消費(fèi)稅練習(xí)試卷1（共334題）

消費(fèi)稅練習(xí)試卷1（共9套）（共334題）消費(fèi)稅練習(xí)試卷第1套一、單項(xiàng)選擇題(本題共38題，每題1.0分，共38分。)1、下列關(guān)于消費(fèi)稅的特點(diǎn)的陳述，不正確的是()。A、消費(fèi)稅是在生產(chǎn)(進(jìn)口)、流通或消費(fèi)的某一環(huán)節(jié)一次征收，而不是在消費(fèi)品生產(chǎn)、流通或消費(fèi)的每個(gè)環(huán)節(jié)多次征收，即通常所說的一次課征制B、消費(fèi)稅的計(jì)稅方法比較靈活C、消費(fèi)稅屬于國(guó)家運(yùn)用稅收杠桿對(duì)某些消費(fèi)品或消費(fèi)行為特殊調(diào)節(jié)的稅種D、消費(fèi)稅轉(zhuǎn)嫁性的特征，要較其他商品課稅形式更為隱蔽標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：消費(fèi)品中所含的消費(fèi)稅稅款最終都要轉(zhuǎn)嫁到消費(fèi)者身上，由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，稅負(fù)具有轉(zhuǎn)嫁性。消費(fèi)稅轉(zhuǎn)嫁性的特征，要較其他商品課稅形式更為明顯。2、下列關(guān)于納稅義務(wù)人的陳述，正確的是()。A、消費(fèi)稅的納稅人目前是三類即：境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人B、對(duì)進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品的進(jìn)口人或代理人征稅，主要是為了增加國(guó)家稅收C、對(duì)于那些未體現(xiàn)銷售而發(fā)出、使用和收回的應(yīng)稅消費(fèi)品，將其納入了消費(fèi)稅的征收范圍。主要是為了平衡稅收負(fù)擔(dān)，堵塞稅收漏洞D、個(gè)人攜帶或者郵寄入境的應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅單獨(dú)計(jì)算征收消費(fèi)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：消費(fèi)稅的納稅人目前除了境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，還有處于零售環(huán)節(jié)的受托加工金銀首飾的受托方。進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，盡管其產(chǎn)制地不在我國(guó)境內(nèi)，但在我國(guó)境內(nèi)銷售或消費(fèi)，對(duì)其征收消費(fèi)稅主要是為了平衡進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品與本國(guó)應(yīng)稅消費(fèi)品的稅負(fù)；個(gè)人攜帶或者郵寄入境的應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅，連同關(guān)稅一并計(jì)征，稱為行郵稅。3、下列關(guān)于消費(fèi)稅的征稅范圍、稅目的陳述，不正確的是()。A、納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)根據(jù)組合產(chǎn)成品的銷售金額按應(yīng)稅消費(fèi)品中適用最高稅率的消費(fèi)品稅率征稅B、消費(fèi)稅稅目、稅率(稅額)的調(diào)整，由國(guó)務(wù)院確定，地方無權(quán)調(diào)整C、實(shí)木地板按生產(chǎn)工藝不同，可分為獨(dú)板(塊)實(shí)木地板，實(shí)木指接地板、實(shí)木復(fù)合地板三類D、用排氣量小于1.5升(含)的乘用車底盤(車架)改裝、改制的車輛不屬于消費(fèi)稅的征收范圍標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：用排氣量小于1.5升(含)的乘用車底盤(車架)改裝、改制的車輛屬于乘用車征收范圍，仍是消費(fèi)稅的征收范圍。4、某非標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙每盒30支，每條12盒，不含增值稅調(diào)撥價(jià)每條95元，則該卷煙換算成每標(biāo)準(zhǔn)箱消費(fèi)稅額有()。A、3500元B、3650元C、5250元D、6087.5元標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：一標(biāo)準(zhǔn)箱=250條=50000支。50000/250=200支/條；50000/12就是每標(biāo)準(zhǔn)箱折算的；非標(biāo)準(zhǔn)條每條卷煙有30×12=360支，而每標(biāo)準(zhǔn)條200支，上述的非標(biāo)準(zhǔn)條12包，360/200=相當(dāng)于1.8標(biāo)準(zhǔn)條；換算標(biāo)準(zhǔn)條銷售額95÷1.8=52.78(元)，比例稅率適用45%稅率檔次；非標(biāo)準(zhǔn)條卷煙換算式每標(biāo)準(zhǔn)箱消費(fèi)稅額=150元(定額稅率部分)+(50000÷30÷12)×95×45%=6087.5(元)5、納稅人用于投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品，其消費(fèi)稅的處理是()。A、不征消費(fèi)稅B、按同類商品平均售價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅C、按市場(chǎng)價(jià)格計(jì)征消費(fèi)稅D、按同類商品最高售價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。6、某白酒廠2008年用外購糧食白酒以曲香調(diào)味生產(chǎn)濃香白酒100噸，全部發(fā)往經(jīng)銷商，托收手續(xù)已辦妥，不含稅價(jià)款1480萬元尚未收到。該廠當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅是()。A、306萬元B、112萬元C、121萬元D、102.57萬元標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人采取托收承付結(jié)算方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天；外購白酒以曲香、香精調(diào)香調(diào)味生產(chǎn)的白酒，按照外購白酒所用原料確定適用稅率。當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=100×2000×0.5÷10000+1480×20%=306(萬元)7、某外貿(mào)進(jìn)出口公司2008年5月從美國(guó)進(jìn)口14輛小客車，消費(fèi)稅稅率為15%，每輛車的關(guān)稅完稅價(jià)格為55萬元；進(jìn)口中輕型商用客車8輛，消費(fèi)稅稅率為12%，每輛車的關(guān)稅完稅價(jià)格為34萬元，已知我國(guó)確定的美國(guó)上述車輛的關(guān)稅稅率均為100%，進(jìn)口車應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬元。A、6.52B、7.37C、345.94D、332.20標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：進(jìn)口轎車應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=(55+55×100%)×14÷(1-15%)×15%=271.76(萬元)進(jìn)口商用車應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=(34+34×100%)×8÷(1-12%)×12%=74.18(萬元)進(jìn)口車應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=271.76+74.18=345.94(萬元)8、某白酒廠2008年12月生產(chǎn)果木酒100噸全部用于銷售，當(dāng)月取得商場(chǎng)含稅銷售額480萬元，同時(shí)向商場(chǎng)收取品牌使用費(fèi)20萬元；當(dāng)月銷售自產(chǎn)甜菜白酒5噸，不含稅銷售價(jià)款60萬元。該廠當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅是()。A、52.24萬元B、50.53萬元C、55.24萬元D、84.67萬元標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：果木酒屬于其他酒，稅率是10%；甜菜白酒比照薯類白酒征稅按從量和從價(jià)執(zhí)行，薯類白酒的稅率為20%。應(yīng)納消費(fèi)稅=480÷(1+17%)×10%+20÷(1+17%)×10%+5×2000×0.5÷10000+60×20%=55.24(萬元)9、某化工公司(增值稅一般納稅人)銷售自產(chǎn)化妝品一批，不含稅價(jià)款230000元，另收取運(yùn)費(fèi)4000元，生產(chǎn)該批化妝品領(lǐng)用外購的化妝品購進(jìn)價(jià)格47000元。則該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅()元。A、50200B、50025.64C、55925.64D、58000標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：外購化妝品用于生產(chǎn)化妝品，稅法規(guī)定領(lǐng)用化妝品負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅可以從當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅中扣除。該業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅=(230000+4000÷1.17)×30%-47000×30%=55925.64(元)10、某企業(yè)2008年8月進(jìn)口卷煙30箱(標(biāo)準(zhǔn)箱，下同)，每箱成交價(jià)格800美元，支付境外采購代理商買方傭金40美元/箱，起卸前的運(yùn)費(fèi)110美元/箱，保險(xiǎn)費(fèi)100美元/箱。該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅稅金()元。(本業(yè)務(wù)關(guān)稅繳納41208元，1美元=6.8人民幣元)A、173530.8B、360484.7C、554412D、573530.8標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：進(jìn)口卷煙每標(biāo)準(zhǔn)箱完稅價(jià)格=(800+100+110)×6.8=6868(元)。消費(fèi)稅定額稅每標(biāo)準(zhǔn)箱150元，1標(biāo)準(zhǔn)箱為250條。每標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙關(guān)稅=41208÷30=1373.6(元)每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙確定比例稅率價(jià)格=(6868+1373.6+150)÷(1-30%)÷250=47.95＜50元，適用稅率30%應(yīng)納消費(fèi)稅=(6868+1373.6+150)÷(1-30%)×30×30%+150×30=112392(元)該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅=(6868+1373.6+150)÷(1-30%)×30×17%=61138.8(元)該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)=112392+61138.8=173530.8(元)11、某酒廠2008年12月銷售糧食白酒3000公斤，取得不含稅價(jià)款100萬元，包裝物押金5萬元，按事先約定的期限，包裝物2個(gè)月后歸還廠家，則該酒廠應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為()。A、21.15萬元B、26.37萬元C、23.75萬元D、24.25萬元標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅。