注冊稅務(wù)師（稅法二）個人所得稅章節(jié)練習(xí)試卷2（共648題）

注冊稅務(wù)師（稅法二）個人所得稅章節(jié)練習(xí)試卷2（共9套）（共648題）注冊稅務(wù)師（稅法二）個人所得稅章節(jié)練習(xí)試卷第1套一、計(jì)算題(本題共74題，每題1.0分，共74分。)某從事會計(jì)教學(xué)的王老師在2006年度月工資為1660元，同年7月份校外講課取得報酬3000元，在教學(xué)之外，王老師還在一家公司兼職擔(dān)任會計(jì)工作，月工資1000元。根據(jù)以上資料回答下列問題：1、王老師全年工資、薪金所得應(yīng)繳納個人所得稅為()元。A、54B、36C、136D、161標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：(1660-1600)×5%×12=36(元)2、校外講課勞務(wù)報酬所得應(yīng)繳納個人所得稅為()元。A、205B、480C、440D、420標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：(3000-800)×20%=440(元)3、兼職收入應(yīng)繳納個人所得稅()元。A、10B、40C、75D、105標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：(1000-800)×20%=40(元)兼職收入按“勞務(wù)報酬所得”項(xiàng)目納稅。4、王老師2006年度共計(jì)應(yīng)繳納個人所得稅稅額為()元。A、516B、576C、611D、616標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：36+440+40=516(元)張某從2005年1月開始退休，按規(guī)定每月領(lǐng)取退休工資900元，在該納稅年度中，兩次外出進(jìn)行裝修活動，一次取得勞務(wù)報酬所得2000元，另一次為4600元。根據(jù)以上資料回答下列問題：5、張某2005年的退休工資應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。A、600B、0C、60D、80標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：暫無解析6、張某兩次取得的勞務(wù)報酬共計(jì)應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。A、1056B、976C、1160D、1000標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：(2000-800)×20%+4600×(1-20%)×20%=976(元)7、張某2005年度共計(jì)應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。A、976B、1060C、1080D、1160標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：976+0=976(元)某公司為其雇員甲負(fù)擔(dān)個人所得稅，2006年6月份支付給甲的工資為4400元，同月該公司還支付給新來的雇員乙工資2800元，但說明不為乙負(fù)擔(dān)個人所得稅稅款，公司還須代扣代繳稅款。根據(jù)以上資料回答下列問題：8、雇員甲應(yīng)納稅所得額為()元。A、3600B、3147C、3947D、3100標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：(4400-1600-125)/(1-15%)=3147(元)9、該公司為雇員甲代付的個人所得稅額是()元。A、415B、375C、347D、400標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：3147×15%-125=347(元)10、該公司代扣雇員乙的個人所得稅是()元。A、95B、101C、400D、80標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：(2800-1600)×10%-25=95(元)某甲為A公司職員，A公司派其到B公司工作，在B公司工作期間，A公司每月支付甲工資800元，B公司每月支付甲工資2800元。根據(jù)以上資料回答下列問題：11、D公司支付每月工資時應(yīng)代扣的個人所得稅是()元。A、175B、95C、120D、125標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：(2800-1600)×10%-25=95(元)12、A公司支付每月工資時應(yīng)代扣的個人所得稅是()元。A、0B、160C、60D、55標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：800×10%-25=55(元)13、甲每月兩地的工資合并應(yīng)繳納的個人所得稅是()元。A、175B、235C、120D、150標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：(2800+800-1600)×10%-25=175(元)14、甲每月自行申報應(yīng)補(bǔ)繳的個人所得稅是()元。A、25．B、40C、55D、80標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：175-95-55=25(元)某個體戶2006年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)收入總額為119200元；(2)產(chǎn)品成本40000元；(3)各項(xiàng)費(fèi)用支出為15000元；(4)稅法規(guī)定的允許扣除個體工商戶的生計(jì)費(fèi)用為每月1600元；(5)繳納營業(yè)稅5000元。根據(jù)以上資料回答下列問題：15、該個體戶2006年應(yīng)納稅所得額為()元。A、100000B、45000C、60000D、40000標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：119200-40000-15000-5000-1600×12=40000(元)16、該個體戶2006年應(yīng)繳納的個人所得稅是()元。A、28250B、7750C、14250D、9250標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：40000×30%-4250=7750(元)某個體戶從事商品經(jīng)營，2006年4月全月銷售收入為18800元，進(jìn)貨成本為10000元，各項(xiàng)費(fèi)用支出為1800元，繳納增值稅1200元，其他稅費(fèi)合計(jì)180元，當(dāng)月支付2名雇工工資各1000元，而稅務(wù)機(jī)關(guān)確定雇員工資標(biāo)準(zhǔn)為每月800元，1-3月份累計(jì)應(yīng)納稅所得額為12000元，1～3月份累計(jì)已預(yù)繳個人所得稅為2170元。根據(jù)以上資料回答下列問題：17、該個體戶4月份應(yīng)納稅所得額為()元。A、5220B、4020C、3620D、4820標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：18800-10000-1800-180-800×2=5220(元)18、該個體戶1～4月份累計(jì)應(yīng)納稅所得額為()元。A、12194B、17220C、13389D、16379標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：12000+5220=17220(元)19、該個體戶4月份應(yīng)繳納個人所得稅額為()元。A、124B、1219C、1607D、209標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：[(17220×3)×35%-6750]÷3-2170=1607(元)李某為某一企業(yè)承包人，2006年按承包合同規(guī)定兩次取得承包經(jīng)營利潤，6月份為20000元，12月份為22000元，此外李某每月還從企業(yè)領(lǐng)取1200元工資。根據(jù)以上資料回答下列問題：20、李某6月份應(yīng)預(yù)繳個人所得稅為()元。A、2665B、2270C、3230D、3155標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：(20000+1200×6)-1600×6=17600(元)17600×30%-2125=3155(元)21、李某全年應(yīng)納稅所得額為()元。A、37200B、17200C、46800D、32400標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：(22000+1200×6)-1600×6=19600(元)19600+17600=37200(元)22、李某12月份應(yīng)補(bǔ)繳的個人所得稅是()元。A、6910B、3755C、2315D、4250標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：37200×30%-4250-3155=3755(元)某演員2005年12月到一市進(jìn)行文藝演出，取得收入8萬元，按規(guī)定將收入的10%上交其單位，并拿2萬元通過有關(guān)部門捐給希望工程。根據(jù)以上資料回答下列問題：23、該演員勞務(wù)報酬的應(yīng)納稅所得額為()元。A、64000B、57600C、72000D、80000標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：80000×(1-10%)×(1-20%)=57600(元)24、計(jì)算個人所得稅時應(yīng)扣除的捐贈額為()元。A、17280B、20000C、19200D、24000標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：57600×30%=17280(元)25、該演員的勞務(wù)報酬應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。A、10096B、8100C、9300D、11200標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：(57600-17280)×30%-2000=10096(元)某作家于2004年8月出版一部長篇小說，取得稿酬4萬元，2004年10月又加印取得稿酬6000元；2004年12月到2005年4月期間該長篇小說在某報紙上連載刊登，共取得稿酬18000元。根據(jù)以上資料回答下列問題：26、該作家的出版稿酬收入應(yīng)繳納的個人所得稅是()元。A、7360B、9200C、5152D、6160標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：(40000+6000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=5152(元)27、取得報刊連載收入應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。A、2016B、3600C、2880D、2612標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：18000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2016(元)一美國公民在我國境內(nèi)已住滿5年，2006年2月其收入如下：(1)在中方企業(yè)擔(dān)任職務(wù)，月薪8800元人民幣。(2)從境外其派遣單位取得工資，月薪折合人民幣26825元。(3)特許權(quán)使用費(fèi)收入2000元。(4)取得回國探親費(fèi)折合人民幣80000元。請計(jì)算該外籍人員2月份應(yīng)納個人所得稅。28、該外籍人員的工資、薪金所得應(yīng)繳納個人所得稅是()元。