會計專業(yè)技術資格中級經濟法（企業(yè)所得稅法律制度）模擬試卷2（共236題）

會計專業(yè)技術資格中級經濟法（企業(yè)所得稅法律制度）模擬試卷2（共9套）（共236題）會計專業(yè)技術資格中級經濟法（企業(yè)所得稅法律制度）模擬試卷第1套一、單項選擇題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)1、依據《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項中，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確定所得來源地的是()。A、銷售貨物所得B、特許權使用費所得C、動產轉讓所得D、權益性投資所得標準答案：B知識點解析：本題考核點是應稅所得來源地的確定。銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定；權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定；動產轉讓所得按照轉讓動產的企業(yè)或者機構、場所所在地確定；特許權使用費所得按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確定。2、某企業(yè)2011年度實現(xiàn)利潤總額20萬元，在營業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會團體向貧困地區(qū)的捐款5萬元。根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算該企業(yè)2011年度應納稅所得額時，允許扣除的捐款數額為()萬元。A、5B、2．1C、1．5D、1標準答案：B知識點解析：本題考核點是公益性捐贈的扣除。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12％以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，即20×12％＝2．4(萬元)。3、根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，享受稅額抵免優(yōu)惠政策的是()。A、企業(yè)的贊助支出B、企業(yè)向殘疾職工支付的工資C、企業(yè)購置并實際使用國家相關目錄規(guī)定的環(huán)境保護專用設備投資額10％的部分D、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年以上的投資額70％的部分標準答案：C知識點解析：本題考核點是企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。選項A中企業(yè)的贊助支出不能稅前扣除；選項B屬于可以加計扣除的項目，而并非直接從所得稅額中抵免；選項C屬于可以抵免應納稅額的情形；選項D是可以抵免應納稅所得額，并非題目要求的享受稅額抵免優(yōu)惠政策的情形。4、某小型微利企業(yè)經主管稅務機關核定，2014年度虧損16萬元，2015年度盈利42萬元。該企業(yè)2015年度應繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。A、1．5B、2．25C、3D、5．2標準答案：D知識點解析：本題考核點是企業(yè)所得稅稅率和虧損彌補的規(guī)定。如果上一年度發(fā)生虧損，可用當年應納稅所得額進行彌補，一年彌補不完的?？蛇B續(xù)彌補5年，按彌補虧損后的應納稅所得額和適用稅率計算稅額；符合條件的小型微利企業(yè)所得稅稅率減按20％。2015年應納企業(yè)所得稅＝(42一16)×20％＝5．2(萬元)。5、2015年5月6日，甲公司與乙公司簽訂合同，以預收款方式銷售產品200件，不合稅單價0．1萬元，并于5月10日取得了全部產品銷售額20萬元。2015年5月20日，甲公司發(fā)出產品120件，6月25日發(fā)出產品80件。根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于甲公司確認銷售收入實現(xiàn)日期及金額的表述中，正確的是()。A、2015年5月6日應確認銷售收入20萬元B、2015年5月10日應確認銷售收入20萬元C、2015年5月20日應確認銷售收入12萬元D、2015年6月25日應確認銷售收入20萬元標準答案：C知識點解析：本題考核點是企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間。銷售商品采取預收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入。本題中，2015年5月20日發(fā)出產品，所以應從該日開始確認收入。6、根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，給予企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠。優(yōu)惠稅率為()。A、10％B、15％C、20％D、25％標準答案：B知識點解析：本題考核點是企業(yè)所得稅稅率。國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。7、某企業(yè)2013年度的工資薪金總額為250萬元，本年度準予在稅前扣除的職工福利費、工會經費、職工教育經費的限額之和是()萬元。A、25B、37．5C、46．25D、50標準答案：C知識點解析：本題考核點是企業(yè)所得稅扣除項目。納稅人的職工福利費、工會經費、職工教育經費，分別按照工資薪金總額的14％、2％、2．5％計算扣除。所以本題答案應為：250×(14％+2．5％+2％)＝46．22(萬元)。8、根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產項目中，計提的折舊不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的是()。A、房屋、建筑物B、以經營租賃方式租出的固定資產C、以融資租賃方式租入的固定資產D、與經營活動無關的同定資產標準答案：D知識點解析：本題考核點是不得計算折舊扣除的固定資產。根據規(guī)定，與經營活動無關的固定資產，不得計算折舊。9、企業(yè)的下列所得中不符合免征、減征企業(yè)所得稅條件的是()。A、從事農、林、牧、漁業(yè)項目的所得B、從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得C、企業(yè)內部自建自用的基礎設施項目D、外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得標準答案：C知識點解析：本題考核點是企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)自建自用的基礎設施項目，不享受所得稅優(yōu)惠。10、根據《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收辦法是()。A、按月征收B、按季計征，分月預繳C、按季征收D、按年計征，分月或分季預繳標準答案：D知識點解析：本題考核點是企業(yè)所得稅的納稅申報。企業(yè)所得稅按納稅年度計算，分月或者分季預繳。二、多項選擇題(本題共9題，每題1.0分，共9分。)11、根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，應計入應納稅所得額的有()。標準答案：A,B知識點解析：本題考核點是企業(yè)所得稅應納稅所得額。選項CD屬于不征稅收入，不計入應納稅所得額。12、下列選項中，可作為稅金單獨在企業(yè)所得稅前扣除的有()。標準答案：C,D知識點解析：本題考核點是稅金的扣除。企業(yè)繳納的房產稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅等，已經計人管理費用中扣除，不再作為稅金單獨扣除。13、根據《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關于無形資產的說法不正確的有()。標準答案：A,B知識點解析：本題考核點是無形資產的規(guī)定。無形資產包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽等，其中自創(chuàng)商譽不得計算攤銷費用扣除。14、根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)從中國境內取得的下列所得中，應以收入全額為應納稅所得額的有()。標準答案：A,C,D知識點解析：本題考核點是非居民企業(yè)的應納稅所得額。股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額；轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額。選項B不選。15、根據《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關于企業(yè)所得稅稅率說法正確的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：本題考核點是企業(yè)所得稅的稅率。選項D，合格境外機構投資者取得來源于中國境內的股息，適用10％的優(yōu)惠稅率。16、下列項目中，允許在稅前據實扣除的有()。標準答案：A,D知識點解析：本題考核點是企業(yè)所得稅扣除項目的有關規(guī)定。非廣告性質的贊助支出為不得扣除項目，選項B不正確；公益性捐贈支出有扣除標準，在年度利潤總額12％以內的部分準予扣除，不能據實扣除，選項C不正確。17、企業(yè)重組，是指企業(yè)在口常經營活動以外發(fā)生的法律結構或經濟結構重大改變的交易。重組形式包括()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：本題考核點是企業(yè)重組的形式。18、根據《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下關于稅收優(yōu)惠政策的表述中，錯誤的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：本題考核點是企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。