該酒廠應(yīng)納消費(fèi)稅=(100+5÷1.17)×20%+3000×2×0.5÷10000=21.15(萬元)12、某化妝品公司2008年10月委托某小規(guī)模納稅人企業(yè)加工化妝品10噸，本公司提供中藥材料成本3.5萬元，支付不含稅加工費(fèi)2.5萬元并取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票，收回后裝瓶貼標(biāo)，取得不含稅收入28萬元。該化妝品公司應(yīng)納消費(fèi)稅()萬元。A、5.2B、5.83C、10D、10.29標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：稅法規(guī)定委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，消費(fèi)稅由受托方代收代繳，收回裝瓶貼標(biāo)屬于生產(chǎn)過程，故仍需繳納消費(fèi)稅。前一環(huán)節(jié)的已納消費(fèi)稅可以按規(guī)定扣除。化妝品公司繳納消費(fèi)稅=28×30%-(3.5+2.5)÷(1-30%)×30%=5.83(萬元)13、某進(jìn)口商進(jìn)口某外國(guó)品牌黃酒500噸，假設(shè)每噸到岸價(jià)格為3000元，黃酒的關(guān)稅稅率為15%，黃酒的消費(fèi)稅稅額為240元/噸，該進(jìn)口商應(yīng)納消費(fèi)稅和增值稅合計(jì)()萬元。A、52B、91C、31.37D、43.37標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：(1)關(guān)稅完稅價(jià)格=500×3000=1500000(元)=150(萬元)(2)應(yīng)納關(guān)稅=150×15%=22.5(萬元)(3)應(yīng)納消費(fèi)稅=500×240=12(萬元)(4)應(yīng)納增值稅=(150+22.5+12)×17%=184.5×17%=31.37(萬元)增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)=12+31.37=43.37(萬元)14、某酒廠2008年5月份生產(chǎn)銷售啤酒400噸，每噸售價(jià)3100元。另外，該廠生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0．3噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸22000元，成本利潤(rùn)率為10%；啤酒采用定額稅率，稅額每噸分別為220元(出廠價(jià)在3000元以下的)，250元(出廠價(jià)在3000元以上的)。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納的、1肖費(fèi)稅為()。A、88000元B、90566.67元C、100000元D、102115元標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于其他方面的(如用于非應(yīng)稅消費(fèi)品、在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)、以及用于饋贈(zèng)、贊助、廣告、樣品、職工福利等)均視同銷售，征收消費(fèi)稅。糧食白酒的稅率為20%。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=400×250+0.3×22000×(1+10%)÷(1-20%)×20%+0.3×2000×0.5=102115(元)15、海南一橡膠制品公司(增值稅一般納稅人)，2008年6月銷售汽車輪胎取得貨款，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為200萬元，銷售農(nóng)用拖拉機(jī)通用輪胎取得含稅收入100萬元，銷售翻新輪胎取得含稅收入84.5萬元，以成本價(jià)轉(zhuǎn)給統(tǒng)一核算的門市部汽車輪胎一批，成本價(jià)為60萬元，門市部當(dāng)月全部售出，開具普通發(fā)票上注明貨款金額74.88萬元，則該橡膠制品公司本月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為()(汽車輪胎消費(fèi)稅稅率為3%)。A、10.48萬元B、35.25萬元C、33.4萬元D、34.95萬元標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)《消費(fèi)稅稅目注釋》的規(guī)定，汽車輪胎是指用于各種汽車、掛車、專用車和其他機(jī)動(dòng)車上的內(nèi)、外胎，包括農(nóng)用拖拉機(jī)、收割機(jī)、手扶拖拉機(jī)的通用輪胎，不包括農(nóng)用拖拉機(jī)、收割機(jī)、手扶拖拉機(jī)的專用輪胎。翻新輪胎屬于停止征收消費(fèi)稅的項(xiàng)目。納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對(duì)外銷售數(shù)量或銷售額計(jì)算征收消費(fèi)稅。該橡膠公司本月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=200×3%+100÷(1+17%)×3%+74.88÷(1+17%)×3%=10.48(萬元)16、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，10月上旬從國(guó)外進(jìn)口一批散裝化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格為150萬元，進(jìn)口關(guān)稅60萬元，進(jìn)口消費(fèi)稅90萬元，進(jìn)口增值稅51萬元。本月內(nèi)企業(yè)將進(jìn)口的散裝化妝品的80%生產(chǎn)加工為成套化妝品7800件，對(duì)外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額290萬元；向消費(fèi)者零售800件，取得含稅銷售額51．48萬元。該企業(yè)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)繳納的消費(fèi)稅()萬元。A、28.20B、72C、5.78D、0標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：當(dāng)月應(yīng)扣除的消費(fèi)稅額=(150+60+90)×80%×30%=72(萬元)生產(chǎn)銷售化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額=[290+51.48÷(1+17%)]×30%-72=28.2(萬元)17、某商場(chǎng)(一般納稅人)2008年8月向消費(fèi)者個(gè)人銷售純銀項(xiàng)鏈取得含稅收入589500元，銷售金銀鑲嵌項(xiàng)鏈取得含稅收入357800元；銷售高檔酒20瓶，每瓶不含稅售價(jià)5.2萬元；銷售光電顯示式的貴金屬電子手表15塊，每塊含稅售價(jià)2.9萬元，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為()元。A、40285.53B、40482.91C、47365D、48256標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：向消費(fèi)者銷售金銀首飾，屬于稅法規(guī)定的零售環(huán)節(jié)，依法計(jì)算繳納消費(fèi)稅；商業(yè)企業(yè)銷售高檔酒、高檔手表，不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品項(xiàng)目的納稅環(huán)節(jié)。應(yīng)納消費(fèi)稅=(589500+357800)÷1.17×5%=40482.91(元)18、某精工機(jī)械制造公司系一般納稅人，生產(chǎn)各種禮品手表。2008年8月為某部委制造紀(jì)念表300只，每只不含稅9000元；制造國(guó)賓表12只，每只不含稅價(jià)1.5萬元；為某銀行成立100周年特制尊貴金表2只，消耗黃金59克，不含稅價(jià)合計(jì)18萬元；贈(zèng)送某關(guān)系企業(yè)一只光電純銀手表，無同類售價(jià)，成本利潤(rùn)率為20%，成本為8689元。則上述業(yè)務(wù)共應(yīng)繳納消費(fèi)稅為()。A、66769元B、68952.23元C、74606.7元D、72000元標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：屬于消費(fèi)稅征稅范圍的高檔手表是指銷售價(jià)格(不含增值稅)每只在10000元(含)以上的各類手表；自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品、在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)、以及用于饋贈(zèng)、贊助、廣告等，視同銷售，計(jì)算繳納消費(fèi)稅。贈(zèng)送客戶的手表沒有售價(jià)，按組價(jià)計(jì)算組價(jià)=8689×(1+20%)÷(1-20%)=13033.5(元)＞1萬元，該手表屬于高檔手表，應(yīng)征收消費(fèi)稅。上述業(yè)務(wù)共應(yīng)繳納消費(fèi)稅=(12×15000+180000+13033.5)×20%=74606.7(元)19、某汽車租賃公司向甲汽車制造廠(增值稅一般納稅人)定購自用汽車2輛，每一輛支付貨款250800元(含稅)、設(shè)計(jì)改裝費(fèi)30000元(含稅)。該汽車廠稅務(wù)處理方法是()。(消費(fèi)稅稅率為5%)A、應(yīng)納消費(fèi)稅24000元，應(yīng)納增值稅0元B、應(yīng)納消費(fèi)稅15080元，應(yīng)納增值稅81600元C、應(yīng)納消費(fèi)稅24000元，應(yīng)納增值稅81600元D、應(yīng)納消費(fèi)稅24000元，應(yīng)納增值稅85272元標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：計(jì)征消費(fèi)稅的銷售額為銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括收取的增值稅，價(jià)外費(fèi)用視為含稅收入，需換算為不含稅收入。則計(jì)征消費(fèi)稅的銷售額為(250800+30000)÷(1+17%)×2=480000(元)應(yīng)納消費(fèi)稅=480000×5%=24000(元)應(yīng)納增值稅=480000×17%=81600(元)20、某橡膠制品公司2008年4月接受某汽車公司委托加工特制輪胎一批，委托方提供原材料26萬元，收取加工費(fèi)14萬元(不含稅)；加工子午線輪胎一批，委托方提供材料18萬元，收取加工費(fèi)8萬元(不含稅)，這兩種輪胎，該橡膠制品公司均無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。該橡膠公司應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅是()。(消費(fèi)稅稅率為3%)A、1.24萬元B、4.44萬元C、7.33萬元D、8.07萬元標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳稅款。子午線輪胎免征消費(fèi)稅。該橡膠公司應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=(26+14)÷(1-3%)×3%=1.24(萬元)21、某外貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，2008年8月從摩托車廠購進(jìn)125毫升排量的摩托車1000輛，直接報(bào)關(guān)離境出口，取得的增值稅專用發(fā)票注明的單價(jià)是每輛5000元，支付從摩托車廠到出境口岸的運(yùn)費(fèi)85200元，裝卸費(fèi)60000元，離岸價(jià)每輛851美元(美元與人民幣匯率1:8．3)。則該公司應(yīng)退消費(fèi)稅稅款為()。(摩托車消費(fèi)稅稅率為3%)A、150000元B、516000元C、520000元D、597600元標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：財(cái)稅[2006]33號(hào)文將摩托車稅率改為按排量分檔設(shè)置：1．氣缸容量在250毫升(含)以下的，稅率為3%；2．氣缸容量在250毫升以上的，稅率為10%。對(duì)采用比例稅率征稅的消費(fèi)品，其退稅依據(jù)是從工廠購進(jìn)貨物時(shí)計(jì)算征收消費(fèi)稅的價(jià)格，退稅率按其應(yīng)稅消費(fèi)品適用的消費(fèi)稅稅率計(jì)算。