A、475B、6331.25C、4331.25D、4806.25標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：(8800+26825-4800)×25%-1375=6331.25(元)29、特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)繳納的個人所得稅是()元。A、240B、0C、400D、200標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：(2000-800)×20%=240(元)30、取得的探親費(fèi)應(yīng)繳納的個人所得稅是()元。A、16000B、18600C、0D、17200標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：暫無解析31、該外籍人員2月份共計(jì)應(yīng)繳納個人所得稅為()元。A、22571.25B、66000C、4331.25D、6571.25標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：6331.25+240=6571.25(元)某合資企業(yè)中方職員月薪3600元，另領(lǐng)取800元住房補(bǔ)貼及其他補(bǔ)貼200元，2006年6月從事中介服務(wù)，獲得中介費(fèi)1200元，已投保電視遭雷擊損壞而獲得保險賠償收入2000元。根據(jù)以上資料回答下列問題：32、該職工6月份的工資所得應(yīng)繳納個人所得稅為()元。A、175B、205C、325D、295標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：(3600+800+200-11600)×15%-125=325(元)33、該職工的中介費(fèi)收入應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。A、80B、240C、60D、0標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：(1200-800)×20%=80(元)34、保險賠款所得應(yīng)繳納的稅額為()元。A、400B、0C、240D、120標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：暫無解析35、該職員當(dāng)月共計(jì)應(yīng)繳納個人所得稅為()元。A、285B、415C、325D、405標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：325+80=405(元)某中國公民2004年度來自甲國的所得項(xiàng)目有：特許權(quán)使用費(fèi)所得折合人民幣8000元，勞務(wù)報酬所得折合人民幣15000元，分別已按該國稅法繳納個人所得稅折合人民幣900元和3600元；同時來自乙國的特許權(quán)使用費(fèi)所得折合人民幣5800元，已按該國稅法繳納了個人所得稅720元，假定2005納稅年度來自甲國的所得僅財(cái)產(chǎn)租賃所得一項(xiàng)，每年收入折合人民幣30000元，已按該國稅法繳納個人所得稅3800元。根據(jù)所給資料回答下列問題：36、2004年度該中國公民來源于甲國的特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)補(bǔ)稅額為()元。A、380B、700C、0D、220標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：8000×(1-20%)×20%-900=380(元)37、2004年度該中國公民來源于甲國的勞務(wù)報酬所得應(yīng)補(bǔ)稅額為()元。A、1200B、0C、-1200D、-600標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：15000×(1-20%)×20%=2400(元)2400元＜3600元，故不補(bǔ)稅，答案為0。38、2004年度該中國公民來源于乙國的特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)補(bǔ)稅額為()元。A、440B、-70.4C、208D、0標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：5800×(1-20%)×20%-720=208(元)39、2004年度該中國公民共計(jì)應(yīng)補(bǔ)繳的稅額為()元。A、0B、588C、308D、220標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：380+208=588(元)40、2005年度該中國公民來源于甲國的財(cái)產(chǎn)租賃所得抵免限額為()元。A、4080B、6000C、4800D、3360標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：(30000-800×12)×20%=4080(元)41、2005年度該中國公民應(yīng)補(bǔ)稅額為()元。A、220B、280C、0D、180標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：4080-3800=280(元)2006年5月份趙某與其他三人共同進(jìn)行一項(xiàng)裝修活動，共取得裝修費(fèi)42000元，因該裝修活動最先為趙某承攬，因此按協(xié)議趙某應(yīng)得2000元承攬費(fèi)，其余4人平分。另外，當(dāng)月趙某在一次有獎銷售中中獎，獎品為價值2000元的洗衣機(jī)。根據(jù)以上資料回答下列問題：42、趙某的勞務(wù)報酬所得應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。A、2240B、1920C、1600D、2400標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：12000×(1-20%)×20%=1920(元)43、趙某的偶然所得應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。A、0B、320C、400D、280標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：2000×20%=400(元)44、趙某2006年5月共計(jì)應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。A、2320B、2000C、1920D、2240標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：1920+400=2320(元)李某將自有房屋從2006年1月開始出租，月租金收入為2000元，每月繳納有關(guān)稅費(fèi)300元，在出租的第三個月發(fā)生修繕費(fèi)用2000元，由李某承擔(dān)。除此之外，李某還因購買國家發(fā)行的金融債券而獲取利息3000元，并且從2006年1月起，李某因企業(yè)效益較差原因領(lǐng)取了按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的退職費(fèi)18000元。根據(jù)以上資料回答下列問題：45、李某自有房屋出租，第3個月的租金收入應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。A、0B、20C、180D、80標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：(2000-300-800-800)×20%=20(元)46、李某自有房屋出租，第4個月的租金收入應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。A、340B、0C、20D、180標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：(2000-300-800-800)×20%=20(元)47、李某自有房屋出租，第5個月的租金收入應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。A、100B、340C、20D、180標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：(2000-300-400-800)×20%=100(元)48、李某自有房屋出租，除三、四、五月外，其余9個月的租金收入應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。A、1620B、3060C、2160D、180標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：(2000-300-800)×20%=180(元)180×9=1620(元)49、國家發(fā)行的金融債券利息收入和退職費(fèi)共計(jì)應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。A、0B、600C、440D、180標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：國家發(fā)行的金融債券利息收入免征個人所得稅，繳納個人所得稅為0。50、李某2006年共計(jì)應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。A、1660B、2200C、2360D、1760標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：1620+20+20+100=1760(元)某中國公民在2006年10月份取得工資收入3000元，其中包括獨(dú)生子女補(bǔ)貼100元；因投資股票在當(dāng)月從上市公司分得股息1000元；在該月賣掉另一城市其父母留給他的房子一處，取得轉(zhuǎn)讓收入120000元，而該房屋原價為60000元，賣房時支付有關(guān)稅費(fèi)6000元，廣告費(fèi)3000元。根據(jù)以上資料回答下列問題：51、該公民2006年10月份的工資、薪金所得應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。A、115B、105C、440D、120標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：(3000-100-1600)×10%-25=105(元)52、該公民10月份股息所得應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。A、100B、160C、200D、40標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：1000×50%×20%=100(元)53、該公民10月份的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。A、22200B、12000C、10500D、10200標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：(120000-60000-6000-3000)×20%=10200(元)54、該公民10月份共計(jì)應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。A、10405B、10515C、12305D、12315標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：105+100+10200=10405(元)中國公民甲在一家實(shí)行年薪制的企業(yè)中任職，甲每月領(lǐng)取基本工資2600元，年度結(jié)束，根據(jù)經(jīng)營業(yè)績考核結(jié)果，全年取得效益工資40000元，又因擔(dān)任其他公司董事職務(wù)而取得董事費(fèi)收入20000元。