選項A，海水養(yǎng)殖、內陸?zhàn)B殖的所得，減半征企業(yè)所得稅；選項B，國家重點扶持的公共基礎設施項目，應該是自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，享受三免三減半；選項C，采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的60％。19、下列關于居民企業(yè)繳納企業(yè)所得稅納稅地點的表述中，符合法律規(guī)定的有()。標準答案：B,D知識點解析：本題考核點是企業(yè)所得稅的納稅地點。除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點；但登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點。三、判斷題(本題共6題，每題1.0分，共6分。)20、企業(yè)同時從事適用不同企業(yè)所得稅待遇的項目的，其優(yōu)惠項目應當單獨計算所得。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：本題考核點是企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)同時從事適用不同企業(yè)所得稅待遇的項目的，其優(yōu)惠項目應當單獨計算所得，并合理分攤企業(yè)的期間費用；沒有單獨計算的，不得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。21、在計算企業(yè)應納稅所得額時，屬于當期的費用。不論款項是否收付，均作為當期的費用：不屬于當期的費用。即使款項已經在當期收付，均不作為當期的費用。但另有規(guī)定的除外。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：本題考核點是權責發(fā)生制。企業(yè)應納稅所得額稅前扣除項目應遵循權責發(fā)生制原則，即企業(yè)費用應在發(fā)生的所屬期扣除，而不是在實際支付時確認扣除。22、企業(yè)為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，可以據實扣除。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：本題考核點是社會保險費的扣除。自2008年1月1日起，企業(yè)為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補允醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額5％標準內的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除；超過的部分，不予扣除。23、逾期3年以上的應收款項，可以認定為損失。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：本題考核點是資產損失。逾期3年以上的應收款項，企業(yè)有依法催收磋商記錄，確認債務人已資不抵債、連續(xù)3年虧損或連續(xù)停止經營3年以上的，并能認定3年內沒有任何業(yè)務往來，可以認定為損失。24、對民族自治地方內國家限制的企業(yè)，減按10％的稅率征收企業(yè)所得稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：本題考核點是區(qū)域稅收優(yōu)惠。對民族自治地方內國家限制和禁止行業(yè)的企業(yè)，不得減征或者免征企業(yè)所得稅。25、企業(yè)之間一方與另一方之間借貸資金達到500萬元以上，即屬于具有企業(yè)所得稅特別納稅調整的關聯(lián)關系。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：本題考核點是關聯(lián)關系的條件。具有關聯(lián)關系的條件之一是：一方與另一方(獨立金融機構除外)之間借貸資金占一方實收資本50％以上。四、綜合題(本題共1題，每題1.0分，共1分。)26、某居民企業(yè)于2010年5月注冊成立進行生產經營，2013年度生產經營情況如下：(1)銷售產品取得不含稅收入9000萬元；(2)產品銷售成本3500萬元、營業(yè)稅金及附加200萬元、銷售費用1000萬元；財務費用200萬元；管理費用1200萬元；(3)與銷售產品有關的營業(yè)外支出800萬元(其中直接捐贈支出60萬元)；(4)全年計入成本費用并實際支付工資是1000萬元，職工工會經費、職工教育經費、職工福利費共計185萬元，分別按工資總額的2％、2．5％、14％的比例提取，并且均實際支出。經過稅務機關的核定，該企業(yè)當年合理的工資支出標準是800萬元。要求：計算企業(yè)2013年應納企業(yè)所得稅稅額。標準答案：直接捐贈支出60萬元，不能扣除。營業(yè)外支出可扣除金額＝800—60＝740(萬元)。稅務機關核定的工資是800萬元，那么工資和三項經費應當按照800萬元作為標準，準予扣除的工資和三項經費＝800×(1+2％+2．5％+14％)＝948(萬元)，工資及三項經費納稅調增＝1000+185—948＝237(萬元)。應納稅所得額＝9000—3500—200—1000—200—1200—740+237＝2397(萬元)。該企業(yè)2013年應繳納企業(yè)所得稅＝2397×25％＝599．25(萬元)。知識點解析：暫無解析會計專業(yè)技術資格中級經濟法（企業(yè)所得稅法律制度）模擬試卷第2套一、多項選擇題(本題共1題，每題1.0分，共1分。)1、根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)所得稅特別納稅調整的表述中，正確的有()。標準答案：A，C知識點解析：(1)選項B：加收利息率，應當按照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公布的與補稅期間同期的人民幣貸款基準利率加5個百分點計算；(2)選項D：企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務機關有權在該業(yè)務發(fā)生的納稅年度起10年內，進行納稅調整。二、判斷題(本題共16題，每題1.0分，共16分。)2、非居民企業(yè)取得的來源于中國境外但與其在中國境內設立的機構、場所有實際聯(lián)系的所得，應繳納企業(yè)所得稅。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析3、權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定所得來源地。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析4、銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應當按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為財務費用扣除。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析5、企業(yè)在計算股權轉讓所得時，可以扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權可能分配的金額。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：企業(yè)在計算股權轉讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權可能分配的金額。6、被投資企業(yè)將股權溢價所形成的資本公積轉為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項長期投資的計稅基礎。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析7、接受捐贈收入，按照合同約定的交付捐贈資產的日期確認收入的實現(xiàn)。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：接受捐贈收入，按照“實際收到”捐贈資產的日期確認收入的實現(xiàn)。8、企業(yè)取得的各項免稅收入對應的各項成本費用，除另有規(guī)定者外，可以在計算企業(yè)應納稅所得額時扣除。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析9、企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用，可以在計算應納稅所得額時扣除。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除。10、軟件生產企業(yè)的職工培訓費用，應單獨進行核算并按實際發(fā)生額在計算應納稅所得額時扣除。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析11、企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析12、企業(yè)向公益性社會團體實施的股權捐贈，應按規(guī)定視同轉讓股權，股權轉讓收入額以企業(yè)所捐贈股權取得時的歷史成本確定。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析13、外購的生產性生物資產，以購買價款和支付的相關稅費為該資產企業(yè)所得稅的計稅基礎。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析14、外購的無形資產，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產達到預定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析15、企業(yè)依法清算時，應當以清算期間作為1個納稅年度。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析16、對于企業(yè)債務重組所得超過該企業(yè)當年應納稅所得額50％的，可在今后5個納稅年度內均勻計人所得額。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析17、居民企業(yè)以非貨幣性資產對外投資確認的非貨幣性資產轉讓所得，可在不超過3年期限內，分期均勻計人相應年度的應納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：居民企業(yè)以非貨幣性資產對外投資確認的非貨幣性資產轉讓所得，可在不超過5年期限內，分期均勻計人相應年度的應納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。