該公司應(yīng)退消費(fèi)稅稅款=1000×5000×3%=150000(元)22、某百貨公司2008年8月從國(guó)外進(jìn)口一批化妝品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為82000元(關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為30%)，已取得海關(guān)開具的完稅憑證，2月份該企業(yè)把其中的一部分化妝品在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)銷售，取得不含稅銷售收入112000元。假定該企業(yè)沒發(fā)生其他業(yè)務(wù)，銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額是()。A、應(yīng)納消費(fèi)稅為8556.52元，應(yīng)納增值稅為18182.61元B、應(yīng)納消費(fèi)稅為8556.52元，應(yīng)納增值稅為857.39元C、應(yīng)納消費(fèi)稅為0元，應(yīng)納增值稅為18182.61元D、應(yīng)納消費(fèi)稅為0元，應(yīng)納增值稅為-4857.14元標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：外購應(yīng)稅消費(fèi)品再銷售的，不再繳納消費(fèi)稅。應(yīng)納增值稅=112000×17%-(82000+82000×20%)÷(1-30%)×17%=-4857.14(元)23、某煙廠2008年4月外購煙絲，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款為8.5萬元，本月生產(chǎn)卷煙領(lǐng)用80%；本期銷售卷煙20箱，取得不含稅收入197萬元，該煙廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅()。A、86.8萬元B、89.6萬元C、88.95萬元D、76.95萬元標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙，卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅中可以扣除消耗的外購煙絲對(duì)應(yīng)的已納消費(fèi)稅。197÷20÷250×10000=394(元)大于50元/條，故稅率為45%。本期應(yīng)納消費(fèi)稅=197×45%+20×150÷10000-8.5÷17%×30%×80%=76.95(萬元)24、某進(jìn)出口公司2008年10月7日?qǐng)?bào)關(guān)進(jìn)口一批韓國(guó)小轎車，排量為3.5升，海關(guān)于當(dāng)日填開完稅憑證，該公司進(jìn)口消費(fèi)稅最后的納稅時(shí)間為()。A、10月13日B、10月15日C、10月16日D、10月14日標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅時(shí)間為白海關(guān)開具完稅憑證之次日起7日內(nèi)繳納消費(fèi)稅，應(yīng)為10月14日。25、某客戶于2008年8月向某特種汽車制造廠(增值稅一般納稅人)定購自用小汽車一輛，按客戶要求加裝1厘米厚度鋼板作車殼，加裝排量為15.2升的發(fā)動(dòng)機(jī)，客戶支付車款(含稅)1055500元，另付鋼板費(fèi)1.8萬元，電腦三維測(cè)試安全系數(shù)費(fèi)0.98萬元。該輛汽車應(yīng)繳納消費(fèi)稅為()。(消費(fèi)稅稅率為20%)A、214359元B、92589.74元C、150800元D、185179.49元標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：消費(fèi)稅的計(jì)稅價(jià)為銷售款，對(duì)于在銷售貨物時(shí)隨同貨物銷售款向購貨方收取的各種費(fèi)用，均并入銷售額，一并計(jì)算消費(fèi)稅。(1)氣缸容量(排氣量，下同)在1.5升(含)以下的，稅率為3%；氣缸容量在4.0升以上的乘用車稅率為20%。該輛汽車計(jì)征消費(fèi)稅=(1055500+18000+9800)÷1.17×20%=185179.49(萬元)26、北京某木制品公司(小規(guī)模納稅人)在2008年10月生產(chǎn)高檔筷子1000箱，售價(jià)每箱800元；生產(chǎn)一次性竹筷500箱，每箱售價(jià)390元；生產(chǎn)一次性木筷1500箱，單箱售價(jià)290元；另生產(chǎn)未經(jīng)打磨的一次性木筷子500箱，單箱售價(jià)250元。本月的產(chǎn)品全部銷售，上述售價(jià)均為不含稅價(jià)。則該月應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)為()。(消費(fèi)稅稅率為5%)A、93300元B、115050元C、121300元D、121500元標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：木制一次性筷子，又稱衛(wèi)生筷子，是指以木材為原料經(jīng)過鋸段、浸泡、旋切、刨切、烘干、篩選、打磨、倒角、包裝等環(huán)節(jié)加工而成的各類一次性使用的筷子。木制一次性筷子稅率為5%；本稅目征收范圍包括各種規(guī)格的木制一次性筷子。未經(jīng)打磨、倒角的木制一次性筷子屬于本稅目征稅范圍。應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)=(1000×800+500×390+1500×290+500×250)×6%+(1500×290+500×250)×5%=121300(元)27、某酒廠2008年5月份生產(chǎn)銷售散裝黃酒400噸，每噸不含稅售價(jià)3800元。同時(shí)該廠生產(chǎn)一種新的糧食白酒2噸，贈(zèng)送給黃酒客戶，作為銷售回扣，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤(rùn)率為10%。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為()。(黃酒單位稅額每噸240元)A、88000元B、98115.20元C、111625元D、102766.67元標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：稅法規(guī)定，納稅人有償轉(zhuǎn)讓應(yīng)稅消費(fèi)品所有權(quán)的行為屬于視同銷售，這里的有償轉(zhuǎn)讓具體包括納稅人用應(yīng)稅消費(fèi)品換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料；用應(yīng)稅消費(fèi)品支付代扣手續(xù)費(fèi)或銷售回扣；在銷售數(shù)量之外另付給購貨方或中間人作為獎(jiǎng)勵(lì)和報(bào)酬的應(yīng)稅消費(fèi)品。黃酒采用定額稅率，每噸240元。應(yīng)納消費(fèi)稅=400×240+2×35000×(1+10%)÷(1-20%)×20%+2×2000×0.5=98115.00(元)28、某白酒廠于2008年5月用薯類酒精勾兌白酒100噸全部用于銷售，當(dāng)月取得銷售額480萬元(含稅)，當(dāng)月初庫存外購薯類酒精余額為90萬元，當(dāng)月購進(jìn)薯類酒精110萬元，月末庫存外購薯類酒精20萬元。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅是()。A、920512.82元B、1125700元C、1210000元D、1025700元標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：用酒精繼續(xù)生產(chǎn)糧食白酒或薯類白酒，酒精已納消費(fèi)稅不得扣除。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=100×2000×0.5+480÷1.17×20%×10000=920512.82(元)29、A廠委托B廠加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品(化妝品)，A廠提供的原材料成本為54000元，B廠收取加工費(fèi)9000元，該應(yīng)稅消費(fèi)品適用稅率為30%，受托的B廠沒有同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格。A廠將委托加工的已稅消費(fèi)品收回后，領(lǐng)用一半用于繼續(xù)生產(chǎn)最終應(yīng)稅消費(fèi)品(高檔化妝品)后銷售，取得不含稅銷售收入額89000元，適用稅率為30%。A廠本期應(yīng)納消費(fèi)稅額為()。A、8600元B、13200元C、24028.5元D、22100元標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：委托加工業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅=(54000+9000)÷(1-30%)×30%=27000(元)。銷售最終應(yīng)稅消費(fèi)品業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅=89000×30%-27000÷2=13200(元)30、米林輪胎有限公司系生產(chǎn)輪胎的增值稅一般納稅人，2008年8月銷售汽車輪胎，價(jià)稅合計(jì)為100萬元，生產(chǎn)銷售礦山車輛輪胎，開具普通發(fā)票取得收入50萬元，將成本價(jià)各為30萬元的農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎和通用輪胎轉(zhuǎn)給非獨(dú)立核算的門市部，當(dāng)月全部出售，開具普通發(fā)票注明價(jià)款為58．5萬元和60萬元。則該廠本月應(yīng)納的消費(fèi)稅為()萬元。(消費(fèi)稅稅率為3%)A、5.38B、15C、17.27D、19.27標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：消費(fèi)稅的汽車輪胎是指用于各種汽車、掛車、專用車和其他機(jī)動(dòng)車上的內(nèi)外胎，不包括農(nóng)用拖拉機(jī)、收割機(jī)、手扶拖拉機(jī)的專用輪胎，對(duì)于其通用輪胎是要征消費(fèi)稅的。財(cái)稅[2006]33號(hào)文將汽車輪胎10%的稅率下調(diào)到3%。該廠本月應(yīng)納的消費(fèi)稅=100÷(1+17%)×3%+50÷(1+17%)×3%+60÷(1+17%)×3%=5.38(萬元)31、目前，納稅人外購下列已稅消費(fèi)品，已納消費(fèi)稅可以抵扣的有()。A、外購已稅卷煙貼商標(biāo)、包裝生產(chǎn)出售的卷煙B、外購已稅汽車輪胎生產(chǎn)的汽車C、外購已稅白酒生產(chǎn)的白酒D、以外購已稅燃料油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：以外購已稅燃料油連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品屬于新增加的可以扣除前一環(huán)節(jié)已納消費(fèi)稅的貨物。32、某酒廠2008年8月研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒，第一批1000公斤，成本為17萬元，作為禮品贈(zèng)送品嘗，沒有同類售價(jià)。已知糧食白酒的成本利潤(rùn)率10%，則該批糧食白酒應(yīng)納消費(fèi)稅金()。A、4.78萬元B、6.55萬元C、7.91萬元D、8.20萬元標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：將應(yīng)稅消費(fèi)品用于贈(zèng)送的，要視同銷售繳納消費(fèi)稅。該批糧食白酒應(yīng)納消費(fèi)稅=17×(1+10%)÷(1-20%)×20%+1000×2×0.5÷10000=4.78(萬元)33、紅星化妝品公司(一般納稅人)2008年1月將購進(jìn)的低檔洗發(fā)水(不含稅價(jià)7萬元)全部和自產(chǎn)的化妝品搭配成成套化妝品5000套，5月份對(duì)外銷售成套化妝品3000套，不含稅價(jià)14萬元；銷售中低檔自產(chǎn)護(hù)發(fā)素，取得不含稅9萬元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為()萬元。A、4.89B、4.92C、4.36D、4.20標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：中低檔護(hù)膚護(hù)發(fā)品不再屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，所以外購低檔洗發(fā)水不存在扣除消費(fèi)稅問題。因此，企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅=14×30%=4.20(萬元)34、下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是()。