國際結(jié)算題庫

國際結(jié)算題庫

1.國際結(jié)算的發(fā)展經(jīng)歷了哪些階段？

國際結(jié)算的發(fā)展大體經(jīng)歷了以下幾個階段：

(1)由現(xiàn)金結(jié)算發(fā)展到票據(jù)結(jié)算

(2)從憑貨付款發(fā)展到憑單付款

(3)從商人之間的直接結(jié)算變成以銀行為中介的轉(zhuǎn)賬結(jié)算

(4)國際結(jié)算更加規(guī)范

總之，現(xiàn)在形成了以票據(jù)為基礎(chǔ)、單據(jù)為條件、銀行為中樞、結(jié)算與融資相

結(jié)合的國際結(jié)算體系，明顯表現(xiàn)出從低級到高級、從簡單到復(fù)雜、從單一到多元

化發(fā)展的特點(diǎn)。國際結(jié)算先后經(jīng)歷了從現(xiàn)金結(jié)算到票據(jù)結(jié)算、從憑貨付款到憑單

付款、從商人之間的直接結(jié)算到以銀行為中介的轉(zhuǎn)賬結(jié)算等階段，才真正實現(xiàn)了

非現(xiàn)金結(jié)算。國際結(jié)算單據(jù)化為憑單付款奠定了基礎(chǔ)，使國際結(jié)算成為一個相對

獨(dú)立的環(huán)節(jié)，隨著網(wǎng)絡(luò)通訊技術(shù)的發(fā)展，EDI將最終替代紙質(zhì)單據(jù)，成為國際結(jié)

算的主要形式。

2.什么是國際結(jié)算？可分為哪些種類？

國際結(jié)算是指處于兩個不同國家的當(dāng)事人，因為商品買賣、服務(wù)供應(yīng)、資金

調(diào)撥和國際借貸等原因，通過銀行辦理的兩國間的貨幣收付業(yè)務(wù)。根據(jù)跨國貨幣

收付原因的不同，可以把國際結(jié)算分為國際貿(mào)易結(jié)算和國際非貿(mào)易結(jié)算。國際貿(mào)

易結(jié)算是指由國際商品貿(mào)易活動而引起的貨款結(jié)算，其可以結(jié)清買賣雙方間的債

權(quán)債務(wù)關(guān)系。國際非貿(mào)易結(jié)算是指由國際商品貿(mào)易以外的其他經(jīng)濟(jì)活動，以及政

治、文化等交流活動而引起的貨幣收付行為。與國際貿(mào)易結(jié)算相比，國際非貿(mào)易

結(jié)算較為簡單，但近年來其結(jié)算的金額在不斷擴(kuò)大。

3.銀行在國際結(jié)算中有哪些作用？

銀行在國際結(jié)算中的作用主要表現(xiàn)為以下幾個方面：

(1)高效率的資金轉(zhuǎn)移功能。

(2)安全保障功能。

(3)信用和支付中介功能。

(4)貿(mào)易融資功能。

4.國際結(jié)算業(yè)務(wù)中往來銀行的類型有哪些？

往來銀行的類型很多，大體上可以分為聯(lián)行和國外代理行兩種。

(1)聯(lián)行

聯(lián)行是指銀行根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，在國內(nèi)、國外設(shè)置的分支機(jī)構(gòu)。在國內(nèi)

設(shè)置的分支機(jī)構(gòu)為國內(nèi)聯(lián)行，在國外設(shè)置的分支機(jī)構(gòu)為國外聯(lián)行。聯(lián)行主要有以

下六種：海外分支行(境外聯(lián)行)、附屬銀行(子銀行)、代表處、代理處、聯(lián)營

銀行、銀團(tuán)銀行。

(2)國外代理行

國外代理行是指與國內(nèi)外匯銀行建立代理關(guān)系，在國外代為收款、傳遞命令、

聯(lián)系國外客戶

5.在國際結(jié)算業(yè)務(wù)中選擇往來銀行應(yīng)依照怎樣的次序？

可辦理國際結(jié)算業(yè)務(wù)的海外銀行很多，在選擇往來銀行時，通常按下列次序

進(jìn)行考慮：

(1)在辦理結(jié)算和外匯業(yè)務(wù)時，聯(lián)行是最優(yōu)選擇。這是因為本行與聯(lián)行是一個

整體，同在一個總行的領(lǐng)導(dǎo)下，不僅相互之間非常熟悉和了解，而且從根本上說

是利益共享、風(fēng)險共擔(dān)的。

(2)在沒有聯(lián)行的地方，可以選擇代理行中的賬戶行。與建立聯(lián)行關(guān)系相比，

代理行關(guān)系的建立成本低，更靈活、更普遍，但由于代理行存在信息不對稱及道

德風(fēng)險等問題，因此，只有在沒有聯(lián)行的地區(qū)才選擇代理行。

(3)在沒有聯(lián)行和賬戶行的少數(shù)地區(qū)，要開展業(yè)務(wù)只能委托非賬戶行的代理行。

這是因為建立了代理關(guān)系的銀行相互比較了解，只不過資金的收付不太方便，需

要通過其他銀行辦理，手續(xù)比較復(fù)雜，所需時間也要相對較長。

6.簡述票據(jù)的主要特性。

票據(jù)作為國際結(jié)算和融資的重要工具已被普遍接受，并且發(fā)揮著越來越重要

的作用。票據(jù)之所以容易被接受，是因為其具有以下幾個主要特性：

(1)流通性

流通性是指票據(jù)可以流通轉(zhuǎn)讓。流通性是票據(jù)的基本共性，也是票據(jù)的最大

特性。

(2)無因性

無因性是指票據(jù)受讓人無須調(diào)查出票、轉(zhuǎn)讓原因，只要票據(jù)記載合格，他就

能取得票據(jù)文義載明的權(quán)利，即票據(jù)是無須過問原因的證券。

(3)要式性

要式性是指票據(jù)的做成必須符合法定的形式要求。

(4)提示性

提示性是指票據(jù)上的債權(quán)人請求債務(wù)人履行票據(jù)義務(wù)時，必須向付款人提示

票據(jù)，才能請求付給票款。

(5)返還性

返還性是指票據(jù)的持票人領(lǐng)到支付的票款時，應(yīng)將收訖簽名的票據(jù)交還給付

款人。票據(jù)一經(jīng)付款即被付款人注銷，便不能流通，所以票據(jù)的流通性僅局限于

在其有效期內(nèi)，在票據(jù)被支付并返還給付款人之前。

7.簡述票據(jù)的功能。

隨著貿(mào)易與金融全球化趨勢的發(fā)展，票據(jù)在國際結(jié)算中的作用越發(fā)顯著。票

據(jù)之所以能夠發(fā)揮巨大作用，是因為其有以下幾個功能：

(1)結(jié)算支付功能

(2)信用功能

(3)流通功能

(4)融資信貸功能

8.什么是匯票？匯票有哪些當(dāng)事人，分別負(fù)有什么責(zé)任？

匯票是一人(出票人)向另一人(付款人)簽發(fā)的，要求付款人即期或定期

或在可以確定的將來的時間，對特定人或其指定人或持票人支付一定金額的無條

件的書面支付命令。

匯票在不同階段涉及的當(dāng)事人不同，在出票后尚未進(jìn)入流通領(lǐng)域之前有出票

人、付款人和收款人。進(jìn)入流通領(lǐng)域后，又涉及的當(dāng)事人有背書人、被背書人、

承兌人、保證人和持票人等。

(1)進(jìn)入流通領(lǐng)域前的當(dāng)事人

①出票人/授票人

出票人在承兌前是主債務(wù)人，承兌后是從債務(wù)人。其承擔(dān)的責(zé)任主要有以下

兩個：

保證匯票憑正式提示，即將按其文義被承兌和付款；保證如果匯票遭到退票,

將償付票款給持票人或被迫付款的任何背書人。

②付款人/受票人

付款人在匯票承兌前不是債務(wù)人，收款人或持票人不能強(qiáng)迫付款人付款或承

擔(dān)到期付款的責(zé)任。但在匯票承兌后，其為主債務(wù)人，要承擔(dān)按照他的承兌文義

保證到期日自己付款的責(zé)任。

③收款人/受款人

收款人是收取匯票的人，是第一持票人，也是匯票的主債權(quán)人。收款人的權(quán)