根據(jù)以上資料回答下列問題：55、甲每月領(lǐng)取基本工資時應(yīng)預(yù)繳的個人所得稅為()元。A、155B、75C、0D、105標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：(2600-1600)×10%-25=75(元)56、甲的效益工資應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。A、5875B、6000C、6825D、6250標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：40000×15%-125=5875(元)57、甲董事費(fèi)收入應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。A、3840B、3200C、4000D、3600標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：20000×(1-20%)×20%=3200(元)某演員在2006年納稅年度取得以下收入：(1)取得所在文工團(tuán)年工資收入21600元；(2)兩次參加大型的文藝活動，主辦單位分別支付報酬6000元和10000元；(3)為某產(chǎn)品作廣告，取得收入200000元，從中拿出30000元通過我國境內(nèi)非營利機(jī)構(gòu)進(jìn)行公益、救濟(jì)性質(zhì)的捐贈。根據(jù)以上資料回答下列問題：58、該演員全年的工資所得應(yīng)繳納個人所得稅為()元。A、600B、1865C、120D、240標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：[(21600÷12-1600)×5%]×12=120(元)59、兩次演出的勞務(wù)報酬應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。A、2560B、1792C、2880D、3040標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：6000×(1-20%)×20%+10000×(1-20%)×20%=2560(元)60、廣告收入應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。A、20000B、45000C、47400D、61000標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：200000×(1-20%)×30%=48000(元)[200000×(1-20%)-30000]×40%-7000=45000(元)一外籍個人2004年初在我國境內(nèi)一家外商投資企業(yè)任職，每月工資由該企業(yè)支付8000元，由外方公司支付2500美元(折合人民幣20625元)，該個人2004年度在我國境內(nèi)實(shí)際工作346天，有19天出差在境外履行職務(wù)，其在境外履行職務(wù)期間，外方公司支付工薪收入1250美元(折合人民幣10313元)，我國境內(nèi)仍照發(fā)其工資。根據(jù)以上資料回答下列問題：61、月應(yīng)納稅所得額為()元。A、6500B、24625C、27825D、25425標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：8000+20625-4000=24625(元)62、前11個月合計(jì)應(yīng)繳納個人所得稅為()元。A、52594B、47810C、55814D、61394標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：(24625×25%-1375)×11=52594(元)63、第12月份應(yīng)繳納個人所得稅為()元。A、963B、1850.81C、1549D、1329標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：(24625×25%-1375)/31×(31-19)=1850.81(元)64、該外籍人員全年應(yīng)繳納的個人所得稅額為()元。A、54444.81B、53557C、56428D、63023標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：52594+1850.81=54444.81(元)李某退休后于2005年1月起承包了一家飯店，承包期為1年，按規(guī)定李某1年取得承包收入50000元，此外李某還按月領(lǐng)取退休工資，每月600元，作為飯店承包人，李某還按規(guī)定履行個人所得稅代扣代繳義務(wù)，1年來取得扣繳手續(xù)費(fèi)1000元。根據(jù)以上資料回答下列問題：65、2005年承包經(jīng)營所得應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。A、9550B、10750C、7870D、6750標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：(50000-800×12)×30%-4250=7870(元)66、退休工資、代扣代繳手續(xù)費(fèi)應(yīng)納稅款為()元。A、0B、200C、140D、250標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：退休工資、代扣代繳手續(xù)費(fèi)應(yīng)納稅款為0。67、全年應(yīng)繳納的個人所得稅額為()元。A、9550B、7870C、8070D、9750標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：0+7870=7870(元)王某為自由職業(yè)者，2002年共取得以下各項(xiàng)收入：(1)2002年3月在A國出版自傳體小說取得稿費(fèi)收入20000元，在B國取得該小說的版權(quán)收入50000元，同時在B國取得勞務(wù)報酬收入30000元，上述收入已經(jīng)分別按照A國、B國的稅法繳納了個人所得稅2000元、7400元和6000元。(2)1999年5月23日在工商銀行存入3年定期人民幣30000元，年利率4.8%，存款到期日，即2002年5月23日王某將本息一并取出。(3)王某2002年6月21日購入企業(yè)債券2000份，每份買入價格12.2元，購買時支付有關(guān)稅費(fèi)400元。2002年8月23日將該批債券轉(zhuǎn)讓550份，每份賣出價格15.3元，轉(zhuǎn)讓時支付有關(guān)稅費(fèi)150元。王某從該批債券轉(zhuǎn)讓凈收益中取出1000元通過民政部門捐贈給本市正在新建的青少年科技活動中心。根據(jù)上述資料，依據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，回答下列相關(guān)問題：68、2002年3月王某的境外收入應(yīng)在我國合計(jì)補(bǔ)繳的個人所得稅為()元。A、0B、40C、240D、840標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：A國：20000×(1-20%)×14%-2000=240(元)B國：50000×(1-20%)×20%+30000×(1-20%)×30%-2000-13400=×200(元)69、2002年5月23日，王某取出存款本息時，工商銀行應(yīng)代扣代繳的個人所得稅為()元。A、722.4B、738.4C、762.4D、775.2標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：總利息：30000×4.8%×3=4320(元)(4320/36×30+4320/1080×23)×20%=738.4(元)70、王某的債券轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。A、89B、141C、202.3D、238.7標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：550×15.3-150-(2000×12.2+400)×550/2000=1445(元)(1445-1000)×20%=89(元)2002年陸先生在A市興辦了一家個人獨(dú)資企業(yè)(以下稱甲企業(yè))，2006年1月1日陸先生又在B市興辦了另一家個人獨(dú)資企業(yè)(以下稱乙企業(yè))。甲企業(yè)2002年發(fā)生虧損100000元，2003年虧損50000元，2004年和2005年分別盈利60000元和80000元，上述盈虧已被稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)。2006年陸先生從甲企業(yè)取得工資20000元，從乙企業(yè)取得工資15000元；甲、乙企業(yè)所在省個人投資者費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1600元，陸先生選擇從乙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得中扣除其費(fèi)用。2006年度甲企業(yè)利潤總額100000元，乙企業(yè)利潤總額62200元。除此以外，當(dāng)年陸先生還取得股票轉(zhuǎn)讓所得20500元、企業(yè)債券轉(zhuǎn)讓凈收益13000元；轉(zhuǎn)讓特許權(quán)給境外取得收入60000元，該所得已在境外繳納了個人所得稅10000元。請根據(jù)以上資料回答下列問題：71、甲企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納所得稅()元。A、35250.53B、24750.28C、31750D、34080.36標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：甲企業(yè)應(yīng)納稅所得額=100000+20000-10000=110000(元)乙企業(yè)應(yīng)納稅所得額=62200+15000-12×1600=58000(元)陸先生經(jīng)營所得應(yīng)納稅額=(110000+58000)×35%-675=52050(元)甲企業(yè)實(shí)際應(yīng)納稅額=52050×(110000÷168000)=34080.36(元)72、乙企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納所得稅()元。A、17969.64B、13550.47C、18843.72D、12500標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：乙企業(yè)實(shí)際應(yīng)納稅額=52050×(58000÷168000)=17969.64(元)73、陸先生股票轉(zhuǎn)讓所得和債券轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納個人所得稅()元。A、6700B、2080C、2600D、5360標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：13000×20%=2600(元)74、特許權(quán)使用費(fèi)所得的抵扣限額和應(yīng)納稅額分別為()元。A、9600、0B、12000、0C、9600、400D、12000、2000標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：抵扣限額=60000×(1-20%)×20%=9600(元)＜10000(元)故無需補(bǔ)稅二、綜合分析題(本題共57題，每題1.0分，共57分。)大發(fā)運(yùn)輸為一個體運(yùn)輸業(yè)戶，2006年取得營運(yùn)收入50萬元，該個體工商戶賬面列支的內(nèi)容為：(1)業(yè)主工資每月2000元(業(yè)主費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為1600元/月)。