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文檔簡介

【tips】本文由梁志飛老師精心編輯整理,學(xué)知識,要抓緊!2018年稅務(wù)師《稅法Ⅱ》考試大綱公布《稅法(Ⅱ)》考試大綱(2018年度)

本科目考試內(nèi)容涉及的政策法規(guī)以上一自然年度為主,加當(dāng)年度4月30日前的必要稅收政策調(diào)整。

本大綱是《稅法(Ⅰ)》的續(xù)篇,主要介紹我國的所得稅、財產(chǎn)稅和行為稅等的主要內(nèi)容。所得稅是《稅法(Ⅱ)》中最主要的部分,由于所得稅自身的特點(diǎn),計算應(yīng)納稅額時必然涉及收入、成本、費(fèi)用、銷售稅金和損失等主要因素,因此,在計算某納稅人實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅時,有可能涉及《稅法(Ⅰ)》中相關(guān)稅種應(yīng)納稅額的計算,這是學(xué)習(xí)《稅法(Ⅱ)》時應(yīng)該特別注意的。

《稅法(Ⅱ)》以企業(yè)所得稅、個人所得稅和土地增值稅3個稅種為重點(diǎn),每年占考試內(nèi)容的比重在70%左右。

導(dǎo)論

(一)熟悉現(xiàn)行所得稅的構(gòu)成情況及類型

(二)熟悉現(xiàn)行財產(chǎn)稅的構(gòu)成情況及類型

(三)了解現(xiàn)行行為稅的構(gòu)成情況及特點(diǎn)

第一章企業(yè)所得稅

一、概述

(一)熟悉企業(yè)所得稅的計稅原理

(二)了解各國企業(yè)所得稅的一般性做法

(三)熟悉我國企業(yè)所得稅的制度演變

(四)了解我國企業(yè)所得稅的作用

第二章個人所得稅

一、征稅對象

(一)熟悉工資、薪金所得的內(nèi)容

(二)熟悉個體工商戶、個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得的內(nèi)容

(三)熟悉對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得的內(nèi)容

(四)熟悉勞務(wù)報酬所得的內(nèi)容

(五)熟悉稿酬所得的內(nèi)容

(六)熟悉特許權(quán)使用費(fèi)所得的內(nèi)容

(七)熟悉利息、股息、紅利所得的內(nèi)容

(八)熟悉財產(chǎn)租賃所得的內(nèi)容

(九)熟悉財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的內(nèi)容

(十)熟悉偶然所得的內(nèi)容

(十一)熟悉其他所得的內(nèi)容

二、納稅人、稅率與應(yīng)納稅所得額的確定

(一)熟悉居民納稅人和非居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn),掌握居民納稅人和非居民納稅人的納稅義務(wù)范圍,熟悉所得來源的確定,熟悉扣繳義務(wù)人

(二)掌握適用稅率的具體規(guī)定,掌握稿酬所得減征、勞務(wù)報酬所得加成征稅的規(guī)定

(三)掌握應(yīng)納稅所得額的一般規(guī)定,掌握應(yīng)納稅所得額的特殊規(guī)定

三、應(yīng)納稅額的計算

(一)掌握工資、薪金所得的計稅方法

(二)掌握個體工商戶、個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得的計稅方法

(三)掌握對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得的計稅方法

(四)掌握勞務(wù)報酬所得的計稅方法

(五)掌握稿酬所得的計稅方法

(六)掌握特許權(quán)使用費(fèi)所得的計稅方法

(七)掌握利息、股息、紅利所得的計稅方法

(八)掌握財產(chǎn)租賃所得的計稅方法

(九)掌握財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計稅方法

(十)掌握偶然所得的計稅方法

(十一)掌握特殊情形下個人所得稅的計稅方法

四、減免稅優(yōu)惠

(一)掌握免稅的項目

(二)熟悉減稅的項目

(三)熟悉暫免征稅的項目

(四)熟悉納稅人享受個人所得稅優(yōu)惠政策時的審批原則

第三章土地增值稅

一、概述

了解土地增值稅的立法原則

第四章印花稅

一、概述

了解印花稅的立法原則

二、征稅范圍、納稅人和稅率

(一)掌握印花稅的征稅范圍

各類經(jīng)濟(jì)合同;產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù);營業(yè)賬簿和權(quán)利;許可證照等。

(二)掌握納稅人的具體規(guī)定

(三)掌握稅率:比例稅率;定額稅率

第六章車船稅

一、概述了解車船稅的立法原則

二、征稅范圍、納稅人和適用稅額

(一)熟悉車船稅的征稅范圍

(二)熟悉車船稅的納稅人

(三)了解車船稅的稅額

三、應(yīng)納稅額的計算與代收代繳

(一)掌握車船稅應(yīng)納稅額的計算購置的新車船,購置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月計算。

計算公式為:應(yīng)納稅額=年應(yīng)納稅額÷12×應(yīng)納稅月份數(shù)

(二)

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