利包括：憑票向付款人要求付款或承兌，如遭到退票，有權(quán)向出票人追索票款;

將匯票背書轉(zhuǎn)讓給他人。

(2)進(jìn)入流通領(lǐng)域后的當(dāng)事人

匯票經(jīng)過背書轉(zhuǎn)讓而進(jìn)入流通領(lǐng)域，在流通過程中，所涉及的當(dāng)事人有背書

人、被背書人、參加承兌人、保證人和持票人等。

①背書人

背書人保證匯票憑正式提示，即將按其文義被承兌和付款；保證如果匯票遭

到退票，將償付票款給持票人或被迫付款的后手背書人。

②被背書人

被背書人是接受背書人轉(zhuǎn)讓的票據(jù)的人，是匯票的債權(quán)人。被背書人享有票

據(jù)上的全部權(quán)利。被背書人可再背書轉(zhuǎn)讓，成為其后手的前手。所有前手都是后

手的債務(wù)人，承擔(dān)一定的付款或承兌之責(zé)，并應(yīng)證明包括該前手在內(nèi)的所有背書

的真實性和連續(xù)性。背書時加注“不得追索”可免背書人自己的責(zé)任，但票據(jù)因

此不易流通轉(zhuǎn)讓。

③參加承兌人

參加承兌人也是匯票的債務(wù)人，當(dāng)票據(jù)到期，付款人拒不付款時，參加承兌

人負(fù)責(zé)支付票款。

④保證人

保證一經(jīng)作出，保證人即與被保證人同責(zé)。

⑤持票人

對價持票人享有普通法賦予的轉(zhuǎn)讓權(quán)，他享有與票據(jù)轉(zhuǎn)讓人相同的權(quán)利。但

是如果轉(zhuǎn)讓人的所有權(quán)有缺陷，他也受票據(jù)所有權(quán)缺陷的限制。

正當(dāng)持票人又稱為善意持票人，是經(jīng)過轉(zhuǎn)讓而持有匯票的人。成為正當(dāng)持票

人的條件有：所得票據(jù)表面完全正常；前手真實；匯票票面完整；取得匯票時沒

有過期；不知道匯票曾被退票；不知道前手的權(quán)利有任何缺陷；自己支付對價,

善意地取得匯票。

9.匯票的必要記載事項有哪些？

絕對必要記載事項是指出票人在出票時必須完整、正確地記載的事項，缺少

其中任意一項，匯票無效。絕對必要記載事項一般包括以下七項內(nèi)容：

(1)表明“匯票”的字樣

(2)無條件支付命令

(3)確定的金額

(4)付款人/受票人

(5)收款人/受款人

(6)出票日期

(7)出票人名稱和簽字

10.試述匯票的票據(jù)行為。

狹義的匯票行為是以負(fù)擔(dān)匯票上的債務(wù)為目的所作的必要形式的法律行為，

即出票、背書、承兌、參加承兌和保證。廣義的匯票行為除上述狹義的匯票行為

外，還包括票據(jù)處理中有專門規(guī)定的行為，如提示、付款等行為。匯票行為主要

包括以下幾種：出票、背書、提示、承兌、付款、退票、追索、參加承兌、、參

加付款、保證。

11.匯票的種類有哪些？

(1)根據(jù)付款時間的不同，可以把匯票分為即期匯票和遠(yuǎn)期匯票

(2)根據(jù)出票人的不同，可以把匯票分為商業(yè)匯票和銀行匯票

(3)根據(jù)承兌人的不同，可以把匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票

(4)根據(jù)是否附有貨運(yùn)單據(jù)的不同，可以把匯票分為光票和跟單匯票

匯票還有一些其他的分類方法，如根據(jù)是否記載權(quán)利人的不同，可以分為記

名匯票和無記名匯票；根據(jù)匯票流通區(qū)域的不同，可以分為國內(nèi)匯票和國際匯票；

根據(jù)匯票基本關(guān)系人的不同，可以分為一般匯票和變式匯票；根據(jù)貨幣種類的不

同，可以分為本幣匯票和外幣匯票；根據(jù)出票地和付款地的不同，可以分為國內(nèi)

匯票和國外匯票；等等。

12.什么是本票？其必要記載事項有哪些？

本票是一個人向另一個人簽發(fā)的，保證于見票時或定期或在可以確定的將來

時間，對某人或其指定人或持票來人無條件支付一定金額的書面付款承諾。

依據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，本票在出票時必須記載下列事項，否則無效。

(1)“本票”的字樣表示

(2)無條件支付的承諾

(3)確定的金額

(4)收款人名稱

(5)出票日期

(6)出票人簽名

13.什么是支票？其必要記載事項有哪些？

支票是以銀行為付款人的即期匯票。因此，《英國票據(jù)法》將支票視為匯票

的一種。具體地講，支票是儲戶授權(quán)其存款銀行對某人或其制定人以及持票人支

付一定金額的無條件的書面命令。

支票作為要式證券，必須依法在票面上記載法定必要事項。下列是支票的絕

對必要記載事項，缺少其中任何一項，都將導(dǎo)致支票無效。

(1)“支票”的字樣表示

(2)無條件支付的命令

(3)確定的金額

(4)付款人名稱

(5)出票日期

(6)出票人簽章

14.簡述票據(jù)欺詐的種類及其防范措施。

票據(jù)欺詐是指以票據(jù)為載體，以非法占有為目的，采用偽造、變造，或者故

意使用偽造、變造的票據(jù)等欺騙手段，騙取他人財物的行為。票據(jù)欺詐主要包括

以下幾種：

(1)偽造、變造票據(jù)

(2)故意使用偽造、變造的票據(jù)