A、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天B、自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，為移送使用的當(dāng)天C、采取賒銷結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天D、采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生規(guī)定：A進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天；C采取賒銷結(jié)算方式的，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天；D采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)貨當(dāng)天。故ACD選項(xiàng)均不對(duì)。35、某外貿(mào)公司2008年8月從生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)摩托車一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款300萬元，該批車輛全部出口，支付摩托車運(yùn)輸?shù)胶ｊP(guān)運(yùn)費(fèi)24萬元，取得外銷收入360萬元。該批摩托車的消費(fèi)稅稅率為10%。該公司出口摩托車應(yīng)退消費(fèi)稅為()萬元。A、30B、9C、15D、18標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)退消費(fèi)稅稅額=300×10%=30(萬元)36、某石油化工企業(yè)月初庫存石腦油90噸，本月購入200噸，月末結(jié)存50噸。本月共產(chǎn)出乙烯30噸、汽油40噸。當(dāng)月銷售乙烯20噸、汽油30噸，石腦油1噸=1385升，汽油1噸=1388升，石腦油和汽油的稅額均為每升0.2元，當(dāng)月的應(yīng)納消費(fèi)稅()元。A、5003.34B、-2754.20C、0D、5002.38標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：本月生產(chǎn)領(lǐng)用石腦油數(shù)量=90+200-50=240(噸)收率=40÷240×100%=16.67%當(dāng)期允許扣除的消費(fèi)稅=240×1385×16.67%×0.2=11082.22(元)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅，=30×1388×0.2-11082.22=-2754.22(元)乙烯屬非應(yīng)稅消費(fèi)品故不納消費(fèi)稅。37、某白酒廠2008年用外購糧食白酒以曲香調(diào)味生產(chǎn)濃香白酒500噸，全部發(fā)往經(jīng)銷商，收取不含稅價(jià)款7480萬元。另外向該經(jīng)銷商收取包裝物押金58萬。該廠當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅是()。A、1531.91萬元B、1112.21萬元C、1211.84萬元D、1555.91萬元標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)納消費(fèi)稅=500×2000×0.5÷10000+(7480+58÷1.17)×20%=1555.91(萬元)38、按照現(xiàn)行消費(fèi)稅的制度規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)下列行為中，不征收消費(fèi)稅的是()。A、用于廣告宣傳用的樣品白酒B、用于本企業(yè)的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品C、委托加工收回后直接銷售的糧食白酒D、抵償債務(wù)的汽車輪胎標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：委托加工收回后直接銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，不再征收消費(fèi)稅。消費(fèi)稅練習(xí)試卷第2套一、單項(xiàng)選擇題(本題共51題，每題1.0分，共51分。)1、消費(fèi)稅主要采取在()環(huán)節(jié)計(jì)征。A、流通B、消費(fèi)C、生產(chǎn)或進(jìn)口D、出口標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析2、消費(fèi)稅是選擇部分消費(fèi)品列舉稅目征收的，目前，我國(guó)的消費(fèi)稅共列舉()個(gè)稅目的征稅范圍。A、11B、9C、14D、17標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析3、應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅價(jià)格明顯偏低又無正當(dāng)理由的。稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定計(jì)稅價(jià)格，應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅價(jià)格的核定權(quán)限規(guī)定，卷煙和糧食白酒的計(jì)稅價(jià)格由()核定。A、國(guó)務(wù)院B、財(cái)政部C、國(guó)家稅務(wù)總局D、省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析4、消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，()。A、視同銷售納稅B、于移送使用時(shí)納稅C、按組成計(jì)稅價(jià)格D、不納稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析5、應(yīng)稅消費(fèi)品的全國(guó)平均成本利潤(rùn)率由()確定。A、國(guó)家稅務(wù)總局B、國(guó)務(wù)院C、財(cái)政部D、省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析6、某外貿(mào)進(jìn)出口公司當(dāng)月從日本進(jìn)門140輛小轎車，每輛車的關(guān)稅完稅價(jià)格為8萬元，已知小轎車關(guān)稅稅率為110%，消費(fèi)稅稅率為5%。進(jìn)口這些轎車應(yīng)繳納()萬元消費(fèi)稅。A、61.6B、123.79C、56D、80標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析7、按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，納稅人委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應(yīng)稅消費(fèi)品，一律()消費(fèi)稅。A、由受托人代收代繳B、由委托方收回后在委托方所在地繳納C、由委托方收回后在受托方所在地繳納D、不繳納標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析8、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算應(yīng)納稅額，按照()計(jì)算納稅。A、完稅價(jià)格B、消費(fèi)品價(jià)格C、組成計(jì)稅價(jià)格D、同類商品價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析9、金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)按()征收消費(fèi)稅。A、分別核算銷售額B、銷售額全額C、組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算D、同類商品價(jià)格計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析10、金銀首飾的消費(fèi)稅稅率為()。A、5%B、10%C、15%D、17%標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析11、納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證的次日起()日內(nèi)繳納稅款。A、3B、7C、10D、15標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析12、1996年4月，某外貿(mào)企業(yè)從某摩托車廠購進(jìn)摩托車200輛，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的單價(jià)是0.5萬元，當(dāng)月即全部報(bào)關(guān)出口，離岸單價(jià)是800美元(匯率1美元：8.3元人民幣)，該企業(yè)應(yīng)退消費(fèi)稅稅款()萬元。A、9B、10C、5D、15標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析13、從1994年1月1日起，外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)凡從事生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)繳納()。A、工商統(tǒng)一稅B、營(yíng)業(yè)稅C、消費(fèi)稅D、房產(chǎn)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析14、根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對(duì)金銀飾品按()征收消費(fèi)稅。A、17%B、10%C、15%D、5%標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析15、下列應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅的有()。A、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品(受托方已代收代繳消費(fèi)稅)，委托方收回后用于直接銷售的B、自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的C、委托非個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工的應(yīng)稅消費(fèi)品(受托方已代收代繳消費(fèi)稅)，委托方收回后用于連續(xù)加工廠生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的D、自產(chǎn)自用消費(fèi)品，用于在建工程的標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析16、納稅人用委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)算納稅時(shí)，其委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅稅款應(yīng)按下列辦法處理()。A、該已納稅款不得扣除B、該已納稅款當(dāng)期可全部扣除C、該已納稅款當(dāng)期可扣除50%D、可對(duì)收回的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品當(dāng)期動(dòng)用部分的已納稅款予以扣除標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析17、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，按照組成計(jì)稅價(jià)格和規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅稅額，其組成計(jì)稅價(jià)格的公式是()。A、組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅B、組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+增值稅C、組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)/(1-消費(fèi)稅稅率)D、組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)/(1+消費(fèi)稅稅率)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析18、某生產(chǎn)企業(yè)將本廠生產(chǎn)的護(hù)膚護(hù)發(fā)品，作為福利發(fā)給本廠職工。