資金管理制度（3篇）

第10頁共10頁資金管理制度第一章總則第一條為加強資金內(nèi)部控制和管理，加強對公司資金使用的監(jiān)督和管理，加快資金的循環(huán)和周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，合理安排資金流向，保證資金安全，特制定本制度。第二條本制度所稱資金管理，是指公司的資金流入、流出等全過程的控制。第三條本制度適用于公司的資金管理和核算。第四條公司嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線資金管理制度。第五條本制度所稱資金包括投資資金、融資資金和運營資金。日常費用由總經(jīng)理辦公會授權(quán)財務(wù)部另行制定管理辦法及報銷制度。（一）投資資金指對外風(fēng)險投資和非風(fēng)險投資、固定資產(chǎn)投資等資金支出。（二）融資資金指公司為了彌補經(jīng)營過程中的資金缺額，向金融機構(gòu)或其他法律允許的主體借入的資金。（三）營運資金指流動資產(chǎn)減去流動負(fù)債后的余額，主要表現(xiàn)為貨幣資金、有價證券、應(yīng)收款項、存貨等。第二章____及職責(zé)第六條公司實行總經(jīng)理及總經(jīng)理辦公會領(lǐng)導(dǎo)下的分級授權(quán)管理體系，各部門按照制度規(guī)定的授權(quán)及職責(zé)，履行資金管理權(quán)責(zé)。第七條財務(wù)部是公司資金核算的歸口管理部門。第三章預(yù)算的管理第八條根據(jù)公司全面預(yù)算管理的要求，公司于每年末按照公司整體發(fā)展規(guī)劃和下年度經(jīng)營計劃做好公司下年度整體的資金預(yù)算，公司應(yīng)根據(jù)自身的實際情況做好本單位資金預(yù)算，公司的資金預(yù)算應(yīng)與公司的整體資金預(yù)算保持一致。第九條為提高公司經(jīng)營效益，公司除應(yīng)按年度編制資金預(yù)算外，還應(yīng)逐月編列資金預(yù)算表上報總經(jīng)理，由公司統(tǒng)籌計劃使用。第十條資金預(yù)算的編制及審批（一）每年末，各部門須根據(jù)資金預(yù)算和生產(chǎn)經(jīng)營狀況，編制下年度的《年度資金預(yù)算計劃》，并于每個財務(wù)年度的最后____月報送財務(wù)部由總經(jīng)理審批。（二）每月末，財務(wù)部須根據(jù)資金預(yù)算和生產(chǎn)經(jīng)營狀況，編制下個月的《月度資金預(yù)算計劃》，并于月末一天報送總經(jīng)理審批;（三）財務(wù)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃及財務(wù)預(yù)算，本著量入為出，收支平衡的原則，結(jié)合實際回款情況，根據(jù)資金支出的用途，審批各部門年度及月度可使用資金的額度。（四）對于投資類或生產(chǎn)經(jīng)營類的資金支出，先審核業(yè)務(wù)的內(nèi)容是否在投資計劃或生產(chǎn)經(jīng)營計劃的范圍內(nèi)，再由公司財務(wù)部根據(jù)公司資金狀況審批可使用資金額度。（五）在實際對外付款時，將參照本月的實際資金狀況，批復(fù)用款。第四章資金收入的管理第十一條資金收入分為經(jīng)營活動的資金收入、投資活動產(chǎn)生的資金收入，以及籌資活動產(chǎn)生的資金收入三類。第十二條經(jīng)營活動資金收入的管理（一）各單位所有經(jīng)營活動的資金收入都應(yīng)足額存入銀行賬戶。（二）各單位財務(wù)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督本單位經(jīng)營活動資金收入的入賬情況。（三）營運資金的使用，經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，報總經(jīng)理和黨委書記審核簽字同意后方可付款。（四）財務(wù)部對公司單位設(shè)立的銀行賬戶開設(shè)網(wǎng)上銀行查詢功能，對銀行賬戶資金收入、支出情況進行監(jiān)控，財務(wù)部門每月必須上報資金收支月報。（五）關(guān)聯(lián)公司之間的內(nèi)部資金劃撥，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，報總經(jīng)理和黨委書記簽字同意后方可付款。第十三條融資活動的資金收入的管理（一）公司融資事項，由財務(wù)部編制財務(wù)資金計劃需求，董事會審核同意后執(zhí)行。（二）總經(jīng)理辦公會在授權(quán)范圍內(nèi)，對公司資產(chǎn)抵押、流動資金貸款等事項做出決議。（三）公司決議通過的總體授信范圍內(nèi)的流動資金貸款，由總經(jīng)理辦公會審批。（四）由董事會授權(quán)總經(jīng)理簽署在年度流動資金計劃內(nèi)的短期流動資金貸款協(xié)議。