《出納業(yè)務(wù)操作》 課件 項(xiàng)目5 出納期末業(yè)務(wù)處理實(shí)操

項(xiàng)目五出納期末業(yè)務(wù)處理實(shí)操———現(xiàn)金盤點(diǎn)業(yè)務(wù)處理任務(wù)分析情境導(dǎo)入技能提升任務(wù)實(shí)施CONTENT總結(jié)評價上次任務(wù)總結(jié)上次任務(wù)總結(jié)LastTaskSummary原始憑證借支報銷單審核簽名不全賬務(wù)處理明細(xì)科目、要素不全；日記賬改錯方法不規(guī)范老師評價基本準(zhǔn)確、規(guī)范、細(xì)致、崗位責(zé)任分明學(xué)生互評認(rèn)真、細(xì)致、公平最佳小組：現(xiàn)金盤點(diǎn)業(yè)務(wù)訓(xùn)練參與度100%，完成度100%線上理論測試課前任務(wù)微視頻學(xué)習(xí)課前學(xué)習(xí)123重點(diǎn)難點(diǎn)參與度100%，完成度100%課前學(xué)習(xí)問題總結(jié)1.盤點(diǎn)形式；2.盤點(diǎn)方法。80%現(xiàn)金盤點(diǎn)理論知識1.盤盈業(yè)務(wù)處理；2.盤虧業(yè)務(wù)處理88%現(xiàn)金盤點(diǎn)結(jié)果業(yè)務(wù)處理情境導(dǎo)入Situationintroduced2023年3月31日16：00時，湖南施邑服飾有限公司財務(wù)部會計(jì)汪小麗進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，出納李曉和會計(jì)主管張宏均在場情境導(dǎo)入任務(wù)清單盤盈盤虧4.登記現(xiàn)金日記賬2.現(xiàn)金現(xiàn)金盤點(diǎn)表的填制與審核1.完成角色分工情境導(dǎo)入3.現(xiàn)金清查會計(jì)憑證任務(wù)分析Taskanalytic

2.1工作流程分析任務(wù)分析請總結(jié)并畫出現(xiàn)金盤點(diǎn)的業(yè)務(wù)辦理流程現(xiàn)金盤點(diǎn)流程2.2理論背景分析任務(wù)分析2.2理論背景分析任務(wù)分析形式出納日常清查清查小組清查定期不定期內(nèi)容：賬實(shí)是否相符；是否違規(guī)管理方法實(shí)地盤點(diǎn)法，賬實(shí)核對清查小組清查時編制“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報告表”2.2理論背景分析任務(wù)分析違規(guī)管理的現(xiàn)金及時予以糾正賬實(shí)不符的現(xiàn)金查因前計(jì)入“待處理財產(chǎn)損溢”報批后現(xiàn)金長款：應(yīng)支付的，計(jì)入”其他應(yīng)付款“無法查明原因的，”營業(yè)外收入“現(xiàn)金短款：由賠償?shù)模?jì)入”其他應(yīng)收款“無法查明原因的增加管理費(fèi)用2.2理論背景分析任務(wù)分析結(jié)賬是指一定時期內(nèi)所發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)登記入賬的基礎(chǔ)上，將各類賬簿記錄核算完畢，結(jié)出各種賬簿本期發(fā)生額合計(jì)和期末余額的一項(xiàng)會計(jì)核算工作。（一）結(jié)賬工作內(nèi)容1.結(jié)賬前,檢查本期日常發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否均已填制或取得了會計(jì)憑證,是否按規(guī)定程序登記入賬,有無錯記、漏記、重記。2.檢查單位是否按”權(quán)責(zé)發(fā)生制”、“配比”原則進(jìn)行賬項(xiàng)調(diào)整。3.檢醒各項(xiàng)費(fèi)用、成本和收入、成果是否在有關(guān)賬戶之間完成了結(jié)轉(zhuǎn)。4.完成上述工作后,分別結(jié)算出各種日記賬、總分類賬和明細(xì)分類賬的本期發(fā)生額和期末余額。2.2理論背景分析任務(wù)分析（二）結(jié)賬的方法

1.日結(jié):現(xiàn)金、銀行存款日記賬

2.月結(jié):在最后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)下劃通欄紅線,紅線下摘要”注明”本月合計(jì)”,在借、貸、余額欄分別計(jì)算出借方發(fā)生額合計(jì)、貸方發(fā)生額合計(jì)和結(jié)出余額，然后在此行下劃一條通欄線。