(3)其他票據(jù)欺詐行為

包括：簽發(fā)空頭支票或者故意簽發(fā)與其預(yù)留的本名簽名式樣或者印鑒不符的

支票，騙取財物；簽發(fā)無可靠資金來源的匯票、本票，騙取資金；匯票、本票的

出票人在出票時作虛假記載，騙取財物；冒用他人的票據(jù)，或者故意使用過期或

者作廢的票據(jù)騙取財物；付款人同出票人、持票人惡意串通，騙取財物。

在票據(jù)的風(fēng)險防范方面，要注意以下幾點(diǎn)：

(1)貿(mào)易成交以前，一定要了解客戶的資信，做到心中有數(shù)，防患于未然。對

那些資信不明的新客戶以及外匯緊張、地區(qū)落后、國家局勢動蕩的客戶，尤其要

做到這一點(diǎn)。

(2)對客商提交的票據(jù)一定要事先委托銀行對外查實，以確保能安全收匯。

(3)貿(mào)易成交前，買賣雙方一定要簽署穩(wěn)妥、平等互利的銷售合同。

(4)在銀行未收妥票款之前，不能過早發(fā)貨以免錢貨兩空。

(5)即使收到以世界上資信最好的銀行為付款行的支票，也并不等于將來一定

會收到貨款。

15.匯款涉及的基本當(dāng)事人有哪幾個？他們之間的相互關(guān)系如何？

匯款涉及的基本當(dāng)事人有付款人、收款人/受益人、匯出行和匯入行/解付行。

他們之間的相互關(guān)系表現(xiàn)為：匯款人和收款人之間在非貿(mào)易匯款中，表現(xiàn)為資金

提供者和接受者的關(guān)系；在貿(mào)易匯款中，表現(xiàn)為債權(quán)債務(wù)關(guān)系。匯款人和匯出行

之間是委托與被委托的關(guān)系。匯出行和匯入行之間是委托代理關(guān)系，收款人和匯

入行之間通常表現(xiàn)為賬戶往來關(guān)系，兩者也可以沒關(guān)系。

16.什么是電匯、信匯和票匯？請畫圖表示其各自的業(yè)務(wù)流程。

(1)電匯(telegraphictransfer,T/T)是匯出行應(yīng)匯款人的申請，利用加押電報、

電傳和SWIFT系統(tǒng)指示或授權(quán)匯入行解付一定款項給收款人的匯款方式。

(2)信匯(mailtransfer,M/T)是匯出行應(yīng)匯款人的申請，利用郵寄信匯委托

書或支付委托書指示或授權(quán)匯入行解付一定款項給收款人的匯款方式。

(3)票匯(remittancebybanker'sdemanddraft,D/D)是匯出行應(yīng)匯款人的申請,

代匯款人開立以匯入行為付款人的銀行即期匯票，由匯款人自行寄送或攜帶出國

交給收款人，收款人憑票取款的一種匯款方式。

⑵⑴⑹

提

付

銀

票

款

示

行

匯

銀

即

申

行

期

請

匯

即

書

票

、

17.請綜合比較電匯、信匯和票匯。

項目電匯信匯票匯

結(jié)算工具電匯委托通知書信匯委托書銀行即期匯票

傳遞方式電報/電傳航空郵寄郵寄/匯款人攜

/SWIFT帶

證實方式密押授權(quán)簽字/簽章授權(quán)簽字/簽章

速度快慢靈活

安全性很安全可能會在途中丟失或延可以止付

誤

費(fèi)用高低最低

是否通知收款是是否

人

能否轉(zhuǎn)讓否否能

18.什么是匯款的解付？在不同的匯款方式下，匯款解付時，匯入行需要做哪些

工作？

匯款的解付(paymentofremittance)是指匯入行向收款人付款的行為。

電匯方式下，對于電報和電傳，匯入行只需按約定核對密押即可；對于

SWIFT,匯入行必須檢查其使用的報文格式是否為有效的加密格式。

信匯方式下，匯入行需對照匯出行在本銀行預(yù)留的簽字/簽章樣本，仔細(xì)查

驗信匯委托書的真實性。

票匯方式下，匯入行只要能確定匯票上的簽字人數(shù)、級別、名稱和預(yù)留的內(nèi)

容相符，匯票本身又合乎法定格式，如有背書則背書要連續(xù)，往往就予付款。匯

入行在解付前應(yīng)查驗出票人簽名有無涂改及其曾否掛失止付，以防止錯付。

19.簡述頭寸撥付的方式。

(1)賬戶行直接撥交頭寸，適用于匯入行在匯出行開有賬戶和匯出行在匯入行

開有賬戶的情況。

(2)通過共同賬戶行撥交頭寸適用于匯出行和匯入行在同一代理行開有往來賬

戶和匯出行和匯入行在不同的代理行開有往來賬戶等情況。

20.簡述在不同的匯款方式下，匯款人和收款人分別該怎樣退匯。

在電匯和信匯方式下，匯款人提出書面申請，并退還匯款回執(zhí)；匯出行向匯

入行致電(函)要求停止解付，撤銷匯款；匯出行收到匯入行同意撤銷的確認(rèn)電

(函)且查實該款項已貸記本行的賬戶之后，通知匯款人來行辦理退匯。如果匯

入行收到止付通知時，該筆匯款已經(jīng)解付，則匯款人不得要求退匯，只能直接與

收款人交涉退回款項。如果收款人提出退匯，匯入行可作收款人拒收匯款處理,

并通知匯出行，由匯款人到匯出行辦理退匯手續(xù)。

票匯方式下，先由匯款人提出書面申請，并交還原匯票且在該匯票上背書，

然后由匯出行在匯票上加蓋“注銷”章并立即通知匯入行將已經(jīng)寄出的票根退回

注銷。如果收款人提出退匯，收款人只需將收到的票據(jù)退還給匯款人，然后，由

匯款人憑票向匯出行辦理退匯即可。

21.匯款方式在國際貿(mào)易中是如何運(yùn)用的？對進(jìn)出口雙方各有何利弊？

(1)預(yù)付貨款

對出口商來說，從資金方面來看，在預(yù)付貨款方式下，出口商在發(fā)貨前就已

經(jīng)收到了一筆貨款，相當(dāng)于得到了進(jìn)口商的無息貸款。出口商可以先收款后購貨

出運(yùn)，實際上得到了進(jìn)口商的購貨擔(dān)保，掌握了出口的主動權(quán)。從風(fēng)險方面來看，

預(yù)付貨款的支付對于進(jìn)口商日后可能出現(xiàn)的違約行為起到了一定程度的制約作

用，因為如果進(jìn)口商毀約，出口商可沒收預(yù)付貨款。

對進(jìn)口商來說，從資金方面來看，在預(yù)付貨款方式下，進(jìn)口商未得到貨物就

付款，相當(dāng)于向?qū)Ψ教峁┝藷o償信貸，這樣容易造成了資金周轉(zhuǎn)困難及利息損失。

從風(fēng)險方面來看，出口商可能在進(jìn)口商付款后不按時、按質(zhì)、按量地發(fā)貨，進(jìn)口

商可能收不到合同所規(guī)定的貨物，容易遭受損失或承擔(dān)風(fēng)險。另外，如果出口商

違約，進(jìn)口商即便依約向出口商提出索賠，也會費(fèi)時費(fèi)力，容易喪失商機(jī)。

(2)貨到付款

對出口商來說，從資金方面來看，在貨到付款方式下，資金的承擔(dān)者是出口

商，其貨款的收回通常是在進(jìn)口商收到貨物后的一段時間，因此，出口商的資金

占用時間既包括貨物在途時間，還包括資金在途時間。如果進(jìn)口商不是在收到貨

物后立即付款，出口商的資金占用時間還會更長。從風(fēng)險方面來看，風(fēng)險的承擔(dān)

者也是出口商，在發(fā)出貨物后，他要承擔(dān)進(jìn)口商可能不付款、不按時付款或不足

額貨款的風(fēng)險。

對進(jìn)口商來說，從資金方面來看，在貨到付款方式下，進(jìn)口商無償或只承擔(dān)

較低的利息費(fèi)用即可占用出口商資金。從風(fēng)險方面來看，進(jìn)口商如果認(rèn)為收到貨

物的質(zhì)量不符合合同規(guī)定的要求，或者其收到貨物時，市場行情發(fā)生了變化，他

可以拖延付款，或者少付，甚至不付貨款，風(fēng)險可能完全由出口商承擔(dān)。

(3)交單付現(xiàn)

對出口商來說，只要及時交貨，便可以立即支取全部貨款。在其對進(jìn)口商資

信不了解的情況下采用此種支付方式，對其具有保護(hù)作用。另外，也會面臨進(jìn)口

商撤銷匯款的風(fēng)險，即匯款尚未被支取前，進(jìn)口商隨時可以通知匯款行將匯款退

回。

對進(jìn)口商來說，交單付現(xiàn)是有條件的匯款，因為出口商交單時才能收取貨款。

這對進(jìn)口商來說，多了一層保證，可以防止出口商支取匯款后不及時交貨。但是

從資金方面來看，進(jìn)口商要求匯出行發(fā)出交單付現(xiàn)的委托書，必須以進(jìn)口商完全

付足貨款為前提，這就相當(dāng)于預(yù)付貨款，要占用進(jìn)口商的資金。同時，進(jìn)口商還

面臨出口商信譽(yù)不佳、偽造單據(jù)、所交貨物與合同不符等風(fēng)險。

22.托收業(yè)務(wù)中有哪些基本當(dāng)事人？他們之間的相互關(guān)系如何?

