第二章：結算法律制度

第二章結算法律制度

【考情分析】

本章在歷年考試中所占的分值比重為20—30分左右。以結算方式為主線展開，分別介

紹了“現(xiàn)金結算”與“支付結算”的相關內容。

本章重點為票據(jù)部分，難度稍高，需要考生在理解的基礎上適當記憶。

2014年大綱新增的銀行匯票、銀行本票、托收承付、國內信用證等內容同樣需要大家

重點關注。

【內容精講】

第一節(jié)現(xiàn)金結算

現(xiàn)金結算是指在商品交易、勞務供應等經濟往來中，直接使用現(xiàn)金進行應收應付款結算

的一種行為。在我國主要適用于單位與個人之間的款項收付，以及單位之間的轉賬結算起點

金額以下的零星小額收付。

現(xiàn)金結算特點：現(xiàn)金結算具有直接便利、不安全性、不易宏觀控制和管理、費用較高等

特點。

基本規(guī)定：國家鼓勵開戶單位和個人在經濟活動中，采取轉賬方式進行結算，減少使用

現(xiàn)金。

一、現(xiàn)金結算的范圍（★★）

【大綱要求】掌握

L支付職工工資、津貼；

2.支付個人勞務報酬：

3.根據(jù)國家規(guī)定須發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金

4.支付各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出：0

5.向個人收購農副產品和其他物資的價款：

6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

7.結算起點下的零星支出；

8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

【注意】除5、6兩項外，開戶單位支付給個人的款項，使用現(xiàn)金也不能超過結算起點

（1000元）。

【多選題】下列事項中，開戶單位可以使用現(xiàn)金的有（）。

A.發(fā)給公司甲某的800元獎金

B.支付給公司臨時工王某的2000元勞務報酬

C.向農民收購農產品的1萬元收購款

D.出差人員出差必須隨身攜帶的2000元差旅費

【判斷題】出差人員預借差旅費，1000元以下的可以預付給現(xiàn)金，超過部分應攜帶現(xiàn)

金支票。（）

二、現(xiàn)金使用的限額

【大綱要求】掌握

現(xiàn)金使用的限額是指為保證各單位“日常零星開支”的需要，允許單位留存現(xiàn)金的最高

數(shù)額。

1.庫存現(xiàn)金限額由“開戶銀行”根據(jù)各單位的實際情況來核定。

2.限額一般不超過“3?5天”的日常零星開支的需要量。

3.離銀行較遠，交通不便的單位，可以放寬限額，但最多“不得超過15天”的日常零

星開支。

注意

【1】對沒有在銀行單獨開立賬戶的附屬單位也要實行現(xiàn)金管理，必須保留的現(xiàn)金，也

要核定限額，其限額“包括”在開戶單位的庫存限額之內。

[2]商業(yè)和服務行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，但“不包括”在開戶

單位的庫存現(xiàn)金限額之內。

三、現(xiàn)金收支的基本要求（★★）

【大綱要求】掌握

1.開戶單位現(xiàn)金收入應于“當日”送存銀行；如當日送存確有困難，由“開戶銀行”確

定送存時間。

2.開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從

本單位的現(xiàn)金收入中直接支付。（不準“坐支”現(xiàn)金）（相對禁止）

3.從銀行提取現(xiàn)金，應當如實寫明用途，由本單位“財會部門負責人”簽字蓋章，經開

戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

4.因采購地點不確定等，必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應當向開戶銀行提出申請，由本單

位“財會部門負責人”簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

5.現(xiàn)金管理八不準。開戶單位不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；不準單位之

間相互借用現(xiàn)金，不準謊報用途套取現(xiàn)金；不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取

現(xiàn)金；不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄；不準保留賬外公款（即小金庫）：不準

未經批準坐支或者未按開戶銀行核定坐支額度和使用范圍坐支現(xiàn)金；禁止發(fā)行變相貨幣，不

準以任何票券代替人民幣在市場上流通。

四、建立健全現(xiàn)金核算與內部控制（★★）

1.單位不得由“一人”辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。（防貪污）

2.單位應當對貨幣資金業(yè)務建立嚴格的授權審批制度，審批人應在授權范圍內進行審

批，對審批人越權審批的貨幣資金業(yè)務，經辦人有權拒絕辦理，并及時向“審批人的上級授

權部門”報告。

【典型例題】

【判斷題】各單位現(xiàn)金收入應于次日送存銀行；如次日確有困難，由開戶銀行確定送存時間。

（）

【多選題】關于現(xiàn)金管理中現(xiàn)金使用的限額，下列表述正確的有（）。

A.開戶銀行應當根據(jù)實際需要，核定開戶單位3天至5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)