第十四條投資活動的資金收入的管理（一）公司在一年內(nèi)購買重大資產(chǎn)超過公司最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)____%以上的事項需由總經(jīng)理辦公會通過，報股東會審批。（二）公司占公司最近經(jīng)審計凈資產(chǎn)值____%（含）至總資產(chǎn)____%（含）之間的投資事項，由總經(jīng)理辦公會通過，然后報股東會審批。（三）公司董事會審議決定公司最近經(jīng)審計凈資產(chǎn)值____%以下的投資事項。（四）建立投資項目責(zé)任制，對于投資失誤或資金無法收回的項目投資責(zé)任人要承擔(dān)相關(guān)的責(zé)任。（五）財務(wù)部負(fù)責(zé)公司對外投資項目資金收入管理，要根據(jù)投資合同及年終決算情況，準(zhǔn)確計算投資收益，督促投資收益按時收回。（六）財務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督投資活動。要合理安排、監(jiān)督資金及時入賬，確保資金流動不影響各單位正常生產(chǎn)經(jīng)營。第五章資金支出的管理第十五條公司資金支出審批權(quán)限分為：（一）審批。主管領(lǐng)導(dǎo)、資金使用部門負(fù)責(zé)人及財務(wù)部門負(fù)責(zé)人對該資金開支的合理性和必要性進行審批。（二）審核。財務(wù)人員對已審批的支付款項從單據(jù)和數(shù)量上加以核準(zhǔn)并備案，審核經(jīng)濟事項的審批是否符合流程的規(guī)定，各級審批人是否符合審批權(quán)限，經(jīng)辦人員是否在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。（三）批準(zhǔn)。公司總經(jīng)理、黨委書記結(jié)合公司實際，根據(jù)該資金開支的合理性和必要性予以簽字同意或拒簽。第十六條資金支付審批的基本程序：見附件1。第十七條財務(wù)部負(fù)責(zé)調(diào)控整公司的資金收支情況，指導(dǎo)資金調(diào)撥計劃。第十八條公司資金調(diào)撥計劃經(jīng)總經(jīng)理辦公會審批后，各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行。第十九條資金支出采取事前、事中和事后三層次的管理體系：事前控制主要通過年度資金計劃的審批程序控制，事中控制主要通過財務(wù)人員對企業(yè)經(jīng)營活動進行評價和審批，事后監(jiān)督主要通過定期的財務(wù)分析和各種內(nèi)外部審計完成。第二十條公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。（一）支付申請。公司有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。（二）支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。（三）支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。（四）辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。第二十一條財務(wù)部付款時，應(yīng)當(dāng)要求收款人提供與該款項相關(guān)的手續(xù)，主要包括下列材料：（一）已經(jīng)簽署的合同;（二）支付工程進度款的，應(yīng)當(dāng)提供監(jiān)理公司認(rèn)可的進度證明，工程管理公司對監(jiān)理公司認(rèn)可的工程進度及工程量進行現(xiàn)場審核的書面材料;（三）經(jīng)濟合同中對結(jié)算有明確規(guī)定的，按合同的相應(yīng)條款執(zhí)行。工程進度款累計支付已達到合同金額____%的，再付款時應(yīng)當(dāng)提供工程竣工結(jié)算書;（四）竣工一次性付款的，應(yīng)當(dāng)辦理結(jié)算手續(xù)后才能支付工程款;（五）付款三次以上的，應(yīng)當(dāng)要求對方單位提供對賬單;（六）設(shè)備、材料、辦公用品等采購類付款，應(yīng)當(dāng)提供驗收單和入庫單;（七）在付款審批表中有權(quán)簽字人已簽字;（八）收款單位應(yīng)當(dāng)提供相應(yīng)行業(yè)的正規(guī)____;（九）收款單位與合同單位不一致時，應(yīng)當(dāng)要求合同單位向我單位提供付款授權(quán)委托書;（十）特殊情況的，還應(yīng)當(dāng)要求對方單位提供完稅證明;（十一）合同執(zhí)行過程中存在爭議事項的，應(yīng)當(dāng)有同對方單位達成的補充協(xié)議;（十二）其他能夠證明該項付款真實、準(zhǔn)確或債權(quán)債務(wù)關(guān)系明晰的原始證明或者法律文件。第二十二條公司關(guān)聯(lián)方的資金往來定期匯報制度。第二十三條財務(wù)部應(yīng)根據(jù)自身實際情況制定明確的資金支付審批權(quán)限和程序，各項資金的支付必須嚴(yán)格按規(guī)定權(quán)限和程序?qū)徟?。