(2)雇工工資每月1000元，共有雇工6名(當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)雇工工資列支標(biāo)準(zhǔn)為每月500元)。(3)購買運(yùn)輸貨車一輛120000元。(4)列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)100000元。(5)允許列支的費(fèi)用為80000元。(6)1月1日從某企業(yè)借款200000元用于生產(chǎn)，支付年利息16000元，而銀行貸款利率為5%。(7)貨車在運(yùn)輸途中發(fā)生車禍，損失達(dá)80000元，取得保險公司賠償金額45000元。(8)繳納營業(yè)稅等稅費(fèi)合計(jì)為22000元。請根據(jù)以上資料與個人所得稅法規(guī)的規(guī)定回答下列有關(guān)問題：75、下列說法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：暫無解析76、可扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：50×5‰=0.25(萬元)77、下列說法錯誤的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：暫無解析78、本題中不需作調(diào)整而可直接扣除的項(xiàng)目是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：暫無解析79、該個體工商業(yè)戶應(yīng)繳納個人所得稅()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：500000-500×6×12-1600×12-2500-80000-200000×5%-(80000-45000)-22000=295300(元)應(yīng)納稅額=295300×35%-6750=96605(元)某商店為一家個體經(jīng)營商店，2005年度初向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送2004年度的個人所得稅申報表，表中填報的商品銷售收入為100萬元，減除成本費(fèi)用、稅金后，利潤為—20萬元，應(yīng)納稅所得額也是-20萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查后核定以下幾項(xiàng)支出：(1)業(yè)主工資每月2500元，雇工工資每月800元，有5名雇工，稅務(wù)部門確定雇工工資列支標(biāo)準(zhǔn)為每月400元。(2)經(jīng)營場所月租金4000元，其為業(yè)主家庭居住占1/5的面積，稅務(wù)部門允許業(yè)主私人使用和經(jīng)營使用的分?jǐn)偙壤秊?:4。(3)全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)6.5萬元，已列支。(4)發(fā)生違法經(jīng)營處以罰款5萬元。(5)該個體戶通過民政部門向受災(zāi)地區(qū)捐贈8萬元。請根據(jù)以上資料與個人所得稅法規(guī)的規(guī)定回答下列有關(guān)問題(不考慮業(yè)主的費(fèi)用扣除)：80、可扣除的經(jīng)營場所月租金為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：4000×4/5=3200(元)81、可扣除的支出有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：暫無解析82、可扣除的捐贈款應(yīng)為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：[-200000+2500×12+(800-400)×5×12+(4000-3200)×12+(65000-5000)+50000+80000]×30%=16080(元)83、允許稅前列支的項(xiàng)目有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：暫無解析84、該個體工商業(yè)戶的應(yīng)納稅所得額為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：53600-16080=37520(元)85、應(yīng)繳納個人所得稅()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：37520×30%-4250=7006(元)某大學(xué)李教授2006年度應(yīng)邀到法國講學(xué)半年，法國方面每月支付薪金折合人民幣20000元，未扣繳稅款，原單位在其外出講學(xué)期間仍支付工資、月薪為2300元，并按規(guī)定每月扣繳個人所得稅45元，在法國講學(xué)期間，李教授取得的稿酬折合人民幣4500元，已按該國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅600元；回國以后李教授應(yīng)某公司邀請于8月份到該公司授課3次，分別取得講課酬金為1500元、1000元和2000元，均未扣繳稅款。在2006年底，李教授還獲得所在省省級教育獎，獎金3000元。請根據(jù)以上資料與個人所得稅法規(guī)的規(guī)定回答下列有關(guān)問題：86、李教授的各項(xiàng)所得的稅務(wù)處理方法為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：暫無解析87、李教授在法國講學(xué)時所獲工資在計(jì)算應(yīng)納稅額時允許扣除的費(fèi)用為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：暫無解析88、李教授稿酬在回國計(jì)稅時可抵扣的數(shù)額為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：4500×(1-20%)×20%×(1-30%)=504(元)89、李教授8月份取得的講學(xué)課酬應(yīng)納稅額為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：(1500+1000+2000)×(1-20%)×20%=720(元)90、李教授2006年度應(yīng)納個人所得稅稅額為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：[(20000-4800)×20%-375)×6+[(2300-1600)×10%-25]×6+720=16980(元)某納稅年度某作家的作品由人民出版社發(fā)表，作品出版前該社須預(yù)付稿酬4000元，作品正式出版后付稿酬8000元，由于此作品很暢銷，又加印500冊，付稿酬1000元，均未扣繳稅款。此外該作家的某長篇小說還在該年度獲得國家級文學(xué)獎，獎金5000元，并且該作家一篇短篇小說在該年度的一次文稿競價中取得拍賣收入40000元；該作家工資由其所在文聯(lián)支付，每月2000元，由單位代扣代繳，除工資外，其他所得均未扣繳稅款，該作家也未申報納稅。請根據(jù)以上資料與個人所得稅法規(guī)的規(guī)定回答下列有關(guān)問題：91、下列所得中，免稅的項(xiàng)目為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：暫無解析92、下列所得中，不作為稿酬征稅的項(xiàng)目為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：暫無解析93、稿酬所得應(yīng)納個人所得稅稅額為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：(4000+8000+1000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=1456(元)94、文稿競價收入應(yīng)納個人所得稅稅額為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：40000×(1-20%)×20%=6400(元)中國公民李某為在華一外商投資企業(yè)的高級職員，2006年他的收入如下：(1)雇傭單位每月支付工資，薪金12000元。(2)派遣單位每月支付薪金2000元。(3)從國外一次性取得特許權(quán)使用費(fèi)收入折合人民幣18000元，并提供了來源國納稅憑證，納稅折合人民幣4000元。(4)從國內(nèi)另一單位取得工程設(shè)計(jì)費(fèi)30000元，從中拿出3000元通過青少年基金會捐贈給災(zāi)區(qū)學(xué)齡兒童。請根據(jù)以上資料與個人所得稅法規(guī)的規(guī)定回答下列有關(guān)問題：95、李某每月工資薪金所得費(fèi)用扣除額為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：暫無解析96、李某應(yīng)就其工資薪金所得每月應(yīng)納個人所得稅()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：(12000+2000-1600)×20%-375=2105(元)97、境外所得抵免限額為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：18000×(1-20%)×20%=2880(元)98、勞務(wù)報酬30000元的工程設(shè)計(jì)費(fèi)應(yīng)納稅額為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：[30000×(1-20%)-3000]×30%-2000=4300(元)99、李某該納稅年度應(yīng)納個人所得稅稅額為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：2105×12+4300=29560(元)高級工程師王某2006年月工資2000元，1～11月份已按規(guī)定繳納了個人所得稅，12月份另有四筆收入：一是領(lǐng)取了全年的獎金收入8400元；二是一次取得建筑工程設(shè)計(jì)費(fèi)40000元(營業(yè)稅等相關(guān)稅費(fèi)不予考慮)，從中拿出10000元通過民政局向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈；三是取得利息收入5000元，其中工商銀行存款利息2000元，單位集資利息3000元；四是取得省人民政府頒發(fā)的科技獎20000元。請根據(jù)以上資料與個人所得稅法規(guī)的規(guī)定回答下列有關(guān)問題：100、下列所得項(xiàng)目中，免稅的為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：暫無解析101、12月份工資及全午一次性獎金應(yīng)納稅額為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：400×5%+8400×10%-25=835(元)102、允許扣除的捐贈額為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：40000×(1-20%)×30%=9600(元)103、勞務(wù)報酬所得應(yīng)納稅額為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：[40000×(1-20%)-9600]×30%-2000=4720(元)104、利息應(yīng)納稅額為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：5000×20%=1000(元)公民趙某在某納稅年度10月取得如下收入：(1)工資收入400元，獎金200元；(2)利用業(yè)余時間進(jìn)行裝修活動取得收入1000元；(3)購買體育彩票中獎3000元；(4)取得國庫券利息收入1000元。