件產品的稅務處理中，正確的有（）。標準答案：B，C，D知識點解析：對經過國家版權局注冊登記，在銷售時一并轉讓著作權、所有權的計算機軟件征收營業(yè)稅。納稅人受托開發(fā)軟件產品，著作權屬于受托方的征收增值稅，著作權屬于委托方或屬于雙方共同擁有的不征收增值稅。因此，BCD正確。11、下列各項中，除另有規(guī)定外，可以享受增值稅出口免稅并退稅優(yōu)惠政策的有（）。標準答案：C，D知識點解析：AB選項屬于給予免稅，但不予退稅的情況，因此CD正確。12、下列各項中，應當征收消費稅的有（）。標準答案：A，C知識點解析：用于產品質量檢驗耗費的高爾夫球桿屬于必要的生產經營過程，不征消費稅。輪胎廠移送非獨立核算門市部待銷售的汽車輪胎，不征消費稅，如果門市部已經對外銷售了，應當按銷售額計征消費稅。因此，AC正確。13、下列各項中，符合消費稅納稅地點規(guī)定的有（）。標準答案：A，D知識點解析：納稅人的總機構與分支機構不在同一縣(市)的，應在生產應稅消費品的分支機構所在地繳納消費稅。委托加工的應稅消費品。除受托方為個體經營者外，由受方向所在地主管稅務機關代收代繳消費稅稅款。因此，AD正確。14、下列各項中，符合營業(yè)稅法有關征收管理規(guī)定的有（）。標準答案：A，C，D知識點解析：暫無解析15、位于市區(qū)的某自營業(yè)出口生產企業(yè)，2007年6月增值稅應納稅額為一280萬元，出口貨物的“免抵退”稅額為400萬元；企業(yè)將其自行研發(fā)的動力節(jié)約技術轉讓給一家科技開發(fā)公司，獲得轉讓收入80萬元。下列各項中，符合稅法相關規(guī)定的有（）。標準答案：B，D知識點解析：增值稅應納稅額為-280萬元，應退該企業(yè)增值稅稅額為280萬元；城建稅=(400-280)×7％=8.4(萬元)因此，BD正確。16、下列未包含在進口貨物價格中的項目，應計入關稅完稅價格的有（）。標準答案：B，D知識點解析：由買方負擔的購貨傭金，進口貨物在境內的復制權費不得計入該貨物的實付或應付價格之中。因此，BD正確。17、下列各項中，符合資源稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有（）。標準答案：B，C，D知識點解析：納稅人采取分期收款結算方式的，其納稅義務發(fā)生時間，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天。因此，BCD正確。18、下列各項中，房地產開發(fā)公司應進行土地增值稅清算的有（）。標準答案：A，B，C知識點解析：取得銷售(預售)許可證滿三年仍未銷售完畢的，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算。因此，ABC正確。19、下列各項中，屬于法定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。標準答案：A，D知識點解析：工業(yè)企業(yè)倉庫用地應當正常納稅。對于各類危險品倉庫、廠房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地，可由各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務局確定，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。因此，AD正確。20、下列各項中，符合房產稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有（）。標準答案：A，D知識點解析：納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起繳納房產稅。納稅人將原有房產用于生產經營，從生產經營之月起繳納房產稅。AD兩項正確。21、下列各項中，符合車船稅征收管理規(guī)定的有（）。標準答案：A，C，D知識點解析：納稅地點，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據當地實際情況確定。因此，ACD正確。22、甲公司于2007年8月與乙公司簽訂了數份以貨易貨合同，以共計750000元的鋼材換取650000元的水泥，甲公司取得差價100000元。下列各項中表述正確的有（）。標準答案：B，C知識點解析：暫無解析23、下列各項中，免征或不征契稅的有（）。標準答案：A，C，D知識點解析：房屋的受贈人要按規(guī)定繳納契稅。因此ACD正確。24、依據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標準有（）。標準答案：A，D知識點解析：居民企業(yè)是指依法在中國境內成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)。因此，AD正確。25、在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)從中國境內取得的下列所得，應按收入全額計算征收企業(yè)所得稅的有（）。