GB∕ T 31953-2023 企業(yè)信用評價報告編制指南（正式版）

GB/T31953—2023代替GB/T31953—2015企業(yè)信用評價報告編制指南國家市場監(jiān)督管理總局國家標準化管理委員會GB/T31953—2023 I 4基本原則 4.1真實性 4.2完整性 24.3易讀性 24.4時效性 24.5合規(guī)性 2 2 25.2企業(yè)信用信息 25.3評價方法與流程 25.4報告內容 25.5評價要素項信息 4 56.1報告披露 56.2報告應用 66.3報告解讀 66.4結果跟蹤 6附錄A(資料性)企業(yè)信用評價報告封面、聲明、概述格式示例 7附錄B(資料性)企業(yè)信用評價要素項信息 IGB/T31953—2023本文件按照GB/T1.1—2020《標準化工作導則第1部分：標準化文件的結構和起草規(guī)則》的規(guī)定起草。請注意本文件的某些內容可能涉及專利。本文件的發(fā)布機構不承擔識別專利的責任。本文件代替GB/T31953—2015《企業(yè)信用評估報告編制指南》。與GB/T31953—2015相比，除結構調整和編輯性改動外，主要技術變化如下：告”的定義(見2015年版的3.1);d)更改了“企業(yè)信用信息”(見5.2,2015年版的5.2)以及“評價要素項信息”(見5.5,2015年版的e)更改了“評價方法與流程”(見5.3,2015年版的5.4);f)刪除了“評估機構信息”(見2015年版的5.3);本文件由全國社會信用標準化技術委員會(SAC/TC470)提出并歸口。促進會、昆山征信管理有限公司、中國計量大學、北京石油化工學院、中國計量科學研究院、漢唐信通(北京)咨詢股份有限公司、山東省計算中心(國家超級計算濟南中心)、西子清潔能源裝備制造股份有限究院、江蘇新蝶數字科技有限公司、重慶春雪知識產權服務有限公司、深圳微眾信用科技股份有限公司、江蘇同袍信息科技有限公司、諾華誠信有限公司、凌雄技術(深圳)有限公司、安徽省質量和標準化研究士和電子有限公司、北京中科首實科技有限公司、北京友譜網絡科技有限公司、安徽省中智科標準化研究院有限公司。本文件及其所代替文件的歷次版本發(fā)布情況為：——2015年首次發(fā)布為GB/T31953—2015;-—本次為第一次修訂。1企業(yè)信用評價報告編制指南GB/T22117信用基本術語GB/T41196公共信用信息公示通則3.1信用評價creditevaluation分析和評價，并以規(guī)范的符號表示其信用等級的活動。履約范圍包括法律法規(guī)和強制性標準規(guī)定的、合同條款等契約明確約定的、社會的合理期望等社會責任的內容。3.24基本原則4.1真實性2GB/T31953—20234.5合規(guī)性5報告內容編制報告內容包括封面、聲明、概述、正文、附錄等。報告宜說明評價是委托信用評價還是主動信用評價。注：實際應用時，可考慮行業(yè)特點相關的信用信息、用于信用風險管理評價模型運行所需的量化數據和第三方驗證評價方法主要包括傳統(tǒng)信用評價方法和基于大數據、人工智能等新興技術的信用評價方法。評價5.3.2評價流程面標明與委托評價報告的區(qū)別。3附錄A給出了企業(yè)信用評價報告封面、聲明、概述格式示例。報告聲明宜包括以下內容：——評價報告編制的依據(說明是主動評價還是委托評價);—自愿接受監(jiān)管的聲明；——其他。報告概述宜包括以下內容：——企業(yè)名稱；——評價機構統(tǒng)一社會信用代碼；——其他。信用評價報告正文可包括以下內容：4GB/T31953—2023報告附錄可包括以下內容：——信用等級與符號定義；——信用評價方法與流程； 評價對象的相關資質和證明材料 ——其他需要附加的資料。