請根據(jù)以上資料與個人所得稅法規(guī)的規(guī)定回答下列有關(guān)問題：105、下列項(xiàng)目中應(yīng)納稅的所得為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識點(diǎn)解析：暫無解析106、工資、獎金應(yīng)納個人所得稅額為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：工資、獎金應(yīng)納稅額為0。107、裝修收入應(yīng)納個人所得稅額(不考慮營業(yè)稅等稅費(fèi))為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：(1000-800)×20%=40(元)108、體育彩票中獎所得應(yīng)納個人所得稅額為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：體育彩票中獎10000元以下的不征稅。109、李某該月全部應(yīng)納個人所得稅額()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：0+40=40(元)有一中國公民某納稅年度1-12月份從中國境內(nèi)每月取得工資薪金所得2800元，其中包括獨(dú)生子女補(bǔ)助100元，其他補(bǔ)助20元，該納稅年度還從A國取得特許權(quán)使用費(fèi)收入8000元，從B國取得利息收入3000元，該納稅人已按A、B兩國稅法規(guī)定分別繳納了個人所得稅1400元和500元。請根據(jù)以上資料與個人所得稅法規(guī)的規(guī)定回答下列有關(guān)問題：110、劉某每月工資、薪金應(yīng)納稅額為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：[15000×(1-40%)+1500-1600)×20%-375=1405(元)111、財(cái)產(chǎn)租賃所得中，不允許扣除的項(xiàng)目為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：暫無解析112、財(cái)產(chǎn)租賃所得全年應(yīng)納個人所得稅額為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：(2400-460-800)×20%×10+(2400-460-800-800)×20%+(2400-460-200-800)×20%=2536(元)113、下列項(xiàng)目中，免征個人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識點(diǎn)解析：暫無解析114、劉某全年應(yīng)納個人所得稅額為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：1405×12+2536=19396(元)某中國公民劉某由中方公司派往國內(nèi)一家外資銀行工作，因雙方單位工資較為懸殊，按規(guī)定劉某每月向其派遣單位上交外資銀行所支付工資的40%，外資銀行每月支付劉某工資15000元，此外派遣單位12月份一次性支付劉某獎金8000元。該納稅年度，劉某將門市房一處于年初用于出租，月租金2400元，繳納有關(guān)稅費(fèi)為460元，并且在該納稅年度的8月份發(fā)生房屋維修，由劉某承擔(dān)維修費(fèi)用1000元，此外劉某有摩托車一輛價值10000元，但由于9月份被偷，保險公司根據(jù)其投保金額進(jìn)行了賠償，賠償金為8000元，11月份劉某購買的國家金融債券利息到期，兌付利息2000元。請根據(jù)以上資料與個人所得稅法規(guī)的規(guī)定回答下列有關(guān)問題：115、下列項(xiàng)目中，免征個人所得稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識點(diǎn)解析：暫無解析116、實(shí)行年薪制的企業(yè)中，該外籍個人就其年末的效益工資繳納個人所得稅()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：80000×20%-375=15625(元)117、董事費(fèi)收入應(yīng)()，應(yīng)納稅額為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識點(diǎn)解析：30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元)118、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納個人所得稅額為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：(15000-14000-800)×20%=40(元)119、該外籍個人全年應(yīng)納稅額為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：15625+5200+40+[(5800-4800)×10%-25]×12=21765(元)某外籍個人在華一家外商投資企業(yè)任職，并為該公司董事，在某一年度其收人情況如下：(1)該企業(yè)實(shí)行年薪制，該個人每月取得工資、薪金收入5000元，年末領(lǐng)取80000元的效益工資收入；(2)一年取得董事費(fèi)收入30000元；(3)從該外商投資企業(yè)取得紅利所得20000元；(4)轉(zhuǎn)讓照相機(jī)一部，取得轉(zhuǎn)讓收入15000元，照相機(jī)原價14000元，支付有關(guān)合理費(fèi)用800元；(5)取得回國探親費(fèi)30000元；(6)以實(shí)報實(shí)銷的形式取得住房補(bǔ)貼，每月2000元。請根據(jù)以上資料與個人所得稅法規(guī)的規(guī)定回答下列有關(guān)問題：120、6月應(yīng)預(yù)繳的個人所得稅額為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：[(28800+5000×6-1600×6)×2×35%-6750]/2=13845(元)121、轉(zhuǎn)讓房屋應(yīng)納的個人所得稅為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：(50000-30000-3000)×20%=3400(元)122、下列說法正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：暫無解析123、捐贈支出可扣除的數(shù)額是()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：5000×(1-20%)×30%=1200(元)124、特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)納個人所得稅額為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：[5000×(1-20%)-1200]×20%=560(元)125、購買福利彩票應(yīng)納個人所得稅額為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：24800×20%=4960(元)李某2001年度發(fā)生的收入情況如下：(1)1月將其自有的兩間住房出租，租期一年，每月取得租金收入1500元，全年租金收入18000元。(2)4月所在企業(yè)改制，與企業(yè)解除勞動合同，獲得一次性補(bǔ)償收入24000元。當(dāng)?shù)厣夏甓绕髽I(yè)職工人均月工資700元。(3)6月出租的房屋下水道堵塞，發(fā)生修理費(fèi)500元，有修理部門的正式收據(jù)。(4)7月舉報一假冒偽劣產(chǎn)品制造商，獲獎金1000元。(5)1999年9月1日存入兩年定期人民幣20000元，年利息率4.32%(單利計(jì)息)，存款到期日2001年9月1日把存款和利息取出。請根據(jù)以上資料與個人所得稅法規(guī)的規(guī)定回答下列有關(guān)問題：126、在計(jì)算企業(yè)所得稅時，可以在稅前扣除的工資費(fèi)用與“三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”合計(jì)()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：24×800×12×(1+17.5%)=270720(元)127、稅務(wù)機(jī)關(guān)對招待所末代扣代繳員工工資個人所得稅的做法，正確的處理方法有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識點(diǎn)解析：暫無解析128、在計(jì)算企業(yè)所得稅時，可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)與火災(zāi)損失合計(jì)()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：2000000×5‰+2000000×2%+2000000×5‰+20000=80000(元)129、2003年招待所應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：[-10000+400000-400000×5%×(1+7%+3%)+(352500-270720)+(60000-8550)+(8000-6000)+(60000+50000+20000+100000+10000-80000)]×33%=218865.9(元)130、2003年王某承包經(jīng)營的個人所得稅的應(yīng)納稅所得額為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：2000000+400000-400000×5%×(1+7%+3%)-1200000-110000-700000+(60000-8550)+80000-218865.9-280000+2000×12-800×12=14984.1(元)131、2003年王某應(yīng)繳納個人所得稅()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：14984.1×20%-1250=1746.82(元)注冊稅務(wù)師（稅法二）個人所得稅章節(jié)練習(xí)試卷第2套一、單項(xiàng)選擇題(本題共59題，每題1.0分，共59分。)1、從世界范圍看，個人所得稅制可以劃分為三種類型，我國個人所得稅制屬于()。A、綜合所得稅制B、分類所得稅制C、混合所得稅制D、源泉扣繳稅制標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：暫無解析2、我國對自然人居民和非居民納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)是()。A、習(xí)慣性住所標(biāo)準(zhǔn)B、時間標(biāo)準(zhǔn)C、永久性住所標(biāo)準(zhǔn)D、習(xí)慣性住所和時間標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：暫無解析3、在我國境內(nèi)無住所，但居住滿1年而未超過5年的個人，適用個人所得稅的規(guī)定是()。A、應(yīng)就來源于中國境內(nèi)外所得納稅B、僅就來源于中國境內(nèi)所得納稅C、就其來源于中國境內(nèi)工作期間取得的中國境內(nèi)企業(yè)或個人雇主支付和由中國境外企業(yè)或個人雇主支付的工資、薪金納稅D、不負(fù)有納稅義務(wù)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：暫無解析4、下列各項(xiàng)所得中，適用于加成征稅規(guī)定的是()。A、個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得B、勞務(wù)報酬所得C、稿酬所得D、特許權(quán)使用費(fèi)所得標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：暫無解析5、所謂“勞務(wù)報酬所得一次收入畸高的”是指()。