標準答案：A，C，D知識點解析：非居民企業(yè)從q-國境內取得的股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額。因此，ACD正確。26、下列各項中，計算個人所得稅自行申報的年所得時允許扣除的項目有（）。標準答案：A，B，C知識點解析：商場購物取得的中獎所得應當按偶然所得征稅。因此，ABC正確。三、判斷題(本題共4題，每題1.0分，共4分。)27、納稅擔保是指經稅務機關同意，為納稅人應當繳納的稅款及滯納金提供擔保的行為。納稅擔保范圍包括稅款、滯納金，但不包括實現稅款、滯納金的費用A、正確B、錯誤標準答案：×知識點解析：納稅擔保是指經稅務機關同意，為納稅人應當繳納的稅款及滯納金提供擔保的行為。納稅擔保范圍包括稅款、滯納金，也包括實現稅款、滯納金的費用。28、對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應并入當期銷售額計征增值稅。A、正確B、錯誤標準答案：√知識點解析：暫無解析29、納稅人銷售的應稅消費晶，如因質量等原因由購買者退回時，可以自行直接抵減當期應納消費稅款。A、正確B、錯誤標準答案：×知識點解析：納稅人銷售的應稅消費品，如因質量等原因由購買者退回時，經所在地主管稅務機關審核批準后，可退還已征收的消費稅稅款，但不能自行直接抵減應納稅款。30、為制造外銷產品而進口的原材料，海關可以按實際加工出口的成品數量免征進口原材料的關稅，也可以先對進口原材料征收關稅，再按實際加工出口的成品數量予以退稅。A、正確B、錯誤標準答案：√知識點解析：暫無解析綜合模擬試卷第4套一、單項選擇題(本題共14題，每題1.0分，共14分。)1、下列法律中，明確規(guī)定“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務”的是（）。A、《中華人民共和國憲法》B、《中華人民共和國民法通則》C、《中華人民共和國個人所得稅法》D、《中華人民共和國稅收征收管理法》標準答案：A知識點解析：根據《憲法》第56條的規(guī)定，中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務。因此正確答案為A。2、位于市區(qū)的某企業(yè)2009F3月份共繳納增值稅、消費稅和關稅562萬元，其中關稅102萬元，進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費稅260萬元。該企業(yè)3月份應繳納的城市維護建設稅為（）。A、14萬元B、18.2萬元C、32.2萬元D、39.4萬元標準答案：A知識點解析：應繳納的城市維護建設稅=(562一102—260)×7％=14(萬元)。因此正確答案為A。3、甲國某公司2008F度國內應納稅所得額l00萬元，來自乙國分公司的應納稅所得額50萬元。甲國所得稅實行超額累進稅率，年所得60萬元以下的部分，稅率為25％；超過60萬元至120萬元的部分，稅率為35％；超過120萬元的部分，稅率為45％。乙國所得稅實行30％的比例稅率。假定甲國采用累進免稅法，則該公司在甲國應繳納的所得稅為（）。A、29萬元B、33萬元C、34.5萬元D、49.5萬元標準答案：B知識點解析：境內外所得合計150萬元，該公司在甲國應繳納的所得稅=[60×25％+(120一60)×35％+(150—120)×45％]×100／150=49.5×100／150=33(萬元)。因此正確答案為B。4、某供熱企業(yè)2008年度擁有生產用房原值3000萬元，當年取得供熱總收入2000萬元，其中直接向居民供熱的收入500萬元，房產所在地規(guī)定計算房產余值的扣除比例為20％。該企業(yè)2008年應繳納的房產稅為（）。A、7.2萬元B、21.6萬元C、27萬元D、28.8萬元標準答案：B知識點解析：3000×(1—20％)×1.2％×(2000—500)／2000=21.6(萬元)。因此正確答案為B。5、某鹽場2008年度占地200000平方米，其中辦公樓占地20000平方米，鹽場內部綠化占地50000平方米，鹽場附屬幼兒園占地10000平方米，鹽灘占地：120000年方米。鹽場所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米0.7元。該鹽場2008年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）。A、14000元B、49000元C、56000元D、140000元標準答案：B知識點解析：該鹽場2008年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(200000一10000—120000)×0.7=70000×0.7=49000(元)。因此正確答案為B。6、下列各項中，可以按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅的是（）。A、供電部門占用耕地新建變電站B、農村居民占用耕地新建住宅C、市政部門占用耕地新建自來水廠D、國家機關占用耕地新建辦公樓標準答案：B知識點解析：農村居民新建住宅減半征收耕地占用稅。