三夫戶外：北京三夫戶外用品股份有限公司最近一年的財(cái)務(wù)報(bào)告及其審計(jì)報(bào)告以及最近一期的財(cái)務(wù)報(bào)告

審計(jì)報(bào)告6-1-此碼用于證明該審計(jì)報(bào)告是否由具有執(zhí)業(yè)許可的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具，您可使用手機(jī)“掃一掃”或進(jìn)入注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)(htp//ac.mcn進(jìn)行查1審計(jì)報(bào)告1-62合并資產(chǎn)負(fù)債表73合并利潤表84合并現(xiàn)金流量表95合并所有者權(quán)益變動(dòng)表106母公司資產(chǎn)負(fù)債表117母公司利潤表128母公司現(xiàn)金流量表139母公司所有者權(quán)益變動(dòng)表1410財(cái)務(wù)報(bào)表附注15-127外經(jīng)貿(mào)大廈15層/922-926(100037)https://www.rsm.glo表，包括2023年12月31日的合并及母公司資產(chǎn)負(fù)債表，20公允反映了三夫戶外2023年12月31日的合并及母公司財(cái)務(wù)狀況以及2023年度(一)門店銷售收入確認(rèn)1(二)存貨減值截至2023年12月31日，三夫戶外財(cái)務(wù)報(bào)表中存貨余額為46,836.86萬元，2三夫戶外管理層(以下簡稱管理層)對(duì)其他信息負(fù)責(zé)。其他信息包括三夫戶34措施(如適用)。5(此頁無正文，為北京三夫戶外用品股份有限公司容誠審字[2024]251Z0057王英航(項(xiàng)目合伙王英航(項(xiàng)目合伙董超2024年4月28日62023年12月31日編制單位：北常扮有A公單位：元幣種：人民幣施自五，1五、21臺(tái)同資產(chǎn)問定資產(chǎn)五，11開發(fā)支出長期待攤費(fèi)用資木公積五、31會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：單位，元幣種：人民幣單位，元幣種：人民幣附注、營業(yè)總收入、營業(yè)總成銷售費(fèi)用管理費(fèi)用研發(fā)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用其中：利息費(fèi)用投資收益(損失以“-”號(hào)填列)五、41以攤余成木計(jì)量的企融資產(chǎn)終止確認(rèn)收益凈敞口套期收益(損失以"-"號(hào)填列)公允價(jià)值變動(dòng)收益(損失以"-"號(hào)填列)信用減值損失(損失以"-"號(hào)填列)資產(chǎn)減值損失(損失以“-”號(hào)填列)資產(chǎn)處置收益(損失以“-”號(hào)填列)減：營業(yè)外支出減：所得稅費(fèi)用(一)按經(jīng)營持續(xù)性分類1.持續(xù)經(jīng)營凈利潤(凈虧損以“-”號(hào)填列)2.終止經(jīng)營凈利潤(凈虧損以“-”號(hào)填列)(二)按所有權(quán)歸屬分類1.非屬于母公司所有者的凈利潤(凈虧損以“-“號(hào)填列)2.少數(shù)股東損益(凈虧損以“-”號(hào)填列)(一)歸屬于母公司所有者的其他綜合收益的稅后凈額1.不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益(1)重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃變動(dòng)額(2)權(quán)益法下不能轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益(3)其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng)(4)企業(yè)自身信用風(fēng)險(xiǎn)公允價(jià)值變動(dòng)(1)權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益(2)其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)(3)金融資產(chǎn)重分類計(jì)入其他綜合收益的金額(4)其他債權(quán)投資信用減值準(zhǔn)備(5)現(xiàn)金流量套期儲(chǔ)備(6)外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額(二)歸屬于少數(shù)股東的其他綜合收益的稅后凈額(一)歸屬于母公司所有者的綜合收益總額(二)歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額(一)基木每股收益(元/股)(二)稀稅每股收益(元股)法定代表人：主竹會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：編制單位：北享三失戶外用品股份有公單位；元幣種：人民幣附注法定代表人：主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：6-1-126-1-12日同一控制下企業(yè)合并()所有者投入和減少資木1.所有者投入的普通股(二)利潤分配1.提取盈爾公積(四)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1.資本公積轉(zhuǎn)增資本(或股木)2.盈余公積轉(zhuǎn)增資本(或股木)(五)專項(xiàng)儲(chǔ)備1.本年提42.本年使川(六)其他6-1-13編單位：北卓二夫戶外用品股份有限公司單位：元幣種：人民幣6-1-13同一控制下企業(yè)合并(一)綜合收益總額()所有者投入和減少資本1.所有者投入的普通股(一)利潤分配1.提取盈余公積(四)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1.資本公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)2.盈余公積轉(zhuǎn)增資木(或股木)(無)專項(xiàng)儲(chǔ)備1.本年提取2.本年使用(六)其他編制單位：北京工大戶仆單位：元幣種：人民幣流動(dòng)資產(chǎn)：固定資產(chǎn)開發(fā)支出長期待攤費(fèi)用資木公積編制單位：北京二大戶外用品股份自限附注|六、4銷售費(fèi)用管理費(fèi)用研發(fā)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用其中：利息費(fèi)用投資收益(損尖以“-“號(hào)填列)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)收益凈敞口套期收益(損失以“-”號(hào)填列)公允價(jià)值變動(dòng)收益(損失以“-”號(hào)填列)信用減值損失(損失以“-”號(hào)填列)資產(chǎn)減值損失(損失以“-”號(hào)填列)資產(chǎn)處置收益(損失以“-”號(hào)填列)減：營業(yè)外支出減：所得稅費(fèi)用(一)持續(xù)經(jīng)營凈利潤(凈虧損以“-”號(hào)填列)(二)終止經(jīng)營凈利潤(凈虧損以“-”號(hào)填列)(一)不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益1.重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃變動(dòng)額(二)將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益1.權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益編制單位：北京一大戶外用品股份有限單位：元幣種：人民幣附注吸收投資收到的現(xiàn)金2023年度6-1-17編制單位：北京二夫戶外用品股份有限公6-1-17(一)綜合收益總額(.)所有者投入和減少資本1.所有者投入的普通股4.其他(三)利澗分配1.提取盈余公積(四)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1.資本公積轉(zhuǎn)增資本(或股木)2.盈余公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)3.盈余公積彌補(bǔ)虧損(五)專項(xiàng)儲(chǔ)備1.木年提取2.本年使用(六)其他2023年度6-1-18編制單位：北京三夫戶外用品股份有限公司單位：元幣種：人民幣6-1-18資本公積(二)所有者投入和減少資本1.所有者投入的普通股(三)利潤分配1.提收盈余公積(四)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1.資木公積轉(zhuǎn)增資木(或股木)2.盈余公積轉(zhuǎn)增資木(或股木)3.盈余公積彌補(bǔ)虧損(Ih)專項(xiàng)儲(chǔ)備1.本年提取2.木年使用(六)其他2023年度普通合伙)會(huì)驗(yàn)字[2015]3948號(hào)《驗(yàn)資報(bào)告》驗(yàn)證，并于2016年2月1日在北京市工經(jīng)公司2016年第一次臨時(shí)股東大會(huì)審議通過，公司以2016年1月27日作為授予67,472,978.00股為基數(shù)，以資本公積金向全體股東每10股轉(zhuǎn)增5.000567股，公司總股2017年9月在中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司深圳分公司完成登記手續(xù)。本次變更完(特殊普通合伙)會(huì)驗(yàn)字[2017]4948號(hào)《驗(yàn)資報(bào)告》驗(yàn)證，并于2017年9月在北京市經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)證監(jiān)許可[2017]1683號(hào)股份有限公司非公開發(fā)行股票的批復(fù)》核準(zhǔn)，公司向特定投經(jīng)第二屆董事會(huì)第八次會(huì)議決議，同意減少注冊(cè)資本人民幣1方式為回購張恒等53名自然人限制性股票189,463.00股，變更后的注冊(cè)資本為人民幣112,160,001.00元，上述出資已經(jīng)華普天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)會(huì)驗(yàn)字經(jīng)第三屆董事會(huì)第十二次會(huì)議決議，同意減少注冊(cè)資本人民幣方式為回購劉麗華等4名自然人限制性股票26,131.00股，變更后的注冊(cè)資本為人民幣112,133,870.00元，上述出資已經(jīng)華普天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)會(huì)驗(yàn)字經(jīng)第三屆董事會(huì)第十六次會(huì)議決議，同意減少注冊(cè)資本人民幣少方式為回購46名激勵(lì)對(duì)象的限制性股票155,928.00股，變更后的注冊(cè)資本為人民幣111,977,942.00元，上述出資已經(jīng)華普天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)會(huì)驗(yàn)字經(jīng)2018年度股東大會(huì)決議，公司以截至2018年12月31日總股本1市西城區(qū)馬甸南村4號(hào)樓-5號(hào)(德勝園區(qū)),法定代表人張恒。交流(演出除外);組織體育活動(dòng)(組織承辦體育比賽除外);銷售文化體育用品、針相關(guān)部門批準(zhǔn)后依批準(zhǔn)的內(nèi)容開展經(jīng)營活動(dòng)；不得從事國家財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日：本財(cái)務(wù)報(bào)表業(yè)經(jīng)本公司董事會(huì)于2024年4月28日決議批本公司以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其應(yīng)用指南和準(zhǔn)則解釋的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，在此基礎(chǔ)上編制財(cái)務(wù)報(bào)表。