托收方式涉及的基本當(dāng)事人有委托人、托收行、代收行、付款人。委托人與

付款人之間是買賣關(guān)系，委托人與托收行之間是委托代理關(guān)系，托收行與代收行

之間也是委托代理關(guān)系，而代收行與付款人之間不存在任何契約關(guān)系。

23.簡述銀行在托收業(yè)務(wù)中的地位和主要職責(zé)。

托收行是指接受委托人的委托，負(fù)責(zé)辦理托收業(yè)務(wù)的銀行。應(yīng)履行以下職責(zé):

(1)執(zhí)行委托人的指示。

(2)核對單據(jù)。

(3)按常規(guī)處理業(yè)務(wù)，并承擔(dān)過失責(zé)任。

代收行是指接受托收行的委托代為提示匯票、收取貨款的銀行。應(yīng)履行以下

職責(zé)：

(1)審核并保管好單據(jù)。

(2)謹(jǐn)慎處理貨物。

(3)及時反饋托收情況。

24.什么是即期D/P、遠(yuǎn)期D/P和D/A?分別用圖表示其業(yè)務(wù)流程。

(1)即期付款交單(D/Patsight)是指出口商發(fā)貨后開具即期匯票，連同商業(yè)

單據(jù)，通過銀行向進(jìn)口商提示，在進(jìn)口商見票立即付款后，代收行向其交出商業(yè)

單據(jù)的方式。其業(yè)務(wù)流程為:

留易合同

委托人付款人

(出口商)(進(jìn)口商)

(5)托收委托書和跟單匯票

托收行代收行

(11)收訖貸記通知書

(2)遠(yuǎn)期付款交單(D/Paftersight)是指出口商發(fā)貨后開具遠(yuǎn)期匯票，連同商

業(yè)單據(jù)，通過銀行向進(jìn)口商提示，進(jìn)口商審核無誤后即在匯票上進(jìn)行承兌，于匯

票到期日付清貨款后，代收行向其交出商業(yè)單據(jù)的方式。其業(yè)務(wù)流程為：

(3

4⑷托

收

寸

回

申

執(zhí)

也

大

請

書

和

(5)托收委托書和跟單匯票

托收行代收行

(13)收注儕記涌知書

(3)承兌交單(documentsagainstacceptance,D/A)是指出口商交單是以進(jìn)

口商在匯票上承兌為條件的方式。其業(yè)務(wù)流程為:

留易合同

委托人付款人

/1\西化⑼提單

（出口商）（進(jìn)口商）

⑵槨單他伊物

⑶—7

6)

氧

是

④⑷引

托

112)包

付是

示

寸

回A

收S

?匚

款

炎

寸

執(zhí)

s田

申a

-l

一￡

央

請K

書

和

⑸托收委托書和跟單匯票

托收行代收行

§03）收訖貸記通知書

25.簡述托收業(yè)務(wù)中各當(dāng)事人所面臨的風(fēng)險及其防范措施。

（D進(jìn)口商

面臨的風(fēng)險有：所提貨物不合格，不能按時取得單據(jù)，還面臨市場行情下跌

所導(dǎo)致的交易損失風(fēng)險。

風(fēng)險防范措施：應(yīng)先對出口商的資信狀況進(jìn)行調(diào)查，可爭取采用FOB價格

術(shù)語成交，并在合同中明確規(guī)定，貨到目的港后，進(jìn)口商有檢驗貨物的權(quán)力。

（2）出口商

面臨的風(fēng)險有：信用風(fēng)險，國家風(fēng)險，錢貨兩空的風(fēng)險，還面臨著銀行不按

慣例辦事、違規(guī)操作、信譽(yù)欠佳造成的風(fēng)險，進(jìn)口商拖延付款的風(fēng)險，以及因此

而引起的匯率和利率風(fēng)險等。

風(fēng)險防范措施：做好進(jìn)口商的資信調(diào)查，了解進(jìn)口國的相關(guān)規(guī)章制度及商業(yè)

習(xí)慣，仔細(xì)填制托收申請書中的委托事項，注意選擇價格條款和辦理保險，對出

口單據(jù)加以控制，應(yīng)選擇那些熟知國際慣例同時又信譽(yù)卓著的銀行作為代收行。

(3)銀行

面臨的風(fēng)險：

對托收行來說，在辦理托收業(yè)務(wù)時，如果還為出口商提供貿(mào)易融資，如提供

托收出口押匯或融通匯票貼現(xiàn)融資等服務(wù)，則托收行會面臨上述出口商所面臨的

風(fēng)險。

對代收行來說，在辦理托收業(yè)務(wù)時，如果還為進(jìn)口商提供貿(mào)易融資，如在遠(yuǎn)

期付款交單條件下自作主張憑信托收據(jù)借單，則代收行會面臨進(jìn)口商借單后不能

按期付款或無力付款或逃避付款的風(fēng)險。

風(fēng)險防范措施：

對托收行來說，按照《托收統(tǒng)一規(guī)則》謹(jǐn)慎行事，即可避免基本業(yè)務(wù)中的風(fēng)

險。對于向出口商提供融資的業(yè)務(wù)，托收行則要嚴(yán)格審查進(jìn)口商的資信狀況及進(jìn)

口國的國家風(fēng)險，同時還要嚴(yán)格審查出口商的資信狀況，盡量將融資后的風(fēng)險控

制在給予出口商的授信額度之內(nèi)。

對代收行來說，要防范向進(jìn)口商提供融資業(yè)務(wù)的風(fēng)險，其需要嚴(yán)格審查進(jìn)口

商的資信狀況，并且在提供融資時，要求進(jìn)口商提供第三方出具的擔(dān)保，以免日

后進(jìn)口商無力支付時，由擔(dān)保人承擔(dān)付款責(zé)任。

26.簡述托收業(yè)務(wù)中的資金融通方式。

(1)出口商的資金融通：托收出口押匯、出口商利用融通匯票貼現(xiàn)融資

(2)進(jìn)口商的資金融通：憑信托收據(jù)借單、進(jìn)口商利用融通匯票貼現(xiàn)融資、擔(dān)

保提貨

27.什么是信用證？其特點(diǎn)是什么？

信用證(letterofcredit,L/C)是一種銀行開立的、有條件的承諾付款的書

面文件。其特點(diǎn)是：信用證是一種銀行信用；信用證是一種自足的文件；信用證

是一種單據(jù)的買賣。

28.信用證有哪些作用？

(1)對出口商的作用是：保證憑單取得貨款；有利于資金融通；可以減少出口

商的損失和風(fēng)險。

(2)對進(jìn)口商的作用是：保證按時、按質(zhì)、按量收到貨物；有利于資金融通。

(3)對銀行的作用是：為銀行利用資金提供了便利；銀行針對本身提供的服務(wù)

收取開證手續(xù)費(fèi)、通知費(fèi)、議付費(fèi)等費(fèi)用，也為銀行帶來了更多收益。

29.信用證的開立形式有哪些？

信開和電開。

30.信用證涉及哪些當(dāng)事人？請用圖表示其業(yè)務(wù)流程。

信用證業(yè)務(wù)中涉及的當(dāng)事人有開證申請人、開證行、受益人、通知行/轉(zhuǎn)遞

行、保兌行、議付行、付款行、承兌行、償付行等。

其業(yè)務(wù)流程為:

?I

?、刷?/p>

付

通

力an

通

交

款

知

賽

知

單

贖

贖

義

信

并

單

單

寸

用

要

證

31.什么是不可撤銷信用證？其具有什么特點(diǎn)？

不可撤銷信用證(irrevocablecredit)是指信用證一經(jīng)開出，在其有效期內(nèi),

未經(jīng)受益人及有關(guān)當(dāng)事人的同意，開證行不得隨意修改或撤銷的信用證。

其特點(diǎn)是：有開證行確定的付款承諾；具有不可撤銷性。

32.什么是可轉(zhuǎn)讓信用證？其轉(zhuǎn)讓規(guī)則有哪些？

可轉(zhuǎn)讓信用證(transferablecredit)是指開證行在開立信用證時授權(quán)出口地

銀行在受益人(第一受益人)提出申請后，可將信用證的部分或全部權(quán)利即交付

貨物、憑單取款的權(quán)利，轉(zhuǎn)讓給他人(第二受益人)的信用證，一般會注明“可

轉(zhuǎn)讓(transferable)w字樣。

其轉(zhuǎn)讓規(guī)則有：

(1)只有明確注明“可轉(zhuǎn)讓(transferable)"字樣的信用證才可以被轉(zhuǎn)讓。

(2)可轉(zhuǎn)讓信用證只能轉(zhuǎn)讓一次，第二受益人可以有一個，也可以有數(shù)個，但

是第二受益人將信用證轉(zhuǎn)回第一受益人不在禁止之列。

(3)第一受益人必須通過轉(zhuǎn)讓行辦理信用證轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，不能由第一受益人自行

轉(zhuǎn)讓信用證給第二受益人。

(4)如果信用證轉(zhuǎn)讓給數(shù)名第二受益人，其中一名或多名第二受益人對信用證

修改的拒絕并不影響其他第二受益人接受修改。

(5)已轉(zhuǎn)讓信用證(指已由轉(zhuǎn)讓行轉(zhuǎn)為可由第二受益人兌付的信用證)須準(zhǔn)確

轉(zhuǎn)載原證條款，包括保兌(如有的話)，但可以就金額、單價、有效期、裝運(yùn)期、

最后交單日、必須投保的保險比例、開證申請人名稱等項目進(jìn)行修改。

(6)第一受益人有權(quán)以自己的發(fā)票和匯票(如有的話)替換第二受益人的發(fā)票

和匯票，其金額不得超過原信用證的金額。

(7)在要求轉(zhuǎn)讓時，第一受益人可以要求在信用證轉(zhuǎn)讓后的兌付地點(diǎn)(即第二

受益人所在地)，在原信用證的截止日之前(包括截止日)，對第二受益人承付或

議付。

33.什么是對背信用證？其與可轉(zhuǎn)讓信用證有哪些區(qū)別？

對背信用證(back-to-backcredit)又稱背對背信用證，是指一個信用證的受

益人以該信用證為保證要求一家銀行以開證行的身份開立的，以此受益人為開證

申請人，以實際供貨人為受益人的一份新的信用證。

其與可轉(zhuǎn)讓信用證的區(qū)別如下表所示:

項目可轉(zhuǎn)讓信用證對背信用證

與原始信用證可轉(zhuǎn)讓信用證的開立必

對背信用證的開立與原始信用證開證

開證申請人、須經(jīng)過原始信用證開證

申請人、開證行無關(guān)

開證行的關(guān)系申請人、開證行授權(quán)方

可開立

可轉(zhuǎn)讓信用證的原證和對背信用證與原始信用證是兩張獨(dú)立

轉(zhuǎn)開的新證是同一個信的信用證，由對背信用證的開證行向

信用證數(shù)量

用證，即保證付款的是實際供應(yīng)商保證付款，原始信用證開

原開證行證行向中間商保證付款

所涉及的是一套相互關(guān)

所涉及的是兩套獨(dú)立并存的為信用證

信用證當(dāng)事人聯(lián)的為可轉(zhuǎn)讓信用證服

服務(wù)的銀行

務(wù)的銀行

34.什么是假遠(yuǎn)期信用證？請用圖表示其業(yè)務(wù)流程。

假遠(yuǎn)期信用證(usancecreditpayableatsight)是指信用證規(guī)定受益人開立遠(yuǎn)

期匯票，但由開證行或其指定的付款行承兌后即可貼現(xiàn)，并規(guī)定一切貼現(xiàn)息和費(fèi)

用由開證申請人負(fù)擔(dān)的信用證。其業(yè)務(wù)流程為：

受益人⑴貿(mào)易合同開證申請人

(出口商)(進(jìn)口商)

1(10)3

[!!)憑

到

⑸聿

信

期

通青

托

日

知甲

收

還

、

信據(jù)

!.吉

用放

口

證(2)雙方銀行簽訂貿(mào)易融資協(xié)議，

出口地銀行根據(jù)協(xié)議開立專門賬戶

⑷開巾信用證

議付行/通知行(7)案也開證行

(出口地銀行)(8)開證行承兌匯票，并授權(quán)出口地(進(jìn)口地銀行)

銀行從專門賬戶內(nèi)支付款項給出口商

?償付熱款

35.簡述信用證業(yè)務(wù)中各當(dāng)事人面臨的風(fēng)險及風(fēng)險防范措施。

(1)出口商

面臨的風(fēng)險：進(jìn)口國的國家風(fēng)險；單證不符的風(fēng)險；進(jìn)口商偽造信用證的風(fēng)

險；信用證軟條款風(fēng)險；開證行資信欠佳風(fēng)險。

風(fēng)險防范：進(jìn)行交易之前，應(yīng)了解進(jìn)口國的外匯管制、外貿(mào)管制及其風(fēng)俗習(xí)

慣等情況；做好資信調(diào)查，加強(qiáng)信用風(fēng)險管理；謹(jǐn)慎制作單據(jù)；認(rèn)真審核信用證

的真實性；認(rèn)真審核信用證條款；應(yīng)尋求信用證方式下出口信用保險的支持；可

以通過將提單抬頭做成對其比較有利的空白抬頭形式等。

(2)進(jìn)口商

面臨的風(fēng)險：單據(jù)方面的風(fēng)險；出口商冒裝或短裝貨物風(fēng)險；信用證打包放

款的風(fēng)險；開證行資信欠佳風(fēng)險。

風(fēng)險防范：事先做好對出口商的資信調(diào)查；核實單據(jù)的真實性；加列并規(guī)范

商品檢驗條款；選好開證行；正確選擇貿(mào)易術(shù)語。

(3)銀行

面臨的風(fēng)險：開證行面臨的進(jìn)口商拒付或破產(chǎn)的風(fēng)險；開證行和議付行面臨

的進(jìn)口商和出口商合謀欺詐的風(fēng)險；出口地被指定銀行和保兌行面臨的開證行資

信不佳的風(fēng)險。

風(fēng)險防范：銀行要加強(qiáng)對進(jìn)口商和出口商的資信調(diào)查；出口地被指定銀行和

保兌行要加強(qiáng)對開證行的資信調(diào)查。

36.簡述信用證業(yè)務(wù)中出口商和進(jìn)口商的資金融通方式。

(1)出口商的資金融通方式有：打包放款、出口押匯、票據(jù)承兌和貼現(xiàn)以及預(yù)

支信用證和假遠(yuǎn)期信用證。

(2)進(jìn)口商的資金融通方式有：開證授信額度、進(jìn)口押匯、擔(dān)保提貨和假遠(yuǎn)期

信用證。

37.簡述銀行保函的業(yè)務(wù)處理。

(1)申請人申請開立保函

(2)擔(dān)保行審查

(3)擔(dān)保行開立銀行保函

(4)銀行保函的修改

(5)銀行保函的索償與賠付

(6)銀行保函的注銷

38.獨(dú)立性保函和從屬性保函對受益人的保障有何不同？

保函在性質(zhì)上有從屬性保函和獨(dú)立性保函之分。傳統(tǒng)的保函是從屬性的，保

函是基礎(chǔ)合同的一個附屬性契約，其法律效力隨基礎(chǔ)合同的存在而變化、滅失,

擔(dān)保人的責(zé)任是屬于第二性的付款責(zé)任，只有當(dāng)保函的申請人違約，并且不承擔(dān)

