財(cái)務(wù)費(fèi)用審批及報(bào)銷管理辦法(201)7.18

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財(cái)務(wù)費(fèi)用審批及報(bào)銷管理辦法編號(hào)：QDYZ-ZD-201版本號(hào)：A1主責(zé)：財(cái)務(wù)管理部編寫(xiě)：李敦偉審核：譚海雯批準(zhǔn)：于明旭實(shí)施日期：2013.6.181目的為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為,倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。2范圍本制度適用于集團(tuán)公司全體員工。3管理辦法3.1借支管理規(guī)定及流程3.1.1出差借款：按照審批單簽字流程辦理借款手續(xù)，出差返回5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。3.1.2其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)賬，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。3.1.3各項(xiàng)借支金額超過(guò)10000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。3.1.4借款銷賬時(shí)應(yīng)以借款申請(qǐng)單為依據(jù)，按照費(fèi)用報(bào)銷簽字流程辦理報(bào)銷手續(xù)。3.1.5領(lǐng)用支票者應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)辦理銷賬手續(xù)。（收款人、金額必須填寫(xiě)，如遇特殊情況，需經(jīng)總經(jīng)理批示）3.1.6借款未還者不得再次借款，逾期未還，轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。3.1.7借款人按規(guī)定填寫(xiě)《費(fèi)用(支出/借支)審批表》，注明借款事由、借款金額(大小寫(xiě)須完全一致，不得涂改)、支票或現(xiàn)金。3.1.8財(cái)務(wù)付款：借款人憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)3.2日常費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定及流程3.2.1日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個(gè)預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。3.2.2報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。3.2.3填寫(xiě)報(bào)銷單應(yīng)注意：根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫(xiě)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)項(xiàng)目認(rèn)真填寫(xiě)，注明附件張數(shù)；金額大小寫(xiě)須完全一致(不得涂改)；簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由。3.2.4按費(fèi)用報(bào)銷簽字流程辦理報(bào)銷手續(xù)。3.2.5報(bào)銷10000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。3.2.6所有費(fèi)用發(fā)生前應(yīng)填寫(xiě)《費(fèi)用(支出/借支)審批表》或《招待費(fèi)申請(qǐng)表》。如未能及時(shí)填寫(xiě)申請(qǐng)表，但口頭申請(qǐng)過(guò)的費(fèi)用支出，可憑發(fā)票按照費(fèi)用報(bào)銷簽字流程中的“超出預(yù)算”的流程簽字報(bào)銷。但無(wú)故未經(jīng)請(qǐng)示（書(shū)面或口頭）的費(fèi)用支出，公司領(lǐng)導(dǎo)有權(quán)不予認(rèn)可。3.2.7費(fèi)用支出經(jīng)事前審批（書(shū)面），發(fā)生后不超出標(biāo)準(zhǔn)的情況下，由預(yù)算審核員簽字即可報(bào)銷。超出標(biāo)準(zhǔn)的由費(fèi)用審核員、分管副總、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、及總經(jīng)理3.3差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定及流程3.3.1費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)職務(wù)交通工具住宿標(biāo)準(zhǔn)伙食標(biāo)準(zhǔn)外埠市內(nèi)交通費(fèi)一般員工火車硬臥150元/天50元/天50元/天部門(mén)負(fù)責(zé)人火車硬臥180元/天80元/天80元/天副總經(jīng)理及助理飛機(jī)200元/天100元/天100元/天總經(jīng)理及以上飛機(jī)實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷3.3.2費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說(shuō)明1）出差范圍：青島地區(qū)除外，住宿標(biāo)準(zhǔn)一線城市可上浮40%。如遇特殊情況一般員工及部門(mén)負(fù)責(zé)人需改變交通工具或超出住宿標(biāo)準(zhǔn)的，經(jīng)總經(jīng)理批示后，方可報(bào)銷。