三、綜合題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)某居民企業(yè)2016年度取得主營業(yè)務收入48000萬元、其他業(yè)務收入2000萬元，營業(yè)外收入1000萬元，投資收益500萬元，發(fā)生主營業(yè)務成本25000萬元、其他業(yè)務成本1000萬元、營業(yè)外支出1500萬元、稅金及附加4000萬元，管理費用3000萬元，銷售費用10000萬元，財務費用1000萬元，實現(xiàn)年度利潤總額6000萬元，當年發(fā)生的相關具體業(yè)務如下：(1)廣告費支出8000萬元。(2)業(yè)務招待費支出350萬元。(3)實發(fā)工資總額6000萬元，撥繳職工工會經費150萬元，發(fā)生職工福利費900萬元，職工教育經費160萬元。(4)專門用于新產品研發(fā)的費用2000萬元。(5)計提資產減值損失準備金1500萬元，該資產減值損失準備金未經稅務機關核定。(6)該企業(yè)取得的投資收益中包括國債利息收入200萬元，購買某上市公司股票分得股息300萬元，該股票持有8個月后賣出。(7)獲得當地政府財政部門補助的具有專項用途的財政資金500萬元，已取得財政部門正式文件，支出400萬元。(8)向民政部門捐款800萬元用于救助貧困兒童。已知：各扣除項目均已取得有效憑證，相關優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。要求：根據上述資料，分別回答下列問題：18、計算廣告費支出應調整的應納稅所得額。標準答案：廣告費稅前扣除限額=(48000+2000)×15％=7500(萬元)＜實際發(fā)生額8000萬元，廣告費應調增應納稅所得額=8000-7500=500(萬元)。知識點解析：暫無解析19、計算業(yè)務招待費支出應調整的應納稅所得額。標準答案：業(yè)務招待費扣除限額1=350×60％=210(萬元)，扣除限額2=(48000+2000)×5‰=250(萬元)，稅前準予扣除的業(yè)務招待費為210萬元，業(yè)務招待費支出應調增應納稅所得額=350-210=140(萬元)。知識點解析：暫無解析20、計算工會經費、職工福利費和職工教育經費應調整的應納稅所得額。標準答案：①工會經費稅前扣除限額=6000×2％=120(萬元)＜實際撥繳金額150萬元，應調增應納稅所得額=150-120=30(萬元)。②職工福利費稅前扣除限額=6000×14％=840(萬元)＜實際發(fā)生金額900萬元，應調增應納稅所得額=900-840=60(萬元)。③職工教育經費扣除吸納額=6000×2.5％=150(萬元)＜實際發(fā)生金額160萬元，應調增應納稅所得額=160-150=10(萬元)。④工會經費、職工福利費和職工教育經費合計應調應納稅所得額=30+60+10=100(萬元)。知識點解析：暫無解析21、計算研發(fā)費用應調整的應納稅所得額。標準答案：研發(fā)費用應調減應納稅所得額=2000×50％=1000(萬元)。知識點解析：暫無解析22、計算資產減值損失準備金應調整的應納稅所得額并說明理由。標準答案：資產減值損失準備金應調增應納稅所得額1500萬元。根據規(guī)定，未經稅務機關核定計提的資產減值損失準備金不得在稅前扣除。知識點解析：暫無解析23、計算投資收益應調整的應納稅所得額并說明理由。標準答案：投資收益應調減應納稅所得額200萬元。根據規(guī)定，國債利息收入200萬元屬于免稅收入；但該企業(yè)連續(xù)持有上市公司的股票不足12個月的股息300萬元不屬于免稅收入。知識點解析：暫無解析24、計算財政補助資金應調整的應納稅所得額并說明理由。標準答案：財政補助資金應調減應納稅所得額=500-400=100(萬元)。根據規(guī)定，當地政府財政部門補助的具有專項用途的財政資金500萬元屬于不征稅收入，應調減應納稅所得額；但與不征稅收入對應的支出400萬元不得在稅前扣除，應調增應納稅所得額。知識點解析：暫無解析25、計算向民政部門捐贈應調整的應納稅所得額。標準答案：公益性捐贈稅前扣除限額=6000×12％=720(萬元)<實際發(fā)生額800萬元，應調增應納稅所得額=800-720=80(萬元)。知識點解析：暫無解析會計專業(yè)技術資格中級經濟法（企業(yè)所得稅法律制度）模擬試卷第3套一、單項選擇題(本題共12題，每題1.0分，共12分。)1、根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于非居民企業(yè)的表述中，正確的是()。A、在境外成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)B、在境內成立但有來源于境外所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)C、依照外國法律成立，實際管理機構在中國境內的企業(yè)屬于非居民企業(yè)D、依照外國法律成立，實際管理機構不在中國境內但在中國境內設立機構、場所的企業(yè)屬于非居民企業(yè)標準答案：D知識點解析：本題考核點是非居民企業(yè)的定義。根據規(guī)定，非居民企業(yè)，是指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業(yè)。2、根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列收入中，屬于不征稅收入的是()。A、財政撥款B、租金收入C、產品銷售收入D、國債利息收入標準答案：A知識點解析：本題考核點是企業(yè)所得稅不征稅收入。財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金等屬于國家規(guī)定的不征稅收入。3、2013年度，某企業(yè)通過市政府向災區(qū)捐款100萬元，直接向受災小學捐款20萬元，兩筆捐款均在營業(yè)外支出中列支。該企業(yè)當年的利潤總額為1000萬元。假設不考慮其他納稅調整事項。根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2013年度應納稅所得額為()萬元。A、1000B、1020C、1120D、1070標準答案：B知識點解析：本題考核點是企業(yè)所得稅應納稅所得額的計算。企業(yè)通過市政府向災區(qū)捐款100萬元，屬于公益性捐贈支出，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12％以內的部分。準予在計算應納稅所得額時扣除。則可以扣除的限＝1000×12％＝120(萬元)。實際捐贈100萬元，可以全額稅前扣除；對于直接向受災小學的捐款20萬元不得稅前扣除，所以需要納稅調增20萬元。則該企業(yè)2013年度應納稅所得額=1000＋20＝1020(萬元)。4、根據《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，在計算應納稅所得額時下列項目中，不得扣除的是()。A、非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息B、未投入使用的房屋的折舊C、房屋財產保險按規(guī)定繳納的保險費D、企業(yè)實際發(fā)放的合理的工資、薪金標準答案：A知識點解析：本題考核點是稅前扣除項目。選項B，未投入使用的房屋也需要計提折舊，準予稅前扣除；選項C，企業(yè)參加財產保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準予扣除；選項D，企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準予據實扣除。5、企業(yè)所得稅中關于非居民企業(yè)的應納稅所得額的確定，說法不正確的是()。A、轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額B、股息、紅利等權益性投資收益，以收入全額為應納稅所得額C、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額D、租金所得，以收入減去出租過程中發(fā)生的合理費用后的余額為應納稅所得額標準答案：D知識點解析：本題考核點是非居民企業(yè)的應納稅所得額。股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額。6、2011年4月1日，甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式向未上市的取得高新技術企業(yè)資格的乙公司(該公司屬于中小企業(yè))投資120萬元，股權持有至2013年6月1日，甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2013年度計算應納稅所得額時，對乙公司的投資額可以抵免的數額為()萬元。A、0B、84C、96D、108標準答案：B知識點解析：本題考核點是創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)稅額抵免的計算。根據規(guī)定創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)兩年以上的，可以按照其投資額的70％在當年抵扣該企業(yè)的應納稅所得額，但股權持有須滿2年。則甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2013年度計算應納稅所得額時，對乙公司的投資額可以抵免的數額＝120×70％＝84(萬元)。7、企業(yè)購置并實際使用法律規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備的，可以享受所得稅稅收優(yōu)惠。對此，下列說法錯誤的是()。A、該專用設備的投資額的10％可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免B、當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免C、享受規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，應當實際購置并自身實際投入使用規(guī)定的專用設備D、企業(yè)購置規(guī)定的專用設備在5年內不得轉讓標準答案：D知識點解析：本題考核點是企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策中的抵免應納稅額。