因此正確答案為B。7、王某于2009年7月購置了一輛排氣量為1.6升的乘用車，支付的全部價款(含增值稅)為175500元，其中包括車輛裝飾費5500元。王某應繳納的車輛購置稅為（）。A、7500己B、14529.91元C、15000元D、17550元標準答案：A知識點解析：王某應繳納的車輛購置稅=175500／(1+17％)×5％=7500(元)。因此正確答案為A。8、某船運公司2008年度擁有舊機動船10艘，每艘凈噸位1500噸；擁有拖船2艘，每艘發(fā)動機功率500馬力。當年8月新購置機動船4艘，每艘凈噸位2000噸。該公司船舶適用的年稅額為：凈噸位201--2000噸的，每噸4元。該公司2008年度應繳納的車船稅為（）。A、61000元B、71666.67元C、74333.33元D、75333.33元標準答案：C知識點解析：該公司應繳納的車船稅=10×1500×4+2×500×50％×4×50％+4×2000×4×5／12—60000十1000+13333.33=74333.33(元)。因此正確答案為C。9、居民甲2008年購置了一套價值100萬元的新住房，同時對原有的兩套住房處理如下：一套出售給居民乙，成交價格50萬元；另一套市場價格80萬元的住房與居民丙進行等價交換。假定當地省政府規(guī)定的契稅稅率為4％，則居民甲2008年應繳納的契稅為（）。A、4萬元B、6萬元C、7.2萬元D、9.2萬元標準答案：A知識點解析：居民甲2008年應繳納的契稅=100×4％=4(萬元)。因此正確答案為A。10、下列關于稅收強制執(zhí)行措施的表述中，正確的是（）。A、稅收強制執(zhí)行措施不適用于扣繳義務人B、作為家庭唯一代步工具的轎車，不在稅收強制執(zhí)行的范圍之內C、稅務機關采取強制執(zhí)行措施時，可對納稅人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行D、稅務機關可對未按期繳納工薪收入個人所得稅的個人實施稅收強制執(zhí)行措施標準答案：C知識點解析：稅收強制執(zhí)行措施適用于扣繳義務人；轎車不屬于生活必需用品，在強制執(zhí)行范疇；稅務機關采取強制執(zhí)行措施的對象，僅限于從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人和納稅擔保人，不包括取得工資薪金的個人。因此正確答案為C。11、下列關于稅務行政處罰權的表述中，正確的是（）。A、省地方稅務局可以通過規(guī)范性文件的形式設定警告B、國家稅務總局可以通過規(guī)章的形式設定一定限額的罰款C、省以下國家稅務局的稽查局不具有稅務行政處罰主體資格D、作為稅務機關派出機構的稅務所不具有稅務行政處罰主體資格標準答案：B知識點解析：國家稅務總局可以通過規(guī)章的形式設定一定限額的罰款。因此正確答案為B。12、甲縣某獨立礦山2009年7月份開采銅礦石原礦3萬噸，當月還到乙縣收購未稅銅礦石原礦5萬噸并運回甲縣，上述礦石的80％已在當月銷售。假定甲縣銅礦石原礦單位稅額每噸5元，則該獨立礦山7月份應向甲縣稅務機關繳納的資源稅為（）。A、12萬元B、15萬元C、32萬元D、40萬元標準答案：A知識點解析：扣繳資源稅向收購地主管稅務機關交納，該企業(yè)僅就開采銷售的礦石交納資源稅。該獨立礦山7月份應向甲縣稅務機關繳納的資源稅=3×80％x5=12(萬元)。因此正確答案為A。13、稅務機關在稅務檢查中發(fā)現，張某委托本地個體戶李某加工實木地板。張某已將實木地板收回并銷售，但未入賬，也不能出示消費稅完稅證明。下列關于稅務機關征管行為的表述中，正確的是（）。A、要求李某補繳稅款B、要求張某補繳稅款C、應對張某處以未繳消費稅額0.5倍至3倍的罰款D、應對李某處以未代收代繳消費稅額0.5倍至3倍的罰款標準答案：B知識點解析：委托加工應稅消費品的受托方是個體戶的，不負扣繳義務，由委托方收回后交納消費稅，稅務機關應向張某追繳稅款。因此正確答案為B。14、下列各項中，適用增值稅出口退稅“先征后退”辦法的是（）。A、收購貨物出口的外貿企業(yè)B、受托代理出口貨物的外貿企業(yè)C、自營出口自產貨物的生產企業(yè)D、委托出口自產貨物的生產企業(yè)標準答案：A知識點解析：收購貨物出口的外貿企業(yè)采用先征后退政策。因此正確答案為A。二、多項選擇題(本題共16題，每題1.0分，共16分。)15、下列出口貨物中，免稅但不予退稅的有（）。標準答案：A，B，D知識點解析：國家計劃內出口的原油恢復按13％的退稅率退稅。因此，正確答案是ABD。16、下列關于城市維護建設稅納稅地點的表述中，正確的有（）。標準答案：B，C，D知識點解析：無固定納稅地點的納稅人在經營地繳納“三稅”同時繳納城市維護建設稅。因此，正確答案是BCD。17、下列關于關稅稅率的表述中，正確的有（）。標準答案：A，B，C知識點解析：暫時進口轉為正式進口補稅時，應按正式申報進口之日的稅率征稅。因此，正確答案是ABC。18、下列各項中，應依照房產余值繳納房產稅的有（）。標準答案：A，B，C，D知識點解析：上述四個選項均正確。