A、個人一次取得的勞務(wù)報酬所得超過20000元B、個人一次取得的勞務(wù)報酬所得超過50000元C、個人一次取得的勞務(wù)報酬的應(yīng)納稅所得額超過20000元D、個人一次取得的勞務(wù)報酬的應(yīng)納稅所得額超過50000元標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：暫無解析6、李某2006年出版了中篇小說一部，取得稿酬5000元，同年該小說在一家晚報上連載，取得稿酬3800元。李某以上稿酬所得應(yīng)納的個人所得稅為()元。A、980B、985.6C、1120D、1600標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：暫無解析7、王某2006年取得特許權(quán)使用費(fèi)兩次，一次收入為3000元，另一次收入為4500元。王某兩次特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納的個人所得稅稅額為()元。A、1160B、1200C、1340D、1500標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：暫無解析8、工資、薪金所得的應(yīng)納稅額，按月計(jì)征的，由扣繳義務(wù)人或納稅人在次月的()內(nèi)繳人國庫。A、5日B、7日C、10日D、15日標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：暫無解析9、某演員一次獲得表演所得30000元，其應(yīng)納個人所得稅稅額為()元。A、7200B、5200C、4800D、7000標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：暫無解析10、10.對于縣級政府頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金，應(yīng)()。A、征收個人所得稅B、免征個人所得稅C、減半征收個人所得稅D、適當(dāng)減征個人所得稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：暫無解析11、趙某2005年1月將自有住房出租，租期1年，每月取得租金收入2500元(超過當(dāng)?shù)厥袌鰞r格)，全年租金收入30000元(不考慮其他稅費(fèi))，趙某2005年的租金收入應(yīng)納個人所得稅稅額為()元。A、5840B、2040C、4080D、3360標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：暫無解析12、張某由一中方企業(yè)派往國內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付該人工資1800元和2500元，張某2006年每月應(yīng)納個人所得稅稅額為()元。A、220B、280C、155D、260標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：暫無解析13、某公司代雇員負(fù)擔(dān)個人所得稅稅額，2005年4月支付給王某的工資為4000元，則王某的個人所得稅應(yīng)納稅額為()元。A、464.7B、495C、475D、417.64標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：暫無解析14、某外籍專家來華某企業(yè)進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)，中方支付工資，月薪折合人民幣50800元，2006年4月25日離境，即4月份只工作了25天，該專家4月份應(yīng)納個人所得稅稅額為()元。A、8000B、6667C、8687.5D、10425標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：暫無解析15、計(jì)算個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得時，不允許所得稅前直接扣除的是()。A、業(yè)主的工資B、按規(guī)定繳納的工商管理費(fèi)，個體勞動者協(xié)會會費(fèi)、攤位費(fèi)C、個體戶在生產(chǎn)經(jīng)營過程中以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)而支付的費(fèi)用D、個體戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的財(cái)產(chǎn)保險、運(yùn)輸保險標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：暫無解析16、個體戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按其收入總額扣除的比例是()。A、260B、3‰C、5‰D、10‰標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：暫無解析17、企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得必要費(fèi)用的扣除是指()。A、生產(chǎn)、經(jīng)營成本B、收入總額的20%C、按月扣除1600元D、從收入總額中扣800元或定年扣除20%標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：暫無解析18、王某給一家酒店裝修，裝修完畢共獲得勞務(wù)報酬所得30000元，其中包括設(shè)計(jì)費(fèi)8000元，裝修費(fèi)22000元，則王某應(yīng)納個人所得稅稅額為()元。A、5880B、5000C、5200D、4800標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：暫無解析19、個人進(jìn)行公益、救濟(jì)性質(zhì)的捐贈，從應(yīng)納稅所得額中扣除的比例最高可為()。A、30%B、3%C、80%D、100%標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：暫無解析20、某中國公民2006年度在A國取得特許權(quán)使用費(fèi)所得6000元，在A國已按該國稅法納稅1200元，此外，該公民在國內(nèi)有工資收入，1年為24600元，則該公民這一納稅年度應(yīng)納個人所得稅()元。A、336B、0C、30D、270標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：暫無解析21、股息、利息、紅利所得的應(yīng)納稅所得額是()。A、每年收入額B、每季度收入額C、每次收入額D、每月收入額標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：暫無解析22、假定一外籍人員在中國境內(nèi)工作了4個月零10天，境內(nèi)企業(yè)每月支付其工資為9000元，而就這10天支付工資3000元，該外籍人員這10天的工資收入應(yīng)納個人所得稅的規(guī)定是()。A、不滿1個月不應(yīng)納稅B、應(yīng)就所取得的3000元作為應(yīng)稅收入C、應(yīng)按9000元作為應(yīng)稅收入納稅D、應(yīng)以該月全月月薪申報計(jì)算應(yīng)納稅額，再根據(jù)未工作天數(shù)扣減標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：暫無解析23、下列表述不正確的是()。A、若個人發(fā)表一作品，出版單位分三次支付稿酬，則這三次稿酬應(yīng)合并為一次征稅B、若個人在兩處出版同一作品而分別取得稿酬，則應(yīng)分別納稅C、若因作品加印而獲得稿酬，應(yīng)就此次稿酬單獨(dú)納稅D、個人的同一作品連載之后又出書取得稿酬的，應(yīng)視同再版稿酬分別征稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：暫無解析24、某納稅人為一企業(yè)的董事會成員，2006年12月份從該企業(yè)取得的工資為1800元，獎金500元，又取得董事費(fèi)收入1000元，則應(yīng)納個人所得稅稅額為()元。A、170B、85C、45D、145標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：暫無解析25、《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，臨時離境不扣除天數(shù)，在一個納稅年度中一次離境不超過的天數(shù)是()。A、60B、50C、30D、90標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：暫無解析26、下列所得中應(yīng)計(jì)入工資、薪金所得納稅的是()。A、職工的加班費(fèi)補(bǔ)貼B、獨(dú)生子女費(fèi)補(bǔ)貼C、托兒補(bǔ)貼D、按國家規(guī)定的誤餐補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：暫無解析27、在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)取得工資薪金所得的納稅人和在中國境內(nèi)有住所而中國境外取得工資、薪金所得的納稅人附加減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為()元。A、每月800B、每月3200C、每月4000D、每年3200標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：暫無解析28、下列項(xiàng)目中，可以免征個人所得稅的有()。A、民間借貸利息B、個人舉報、協(xié)查各種違法犯罪行為而獲得的獎金C、在商店獲得的中獎收入D、本單位自行規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：暫無解析29、個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的繳納方法是()。A、代扣代繳B、按月納稅C、按季納稅D、按年計(jì)算、分月預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：暫無解析30、兩人以上共同取得同一項(xiàng)目收入的計(jì)稅方法為()。A、先分、后扣、再稅B、先扣、后稅、再分C、先分、后稅D、先稅、后分標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：暫無解析31、演職員參加任職單位組織的演出取得的報酬，應(yīng)該()。A、不納稅B、按工資、薪金所得項(xiàng)目，按月計(jì)算納稅C、按勞務(wù)報酬所得按次納稅D、按勞務(wù)報酬所得，1個月合計(jì)納稅一次標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：暫無解析32、工資、薪金所得可以實(shí)行按年計(jì)算，分月預(yù)繳，年度終了匯算清繳，多退少補(bǔ)的行業(yè)是()。A、高空行業(yè)B、高溫行業(yè)C、采掘業(yè)D、保險業(yè)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：暫無解析33、李某和劉某二人共同承擔(dān)一項(xiàng)裝修工程，共獲得裝修勞務(wù)報酬6000元，因李某工作時間長于劉某，二人協(xié)商李某分得3800元，劉某分得2200元，則二人分別應(yīng)納個人所得稅稅額為()。A、600元和280元B、608元和352元C、659元和381元D、624元和306元標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：暫無解析34、計(jì)算財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的項(xiàng)目是()。