企業(yè)購置專用設備在5年內轉讓、出租的，應當停止享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并補繳已經抵免的企業(yè)所得稅稅款。8、某工業(yè)企業(yè)年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元的工業(yè)企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率是()。A、10％B、15％C、20％D、25％標準答案：C知識點解析：本題考核點是企業(yè)所得稅稅率。符合條件的小型微利企業(yè)，減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅。9、根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不應計入應納稅所得額的是()。A、股權轉讓收入B、因債權人緣故確實無法支付的應付款項C、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費D、接受捐贈收入標準答案：C知識點解析：本題考核點是企業(yè)所得稅收入總額的確定。財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金等，屬于稅法規(guī)定的不征稅收入。10、根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，納稅人在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，可以扣除的是()。A、向投資者支付的股息B、稅收滯納金C、銀行按規(guī)定加收的罰息D、非廣告性質的贊助支出標準答案：C知識點解析：本題考核點是企業(yè)所得稅的稅前扣除項目。銀行按規(guī)定加收的罰息屬于納稅人按照經濟合同規(guī)定支付的違約金，不屬于行政罰款，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。11、根據《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列收入中可以免征企業(yè)所得稅的是()。A、符合條件的居民企業(yè)之間的投資收益B、租金收入C、匯兌收益D、接受捐贈收入標準答案：A知識點解析：本題考核點是企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。選項BCD均要按規(guī)定征收企業(yè)所得稅。12、根據《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，非居民企業(yè)所得稅適用源泉扣繳，扣繳義務人與非居民企業(yè)首次簽訂業(yè)務合同的，扣繳義務人向主管稅務機關申報辦理扣繳稅款登記的期限是()。A、自合同簽訂之日起15日內B、自合同簽訂之日起30日內C、自合同簽訂之日起45日內D、自合同簽訂之日起60日內標準答案：B知識點解析：本題考核點是源泉扣繳的相關規(guī)定。根據規(guī)定，對非居民企業(yè)取得來源于中國境內的所得實行源泉扣繳，扣繳義務人與非居民企業(yè)首次簽訂與上述所得有關的業(yè)務合同或協(xié)議的，扣繳義務人應當自合同簽訂之日起30日內，向主管稅務機關申報辦理扣繳稅款登記。二、多項選擇題(本題共6題，每題1.0分，共6分。)13、根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列資產支出項目中，不得計算折舊或攤銷費用在稅前扣除的有()。標準答案：B,D知識點解析：本題考核點是資產的稅收處理。選項A，已足額提取折舊的固定資產的改建支出，作為長期待攤費用，可以按照規(guī)定攤銷，在稅前扣除；選項B，單獨估價作為固定資產入賬的土地，不得計提折舊在稅前扣除；選項C，以融資租賃方式租入的固定資產，可以計提折舊在稅前扣除；選項D，除房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產，不得計提折舊在稅前扣除。14、下列關于所得來源地的確定，符合《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的有()。標準答案：A,B,D知識點解析：本題考核點是所得來源地的確定、選項C，動產轉讓所得按照“轉讓”動產的企業(yè)或者機構、場所所在地確定。15、企業(yè)繳納的下列保險金中，可以在稅前扣除的有()。標準答案：A,B,D知識點解析：本題考核點是社會保險費的稅前扣除。選項C，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除。16、根據《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關于生物資產的表述正確的有()。標準答案：A,C,D知識點解析：本題考核點是生產性生物資產的相關規(guī)定。選項B，畜類生產性生物資產最低折舊年限為3年。17、下列各項中，在計算應納稅所得額時有加計扣除規(guī)定的有()。標準答案：A,D知識點解析：本題考核點是企業(yè)所得稅中加計扣除的相關規(guī)定。可以在計算應納稅所得額時加計扣除的項目共兩項：(1)開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用；(2)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資。18、下列情形中，屬于核定征收企業(yè)所得稅的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：本題考核點是企業(yè)所得稅的核定征收。選項D描述不準確。發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的情況下，稅務機關才能對其核定征收企業(yè)所得稅。三、判斷題(本題共7題，每題1.0分，共7分。)19、企業(yè)由法人轉變?yōu)閭€人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)等非法人組織，或將注冊地轉移至中國境外，應視同成立新企業(yè)，原企業(yè)需要進行清算處理。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：本題考核點是企業(yè)重組業(yè)務的所得稅稅務處理。20、稅務機關根據稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，對企業(yè)作出特別納稅調整的，自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補繳稅款之日止的期間，對補征的稅款按日加收利息。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：本題考核點是企業(yè)所得稅特別納稅調整。21、納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補；下一納稅年度的所得不足彌補的，可以逐年延續(xù)彌補。但是延續(xù)彌補期最長不得超過5年。這里所說的虧損，是指會計利潤小于零。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：本題考核點是企業(yè)所得稅中虧損的概念。虧損彌補中的虧損額，是納稅調整后的金額，不是會計利潤。22、企業(yè)取得的各類財政性資金。除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應計入企業(yè)當年收入總額。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：本題考核點是國務院規(guī)定的其他不征稅收入。23、林木類生產性生物資產，計算折舊的最低年限為10年。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：本題考核點是生產性生物資產的稅收處理。24、國際金融組織向中國政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得，免征企業(yè)所得稅。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：本題考核點是非居民企業(yè)的免稅優(yōu)惠。25、對于企業(yè)與其關聯(lián)方之間的所有業(yè)務往來，稅務機關均有權進行納稅調整。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：本題考核點是關聯(lián)企業(yè)。企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關聯(lián)方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整。四、綜合題(本題共1題，每題1.0分，共1分。)26、某居民企業(yè)為中外合資公司，注冊資本為150萬元，其中中方股權比重為60％，2011年1月1日成立，2013年發(fā)生業(yè)務如下：(1)取得主營業(yè)務收入1300萬元、主營業(yè)務成本700萬元、營業(yè)稅金及附加75萬元；(2)取得技術所有權轉讓收入800萬元，相關的轉讓成本及稅費等80萬元；(3)發(fā)生銷售費用170萬元，全部為廣告費和業(yè)務宣傳費；(4)發(fā)生財務費用50萬元，其中有向中方股東借款200萬元，用于生產經營，一年內支付利息20萬元，銀行同類同期貸款利率為8％；(5)上年未扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費是40萬元。要求：計算企業(yè)2013年度應納企業(yè)所得稅稅額。標準答案：銷售(營業(yè))收入＝1300(萬元)；廣告費和業(yè)務宣傳費扣除限額＝1300×15％=195(萬元)，本期實際列支170萬元，可以據實扣除。上年結轉可扣除金額＝195—170=25(萬元)；稅前可以扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費＝170+25＝195(萬元)?？煽鄢膸爬①M用＝150×60％×2×8％＝14．4(萬元)。向關聯(lián)方的借款，可以在權益性投資(150×60％)的兩倍內扣除。稅前可以扣除的財務費用=50—20+14．4=44．4(萬元)。技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。本題目中超過500萬元的部分＝800—80一500＝220(萬元)。