對于未?jīng)規(guī)定程序?qū)徟虺綑?quán)限審批的款項，出納人員不得支付資金，其他財務(wù)人員不得辦理有關(guān)財務(wù)事項。付款申請需提交相關(guān)證明材料。第二十四條資金支出審批的其他特殊要求（一）資金支出萬元或以上，由總經(jīng)理辦公會討論支付;（二）資金支出萬元或以上重大資金，上報集團公司審批;（三）設(shè)計費用付款，應(yīng)當(dāng)要求提供相關(guān)部門設(shè)計會審認(rèn)可的書面材料;（四）工程進度付款，應(yīng)當(dāng)要求提供工程管理公司簽署的工程進度證明，進度款付到____%時應(yīng)當(dāng)進行結(jié)算。同時提供工程管理公司進度款審核意見、施工單位進度報告、質(zhì)量認(rèn)證書、監(jiān)理單位審核意見。結(jié)算付款應(yīng)當(dāng)提供結(jié)算書;（五）甲方供料付款，應(yīng)當(dāng)提供驗收單、合同、以及定標(biāo)意見等材料;（六）采購部采購物資的付款，應(yīng)當(dāng)提供通過招投標(biāo)程序簽訂的合同和工作成果驗收報告;（七）辦公用品的付款，應(yīng)當(dāng)提供總經(jīng)理批準(zhǔn)的辦公用品計劃;（八）其他特殊費用付款，應(yīng)當(dāng)提供總經(jīng)理批準(zhǔn)的一次性購買計劃。第六章資金監(jiān)控管理第二十五條財務(wù)部以資金的安全性、效益性、流動性為中心，定期開展以下資金檢查和管理工作。（一）通過網(wǎng)上銀行查詢系統(tǒng)，監(jiān)控下屬單位資金收支情況。（二）定期（月度）檢查下屬單位的現(xiàn)金庫存狀況。（三）定期（月度）檢查下屬單位的結(jié)算情況。（四）檢查下屬單位銀行存款的對賬工作。（五）定期對下屬單位匯出的大額款項進行跟蹤檢查或抽查。（六）各單位財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格財務(wù)印章管理，嚴(yán)格按照上述資金支出審批權(quán)限與程序監(jiān)督各項資金支出的執(zhí)行。（七）不得坐支、套取現(xiàn)金，做到?？顚Ｓ?。（八）員工借款如未在規(guī)定時間內(nèi)報銷還款，須繳納滯納金或直接從工資中進行扣除。第二十六條財務(wù)部報送資現(xiàn)金流入、流出情況，銀行存款、結(jié)算業(yè)務(wù)統(tǒng)計表。第二十七條嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。第二十八條不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資____證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用;不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金;不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金;不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。第二十九條空白票據(jù)由專人保管，保管票據(jù)的人員不得同時保管銀行的全部印鑒章。設(shè)備查簿，連續(xù)記載票據(jù)的購買、使用和結(jié)存情況，票據(jù)領(lǐng)用要有領(lǐng)用人簽章。凡因填寫錯誤而作廢的票據(jù)，要全部聯(lián)次保存，不得撕毀，丟棄。第三十條定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，作出處理。第三十一條設(shè)專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時處理。第三十二條每月將票據(jù)的使用情況與銀行對賬單有關(guān)記錄一一核對，做到賬證相符，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。第三十三條按月檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況。第三十四條加強貨幣資金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計。貨幣資金的管理納入公司內(nèi)部審計的重要內(nèi)容。定期審計貨幣資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，審計貨幣資金的收入、支出的合法性、真實性和合理性，審計貨幣資____管的安全性。第六章附則第三十五條本辦法經(jīng)總經(jīng)理辦公會審批通過后實施。第三十六條本辦法由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第三十七條本制度自頒布之日起執(zhí)行。資金管理制度（二）1、目的為嚴(yán)格控制公司費用支出，加強費用管理，提高公司效益，本著合理、節(jié)約的原則，根據(jù)公司財務(wù)資金管理的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。