此外，本公司還按照中國證監(jiān)會(huì)《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第15號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定(2023年修訂)》披露有關(guān)財(cái)務(wù)信息。2.持續(xù)經(jīng)營本公司對(duì)自報(bào)告期末起12個(gè)月的持續(xù)經(jīng)營能力進(jìn)行了評(píng)估，未發(fā)現(xiàn)影響本公司持續(xù)經(jīng)營能力的事項(xiàng)，本公司以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)本公司下列重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定。未提及的業(yè)務(wù)按企本公司所編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、所有者權(quán)益變動(dòng)和現(xiàn)金流量等有關(guān)信2.會(huì)計(jì)期間本公司會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.營業(yè)周期4.記賬本位幣 重要的單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)200萬元人民幣重要的應(yīng)收賬款核銷重要的單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款項(xiàng)200萬元人民幣200萬元人民幣重要的非全資子公司件之一其他重要事項(xiàng)200萬元人民幣支付對(duì)價(jià)的賬面價(jià)值之間存在差額的，首先調(diào)整資本公積(資本溢價(jià)或股本溢價(jià)),資本公積(資本溢價(jià)或股本溢價(jià))的余額不足沖減的，依次沖減盈余公積和未分配利辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債公允價(jià)值的差額，首先對(duì)合并成本以及在企業(yè)合并中取得的被購買方可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值進(jìn)行復(fù)核，經(jīng)復(fù)核后合并成本仍小于取得的被購買方可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債公允價(jià)值的，其差額確認(rèn)為合并當(dāng)期損通過分步交易實(shí)現(xiàn)非同一控制下企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理方法見附注三、7(6)。(3)企業(yè)合并中有關(guān)交易費(fèi)用的處理為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的審計(jì)、法律服務(wù)、評(píng)估咨詢等中介費(fèi)用以及其他相關(guān)管理費(fèi)用，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。作為合并對(duì)價(jià)發(fā)行的權(quán)益性證券或債務(wù)性證券的交易(1)控制的判斷標(biāo)準(zhǔn)和合并范圍的確定控制是指本公司擁有對(duì)被投資方的權(quán)力，通過參與被投資方的相關(guān)活動(dòng)而享有可變回報(bào)，并且有能力運(yùn)用對(duì)被投資方的權(quán)力影響其回報(bào)金額?？刂频亩x包含三項(xiàng)基本要素：一是投資方擁有對(duì)被投資方的權(quán)力，二是因參與被投資方的相關(guān)活動(dòng)而享有可變回報(bào)，三是有能力運(yùn)用對(duì)被投資方的權(quán)力影響其回報(bào)金額。當(dāng)本公司對(duì)被投資合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍以控制為基礎(chǔ)予以確定，不僅包括根據(jù)表決權(quán)(或類似表決權(quán))本身或者結(jié)合其他安排確定的子公司，也包括基于一項(xiàng)或多項(xiàng)合同安排決定的子公司是指被本公司控制的主體(含企業(yè)、被投資單位中可分割的部分，以及企業(yè)所控制的結(jié)構(gòu)化主體等),結(jié)構(gòu)化主體是指在確定其控制方時(shí)沒有將表決權(quán)或類似權(quán)利作為決定性因素而設(shè)計(jì)的主體(注：有時(shí)也稱為特殊目的主體)。(2)關(guān)于母公司是投資性主體的特殊規(guī)定如果母公司是投資性主體，則只將那些為投資性主體的投資活動(dòng)提供相關(guān)服務(wù)的子公司納入合并范圍，其他子公司不予以合并，對(duì)不納入合并范圍的子公司的股權(quán)投 ①增加子公司或業(yè)務(wù)(a)編制合并資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)，同時(shí)對(duì)比較報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整，視同合并后的報(bào)告主體自最終控制方開始控制時(shí)點(diǎn)起一直存在。(c)編制合并現(xiàn)金流量表時(shí)，將該子公司以及業(yè)務(wù)合并當(dāng)期期初至報(bào)告期末的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表，同時(shí)對(duì)比較報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整，視同合并后的報(bào)(a)編制合并資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，不調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)。(b)編制合并利潤表時(shí)，將該子公司以及業(yè)務(wù)購買日至報(bào)告期末的收入、費(fèi)用、利潤納入合并利潤表。(c)編制合并現(xiàn)金流量表時(shí)，將該子公司購買日至報(bào)告期末的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表。②處置子公司或業(yè)務(wù)(5)合并抵銷中的特殊考慮①子公司持有本公司的長期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)視為本公司的庫存股，作為所有者權(quán)子公司相互之間持有的長期股權(quán)投資，比照本公司對(duì)子公司的股權(quán)投資的抵銷方也與留存收益、未分配利潤不同，在長期股權(quán)投資與子公司所有者權(quán)益相互抵銷后，③因抵銷未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售損益導(dǎo)致合并資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其在所屬納稅主體的計(jì)稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生暫時(shí)性差異的，在合并資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債，同時(shí)調(diào)整合并利潤表中的所得稅費(fèi)用，但與直接計(jì)入所⑤子公司少數(shù)股東分擔(dān)的當(dāng)期虧損超過了少數(shù)股東在該子公司期初所有者權(quán)益中所享有的份額的，其余額仍應(yīng)當(dāng)沖減少數(shù)股東權(quán)(6)特殊交易的會(huì)計(jì)處理①購買少數(shù)股東股權(quán)本公司購買子公司少數(shù)股東擁有的子公司股權(quán)，在個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中，購買少數(shù)股權(quán)新取得的長期股權(quán)投資的投資成本按照所支付對(duì)價(jià)的公允價(jià)值計(jì)量。在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，因購買少數(shù)股權(quán)新取得的長期股權(quán)投資與按照新增持股比例計(jì)算應(yīng)享有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)份額之間的差額，應(yīng)當(dāng)調(diào)整資本公積(資本溢價(jià)或股本溢價(jià)),資本公積不足沖減的，依次沖減盈余公積和未分配利潤。價(jià)的賬面價(jià)值之和的差額，調(diào)整資本公積(資本溢價(jià)或股本溢價(jià)),資本公積(資本凈資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額，調(diào)整資本公積(股本溢價(jià)/資本溢價(jià)),資本公積不足沖減的，計(jì)算的凈資產(chǎn)份額之間的差額，調(diào)整資本公積(資本溢價(jià)或股本溢價(jià)),資本公積不本公司因處置部分股權(quán)投資等原因喪失了對(duì)被投資方的控制權(quán)的，在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，對(duì)于剩余股權(quán)，按照其在喪失控制權(quán)日的公允價(jià)值進(jìn)行重新計(jì)量。處置股權(quán)取得的對(duì)價(jià)與剩余股權(quán)公允價(jià)值之和，減去按原持股比例計(jì)算應(yīng)享有原有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)的份額之間的差額，計(jì)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的投與原子公司的股權(quán)投資相關(guān)的其他綜合收益、其他所有者權(quán)益變動(dòng)，在喪失控制權(quán)時(shí)轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益，由于被投資方重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)變動(dòng)而產(chǎn)生之前的各項(xiàng)交易，結(jié)轉(zhuǎn)每一次處置股權(quán)相對(duì)應(yīng)的長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值，所得價(jià)款與處置長期股權(quán)投資賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期投資收益；在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，應(yīng)控制權(quán)的交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；在個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中，在喪失控制權(quán)之前的每一次處置價(jià)款與所處置的股權(quán)對(duì)應(yīng)的長期股權(quán)投資賬面價(jià)值之間的差額，先確認(rèn)為其他綜合收益，到喪失控制權(quán)時(shí)再一并轉(zhuǎn)入喪失控制權(quán)的當(dāng)期損益；在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，對(duì)于喪失控制權(quán)之前的每一次交易，處置價(jià)款與處置投資對(duì)應(yīng)的享有該子公司凈資產(chǎn)份額的差額應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為其他綜合收益，在喪失控制權(quán)時(shí)一并轉(zhuǎn)入喪各項(xiàng)交易的條款、條件以及經(jīng)濟(jì)影響符合下列一種或多種情況的，通常將多次交北京三夫戶外用品股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注子公司的其他股東(少數(shù)股東)對(duì)子公司進(jìn)行增資，由此稀釋了母公司對(duì)子公司賬面凈資產(chǎn)份額之間的差額調(diào)整資本公積(資本溢價(jià)或股本溢價(jià)),資本公積(資本(1)共同經(jīng)營(2)合營企業(yè)北京三夫戶外用品股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注現(xiàn)金指企業(yè)庫存現(xiàn)金及可以隨時(shí)用于支付的存款?