19、下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的有（）。標準答案：A，C，D知識點解析：經批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年。因此，正確答案是ACD。20、下列關于耕地占用稅的表述中，正確的有（）。標準答案：A，C知識點解析：土地管理部門在通知單位或者個人辦理占用耕地手續(xù)時，應當同時通知耕地所在地同級地方稅務機關。獲準占用耕地的單位或者個人應當在收到土地管理部門的通知之日起30日內繳納耕地占用稅。納稅人臨時占用耕地，應當依照本條例的規(guī)定繳納耕地占用稅。納稅人在批準臨時占用耕地的期限內恢復所占用耕地原狀的，全額退還已經繳納的耕地占用稅。因此，正確答案是AC。21、下列關于稅務機關實施稅收保全措施的表述中，正確的有（）。標準答案：A，C，D知識點解析：稅收保全措施不可能等到事實全部查清，取得充分的證據以后再采取行動，如果這樣，納稅人早已將其收入和財產轉移或隱匿。因此，正確答案是ACD。22、下列納稅人中，稅務機關有權核定其應納稅額的有（）。標準答案：A，C，D知識點解析：根據《稅收征管法》的規(guī)定，納稅人(包括單位納稅人和個人納稅人)有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額：(1)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的。(2)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的。(3)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的。(4)雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的。(5)發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的。(6)納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。因此，正確答案是ACD。23、下列關于稅務行政處罰設定的表述中，正確的有（）。標準答案：A，C，D知識點解析：稅務行政規(guī)章對非經營活動中的違法行為設定罰款不得超過1000元；對經營活動中的違法行為，有違法所得的，設定罰款不得超過違法所得的3倍，且最高不得超過3萬元，沒有違法所得的，設定罰款不得超過1萬元；超過限額的，應當報國務院批準。因此，正確答案是ACD。24、下列各項中，稅務代理機構在代理期限內可單方面終止稅務代理行為的有（）。標準答案：B，D知識點解析：有下列情況之一的，代理人及其代理機構在委托期限內也可單方面終止代理行為：(1)委托方死亡或解體；(2)委托方授意代理人實施違反國家法律、行政法規(guī)的行為，經勸告仍不停止其違法活動的；(3)委托方提供虛假的生產、經營情況和財務會計報表，造成代理錯誤或代理人自己實施違反國家法律、行政法規(guī)的行為。因此，正確答案是BD。25、下列關于稅收征管和稅收籌劃的表述中，正確的有（）。標準答案：A，B，C，D知識點解析：上述四個選項都正確。26、下列各項業(yè)務所取得的收人中，應按“服務業(yè)”征收營業(yè)稅的有（）。標準答案：B，C知識點解析：搬家公司從事的搬家業(yè)務和遠洋運輸公司從事的程租業(yè)務屬于“交通運輸業(yè)”。因此，正確答案是BC。27、企業(yè)生產銷售白酒取得的下列款項中，應并入銷售額計征消費稅的有（）。標準答案：A，B，C，D知識點解析：上述四個選項均應并入銷售額計征消費稅。28、下列各項中，應征資源稅的有（）。標準答案：A，D知識點解析：資源稅進口不征、出口不退；開采的煤礦瓦斯免征資源稅。因此，正確答案是AD。29、土地增值稅清算審核的主要方法有（）。標準答案：A，D知識點解析：清算審核包括案頭審核、實地審核。因此，正確答案是AD。30、下列資產損失，屬于由企業(yè)自行計算在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。標準答案：B，C，D知識點解析：下列資產損失，屬于由企業(yè)自行計算扣除的資產損失：(1)企業(yè)在正常經營管理活動中因銷售、轉讓、變賣固定資產、生產性生物資產、存貨發(fā)生的資產損失；(2)企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗；(3)企業(yè)固定資產達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失；(4)企業(yè)生產性生物資產達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產損失；(5)企業(yè)按照有關規(guī)定通過證券交易場所、銀行間市場買賣債券、股票、基金以及金融衍生產品等發(fā)生的損失；(6)其他經國家稅務總局確認不需經稅務機關審批的其他資產損失。