金限額

B.邊遠地區(qū)開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過10天

C.開戶單位需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的，應當向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核

定

［）.超市找零備用現(xiàn)金也屬于庫存現(xiàn)金限額，因此也需要核定

【多選題】下列關于現(xiàn)金管理的說法中錯誤的有（）

A.企業(yè)一律不得坐支現(xiàn)金

B.企業(yè)在實際經營中，因回收貨款的需要，可以對現(xiàn)金結算給予比轉賬結算更優(yōu)惠的待遇

C.對審批人越權審批的貨幣資金業(yè)務，經辦人有權拒絕辦理，并及時向會計機構負責人報告

D.單位現(xiàn)金管理要做到錢賬分管，相互牽制相互監(jiān)督

【單選題】下列開戶單位使用現(xiàn)金的情形中正確的是（）。

A.單位之間相互借用現(xiàn)金

B.代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金

C.將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄

D.按開戶銀行核定的坐支額度坐支現(xiàn)金

【多選題】下列各項中，單位可用現(xiàn)金進行結算的有（）。

A.支付職工工資、津貼1000元

B.支付個人勞務報酬600元

C.向個人發(fā)放防暑降溫補貼200元

D.支付出差人員差旅費3000元

【多選題】關于現(xiàn)金管理下列說法中錯誤的有（）。

A.現(xiàn)金結算起點的調整，由中國人民銀行確定，報財政部備案

B.現(xiàn)金結算起點的調整，由中國人民銀行確定，報財政部批準

C.各單位現(xiàn)金收入應于當日送存銀行；如當日確有困難，由中國人民銀行當?shù)胤种写_

定送存時間

D.開戶單位需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的，應當向中國人民銀行當?shù)胤种刑岢錾?/p>

請，由中國人民銀行當?shù)胤种泻硕?/p>

【多選題】下列關于現(xiàn)金管理的說法中錯誤的有（）。

A.單位最多可按15天日常零星開支的需要留存現(xiàn)金

B.沒有在銀行單獨開立賬戶的附屬單位必須保留的現(xiàn)金及商業(yè)和服務業(yè)的找零備用現(xiàn)

金均包括在現(xiàn)金使用限額之內，因此均需要核定定額

C.開戶單位在特殊情況下可以坐支現(xiàn)金

D.經辦人員對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務，有權拒絕辦理，并及時向單

位負責人報告

【本節(jié)內容回顧】

現(xiàn)金使用范圍：結算起點、收購農產品、出差

現(xiàn)金使用限額：3-5天，最多不超過15天，附屬單位、商業(yè)找零

收支要求：送存時間、不得坐支、提現(xiàn)簽章

健全內控：不得一人辦理，如審批人超權審批，向審批人的上級授權部門報告

第二節(jié)支付結算概述

一、支付結算的概念和特征

（-）支付結算的概念

支付結算是指單位、個人在社會經濟活動中使用“票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委

托收款等結算方式”進行貨幣給付及其資金清算的行為。其主要功能是完成資金從一方當事

人向另一方當事人的轉移。

【注意】支付結算是一種轉賬結算。

辦理支付結算的主體：銀行、城市信用合作社、農村信用合作社（以下簡稱銀行）以及

單位（含個體工商戶）和個人。

銀行是支付結算和資金清算的中介機構。

（-）支付結算的特征

1.支付結算必須通過中國人民銀行批準的金融機構進行,未經中國人民銀行批準的非銀

行金融機構和其他單位不得作為中介機構經營支付結算業(yè)務；

2.支付結算的發(fā)生取決于“委托人”的意志；

⑴“除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外”，銀行不得為任何單位或者個人查詢；

⑵“除國家法律另有規(guī)定外”，銀行不代任何單位或者個人凍結、扣款，不得停止單位、

個人存款的正常支付。

⑶銀行只要以善意且符合規(guī)定的正常操作程序審查，對偽造、變造的票據(jù)和結算憑證上

的簽章及需要交驗的個人有效身份證件，未發(fā)現(xiàn)異常而支付金額的，對出票人或付款人不再

承擔受委托付款的責任，對持票人或收款人不再承擔付款的責任。

3.支付結算實行統(tǒng)一領導和分級管理相結合的管理體制；

統(tǒng)一領導一一中國人民銀行總行

分級管理一一中國人民銀行各地分支行

4.支付結算是一種“要式行為”；

單位、個人和銀行辦理支付結算，“必須”使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑

證和統(tǒng)一規(guī)定的結算憑證。

未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無效；未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定