，F(xiàn)金等價(jià)物指持有的期限短 法確定的、與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率(以下簡稱即期匯率的近似匯率)折算(3)外幣報(bào)表折算方法幣(記賬本位幣以外的貨幣)的財(cái)務(wù)報(bào)表，再按照以下方法對(duì)境外經(jīng)營財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行權(quán)益項(xiàng)目除“未分配利潤”項(xiàng)目外，其他項(xiàng)目采用發(fā)生時(shí)的即期匯率折算。11.金融工具當(dāng)本公司成為金融工具合同的一方時(shí)，確認(rèn)相關(guān)的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。①收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止；金融負(fù)債(或其一部分)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)已經(jīng)解除的，終止確認(rèn)該金融負(fù)債(或該部分金融負(fù)債)。本公司(借入方)與借出方之間簽訂協(xié)議，以承擔(dān)新金融負(fù)債方式替融負(fù)債，并同時(shí)確認(rèn)新金融負(fù)債。本公司對(duì)原金融負(fù)債(或其一部分)的合同條款作(2)金融資產(chǎn)的分類與計(jì)量金融資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量取決于其分類：②以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)本公司不可撤銷地選擇將部分非交易性權(quán)益工具投資指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，僅將相關(guān)股利收入計(jì)入當(dāng)期損益，公允價(jià)值變動(dòng)作為其他綜合收益確認(rèn)，直到該金融資產(chǎn)終止確認(rèn)時(shí)，其累計(jì)利得或損失轉(zhuǎn)入留存收③以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)(3)金融負(fù)債的分類與計(jì)量本公司將金融負(fù)債分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債、低該類金融負(fù)債包括交易性金融負(fù)債(含屬于金融負(fù)債的衍生工具)和指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。初始確認(rèn)后，對(duì)于該類金融負(fù)債以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，除與套期會(huì)計(jì)有關(guān)外，產(chǎn)生的利得或損失(包括利息費(fèi)用)計(jì)入當(dāng)期損益。但本公司對(duì)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，由其自身信用風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)引起的該金融負(fù)債公允價(jià)值的變動(dòng)金額計(jì)入其他綜合收益，當(dāng)該金融負(fù)債終止確認(rèn)時(shí)，之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得和損失應(yīng)當(dāng)從其他綜合收貸款承諾是本公司向客戶提供的一項(xiàng)在承諾期間內(nèi)以既定的合同條款向客戶發(fā)放財(cái)務(wù)擔(dān)保合同指，當(dāng)特定債務(wù)人到期不能按照最初或修改后的債務(wù)工具條款償付債務(wù)時(shí)，要求本公司向蒙受損失的合同持有人賠付特定金額的合同。財(cái)務(wù)擔(dān)保合同負(fù)債以按照依據(jù)金融工具的減值原則所確定的損失準(zhǔn)備金額以及初始確認(rèn)金額扣除按收 ①如果本公司不能無條件地避免以交付現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)來履行一項(xiàng)合同義務(wù)，則該合同義務(wù)符合金融負(fù)債的定義。有些金融工具雖然沒有明確地包含交付現(xiàn)金或其②如果一項(xiàng)金融工具須用或可用本公司自身權(quán)益工具進(jìn)行結(jié)算，需要考慮用于結(jié)算該工具的本公司自身權(quán)益工具，是作為現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的替代品，還是為了使該工具持有方享有在發(fā)行方扣除所有負(fù)債后的資產(chǎn)中的剩余權(quán)益。如果是前者，該工具是發(fā)行方的金融負(fù)債；如果是后者，該工具是發(fā)行方的權(quán)益工具。在某些情況下，一項(xiàng)金融工具合同規(guī)定本公司須用或可用自身權(quán)益工具結(jié)算該金融工具，其中合同權(quán)利或合同義務(wù)的金額等于可獲取或需交付的自身權(quán)益工具的數(shù)量乘以其結(jié)算時(shí)的公允價(jià)值，則無論該合同權(quán)利或合同義務(wù)的金額是固定的，還是完全或部分地基于除本公司自身權(quán)益工具的市場價(jià)格以外變量(例如利率、某種商品的價(jià)格或某項(xiàng)金融工具的價(jià)格)的變動(dòng)而變動(dòng)，該合同分類為金融負(fù)債。(4)衍生金融工具及嵌入衍生工具衍生金融工具以衍生交易合同簽訂當(dāng)日的公允價(jià)值進(jìn)行初始計(jì)量，并以其公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。公允價(jià)值為正數(shù)的衍生金融工具確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)，公允價(jià)值為負(fù)數(shù)除現(xiàn)金流量套期中屬于套期有效的部分計(jì)入其他綜合收益并于被套期項(xiàng)目影響損益時(shí)轉(zhuǎn)出計(jì)入當(dāng)期損益之外，衍生工具公允價(jià)值變動(dòng)而產(chǎn)生的利得或損失，直接計(jì)入對(duì)包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同為金融資產(chǎn)的，混合工具作為一個(gè)整體適用金融資產(chǎn)分類的相關(guān)規(guī)定。如主合同并非金融資產(chǎn)，且該混合工具不是以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，嵌入衍生工具與該主合同在經(jīng)濟(jì)特征及風(fēng)險(xiǎn)方面不存在緊密關(guān)系，且與嵌入衍生工具條件相同、單獨(dú)存在的工具符合衍生工具定義的，嵌入衍生工具從混合工具中分拆，作為單獨(dú)的衍生金融工具處理。如果該嵌入衍生工具在取得日或后續(xù)資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價(jià)值無法單獨(dú)計(jì)量，則將混合工(5)金融工具減值本公司對(duì)于以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債權(quán)投資、合同資產(chǎn)、租賃應(yīng)收款、貸款承諾及財(cái)務(wù)擔(dān)保合同等，以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)確認(rèn)損失準(zhǔn)備。①預(yù)期信用損失的計(jì)量預(yù)期信用損失，是指以發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)為權(quán)重的金融工具信用損失的加權(quán)平均值。信用損失，是指本公司按照原實(shí)際利率折現(xiàn)的、根據(jù)合同應(yīng)收的所有合同現(xiàn)金流量與預(yù)期收取的所有現(xiàn)金流量之間的差額，即全部現(xiàn)金短缺的現(xiàn)值。其中，對(duì)于本公司購買或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，應(yīng)按照該金融資產(chǎn)經(jīng)信用調(diào)整的實(shí)際利率折整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失，是指因金融工具整個(gè)預(yù)計(jì)存續(xù)期內(nèi)所有可能發(fā)生的違約事件而導(dǎo)致的預(yù)期信用損失。于每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司對(duì)于處于不同階段的金融工具的預(yù)期信用損失分別進(jìn)行計(jì)量。金融工具自初始確認(rèn)后信用風(fēng)險(xiǎn)未顯著增加的，處于第一階段，本公司按照未來12個(gè)月內(nèi)的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備；金融工具自初始確認(rèn)后信用風(fēng)險(xiǎn)已顯著增加但尚未發(fā)生信用減值的，處于第二階段，本公司按照該工具整個(gè)存續(xù)期的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備；金融工具自初始確認(rèn)后已經(jīng)發(fā)生信用減值的，處于第三階段，對(duì)于在資產(chǎn)負(fù)債表日具有較低信用風(fēng)險(xiǎn)的金融工具，本公司假設(shè)其信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后并未顯著增加，按照未來12個(gè)月內(nèi)的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備。北京三夫戶外用品股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注應(yīng)收票據(jù)組合1:銀行承兌匯票應(yīng)收票據(jù)組合2:商業(yè)承兌匯票應(yīng)收賬款組合2:除組合1之外的應(yīng)收款項(xiàng)。 合同資產(chǎn)組合2:除組合1之外的合同資產(chǎn)。本公司將按合同約定收款期限在1年以上、具有融資對(duì)于債權(quán)投資和其他債權(quán)投資，本公司按照投資的性質(zhì)，根據(jù)交易對(duì)手和風(fēng)險(xiǎn)敞口的各種類型，通過違約風(fēng)險(xiǎn)敞口和未來12個(gè)月內(nèi)或整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率，計(jì)算預(yù)期信用損失。②具有較低的信用風(fēng)險(xiǎn)如果金融工具的違約風(fēng)險(xiǎn)較低，借款人在短期內(nèi)履行其合同現(xiàn)金流量義務(wù)的能力很強(qiáng)，并且即便較長時(shí)期內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和經(jīng)營環(huán)境存在不利變化但未必一定降低借款人履行其合同現(xiàn)金流量義務(wù)的能力，該金融工具被視本公司通過比較金融工具在資產(chǎn)負(fù)債表日所確定的預(yù)計(jì)存續(xù)期內(nèi)的違約概率與在初始確認(rèn)時(shí)所確定的預(yù)計(jì)存續(xù)期內(nèi)的違約概率，以確定金融工具預(yù)計(jì)存續(xù)期內(nèi)發(fā)生違約概率的相對(duì)變化，以評(píng)估金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始在確定信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否顯著增加時(shí)，本公司考慮無須付出不必要的額外成本或努力即可獲得的合理且有依據(jù)的信息，包括前瞻性信息。