因此，正確答案是BCD。綜合模擬試卷第5套一、單項選擇題(本題共28題，每題1.0分，共28分。)1、負債類賬戶的發(fā)生額與余額之間的關系是（）。A、期初余額+本期貸方發(fā)生額=期末余額B、期初余額十本期借方發(fā)生額一本期貸方發(fā)生額=期末余額C、期初余額十本期貸方發(fā)生額一本期借方發(fā)生額=期末余額D、期初余額十本期借方發(fā)生額=期末余額標準答案：C知識點解析：B是資產、成本、費用類賬戶之間的關系。2、在資產負債表中，根據總賬科目余額直接填列的項目是（）。A、短期借款B、應收賬款C、預付賬款D、存貨標準答案：A知識點解析：本題主要是扣住題干中總賬科目余額，這一關鍵信息就很容易排出BCD。3、集中趨勢的測度值對一組數據的代表程度，取決于該組數據的離散水平。數據的離散程度越大，集中趨勢的測度值對該組數據的代表性（）。A、越好B、越差C、始終不變D、在一定區(qū)間內反復變化標準答案：B知識點解析：權據的離散程度越大，集中趨勢的測度值對該組權據的代表性就越差，離散程度越小，其代表性就越好。4、假定某國在一定時期內的勞動產出彈性和資本產出彈性分別是0.4和0.6，勞動力和資本的年增長率分別是2％和5％。如果該國在這一時期年經濟增長速度為6％，則全要素生產的增長率是（）A、2％B、5％C、6％D、2.2％標準答案：D知識點解析：全要素增長率=6％一0.4％*2％一0.6$5％=2.2％。5、下列權利中，不屬于著作財產權的是（）A、復制權B、保護作品完整權C、發(fā)行權D、改編權標準答案：B知識點解析：B屬于著作人身權。6、反映企業(yè)財務狀況的會計報表是（）A、利潤表B、資產負債表C、利潤分配表D、現金流量表標準答案：B知識點解析：資產負債表是反映企業(yè)在某一特定日期財務狀況的會計報表。7、具有經濟效率特征的資源配置狀態(tài)是（）A、市場處于寡頭壟斷的狀態(tài)B、市場處于壟斷競爭的狀態(tài)C、市場存在外部影響的狀態(tài)D、不存在帕累托改進的狀態(tài)標準答案：D知識點解析：帕累托最優(yōu)狀態(tài)又稱作經濟效率，滿足帕累托最優(yōu)狀態(tài)就是具有經濟交率的而不滿足帕累托最優(yōu)狀態(tài)的就是缺乏經濟效率的。8、下列統(tǒng)計數據的計量尺度中，最高級、最精確的是（）。A、定類尺度B、定序尺度C、定距尺度D、定比尺度標準答案：D知識點解析：按照計量學的一般分類方法，可將所采用的計量尺度由低級到高級，由粗略到精確分為四個層次：定類尺度、定序尺度、定距尺度和定比尺度。9、政府預算制度最早出現在（）。A、中國B、英國C、美國D、日本標準答案：B知識點解析：政府預算是社會政治經濟活動的產物，是在近代政治制度、經濟制度演進過程中產生的，最早出現在英國。10、在國際儲備中，由國際貨幣基金組織根據會員國繳納的份額無償分配的是（）。A、貨幣性黃金B(yǎng)、特別提款權C、外匯儲備D、國際貨幣基金組織的儲備頭寸標準答案：B知識點解析：特別提款權是國際貨幣基金組織根據會員繳納的份額無償分配的，特別提款權根據籃子貨幣完值。11、在完全壟斷市場上，生產者實施價格歧視的基本條件之一是必須根據不同的（）劃分出兩組或兩組以上的不同購買者。A、需求收入彈性B、供給價格彈性C、需求價格彈性D、需求交叉彈性標準答案：C知識點解析：不能使購買者在低價市場上買到產品再賣到高價市場上去。12、國際羊毛局注冊并負責管理的純羊毛標志屬于（）商標。A、服務B、證明C、商品D、集體標準答案：B知識點解析：證明商品，是指由對某種商品或服務具有監(jiān)督能力的組織所控制。13、根據《中華人民共和國物權法》，下列財產中，可以設定抵押的是（）。A、建設用地使用權B、土地所有權C、使用權有爭議的財產D、依法被查封的財產標準答案：A知識點解析：本題重在考查建設用地使用權的概括。14、制約財政收入規(guī)模的根本因素是（）。A、經濟發(fā)展水平B、稅率水平C、納稅人數量D、居民儲蓄水平標準答案：A知識點解析：影響財政收入規(guī)模的因素主要是經濟發(fā)展水平，收入分配政策和價格等因素。15、治理通貨膨脹可以采取的貨幣政策是（）。A、降低再貼現率B、增加稅收C、在公開市場上買人有價證券D、提高法定存款準備金率標準答案：D知識點解析：ACD屬于貨幣政策，其中AC有助于治理通貨緊縮。16、從重要性來看，國際儲備的管理實質上是（）的管理。A、黃金儲備B、外匯儲備C、儲備流動性D、幣種構成標準答案：B知識點解析：由于外匯儲備占非黃金儲備的95％以上，所以說，國際儲備的管理實質上外匯儲備的管理。17、關于無效合同特征的說法，錯誤的是（）。A、可以轉化為有效合同B、具有違法性C、具有不履行性D、自始無效標準答案：A知識點解析：無效合同的特征有第一，具有違約性；二具有不履行性，無效合同自始自終無效。18、根據《中華人民共和國反壟斷法》，壟斷行為不包括（）。A、通謀投標行為B、經營者達成壟斷協議C、具有市場支配地位的經營者以不公平的高價銷售商品D、具有或可能具有排除、限制競爭效果的經營者集中標準答案：A知識點解析：本題主要考查對《僅壟斷法》的闡述。