3.季結(jié):在月結(jié)欄下面借、貸、余額欄分別計(jì)算出本季借方發(fā)生額合計(jì)、貸方發(fā)生額合計(jì)和結(jié)出余額，然后在此行下劃一條通欄線。

4.年結(jié):在季結(jié)欄下摘要”注明”本年累計(jì)”,在借、貸、余額欄分別計(jì)算出借方發(fā)生額合計(jì)、貸方發(fā)生額合計(jì)和結(jié)出余額，然后在此行下劃兩條通欄線。任務(wù)實(shí)施Exeutethetask典型業(yè)務(wù)任務(wù)實(shí)施典型業(yè)務(wù)：2023年3月31日16：00時，湖南施邑服飾有限公司財務(wù)部會計(jì)汪小麗進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，出納李曉和會計(jì)主管張宏均在場，盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金中24張100元，119張50元，25張20元，46張10元，28張5元，58枚1元。要求：完成現(xiàn)金盤點(diǎn)表的填寫與處理結(jié)果的會計(jì)憑證與日記賬的登記典型業(yè)務(wù)一處理流程任務(wù)實(shí)施1.清點(diǎn)現(xiàn)金出納小雅將當(dāng)天所有現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)入賬（表5-2）后，將保險柜中現(xiàn)金按不同的面額、幣種分別清點(diǎn)整理，同面額的紙幣按每100張為一把進(jìn)行清點(diǎn)扎把，不夠整把的，按照從大額至小額的順序整理。硬幣按面額每50枚用紙卷成一卷，不足一卷的按照從大額到小額的順序整理。典型業(yè)務(wù)一處理流程任務(wù)實(shí)施2.填寫現(xiàn)金盤點(diǎn)表典型業(yè)務(wù)一處理流程任務(wù)實(shí)施3.編制盤盈記賬憑證典型業(yè)務(wù)一處理流程任務(wù)實(shí)施4.盤點(diǎn)差異處理根據(jù)盤點(diǎn)差異的處理意見：經(jīng)查，多出的426元為少付給員工王立的報銷款，王立出差中，下月補(bǔ)付。典型業(yè)務(wù)一處理流程任務(wù)實(shí)施5.編制盤盈結(jié)果處理記賬憑證典型業(yè)務(wù)一處理流程任務(wù)實(shí)施6.登記日記賬并結(jié)賬總結(jié)評價Conclusion&Evaluation課前課后對比、收獲與不足1.知識方面2.技能方面3.素養(yǎng)方面4.2學(xué)生總結(jié)總結(jié)評價選出最佳改進(jìn)小組投票總結(jié)評價THANKYOU項(xiàng)目五出納期末業(yè)務(wù)處理實(shí)操——

銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制任務(wù)分析情境導(dǎo)入技能提升任務(wù)實(shí)施CONTENT總結(jié)評價上次任務(wù)總結(jié)上次任務(wù)總結(jié)LastTaskSummary原始憑證借支報銷單審核簽名不全賬務(wù)處理明細(xì)科目、要素不全；日記賬改錯方法不規(guī)范教師評價基本準(zhǔn)確、規(guī)范、細(xì)致、崗位責(zé)任分明學(xué)生互評認(rèn)真、細(xì)致、公平最佳小組：

銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制業(yè)務(wù)訓(xùn)練參與度100%，完成度100%線上理論測試課前任務(wù)微視頻學(xué)習(xí)課前學(xué)習(xí)123重點(diǎn)難點(diǎn)參與度100%，完成度100%課前學(xué)習(xí)問題總結(jié)1.未在賬項(xiàng)；2.盤點(diǎn)方法。80%銀行存款余額調(diào)節(jié)表理論知識編制方法88%銀行存款余額調(diào)節(jié)表業(yè)務(wù)處理情境導(dǎo)入Situationintroduced2023年3月31日，完成工行與建行銀行對賬工作。情境導(dǎo)入任務(wù)分析Taskanalytic