該類產(chǎn)品沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格，生產(chǎn)成本為10000元，成本利潤(rùn)率為5%，護(hù)膚品護(hù)發(fā)品適用消費(fèi)稅稅率為8%，則確定的組成計(jì)稅價(jià)格為()。A、13068元B、14096C、11700元D、12650.60元標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析19、某酒廠2002年3月生產(chǎn)銷售散裝啤酒400噸，每噸售價(jià)3800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤(rùn)率為10%，該廠當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅為()元A、102766.67B、88000C、86166.60D、2566.67標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析20、某外資企業(yè)進(jìn)口一批汽車輪胎，海關(guān)核定關(guān)稅完稅價(jià)格為600萬元，已知關(guān)稅稅率為60%，消費(fèi)稅稅率為10%，該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅為()。A、1066.67萬元B、60萬元C、106.67萬元D、96萬元標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析21、糧食白酒的定額稅率為()。A、0.8元/斤B、1.0元/斤C、0.5元/斤D、1.2元/斤標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析22、卷煙的定額稅率為每標(biāo)準(zhǔn)箱()。A、150元B、100元C、200元D、180元標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析23、下列表述內(nèi)容中，不屬于消費(fèi)稅納稅人的包括()。A、生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人B、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人C、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人D、出口銷售消費(fèi)品的單位和個(gè)人標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析24、下列情況應(yīng)征消費(fèi)稅的有()。A、外購零部件組裝電視機(jī)銷售B、商業(yè)外購已稅珠寶玉石加工成金銀首飾后銷售C、委托加工的糧食白酒收回后用于職工福利D、委托加工的糧食白酒收回后直接銷售標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析25、某酒廠(增值稅一般納稅人)銷售糧食白酒1.0噸，取得收．100萬元，另外收取包裝物押金5萬元，包裝物押金單獨(dú)核算并約定歸還期限。該酒廠應(yīng)納消費(fèi)稅為()萬元。A、25B、26.25C、27.069D、27.25標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析26、納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，當(dāng)受托方為()時(shí)，應(yīng)由委托方收回后繳納消費(fèi)稅。A、股份制企業(yè)B、中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)C、個(gè)體經(jīng)營(yíng)者D、私營(yíng)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析27、某外資企業(yè)進(jìn)口一批汽車輪胎，海關(guān)核定的關(guān)稅價(jià)格為600萬元。已知關(guān)稅稅率為60%，消費(fèi)稅稅率為10%，則該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅為()萬元。A、60B、106.67C、96D、1066.67標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析28、按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，當(dāng)期準(zhǔn)予扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅額扣除時(shí)限是()。A、購進(jìn)后全部扣除B、出庫實(shí)耗時(shí)扣除C、購進(jìn)入庫時(shí)扣除D、銷售實(shí)耗時(shí)扣除標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析29、下列各項(xiàng)中，與我國(guó)現(xiàn)行出口應(yīng)稅消費(fèi)品的退(免)消費(fèi)稅政策不符的是()。A、免稅但不退稅B、不免稅也不退稅C、不免稅但退稅D、免稅并退稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析30、下列項(xiàng)目中，屬于消費(fèi)稅“化妝品”稅目征收范圍的是()。A、演員化妝用的眉筆B、演員化妝用的發(fā)膠C、演員化妝用的油彩D、演員化妝用的上妝油標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析31、下列說法正確的是()。A、金銀首飾消費(fèi)稅稅率為10%B、納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料的，應(yīng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高售價(jià)作為計(jì)稅依據(jù)C、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅稅額D、對(duì)“汽車輪胎”一律按10%稅率征收消費(fèi)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析32、下列應(yīng)征收消費(fèi)稅的輪胎有()。A、子午線輪胎B、翻新輪胎C、拖拉機(jī)專用輪胎D、拖拉機(jī)和汽車通用輪胎標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析33、下列項(xiàng)目中，應(yīng)征消費(fèi)稅的是()。A、日雜商店出售的鞭炮焰火B(yǎng)、酒吧銷售的自制扎啤C、解放牌卡車D、銷售使用過的小轎車標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析34、納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)按()。A、應(yīng)稅消費(fèi)品的平均稅率計(jì)征B、應(yīng)稅消費(fèi)品的最高稅率計(jì)征C、應(yīng)稅消費(fèi)品的不同稅率分別計(jì)征D、應(yīng)稅消費(fèi)品的最低稅率計(jì)征標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析35、按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用的卷煙應(yīng)當(dāng)()。A、按組成計(jì)稅價(jià)格確定征稅類別和適用稅率B、一律按照卷煙最高稅率征稅C、按照納稅人生產(chǎn)的同牌號(hào)規(guī)格的卷煙銷售價(jià)格確定征稅類別和適用稅率D、按照納稅人當(dāng)月卷煙的平均銷售價(jià)格確定征稅類別和適用稅率標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析36、現(xiàn)行消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是()。A、含消費(fèi)稅而不含增值稅的銷售額B、含消費(fèi)稅且含增值稅的銷售額C、不含消費(fèi)稅而含水量增值稅的銷售額D、不含消費(fèi)稅也不含水量增值稅的銷售額標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析37、某酒業(yè)有限有限公司為一般納稅人，2005年5月份銷售啤酒500噸，售價(jià)3500元/噸(不含增值稅)，收取啤酒押金6萬元，并單獨(dú)記賬；銷售藥酒10噸，增值稅專用發(fā)票上，注明每噸售價(jià)5000元，隨同藥酒作價(jià)銷售包裝桶10個(gè)，每個(gè)作價(jià)234元(含增值稅)，該廠當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅為()元。A、125000B、5200C、130000D、130200標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析38、某卷煙廠委托煙絲加工廠加工一批煙絲，卷煙廠提供的煙葉在委托加工合同上注明的成本金額為65000元,卷煙廠提貸時(shí)支付的加工費(fèi)用為4300元,并支付了煙絲加工廠代收的消費(fèi)稅稅款。卷煙廠將這批加工好的煙絲全部用于生產(chǎn)卷煙75箱并銷售，價(jià)稅合計(jì)款為958230元。該卷煙廠銷售卷煙時(shí)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為()元。A、227250B、256950C、216000D、269019標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析39、某酒廠2005年9月份生產(chǎn)銷售“西湖”牌啤酒5000噸，每噸售價(jià)4200元，同時(shí)作為福利發(fā)給了職工啤酒3噸。另外，該廠本月生產(chǎn)一種新的糧食白酒5噸，尚未發(fā)生銷售，廣告和樣品用去0.5噸，該種白酒生產(chǎn)成本每噸36000元，規(guī)定的成本利潤(rùn)率為10%。該酒廠9月份應(yīng)納的消費(fèi)稅為()元。A、1250000B、1257350C、1257850D、1250750標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析40、某化妝品公司為一般納稅人，長(zhǎng)期委托某日用化工廠加工某種護(hù)發(fā)品，收回后以其為原材料繼續(xù)生產(chǎn)護(hù)發(fā)品銷售，一年來受托方一直按同類護(hù)發(fā)品每千克100元的銷售價(jià)格代收代繳消費(fèi)稅。本月公司收回加工好的護(hù)發(fā)品5000千克，當(dāng)月銷售連續(xù)生產(chǎn)的護(hù)發(fā)品8000箱，每箱銷售價(jià)格1000元。月底結(jié)算時(shí)，賬面月初庫存的委托加工護(hù)發(fā)品20000千克，價(jià)款2000000元；月底庫存委托加工護(hù)發(fā)品1000千克，價(jià)款100000元(題中銷售價(jià)格均為不含增值稅價(jià)格)。當(dāng)月該公司銷售護(hù)發(fā)品應(yīng)納的消費(fèi)稅為()元。A、640000B、448000C、192000D、608000標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析41、某黃酒廠將自產(chǎn)黃酒1000箱(每箱24公斤)移送到非獨(dú)立核算門市部銷售，出廠價(jià)每箱100元，當(dāng)期門市部以每箱120元的價(jià)格銷售給顧客800箱，則該廠當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅為()元。A、4608B、5760C、6480D、14400標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析42、鉆石消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)是()。A、打磨出廠環(huán)節(jié)B、進(jìn)口環(huán)節(jié)C、委托加工提貨環(huán)節(jié)D、零售環(huán)節(jié)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析43、下列情況應(yīng)征消費(fèi)稅的有()。