應納所得稅額＝(1300—700—75—195—44．4)×25％+220×25％×50％＝98．9(萬元)。知識點解析：暫無解析會計專業(yè)技術資格中級經濟法（企業(yè)所得稅法律制度）模擬試卷第4套一、單項選擇題(本題共9題，每題1.0分，共9分。)1、甲居民企業(yè)2014年度境內應納稅所得額為100萬元，適用25％的企業(yè)所得稅稅率。當年從境外A國子公司分回稅后收益20萬元(A國的企業(yè)所得稅稅率為20％)。則甲居民企業(yè)2014年度在境內實際繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。A、25B、26．25C、30D、31．25標準答案：B知識點解析：從境外子公司分回的投資收益，除特殊說明外，均為稅后所得，需要還原為稅前所得。企業(yè)境外應納稅所得額=20÷(1—20％)=25(萬元)，實際在境外繳納的稅款=25×20％=5(萬元)，境外所得需在我國繳納稅款=25×25％=6．25(萬元)，在境外實際繳納的稅款5萬元＜在我國需繳納稅款6．25萬元．需要在我國補稅=6．25—5=1．25(萬元)。甲居民企業(yè)2014年度在境內實際繳納的企業(yè)所得稅：100×25％+1．25=26．25(萬元)。2、甲居民企業(yè)2014年境內應納稅所得額為100萬元，適用25％的企業(yè)所得稅稅率。當年從境外A國分回投資收益30萬元(稅后收益)，已知在A國繳納所得稅12萬元。則甲居民企業(yè)2014年度在境內實際應繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。A、25B、28C、26．5D、34標準答案：A知識點解析：企業(yè)境外應納稅所得額=30+12=42(萬元)，境外所得需在我國繳納稅款=42×25％=10．5(萬元)，在境外實際繳納的稅款12萬元＞在我國需繳納稅款10．5萬元，不需要在我國補稅。甲居民企業(yè)2014年度在境內實際應繳納的企業(yè)所得稅=100×25％=25(萬元)。3、根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是()。A、花卉的種植B、中藥材的種植C、林產品的采集D、農作物新品種的選育標準答案：A知識點解析：選項BCD屬于免征企業(yè)所得稅的項目。4、境外甲企業(yè)在我國境內未設立機構、場所。2014年8月甲企業(yè)向我國居民企業(yè)乙公司轉讓了一項配方，取得轉讓費1000萬元，甲企業(yè)就該項轉讓費所得應向我國繳納的企業(yè)所得稅稅額為()萬元。A、250B、200C、150D、100標準答案：D知識點解析：在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)，其取得的來源于中國境內的特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額，減按10％的稅率征收企業(yè)所得稅。甲企業(yè)應納企業(yè)所得稅=1000×10％=100(萬元)。5、根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)中，在計算企業(yè)所得稅時適用25％稅率的是()。A、在中國境內設立機構、場所且取得的所得與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)B、符合條件的小型微利企業(yè)C、國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)D、在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)標準答案：A知識點解析：選項B：符合條件的小型微利企業(yè)，減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅；選項C：國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅；選項D：在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的境內所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率是20％，但在實際征收時減按10％的稅率計算。6、根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)取得的下列各項收入中，屬于免稅收入的是()。A、國債利息收入B、銷售貨物收入C、提供勞務收入D、轉讓財產收入標準答案：A知識點解析：選項A：國債利息收入是免稅收入，選項BCD都屬于應稅收入。7、下表為經稅務機關審定的某國有工業(yè)企業(yè)2008年到2014年未彌補虧損前的應納稅所得額情況，假設該企業(yè)一直執(zhí)行5年虧損彌補規(guī)定，適用的企業(yè)所得稅稅率均為25％，則該企業(yè)2008年至2014年應繳納企業(yè)所得稅共計為()萬元。A、10B、12．5C、15D、37．5標準答案：A知識點解析：關于2008年的虧損，要用2009至2013年的所得彌補，盡管其間2010年虧損，也要占用5年抵虧期的一個抵扣年度，且先虧先補，2010年的虧損需在2008年的虧損問題解決之后才能考慮。2013年以后，2008年的虧損未彌補完但已到五年抵虧期滿，還有10萬元虧損不得在2014年的所得稅稅前彌補；2010年的虧損用2011年至2015年的所得彌補，由于2011年至2013年之間的所得，已被用于彌補2008年的虧損，2010年的虧損只能用2014年所得彌補，在彌補2010年虧損后，2014年還有所得60—20=40(萬元)，要計算納稅，應納企業(yè)所得稅=40×25％=10(萬元)。8、根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起()日內繳入國庫，并向所在地的稅務機關報送扣繳企業(yè)所得稅報告表。A、7B、15C、30D、60標準答案：A知識點解析：扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起7日內繳人國庫，并向所在地的稅務機關報送扣繳企業(yè)所得稅報告表。9、根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列說法中，不正確的是()。A、企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經營活動，使該納稅年度的實際經營期不足12個月的，應當以其實際經營期為1個納稅年度B、企業(yè)所得稅分月或者分季預繳的，企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起30日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款C、居民企業(yè)在中國境內設立不具有法人資格的營業(yè)機構的，應當匯總計算并繳納企業(yè)所得稅D、在中國境內登記注冊的企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為企業(yè)所得稅的納稅地點標準答案：B知識點解析：選項B：企業(yè)所得稅分月或者分季預繳的，企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。二、多項選擇題(本題共9題，每題1.0分，共9分。)10、根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列資產支出項目中，不得計算折舊或攤銷費用在稅前扣除的有()。標準答案：A,D知識點解析：選項AB：房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產，不得計算折舊在稅前扣除；選項CD：以融資租賃方式租出的固定資產，不得計算折舊在稅前扣除。11、根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，可計提折舊的生物資產有()。標準答案：A,B知識點解析：可以計提折舊的生物資產包括經濟林、薪炭林、產畜和役畜等。12、根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)清算的所得稅處理的表述中，正確的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：企業(yè)清算的所得稅處理包括：(1)全部資產均應按可變現(xiàn)價值或者交易價格，確認資產轉讓所得或者損失；(2)確認債權清理、債務清償的所得或者損失；(3)改變持續(xù)經營核算原則，對預提或者待攤性質的費用進行處理；(4)依法彌補虧損，確定清算所得；(5)計算并繳納清算所得稅；(6)確定可向股東分配的剩余財產、應付股息等。企業(yè)應將整個清算期作為一個獨立的納稅年度計算清算所得。13、根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算企業(yè)應納稅所得額時，下列支出可以加計扣除的有()。標準答案：A,C知識點解析：選項A：企業(yè)為開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規(guī)定據實扣除的基礎上，再按照研究開發(fā)費用的50％加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150％攤銷。選項C：企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100％加計扣除。14、根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人具有下列()情形的，應核定征收企業(yè)所得稅。標準答案：A,B,C知識點解析：選項D：缺少必要的條件。納稅人發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的，才實行核定征收企業(yè)所得稅。15、根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列資產中，可采用加速折舊方法計算折舊在企業(yè)所得稅前扣除的有()。標準答案：A,B,D知識點解析：可以采取縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法的固定資產，包括：(1)由于技術進步，產品更新?lián)Q代較快的固定資產；(2)常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產。