2.1工作流程分析任務(wù)分析2.2理論背景分析任務(wù)分析2.2理論背景分析任務(wù)分析銀行存款余額調(diào)節(jié)表是由企業(yè)編制，可做為銀行存款科目的附列資料保存。該表主要目的是在于核對銀行存款科目，企業(yè)賬目與銀行賬目的差異，也用于檢查企業(yè)與銀行賬目的差錯。調(diào)節(jié)后的余額一般認(rèn)為是該企業(yè)對賬日銀行實(shí)際可用的存款數(shù)額，如果余額相等，則一般沒錯;否則可能存在未達(dá)款項(xiàng)，或者記錄錯誤。未達(dá)賬項(xiàng)是由于企業(yè)和銀行取得憑證的時間不同，導(dǎo)致記賬時間不一致，而發(fā)生的一方已經(jīng)取得結(jié)算憑證登記入賬，另一方尚未取得有關(guān)憑證尚未登記入賬的款項(xiàng)。任務(wù)實(shí)施Exeutethetask典型業(yè)務(wù)任務(wù)實(shí)施典型業(yè)務(wù)1：2023年3月31日收到工行銀行對賬單，完成工行余額調(diào)節(jié)表的編制，典型業(yè)務(wù)2：2023年3月31日收到建行銀行對賬單，完成建行余額調(diào)節(jié)表的編制。典型業(yè)務(wù)一處理流程任務(wù)實(shí)施1.取得銀行對賬單，銀行日記賬結(jié)賬典型業(yè)務(wù)一處理流程任務(wù)實(shí)施2.核對賬目，查找未達(dá)賬項(xiàng)1.核對上月2.核對本月3.修改錯誤4.核對下月典型業(yè)務(wù)一處理流程任務(wù)實(shí)施3.編制銀行余額調(diào)節(jié)表總結(jié)評價Conclusion&Evaluation課前課后對比、收獲與不足1.知識方面2.技能方面3.素養(yǎng)方面4.2學(xué)生總結(jié)總結(jié)評價選出最佳改進(jìn)小組投票總結(jié)評價THANKYOU項(xiàng)目五出納期末業(yè)務(wù)處理實(shí)操——

出納報告單編制任務(wù)分析情境導(dǎo)入技能提升任務(wù)實(shí)施CONTENT總結(jié)評價上次任務(wù)總結(jié)上次任務(wù)總結(jié)LastTaskSummary原始憑證借支報銷單審核簽名不全賬務(wù)處理明細(xì)科目、要素不全；日記賬改錯方法不規(guī)范教師評價基本準(zhǔn)確、規(guī)范、細(xì)致、崗位責(zé)任分明學(xué)生互評認(rèn)真、細(xì)致、公平最佳小組：出納報告單編制業(yè)務(wù)訓(xùn)練參與度100%，完成度100%線上理論測試課前任務(wù)微視頻學(xué)習(xí)課前學(xué)習(xí)123情境導(dǎo)入Situationintroduced2023年3月31日，依據(jù)日記賬與記賬憑證編制出納報告單。情境導(dǎo)入任務(wù)分析Taskanalytic

2.1工作流程分析任務(wù)分析2.2理論背景分析任務(wù)分析2.2理論背景分析任務(wù)分析概念：出納人員記賬后，應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、有價證券明細(xì)賬、銀行對賬單等核算資料，定期編制“出納報告單”，報告本單位一定時期現(xiàn)金、銀行存款、有價證券的收、支、存情況，并與總賬會計(jì)核對期末余額。任務(wù)實(shí)施Exeutethetask典型業(yè)務(wù)任務(wù)實(shí)施典型業(yè)務(wù)：2023年3月31日，出納員李雅依據(jù)日記賬與記賬憑證編制出納報告單典型業(yè)務(wù)一處理流程任務(wù)實(shí)施1.貨幣資金賬戶明細(xì)賬結(jié)賬典型業(yè)務(wù)一處理流程任務(wù)實(shí)施2.編制出納報告單總結(jié)評價Conclusion&Evaluation4.1評價標(biāo)準(zhǔn)總結(jié)評價考核項(xiàng)目權(quán)重考核內(nèi)容及評分標(biāo)準(zhǔn)考核得分小組評價教師評價綜合得分專業(yè)技能現(xiàn)金盤點(diǎn)表填制30各種原始憑證填制齊全、正確，每處錯誤扣2分，每少一張扣5分