A、藥廠外購已稅酒精配置成含酒精藥膏后出售B、商業(yè)外購已稅珠寶玉加工成金銀首飾后銷售C、委托加工的化妝品收回后用于職工福利D、委托加工的糧食白酒收回后直接出售標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析44、下列情況應(yīng)視同銷售繳納消費(fèi)稅的有()。A、將外購已稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品B、將委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品C、自制應(yīng)稅消費(fèi)品用于抵償債務(wù)D、自制應(yīng)稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析45、下列各項(xiàng)中，應(yīng)在收回委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品后征收消費(fèi)稅的有()。A、商業(yè)批發(fā)企業(yè)銷售委托其他企業(yè)加工的化妝品，但受托方向委托方交貨時(shí)沒有代收代繳稅款的B、商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回其他企業(yè)加工的特制白酒直接銷售的C、商業(yè)批發(fā)企業(yè)銷售委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品，但此應(yīng)稅消費(fèi)品是由受托方以其名義購買原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品D、工業(yè)企業(yè)用委托加工收回的特制白酒用于連續(xù)生產(chǎn)其他白酒標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析46、某摩托車廠本月用30輛“山地”牌摩托車低償某配件廠債務(wù)，該廠當(dāng)月以18000元/輛(不含增值稅)的價(jià)格銷售同牌號(hào)摩托車100輛，以20000元/輛(不含增值稅)的價(jià)格銷售同牌號(hào)的摩托車50輛。則該廠當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅為()萬元。A、33.6B、28C、33.4D、34標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析47、消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()。A、分期收款結(jié)算方式下實(shí)際收款日期B、賒銷方式下收到貨款的當(dāng)天C、預(yù)收貨款結(jié)算方式下收到貨款的當(dāng)天D、預(yù)收貨款結(jié)算方式下發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析48、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，按照海關(guān)的相關(guān)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)自()繳納消費(fèi)稅。A、應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)進(jìn)口當(dāng)天B、海關(guān)填發(fā)稅款繳納證之日起15日內(nèi)C、海關(guān)填發(fā)稅款繳納證次日起15日內(nèi)D、海關(guān)填發(fā)稅款繳納證次日起7日內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析49、下列采用復(fù)合稅率征收消費(fèi)稅的有()。A、進(jìn)口卷煙B、國(guó)產(chǎn)雪茄煙C、藥酒D、啤酒標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析50、下列可按生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣委托加工收回已納消費(fèi)稅的有()。A、汽車制造廠將委托加工收回的小客車改裝成救護(hù)車B、化妝品廠將委托加工收回的已稅酒精作為生產(chǎn)護(hù)膚品的材料之一C、首飾廠將委托加工收回的已稅珍珠拋光打孔串成珍珠項(xiàng)鏈D、首飾廠將委托加工收回的已稅鉆石制成24K黃金鑲嵌戒指標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析51、某外貿(mào)企業(yè)辦理完退免稅的出口化妝品被對(duì)方退貨，入境時(shí)海關(guān)未對(duì)其征稅，則該企業(yè)()。A、可不向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)繳應(yīng)納消費(fèi)稅B、暫不補(bǔ)稅，待內(nèi)銷時(shí)再補(bǔ)繳消費(fèi)稅C、出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷貨物不計(jì)算消費(fèi)稅D、向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)繳已退還的消費(fèi)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析消費(fèi)稅練習(xí)試卷第3套一、多項(xiàng)選擇題(本題共13題，每題1.0分，共13分。)1、納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向買方收取的下列各項(xiàng)應(yīng)計(jì)入銷售額征收消費(fèi)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析2、按現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列貨物中應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析3、對(duì)連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅中，按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算扣除委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅，這類消費(fèi)品包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析4、某釀酒公司將自產(chǎn)糧食原酒用于下列用途時(shí)，應(yīng)計(jì)征消費(fèi)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析5、自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)按照本企業(yè)同類消費(fèi)品的加權(quán)平均銷售價(jià)格計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅，銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品有下列情形之一的，不得列入加權(quán)平均數(shù)據(jù)計(jì)算的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析6、依照現(xiàn)行消費(fèi)稅的規(guī)定，委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品必須具備的條件有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析7、消費(fèi)稅納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為，其具體納稅地點(diǎn)符合現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析8、下列行為中屬于金銀首飾視同零售業(yè)務(wù)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析9、下列行為中，應(yīng)按最高銷售價(jià)格計(jì)征消費(fèi)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析10、卷煙廠以下項(xiàng)目中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析11、根據(jù)金銀首飾消費(fèi)稅的規(guī)定，下列表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析12、下列環(huán)節(jié)既征消費(fèi)稅又征增值稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析13、根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅稅率的表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析消費(fèi)稅練習(xí)試卷第4套一、計(jì)算題(本題共43題，每題1.0分，共43分。)甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)X牌卷煙，2005年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)購買一批煙葉，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為10萬元，增值稅1.3萬元。(2)將上述購進(jìn)的煙葉發(fā)往乙煙廠，委托乙煙廠加工煙絲，收到的專用發(fā)票注明的支付加工費(fèi)4萬元，稅款6800元。(3)收回?zé)熃z后領(lǐng)用一半用于卷煙生產(chǎn)，另一半直接出售，取得價(jià)款18萬元，增值稅3.06萬元。(4)銷售X牌卷煙100箱(標(biāo)準(zhǔn)箱，下同)，每箱不含稅售價(jià)1.5萬元，款項(xiàng)存入銀行。(5)銷售X牌卷煙200箱，每箱不含稅售價(jià)1.26萬元，款項(xiàng)存入銀行。(6)乙卷煙廠無同類煙絲銷售價(jià)格。(7)國(guó)家稅務(wù)總局核定的X牌卷煙計(jì)稅價(jià)格為每標(biāo)準(zhǔn)箱1.3萬元。根據(jù)以上資料回答下列問題：1、乙煙廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為()萬元。A、4.29B、3C、6D、5.28標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：乙煙廠代收代繳的消費(fèi)稅=(10000+40000)×30%/(1-30%)=60000(元)2、甲卷煙廠出售另一半煙絲應(yīng)納的消費(fèi)稅是()萬元。A、2.15B、0C、2.64D、3標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人將已由受托方代收代繳消費(fèi)稅的委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品直接出售的，不再繳納消費(fèi)稅3、甲卷煙廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅是()萬元。A、69.02B、69.42C、70.10D、70.72標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)納的增值稅=(180000+15000×100+12600×200)×17%-13000-6800=694200(元)4、甲煙廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅是()萬元。A、186B、181.5C、189D、124.5標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)納的消費(fèi)稅=(100+200)×150+(100×15000+200×13000)×45%-60000/2=1860000(元)某家用日化廠2005年某月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)進(jìn)口香水精2000克，關(guān)稅完稅價(jià)格20000元，關(guān)稅稅率22%。(2)購進(jìn)酒精，已認(rèn)證的增值稅發(fā)票注明價(jià)款20000元，進(jìn)項(xiàng)稅額3400元。(3)用香水精和酒精加工：香水，期初帳面香水精無庫存，期末帳面香水精200克；將當(dāng)期購入酒精全部領(lǐng)用。(4)生產(chǎn)護(hù)膚霜1噸，成本20000元。(5)銷售護(hù)膚霜0.6噸，不含增值稅價(jià)格60000元。