違約責(zé)任時，保證人才承擔(dān)違約責(zé)任時，保證人才承擔(dān)保函項下的賠償責(zé)任。而

申請人是否違約，要根據(jù)基礎(chǔ)合同的規(guī)定以及實際履行情況來作出判斷，但這種

判斷顯然不是件簡單的事，經(jīng)常要經(jīng)過仲裁或訴訟才能解決其中的是非曲直。所

以當(dāng)從屬性保函項下發(fā)生索賠時，擔(dān)保人要根據(jù)基礎(chǔ)合同的條款以及實際履行情

況來確定是否予以支付。各國國內(nèi)交易使用的保函基本上是從屬性質(zhì)的保函。

獨(dú)立性保函則不同，它雖是依據(jù)基礎(chǔ)合同開立，但一經(jīng)開立，便具有獨(dú)立的

效力，是自足文件，擔(dān)保人對受益人的索賠要求是否支付，只依據(jù)保函本身的條

款。

獨(dú)立性保函一般都要明確擔(dān)保人的責(zé)任是不可撤銷的、無條件的和見索即付

的。保函一經(jīng)開出，未經(jīng)受益人同意，不能修改或解除其所承擔(dān)的保函項下的義

務(wù)；保函項下的賠付只取決于保函本身，而不取決于保函以外的交易事項，銀行

收到受益人的索賠要求后應(yīng)立即予以賠付規(guī)定的金額。

獨(dú)立性保函是二戰(zhàn)后為適應(yīng)當(dāng)代國際貿(mào)易發(fā)展的需要，應(yīng)銀行和商業(yè)實踐的

發(fā)展而逐步確立起來的，并成為國際擔(dān)保的主流和趨勢。原因主要在于：第一，

從屬性保函發(fā)生索賠時，擔(dān)保銀行須調(diào)查基礎(chǔ)合同履行的真實情況，這是其人員

和專業(yè)技術(shù)能力所不能及的，且會因此被卷入合同糾紛甚至訴訟中。銀行為自身

利益考慮，絕不愿意卷入復(fù)雜的合同糾紛中，使銀行的利益和信譽(yù)受到損壞，而

趨向于使用獨(dú)立性保函。而且銀行在處理保函業(yè)務(wù)時，正越來越多地引進(jìn)信用證

業(yè)務(wù)的處理原則，甚至有的將保函稱為擔(dān)保信用證。第二，獨(dú)立性保函可使受益

人的權(quán)益更有保障和更易于實現(xiàn)，可以避免保函申請人提出各種原因如不可抗力、

合同履行不可能等等來對抗其索賠的請求，避免對違約人起訴所花費(fèi)大量的金錢、

精力及訴訟曠日持久等缺陷，可確保其權(quán)益不因合同糾紛而受到損害。

39.比較銀行保函和跟單信用證的異同。

(1)相同點(diǎn)：都是銀行信用形式；都是以單據(jù)為準(zhǔn)；都是獨(dú)立文件。

(2)不同點(diǎn)：使用范圍不同；銀行責(zé)任不同；付款屬性不同；受益人索匯程序

不同；所需單據(jù)不同；承擔(dān)風(fēng)險不同。

40.簡述備用信用證的業(yè)務(wù)處理。

(1)開證申請人向開證行申請開立備用信用證

(2)開證行經(jīng)過審查后開出備用信用證，并委托通知行通知備用信用證

(3)通知行向受益人通知備用信用證

(4)申請人未履行基礎(chǔ)合同義務(wù)時，受益人向開證行提示索償證明及文件或單

據(jù)(如果申請人順利履行基礎(chǔ)合同的義務(wù)，備用信用證自動失效)

(5)開證行審單無誤后履行備用信用證責(zé)任和義務(wù)，向受益人付款

(6)申請人向開證行歸還代償付款項

41.常見的備用信用證有哪些種類？分別在什么情況下適用？

(1)履約備用信用證：用于擔(dān)保非金錢支付的義務(wù)的履行，包括對由于申請人

在基礎(chǔ)交易中違約所致?lián)p失的賠償。

(2)預(yù)付款備用信用證：用于擔(dān)保開證申請人對受益人的預(yù)付款所應(yīng)承擔(dān)的義

務(wù)和責(zé)任。

(3)招標(biāo)/投標(biāo)備用信用證：用于擔(dān)保申請人中標(biāo)后履行合同的義務(wù)和責(zé)任。

(4)反擔(dān)保備用信用證：用于對受益人開出的另一獨(dú)立備用信用證或其他承諾

提供擔(dān)保。

(5)融資備用信用證：用于擔(dān)保付款，包括所有能夠證明借款人負(fù)有償還借款

義務(wù)的證明性文件。

(6)保險備用信用證：用于擔(dān)保申請人的某一保險或再保險的義務(wù)。

(7)商業(yè)備用信用證：用于開證申請人未以其他方式對貨物或服務(wù)作出支付時，

由開證行擔(dān)保開證申請人的付款義務(wù)。

(8)直接付款備用信用證：主要用于擔(dān)保到期付款，特別是與融資備用信用證

有關(guān)的基礎(chǔ)付款義務(wù)的到期付款，而不論是否涉及違約。

42.比較備用信用證和跟單信用證的異同。

相同點(diǎn)：

《跟單信用證統(tǒng)一慣例》把跟單信用證與備用信用證統(tǒng)稱為信用證，并給出

了統(tǒng)一的定義。可見，備用信用證與跟單信用證有相同的特點(diǎn)，它們的相同點(diǎn)主

要表現(xiàn)為以下四方面：

(1)形式相似

(2)都屬于銀行信用

(3)都具有獨(dú)立性

(4)都憑符合信用證規(guī)定的憑證或單據(jù)付款

不同點(diǎn)：

備用信用證與跟單信用證的不同點(diǎn)，主要表現(xiàn)在以下五個方面：

(1)適用范圍不同

跟單信用證一般只用于國際貿(mào)易貨款的結(jié)算。備用信用證的適用范圍則比較

廣，一般用于各種信用擔(dān)?；蚍秦浛罱Y(jié)算，最普遍的是用于投標(biāo)、履約、賒銷等

業(yè)務(wù)，還可以為發(fā)行商業(yè)票據(jù)作保及用于賠償金的支付等。

(2)開證目的不同

開立跟單信用證的目的是由開證行向受益人承擔(dān)第一性付款責(zé)任，只要受益

人提交符合信用證要求的單據(jù)，銀行就應(yīng)付款。跟單信用證開出后一般都會使用。

開立備用信用證的目的是由開證行向受益人承擔(dān)保證申請人履行有關(guān)合同義務(wù)

的責(zé)任。若申請人未能履約，則由銀行負(fù)責(zé)向受益人賠償經(jīng)濟(jì)損失；若申請人按

合同規(guī)定履行了有關(guān)義務(wù)，受益人就無須向開證行遞交此類違約聲明。因此，備

用信用證常常是備而不用的文件。

(3)付款依據(jù)不同

跟單信用證要求受益人提交符合信用證要求的貨運(yùn)單據(jù)、商業(yè)發(fā)票、保險單、

商檢單等來作為付款的依據(jù)。備用信用證方式下，開證行要求受益人索賠時出具

證明開證申請人違約的聲明或證明文件、索賠通知書以及其他有關(guān)文件或單據(jù)。

(4)適用的主要慣例不同

目前，跟單信用證主要適用的國際慣例是《跟單信用證統(tǒng)一慣例》(UCP600)o

而備用信用證則主要適用《國際備用證慣例》(ISP98),只適用《跟單信用證統(tǒng)

一慣例》(UCP600)中的部分條款。

(5)可轉(zhuǎn)讓性不同

在實務(wù)中，跟單信用證有可轉(zhuǎn)讓信用證，而備用信用證一般為非轉(zhuǎn)讓信用證。

44.比較備用信用證和銀行保函的異同。

相同點(diǎn)：

備用信用證和銀行保函都是為了解決因交易雙方缺乏了解和信任給交易達(dá)