銀行余額調(diào)節(jié)表編制20手工記賬憑證填制完整、正確，每處錯誤扣2分，每少一張扣5分

出納報告單10手工賬簿登記完整、正確，每處錯誤扣2分

職業(yè)素養(yǎng)組織紀(jì)律20服從組長安排，不曠工、不遲到早退、不中途離開現(xiàn)場，不做與項(xiàng)目無關(guān)的事情

溝通協(xié)作10分工合理，按規(guī)定流程進(jìn)行操作，進(jìn)行有效溝通

工作態(tài)度5工作積極主動、認(rèn)真負(fù)責(zé)，恪守誠信、追求嚴(yán)謹(jǐn)

工作效率5保持良好工作環(huán)境，有效利用各種工具，按時完成任務(wù)、質(zhì)量高。

合計(jì)

課前課后對比、收獲與不足1.知識方面2.技能方面3.素養(yǎng)方面4.2學(xué)生總結(jié)總結(jié)評價選出最佳改進(jìn)小組投票總結(jié)評價THANKYOU項(xiàng)目五出納期末業(yè)務(wù)處理實(shí)操——

出納資料整理與保管業(yè)務(wù)處理任務(wù)分析情境導(dǎo)入技能提升任務(wù)實(shí)施CONTENT總結(jié)評價上次任務(wù)總結(jié)上次任務(wù)總結(jié)LastTaskSummary原始憑證借支報銷單審核簽名不全賬務(wù)處理明細(xì)科目、要素不全；日記賬改錯方法不規(guī)范教師評價基本準(zhǔn)確、規(guī)范、細(xì)致、崗位責(zé)任分明學(xué)生互評認(rèn)真、細(xì)致、公平最佳小組：出納資料整理與保管業(yè)務(wù)處理業(yè)務(wù)參與度100%，完成度100%線上理論測試課前任務(wù)微視頻學(xué)習(xí)課前學(xué)習(xí)123情境導(dǎo)入Situationintroduced2021年3月31，出納人員李雅進(jìn)行本月資料的整理與歸檔管理。情境導(dǎo)入任務(wù)分析Taskanalytic

2.1工作流程分析任務(wù)分析2.2理論背景分析任務(wù)分析任務(wù)實(shí)施Exeutethetask典型業(yè)務(wù)任務(wù)實(shí)施典型業(yè)務(wù)：2023年3月31，出納人員李雅進(jìn)行本月資料的整理與歸檔管理。典型業(yè)務(wù)一處理流程任務(wù)實(shí)施1.出納憑證的整理典型業(yè)務(wù)一處理流程任務(wù)實(shí)施2.出納憑證的裝訂典型業(yè)務(wù)一處理流程任務(wù)實(shí)施3.出納賬簿的整理對出納賬簿整理時，應(yīng)注意以下問題∶1.對編號、扉頁內(nèi)容、目錄等項(xiàng)目填寫不全的，應(yīng)根據(jù)有關(guān)要求填寫齊全;2.使用活頁式或卡片式輔助賬的單位，對于活頁式或卡片式賬，在歸檔時應(yīng)加以裝訂，編齊頁碼，并像訂賬本一樣加上扉頁，注明單位名稱、共計(jì)頁數(shù)和記賬人員簽章等，并加蓋公章。典型業(yè)務(wù)一處理流程任務(wù)實(shí)施4.其他出納資料的整理賬簿憑證以外的其他出納資料的歸檔，主要包括：各類報表及文件，如各類經(jīng)費(fèi)開支計(jì)劃表、決算表、出納報告、銀行對賬單、資金分析報告、作為收付款依據(jù)的各種經(jīng)濟(jì)合同交樣;其他財務(wù)管理的重要依據(jù)，如支票申請單與支票領(lǐng)用登記薄等。應(yīng)分類整理并妥善保管，年終集中歸入會計(jì)檔案。典型業(yè)務(wù)一處理流程任務(wù)實(shí)施5.會計(jì)資料的保管序號檔案名稱保管期限備注一會計(jì)憑證類1原始憑證15年

2記賬憑證

3匯總憑證

二會計(jì)賬簿類4總賬15年包括日記總賬5明細(xì)賬

6日記賬現(xiàn)金和存款日記賬保管25年7固定資產(chǎn)卡片賬

固定資產(chǎn)報廢清理后保管5年8輔助賬簿15年

三財務(wù)報告類包括各級主管部門匯總財務(wù)報告9月、季度財務(wù)報告3年包括文字分析10年度財務(wù)報告（決算）永久四其他類11會計(jì)移交清冊15年