19、下列抽樣方法中，屬于非概率抽樣的是（）。A、分層抽樣B、整群抽樣C、判斷抽樣D、等距抽樣標準答案：C知識點解析：抽樣方法中，屬于非概率抽樣的是判斷抽樣。20、根據《勞動合同法》，下列情形中，用人單位不得與勞動者解除勞動合同的是（）。A、勞動者在試用期間被證明不符合錄用條件的B、勞動者因工負傷并被確認喪失勞動能力的C、勞動者被依法追究刑事責任的D、因勞動者過錯致使勞動合同無效的標準答案：B知識點解析：我國《勞動合同法》中，勞動者因工負傷并被確認喪失勞動能力的用人單位不得與勞動者解除勞動合同。21、世界各國國際儲備最主要的組成部分是（）。A、貨幣性黃金B(yǎng)、國際貨幣基金組織的儲備頭寸C、外匯儲備D、特別提款權標準答案：C知識點解析：世界各國國際儲備最主要的組成部分是外匯儲備。22、某村村民以種植有機蔬菜為主要經濟來源。為保證新鮮蔬菜及時運送到城區(qū)，村中兩名蔬菜種植大戶合資修建了一條連通城市道路的村級公路，并允許其他村民免費使用。根據這一事例，下列說法錯誤的是（）。A、允許未付費者使用，有損于社會資源配置的帕累托效率準則B、其他村民可以“免費搭車”C、村級公路修建的成本不一定非由全體村民承擔D、允許未付費者使用，可能會導致無人愿意修建村級道路標準答案：A知識點解析：答案A，允許未付費者使用，并不會有損于社會資源配置，反而二者沒有關系。23、以2000年為基期，2008年和2009年我國糧食總產量定基增長速度分別為14.40％和14.85％。2009年對2008年的環(huán)比發(fā)展速度為（）。A、100.39％B、0.39％C、14.63％D、114.63％標準答案：A知識點解析：本題考查的是對定基增長掌握情況。24、現代會計按照對外提供還是對內提供決策所需信息，分為（）兩大分支。A、成本會計和責任會計B、財務會計和管理會計C、外資企業(yè)會計和國有企業(yè)會計D、國際會計和國內會計標準答案：B知識點解析：本題考查的是對財各會計和管理會計的論述。25、2010年某省8個地市的財政支山(單位：萬元)分別為：59000500026560266450780007800078000132100這組數據的中位數和眾數分別是（）萬元。A、7800078000B、66450132100C、7589425132100D、7222578000標準答案：D知識點解析：本題考查的是對于中位數和眾數的掌握和應用。26、下列稅種中，屬于財產稅的是（）。A、房產稅B、增值稅C、消費稅D、關稅標準答案：A知識點解析：本題考查的是關于賬產稅的內容。27、在序數效用理論中，用來描述消費者偏好的曲線是（）。A、無差異曲線B、預算約束線C、平均成本線D、等產量線標準答案：A知識點解析：本題考查的是無產異曲線的定義。28、關于債權人的代位權的說法，正確的是（）。A、債權人必須以債務入的名義行使代位權B、債權人代位權必須通過訴訟程序行使C、債權人代位權的行使必須取得債務人的同意D、代位權行使的費用必須由債權人自己承擔標準答案：B知識點解析：本題考查的是債權人代位權的作用。二、多項選擇題(本題共2題，每題1.0分，共2分。)29、美國經濟學家科斯關于產權和外部性理論的主要觀點和結論包括（）。標準答案：A，B，C，D知識點解析：E，產權不明確，交易存在風險，市場均衡的最終結果是無效率的。30、財政政策乘數包括（）。標準答案：C，D，E知識點解析：財政政策乘數包括稅收乘數，政府購買支出乘數和平衡預算乘數。綜合模擬試卷第6套一、單項選擇題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)1、2011年度，某企業(yè)財務資料顯示，2011年開具增值稅專用發(fā)票取得收入5000萬元，另外從事租賃服務，收入500萬元。收入對應的銷售成本和租賃成本合計為3600萬元，期間費用為800萬元，營業(yè)外支出300萬元(其中200萬為公益性捐贈支出)。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈支出為（）萬元。A、90B、96C、120D、200標準答案：B知識點解析：會計利潤=5000+500—3600—800一300=800(萬元)，捐贈扣除限額=800×12%=96(萬元)。2、國際重復征稅產生的根本原因是（）。A、國際貿易的發(fā)展B、跨國企業(yè)的產生C、各國行使的稅收管轄權的重疊D、收入來源的國際化標準答案：C知識點解析：各國行使的稅收管轄權的重疊是國際重復征稅的根本原因。3、某跨國企業(yè)A公司在中國、韓國設立關聯企業(yè)，由于韓國的企業(yè)所得稅稅率為22％，于是A企業(yè)在中國的企業(yè)向其在韓國的關聯企業(yè)銷售貨物的時候故意壓低價格，從而達到避稅的目的，請問該種避稅方法屬于（）方法。A、人員流動避稅B、利用避稅地避稅C、利用轉讓定價避稅D、通過資金流動避稅標準答案：C知識點解析：通過從高稅負國向低稅負國或避稅地以較低的內部轉讓定價銷售商品屬于轉讓定價的避稅方法。4、稅收征管法及其實施細則規(guī)定，從事生產經營的納稅人應自領?。ǎ┲掌?5日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送稅務機關備案。