2、定義本制度中所稱費用是指公司生產(chǎn)、行政、營銷等管理費用。3、范圍人員。5、1、請款流程（其它廣告、參展等費用請款于5、3審批權(quán)限條款另加說明）5、1、1請款。請款人根據(jù)專項費用事務(wù)需要填寫《請款單》，按5、3審批權(quán)限條款規(guī)定報上級簽核。5、1、2審核。請款人將經(jīng)上級簽核后的《請款單》按5、3審批權(quán)限條款規(guī)定送交財務(wù)專員。5、1、____支出。財務(wù)專員按權(quán)限審批后，由出納根據(jù)復(fù)核后的《請款單》，向請款人支付款項，同時請款人須在《請款單》上簽字。5、1、4請款____元以上的大額備用金須提前一天通知財務(wù)部。5、1、5管理部門公務(wù)較多的人員可實行定額備用金，既可按規(guī)定預(yù)支保證公務(wù)合理工作需要的一定限額備用金，報銷時可不抵借支，直接支取現(xiàn)金，詳見表1。5、1、6備用金借支人須在公務(wù)完畢后____個工作日內(nèi)到財務(wù)部結(jié)清備用金，實行定額備用金的借支人須每____個月結(jié)清一次。原則上借支人必須按規(guī)定時限及時結(jié)清備用金，前款不清后款不借。如情況特殊，必須報請廠長或主管副總以至總經(jīng)理批復(fù)，依批復(fù)意見處理。5、1、7每年____月____日前，除____月下旬借支外其余所有個人借支的備用金都必須結(jié)清歸還，逾期不還的，一次或分次從工資中扣回。5、1、8《請款單》是財務(wù)賬務(wù)處理的依據(jù)之一，除當(dāng)日借支當(dāng)日歸還的以外，報銷費用時《請款單》不予退還;歸還多借備用金時，由往來帳會計開具收據(jù)給報銷者本人，請款單也不予歸還，收據(jù)須妥善保管備查。5、1、9備用金是為保證公務(wù)需要而設(shè)，因私不得借支備用金。5、2費用報銷程序5、2、1報銷流程5、2、1、1報銷。報銷人自行粘貼票據(jù)并填制費用《報銷單》或《差旅費報銷單》，按5、3審批權(quán)限條款規(guī)定報上級簽核。5、2、1、2審核。報銷人將經(jīng)上級簽核后的《報銷單》按5、3審批權(quán)限規(guī)定送交財務(wù)部門。5、2、1、____支出。財務(wù)部門按5、3審批權(quán)限條款權(quán)限審批后，由出納根據(jù)復(fù)核后的報銷憑證，向報銷人支付報銷款或收取歸還的備用金余款;出納收取歸還的備用金余款往來帳會計須向報銷人開具收據(jù)，《請款單》不予退回;報銷人領(lǐng)取報銷款項須在《報銷單》上簽字。5、2、____對原始票據(jù)的要求5、2、2、____所有票據(jù)。必須是合法的正式____。5、2、2、2特殊情況。收據(jù)（財政票據(jù)除外）及白條必須有廠長、總監(jiān)或副總于相應(yīng)票據(jù)注明簽字方予報銷。5、2、2、3撕票。當(dāng)事人必須于票面注明車號車牌、起止時間和地點（市內(nèi)短途除外），并經(jīng)廠長、總監(jiān)或副總核準(zhǔn)簽字方予報銷。5、2、2、4罰款單據(jù)。公務(wù)中因個人原因違章的罰款單據(jù)不予報銷。5、2、2、5發(fā)生的住宿、采購物料等費用必須注明金口公司名稱，如發(fā)生填報有誤，因此造成公司損失當(dāng)事人需承擔(dān)____%的責(zé)任。5、2、2、6原始票據(jù)的粘貼。交通票據(jù)等小票據(jù)的粘貼范圍以粘貼單大小為界，須緊靠粘貼單頂界和右界從右往左橫向粘貼，覆蓋粘貼的相鄰票據(jù)間須留出一定間隔距離，票據(jù)較多時，可分行粘貼，不得豎向粘貼。5、2、2、7原始票據(jù)必須按交通票據(jù)、住宿票、招待票、通信票等不同類別和不同金額，分門別類進行粘貼，不能混合粘貼。5、2、2、8除交通票據(jù)外的其他票據(jù)，報銷人須在每張票據(jù)正面空白處注明票據(jù)金額開支的用途并簽名。5、2、2、9不符合上述規(guī)定要求的報銷單據(jù)，財務(wù)部有權(quán)退回，要求報銷人重新整理。5、2、3費用報銷后，由財務(wù)部記入相關(guān)費用明細(xì)科目，按月上報總經(jīng)理審核。業(yè)務(wù)人員的費用列入個人銷售費用進行成本考核。所有票據(jù)涉及二次簽字的每月匯總報表交總經(jīng)理。二次簽字情況主要有。撕票、____工材料消耗____、____工運費____等。5、3審批權(quán)限5、3、1備用金借支和費用的報銷金額在____元（含本數(shù)）以下的，由部門經(jīng)理確認(rèn)，廠長、總監(jiān)或主管副總審核，財務(wù)專員簽字批準(zhǔn)借支、主辦會計審核報銷憑證，可直接辦理，事后集中報總經(jīng)理補簽。5、3、2備用金借支和費用的報銷金額在____元以上的，由部門經(jīng)理確認(rèn)，廠長、總監(jiān)或主管副總審核，財務(wù)專員簽字批準(zhǔn)借支、主辦會計審核報銷憑證后，報總經(jīng)理審批后辦理。