16、根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的有()。標準答案：B,C知識點解析：選項B：企業(yè)以規(guī)定的資源作為主要原材料，生產國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關標準的產品取得的收入，減按90％計入收入總額；選項C：一個納稅年度內，居民企業(yè)符合條件的技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。17、企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關聯(lián)方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法進行特別納稅調整，下列各項中，屬于核定和調整關聯(lián)企業(yè)交易價格的合理方法的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：稅務機關有權按照以下辦法核定和調整關聯(lián)企業(yè)交易價格：(1)可比非受控價格法；(2)再銷售價格法；(3)成本加成法；(4)交易凈利潤法；(5)利潤分割法；(6)其他符合獨立交易原則的方法。18、根據國家調整所得稅征管范圍的有關規(guī)定，下列對2009年1月1日以后新設企業(yè)的稅收征管范圍調整事項的表述中，正確的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：選項D：在國稅局繳納營業(yè)稅的企業(yè)(而不是所有繳納營業(yè)稅的企業(yè))，所得稅由國稅局管理。三、判斷題(本題共7題，每題1.0分，共7分。)19、居民企業(yè)來源于境外的應稅所得，已在境外繳納的所得稅稅額，可以在抵免限額范圍內從當期應納稅額中抵免，超過抵免限額的部分可以在以后5個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額之后的余額進行抵補。()(2011年)A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析20、企業(yè)在納稅年度內虧損的，可以不向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：企業(yè)在納稅年度內無論盈利或者虧損，都應當依照規(guī)定期限，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表、年度企業(yè)所得稅納稅申報表、財務會計報告和稅務機關規(guī)定應當報送的其他有關資料。21、根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，對企業(yè)共同合作開發(fā)新技術、新產品、新工藝項目的，由合作各方就自身承擔的研發(fā)費用分別按照規(guī)定計算加計扣除。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析22、外國企業(yè)向中國政府提供貸款取得的利息所得免征企業(yè)所得稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得免征企業(yè)所得稅，外國企業(yè)向中國政府提供貸款取得的利息所得應照章征收企業(yè)所得稅。23、企業(yè)分立符合企業(yè)重組特殊性稅務處理條件的，被分立企業(yè)以前年度虧損可以按分立資產占全部資產的比例進行分配，由分立企業(yè)繼續(xù)彌補。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析24、非居民企業(yè)在中國境內設立的機構、場所，就其中國境外總機構發(fā)生的與該機構、場所生產經營有關的費用，不得在企業(yè)所得稅前扣除。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：非居民企業(yè)在中國境內設立的機構、場所，就其中國境外總機構發(fā)生的與該機構、場所生產經營有關的費用，能夠提供總機構出具的費用匯集范圍、定額、分配依據和方法等證明文件，并合理分攤的，準予扣除。25、對證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入。免征企業(yè)所得稅。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析四、綜合題(本題共3題，每題1.0分，共3分。)26、某居民企業(yè)2014年度取得銷售收入16000萬元，銷售成本10500萬元，會計利潤總額為470萬元。2014年其他相關財務資料如下：(1)在投資收益中含國債利息收入20萬元；(2)在管理費用中含與生產經營相關的業(yè)務招待費140萬元、新技術研究開發(fā)費用260萬元；(3)在銷售費用中含廣告費700萬元、業(yè)務宣傳費150萬元；(4)在營業(yè)外支出中含直接向某學校的捐贈40萬元、通過公益性社會團體向貧困山區(qū)的捐款60萬元。要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。(1)計算業(yè)務招待費應調整的應納稅所得額；(2)計算新技術研究開發(fā)費用應調整的應納稅所得額；(3)計算當年廣告費和業(yè)務宣傳費應調整的應納稅所得額；(4)計算營業(yè)外支出應調整的應納稅所得額；(5)計算該企業(yè)2014年應納稅所得額；(6)計算該企業(yè)2014年應納所得稅額。標準答案：(1)企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰；由于16000×5‰=80(萬元)＜140×60％=84(萬元)，可稅前扣除業(yè)務招待費用80萬元。業(yè)務招待費應調增應納稅所得額=140—80=60(萬元)。(2)新技術開發(fā)費用260萬元可加計扣除．50％。新技術研究開發(fā)費用應調減應納稅所得額=260×50％=130(萬元)(3)廣告費、業(yè)務宣傳費扣除限額：16000×15％=2400(萬元)，實際發(fā)生額=700+150=850(萬元)，可以據實扣除。廣告費和業(yè)務宣傳費應調整的應納稅所得額為0(4)企業(yè)直接向某學校捐贈40萬元，不得在稅前扣除，應調增應納稅所得額40萬元；企業(yè)通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款60萬元，在年度利潤總額12％以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，公益性捐贈的扣除限額=470×12％=56．4(萬元)，應調增應納稅所得額=60—56．4=3．6(萬元)。營業(yè)外支出應調增應納稅所得額=40+3．6=43．6(萬元)(5)企業(yè)取得的國債利息收入20萬元免征企業(yè)所得稅。該企業(yè)2014年應納稅所得額=470+60—130+43．6—20=423．6(萬元)(6)該企業(yè)2014年應納所得稅額=423．6×25％=105．9(萬元)。知識點解析：暫無解析27、某居民企業(yè)2014年經營業(yè)務如下：(1)取得銷售收入16000萬元；(2)取得國債利息收入20萬元；(3)全年可扣除的銷售成本10500萬元，營業(yè)稅金及附加2000萬元；(4)管理費用1500萬元，其中含與生產經營相關的業(yè)務招待費140萬元，新技術研究開發(fā)費用260萬元；(5)銷售費用950萬元，其中含廣告費700萬元、業(yè)務宣傳費150萬元；(6)財務費用500萬元；(7)營業(yè)外支出100萬元，其中直接向某學校捐贈40萬元，通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款60萬元。要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。(1)計算該企業(yè)2014年所得稅前可扣除的業(yè)務招待費用；(2)計算該企業(yè)2014年所得稅前可扣除的銷售費用；(3)計算該企業(yè)2014年所得稅前可扣除的營業(yè)外支出金額；(4)計算該企業(yè)2014年應納稅所得額；(5)計算該企業(yè)2014年應納所得稅額。標準答案：(1)企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰；由于16000×5‰=80(萬元)＜140×60％=84(萬元)，該企業(yè)2014年所得稅前可扣除的業(yè)務招待費用為80萬元。(2)廣告費、業(yè)務宣傳費扣除限額=16000×15％=2400(萬元)，實際發(fā)生額=700+150=850(萬元)，可以據實扣除。該企業(yè)2014年所得稅前可扣除的銷售費用為950萬元。(3)企業(yè)直接向某學校捐贈40萬元，不得在稅前扣除；企業(yè)通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款60萬元，在年度利潤總額12％以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。年度利潤總額=16000+20—10500—2000—1500—950—500一100=470(萬元)，公益性捐贈的扣除限額=470×12％=56．4(萬元)，因此通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款60萬元，只能在稅前扣除56．4萬元。該企業(yè)2014年所得稅前可扣除的營業(yè)外支出金額為56．4萬元。(4)企業(yè)取得的國債利息收入20萬元免征企業(yè)所得稅；新技術開發(fā)費用260萬元可加計扣除50％。該企業(yè)2014年應納稅所得額=16000一10500—2000一(1500—140)一80—260×50％一950—500—56．4=423．6(萬元)(5)該企業(yè)2014年應納所得稅額=423．6×25％=105．9(萬元)。知識點解析：暫無解析28、某居民企業(yè)2014年度生產經營情況如下：(1)銷售貨物取得收入4000萬元，與收入配比的銷售成本2000萬元。(2)轉讓技術所有權取得收入800萬元，與技術轉讓有關的成本費用200萬元。(3)投資收益20萬元，含國債利息收入2萬元、直接投資于某非上市居民企業(yè)分回的稅后利潤18萬元。(4)繳納增值稅680萬元；營業(yè)稅金及附加68萬元。(5)銷售費用800萬元(含廣告費700萬元)；管理費用700萬元(含業(yè)務招待費50萬元、新產品研究開發(fā)費用40萬元)；財務費用200萬元。