本公司考慮的信息變化。這些變化預(yù)期將降低債務(wù)人按合同規(guī)定期限還款的經(jīng)濟(jì)動(dòng)機(jī)或者影響違約概率；H.合同付款是否發(fā)生逾期超過(含)30日。 ⑥核銷如果本公司不再合理預(yù)期金融資產(chǎn)合同現(xiàn)金流量能夠全部或部分收回，則直接減記該金融資產(chǎn)的賬面余額。這種減記構(gòu)成相關(guān)金融資產(chǎn)的終止確認(rèn)。這種情況通常發(fā)生在本公司確定債務(wù)人沒有資產(chǎn)或收入來源可產(chǎn)生足夠的現(xiàn)金流量以償還將被減記的金額。(6)金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方的，或既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，但放棄了對(duì)該金融資產(chǎn)控制的，在判斷是否已放棄對(duì)所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的控制時(shí)，根據(jù)轉(zhuǎn)入方出售該金融資產(chǎn)的實(shí)際能力。轉(zhuǎn)入方能夠單方面將轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)整體出售給不相關(guān)的第三方，且沒有額本公司在判斷金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移是否滿足金融資產(chǎn)終止確認(rèn)條件時(shí)，注重金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的實(shí)質(zhì)。于終止確認(rèn)部分的金額(涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)-金融工具確認(rèn)和計(jì)量》第十八條分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的情形)之和。形)之和。繼續(xù)確認(rèn)該金融資產(chǎn)產(chǎn)生的收入(或利得)和該金融負(fù)債產(chǎn)生的費(fèi)用(或損失)。本公司計(jì)劃以凈額結(jié)算，或同時(shí)變現(xiàn)該金融不滿足終止確認(rèn)條件的金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，轉(zhuǎn)出方不得將已轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)和相關(guān)負(fù)債進(jìn)行抵銷。(8)金融工具公允價(jià)值的確定方法12.公允價(jià)值計(jì)量公允價(jià)值是指市場參與者在計(jì)量日發(fā)生的有序交易中，出售一項(xiàng)資產(chǎn)所能收到或本公司以主要市場的價(jià)格計(jì)量相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的公允價(jià)值，不存在主要市場的，本公司以最有利市場的價(jià)格計(jì)量相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的公允價(jià)值。本公司采用市場參與者主要市場，是指相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債交易量最大和交易活躍程度最高的市場；最有利市場，是指在考慮交易費(fèi)用和運(yùn)輸費(fèi)用后，能夠以最高金額出售相關(guān)資產(chǎn)或者以最低金額轉(zhuǎn)移相關(guān)負(fù)債的市場。存在活躍市場的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，本公司采用活躍市場中的報(bào)價(jià)確定其公允以公允價(jià)值計(jì)量非金融資產(chǎn)的，考慮市場參與者將該資產(chǎn)用于最佳用途產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的能力，或者將該資產(chǎn)出售給能夠用于最佳用途的其他市場參與者產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益①估值技術(shù)本公司采用在當(dāng)期情況下適用并且有足夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術(shù)，使用的估值技術(shù)主要包括市場法、收益法和成本法。本公司使用與其中一種或多種估值技術(shù)相一致的方法計(jì)量公允價(jià)值，使用多種估值技術(shù)計(jì)量公允價(jià)值的，考慮各估值本公司在估值技術(shù)的應(yīng)用中，優(yōu)先使用相關(guān)可觀察輸入值，只有在相關(guān)可觀察輸13.存貨(1)存貨的分類(2)發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法(3)存貨的盤存制度(5)周轉(zhuǎn)材料的攤銷方法北京三夫戶外用品股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注②為轉(zhuǎn)讓該相關(guān)商品或服務(wù)估計(jì)將要發(fā)生的成本。北京三夫戶外用品股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注本公司將同時(shí)滿足下列條件的非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組劃分為持有待售類別：非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組因不再滿足持有待售類別的劃分條件而不再繼續(xù)劃分為持有北京三夫戶外用品股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注(3)終止經(jīng)營的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)①該組成部分代表一項(xiàng)獨(dú)立的主要業(yè)務(wù)或一個(gè)單獨(dú)的主要經(jīng)營地區(qū)；(4)列報(bào)當(dāng)本公司直接或通過子公司間接擁有被投資單位20%(含20%)以上但低于50%(2)初始投資成本確定發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價(jià)值確定為合并成本作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。合并方為企業(yè)合并發(fā)生的審計(jì)、法律服務(wù)、評(píng)估咨詢等中介費(fèi)用 ②除企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資以外，其他方式取得的長期股權(quán)投資，按照下入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價(jià)值能可靠計(jì)量，則以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)作為初始投資成本，換出資產(chǎn)的公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益；若非貨幣資產(chǎn)交換不同時(shí)具備上述兩個(gè)條件，則按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)作為初始投該資產(chǎn)的稅金等其他成本確定其入賬價(jià)值，并將所放棄債權(quán)的公允價(jià)值與賬面價(jià)值之(3)后續(xù)計(jì)量及損益確認(rèn)方法本公司能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施控制的長期股權(quán)投資采用成本法核算；對(duì)聯(lián)營企業(yè)采用成本法核算的長期股權(quán)投資，追加或收回投資時(shí)調(diào)整長期股權(quán)投資的成本；②權(quán)益法北京三夫戶外用品股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注對(duì)于未劃分為持有待售資產(chǎn)的剩余權(quán)益性投資，采用權(quán)益法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。本公司對(duì)投資性房地產(chǎn)成本減累計(jì)減值及凈殘值后按直線法計(jì)算折舊或攤銷，投資性房地產(chǎn)的類別、估計(jì)的經(jīng)濟(jì)使用年限和預(yù)計(jì)的凈殘值率分別確定折舊年限和年折舊率如下：折舊年限(年)殘值率(%)年折舊率(%)房屋、建筑物(1)確認(rèn)條件①與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)。折舊年限(年)年折舊率(%)55-10年555-10年5電子設(shè)備及其他3-5年520.在建工程定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。包括建筑費(fèi)用、機(jī)器設(shè)備原價(jià)、其他為使在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所發(fā)生的必要支出以及在資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之前為該項(xiàng)目專門借款所發(fā)生的借款費(fèi)用及占用的一般借款發(fā)生的借款費(fèi)用。本公司在工程安裝或建設(shè)完成達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)將在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。所建造的已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)、但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價(jià)或者工程實(shí)際成本等，按估計(jì)的價(jià)值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按本公司固定資產(chǎn)折舊政策計(jì)提固定資產(chǎn)的折舊，待辦理竣工決算后，再按實(shí)際成本調(diào)整原來的暫估價(jià)值，但不調(diào)整21.借款費(fèi)用(1)借款費(fèi)用資本化的確認(rèn)原則和資本化期間本公司發(fā)生的可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或生產(chǎn)的借款費(fèi)用在同符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷，且中斷時(shí)間連續(xù)超過3個(gè)月的，暫停借款費(fèi)用的資本化。當(dāng)購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)時(shí)，停止(2)借款費(fèi)用資本化率以及資本化金額的計(jì)算方法為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專門借款的，以專門借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用，減去將尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入或者進(jìn)行暫時(shí)購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)占用了一般借款的，一般借款應(yīng)予資本化的利息金額按累計(jì)資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，計(jì)算確定一般借款應(yīng)予資本化的利息金額。