格式的結算憑證，銀行不予受理。

5.支付結算必須依法進行。

【多選題】狹義的支付結算是指單位、個人在社會經濟活動中使用（BCD）等支付手

段進行貨幣給付及其資金清算的行為。

A.現(xiàn)金B(yǎng).票據(jù)

C.信用卡D.匯兌

【單選題】根據(jù)《支付結算辦法》第二十條規(guī)定，（A）負責制定統(tǒng)一的支付結算制

度、組織、協(xié)調、管理、監(jiān)督全國的支付結算工作，調解、處理銀行之間的支付結算糾紛。

A.中國人民銀行總行

B.中國人民銀行總行及各省、自治區(qū)和直轄市分行

C.中國人民銀行總行及各級分支機構

D.中國人民銀行總行及各商業(yè)銀行總行

二、支付結算的主要法律依據(jù)

《票據(jù)法》、《票據(jù)管理實施辦法》、《支付結算辦法》、《銀行卡業(yè)務管理辦法》、

《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》、《異地托收承付結算辦法》、《電子支付指引（第一號）》

等。

三、支付結算的基本原則（★）

1.恪守信用，履約付款；（對單位和銀行的要求）

2.誰的錢進誰的賬，由誰支配；

3.銀行不墊款。

【注意】與銀行結算賬戶管理的基本原則準確區(qū)分。

【判斷題】銀行在辦理結算過程中，必要時可為結算當事人墊付部分款項。（錯）

【多選題】下列各項中，屬于支付結算時應遵循的原則有（ABC）。

A.恪守信用，履約付款原則

B.誰的錢進誰的賬，由誰支配原則

C.銀行不墊款原則

I）.存款信息保密原則

四、辦理支付結算的具體要求（★★★）

【大綱要求】掌握

（-）基本要求

1.單位、個人和銀行辦理支付結算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結

算憑證。未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無效；未使用中國人民銀行統(tǒng)

一規(guī)定格式的結算憑證，銀行不予受理。

2.辦理支付結算必須按統(tǒng)一的規(guī)定開立和使用賬戶。

3.填寫票據(jù)和結算憑證應當全面規(guī)范。

⑴票據(jù)和結算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，二者“必須一致”，否則，

銀行不予受理。

⑵少數(shù)民族地區(qū)和外國駐華使領館根據(jù)實際需要，金額大寫可以使用少數(shù)民族文字或者

外國文字記載。（判斷）

4.票據(jù)和結算憑證上的簽章和記載事項必須真實，不得變造偽造。

⑴票據(jù)和結算憑證上的簽章

①單位、銀行：單位、銀行的蓋章+法定代表人或者其授權的代理人的簽名“或”蓋章；

②個人：本人簽名“或”蓋章。

⑵區(qū)分票據(jù)的“偽造”與“變造”

“偽造”是指無權限人假冒他人或虛構他人名義“簽章”的行為；

“變造”是指無權更改票據(jù)內容的人，對票據(jù)上“簽章以外”的記載事項加以改變的行

為。

【注意1］偽造人不承擔“票據(jù)責任”，而應追究其“刑事責任”。

【注意2】票據(jù)上有偽造、變造的簽章的，不影響票據(jù)上其他當事人真實簽章的效力。

（二）填制要求

。中國建設銀行現(xiàn)金支票（鄂）1月07178888

出票11期（大”）冢零零玖年零冢月*?11付款行名稱:建行當知市支行

收款人：湖北華強化工集團有限公司（H!SA*fcV：600010186500098S

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1.票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。

月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應在其前加“零”；日為拾

壹至拾玖的，應在其前加“壹”。

【注意】大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理；但由此造成損失的，由出票人

自行承擔。

2.中文大寫金額數(shù)字應用“正楷或行書”填寫，不得自造簡化字。如果金額數(shù)字書寫中

使用“繁體字”，也應受理。

3.中文大寫金額數(shù)字前應標明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應緊接“人民幣”字樣填

寫，不得留有空白。

4.中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后應寫“整”（或“正”）字；到

“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”（或“正”）字；大寫金額數(shù)字有“分”的，

“分”后面不寫“整”（或“正”）字。

【注意】此處與會計基礎規(guī)定有區(qū)別。（會計基礎工作規(guī)范）

5.阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應填寫人民幣符號“￥”。

6.阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”的，中文大寫應按照“漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構成