成和合同履行造成一定障礙的問題，而由信譽(yù)卓著的銀行以及其他金融機(jī)構(gòu)作為

擔(dān)保人開立的，其目的都是保證開證申請人履行雙方簽訂的有關(guān)商務(wù)合同或其他

經(jīng)濟(jì)合同項下的某種責(zé)任或義務(wù)。《見索即付保函統(tǒng)一規(guī)則》(URDG)中規(guī)定,

備用信用證在技術(shù)上也可屬本規(guī)則范圍之內(nèi)。由此看來，備用信用證和銀行保函

并無本質(zhì)區(qū)別，它們在形式、性質(zhì)和使用目的等方面幾乎一樣。

(1)形式相似

它們都是由銀行應(yīng)申請人的請求或指示，向受益人開立的書面保證文件，承

諾對提交的在表面上符合其條款規(guī)定的書面索賠聲明或其他單據(jù)予以付款。

(2)性質(zhì)相同

國際貿(mào)易實踐中的銀行保函大多是見索即付保函，它是獨(dú)立性保函的典型代

表，它的一些特點(diǎn)逐漸向信用證靠近，因此與備用信用證在性質(zhì)上日趨相同。備

用信用證和銀行保函在性質(zhì)方面的相同點(diǎn)主要表現(xiàn)在：第一，兩者都以銀行信用

為基礎(chǔ)，補(bǔ)充商業(yè)信用的不足；第二，兩者都是在基礎(chǔ)合同的基礎(chǔ)上開立的，且

一旦開立都獨(dú)立于基礎(chǔ)合同；第三，兩者都是純粹的單據(jù)買賣，銀行只是基于銀

行保函或備用信用證中的條款和規(guī)定的單據(jù)付款，一般不涉及申請人和受益人的

合同糾紛，也不負(fù)責(zé)處理貨物。

(3)使用目的相同

備用信用證和銀行保函都是國際擔(dān)保的重要形式，都適用于諸多經(jīng)濟(jì)活動的

履約擔(dān)保，可以達(dá)到相同的目的。

不同點(diǎn)：

雖然備用信用證和銀行保函都以銀行信用為基礎(chǔ)，兩者并無本質(zhì)上的區(qū)別，

但在實際業(yè)務(wù)中，兩者還是有較大的不同。兩者的不同點(diǎn)主要體現(xiàn)在以下三個方

面：

(1)銀行保函有獨(dú)立性保函和從屬性保函之分，備用信用證無此區(qū)分

(2)適用的法律規(guī)范和國際慣例不同

對于銀行保函，至今沒有被世界各國所認(rèn)可的通行國際慣例。國際商會制訂的相

關(guān)規(guī)則和公約，如《合約保函統(tǒng)一規(guī)則》、《見索即付保函統(tǒng)一規(guī)則》等，尚未被

世界各國廣泛承認(rèn)和采納。

備用信用證適用統(tǒng)一的國際慣例，一般在開立備用信用證時，都要明確記載

該備用信用證所適用的國際慣例的名稱。目前，可適用于備用信用證的國際規(guī)則

主要有三個，《國際備用證慣例》（ISP98）、《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（UCP600）

和《聯(lián)合國獨(dú)立保證與備用信用證公約》。

（3）要求受益人提交的單據(jù)不同

銀行獨(dú)立性保函方式下不要求受益人提交匯票，但要求受益人提交證明申請

人違約的文件和證明自己履約的文件。而備用信用證方式下，開證行要求受益人

在索賠時提交即期匯票和證明開證申請人違約的書面文件。

45.試對主要國際結(jié)算方式的融資便利性比較分析。

匯款方式下，通常是進(jìn)口商主動將款項交存匯出行，由匯出行委托匯入行向

出口商解付款項。銀行不但不向貿(mào)易雙方提供融資，而且其中的匯出行在業(yè)務(wù)過

程中，在一定程度上還會占用匯款人的資金。

跟單托收項下，銀行的融資作用比較小。銀行對出口商的融資形式主要有托

收出口押匯和融通匯票，由于收款風(fēng)險較大，銀行往往不太愿意開展托收出口押

匯業(yè)務(wù);銀行對進(jìn)口商的融資形式主要有憑信托收據(jù)借單、融通匯票和擔(dān)保提貨。

信用證既能基本消除債權(quán)人的收款風(fēng)險，又能為貿(mào)易雙方融通資金，且融資方式

多、融資簡單便利。信用證項下，出口地銀行可以通過打包放款、出口押匯、票

據(jù)承兌和貼現(xiàn)方式向出口商提供融資；開證行可以通過開證授信額度、進(jìn)口押匯、

擔(dān)保提貨和假遠(yuǎn)期信用證方式向進(jìn)口商提供融資。

銀行保函的主要作用是提供風(fēng)險擔(dān)保，利用銀行保函也可以直接或間接融通

資金。例如，借款保函、透支保函是為申請人直接融資服務(wù)的；海關(guān)免稅保函、

保釋金保函等避免了申請人墊付資金；中長期銀行保函的持有人（受益人）可以

利用銀行保函（抵押或轉(zhuǎn)讓）向銀行取得貸款。

46.試對主要國際結(jié)算方式的風(fēng)險進(jìn)行比較分析。

匯款是以商業(yè)信用為基礎(chǔ)的。預(yù)付貨款方式下，進(jìn)口商承擔(dān)的風(fēng)險很大。在

貨到付款方式下，出口商承擔(dān)了極大的風(fēng)險；托收也是以商業(yè)信用為基礎(chǔ)的。債

權(quán)人能否收款取決于作為債務(wù)人的非銀行的企業(yè)或個人是否愿意付款和有無能

力付款，代收行和托收行均不承擔(dān)付款責(zé)任，只是處于代理人地位。由于出口商

發(fā)貨在前，所以面臨的風(fēng)險較大；而進(jìn)口商掌握著付款的主動權(quán)，所以面臨的風(fēng)