資本化率根據(jù)一般借款加權(quán)平均利率計(jì)算確定。(1)無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法(2)無形資產(chǎn)使用壽命及攤銷依據(jù)商標(biāo)權(quán)10年法定使用期限每年年度終了，公司對(duì)使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進(jìn)行復(fù)核。經(jīng)復(fù)核，本期末無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方②無法預(yù)見無形資產(chǎn)為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益期限的，視為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。對(duì)于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，公司在每年年度終了對(duì)使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)行復(fù)核，如果重新復(fù)核后仍為不確定的，于資產(chǎn)負(fù)債表日進(jìn)行減值測試。③無形資產(chǎn)的攤銷對(duì)于使用壽命有限的無形資產(chǎn)，本公司在取得時(shí)確定其使用壽命，在使用壽命內(nèi)采用直線法系統(tǒng)合理攤銷，攤銷金額按受益項(xiàng)目計(jì)入當(dāng)期損益。具體應(yīng)攤銷金額為其成本扣除預(yù)計(jì)殘值后的金額。已計(jì)提減值準(zhǔn)備的無形資產(chǎn)，還應(yīng)扣除已計(jì)提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計(jì)金額。使用壽命有限的無形資產(chǎn)，其殘值視為零，但下列情況除外：有第三方承諾在無形資產(chǎn)使用壽命結(jié)束時(shí)購買該無形資產(chǎn)或可以根據(jù)活躍市場得到預(yù)對(duì)使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不予攤銷。每年年度終了對(duì)使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)行復(fù)核，如果有證據(jù)表明無形資產(chǎn)的使用壽命是有限的，估計(jì)其(3)研發(fā)支出歸集范圍(4)劃分內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目的研究階段和開發(fā)階段具體標(biāo)準(zhǔn)①本公司將為進(jìn)一步開發(fā)活動(dòng)進(jìn)行的資料及相關(guān)方面的準(zhǔn)備活動(dòng)作為研究階段，無形資產(chǎn)研究階段的支出在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。②在本公司已完成研究階段的工作后再進(jìn)行(5)開發(fā)階段支出資本化的具體條件E.歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量。對(duì)子公司、聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的長期股權(quán)投資、采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、使用權(quán)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、商譽(yù)等(存貨、按公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)、遞延所得稅資產(chǎn)、金融資產(chǎn)除外)的資產(chǎn)減值，按于資產(chǎn)負(fù)債表日判斷資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象，存在減值跡象的，本公司將估計(jì)其可收回金額，進(jìn)行減值測試。對(duì)因企業(yè)合并所形成的商譽(yù)、使用壽命不確定的無形資產(chǎn)和尚未達(dá)到可使用狀態(tài)的無形資產(chǎn)無論是否存在減值跡象，每年都進(jìn)行可收回金額根據(jù)資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。本公司以單項(xiàng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)估計(jì)其可收回金額；難以對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計(jì)的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組為基礎(chǔ)確定資產(chǎn)組的可收回金額。資產(chǎn)組的認(rèn)定，以資產(chǎn)組產(chǎn)生的主要現(xiàn)金流入是否獨(dú)立于其他資產(chǎn)或者資產(chǎn)組的現(xiàn)金流入為依據(jù)。當(dāng)資產(chǎn)或資產(chǎn)組的可收回金額低于其賬面價(jià)值時(shí)，本公司將其賬面價(jià)值減記至可收回金額，減記的金額計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。就商譽(yù)的減值測試而言，對(duì)于因企業(yè)合并形成的商譽(yù)的賬面價(jià)值，自購買日起按照合理的方法分?jǐn)傊料嚓P(guān)的資產(chǎn)組；難以分?jǐn)傊料嚓P(guān)的資產(chǎn)組的，將其分?jǐn)傊料嚓P(guān)的資產(chǎn)組組合。相關(guān)的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合，是能夠從企業(yè)合并的協(xié)同效應(yīng)中受益的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合，且不大于本公司確定的報(bào)告分部。減值測試時(shí)，如與商譽(yù)相關(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合存在減值跡象的，首先對(duì)不包含商譽(yù)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測試，計(jì)算可收回金額，確認(rèn)相應(yīng)的減值損失。然后對(duì)包含商譽(yù)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測試，比較其賬面價(jià)值與可收回金額，如可收回金額低于賬面價(jià)值的，確認(rèn)商譽(yù)的減值損失。長期待攤費(fèi)用核算本公司已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒?1)裝修費(fèi)：對(duì)于3萬元以上的裝修款項(xiàng)，于裝修完畢之日起按照預(yù)計(jì)剩余租賃期限與3年孰低確定攤銷期限，并在攤銷期限內(nèi)按照年限平均法予以攤銷；預(yù)計(jì)剩余②職工福利費(fèi)④短期帶薪缺勤北京三夫戶外用品股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注 服務(wù)成本，包括當(dāng)期服務(wù)成本、過去服務(wù)成本和結(jié)算利得或損失。其中，除了其他會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求或允許計(jì)入資產(chǎn)成本的當(dāng)期服務(wù)成本之外，其他服務(wù)成本均計(jì)入當(dāng)期設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)的利息凈額，包括計(jì)劃資產(chǎn)的利息收益、設(shè)定受益D.確定應(yīng)計(jì)入其他綜合收益的金額(a)精算利得或損失，即由于精算假設(shè)和經(jīng)驗(yàn)調(diào)整導(dǎo)致之前所計(jì)量的設(shè)定受益計(jì)(b)計(jì)劃資產(chǎn)回報(bào)，扣除包括在設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)的利息凈額中的金(c)資產(chǎn)上限影響的變動(dòng)，扣除包括在設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)的利息凈額上述重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動(dòng)直接計(jì)入其他綜合收益，并且在后續(xù)會(huì)計(jì)期間不允許轉(zhuǎn)回至損益，但本公司可以在權(quán)益范圍內(nèi)轉(zhuǎn)移這些在其他(3)辭退福利的會(huì)計(jì)處理方法本公司向職工提供辭退福利的，在下列兩者孰早日確認(rèn)辭退福利產(chǎn)生的職工薪酬辭退福利預(yù)期在年度報(bào)告期結(jié)束后十二個(gè)月內(nèi)不能完全支付的，參照相應(yīng)的折現(xiàn)率(根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表日與設(shè)定受益計(jì)劃義務(wù)期限和幣種相匹配的國債或活躍市場上的高質(zhì)量公司債券的市場收益率確定)將辭退福利金額予以折現(xiàn)，以折現(xiàn)后的金額計(jì)量(4)其他長期職工福利的會(huì)計(jì)處理方法本公司向職工提供的其他長期職工福利，符合設(shè)定提存計(jì)劃條件的，將全部應(yīng)繳在報(bào)告期末，本公司將其他長期職工福利產(chǎn)生的職工薪酬成本確認(rèn)為下列組成部26.預(yù)計(jì)負(fù)債(1)預(yù)計(jì)負(fù)債的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)(2)預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)量方法預(yù)計(jì)負(fù)債按照履行相關(guān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)所需支出的最佳估計(jì)數(shù)進(jìn)行初始計(jì)量，并綜合考慮與或有事項(xiàng)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)、不確定性和貨幣時(shí)間價(jià)值等因素。每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核。有確鑿證據(jù)表明該賬面價(jià)值不能反映當(dāng)前最佳估計(jì)數(shù)的，27.股份支付北京三夫戶外用品股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注(1)股份支付的種類股份所依據(jù)的條款和條件(不包括市場條件之外的可行權(quán)條件)進(jìn)行調(diào)整。②對(duì)于授(5)股份支付計(jì)劃修改的會(huì)計(jì)處理本公司對(duì)股份支付計(jì)劃進(jìn)行修改時(shí)，若修改增加了所授予權(quán)益工具的公允價(jià)值，按照權(quán)益工具公允價(jià)值的增加相應(yīng)地確認(rèn)取得服務(wù)的增加；若修改增加了所授予權(quán)益工具的數(shù)量，則將增加的權(quán)益工具的公允價(jià)值相應(yīng)地確認(rèn)為取得服務(wù)的增加。權(quán)益工具公允價(jià)值的增加是指修改前后的權(quán)益工具在修改日的公允價(jià)值之間的差額。若修改減少了股份支付公允價(jià)值總額或采用了其他不利于職工的方式修改股份支付計(jì)劃的條款和條件，則仍繼續(xù)對(duì)取得的服務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，視同該變更從未發(fā)生，除非本公司取消了部分或全部已授予的權(quán)益工具。