和防止涂改的要求”進行書寫。

（1）阿拉伯數(shù)字中間有“0”時，中文大寫金額要寫“零”字。如￥1409.50,應寫成

人民幣壹仟肆佰零玖元伍角。

（2）阿拉伯數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”時，中文大寫金額中間可以只寫一個“零”字。

如￥6007.14,應寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。

（3）阿拉伯金額數(shù)字萬位或元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”，萬位、元

位也是“0”，但千位、角位不是“0”時，中文大寫金額中可以只寫一個“零”字，也可以

不寫零字。如￥1680.32,應寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫成人民幣壹仟

陸佰捌拾元叁角貳分；又如￥107000.53,應寫成人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分，或者寫

成人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分。

（4）阿拉伯金額數(shù)字角位是“0”，而分位不是“0”時，中文大寫金額“元”后面應

寫“零”字。如￥16409.02,應寫成人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分；又如￥325.04,應

寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。

7.票據(jù)和結算憑證的更改要求

⑴“出票金額、出票日期、收款人名稱”不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結算憑證,

銀行不予受理。

⑵對票據(jù)和結算憑證上的其他記載事項，“原”記載人可以更改，更改時應當由原記載

人在更改處“簽章”證明。

【判斷題】中文大寫金額數(shù)字應用正楷或草書填寫，不得自造簡化字。（）

【單選題】下列各項中，不符合票據(jù)和結算憑證填寫要求的是（）。

A.中文大寫金額數(shù)字到“角”為止，在“角”之后沒有寫“整”字

B.票據(jù)的出票日期使用阿拉伯數(shù)字填寫

C.阿拉伯小寫金額數(shù)字前填寫了人民幣符號

D.1月15日出票的票據(jù)，票據(jù)的出票日期欄填寫為“零壹月壹拾伍日”

【單選題】某單位于2013年10月19開出一張支票。下列有關支票日期的寫法中，符

合要求的是（）?

A.貳零壹叁年拾月拾玖日

B.貳零壹叁年壹拾月壹拾玖日

C.貳零壹叁年零壹拾月拾玖日

D.貳零壹叁年零壹拾月壹拾玖日

【單選題】填寫票據(jù)金額時，￥10056.00應寫成（）。

A.人民幣壹萬零伍拾陸元

B.人民幣壹萬零伍拾陸元整

C.人民幣壹萬零零伍拾陸元整

D.人民幣一萬零五拾六元整

【多選題】下列各項中，表述正確的有（）。

A.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字可以使用繁體字,滿足條件的也可以使用少數(shù)民族文字或

外國文字

B.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字前應標明“人民幣”字樣

C.票據(jù)的出票日期中文大寫不規(guī)范銀行也可以受理

D.單位和銀行在票據(jù)上記載的名稱可以是全稱也可以是簡稱

【多選題】根據(jù)《支付結算辦法》的規(guī)定，下列各項中，屬于銀行不予受理的有（）。

A.更改金額的票據(jù)

B.出票日期用小寫填寫的票據(jù)

C.中文大寫金額和阿拉伯數(shù)碼不一致的票據(jù)

D.中文大寫出票日期未按要求填寫的票據(jù)

【典型例題】

【單選題】下列各項中，不屬于支付結算時應遵循的原則有（）。

A.恪守信用，履約付款原則

B.誰的錢進誰的賬，由誰支配原則

C.銀行不墊款原則

D.自主選擇銀行開立銀行結算賬戶原則

【單選題】有關票據(jù)出票日期的說法，正確的是（）。

A.票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫

B.在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的應在其前加“壹”

C.在填寫月、日時，日為拾壹至拾玖的，應在其前面加“零”