A、定額扣除800元B、定額扣除800元或定率扣除20%C、財(cái)產(chǎn)原值D、財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：暫無解析35、個體戶生產(chǎn)經(jīng)營過程中使用的固定資產(chǎn)不允許計(jì)提折舊的是()。A、季節(jié)性停用和修理停用的設(shè)備B、以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)C、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)D、房屋標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：暫無解析36、國內(nèi)某作家的一篇小說在一家日報上連載兩個月，第1個月月末報社支付稿酬2000元；第2個月月末報社支付稿酬5000元。該作家兩個月所獲稿酬應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。A、728B、784C、812D、868標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：暫無解析37、稅法規(guī)定，自行申報繳納個人所得稅的納稅人，當(dāng)其在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得時，其納稅地點(diǎn)的選擇應(yīng)是()。A、收入來源地B、個人戶籍所在地C、稅務(wù)局指定地D、選擇其中一地標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：暫無解析38、下列項(xiàng)目中，按照規(guī)定可以免征個人所得稅的是()。A、郵政儲蓄存款利息500元B、個人取得的體育彩票中獎收入9000元C、國有企業(yè)改制支付給解聘職工的一次性補(bǔ)償收入2000元D、在校學(xué)生因參與勤工儉學(xué)活動而取得的勞務(wù)收入4000元標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：暫無解析39、2006年7月31日，公民李某從其任職的電視劇影視中心取得本月工資收入2000元以及劇本使用費(fèi)6000元，當(dāng)月李某應(yīng)繳納個人所得稅額()元。A、980B、1055C、1065D、1280標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：暫無解析40、張某于2005年2月份將其自有的房屋出租給一個體業(yè)主作為商店，租期2年，年租金18000元，營業(yè)稅率3%，2月份張某因房屋陳舊而進(jìn)行了簡單維修，發(fā)生維修費(fèi)用1200元，則張某2005年3月份應(yīng)繳納個人所得稅額()元。A、25.5B、51C、55.5D、111標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：暫無解析41、陳某為中國公民，2006年月工資收入1300元，按企業(yè)規(guī)定12月份取得雙薪，同時取得全年一次性獎金收入5000元。陳某12月份應(yīng)納的個人所得稅額為()元。A、300B、695C、700D、325標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：暫無解析42、某公司代雇員負(fù)擔(dān)20%的個人所得稅稅額，2006年3月支付給雇員王某的不含稅工資為5800元，則王某的個人所得稅應(yīng)納稅額為()元。A、475B、520.62C、594.12D、625標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：暫無解析43、下列表述中，符合個人所得稅規(guī)定的是()。A、個體工商戶從聯(lián)營企業(yè)分回的利潤應(yīng)并入其經(jīng)營所得一并繳納個人所得稅B、外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得不再繳納個人所得稅C、個人合伙企業(yè)支付給投資者的分紅，可以在個人所得稅前據(jù)實(shí)扣除D、個人獨(dú)資企業(yè)的投資者生活費(fèi)用允許在個人所得稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：暫無解析44、某雜志社專職記者2006年12月取得工資3000元，同時由于在本單位雜志上發(fā)表文章，取得稿酬2000元，還取得年終績效工資5000元，則該記者本月應(yīng)繳納個人所得稅額()元。A、998B、635C、1130D、1465標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：暫無解析45、某高級工程師2005年11月從A國取得特許權(quán)使用費(fèi)收入20000元，該收入在A國已納個人所得稅3000元；同時從A國取得利息收入1400元，該收入在A國已納個人所得稅300元。該工程師當(dāng)月應(yīng)在我國補(bǔ)繳個人所得稅額()元。A、0B、180C、200D、280標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：暫無解析46、職工張某為國有企業(yè)職工，2004年該企業(yè)破產(chǎn)，張某從企業(yè)取得一次性安置費(fèi)收入30000元。則張某的安置收入應(yīng)繳納個人所得稅為()(張某原在職工資每月1000元)。A、0B、2375元C、2975元D、2895元標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：暫無解析47、王某承攬一項(xiàng)房屋裝修工程，計(jì)劃3個月完工，按照進(jìn)度房主第1個月支付10000元，第2個月支付20000元，第3個月支付30000元。王某應(yīng)繳納個人所得稅額()元。A、9600B、10000C、12000D、12400標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：暫無解析48、下崗職工從事下列社區(qū)居民服務(wù)項(xiàng)目，不得享受有關(guān)個人所得稅減免優(yōu)惠的是()。A、家庭清潔衛(wèi)生服務(wù)B、養(yǎng)老服務(wù)C、出租車接送學(xué)生服務(wù)D、嬰幼兒教育服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：暫無解析49、某作家2005年5月份出版一本書，取得稿酬5000元。該書6月至8月被某晚報連載，6月份取得稿費(fèi)1000元，7月份取得稿費(fèi)1000元，8月份取得稿費(fèi)1500元。因該書暢銷，9月份出版社增加印數(shù)，又取得追加稿酬3000元。則該作家當(dāng)年的稿費(fèi)收入應(yīng)納個人所得稅額為()元。A、1134B、1246C、1274D、1288標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：暫無解析50、演員張某參加文藝演出，按照合同規(guī)定取得勞務(wù)報酬50000元，相關(guān)的個人所得稅由演藝公司代付。在不考慮其他稅費(fèi)的情況下，公司應(yīng)代付的個人所得稅額是()元。A、10000B、13157.89C、13210.52D、13235.29標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：暫無解析51、日本某居民被境外公司委派到中國從事設(shè)備調(diào)試工作，在華停留時間50天，期間取得境外公司支付的工資60000元，境內(nèi)公司支付的工資8000元，同時取得中國福利彩票獎金2000元。該居民應(yīng)在中國繳納個人所得稅額()元。A、0B、475C、875D、16025標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：暫無解析52、王先生在甲公司工作了10年，2006年3月與單位解除聘用關(guān)系，取得一次性補(bǔ)償收入80000元。甲公司所在地上年年平均工資為18000元。王先生取得的補(bǔ)償收入應(yīng)繳納個人所得稅()元。A、750B、7050C、2650D、1550標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：暫無解析53、張某2006年1月承包某服裝廠，根據(jù)承包協(xié)議規(guī)定，服裝廠工商登記更改為個體工商戶，全年上交承包費(fèi)10萬元。2006年服裝廠取得收入46.96萬元，允許扣除的成本、費(fèi)用、稅金等相關(guān)支出31萬元，其中含張某每月領(lǐng)取的工資1700元。2006年張某應(yīng)繳納個人所得稅()萬元。A、13690B、14530C、7870D、8410標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：暫無解析54、下列表述符合個人所得稅法規(guī)定的是()。A、實(shí)行核定征收的納稅人，不能享受個人所得稅的優(yōu)惠政策B、無論是否設(shè)置賬簿，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)在取得收入次月7日內(nèi)申報預(yù)繳，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)C、個人所得稅核定征收僅適用于應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿但未設(shè)置賬簿的企業(yè)D、2001年5月1日以后發(fā)生的應(yīng)稅行為，如扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的，由扣繳義務(wù)人向納稅人追繳稅款，并由稅務(wù)機(jī)關(guān)對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款30%以上3倍以下的罰款標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：暫無解析55、李某為某股份公司董事，2006年12月份取得工資5600元及董事費(fèi)收入70000元。李某從董事費(fèi)收入中拿出20000元通過紅十字會向紅十字事業(yè)捐贈。李某12月份應(yīng)繳納個人所得稅()元。A、9275B、19475C、10235D、10425標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：暫無解析56、李某為某公司營銷經(jīng)理，月工資4400元，由于營銷業(yè)績顯著，2006年8月被公司以工作考察為由派往東南亞國家旅游，免旅游費(fèi)8000元作為獎勵；當(dāng)月李某還取得保險賠款3000元。李某2006年8月應(yīng)繳納個人所得稅()元。A、2175B、1495C、1575D、1785標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：暫無解析57、下列表述不符合個人所得稅法規(guī)定的是()。A、個體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，由其提供合法的憑證或單據(jù)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，在其收入總額的5‰以內(nèi)據(jù)實(shí)扣除B、個體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的無法收回的賬款，應(yīng)由其提供有效證明，報經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，按實(shí)際發(fā)生數(shù)據(jù)實(shí)扣除C、個體工商戶計(jì)稅時，允許扣除研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的開發(fā)費(fèi)用D、個體工商戶各種來源的財(cái)產(chǎn)租賃所得均應(yīng)按財(cái)產(chǎn)租賃所得項(xiàng)目繳納個人所得稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：暫無解析58、沈先生2005年3月按市場價格出租自有居住用房，每月租金2000元，并繳納有關(guān)稅費(fèi)110元，8月份對房屋進(jìn)行維修，發(fā)生修繕費(fèi)1050元(有合法證明)，修繕費(fèi)由沈先生承擔(dān)。