5、3、____部門經(jīng)理的備用金借支和費用報銷金額在____元以上的，由廠長、總監(jiān)或主管副總審核確認(rèn)，財務(wù)專員簽字批準(zhǔn)借支、主辦會計審核報銷憑證后，報總經(jīng)理審批。5、3、4廠長、總監(jiān)或副總的費用報銷由主辦會計簽字審核后，報總經(jīng)理審批。5、3、5駐外____人員及工程技術(shù)人員費用憑證的審核由財務(wù)專員代為辦理，其它同上。5、3、6其它廣告、參展或?qū)ｍ椀荣M用由總經(jīng)理委托授權(quán)經(jīng)辦人，提請財務(wù)專員審核，直接提交總經(jīng)理審批辦理執(zhí)行。5、3、7相關(guān)人員出差或外出時，由其部門職務(wù)代理人電話請示代為簽字。5、4出差補貼標(biāo)準(zhǔn)5、4、1出差是指公司員工受公司主管負(fù)責(zé)人派遣在公司辦公所在地城市以外的地區(qū)履行公務(wù)，并根據(jù)本制度的規(guī)定享受相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)的出差補貼、伙食補貼和交通補貼。5、4、____公司員工出差應(yīng)嚴(yán)格履行報批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行出差，自行出差或因私出差所發(fā)生的旅差費均由其本人自行承擔(dān)，公司不予報銷。5、4、____公司各部門應(yīng)嚴(yán)格控制出差人數(shù)，并考慮其完成任務(wù)的期限，確定合理出差日期，逾期出差應(yīng)向上一級主管負(fù)責(zé)人報告，對因公出差人員，按相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)報銷出差費用。5、4、4有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)5、4、4、1長途出差交通工具乘坐標(biāo)準(zhǔn)2、兼職人員補貼歸口在相應(yīng)專職公司領(lǐng)取，不重復(fù)享受補貼。5、4、5相關(guān)事項說明5、4、5、1在途期間以正午____點為界，出發(fā)起程在____點以前、返程到達在____點以后（以正常交通時間為準(zhǔn)）按一天計算，其他按半天計算。5、4、5、2出差乘坐火車從晚上____點到次日早晨____點之間超過____小時，或連續(xù)乘車超過____小時的，可報銷火車硬座或硬臥票（如乘坐火車硬座或長途汽車可安火車硬座或長途汽車票價的____%享受硬座補貼）火車乘坐輪船可報銷三等或四等艙位票;沒有特殊情況不得乘坐軟臥或飛機，確需乘坐時必須經(jīng)公司副總經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。5、4、5、3出差人員當(dāng)日有招待費____的，當(dāng)日不計算伙食補貼;當(dāng)日有出租車票的，當(dāng)日不計算交通補貼。招待費____日期欄必須填寫清楚并說明招待事由及相關(guān)人員，招待費____未注明日期的，一張招待費____視同一天發(fā)生招待費并不予計算伙食補貼;需要乘坐出租車必須向部門負(fù)責(zé)人請示批準(zhǔn)，報銷時出租車票必須注明往返地點及用車事由，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人二次簽字，乘坐出租車的不予計算交通補貼。5、4、5、4出差人員交通費用報銷原則上起、返程必須有電腦票;住宿費用報銷需注明日期與時間，當(dāng)日正午____點遞延____小時內(nèi)需起程的必須退房。5、4、5、5出差人員的交通住宿費用在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實報銷，超支部分自理。但參加包括住宿、市內(nèi)交通與生活費用在內(nèi)的會議和由邀請方承擔(dān)費用的會議，不享受任何補助。5、4、5、____公司員工隨同主管及以上級人員一同出差，其住宿標(biāo)準(zhǔn)可按主管及以上級人員相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行;公司員工隨同總經(jīng)理一同出差，原則上不予發(fā)放伙食補貼和交通補貼;兩人同住只能一人報銷。5、4、5、8考慮到全國各地實際情況的不同，為避免因住宿標(biāo)準(zhǔn)局限性給出差帶來困難，不利于工作開展，給公司形象帶來負(fù)面影響及增加個人負(fù)擔(dān)，若因情況特殊，須報請廠長、總監(jiān)或副總審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)方可允許按實報銷。5、4、5、9司機帶車出差且當(dāng)天不能返回的，實行每天住宿、生活補貼，不享受交通補貼，標(biāo)準(zhǔn)參見一般員工包干標(biāo)準(zhǔn)。5、4、5、____公司員工非因公需要繞行的，只能報銷直達票價，差額自負(fù)，期間不享受伙食補貼、住宿補貼和交通補貼。