(6)股份支付計(jì)劃終止的會(huì)計(jì)處理如果在等待期內(nèi)取消了所授予的權(quán)益工具或結(jié)算了所授予的權(quán)益工具(因未滿足可行權(quán)條件而被取消的除外),本公司：①將取消或結(jié)算作為加速可行權(quán)處理，立即確認(rèn)原本應(yīng)在剩余等待期內(nèi)確認(rèn)的金②在取消或結(jié)算時(shí)支付給職工的所有款項(xiàng)均作為權(quán)益的回購處理，回購支付的金額高于該權(quán)益工具在回購日公允價(jià)值的部分，計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。本公司如果回購其職工已可行權(quán)的權(quán)益工具，沖減企業(yè)的所有者權(quán)益；回購支付28.收入確認(rèn)原則和計(jì)量方法(1)一般原則收入是本公司在日常活動(dòng)中形成的、會(huì)導(dǎo)致股東權(quán)益增加且與股東投入資本無關(guān)本公司在履行了合同中的履約義務(wù)，即在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時(shí)確認(rèn)收入。合同中包含兩項(xiàng)或多項(xiàng)履約義務(wù)的，本公司在合同開始日，按照各單項(xiàng)履約義務(wù) 所承諾商品或服務(wù)的單獨(dú)售價(jià)的相對(duì)比例，將交易價(jià)格分?jǐn)傊粮鲉雾?xiàng)履約義務(wù)，按照交易價(jià)格是本公司因向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)而預(yù)期有權(quán)收取的對(duì)價(jià)金額，不包括代第三方收取的款項(xiàng)。在確定合同交易價(jià)格時(shí)，如果存在可變對(duì)價(jià)，本公司按照期望值或最可能發(fā)生金額確定可變對(duì)價(jià)的最佳估計(jì)數(shù)，并以不超過在相關(guān)不確定性消除時(shí)累計(jì)已確認(rèn)收入極可能不會(huì)發(fā)生重大轉(zhuǎn)回的金額計(jì)入交易價(jià)格。合同中如果存在重大融資成分，本公司將根據(jù)客戶在取得商品控制權(quán)時(shí)即以現(xiàn)金支付的應(yīng)付金額確定交易價(jià)格，該交易價(jià)格與合同對(duì)價(jià)之間的差額，在合同期間內(nèi)采用實(shí)際利率法攤銷，對(duì)于控制權(quán)轉(zhuǎn)移與客戶支付價(jià)款間隔未超過一年的，本公司不滿足下列條件之一的，屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行履約義務(wù)；否則，屬于在某一時(shí)點(diǎn)③本公司履約過程中所產(chǎn)出的商品具有不可替代用途，且本公司在整個(gè)合同期間對(duì)于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)，本公司在該段時(shí)間內(nèi)按照履約進(jìn)度確認(rèn)收入，但是，履約進(jìn)度不能合理確定的除外。本公司按照投入法(或產(chǎn)出法)確定提供服務(wù)的履約進(jìn)度。當(dāng)履約進(jìn)度不能合理確定時(shí)，本公司已經(jīng)發(fā)生的成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償對(duì)于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)，本公司在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收①本公司就該商品或服務(wù)享有現(xiàn)時(shí)收款權(quán)利，即客戶就該商品負(fù)有現(xiàn)時(shí)付款義務(wù)；②本公司已將該商品的法定所有權(quán)轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已擁有了該商品的法定所④本公司已將該商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已取得該商對(duì)于附有銷售退回條款的銷售，公司在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時(shí)，按照因向客戶轉(zhuǎn)讓商品而與其有權(quán)取得的對(duì)價(jià)金額確認(rèn)收入，按照預(yù)期因銷售退回將退還的金額確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債；同時(shí)，按照預(yù)期將退回商品轉(zhuǎn)讓時(shí)的賬面價(jià)值，扣除收回該商品預(yù)計(jì)發(fā)生的成本(包括退回商品的價(jià)值減損)后的余額，確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)，即應(yīng)收退貨成本，按照所轉(zhuǎn)讓商品轉(zhuǎn)讓時(shí)的賬面價(jià)值，扣除上述資產(chǎn)成本的凈額結(jié)轉(zhuǎn)成本。每一資產(chǎn)負(fù)債表日，公司重新估計(jì)未來銷售退回情況，并對(duì)上述資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行重新計(jì)量。根據(jù)合同約定、法律規(guī)定等，本公司為所銷售的商品、所建造的工程等提供質(zhì)量保證。對(duì)于為向客戶保證所銷售的商品符合既定標(biāo)準(zhǔn)的保證類質(zhì)量保證，本公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第13號(hào)——或有事項(xiàng)》進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。對(duì)于為向客戶保證所銷售的商品符合既定標(biāo)準(zhǔn)之外提供了一項(xiàng)單獨(dú)服務(wù)的服務(wù)類質(zhì)量保證，本公司將其作為一項(xiàng)單項(xiàng)履約義務(wù)，按照提供商品和服務(wù)類質(zhì)量保證的單獨(dú)售價(jià)的相對(duì)比例，將部分交易價(jià)格分?jǐn)傊练?wù)類質(zhì)量保證，并在客戶取得服務(wù)控制權(quán)時(shí)確認(rèn)收入。在評(píng)估質(zhì)量保證是否在向客戶保證所銷售商品符合既定標(biāo)準(zhǔn)之外提供了一項(xiàng)單獨(dú)服務(wù)時(shí)，本公司考慮該主要責(zé)任人與代理人對(duì)于本公司自第三方取得貿(mào)易類商品控制權(quán)后，再轉(zhuǎn)讓給客戶，本公司有權(quán)自主決定所交易商品的價(jià)格，即本公司在向客戶轉(zhuǎn)讓貿(mào)易類商品前能夠控制該商品，因此本公司是主要責(zé)任人，按照已收或應(yīng)收對(duì)價(jià)總額確認(rèn)收入。否則，本公司為代理人，按照預(yù)期有權(quán)收取的傭金或手續(xù)費(fèi)的金額確認(rèn)收入，該金額應(yīng)當(dāng)按照已收或應(yīng)收對(duì)價(jià)總額扣除應(yīng)支付給其他相關(guān)方的價(jià)款后的凈額，或者按照既定的傭金金額或比例等確合同中存在應(yīng)付客戶對(duì)價(jià)的，除非該對(duì)價(jià)是為了向客戶取得其他可明確區(qū)分商品或服務(wù)的，本公司將該應(yīng)付對(duì)價(jià)沖減交易價(jià)格，并在確認(rèn)相關(guān)收入與支付(或承諾支付)客戶對(duì)價(jià)二者孰晚的時(shí)點(diǎn)沖減當(dāng)期收入?？蛻粑葱惺沟暮贤瑱?quán)利本公司向客戶預(yù)收銷售商品或服務(wù)款項(xiàng)的，首先將該款項(xiàng)確認(rèn)為負(fù)債，待履行了相關(guān)履約義務(wù)時(shí)再轉(zhuǎn)為收入。當(dāng)本公司預(yù)收款項(xiàng)無需退回，且客戶可能會(huì)放棄其全部或部分合同權(quán)利時(shí)，本公司預(yù)期將有權(quán)獲得與客戶所放棄的合同權(quán)利相關(guān)的金額的，按照客戶行使合同權(quán)利的模式按比例將上述金額確認(rèn)為收入；否則，本公司只有在客戶要求履行剩余履約義務(wù)的可能性極低時(shí)，才將上述負(fù)(2)具體方法據(jù)或委托的物流公司的交貨清單時(shí)確認(rèn)收入；通過第三方支付工具付款的，在公司發(fā)貨后收到顧客的收貨證明并取得第三方支付機(jī)構(gòu)付款通知時(shí)確認(rèn)銷售收入；見貨付款E.親子樂園經(jīng)營的每張票證均構(gòu)成單項(xiàng)履約義務(wù)，屬于在某一時(shí)點(diǎn)的履約義務(wù)。F.戶外賽事策劃及組織按照賽事實(shí)際發(fā)生且策劃及組織服務(wù)提供完畢的時(shí)點(diǎn)確認(rèn)29.政府補(bǔ)助(1)政府補(bǔ)助的確認(rèn)①本公司能夠滿足政府補(bǔ)助所附條件；②本公司能夠收到政府補(bǔ)助。(2)政府補(bǔ)助的計(jì)量(3)政府補(bǔ)助的會(huì)計(jì)處理②與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助③政策性優(yōu)惠貸款貼息北京三夫戶外用品股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注①與企業(yè)合并相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債或資產(chǎn)延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)的同時(shí)，相關(guān)的遞延所得稅費(fèi)用(或收益),通常調(diào)②直接計(jì)入所有者權(quán)益的項(xiàng)目與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或者事項(xiàng)相關(guān)的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅，計(jì)入所有者權(quán)益。暫時(shí)性差異對(duì)所得稅的影響計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)包括：其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)等形成的其他綜合收益、會(huì)計(jì)政策變更采用追溯調(diào)整法或?qū)η捌?重要)會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正差異追溯重述法調(diào)整期初留存收益、同時(shí)包含負(fù)債成份及權(quán)益③可彌補(bǔ)虧損和稅款抵減可抵扣虧損是指按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的準(zhǔn)予用以后年度的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)的虧損。對(duì)于按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補(bǔ)虧損(可抵扣虧損)和稅款抵減，視同可抵扣暫時(shí)性差異處理。在預(yù)計(jì)可利用可彌補(bǔ)虧損或稅款抵減的未來期間內(nèi)很可能取得足夠的應(yīng)納稅所得額時(shí)，以很可能取得的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)，同時(shí)減少當(dāng)期利潤表中的所得稅費(fèi)在企業(yè)合并中，本公司取得被購買方的可抵扣暫時(shí)性差異，在購買日不符合遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)條件的，不予以確認(rèn)。