2005年沈先生上述收入應(yīng)繳納個人所得稅()元。A、1970B、1090C、1050D、985標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：暫無解析59、王先生2006年2月退休，每月領(lǐng)取退休工資1300元，4月份即被一家公司聘用，月工資3600元。2006年4月王先生應(yīng)繳納個人所得稅()元。A、370B、175C、275D、0標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：暫無解析注冊稅務(wù)師（稅法二）個人所得稅章節(jié)練習(xí)試卷第3套一、單項(xiàng)選擇題(本題共28題，每題1.0分，共28分。)1、個人取得的下列所得中，按照規(guī)定應(yīng)計(jì)算繳納個人所得稅的是()。A、取得2011年度孽生的儲蓄存款利息5000元B、個人取得的體育彩票中獎收入5000元C、個人轉(zhuǎn)讓境外上市公司股票取得的所得1000元D、個人因解除勞動合同而取得的相當(dāng)于當(dāng)?shù)厣夏曷毠ぴ缕骄べY4倍數(shù)額的一次性補(bǔ)償收入5000元標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：自2008年10月9日起。對儲蓄存款利息所得暫免征收個人所得稅；選項(xiàng)B：個人購買體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下的(含1萬元)暫免征收個人所得稅。超過1萬元的，全額征收個人所得稅：選項(xiàng)D：職工與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入，在當(dāng)?shù)厣夏曷毠つ昶骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅。2、國內(nèi)某作家的一篇小說在一家日報上連載兩個月，第一個月月末報社支付稿酬2000元；第二個月月末報社支付稿酬5000元。該作家兩個月所獲稿酬應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。A、728B、784C、812D、868標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：個人的同一作品在報刊上連載，應(yīng)合并其因連載而取得的所得為一次，稿酬所得按20％的稅率征收，并按規(guī)定對應(yīng)納稅額減征30％。本題該作家的小說在日報上連載，分別取得稿酬2000元和5000元，應(yīng)合并計(jì)稅。所以，應(yīng)納個人所得稅=(2000+5000)×(1—20％)×20％×(1—30％)=784(元)。3、稅法規(guī)定，在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的納稅人應(yīng)自行申報繳納個人所得稅，其納稅地點(diǎn)為()。A、個人居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)B、個人戶籍所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)C、稅務(wù)局指定的稅務(wù)機(jī)關(guān)D、選擇并同定在其中一收入來源地稅務(wù)機(jī)關(guān)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：申報納稅地點(diǎn)一般應(yīng)為收入來源地的。但納稅人在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，可選擇并固定在一地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納個人所得稅。4、公司高管在其任職公司取得的董事費(fèi)收入應(yīng)按照()項(xiàng)目征收個人所得稅。A、工資、薪金所得B、勞務(wù)報酬所得C、利息、股息、紅利所得D、其他所得標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：根據(jù)有關(guān)規(guī)定，個人在公司任職、受雇，同時兼任董事、監(jiān)事的，應(yīng)將董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)與個人工資收入合并。統(tǒng)一按“工資薪金所得”項(xiàng)目繳納個人所得稅。5、下列表述中，符合個人所得稅相關(guān)規(guī)定的是()。A、個體工商戶從聯(lián)營企業(yè)分回的利潤應(yīng)并入其生產(chǎn)、經(jīng)營所得一并繳納個人所得稅B、外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得暫免征收個人所得稅C、合伙企業(yè)支付給投資者的分紅，可以在個人所得稅前據(jù)實(shí)扣除D、個人獨(dú)資企業(yè)投資者的生活費(fèi)用允許在個人所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：個體工商戶從聯(lián)營企業(yè)分回的利潤，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目的規(guī)定，單獨(dú)計(jì)征個人所得稅；外籍個人從外商投資企業(yè)取得股息、紅利等所得暫免征收個人所得稅；合伙企業(yè)支付給投資者的分紅。不允許在稅前扣除；個人獨(dú)資企業(yè)的投資者生活費(fèi)用不允許在個人所得稅前扣除。選項(xiàng)ACD均不符合個人所得稅的規(guī)定，故選項(xiàng)B為正確答案。6、下列項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)報酬所得的是()。A、個體商店的經(jīng)營所得B、提供專利的使用權(quán)而取得的報酬C、將國外的作品翻譯出版取得的報酬D、教師為企業(yè)提供咨詢勞務(wù)取得的報酬標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：勞務(wù)報酬是指個人從事設(shè)計(jì)、裝潢、咨詢等勞務(wù)而取得的報酬。個體商店經(jīng)營所得屬于個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得；提供專利的使用權(quán)而取得的報酬，屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得；將國外的作品翻譯出版而取得的報酬屬于稿酬所得。7、某高級工程師2012年11月從A國取得特許權(quán)使用費(fèi)收入20000元，該收入在A國已繳納個人所得稅3000元；同時從A國取得利息收入1400元，該收入在A國已繳納個人所得稅300元。該工程師當(dāng)月應(yīng)在我國補(bǔ)繳個人所得稅()元。(上述金額都是人民幣金額)A、0B、180C、200D、280標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：納稅人在境外實(shí)際繳納的稅額準(zhǔn)予在計(jì)算個人所得稅時予以抵免。但最多不能超過境外所得按我國稅法規(guī)定計(jì)算的抵免限額。對于同一國家或地區(qū)的不同應(yīng)稅項(xiàng)目。以其各項(xiàng)的抵免限額之和作為來自該國或地區(qū)所得的抵免限額。A國所得抵免限額=20000×(1—20％)×20％+1400×20％=3480(元)。由于在A國繳納的個人所得稅3000元和300元，未超過抵免限額，所以可據(jù)實(shí)扣除。故而，該工程師當(dāng)月應(yīng)在我國補(bǔ)繳個人所得稅稅額=3480—3000—300=180(元)。8、某作家指控某雜志社侵犯其著作權(quán)，法院裁定作家勝訴，該作家取得雜志社的經(jīng)濟(jì)賠償款30000元，該作家取得的賠償收入應(yīng)繳納個人所得稅()元。A、0B、3360C、4800D、5200標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個人所得稅。本題該作家被侵犯的著作權(quán)屬于特許權(quán)，其所取得的經(jīng)濟(jì)賠償款應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得計(jì)稅。所以，該作家應(yīng)繳納個人所得稅：30000×(1—20％)×20％=4800(元)。9、2012年演員張某參加非任職單位組織的文藝演出，按照合同規(guī)定取得勞務(wù)報酬50000元，相關(guān)的個人所得稅由組織單位代付。在不考慮其他稅費(fèi)的情況下，組織單位應(yīng)代付的個人所得稅是()元。A、10000B、13157．89C、13210.5D、13235.3標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：如果單位或個人為納稅人代付稅款的，應(yīng)當(dāng)將單位或個人支付給納稅人的不含稅支付額換算為應(yīng)納稅所得額，然后按規(guī)定計(jì)算應(yīng)代付的個人所得稅稅款。該題中張某取得的50000元勞務(wù)報酬所得。屬于不含稅收入，應(yīng)將其換算成含稅收入再計(jì)稅。所以，組織單位應(yīng)代付的個人所得稅稅額=[(50000—7000)×(1—20％)÷68％]×40％一7000=13235．29(元)。10、李剛與王強(qiáng)2012年合作出版了一部著作，一次性取得稿酬20000元，王強(qiáng)分得17000元稿酬，李剛分得3000元稿酬，李剛與王強(qiáng)共計(jì)應(yīng)納個人所得稅為()。A、2240元B、2212元C、3160元D、3200元標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：李剛與王強(qiáng)共計(jì)應(yīng)納個人所得稅=17000×(1—20％)×20％×(1—30％)+(3000—800)×20％×(1—30％)=2212(元)。11、下列項(xiàng)目中，在計(jì)箅應(yīng)繳納的個人所得稅時允許在稅前扣除費(fèi)用的是()。A、上市公司派發(fā)的股息B、偶然所得C、利息所得D、對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：上市公司派發(fā)的股息所得、利息所得、偶然所得以每次收入全額為應(yīng)納稅所得額，不得減除任何費(fèi)用。12、從世界范圍看，個人所得稅制存在著不同的類型。我國現(xiàn)行個人所得稅制采用的是()。A、單一所得稅制B、分類所得稅制C、綜合所得稅制D、混合所得稅制標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：我國現(xiàn)行個人所得稅采用的是分類所得稅制。13、根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述錯誤的是()。A、實(shí)行核定征稅的投資者，也可以享受個人所得稅的優(yōu)惠政策B、年所得超過12萬元的納稅人應(yīng)自行申報納稅C、納稅人若采取郵寄方式申報納稅的，以寄出地的郵戳日期為實(shí)際申報日期D、賬冊健全的個體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款實(shí)行按年計(jì)算、分月預(yù)繳，由納稅人在次月15日內(nèi)申