5.5評價要素項信息企業(yè)信用評價要素項信息見附錄B?；A信用信息主要包括：——主體識別信息；——高層管理人員信息；——關聯(lián)組織信息；——其他基礎信息等。公共信用信息主要包括：——司法裁判及執(zhí)行信息；和行政監(jiān)督檢查信息；——經營(活動)異常名錄(狀態(tài))信息；——嚴重失信主體名單信息；——誠實守信相關榮譽信息；——其他公共信用信息等。5GB/T31953—2023 ——技術實力和知識產權信息；——金融授信信息；——對外擔保及代償信息； ——已還清債務信息；—行業(yè)評價信息；——其他評價信息等。報告披露分為主動披露和公開兩種形式。主動披露是企業(yè)(評價對象)自愿通過企業(yè)網站等渠道全量或選擇性披露企業(yè)信用評價報告中的相6GB/T31953—2023除上述情況外，不宜對外披露企業(yè)信用評價報告相關信息。6.2報告應用6.3報告解讀企業(yè)信用評價報告可在概述或正文部分提供報告解讀，對核心評價要素的內容、信用等級等進行解釋和說明，并為企業(yè)提升信用等級提出合理化建議。6.4結果跟蹤評價機構在出具企業(yè)信用評價報告后，宜對信用評價結果進行定期(一般一年一次)跟蹤，對企業(yè)信用等級和報告內容進行及時更新。7GB/T31953—2023(資料性)×××公司企業(yè)信用評價報告(主動/委托)報告編號：XXX企業(yè)名稱及統(tǒng)一社會信用代碼：X×X信用等級：XXX信用評價負責人：XXX評價機構及單位公章：×××(章)報告出具日期：XX×X-×X-×X公示網址：X×X圖A.1企業(yè)信用評價報告封面示例8聲明受(評價對象)委托，(評價機構)對其進行企業(yè)信用評價。除因本次評價事項(評價機構)與(評價對象)構成委托關系外，(評價機適用于主動評價：(評價機構)對(評價對象)主動進行企業(yè)信用評價，(評價機構)、評價人員與(評價對象)不存在任何影響評價行為獨立、客觀、公證的二、(評價機構)與評價人員承諾履行誠實守信的義務和職業(yè)操守，有充分理由保證所出具的評價報告遵循了真實、客觀、公正的原則。三、(評價機構)與評價人員在從事信用評價的過程中將自愿接受監(jiān)管部門的四、本評價報告的評價結論是依據信月評價標準和程序作出的獨立判斷，未因評價對象和其他任何組織或個人的不當影響改變評價意見。五、本評價報告用于相關決策參考，并非是某種決策的結論、建議等。(評價對象)對其所提供資料的合法性、真實性、完整性負責。適用于主動評價：(評價機構)開展主動評價所引用的資料僅來源于公開信息，存在一定局限性，且(評價機構)對所引用公開資料的真實性、準確性不作任何陳述及擔保；主動評價結果為(評價機構)評價人員對(評價對象)在級別發(fā)布日的七、(評價對象)的信用等級有效期為×××,自××××年××月××日至××××年××月××日止。(評價機構)保留對其信用狀況的跟蹤觀察并根據實際情況及時調整與公布信用級別變化的權力。9綜合評價，認為公司××××年度信用等級為××級。本級別反映了該公司信用綜合評價，認為公司××××年度信用等級為××級。本級別反映了該公司信用企業(yè)名稱：企業(yè)統(tǒng)一社會信用代碼：企業(yè)地址：法定代表人：信用等級：信用評價負責人：評價機構名稱：評價機構統(tǒng)一社會信用代碼：報告出具日期：報告有效期：基本觀點：適用于委托評價：受(評價對象)委托，按照(管理制度),(評價機構)經過對(評價對象)有關申報資料的認真分析，對基礎信用信息、公共信用信息、市場信用信息、社會評價信息的綜合評價，認為該公司××××年度信用等級為××級。