(6)將0.2噸護(hù)膚霜捐贈(zèng)海嘯災(zāi)區(qū)，0.2噸護(hù)膚霜用作廣告宣傳品。(7)銷售香水，取得不含稅銷售額40000元。護(hù)膚品消費(fèi)稅稅率8%、成本利潤(rùn)率5%；化妝品消費(fèi)稅稅率30%。根據(jù)以上資料，回答下列問題：5、進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅為()元。A、7320B、10457.14C、6000D、8571.43標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的消費(fèi)稅=20000×(1+22%)×30%/(1-30%)=10457.14(元)6、本月對(duì)于護(hù)膚霜應(yīng)納消費(fèi)稅為()元。A、8000B、4800C、5530.43D、5430.46標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：護(hù)膚霜應(yīng)納的消費(fèi)稅=60000÷0.6(0.6+0.2+0.2)×8%=8000(元)7、本月該廠應(yīng)納的消費(fèi)稅為()元。A、20000B、10088.57C、10588.57D、9588.57標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：銷售香水應(yīng)納的消費(fèi)稅=40000×30%=12000(元)生產(chǎn)領(lǐng)用香水精可抵扣的消費(fèi)稅=10457.14÷2000×(2000-200)=9411.43元領(lǐng)用酒精不能抵扣已納的消費(fèi)稅該廠應(yīng)納的消費(fèi)稅=8000+12000-9411.43=10588.57元8、進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅為()元。A、4148B、5925.71C、3400D、4857.14標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅=20000×(1+22%)×17%/(1-30%)=5925.71元某酒廠6月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)銷售瓶裝糧食白酒20噸，取得收入80000元(不含增值稅)。(2)銷售瓶裝糧食白酒一批，數(shù)量5噸，含稅單價(jià)3510元/噸，收取包裝物押金2457元。(3)用自產(chǎn)瓶裝糧食白酒30噸，換取釀酒所用原材料90000元。(4)該廠委托某酒廠為其加工酒精6噸，糧食由委托方提供，發(fā)出材料成本51000元，支付加工費(fèi)6000元，增值稅1020元。收回的酒精全部用于連續(xù)生產(chǎn)套裝禮品白酒20噸，含稅售價(jià)8424元/噸，當(dāng)月全部銷售。(5)本廠生產(chǎn)的瓶裝糧食白酒，3噸用于饋贈(zèng)，7噸用于職工福利，同類產(chǎn)品售價(jià)3500元/噸。根據(jù)以上資料，回答下列問題：9、換取原材料的糧食白酒應(yīng)納的消費(fèi)稅為()元。A、52500B、60000C、30000D、22500標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：換取原材料的糧食白酒應(yīng)納的消費(fèi)稅=30×4000×25%+30×2000×0.5=60000元10、委托加工的酒精受托方應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為()元。A、2684.21B、3053.68C、3000D、2550標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：受托方應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=(51000+6000)×5%/(1-5%)=3000元11、視同銷售的糧食白酒應(yīng)納的消費(fèi)稅為-4．該廠當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅(不包括代收代繳的消費(fèi)稅)為()元。A、181025B、125025C、180500D、184025標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)納的消費(fèi)稅=80000×25%+20×2000×0.5+(3510+2457)×25%(1+17%)+5×2000×0.5+60000+20×8424×25%/(1+17%)+20×2000×0.5+18750=181025元某化妝品公司為增值稅一般納稅人，2005年10月上旬從國(guó)外進(jìn)口一批散裝化化妝，支付給國(guó)外的貨價(jià)120萬元、相關(guān)稅金10萬元、賣方傭金2萬元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)18萬元；進(jìn)口機(jī)器設(shè)備一套，支付給國(guó)外的貨價(jià)35萬元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)5萬元。散裝化妝品和機(jī)器設(shè)備均驗(yàn)收入庫。本月內(nèi)公司將進(jìn)口的散裝化妝品的80%生產(chǎn)加工：為成套化妝品7800件，對(duì)外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額290萬元；向消費(fèi)者零售800件，取得含稅銷售額51.48萬元(化妝品的進(jìn)門關(guān)稅稅率40%，機(jī)器設(shè)備的進(jìn)口關(guān)稅稅率20%)。根據(jù)以上資料，問答下列問題：12、進(jìn)口散裝化妝品應(yīng)納的消費(fèi)稅為()萬元。A、90B、64.28C、88.8D、51.43標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：進(jìn)口散裝化妝品應(yīng)納的消費(fèi)稅=(120+10+2+18)×(1+40%)×30%/(1-30%)=90萬元13、進(jìn)口散裝化妝品應(yīng)納的增值稅為()萬元。A、35.7B、46.62C、50.8D、51標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：進(jìn)口散裝化妝品應(yīng)納的增值稅=[(120+10+2+18)×(1+40%)/(1+30%)+90)×17%=51萬元14、生產(chǎn)銷售化妝晶應(yīng)納的增值稅為()萬元。A、56.78B、5.78C、6.18D、21.08標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：生產(chǎn)銷售化妝品應(yīng)納的增值稅=[290+51.48/(1+17%)]×17%-51=5.78萬元15、生產(chǎn)銷售化妝品應(yīng)納的消費(fèi)稅為()萬元。A、28.2B、10.2C、29.16D、48.78標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)納的消費(fèi)稅=[290+51.48/(1+17%)]×30%-90×80%=28.2萬元應(yīng)納的消費(fèi)稅=[290+51.48/(1+17%)]×30%-90×80%=28.2萬元應(yīng)納的消費(fèi)稅=[290+51.48/(1+17%)]×30%-90×80%=28.2萬元應(yīng)納的消費(fèi)稅=[290+51.48/(1+17%)]×30%-90×80%=28.2萬元應(yīng)納的消費(fèi)稅=[290+51.48/(1+17%)]×30%-90×80%=28.2萬元某由出口權(quán)的卷煙廠8月份生產(chǎn)銷售情況如下：(1)外購煙絲500萬元，取得增值稅專用發(fā)票；(2)外購生產(chǎn)用水、電，支付價(jià)款20萬元，取得增值稅專用發(fā)票；(3)將本月外購煙絲全部投入生產(chǎn)卷煙并銷售，銷售第一批卷煙380箱，取得銷售額615萬元，銷售第二批卷煙100箱，取得銷售額200萬元；(4)按計(jì)劃出口一批卷煙300箱，銷售價(jià)格為1000萬元；(5)饋贈(zèng)給關(guān)系單位一批卷煙20箱；價(jià)值42萬元；(6)分配給本廠職工一批卷煙8箱，價(jià)值18萬元；(7)銷售給本廠獨(dú)立核算門市部一批卷煙20箱，價(jià)值18萬元；(8)收到代銷清單：第一批卷煙5箱，收入額10萬元；第二批卷煙20箱，收入額15萬元，款到已入賬。根據(jù)以上資料，回答下列問題：16、本月發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額為()萬元。A、326.4B、156.06C、152.15D、153.34標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：銷項(xiàng)稅額=(615+200+42+18+18+10+15)×17%=156.06萬元17、本月應(yīng)納的增值稅額為()萬元。A、67.66B、110.36C、280.36D、106.11標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)納消費(fèi)稅=156.06-500×17%-20×17%=67.66萬元18、本月視同銷售卷煙應(yīng)納的消費(fèi)稅為()。A、37.7B、36.79C、39.95D、39.15標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：視同銷售應(yīng)納消費(fèi)稅=42×45%+18×45%+10×45%+15×30%+(20+8+5+20)×150/10000=36.79萬元。19、本月應(yīng)納的消費(fèi)稅為()。A、417.35B、266.44C、269.6D、267.35標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)納消費(fèi)稅=615×45%+200×45%+18×30%+(380+100+20)×150/10000+36.79-500×30%=266.44萬元某酒廠2月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)銷售糧食白酒三筆，款項(xiàng)存入銀行：品種數(shù)量(噸)單價(jià)(含稅)金額(元)糧食白酒(瓶裝)1024570245700糧食白酒(瓶裝)522230111150糧食白酒(瓶裝)2021060421200(2)銷售散裝糧食白酒一批，數(shù)量3噸，含稅單價(jià)每噸4680元，收取包裝物押金2340元，全部款項(xiàng)存入銀行。(3)用自產(chǎn)瓶裝糧食白酒8噸，換取釀酒所用原材料。(4)該廠委托某酒廠為其加工酒精6噸，糧食由委托方提供，發(fā)出材料成本51000元，支付加工費(fèi)6000元，增值稅1020元，用銀行存款支付。根據(jù)以上資料，回答下列問題：20、銷售瓶裝糧食白酒應(yīng)納的消費(fèi)稅為()元。A、201250B、166250C、229512.5D、211350標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：銷售瓶裝糧食白酒應(yīng)納的消費(fèi)稅=(245700+111150+421200)×25%(1+17%)+(10+5+20)×2000×0.5=201250元21、換取原材料的糧食白酒應(yīng)納的消費(fèi)稅為()元。A、42000B、46000C、50000D、44000標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)納的消費(fèi)稅=8×24570×25%/(1+17%)+8×2000×0.5=50000元22、受托方應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為()元。A、3000B、3053.68C、2850D、2684.21標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：代收代繳的消費(fèi)稅=(51000+6000)×5%/(1-5%)=3000元23、本月應(yīng)納的消費(fèi)稅為(不包括委托加工代收代繳的消費(fèi)稅)()。A、257250元B、222750元C、253750元D、257750元標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：本月應(yīng)納的消費(fèi)稅=201250+(3x4680+2340)×25%/(1+17%)+3×2000×0.5+50000=201250+6500+50000=257750元某日用化學(xué)品廠是增值稅一般納稅人，2005年7月份發(fā)生如下幾筆涉稅經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)企業(yè)把化妝品和護(hù)膚護(hù)發(fā)品組成套裝禮品盒一起銷售。