購買日后12個(gè)月內(nèi)，如取得新的或進(jìn)一步的信息表明購買日的相關(guān)情況已經(jīng)存在，預(yù)期被購買方在購買日可抵扣暫時(shí)性差異帶來的經(jīng)濟(jì)利益能夠?qū)崿F(xiàn)的，確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)，同時(shí)減少商譽(yù)，商譽(yù)不足沖減的，差額部分確認(rèn)為當(dāng)期損益；除上述情況以外，確認(rèn)與企業(yè)合并相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)，本公司在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，因抵銷未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售損益導(dǎo)致合并資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其在所屬納稅主體的計(jì)稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生暫時(shí)性差異的，在合并資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債，同時(shí)調(diào)整合并利潤表中的所得稅費(fèi)用，但與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)及企業(yè)合并相關(guān)的遞延所得稅除⑤以權(quán)益結(jié)算的股份支付如果稅法規(guī)定與股份支付相關(guān)的支出允許稅前扣除，在按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)成31.租賃(1)租賃的識(shí)別(2)單獨(dú)租賃的識(shí)別定為短期租賃；將單項(xiàng)租賃資產(chǎn)為全新資產(chǎn)時(shí)價(jià)值較低的租賃認(rèn)定為低價(jià)值資產(chǎn)租賃。對(duì)于所有短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃，本公司在租賃期內(nèi)各個(gè)期間按照直線法將除上述采用簡化處理的短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃外，在租賃期開始日，公司對(duì)①使用權(quán)資產(chǎn)·租賃負(fù)債的初始計(jì)量金額；·在租賃期開始日或之前支付的租賃付款額，存在租賃激勵(lì)的，扣除已享受的租·承租人發(fā)生的初始直接費(fèi)用；·承租人為拆卸及移除租賃資產(chǎn)、復(fù)原租賃資產(chǎn)所在場地或?qū)⒆赓U資產(chǎn)恢復(fù)至租賃條款約定狀態(tài)預(yù)計(jì)將發(fā)生的成本。本公司按照預(yù)計(jì)法對(duì)該成本進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，詳見附注三、26。前使用權(quán)資產(chǎn)折舊采用年限平均法分類計(jì)提。對(duì)于能合理確定租賃期屆滿時(shí)將會(huì)取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃資產(chǎn)預(yù)計(jì)剩余使用壽命內(nèi)，根據(jù)使用權(quán)資產(chǎn)類別和預(yù)計(jì)凈殘值率確定折舊率；對(duì)于無法合理確定租賃期屆滿時(shí)將會(huì)取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃期與租賃資產(chǎn)剩余使用壽命兩者孰短的期間內(nèi)，根據(jù)使用權(quán)資產(chǎn)類別確定折舊類別折舊年限(年)殘值率(%)年折舊率(%)房屋及建筑物租賃期根據(jù)租賃期確定②融資租賃在租賃開始日，本公司按照租賃投資凈額(未擔(dān)保余值和租賃期開始日尚未收到的租賃收款額按照租賃內(nèi)含利率折現(xiàn)的現(xiàn)值之和)確認(rèn)應(yīng)收融資租賃款，并終止確認(rèn)融資租賃資產(chǎn)。在租賃期的各個(gè)期間，本公司按照租賃內(nèi)含本公司取得的未納入租賃投資凈額計(jì)量的可變租賃付款額在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。(5)租賃變更的會(huì)計(jì)處理①租賃變更作為一項(xiàng)單獨(dú)租賃租賃發(fā)生變更且同時(shí)符合下列條件的，本公司將該租賃變更作為一項(xiàng)單獨(dú)租賃進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：A.該租賃變更通過增加一項(xiàng)或多項(xiàng)租賃資產(chǎn)的使用權(quán)而擴(kuò)大了租賃范圍；②租賃變更未作為一項(xiàng)單獨(dú)租賃在租賃變更生效日，本公司重新確定租賃期，并采用修訂后的折現(xiàn)率對(duì)變更后的租賃付款額進(jìn)行折現(xiàn)，以重新計(jì)量租賃負(fù)債。在計(jì)算變更后租賃付款額的現(xiàn)值時(shí)，采用剩余租賃期間的租賃內(nèi)含利率作為折現(xiàn)率；無法確定剩余租賃期間的租賃內(nèi)含利率·租賃變更導(dǎo)致租賃范圍縮小或租賃期縮短的，調(diào)減使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價(jià)值，并·其他租賃變更，相應(yīng)調(diào)整使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價(jià)值。經(jīng)營租賃發(fā)生變更的，本公司自變更生效日起將其作為一項(xiàng)新租賃進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，融資租賃的變更未作為一項(xiàng)單獨(dú)租賃進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的，本公司分別下列情形對(duì)變(6)售后租回①本公司作為賣方(承租人)②本公司作為買方(出租人)(1)重要會(huì)計(jì)政策變更2022年11月30日，財(cái)政部發(fā)布了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第16號(hào)》(財(cái)會(huì)[2022]31號(hào)，以下簡稱解釋16號(hào)),其中“關(guān)于單項(xiàng)交易產(chǎn)生的資產(chǎn)和負(fù)債相關(guān)的遞延所得稅不適用初始確認(rèn)豁免的會(huì)計(jì)處理”內(nèi)容自2023年1月1日起施行。對(duì)于因適用解釋16性差異的，本公司按照解釋16號(hào)和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)——所得稅》的規(guī)定進(jìn)行北京三夫戶外用品股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注因執(zhí)行該項(xiàng)會(huì)計(jì)處理規(guī)定，本公司追溯調(diào)整了2022年1月1日合并財(cái)務(wù)報(bào)表的遞影響金額為17,628.33元。本公司母公司財(cái)務(wù)報(bào)表相應(yīng)調(diào)整了2022年1月1日的遞延受影響的報(bào)表項(xiàng)目2022年12月31日/2022年度(合2022年12月31日/2022年度(母公調(diào)整后調(diào)整后遞延所得稅資產(chǎn)未分配利潤利潤表項(xiàng)目：所得稅費(fèi)用(2023年修訂)》(證監(jiān)會(huì)公告[2023]65號(hào))的規(guī)定重新界定2022年度非經(jīng)常性損益，稅種計(jì)稅依據(jù)企業(yè)所得稅稅種計(jì)稅依據(jù)實(shí)際繳納的流轉(zhuǎn)稅2.稅收優(yōu)惠(1)企業(yè)所得稅〔2022〕13號(hào))規(guī)定：自2022年1月1日至2024年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按稅〔2023〕6號(hào))規(guī)定：自2023年1月1日至2024年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納(2)增值稅 (財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)),自2023年1月1日至2023年12月31日，1.貨幣資金2023年12月31日2022年12月31日金893,014.71元、保函保證金167,148.2023年12月31日2022年12月31日以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)3.應(yīng)收賬款2023年12月31日2022年12月31日1年以內(nèi)5年以上小計(jì)2023年12月31日比例(%)計(jì)提比例(%)1.組合12.組合2北京三夫戶外用品股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注(續(xù)上表)2022年12月31日比例(%)計(jì)提比例(%)1.組合12.組合2①于2023年12月31日，按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的說明：2023年12月31日計(jì)提理由客戶1賬齡較長，根據(jù)與客戶聯(lián)系情客戶2客戶3客戶5回客戶7②于2023年12月31日，按組合2計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款2023年12月31日2022年12月31日計(jì)提比例計(jì)提比例1年以內(nèi)5年以上2023年12月31日2022年12月31日計(jì)提比例計(jì)提比例(3)本期壞賬準(zhǔn)備變動(dòng)情況2022年12月31日2023年12月31日收回或轉(zhuǎn)回轉(zhuǎn)銷或核銷其他變動(dòng)(4)本期實(shí)際核銷的應(yīng)收賬款情況實(shí)際核銷的應(yīng)收賬款(5)按欠款方歸集的期末余額前五名的應(yīng)收賬款情況占應(yīng)收賬款余額的比例(%)第一名第二名第三名第四名第五名(6)應(yīng)收賬款期末較期初增加43.06%,主要系本年度收入增加應(yīng)收客戶貨款增4.預(yù)付款項(xiàng)(1)預(yù)付款項(xiàng)按賬齡列示2023年12月31日2022年12月31日比例(%)比例(%)1年以內(nèi)2023年12月31日余額占預(yù)付款項(xiàng)期末余額合計(jì)數(shù)的比例(%)第一名第二名第三名第四名第五名5.其他應(yīng)收款(1)分類列示2023年12月31日2022年12月31日(2)其他應(yīng)收款2023年12月31日2022年12月31日1年以內(nèi)5年以上小計(jì)2023年12月31日2022年12月31日款項(xiàng)性質(zhì)2023年12月31日2022年12月31日其他各明細(xì)小計(jì)2023年12月31日，處于第一階段的壞賬準(zhǔn)備：計(jì)提比例1.組合12.組合22023年12月31日，處于第三階段的壞賬準(zhǔn)備：整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率(%)其中：往來單位1B.截至2022年12月31日的壞賬準(zhǔn)備按三階段模型計(jì)提如下：2022年12月31日，處于第一階段的壞賬準(zhǔn)備：計(jì)提比例1.組合12.組合22022年12月31日，處于第三階段的壞賬準(zhǔn)備：整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率(%)其中：往來單位1本期壞賬準(zhǔn)備計(jì)提金額的依據(jù)：按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)及說明見附注三、11。