D.票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行也應受理

【單選題】長江公司出納李某于2013年2月10日簽發(fā)了一張轉賬支票，轉賬支票上日期填

寫正確的是（）。

A.貳零壹叁年貳月拾日

B.貳零壹叁年零貳月壹拾日

C.貳零壹叁年零貳月零壹拾日

D.貳零壹叁年貳月壹拾日

【單選題】填寫票據(jù)金額時，￥50108.00應寫成（）。

A.伍萬零壹佰零捌元

B.人民幣伍萬零壹佰零捌元整

C.人民幣伍萬零壹佰零捌元

D.人民幣伍萬零壹零八元整

【多選題】下列關于票據(jù)偽造與變造的表述中正確的有（）。

A.所謂“偽造”，是指無權限人假冒他人或虛構人名義簽章的行為

B.所謂“變造”，是指無權更改票據(jù)內容的人對票據(jù)上簽章以外的記載事項加以改變的

行為

C.偽造、變造票據(jù)屬于欺詐行為，應追究其刑事責任

D.票據(jù)上有偽造、變造的簽章的，票據(jù)無效

【多選題】下列關于辦理支付結算的具體要求中，說法錯誤的有（）。

A.中文大寫金額數(shù)字到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”（或“正”）字

B.出票日期使用小寫填寫的票據(jù)銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔

C.少數(shù)民族地區(qū)和外國駐華使領館根據(jù)實際需要，金額大寫可以在使用中文的同時使用

少數(shù)民族文字或者外國文字記載

D.出票金額、出票日期、付款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效

第三節(jié)銀行結算賬戶

一、銀行結算賬戶的概念

人民幣銀行結算賬戶，是指存款人在經辦銀行開立的辦理資金收付結算的人民幣活期存

款賬戶。

二、銀行結算賬戶的分類（★）

【大綱要求】了解

（-）按存款人不同，分為單位銀行結算賬戶和個人銀行結算賬戶

1.單位銀行結算賬戶：存款人以單位名稱開立的銀行結算賬戶。

個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經營者姓名開立的銀行結算賬戶納入單位銀行結算賬

戶管理。

2.個人銀行結算賬戶：存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結算賬戶。

個人因使用借記卡、信用卡在銀行或郵政儲蓄機構開立的銀行結算賬戶，納入個人銀

行結算賬戶管理。

（-）單位銀行結算賬戶按用途不同，分為“基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬

戶和臨時存款賬戶”

（三）根據(jù)開戶地的不同，分為本地銀行結算賬戶和異地銀行結算賬戶

【多選題】單位銀行結算賬戶按用途分為（）。

A.基本存款賬戶B.-■般存款賬戶C.專業(yè)存款賬戶D.臨時存款賬戶

三、銀行結算賬戶管理應當遵守的基本原則（★★）

【大綱要求】了解

（-）一個基本賬戶原則

（-）自主選擇銀行開立銀行結算賬戶原則（就近）

除國家法律、行政法規(guī)和國務院另有規(guī)定外，任何單位和個人不得強令存款人到指定銀

行開立銀行結算賬戶。

（三）守法合規(guī)原則

1.生效日規(guī)定

存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理“付款業(yè)

務”。

2.生效日規(guī)定的排除事項

（1）注冊驗資的臨時存款賬戶轉為基本存款賬戶和因“借款轉存”開立的一般存款賬

戶除外。

（2）存款人在同一營業(yè)機構撤銷銀行結算賬戶后重新開立銀行結算賬戶時，重新開立

的銀行結算賬戶可自開立之日起辦理付款業(yè)務。

（四）存款信息保密原則

除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權拒絕任何單位或個人查詢。

【注意】與支付結算的三項基本原則進行區(qū)分。（款誰墊）

【單選題】甲公司因結算需要，向W銀行申請開立一般存款賬戶。W銀行為該賬戶辦理付款

業(yè)務的起始時間是（）。

A.正式開立該賬戶之日起

B.向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒钢掌?/p>

C.正式開立該賬戶之日起3個工作日后

D.向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒钢掌?個工作日后

【多選題】下列關于銀行結算賬戶的表述錯誤的為（）。

A.任何單位和個人不得強令存款人到指定銀行開立銀行結算賬戶

B.銀行有權拒絕任何單位或個人查詢

C.銀行不得為任何單位或者個人凍結、扣劃款項，不得停止單位、個人存款的正常支付

D.存款人均可以開立一個基本存款賬戶

四、銀行結算賬戶的開立、變更、撤銷

（-）銀行結算賬戶的開立

存款人開立銀行結算賬戶應當以“實名開立”，并對其出具的開戶申請資料實質內容的

真實性負責，但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定除外。

【注意】存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶（因注冊驗資和增資驗資需要開立的

臨時存款賬戶除外）和預算單位開立專用存款賬戶、QFII專用存款賬戶實行核準制，經中

國人民銀行核準后由銀行核發(fā)開戶登記證。

經審核,符合開戶條件，準予

法定代*人（單位負貴人）

開戶程序:

提交開戶申清、證明開戶銀

材料、預留簽章卡片I

開戶資料退由人民銀行當

還商業(yè)銀行地分支行核準

y晅WIK=

頒發(fā)開戶向人民銀行當

核、5備、3

地分支行備案

中國人民銀行當?shù)胤种幸婪ê藴剩?個工作日）。

開立需備案的賬戶，于開戶之日起§個工作日內贏國人民銀行當?shù)胤种袀浒浮?/p>

自開立賬戶之日起3個工作日內書面通知基本存款賬戶開戶銀行。

（二）銀行結算賬戶的變更

存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應于5個工作日內向開戶銀行提出銀

行結算賬戶的變更申請，并出具有關部門的證明文件。

單位的法定代表人或主要負責人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時.，應于5個工作日

內書面通知開戶銀行并提供有關證明.