本級別反映了該公司信月狀況×××,肯定了×××,發(fā)現(xiàn)了×××,提示×××,認為×××。適用于主動評價：(評價機構)按照(管理制度),經過對(評價對象)基礎信用信息、公共信用信息、市場信用信息、履約信用信息、社會評價信息的狀況×××,育定了×××,發(fā)現(xiàn)了×××,提示×××,認為×××。(資料性)企業(yè)信用評價要素項信息企業(yè)信用評價要素項信息見表B.1。表B.1企業(yè)信用評價要素項信息一級分類二級分類說明基礎信用信息主體識別信息由國家機關賦予的標明、識別信用主體的文字及符號，主要包括企業(yè)的統(tǒng)一社會信用代碼等股權結構信息記錄企業(yè)股東(發(fā)起人)信息及出資信息等，如股東(發(fā)起人)名稱或姓名、出資時間、出資方式、認繳出資額、出資比例等高層管理人員信息企業(yè)主要管理人員的信息，如企業(yè)法人的董事、監(jiān)事、經理等信息關聯(lián)組織信息企業(yè)的關聯(lián)組織信息，如分支機構信息、集團公司信息等其他基礎信息主要包括信用主體其他的基礎信息公共信用信息司法裁判及執(zhí)行信息主要包括司法機關對企業(yè)的判決或者裁決信息以及執(zhí)行信息，如刑事判決、民事判決、案件執(zhí)行、破產狀態(tài)等信息行政許可信息行政機關根據企業(yè)的申請，經依法審查，通過頒發(fā)許可證、執(zhí)照等形式，賦予或確認行政相對方從事某種活動的法律資格或法律權利的一種具體行政行為而產生的相關信息行政處罰信息記錄政府主管部門、行政機關及法定授權組織對企業(yè)在實施監(jiān)督管理過程中產生的信息，如違法違規(guī)類的行政處罰信息等行政強制信息行政機關為實現(xiàn)行政目的，對管理相對人的財產、身體及自由等予以強制采取的措施的信息行政確認信息行政機關依法對管理相對人的法律地位、法律關系或者有關法律事實進行甄別，給予確定、認定、證明并予以宣告的具體行政行為信息，包括道路交通事故責任認定、醫(yī)療事故責任認定等行政征收信息行政機關憑借國家政權，依法向行政管理相對人強制地、無償地征集金錢或實物的行為的信息，包括繳稅信息、欠稅信息等行政給付信息行政主體依照有關法律、法規(guī)，向符合條件的申請人提供物質利益或者賦予其與物質利益有關的權益的具體行政行為，包括撫恤金、特定人員離退休金發(fā)放等信息行政裁決信息行政機關依照法律授權，對當事人之間發(fā)生的、與行政管理活動密切相關的、與合同無關的民事糾紛進行審查，并做出裁決的行政行為信息行政補償信息行政主體在管理國家和社會公共事務的過程中，因合法的行政行為給公民、法人或其他組織的合法權益造成了損失，由國家依法予以補償的相關信息行政獎勵信息行政機關為了表彰先進、激勵后進，充分調動和激發(fā)人們的積極性和創(chuàng)造性，依照法定條件和程序，對為國家、人民和社會作出突出貢獻或者模范地遵紀守法的行政相對人，給予物質的或精神的獎勵GB/T31953—2023一級分類二級分類說明公共信用信息行政監(jiān)督檢查信息行政機關根據法定的監(jiān)督權限，對一定范圍內的行政相對人是否遵守法律和行政規(guī)定進行監(jiān)督檢查的相關信息，包括稅務稽查信息、產品質量監(jiān)督抽查信息等經營(活動)異常名錄(狀態(tài))信息企業(yè)被依法納入或移出經營異常名錄(狀態(tài))(國家市場監(jiān)督管理總局)等信息以及企業(yè)被依法納入或移出活動異常名錄(民政部)等信息嚴重失信主體名單信息企業(yè)被依法納入或移出嚴重失信主體名單的信息