④壞賬準(zhǔn)備的變動(dòng)情況未來12個(gè)月預(yù)期信用損失整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用減值)整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用減值)本期轉(zhuǎn)回本期轉(zhuǎn)銷本期核銷其他變動(dòng)⑤實(shí)際核銷的其他應(yīng)收款情況實(shí)際核銷的其他應(yīng)收款⑥按欠款方歸集的期末余額前五名的其他應(yīng)收款情況款項(xiàng)的性質(zhì)2023年12月31日余額占其他應(yīng)收款期末余額合計(jì)數(shù)的比例(%)第一名第二名第三名第四名第五名(3)其他應(yīng)收款期末較期初增加41.11%,主要系押金和保證金增加所致。6.存貨(1)存貨分類2023年12月31日2022年12月31日本減值準(zhǔn)備庫存商品發(fā)出商品2022年12月2023年12月31日庫存商品發(fā)出商品7.其他流動(dòng)資產(chǎn)2023年12月31日2022年12月31日2022年12月本期增減變動(dòng)追加投資減少投資的投資損益宿遷三夫金鼎投資管理中心(有限合伙)寧波歌石三夫投資管理有限公司北京樂恩嘉業(yè)體育發(fā)展有限公司貴州穗錦農(nóng)生態(tài)農(nóng)業(yè)科技有限公司北京三夫戶外用品股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注本期增減變動(dòng)2023年12月31日余額2023年12月股利或利潤宿遷三夫金鼎投資管理中心(有限合伙)寧波歌石三夫投資管理有限公司北京樂恩嘉業(yè)體育發(fā)展有限公司貴州穗錦農(nóng)生態(tài)農(nóng)業(yè)科技有限公司1.2022年12月31日4.2023年12月31日二、累計(jì)折舊和累計(jì)攤銷1.2022年12月31日(1)計(jì)提或攤銷4.2023年12月31日四、賬面價(jià)值1.2023年12月31日賬面價(jià)值(1)分類列示2023年12月31日2022年12月31日2023年12月31日2022年12月31日固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)清理(2)固定資產(chǎn)①固定資產(chǎn)情況電子設(shè)備及其他1.2022年12月31日(1)購置(2)在建工程轉(zhuǎn)入(1)處置或報(bào)廢4.2023年12月31日二、累計(jì)折舊1.2022年12月31日(1)計(jì)提(1)處置或報(bào)廢4.2023年12月31日1.2022年12月31日4.2023年12月31日四、固定資產(chǎn)賬面價(jià)值1.2023年12月31日賬2.2022年12月31日賬②截至2023年12月31日，公司無暫時(shí)閑置的固定資產(chǎn)。③截至2023年12月31日，公司無通過售后回租租入的固定資產(chǎn)。④截至2023年12月31日，公司無通過經(jīng)營租賃租出的固定資產(chǎn)。⑤截至2023年12月31日，公司未辦妥產(chǎn)權(quán)證書的固定資產(chǎn)賬面價(jià)值新率×60%;游樂設(shè)施重置價(jià)值=購置價(jià)(含稅)-可抵扣增值稅，成新率采用綜合成新2023年12月31日2022年12月31日工程物資(1)使用權(quán)資產(chǎn)情況北京三夫戶外用品股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注1.2022年12月31日4.2023年12月31日二、累計(jì)折舊1.2022年12月31日(1)處置4.2023年12月31日四、賬面價(jià)值1.2023年12月31日賬面價(jià)值1.2022年12月31日4.2023年12月31日二、累計(jì)攤銷1.2022年12月31日(1)計(jì)提4.2023年12月31日四、賬面價(jià)值851.2023年12月31日賬面價(jià)值2.2022年12月31日賬面價(jià)值(1)商譽(yù)賬面原值2022年12月31日2023年12月31日貴州鷹極體育(2)商譽(yù)減值準(zhǔn)備被投資單位名稱2022年12月31日本期增加本期減少2023年12月31日貴州鷹極體育2022年12月31本期增加本期減少2023年12月31日日本期攤銷其他減少裝修費(fèi)長期待攤費(fèi)用期末較期初增加57.64%,主要系待攤門店裝修費(fèi)增加所致。(1)未經(jīng)抵銷的遞延所得稅資產(chǎn)2023年12月31日2022年12月31日可抵扣暫時(shí)性差異遞延所得稅資產(chǎn)可抵扣暫時(shí)性差異遞延所得稅資產(chǎn)可彌補(bǔ)虧損資產(chǎn)減值準(zhǔn)備2023年12月31日2022年12月31日可抵扣暫時(shí)性差異遞延所得稅資產(chǎn)可抵扣暫時(shí)性差異遞延所得稅資產(chǎn)內(nèi)部交易未實(shí)現(xiàn)利潤租賃負(fù)債2023年12月31日2022年12月31日應(yīng)納稅暫時(shí)性差異應(yīng)納稅暫時(shí)性差異固定資產(chǎn)加速折舊使用權(quán)資產(chǎn)遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債于2023年12月31日互抵金額資產(chǎn)或負(fù)債于2023遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債于2022年12月31日互抵金額資產(chǎn)或負(fù)債于2022年12月31日余額遞延所得稅資產(chǎn)遞延所得稅負(fù)債2023年12月31日2022年12月31日可抵扣暫時(shí)性差異可抵扣虧損2023年12月31日2022年12月31日2023年度2024年度2025年度2026年度2027年度2023年12月31日2022年12月31日2028年度遞延所得稅資產(chǎn)期末較期初增加63.82%,主要系存貨跌價(jià)準(zhǔn)備及內(nèi)部交易未實(shí)現(xiàn)2023年12月31日2022年12月31日其他非流動(dòng)資產(chǎn)期末較期初減少89.54%,主要系預(yù)付工程設(shè)備款減少所致。2023年12月31日受限原因固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)投資性房地產(chǎn)(1)短期借款分類2023年12月31日2022年12月31日短期借款應(yīng)付利息(2)已逾期未償還的短期借款情況截至2023年12月31日，公司不存在已逾期未償還的短期借款。(1)按性質(zhì)列示2023年12月31日2022年12月31日(2)2023年12月31日本公司不存在賬齡超過1年的重要應(yīng)付賬款。(3)應(yīng)付賬款期末較期初增加52.72%,主要系應(yīng)付貨(1)合同負(fù)債情況2023年12月31日2022年12月31日(1)應(yīng)付職工薪酬列示2022年12月31日本期增加本期減少2023年12月31日二、離職后福利-設(shè)定提存計(jì)劃三、辭退福利(2)短期薪酬列示2022年12月31日本期增加本期減少2023年12月31日二、職工福利費(fèi)三、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)2022年12月31日本期增加本期減少2023年12月31日其中：醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)工傷保險(xiǎn)費(fèi)生育保險(xiǎn)費(fèi)四、住房公積金五、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)(3)設(shè)定提存計(jì)劃列示2022年12月31日本期增加本期減少2023年12月31日1.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)2.失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)23.應(yīng)交稅費(fèi)2023年12月31日2022年12月31日教育費(fèi)附加應(yīng)交稅費(fèi)期末較期初增加164.48%,主要系企業(yè)所得稅增加所致。(1)分類列示2023年12月31日2022年12月31日應(yīng)付利息應(yīng)付股利2023年12月31日2022年12月31日(2)其他應(yīng)付款2023年12月31日2022年12月31日未支付費(fèi)用款項(xiàng)性質(zhì)河南新田城置業(yè)有限公司南京大吉文旅發(fā)展有限公司2023年12月31日2022年12月31日一年內(nèi)到期的長期借款及利息一年內(nèi)到期的租賃負(fù)債2023年12月31日2022年12月31日(1)長期借款分類2023年12月31日2022年12月31日北京三夫戶外用品股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注2023年12月31日2022年12月31日長期借款應(yīng)付利息小計(jì)2023年12月31日2022年12月31日減：未確認(rèn)融資費(fèi)用小計(jì)2022年12月31日本期增加本期減少2023年12月31日2022年12月31日2023年12月31日發(fā)行新股公積金轉(zhuǎn)股小計(jì)2022年12月31日本期增加本期減少2023年12月31日資本溢價(jià)(股本溢價(jià))其他資本公積2022年12月31日本期增加本期減少2023年12月31日法定盈余公積2022年12月31日本期增加本期減少2023年12月31日2023年度2022年度上年年末未分配利潤本年年初未分配利潤加：歸屬于母公司股東凈利潤減：提取法定盈余公積減：應(yīng)付普通股股利年末未分配利潤2023年度2022年度收入收入(1)主營業(yè)務(wù)(分產(chǎn)品)2023年度2022年度收入收入(2)主營業(yè)務(wù)(分地區(qū))2023年度2022年度收入收入華北地區(qū)華東地區(qū)東北地區(qū)西南地區(qū)華南地區(qū)華中地區(qū)西北地區(qū)(3)主營業(yè)務(wù)(分類別)2023年度2022年度收入收入門店銷售線上銷售大客戶銷售(5)與剩余履約義務(wù)有關(guān)的信息(6)營業(yè)收入本期較上期增加50.51%,營業(yè)成本本期較上期增加47.58%,主要系本期門店及電商銷售收入增加所致。2023年度2022年度北京三夫戶外用品股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注2023年度2022年度教育費(fèi)附加其他稅費(fèi)2023年度2022年度職工薪酬房屋租賃費(fèi)咨詢服務(wù)費(fèi)水電、物業(yè)、安保費(fèi)裝修費(fèi)辦公業(yè)務(wù)費(fèi)固定資產(chǎn)折舊費(fèi)無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)電商平臺(tái)服務(wù)費(fèi)2023年度2022年度職工薪酬中介服務(wù)費(fèi)行政辦公費(fèi)固定資產(chǎn)折舊費(fèi)無形資產(chǎn)攤銷2023年度2022年度職工薪酬折舊及攤銷研發(fā)材料費(fèi)2023年度2022年度利息支出2023年度2022年度與收益相關(guān)其中：與遞延收益相關(guān)的政府補(bǔ)助(與資產(chǎn)相關(guān))與資產(chǎn)相關(guān)直接計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助(與收益相關(guān))與收益相關(guān)二、其他與日?；顒?dòng)相關(guān)且計(jì)入其他收益的項(xiàng)目其中：個(gè)稅扣繳稅款手續(xù)費(fèi)與收益相關(guān)與收益相關(guān)與收益相關(guān)2023年度2022年度交易性金融資產(chǎn)持有期間取得的投資收益42.公允價(jià)值變動(dòng)收益2023年度2022年度交易性金融資產(chǎn)43.信用減值損失2023年度2022年度信用減值損失本期較上期減少236.88%,主要由于本期應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款計(jì)提壞賬增加所致。44.資產(chǎn)減值損失2023年度2022年度二、固定資產(chǎn)減值損失資產(chǎn)減值損失本期較上期增加150.51%,主要由于存貨跌價(jià)及固定資產(chǎn)減值計(jì)提增加所致。45.資產(chǎn)處置收益2023年度2022年度