險相對較??；信用證是銀行有條件付款的書面承諾，是以銀行信用為付款基礎(chǔ)的

國際結(jié)算方式。在信用證方式下，債權(quán)人能否收款并非取決于進(jìn)口商的信用而是

取決于銀行的資信。因此買賣雙方風(fēng)險較小。

47.選擇國際結(jié)算方式，應(yīng)考慮哪些因素？

交易對方的資信狀況是影響國際結(jié)算方式選擇的決定性因素。交易貨物的市

場銷售情況是影響國際結(jié)算方式選擇的另一個關(guān)鍵因素。交易達(dá)成的價格條件直

接決定了貨物的所有權(quán)和支配權(quán)，而貨物的所有權(quán)和支配權(quán)又決定了收匯和付匯

的安全性。因此，交易雙方在選擇國際結(jié)算方式時，也應(yīng)該考慮價格條件。此外，

運(yùn)輸單據(jù)的性質(zhì)，也是影響國際結(jié)算方式選擇的重要因素。

48.試對信用證與匯款結(jié)合使用的結(jié)算方式進(jìn)行分析。

在一筆交易中，可以部分貨款以信用證方式結(jié)算，預(yù)付款或余款以匯款方式

結(jié)算。信用證與匯款的結(jié)合有兩種情況。一種情況是進(jìn)口商在達(dá)成交易時先以匯

款方式支付預(yù)付款，在出口商備貨就緒后，再對其余部分的貨款開立信用證。在

這種情況下，出口商所交單據(jù)的金額應(yīng)為貨款的全部金額，而匯票的金額只限于

信用證規(guī)定的金額。另一種情況是進(jìn)口商先對部分貨款開立信用證，在貨到后,

再以匯款方式支付余款。在這種情況下，出口商在交單時只能收到信用證項下的

貨款，余款只能等到貨物到達(dá)目的港并經(jīng)檢驗合格后才能得到。如果進(jìn)口商違約，

則余款可能會落空，因此，只有進(jìn)口商資信狀況較好時，出口商才會采用此做法。

49.什么是商業(yè)發(fā)票？商業(yè)發(fā)票有何作用？

商業(yè)發(fā)票(commercialinvoice)是賣方開立的憑以向買方索取貨款的價目清

單，是對整個交易及貨物有關(guān)內(nèi)容的總體說明。商業(yè)發(fā)票是全套單據(jù)的中心，其

他單據(jù)如運(yùn)輸單據(jù)、保險單據(jù)等都是為支持商業(yè)發(fā)票的貨物而開立的。

商業(yè)發(fā)票有以下幾方面作用：

進(jìn)口商和出口商的記賬憑證、出口商履約的證明、海關(guān)統(tǒng)計和報關(guān)交稅的計

算依據(jù)、索匯付款的依據(jù)、索賠和理賠的依據(jù)、填制其他相關(guān)單據(jù)的依據(jù)。

50.簡述發(fā)票的種類。

(1)海關(guān)發(fā)票

海關(guān)發(fā)票(customsinvoice)是指有些國家的海關(guān)制訂的一種固定格式的，

要求國外出口商填寫的，供進(jìn)口商憑以報關(guān)的一種發(fā)票。進(jìn)口國要求提供這種發(fā)

票，主要是作為估價完稅、征收差別待遇關(guān)稅、核查貨物在出口國市場的銷售價

格或征收反傾銷稅的依據(jù)，此外還供編制統(tǒng)計資料之用。

(2)領(lǐng)事發(fā)票

領(lǐng)事發(fā)票(consularinvoice)是指進(jìn)口國駐出口國領(lǐng)事館制訂的一種固定格

式的，要求出口商填寫后由領(lǐng)事簽章證實，交進(jìn)口商憑以報關(guān)進(jìn)口的一種發(fā)票。

(3)廠商發(fā)票

廠商發(fā)票(manufacturer；sinvoice)是指由出口貨物的制造廠商出具給出口

商的以本國貨幣為計價單位，用來證明出口國國內(nèi)市場出廠價格的發(fā)票。廠商發(fā)

票也是供進(jìn)口國海關(guān)估價、核稅以及征收反傾銷稅之用。

(4)形式發(fā)票

形式發(fā)票(proformainvoice)又稱預(yù)開發(fā)票，是指出口商在貨物出運(yùn)前向進(jìn)

口商開立的，供其申請進(jìn)口許可證和外匯的，載明出售貨物的名稱、規(guī)格和單價

等內(nèi)容到非正式的參考性發(fā)票。形式發(fā)票是一種非正式發(fā)票，形式發(fā)票的作用表

現(xiàn)在：作為數(shù)量化的報價單，作為銷售確認(rèn)書，供進(jìn)口商憑以申請輸入許可、外

匯許可和開立信用證。正式成交后，出口商還要另外重新繕制商業(yè)發(fā)票。

(5)樣品發(fā)票

樣品發(fā)票(sampleinvoice)又稱小發(fā)票，是指出口商把樣品寄給進(jìn)口商時出

具的，包括具體品名、規(guī)格、價值以及運(yùn)費(fèi)和保險費(fèi)等內(nèi)容的清單。樣品發(fā)票可

以方便進(jìn)口商了解商品的價格、費(fèi)用及報關(guān)取樣。

(6)寄售發(fā)票

寄售發(fā)票(consignmentinvoice)是指貨物寄售時賣方給買方開立的作為定

價依據(jù)的發(fā)票。根據(jù)協(xié)議，買方如果不能以原訂價格銷售貨物時，可以較低的價

格出售貨物。

(7)證實發(fā)票

證實發(fā)票(certifiedinvoice)是指根據(jù)信用證要求在發(fā)票上加注一個聲明，

證明該發(fā)票的真實性的發(fā)票。

51.簡述海關(guān)發(fā)票和領(lǐng)事發(fā)票的不同。

含義上：海關(guān)發(fā)票(customsinvoice)是指有些國家的海關(guān)制訂的一種固定

格式的，要求國外出口商填寫的，供進(jìn)口商憑以報關(guān)的一種發(fā)票。領(lǐng)事發(fā)票

(consularinvoice)是指進(jìn)口國駐出口國領(lǐng)事館制訂的一種固定格式的，要求出

口商填寫后由領(lǐng)事簽章證實，交進(jìn)口商憑以報關(guān)進(jìn)口的一種發(fā)票。

作用上：進(jìn)口國要求提供海關(guān)發(fā)票，主要是作為估價完稅、征收差別待遇關(guān)

稅、核查貨物在出口國市場的銷售價格或征收反傾銷稅的依據(jù)，此外還供編制統(tǒng)

計資料之用；領(lǐng)事發(fā)票的主要作用是證實作用，可作為進(jìn)口許可證或原產(chǎn)地證書

的替代，證明申報貨物的名稱、數(shù)量是否真實，以及證明貨物原產(chǎn)地的作用。

52.什么是海運(yùn)提單？海運(yùn)提單有何作用？

海運(yùn)提單(marine/oceanbilloflading)可簡稱提單(BillofLading,B/L),是

指國際結(jié)算中的一種重要單據(jù)，是證明海上運(yùn)輸合同的貨物由承運(yùn)人接管或裝船

以及承運(yùn)人保證憑以交貨的單據(jù)。

(1)貨物收據(jù)

(2)運(yùn)輸契約證明

(3)物權(quán)憑證

此外，如果貨物在運(yùn)輸途中受損，提單還是向船公司或保險公司索賠的依據(jù)

之一。

53.什么是保險單？保險單有什么作用？

保險單(insurancepolicy)俗稱大保單，是一種正規(guī)的保險合同，是保險人

向被保險人簽發(fā)的單獨(dú)保險單，是完整獨(dú)立的保險文件。

保險單據(jù)是承保人向被保險人簽發(fā)的，對保險標(biāo)的物承擔(dān)保險條款中規(guī)定的

意外事故的損失和負(fù)責(zé)賠償?shù)钠跫s憑證。它是保險人對被保險人的承保證明，也

是雙方之間權(quán)利義務(wù)的契約。在被保險貨物遭受損失時，保險單據(jù)是被保險人索

賠的主要依據(jù)，也是保險人理賠的主要依據(jù)。在國際海洋貨物運(yùn)輸中，出險后,

只有掌握了海運(yùn)提單并掌握了保險單據(jù)，才真正掌握了貨權(quán)。

54.檢驗證書有什么作用？

檢驗證書在國際貿(mào)易中起著公證性的證明作用，具體表現(xiàn)在：它證明了出口

商是否按照合同履約；是處理爭議的依據(jù)；是交貨品質(zhì)、數(shù)量、包裝以及衛(wèi)生條

件等不符合合同規(guī)定時，進(jìn)出口雙方處理爭議的具有法律效力的有效依據(jù)；是海

關(guān)通關(guān)驗收、征收關(guān)稅時的必要證明；是議付貨款的單據(jù)。

55.銀行審核單據(jù)的原則是什么？

(1)獨(dú)立審核

(2)合理期限審單

(3)合理謹(jǐn)慎

(4)表面相符

(5)非單據(jù)條款不予理會

56.商業(yè)發(fā)票、海運(yùn)提單、保險單據(jù)的審核要點(diǎn)有哪些？

商業(yè)發(fā)票的審核要點(diǎn)如下：

(1)商業(yè)發(fā)票上應(yīng)有“發(fā)票”字樣，不能冠有“形式發(fā)票”、“臨時發(fā)票”。

(2)商業(yè)發(fā)票的簽發(fā)日期，一般應(yīng)早于匯票日期，但要適中，不能相差過遠(yuǎn)。

(3)商業(yè)發(fā)票金額不得超過信用證金額，應(yīng)與匯票金額相符。

(4)商業(yè)發(fā)票合同號要與信用證中的一