2）住宿費(fèi)報(bào)銷時(shí)必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額的，不予補(bǔ)償；超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。2人及以上原則上必須住標(biāo)準(zhǔn)間，不得單獨(dú)加開(kāi)房間。3）實(shí)際出差天數(shù)的計(jì)算以所乘交通工具出發(fā)時(shí)間到返回時(shí)間為準(zhǔn)，12：00以后出發(fā)(或12：00以前返回)以半天計(jì)算，12：00以前出發(fā)(或12：00以后返回)以一天計(jì)算。4）伙食標(biāo)準(zhǔn)、交通費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行包干制，依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷形式，特殊情況無(wú)相關(guān)票據(jù)時(shí)可按標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取補(bǔ)貼。5）宴請(qǐng)客戶需由分管副總批準(zhǔn)后方可報(bào)銷招待費(fèi)，同時(shí)按比例(早餐午餐和晚餐各按33%)扣減出差人當(dāng)天的伙食補(bǔ)貼。6）出差時(shí)由對(duì)方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。3.4辦公用品、低值易耗品等報(bào)銷規(guī)定及流程。3.4.1管理規(guī)定：為了合理控制費(fèi)用支出,此類費(fèi)用由公司辦公室統(tǒng)一管理，集中購(gòu)置,并指定專人負(fù)責(zé)。3.4.2購(gòu)置申請(qǐng)：辦公室每季度根據(jù)需求及庫(kù)存情況按預(yù)算管理辦法編制購(gòu)置預(yù)算，實(shí)際購(gòu)置時(shí)填寫(xiě)購(gòu)置申請(qǐng)單按審批單簽字流程辦理審批手續(xù)。3.4.3報(bào)銷程序：報(bào)銷人先填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單(附出入庫(kù)單)，按費(fèi)用報(bào)銷簽字流程辦理審批手續(xù)。審批后的報(bào)銷單及原始單據(jù)(包括結(jié)賬小票)交財(cái)務(wù)部，按費(fèi)用報(bào)銷流程付款或沖抵借支。3.4.4費(fèi)用歸集：辦公室按月根據(jù)各部門(mén)領(lǐng)用統(tǒng)計(jì)表，歸集核算各部門(mén)相關(guān)費(fèi)用。庫(kù)存用品作為公共費(fèi)用，待實(shí)際領(lǐng)用時(shí)分?jǐn)偂?.5招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)及其他報(bào)銷規(guī)定及流程。3.5.1招待費(fèi)：為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，招待客戶應(yīng)事前填寫(xiě)招待費(fèi)申請(qǐng)表，征得總經(jīng)理或監(jiān)事的同意。在招待過(guò)后，不超出標(biāo)準(zhǔn)的情況下，由預(yù)算審核員審核票據(jù)合法性后簽字即可報(bào)銷。如超出標(biāo)準(zhǔn)由部門(mén)經(jīng)理、費(fèi)用審核員、分管副總、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、及總經(jīng)理和監(jiān)事簽字確認(rèn)。各類招待地點(diǎn)暫指定“安得之”酒店，特殊情況例外。3.5.2培訓(xùn)費(fèi)：為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費(fèi)用由人力資源部門(mén)統(tǒng)一管理，各部門(mén)的培訓(xùn)需求應(yīng)及時(shí)報(bào)送人力資源部。人力資源部根據(jù)實(shí)際需要編制培訓(xùn)計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理審批。3.5.3資料費(fèi)：各部門(mén)在購(gòu)買資料前必須先填寫(xiě)《資料申請(qǐng)表》，部門(mén)經(jīng)理提出申請(qǐng)，常務(wù)副總審批。在報(bào)銷前必須到辦公室資料管理人員處進(jìn)行登記(資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字)。3.5.4安全文明措施費(fèi)：工地發(fā)生的安全文明措施費(fèi)發(fā)票須有安全處負(fù)責(zé)人復(fù)印登記后簽字確認(rèn)。3.6工薪福利審批流程及支付規(guī)定。3.6.1每月13日前由人力資源部將上月經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字確認(rèn)→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核→總經(jīng)理審批后的工資表轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部。3.6.2每月17日由財(cái)務(wù)部通過(guò)銀行代發(fā)形式支付工資。3.6.3臨時(shí)工資及其他福利費(fèi)支付流程同工資支付流程。3.6.4社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及住房公積金由人力資源部按工薪審批流程申請(qǐng)轉(zhuǎn)賬支票支付；3.7專項(xiàng)支出報(bào)銷規(guī)定及流程3.7.1專項(xiàng)支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購(gòu)置、咨詢顧問(wèn)費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)及其他專項(xiàng)費(fèi)用等。