有關合同履行信息記錄企業(yè)有關合同履行的信息，主要包括履約承諾、交易記錄、招投標信息、交易行為、售后服務、投訴記錄、產品和服務質量等信用承諾及其履行情況信息記錄企業(yè)的信用承諾信息以及其履行狀況的信息，如企業(yè)在辦理證明事項、經營許可、信用修復等活動中作出的信用承諾及其履行情況信息誠實守信相關榮譽信息企業(yè)獲得的上級部門表彰的誠實守信、重合同守信用等內容相關的榮譽證書信息其他公共信用信息企業(yè)向有關部門提供或授權有關部門納入公共信用信息的其他信息，如納稅、社會保險、住房公積金、水電煤氣繳費等信息市場信用信息產品及服務信息主要是圍繞企業(yè)生產經營過程中產出的產品及輸出的服務的相關信息業(yè)務穩(wěn)定性及成長性業(yè)務來源與客戶穩(wěn)定性、集中度，供銷渠道暢通性，近幾年銷售額變化情況；結合近三年產品開發(fā)或經營時間表等考察項目或服務操作可持續(xù)性及后續(xù)產品開發(fā)或經營情況行業(yè)狀況行業(yè)的整體發(fā)展環(huán)境和企業(yè)的行業(yè)地位；企業(yè)的銷售量(或銷售額)在市場同類產品中所占的市場份額；三年市場銷售平均增長率、售后服務管理戰(zhàn)略規(guī)劃戰(zhàn)略規(guī)劃制定的科學性、合理性以及執(zhí)行情況生產及運營設施企業(yè)在生產經營過程中涉及的生產能力、設施設備資產和無形資產的信息，以及固定資產成新率和先進程度運營與管理管理、環(huán)保管理、存貨管理和信息化管理等信息；企業(yè)質量安全風險管理、職業(yè)健康安全管理體系建設和運行、安全生產制度建設、安全生產事故處理等情況；企業(yè)在標準管理、計量管理、認證管理、檢驗檢測管理等方面的質量管理基礎建設企業(yè)質量管理體系建設和運行、承擔產品質量責任等質量管理情況監(jiān)測信息主要包括企業(yè)安全預評價報告、職業(yè)病危害預評價報告、廢氣噪聲廢水檢驗報告等職業(yè)健康、環(huán)境、安全管理相關監(jiān)測報告GB/T31953—2023表B.1企業(yè)信用評價要素項信息(續(xù))一級分類二級分類說明市場信用信息財務信息表明企業(yè)資金運動的狀況及其特征的經濟信息，如資產負債信息、損益信息、現(xiàn)金流量信息等資產質量主要包括總資產周轉率、應收賬款周轉率、不良資產比率、流動資產周轉率、資產現(xiàn)金回收率償債能力主要包括資產負債率、已獲利息倍數、速動比率、現(xiàn)金流動比率、帶息負債比率或有負債比率盈利能力企業(yè)用資產賺錢利潤的能力，包括銷售增長率、資本保值增值率、銷售利潤增長率、總資產增長率、技術投入比率等發(fā)展能力主要包括存貨周轉率、兩金占流動資產比重、成本費用占營業(yè)總收入比重、經濟增加值率、稅息折舊及攤銷前利潤率(EBITDA)、資本積累率營運資產分析主要是使用營運資產分析模型，評估企業(yè)經營風險技術實力和知識產權信息資格，科技創(chuàng)新資金占比科研獲獎以及參編國家、行業(yè)、地方標準情況；企業(yè)在運營過程中專利信息、商標信息、版權信息等，如專利侵權糾紛信息、轉讓登記信息、專利實施許可合同備案信息、軟件產品登記信息、企業(yè)產品標準備案信息等金融授信信息金融機構根據企業(yè)收入、征信、有無抵押物及抵押價值多少、財力情況等綜合考慮后給予的可貸款額的信息貸款及負債信息金融機構對企業(yè)提供貸款和產生債務時發(fā)生的信用信息逾期及違約信息企業(yè)在銀行或者金融機構的貸款違約信息等對外擔保及代償信息被擔保人未按合同約定履行義務，由擔保人代其履行義務的行為中產生的信息資產