A、工商營業(yè)執(zhí)照B、法人專用章C、稅務登記證件D、財務專用章標準答案：C知識點解析：稅收征管法及其實施細則規(guī)定，從事生產經營的納稅人應自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送稅務機關備案。5、下列關于稅務行政處罰權的表述中，正確的是（）。A、省地方稅務局可以通過規(guī)范性文件的形式設定警告B、國家稅務總局可以通過行政法規(guī)的形式設定一定限額的罰款C、省以下國家稅務局的稽查局不具有稅務行政處罰主體資格D、稅務所在特別授權的情況下可以實施2000元以下的罰款標準答案：D知識點解析：國家稅務總局可以通過規(guī)章的形式設定警告和罰款，因此AB不正確；省以下國家稅務局的稽查局具有稅務行政處罰主體資格，因此C不正確；稅務所在特別授權的情況下可以實施2000元以下的罰款，因此D正確。6、以下關于稅務咨詢的說法正確的是（）。A、稅務咨詢的受托主體具有廣泛性和咨詢要求層次性的特點B、稅務咨詢的委托主體具有獨立性和咨詢方式多樣性的特點C、稅務咨詢機構只存在民間形式D、稅務咨詢是一項智能和知識轉讓的服務行為標準答案：D知識點解析：稅務咨詢的委托主體具有廣泛性和咨詢要求層次性的特點，受托主體具有獨立性和咨詢方式多樣性的特點。因此，AB兩項都不對；稅務咨詢機構分為稅務機關和民間兩種形式，因此，C不對。7、某學校委托一服裝加工企業(yè)為其定做一批校服，合同載明原材料金額80萬元由服裝加工企業(yè)提供，學校另支付加工費40萬元。服裝加工企業(yè)的該項業(yè)務應繳納印花稅（）。A、240元B、360元C、440元D、600元標準答案：C知識點解析：對于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分別記載加工費金額與原材料金額的，應分別按“加工承攬合同”、“購銷合同”計稅，合同應貼印花稅為項稅額相加數，該企業(yè)應繳納印花稅=800000×0.3‰+400000×0.5‰=440(元)。因此，C項正確。8、下列有關契稅的表述中，正確的是（）。A、買房用以拆料或翻建新房的，應繳納契稅B、受讓農村土地承包經營權的，應繳納契稅C、以實物交換房屋的，應以差價部分作為契稅的計稅依據D、承受國有土地使用權，國家免收土地出讓金的，應免于繳納契稅標準答案：A知識點解析：受讓農村土地承包經營權的，免征契稅；以實物交換房屋的，應該以房屋的價格作為契稅的計稅依據；承受國有土地使用權要計征契稅，不得因減免土地出讓金而免契稅。因此，A項為正確答案。9、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式，投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年以上的，可按其投資額的一定比例抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的企業(yè)所得稅應納稅所得額，這一比例是（）。A、50％B、60％C、70％D、80％標準答案：C知識點解析：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70％在股權持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額。因此，C項正確。10、依據企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。A、企業(yè)未使用的房屋和建筑物，不得計提折舊B、企業(yè)以經營租賃方式租入固定資產，應當計提折舊C、企業(yè)盤盈的固定資產，以該固定資產的原值為計稅基礎D、企業(yè)自行建造的固定資產，以竣工結算前發(fā)生的支出為計稅基礎標準答案：D知識點解析：未使用的房屋和建筑物，應該計提折舊，而房屋、建筑物以外的未投入使用的固定資產，不得計提折舊；企業(yè)以經營租賃方式租入的固定資產，不計提折舊；企業(yè)盤盈的固定資產，以同類固定資產的重置完全價值為計稅基礎。因此，D項正確。二、多項選擇題(本題共20題，每題1.0分，共20分。)11、稅收程序法主要包括（）。標準答案：A，B，C知識點解析：稅收程序法主要包括稅收管理法、納稅程序法、發(fā)票管理法、稅務機關組織法、稅務爭議處理法等。12、納稅人的下列行為，不征收增值稅的有（）。標準答案：A，B，C知識點解析：D項印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號以及采用國際標準書號編序的圖書、報紙和雜志，按貨物銷售征收增值稅。ABC三項征收營稅。13、下列項目中，屬于消費稅“化妝品”稅目的有（）。標準答案：A，B，C知識點解析：化妝品是指香水、香水精、香粉、口紅、指甲油、胭脂、眉筆、唇筆、藍眼油、眼睫毛以及成套化妝品。舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸裝油、油彩、不屬于征收范圍。