3.7.2軟件及固定資產(chǎn)購(gòu)置：按公司《資產(chǎn)管理制度》相關(guān)規(guī)定填寫(xiě)《資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單》并按照審批單簽字流程辦理審批手續(xù)。3.7.3資產(chǎn)驗(yàn)收(軟件應(yīng)安裝調(diào)試)無(wú)誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫(kù)手續(xù)，按規(guī)定填寫(xiě)報(bào)銷單(經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫(kù)單)。3.7.4按費(fèi)用報(bào)銷簽字流程辦理審批手續(xù)。3.7.5財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷單以支票形式付款。3.7.6若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。3.8其他專項(xiàng)支出報(bào)銷規(guī)定及流程。3.8.1其他專項(xiàng)支出包括其他所有專門(mén)立項(xiàng)的費(fèi)用(含咨詢顧問(wèn)、廣告及宣傳活動(dòng)費(fèi)、公司員工活動(dòng)費(fèi)用、辦公室裝修及其他專項(xiàng)費(fèi)用)支出。3.8.2費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：此類費(fèi)用一般金額較大，由主管部門(mén)經(jīng)理根據(jù)實(shí)際需要向總經(jīng)理提交請(qǐng)示報(bào)告(含項(xiàng)目可行性研究分析、費(fèi)用預(yù)算及相關(guān)收益預(yù)測(cè)表等)，經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見(jiàn)后監(jiān)事簽批。3.8.3審批后的報(bào)告文件交到財(cái)務(wù)部備案，以便財(cái)務(wù)備款。3.8.4簽訂合同：由經(jīng)辦部門(mén)與合作方簽訂正式合作合同。3.8.5付款流程按照事先審批原則填寫(xiě)《費(fèi)用支出審批表》按流程辦理審批手續(xù)。3.9報(bào)銷時(shí)間的具體規(guī)定為了協(xié)調(diào)公司對(duì)內(nèi)、對(duì)外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費(fèi)用報(bào)銷，財(cái)務(wù)部將報(bào)銷時(shí)間具體安排如下：3.9.1財(cái)務(wù)報(bào)銷：公司財(cái)務(wù)部每周二、四下午為費(fèi)用報(bào)銷日。若當(dāng)月的最后一個(gè)報(bào)銷日在該月的28日以后，為了便于財(cái)務(wù)部集中時(shí)間月末結(jié)賬，該報(bào)銷日停止財(cái)務(wù)報(bào)銷。3.9.2借支及其他業(yè)務(wù)不受以上的時(shí)間限制，可隨時(shí)辦理。4附件附件1：《費(fèi)用報(bào)銷簽字流程》附件2：《招待費(fèi)申請(qǐng)表》附件3：《費(fèi)用(支出/借支)審批表》

附件1費(fèi)用報(bào)銷簽字流程經(jīng)辦人填寫(xiě)報(bào)銷單經(jīng)辦人填寫(xiě)報(bào)銷單未超預(yù)算超出預(yù)算財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字審核主管會(huì)計(jì)（預(yù)算審核員）簽字審核部門(mén)經(jīng)理簽字審核主管會(huì)計(jì)（預(yù)算審核員）簽字審核監(jiān)事簽字審批總經(jīng)理簽字審核出納報(bào)銷辦理分管副總簽字審核附件2青島市一宅建設(shè)集團(tuán)招待費(fèi)申請(qǐng)表日期：部門(mén)：申請(qǐng)人：招待對(duì)象：金額：（小寫(xiě)）大寫(xiě)：部門(mén)負(fù)責(zé)人（審批）部門(mén)分管副總（審批）：預(yù)算審核員（審核）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（審批）：總經(jīng)理（審批）：監(jiān)事（審批）：青島市一宅建設(shè)集團(tuán)招待費(fèi)申請(qǐng)表日期：部門(mén)：申請(qǐng)人：招待對(duì)象：金額：（小寫(xiě)）大寫(xiě)：部門(mén)負(fù)責(zé)人（審批）部門(mén)分管副總（審批）：預(yù)算審核員（審核）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（審批）：總經(jīng)理（審批）：監(jiān)事（審批）：青島市一宅建設(shè)集團(tuán)招待費(fèi)申請(qǐng)表日期：部門(mén)：申請(qǐng)人：招待對(duì)象：金額：（小寫(xiě)）大寫(xiě)：部門(mén)負(fù)責(zé)人（審批）部門(mén)分管副總（審批）：預(yù)算審核員（審核）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（審批）：總經(jīng)理（審批）：監(jiān)事（審批）：費(fèi)用(支出/借支)審批表日期：申請(qǐng)人部門(mén)金額：（小寫(xiě)）金額：（大寫(xiě)）支出理由部門(mén)負(fù)責(zé)人（審批）部門(mén)分管副總（審批）預(yù)算審核員（審核）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（審批）總經(jīng)理（審批）監(jiān)事（審批）費(fèi)用(支出