資金管理制度（三）第一章總則第一條為了加強____股份有限公司（以下簡稱“公司”）資金控制與管理，完善內(nèi)控制度體系，健全資金統(tǒng)一調(diào)控管理制度，提高資金使用效率，控制財務(wù)風(fēng)險，保障公司和全體投資者的合法權(quán)益，結(jié)合公司實際情況，依據(jù)《____會計法》、《____票據(jù)法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)及規(guī)范性文件的規(guī)定，特制定本制度。第二條公司資金管理遵循以下原則：（一）資金集中統(tǒng)一管理原則；（二）資金收支預(yù)算管理原則；（三）資金收支“兩條線”原則；（四）量入為出、量力而行原則。第三條本制度所指資金，指公司所擁有或可支配的現(xiàn)金、銀行存款、金融票據(jù)、有價證券和其他貨幣資產(chǎn)。本制度所指資金管理范圍包括投資資金、融資資金、營運資金。日常費用按公司《財務(wù)管理制度》相關(guān)財務(wù)審批權(quán)限管理規(guī)定執(zhí)行。投資資金指對外風(fēng)險和非風(fēng)險投資、固定資產(chǎn)投資等資金支出；融資資金指公司為了彌補經(jīng)營過程中的資金缺額，向金融機構(gòu)或其他法律允許的主體借入資金或提供對外擔(dān)保等資金支出；營運資金指流動資產(chǎn)減去流動負(fù)債后的余額，管理重點為采購資金管理、應(yīng)收預(yù)付管理、其他往來管理。第四條本制度適用于公司及下屬各分公司、控股子公司（以下簡稱“各分子公司”）。第二章資金預(yù)算管理第五條公司資金實施預(yù)算管理，實行對各分子公司的資金集中統(tǒng)一管理。公司各業(yè)務(wù)部門、各分子公司的資金收支，是根據(jù)董事會審批同意的年度預(yù)算及月度預(yù)算進行預(yù)算控制與管理的，在月度預(yù)算范圍內(nèi)各部門、各分子公司凡涉及財務(wù)付款的業(yè)務(wù)應(yīng)于每月____日預(yù)算下月資金支付計劃經(jīng)公司財務(wù)部初審、公司財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)審，匯總呈報公司總經(jīng)理辦公會議或董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。第六條預(yù)算內(nèi)的支出，可以根據(jù)授權(quán)范圍，由相關(guān)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)使用；超過預(yù)算的支出，應(yīng)由業(yè)務(wù)部門提出追加預(yù)算計劃，按預(yù)算批準(zhǔn)程序經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。第七條對于投資和融資，經(jīng)審核批準(zhǔn)后納入預(yù)算管理。第三章投資資金管理第八條董事會決定運用公司資金進行對外投資、收購資產(chǎn)、委托理財限于公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的____%以下；超過該數(shù)額的，需提交股東大會審批。第九條公司投資項目，由財務(wù)部在充分調(diào)研分析的基礎(chǔ)上編制投資項目可行性研究報告及相關(guān)文件，履行公司內(nèi)部審核程序并報董事長審批，根據(jù)《公司章程》等相關(guān)規(guī)定及程序，經(jīng)董事或股東大會審議通過后，制定具體實施方案和工作計劃，實施投資活動。第四章融資資金管理第十條公司融資事項，由資金使用部門提出申請，經(jīng)財務(wù)部初審，財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)審，履行公司內(nèi)部審核程序并報董事長審批，根據(jù)《公司章程》等相關(guān)規(guī)定及程序，經(jīng)董事會或股東大會審議通過后具體實施。第十一條董事會在股東大會授權(quán)范圍內(nèi)，對公司資產(chǎn)抵押、流動資金貸款等事項作出決議。第十二條董事會或股東大會決議通過的總體授信范圍內(nèi)的流動資金貸款，由董事長審批。第十三條各分子公司對外融資必須向公司提出融資申請，履行公司內(nèi)部審批程序并報董事長批準(zhǔn)后對外籌資。申請借款的各分子公司應(yīng)配合公司財務(wù)部的籌資工作，按規(guī)定提供借款所需相關(guān)資料。第十四條未經(jīng)公司董事會或股東大會批準(zhǔn)，公司不得對外擔(dān)保、抵押。第十五條未經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會議或董事長批準(zhǔn)，各分子公司不得自行實施資產(chǎn)抵押，不得自行向第三方提供擔(dān)保，各關(guān)聯(lián)公司間也不得自行相互提供擔(dān)保。第五章營運資金管理第十七條公司銀行賬戶由財務(wù)部統(tǒng)一開立和管理。