14、下列關于營業(yè)稅稅法內容的表述中，說法正確的有（）。標準答案：A，D知識點解析：對貨物期貨，在實物交割環(huán)節(jié)繳納增值稅，B選項不正確；應稅勞務發(fā)生退款，凡該項退款已征收過營業(yè)稅的，允許退還已征稅款，也可以從納稅人以后的營業(yè)額中減除，C選項表述不正確。15、位于市區(qū)的某自營出口生產企業(yè)，2010年6月增值稅應納稅額為一280萬元，出口貨物的“免抵退”稅額為400萬元；企業(yè)將其自行研發(fā)的動力節(jié)約技術轉讓給一家科技開發(fā)公司，獲得轉讓收入80萬元。下列各項中，符合稅法相關規(guī)定的有（）。標準答案：B，D知識點解析：暫無解析16、下列各項中，不符合對特殊進口貨物完稅價格規(guī)定的有（）。標準答案：A，C，D知識點解析：稅法規(guī)定，運往境外加工的貨物，出境時已向海關報明，并在海關規(guī)定期限內復運進境的，應當以海關審定的境外加工費和料件費以及該貨物復運進境的運輸及其相關費用、保險費估定完稅價格。經海關批準的暫時進境貨物應當按一般進口貨物估價辦法的規(guī)定，估定完稅價格。減稅或免稅進口的貨物需予補稅時，應當以海關審定的該貨物原進口時的價格，扣除折舊部分價值作為完稅價格。對于境內留購的進口貨樣、展覽品和廣告陳列品，以海關審定的留購價格作為完稅價格。17、下列貨物中，免征或不征資源稅的有（）。標準答案：A，C知識點解析：開采原油過程中用于加熱、修井的原油免征資源稅；進口鐵礦石不征收資源稅。18、下列項目中，免征土地增值稅的有（）。標準答案：B，C，D知識點解析：因為只要房屋產權轉讓就要征收土地增值稅，因此，選項A不正確。19、下列可以成為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人有（）。標準答案：A，C，D知識點解析：城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人一般為擁有土地使用權的單位和個人，在特定情況下，未確定土地使用權的房屋的實際使用人、共有土地使用權的各方也可以成為城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人。20、孫某將自有住房無償贈與非法定繼承人王某，已向稅務機關提交經審核并簽字蓋章的“人無償贈與不動產登記表”。下列有關孫某贈房涉及稅收的表述中，正確的有（）。標準答案：B，C，D知識點解析：契稅是由房屋的承受方繳納的，孫某不應繳納契稅。21、下列關于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，說法正確的有（）。標準答案：A，B，C，D知識點解析：ABCD均屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。22、稅務機關責令納稅人提供納稅擔保而納稅人拒絕提供納稅擔保或無力提供納稅擔保的，經縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以采取下列稅收保全措施（）。標準答案：B，D知識點解析：稅務機關責令納稅人提供納稅擔保而納稅人拒絕提供納稅擔?；驘o力提供納稅擔保的，經縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以采取下列稅收保全措施：書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款；扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產。23、納稅人和其他稅務當事人對侵犯其合法權益的特定稅務行政行為，可以依法向人民法院提起行政訴訟，下列屬于法定行政訴訟受案范圍的有（）。標準答案：A，B知識點解析：稅務機關對其所繳納的稅款沒有上交國庫的行為，并沒有侵犯納稅人和其他稅務當事人的利益，不是稅務行政訴訟受案范圍；根據有關法律規(guī)定：對行政法規(guī)、規(guī)章或行政機關制定、發(fā)布的具有普遍約束力的決定、命令不符，人民法院不受理當事人提起的訴訟。24、某稅務代理中介機構為其客戶(增值稅一般納稅人)進行增值稅的代理中，可以從事的稅務代理業(yè)務有（）。標準答案：C，D知識點解析：增值稅專用發(fā)票由防偽稅控系統(tǒng)開具，而不需要領購。稅務代理可以辦理除增值稅專用發(fā)票外的發(fā)票領購手續(xù)。25、個體工商戶建立復式賬簿的，應該編制的報表有（）。標準答案：B，C，D知識點解析：個體工商戶建立復式賬簿，應該按月編制資產負債表、應稅所得表和留存利潤表，報送主管財稅機關。26、下列屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。標準答案：C，D知識點解析：房地產評估增值，沒有發(fā)生房地產權屬的轉讓，不屬于征收土地增值稅的范圍；代建房行為不屬于土地增值稅的征稅范圍；以房地產抵債而發(fā)生房地產權屬轉讓的，應列入土地增值稅的征稅范圍；房地產開發(fā)企業(yè)以其建造的商品