12會計(jì)檔案保管清冊永久

13會計(jì)檔案銷毀清冊

14銀行存款余額調(diào)節(jié)表5年

15銀行對賬單總結(jié)評價Conclusion&Evaluation4.1評價標(biāo)準(zhǔn)總結(jié)評價考核項(xiàng)目權(quán)重考核內(nèi)容及評分標(biāo)準(zhǔn)考核得分小組評價教師評價綜合得分專業(yè)技能原始憑證整理20各種原始憑證填制齊全、正確，每處錯誤扣2分，每少一張扣5分

記賬憑證裝訂20整齊規(guī)范，少一張憑證扣3分，裝訂不整齊扣5分。

出納工作交接10完整、規(guī)范，少填一處扣2分，少一人簽字扣5分。

職業(yè)素養(yǎng)組織紀(jì)律20服從組長安排，不曠工、不遲到早退、不中途離開現(xiàn)場，不做與項(xiàng)目無關(guān)的事情

溝通協(xié)作10分工合理，按規(guī)定流程進(jìn)行操作，進(jìn)行有效溝通

工作態(tài)度5工作積極主動、認(rèn)真負(fù)責(zé)，恪守誠信、追求嚴(yán)謹(jǐn)

工作效率5保持良好工作環(huán)境，有效利用各種工具，按時完成任務(wù)、質(zhì)量高。

合計(jì)

課前課后對比、收獲與不足1.知識方面2.技能方面3.素養(yǎng)方面4.2學(xué)生總結(jié)總結(jié)評價選出最佳改進(jìn)小組投票總結(jié)評價THANKYOU項(xiàng)目五出納期末業(yè)務(wù)處理實(shí)操——

出納資料移交業(yè)務(wù)處理任務(wù)分析情境導(dǎo)入技能提升任務(wù)實(shí)施CONTENT總結(jié)評價上次任務(wù)總結(jié)上次任務(wù)總結(jié)LastTaskSummary原始憑證借支報銷單審核簽名不全賬務(wù)處理明細(xì)科目、要素不全；日記賬改錯方法不規(guī)范教師評價基本準(zhǔn)確、規(guī)范、細(xì)致、崗位責(zé)任分明學(xué)生互評認(rèn)真、細(xì)致、公平最佳小組：出納資料移交業(yè)務(wù)處理參與度100%，完成度100%線上理論測試課前任務(wù)微視頻學(xué)習(xí)課前學(xué)習(xí)123情境導(dǎo)入Situationintroduced2021年4月1日，出納人員李雅實(shí)習(xí)期結(jié)束，因表現(xiàn)優(yōu)秀，提升為會計(jì)助理，與新來出納劉笑進(jìn)行工作交接。情境導(dǎo)入任務(wù)分析Taskanalytic

2.1工作流程分析任務(wù)分析2.2理論背景分析任務(wù)分析任務(wù)實(shí)施Exeutethetask典型業(yè)務(wù)任務(wù)實(shí)施典型業(yè)務(wù)：2023年4月1日，出納人員李雅實(shí)習(xí)期結(jié)束，因表現(xiàn)優(yōu)秀，提升為會計(jì)助理，與新來出納劉笑進(jìn)行工作交接。典型業(yè)務(wù)一處理流程任務(wù)實(shí)施1.移交前準(zhǔn)備工作典型業(yè)務(wù)一處理流程任務(wù)實(shí)施2.正式移交出納工作典型業(yè)務(wù)一處理流程任務(wù)實(shí)施3.交接完成典型業(yè)務(wù)一處理流程任務(wù)實(shí)施4.交接注意事項(xiàng)1.出納人員進(jìn)行交接時，一般應(yīng)由會計(jì)主管人員監(jiān)交，必要時還可請上級領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交2.監(jiān)交過程中，如果移交人交接不清，或者接交人故意為難，監(jiān)交人應(yīng)及時處理裁決。移交人不作交代，或交代不清的，不得離職，否則，監(jiān)交人和單位領(lǐng)導(dǎo)均應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任。3.移交時，交接雙方一定要當(dāng)面看清、點(diǎn)準(zhǔn)、核對，不得由別人代管4.交接后，接管的出納人員應(yīng)及