本月銷售成套化妝品禮盒1000套，取得不含增值稅銷售額60萬元。其中化妝品銷售額25萬元，護(hù)膚護(hù)發(fā)品銷售35萬元，未分別核算。(2)設(shè)一門市部(非獨(dú)立核算)，銷售本廠生產(chǎn)的胭脂1500盒，洗發(fā)水500瓶，取得價(jià)稅合計(jì)收入11.7萬元，劃分不清兩種產(chǎn)品收入金額。(3)7月20日，將自產(chǎn)的化妝品作為福利分配給本企業(yè)職工，生產(chǎn)成本2萬元、成本利潤(rùn)率為5%，本企業(yè)無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。(4)接受乙企業(yè)委托加工一批護(hù)膚護(hù)發(fā)品，乙企業(yè)提供原材料實(shí)際成本為6000元，收到乙企業(yè)加工費(fèi)2300元(不含增值稅)，其中包括為乙企業(yè)代墊的輔助材料300元。該護(hù)膚護(hù)膚品無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。(5)7月30日，進(jìn)口一批化妝品，取得完稅憑證，到岸價(jià)格2.8萬元，關(guān)稅稅率為50%。(6)本月期初可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為93000元，并且未發(fā)生其他購進(jìn)業(yè)務(wù)。根據(jù)以上資料，回答下列問題：24、銷售成套禮品盒應(yīng)納的消費(fèi)稅為()萬元。A、10.3B、12.5C、18D、13.5標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：銷售成套禮品盒應(yīng)納的消費(fèi)稅=60×30%=18萬元25、本月應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為()元。A、664B、521.74C、747.83D、721.74標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=(6000+2300)×8%/(1-8%)=721.74元26、本月該化學(xué)品廠涉及到的應(yīng)繳納的消費(fèi)稅共為(不包括應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅)()元。A、219000B、201000C、228000D、237000標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：本月應(yīng)納的消費(fèi)稅=[600000+117000/(1+17%)+20000×(1+5%)/(1-30%)]×30%=219000元27、本月應(yīng)納的增值稅為()元。A、21291B、31491C、20900D、15800標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：本月應(yīng)納的增值稅=[600000+117000/(1+17%)+20000×(1+5%)/(1-30%)+2300]×17%-28000×(1+50%)×17%/(1-30%)-9300=21291元某酒廠10月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)銷售自制糧食白酒5000箱(每箱12瓶，每瓶500毫升)，每箱不含稅單價(jià)為80元，收取包裝物押金70200元，收取裝卸費(fèi)23400元。(2)將自產(chǎn)48度糧食白酒10噸，已成本價(jià)每噸7000元分給職工做福利，對(duì)外銷售不含稅單價(jià)為每噸9500元。(3)出售特制黃酒50噸，每噸售價(jià)2000元。(4)問題某個(gè)體工商業(yè)戶生產(chǎn)10噸白酒，本廠提供糧食原材料成本為3.5萬元，支付加工費(fèi)1060元，收回后裝瓶出售，取得不含稅增值稅收入80000元。根據(jù)以上資料，回答下列問題：28、視同銷售的糧食白酒應(yīng)納的消費(fèi)稅為()。A、33750B、23750C、24250D、24750標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：本月應(yīng)納的增值稅=[600000+117000/(1+17%)+20000×(1+5%)/(1-30%)+2300]×17%-28000×(1+50%)×17%/(1-30%)-93000=21291元29、黃酒應(yīng)納的消費(fèi)稅為()元。A、11000B、12500C、12000D、14500標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：黃酒應(yīng)納的消費(fèi)稅=50×240=12000元30、委托加工的糧食白酒應(yīng)納的消費(fèi)稅為()元。A、12020B、22020C、19015D、21667標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：委托加工的糧食白酒應(yīng)納消費(fèi)稅=(35000+1060)×25%(1-25%)+10×2000×0.5=22020元31、本月該廠共應(yīng)納消費(fèi)稅()元。A、187770B、217770C、221170D、232770標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本月應(yīng)納的消費(fèi)稅=[5000×80+(70200+23400)/(1+17%)]×25%+5000×12×0.5+33750+12000+22020=217770元某市汽車制造廠(一般納稅人)2004年10月購進(jìn)原材料等，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅款共600萬元，銷售越野汽車取得銷售收入(含稅)8000萬元；用價(jià)值50萬元的兩輛越野汽車贊助某汽車?yán)愜囮?duì)；廠汽車維修部門領(lǐng)用兩輛改裝的越野汽車，成本價(jià)格30萬元。該廠汽車適用的消費(fèi)稅稅率為5%，成本利潤(rùn)率為6%。根據(jù)以上資料，回答下列問題：32、本月發(fā)生的視同銷售業(yè)務(wù)應(yīng)納的消費(fèi)稅為()萬元。A、4B、3.81C、3.64D、4.17標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：視同銷售業(yè)務(wù)應(yīng)納的消費(fèi)稅=50/(1+17%)×5%+30×(1+6%)×5%/(1-5%)=3.81萬元33、本月發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額為()萬元。A、1374.19B、1373.91C、1175.35D、1175.06標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：銷項(xiàng)稅額=[8000/(1+17%)+50/(1+17%)+30×(1+6%)/(1-5%)]×17%=1175.35萬元34、本月應(yīng)納的增值稅為()萬元。A、575.35B、1175.06C、774.54D、773.91標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)納的增值稅=1175.35-600=575.35萬元35、本月應(yīng)納的消費(fèi)稅為()萬元。A、345.69B、400C、345.61D、404.17標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：本門應(yīng)納的消費(fèi)稅=18000/(1+17%)+50/(1+17%)+30×(1+6%)/(1-5%)]×5%=345.69萬元某酒廠為增值稅一般納稅人某月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)銷售瓶裝糧食白酒35噸，含稅單價(jià)每噸22230元。(2)銷售散裝糧食白酒3噸，含稅單價(jià)每噸4680元，收取包裝物押金2340元。(3)銷售以外購薯類白酒和自產(chǎn)糠麩白酒勾兌的散裝白酒6噸，含稅單價(jià)2340元，其中外購薯類白酒3噸，含稅價(jià)共計(jì)4680元，取得增值稅專用發(fā)票，全部用于勾兌并銷售。(4)用自產(chǎn)瓶裝糧食白酒10噸，等價(jià)換取釀酒所用原材料222300元。(5)該廠委托另一酒廠為其加工酒精6噸，由委托方提供糧食，發(fā)出材料成本51000元；支付加工費(fèi)6000元、增值稅1020元。收回的酒精全部用于連續(xù)生產(chǎn)套裝禮品白酒20噸，含稅單價(jià)35100元，當(dāng)月全部銷售。(6)用本廠生產(chǎn)的瓶裝糧食白酒春節(jié)前饋贈(zèng)他人3噸，發(fā)給本廠職工7噸。根據(jù)以上資料，回答下列問題：36、銷售散裝糧食白酒應(yīng)納的消費(fèi)稅為()元。A、6000B、6585C、3500D、6500標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：散裝糧食白酒應(yīng)納的消費(fèi)稅=(3×4680+2340)÷(1+17%)25%+3×2000×0.5=6500元37、銷售勾兌的散裝白酒應(yīng)納的消費(fèi)稅為()元。A、1200B、7800C、4200D、3000標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：勾兌的散裝白酒應(yīng)納的消費(fèi)稅=6×2340÷(1+17%)×15%+6×2000×0.5=7800元38、受托方應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為()元。A、3000B、2946C、3054D、18000標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：代收代繳的消費(fèi)稅=(51000+6000)÷(1-5%)×5%=3000元39、本月應(yīng)納的消費(fèi)稅為()元。A、418950B、473950C、500550D、358950標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)納的(肖費(fèi)稅=35×22230÷(1+17%)×25%+35×2000×0.5+65004+7800+222300÷(1+17%)×25%+10×2000×0.5+(3+7)×22230÷(1+17%)×25%+(3+7)×2000×0.5+20×35100÷(1+17%)×25%+20×2000×0.5=500550元某酒廠為增值稅一般納稅人，某年某月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：1．銷售糧食白酒三筆，貨款已存入銀行2．銷售散裝糧食白酒一批，數(shù)量3噸，含稅單價(jià)每噸4680元，收取包裝物押金2340元，全部款項(xiàng)已存入銀行；3．銷售以外購薯類白酒和自產(chǎn)糠麩白酒勾兌的散裝酒，數(shù)量6噸，含稅單價(jià)每噸2340元，其中，外購薯類白酒3噸，含稅價(jià)總計(jì)4680元，并取得增值稅專用發(fā)票，全部用于勾兌并銷售，貨款已存入銀行；4．用自產(chǎn)瓶裝糧食白酒10噸，換取釀酒所用原材料111150元；5．本廠生產(chǎn)的瓶裝糧食白酒10噸，3噸用于饋贈(zèng)，7噸用于職工福利。根據(jù)以上資料，回答下列問題：40、銷售散裝糧食白酒應(yīng)納消費(fèi)稅為()元。A、6000B、6085C、6585D、6500標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)納消費(fèi)稅當(dāng)4680×3+2340)/(1+17%)×25%+3×2000×0.5=6500(元)41、出售勾兌的散裝白酒應(yīng)納消費(fèi)稅為()元。A、7800B、9000C、1200D、2400標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)納消費(fèi)稅=2340/(1+17%)×6×25%+6×2000×0.5=9000(元)42、用于換取原材料的自產(chǎn)白酒應(yīng)納消費(fèi)稅為()元。A、58333.33B、57500C、62500D、37787.5標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)納消費(fèi)稅=24570/(1+17%)×10×25%+10×2000×0.5=62500(元)43、用于饋贈(zèng)和職工福利的白酒應(yīng)納消費(fèi)稅為()元。A、57500B、47500C、55700D、45700標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：用于饋贈(zèng)和職工福利的應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅依據(jù)是同類應(yīng)稅消費(fèi)品