未經(jīng)公司批準(zhǔn)，各業(yè)務(wù)部門不得開設(shè)銀行賬戶。各分子公司應(yīng)在公司指定的銀行開設(shè)銀行賬戶，未經(jīng)公司批準(zhǔn)，不得自行開立賬戶。第十八條為有效防止控股股東及其控制的關(guān)聯(lián)方占用公司資金、侵害公司利益，由公司財務(wù)負(fù)責(zé)人牽頭，加強公司財務(wù)過程控制，嚴(yán)格資金流出的內(nèi)部審批及支付程序，建立對公司日常資金收支行為的監(jiān)控機制；日常經(jīng)營中，財務(wù)部應(yīng)重點____控股股東及其他關(guān)聯(lián)方與公司的資金、業(yè)務(wù)往來；公司在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中與控股股東及其他關(guān)聯(lián)方發(fā)生經(jīng)營性業(yè)務(wù)，須嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)及上市公司財務(wù)管理制度的相關(guān)要求進行核算，不得損害上市公司的利益，嚴(yán)格按公司財務(wù)管理制度履行審批及支付程序，保障資金安全，防止出現(xiàn)資金被占用的情形，如有異常，應(yīng)及時向防范大股東及關(guān)聯(lián)方資金占用領(lǐng)導(dǎo)小組匯報。公司設(shè)立防范大股東及關(guān)聯(lián)方資金占用領(lǐng)導(dǎo)小組，為公司防止大股東及關(guān)聯(lián)方占用公司資金行為的日常監(jiān)督管理機構(gòu)。領(lǐng)導(dǎo)小組由公司獨立董事中的會計專業(yè)人士任組長，其他獨立董事、財務(wù)總監(jiān)為成員。本制度所稱“關(guān)聯(lián)方”，是指根據(jù)財政部發(fā)布的《企業(yè)會計準(zhǔn)則》第____號《關(guān)聯(lián)方披露》所界定的關(guān)聯(lián)方。一、本制度所稱“占用上市公司資金”（以下稱“資金占用”），包括：經(jīng)營性資金占用和非經(jīng)營性資金占用兩種情況。經(jīng)營性資金占用，是指公司大股東及關(guān)聯(lián)方通過采購、銷售等生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的關(guān)聯(lián)交易所產(chǎn)生的資金占用。非經(jīng)營性資金占用，是指公司為大股東及關(guān)聯(lián)方墊付工資、福利、保險、廣告等費用和其他支出，代大股東及關(guān)聯(lián)方償還債務(wù)而支付資金，有償或無償、直接或間接拆借給大股東及關(guān)聯(lián)方資金，為大股東及關(guān)聯(lián)方承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任而形成的債權(quán)，其他在沒有商品和勞務(wù)提供情況下給大股東及關(guān)聯(lián)方使用的資金。二、公司在與控股股東及其實際控制人、關(guān)聯(lián)方發(fā)生經(jīng)營性業(yè)務(wù)和資金往來時，應(yīng)嚴(yán)格監(jiān)控資金流向，防止資金被占用。公司不得以下列方式將資金直接或間接地提供給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用：1、有償或無償?shù)夭鸾韫镜馁Y金給大股東及其實際控制人、關(guān)聯(lián)方使用；2、通過銀行或非銀行金融機構(gòu)向大股東及其實際控制人、關(guān)聯(lián)方提供委托貸款；3、委托大股東及其實際控制人、關(guān)聯(lián)方進行投資活動；4、為大股東及其實際控制人、關(guān)聯(lián)方開具沒有真實交易背景的商業(yè)承兌匯票；5、代大股東及其實際控制人、關(guān)聯(lián)方償還債務(wù)；注冊會計師在為公司年度財務(wù)會計報告進行審計工作中，應(yīng)當(dāng)根據(jù)上述規(guī)定事項，對公司存在控股股東及其他關(guān)聯(lián)方占用資金的情況出具專項說明。三、公司與股東或其他關(guān)聯(lián)方之間提供資金、商品、服務(wù)或其他資產(chǎn)的交易，可以參照按照《____證券交易所股票上市規(guī)則》關(guān)于關(guān)聯(lián)交易的決策程序履行董事會、股東大會的審議程序，關(guān)聯(lián)董事、關(guān)聯(lián)股東應(yīng)當(dāng)回避表決。四、控股股東應(yīng)嚴(yán)格依法行使出資人的權(quán)利，控股股東不得利用關(guān)聯(lián)交易、利潤分配、資產(chǎn)重組、對外投資、資金占用、借款擔(dān)保等方式損害公司和社會公眾股股東的合法權(quán)益，不得利用其控制地位損害公司和社會公眾股股東的利益。五、公司董事會建立對大股東所持股份“占用即凍結(jié)”機制，即發(fā)現(xiàn)控股股東及其控股的關(guān)聯(lián)方侵占公司資產(chǎn)立即申請司法凍結(jié)，凡不能以現(xiàn)金清償?shù)?