(6)營業(yè)外支出150萬元，其中接受工商局罰款2萬元，通過省人民政府向貧困地區(qū)捐款90萬元。已知：上述銷售費用、管理費用、財務費用不涉及技術所有權轉讓費用，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25％，已預繳企業(yè)所得稅30萬元。要求：根據上述資料，回答下列問題：(1)計算該企業(yè)2014年度的企業(yè)所得稅應納稅所得額。(2)計算該企業(yè)2014年度應繳納的企業(yè)所得稅稅額。(3)計算該企業(yè)2014年度應(退)補的企業(yè)所得稅稅額。標準答案：(1)①技術轉讓所得=800—200：600(萬元)，其中500萬元免征企業(yè)所得稅，100(600—500)萬元減半征收企業(yè)所得稅。②國債利息收入2萬元和直接投資于某非上市居民企業(yè)分回的稅后利潤18萬元均免征企業(yè)所得稅。③廣告費稅前扣除限額=4000×15％=600(萬元)，實際發(fā)生額700萬元，可以稅前扣除的銷售費用=800一(700—600)=700(萬元)。④銷售(營業(yè))收入的5‰=4000×5‰=20(萬元)，業(yè)務招待費實際發(fā)生額的60％=50×60％=30(萬元)，允許稅前扣除的業(yè)務招待費為20萬元。新產品研究開發(fā)費用40萬元可以加計50％在稅前扣除，即應調減應納稅所得額=40×50％=20(萬元)。⑤接受工商局罰款2萬元不得在稅前扣除。年度利潤總額=4000—2000+800—200+20一68—800—700—200—150=702(萬元)，公益性捐贈的稅前扣除限額=702×12％=84．24(萬元)，因此通過省人民政府向貧困地區(qū)捐款90萬元，只能在稅前扣除84．24萬元。⑥該企業(yè)2014年度應納稅所得額=4000—2000+100×50％一68—700—700+50一20—40×50％一200—150+2+90—84．24=249．76(萬元)。(2)該企業(yè)2014年度應納企業(yè)所得稅額=249．76×25％=62．44(萬元)。(3)該企業(yè)2014年度應補的企業(yè)所得稅稅額=62．44—30=32．44(萬元)。知識點解析：暫無解析會計專業(yè)技術資格中級經濟法（企業(yè)所得稅法律制度）模擬試卷第5套一、單項選擇題(本題共11題，每題1.0分，共11分。)1、根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關于企業(yè)所得稅應稅所得來源地確定標準的下列表述中，正確的是()。A、轉讓權益性投資資產所得，按照轉讓權益性投資資產的企業(yè)或者機構、場所所在地確定B、轉讓不動產所得，按照轉讓不動產的企業(yè)或者機構、場所所在地確定C、利息所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確定，或者負擔、支付所得的個人的住所地確定D、銷售貨物所得，按照支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確定標準答案：C知識點解析：本題考核企業(yè)所得稅應稅所得來源地的確定。選項A：權益性投資資產轉讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定。選項B：不動產轉讓所得，按照不動產所在地確定。選項C：利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定。選項D：銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定。2、根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列主體屬于居民企業(yè)的是()。A、依照外國法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)B、依照外國法律成立且實際管理機構不在中國境內，在中國境內未設立機構、場所但有來源于中國境內所得的企業(yè)C、依照外國法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的企業(yè)D、依照外國法律成立且實際管理機構在中國境外的企業(yè)標準答案：A知識點解析：本題考核企業(yè)所得稅的納稅人。居民企業(yè)，是指依法在中國境內成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)。3、根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)確認收入的表述中，正確的是()。A、利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)B、股權轉讓收入，應于轉讓協(xié)議生效時確認收入的實現(xiàn)C、特許權使用費收入，應于許可方收到特許權使用費的日期確認收入的實現(xiàn)D、接受捐贈收入，按照捐贈方作出捐贈決定的日期確認收入的實現(xiàn)標準答案：A知識點解析：本題考核企業(yè)所得稅收入實現(xiàn)的確認。選項B：企業(yè)轉讓股權收入，應于轉讓協(xié)議生效，且完成股權變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)。選項C：特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現(xiàn)。選項D：接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現(xiàn)。4、甲家電企業(yè)(簡稱甲企業(yè))為增值稅一般納稅人。2018年8月，甲企業(yè)按八折優(yōu)惠價格銷售一批商品，該批商品折扣前的價格為46．4萬元(含增值稅，適用稅率16％)。甲企業(yè)銷售該批商品應確認的企業(yè)所得稅應稅收入為()萬元。A、40B、32C、37．12D、46．4標準答案：B知識點解析：本題考核企業(yè)所得稅銷售貨物收入的確定。商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。應確認企業(yè)所得稅應稅收入＝46．4÷(1＋16％)×(1－20％)＝32(萬元)。5、根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是()。A、依法收取并納入財政管理的政府性基金B(yǎng)、國債利息收入C、接受捐贈收入D、財產轉讓收入標準答案：A知識點解析：本題考核企業(yè)所得稅不征稅收入。選項A屬于不征稅收入；選項B屬于免稅收入；選項CD屬于應稅收入。6、2015年5月6日，甲公司與乙公司簽訂合同，以預收款方式銷售產品200件，不合稅單價0．1萬元，并于5月10日取得了全部產品銷售額20萬元。2015年5月20日，甲公司發(fā)出產品120件，6月25日發(fā)出產品80件。根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于甲公司確認銷售收入實現(xiàn)日期及金額的表述中，正確的是()。A、2015年5月6日應確認銷售收入20萬元B、2015年5月10日應確認銷售收入20萬元C、2015年5月20日應確認銷售收入12萬元D、2015年6月25日應確認銷售收入20萬元標準答案：C知識點解析：本題考核企業(yè)所得稅收入確認的時間。銷售商品采取預收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入。本題中，2015年5月20日應確認銷售收入12萬元，2015年6月25日應確認銷售收入8萬元。7、甲公司為乙公司的股東，投資成本為200萬元，占乙公司股權比例10％。乙公司累計未分配利潤和累計盈余公積為1800萬元，甲公司轉讓該項股權公允價格為500萬元。根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司應確認股權轉讓所得為()萬元。A、120B、180C、200D、300標準答案：D知識點解析：本題考核企業(yè)所得稅轉讓股權收入的確認。轉讓股權收入扣除為取得該股權所發(fā)生的成本后，為股權轉讓所得。企業(yè)在計算股權轉讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額。因此股權轉讓所得＝500－200＝300(萬元)。8、甲服裝生產企業(yè)(簡稱甲企業(yè))2017年度產品銷售收入為4000萬元，當年發(fā)生的管理費用是250萬元，其中業(yè)務招待費60萬元，且能夠提供有效憑證。甲企業(yè)在2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中允許扣除的管理費用為()萬元。A、20B、250C、210D、36標準答案：C知識點解析：本題考核稅前扣除項目中業(yè)務招待費的扣除。企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。發(fā)生額的60％＝60×60％＝36(萬元)，銷售收入的5‰＝4000×5‰＝20(萬元)，可以在稅前扣除的業(yè)務招待費為20萬元，該企業(yè)2017年可以稅前扣除的管理費用＝250－60＋20＝210(萬元)。9、甲公司2017年度的企業(yè)所得稅應納稅所得額為300萬元，工資、薪金總額為40萬元，全年撥繳的工會經費為2萬元，且能夠提供有效憑證。甲企業(yè)在計算當年企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的工會經費為()萬元。A、2B、0C、1D、0．8標準答案：D知識點解析：本題考核稅前扣除項目中工會經費的扣除。企業(yè)撥繳的工會經費，不超過工資、薪金總額2％的部分，準予扣除。甲企業(yè)可以在企業(yè)所得稅前扣除的工會經費＝40×2％＝0．8(萬元)。10、甲公司2016年銷售收入為2200萬元，當年發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出為60萬元，且能提供有效憑證。甲公司在計算當年企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務招待費為()萬元。A、11B、60C、36D、50標準答案：A知識點解析：本題考核企業(yè)所得稅稅前扣除項目。企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60％扣除，最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。本題36(60×60％)萬元＞11(2200×5‰)萬元，所以準予扣除的業(yè)務招待費為11萬元。