，通過變現(xiàn)控股股東股權(quán)償還所侵占公司資產(chǎn)。“占用即凍結(jié)”機制的具體操作程序如下：1、公司董事會秘書定期或不定期檢查公司與控股股東及其附屬企業(yè)的資金往來情況，核查是否有控股股東及其附屬企業(yè)占用公司資產(chǎn)的情況。2、公司財務(wù)負(fù)責(zé)人在發(fā)現(xiàn)控股股東及其控制的關(guān)聯(lián)方占用公司資產(chǎn)的當(dāng)日，應(yīng)立即以書面形式報告董事長。報告內(nèi)容包括但不限于占用股東名稱、占用資產(chǎn)名稱、占用資產(chǎn)位置、占用時間、涉及金額、擬要求清償期限等；若發(fā)現(xiàn)存在公司董事、監(jiān)事及其他高級管理人員協(xié)助、縱容控股股東及其附屬企業(yè)侵占公司資產(chǎn)情況的，財務(wù)負(fù)責(zé)人還應(yīng)在書面報告中寫明涉及董事、監(jiān)事及其他高級管理人員姓名，協(xié)助或縱容前述侵占行為的情節(jié)。3、董事長在收到書面報告后，應(yīng)敦促董事會秘書發(fā)出董事會會議通知，召開董事會審議要求控股股東清償?shù)钠谙蕖⑸婕岸?、監(jiān)事及其他高級管理人員的處分決定、向相關(guān)司法部門申請辦理控股股東股份凍結(jié)等相關(guān)事宜，關(guān)聯(lián)董事應(yīng)當(dāng)對上述事項回避表決。4、公司董事、監(jiān)事及其他高級管理人員負(fù)有維護公司資金安全的法定義務(wù)。對于發(fā)現(xiàn)董事、監(jiān)事及其他高級管理人員協(xié)助、縱容控股股東及其控制的關(guān)聯(lián)方侵占公司資產(chǎn)的，公司董事會應(yīng)當(dāng)視情節(jié)輕重對直接責(zé)任人給予通報、警告處分，對于負(fù)有嚴(yán)重責(zé)任的董事、監(jiān)事可提請股東大會予以罷免；對于負(fù)有嚴(yán)重責(zé)任的其他高級管理人員，董事會可予以解聘。5、董事會秘書根據(jù)董事會決議向控股股東發(fā)出限期清償____通知，執(zhí)行對相關(guān)董事、監(jiān)事及其他高級管理人員的處分決定，向相關(guān)司法部門申請控股股東股份凍結(jié)等相關(guān)事宜，并做好相關(guān)信息披露工作。6、若控股股東無法在規(guī)定的期限內(nèi)清償，公司應(yīng)在規(guī)定期限到期后____日內(nèi)向相關(guān)司法部門申請將凍結(jié)股份變現(xiàn)以償還侵占資產(chǎn)，董事會秘書做好相關(guān)信息披露工作。六、建立公司與控股股東及其他關(guān)聯(lián)方的資金往來定期和不定期匯報制度。由公司財務(wù)部對使用控股股東資金情況、業(yè)務(wù)往來情況及資金償付情況進行重點____，如有異常，及時向防范大股東及關(guān)聯(lián)方資金占用領(lǐng)導(dǎo)小組匯報；每季度末，對公司與控股股東及其實際控制人、關(guān)聯(lián)方資金使用及清償情況進行自查，形成書面自查報告，上報公司經(jīng)營層和董事會；每季度末，由財務(wù)負(fù)責(zé)人向防范大股東及關(guān)聯(lián)方資金占用領(lǐng)導(dǎo)小組和董事會報告公司資金收支情況。第十九條對于公司購置原材料、低值易耗品、設(shè)備采購、更新改造及大修工程等事項的批準(zhǔn)及資金支付按公司《財務(wù)管理制度》相關(guān)財務(wù)審批權(quán)限管理規(guī)定執(zhí)行。第二十條按照國家《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，公司各單位核定庫存現(xiàn)金限額，按現(xiàn)金收付范圍使用現(xiàn)金。不準(zhǔn)坐支，不準(zhǔn)私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，一切收入納入財務(wù)預(yù)算。第二十一條按照內(nèi)部控制的原則，財務(wù)部設(shè)專職出納員，負(fù)責(zé)辦理資金的收付業(yè)務(wù)。出納員不兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的核算、記賬工作，并根據(jù)公司具體情況進行崗位輪換。第二十二條銀行結(jié)算憑證上使用的印章由財務(wù)專用章和私章組成，財務(wù)專用章可由出納員保管，私章由公司董事長或其授權(quán)的其他人保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。第二十三條空白票據(jù)由專人保管，保管票據(jù)的人員不得同時保管銀行的全部印鑒章。設(shè)備查簿，連續(xù)記載票據(jù)的購買、使用和結(jié)存情況，票據(jù)領(lǐng)用要有領(lǐng)用人簽章。凡因填寫錯誤而作廢的票據(jù)，要全部聯(lián)次保存，不得撕毀，丟棄。第二十四條資金的收支必須有合法的原始憑證