11、2016年5月，甲生產企業(yè)因業(yè)務需要，經某具有合法經營資格的中介機構介紹與乙企業(yè)簽訂了一份買賣合同，合同金額為20萬元。甲生產企業(yè)向該中介機構支付傭金2萬元。甲生產企業(yè)在計算當年企業(yè)所得稅應納稅所得額時，該筆傭金準予扣除的數額為()萬元。A、0．5B、1．5C、1D、2標準答案：C知識點解析：本題考核企業(yè)所得稅稅前扣除項目。企業(yè)發(fā)生與生產經營有關的手續(xù)費及傭金支出，不超過限額的，準予扣除，超過部分，不得扣除。非保險企業(yè)：按與具有合法經營資格中介服務機構或個人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務協(xié)議或合同確認的收入金額的5％計算限額。傭金扣除限額＝20萬元×5％＝1萬元＜2萬元，準予扣除的是1萬元。二、多項選擇題(本題共9題，每題1.0分，共9分。)12、根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，注冊地所在國與中國無稅收協(xié)定的非居民企業(yè)的下列所得中，適用10％稅率的有()。標準答案：A,B知識點解析：本題考核企業(yè)所得稅稅率中的優(yōu)惠稅率。選項AB：在中國境內未設立機構、場所，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，就其來源于中國境內的所得，減按10％稅率繳納。選項CD：不需在我國繳納企業(yè)所得稅。13、根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列取得收入的主體中，應當繳納企業(yè)所得稅的有()。標準答案：B,C,D知識點解析：本題考核企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位和從事經營活動的其他組織等，但不包括個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。14、甲公司為居民企業(yè)。2016年發(fā)生下列業(yè)務取得的收入中，應當計入甲公司當年企業(yè)所得稅應納稅所得額的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：本題考核企業(yè)所得稅收入總額。選項A屬于接受捐贈收入，選項B違約金收入屬于其他收入，選項C培訓費收入屬于提供勞務收入，應納入應納稅所得額計征企業(yè)所得稅。15、根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)提供勞務確認收入的表述中，正確的有()。標準答案：A,B,D知識點解析：本題考核企業(yè)所得稅收入的確認。選項A：為特定客戶開發(fā)軟件的收費，應根據開發(fā)的完工進度確認收入。選項B：長期為客戶提供重復的勞務收取的勞務費，在相關勞務活動發(fā)生時確認收入。選項C：對商品銷售附帶安裝的，安裝費應在商品銷售實現(xiàn)時確認收入。選項D：廣告的制作費，應根據制作廣告的完工進度確認收入。16、根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)取得的下列收入中，屬于不征稅收入的有()。標準答案：B,D知識點解析：本題考核企業(yè)所得稅不征稅收入。不征稅收入包括財政撥款(選項B)、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金(選項D)以及國務院規(guī)定的其他不征稅收入。選項17、根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算應納稅所得額時不得從收入總額中扣除的有()。標準答案：C,D知識點解析：本題考核企業(yè)所得稅稅前扣除項目。企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除，選項C當選；企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產，其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除，選項D當選。18、根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲居民企業(yè)2017年度的下列支出中，不得在稅前扣除的有()。標準答案：A,B,D知識點解析：本題考核稅前扣除項目及不得扣除項目。在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列支出不得扣除：(1)向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項(選項A)；(2)企業(yè)所得稅稅款；(3)稅收滯納金(選項B)；(4)罰金、罰款和被沒收財物的損失(選項D)；(5)國家規(guī)定的公益性捐贈支出以外的捐贈支出；(6)與生產經營活動無關的非廣告性質的贊助支出；(7)未經核定的準備金支出；(8)企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息。19、根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，超出規(guī)定扣除標準的部分準予在以后納稅年度結轉扣除的有()。標準答案：C,D知識點解析：本題考核企業(yè)所得稅稅前扣除項目。企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14％的部分，準予扣除。企業(yè)為員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額5％標準內的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除；超過的部分，不予扣除。企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8％的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費不超過當年銷售(營業(yè))收入15％的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。20、(2014年)甲公司2013年度取得銷售收入為4000萬元，當年發(fā)生的與經營有關的業(yè)務招待費支出60萬元、廣告費和業(yè)務宣傳費200萬元。根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司在計算當年應納稅所得額時，下列關于業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費準予扣除數額的表述中，正確的有()。標準答案：A,D知識點解析：本題考核業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費扣除的計算。(1)企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60％扣除(60萬元×60％＝36萬元)，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰(4000萬元×5‰＝20萬元)，則可以稅前扣除的業(yè)務招待費是20萬元。(2)企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售(營業(yè))收入15％的部分(4000萬元×15％＝600萬元)，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。實際發(fā)生200萬元，所以稅前可以扣除200萬元。三、判斷題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)21、甲公司于2016年向意大利的乙公司出售一處位于中國境內的房產，乙公司在意大利將房款支付給了甲公司在意大利的分支機構。就該筆轉讓所得，甲公司有義務向中國主管稅務機關申報繳納企業(yè)所得稅。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：本題考核企業(yè)所得稅的征收范圍。不動產轉讓所得按照不動產所在地確定所得來源地。轉讓一處中國境內房產，屬于來源于中國境內的所得，甲公司有義務向我國主管稅務機關申報繳納企業(yè)所得稅。22、企業(yè)在生產經營活動中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費用，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：本題考核稅前扣除項目中借款費用的扣除。23、(2016年)軟件生產企業(yè)發(fā)生的職工培訓費用在計算當年的企業(yè)所得稅應納稅所得額時，可以據實全額扣除。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：本題考核企業(yè)所得稅稅前一般扣除項目。對于軟件生產企業(yè)發(fā)生的職工教育經費中的職工培訓費用，可以據實全額在企業(yè)所得稅前扣除。24、企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額扣除資產損失時，需對資產損失進行認定，其中，對企業(yè)未能按期贖回抵押資產致使抵押資產被拍賣的，其賬面凈值大于變賣價值的差額部分，依據拍賣證明，認定為資產損失。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：本題考核企業(yè)所得稅資產損失的規(guī)定。25、融資租入的固定資產，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關費用為企業(yè)所得稅計稅基礎。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：本題考核固定資產計稅基礎的確定。26、按《公司法》《企業(yè)破產法》等規(guī)定需要進行清算的企業(yè)，所得稅處理包括的內容之一是：全部資產均應按可變現(xiàn)價值或交易價格，確認資產轉讓所得或損失。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：本題考核企業(yè)清算的所得稅處理。27、在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，企業(yè)支付給殘疾職工的工資在據實扣除的基礎上