銀行接到存款人的變更通知后，應及時辦理變更手續(xù)，并于2個工作日內向中國人民銀

行報告。

（三）銀行結算賬戶的撤銷

1.撤銷情形（有以下情形之一的）

（1）被撤并、解散、宣告破產或關閉的；

（2）注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；

（3）因遷址需要變更開戶銀行的；

（4）其他原因需要撤銷銀行結算賬戶的。

存款人有本條第（1）、（2）項情形的，應于5個工作日內向開戶銀行提出撤銷銀行

結算賬戶的申請。

2.撤銷順序

存款人主體資格終止后，撤銷銀行結算賬戶的，應當先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬

戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。

3.不得撤銷的情形

存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷銀行結算賬戶。

4.強制撤銷的情形

銀行對一年未發(fā)生收付活動且未欠開戶銀行債務的單位銀行結算賬戶，應通知單位，自

發(fā)出通知之日起“30日”內辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉款項列入久懸未取

專戶管理。

【多選題】根據(jù)人民幣銀行結算賬戶管理的有關規(guī)定，存款人申請開立的下列人民幣銀

行結算賬戶中，應當報送中國人民銀行當?shù)胤种泻藴实挠校ǎ?/p>

A.預算單位專用存款賬戶

B.臨時存款賬戶（不包括注冊驗資和增資開立的臨時存款賬戶）

C.個人存款賬戶

D.異地一般存款賬戶

【單選題】關于銀行結算賬戶的變更與撤銷，下列表述中不正確的是（）。

A.存款人更改名稱但不更改開戶銀行及賬號，應于5個工作日內向開戶銀行提出變更申

請，并出具相關證明

B.單位的法定代表人發(fā)生變更時，應于3個工作日內書面通知開戶銀行并提供有關證明

C.存款人因注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應于5個工作日內向開戶銀行提出撤銷銀行結算

賬戶的申請

D.存款人撤銷銀行結算賬戶時應最后撤銷基本存款賬戶

五、基本存款賬戶（★★★）

【大綱要求】熟悉

（-）使用范圍

基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。

該賬戶主要辦理：存款人日常經營活動的資金收付，以及存款人的工資、獎金和現(xiàn)金

的支取。

（-）開戶要求

1.主體資格：一一12項，除個人以外

根據(jù)規(guī)定，下列存款人，可以申請開立基本存款賬戶：（1）企業(yè)法人；（2）非法人企

業(yè)；（3）機關、事業(yè)單位；（4）團級（含）以上軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支（分）隊;

（5）社會團體；（6）民辦非企業(yè)組織；（7）異地常設機構；（8）外國駐華機構；（9）

個體工商戶：（10）居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會；（11）單位設立的獨立核算的

附屬機構；（12）其他組織。

【注意1】“團級”（含）以上軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支（分）隊

【注意2】異地“常設”機構（非臨時機構）

【注意3】單位設立的“獨立”核算的附屬機構

2.證明文件

營業(yè)執(zhí)照正本或批文或證明或登記證書，如有稅務登記證也出具（正本）。

【單選題】可以辦理存款人工資、獎金等現(xiàn)金支取的存款賬戶是（）。

A.基本存款賬戶

B.一般存款賬戶

C.臨時存款賬戶

D.專用存款賬戶

【單選題】下列存款人中可以申請開立基本存款賬戶的有（）。

A.村民委員會

B.單位設立的非獨立核算的附屬機構

C.營級以上軍隊

D.異地臨時機構

六、一般存款賬戶（★★★）

【大綱要求】熟悉

（-）使用范圍

1.概念

一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結算需要，在“基本存款賬戶開戶銀行以外”的

銀行營業(yè)機構開立的銀行結算賬戶。

2.使用范圍

一般存款賬戶用于辦理存款人“借款轉存、借款歸還和其他結算”的資金收付。

該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

【注意】開立一般存款賬戶沒有數(shù)量限制。

（-）開戶要求一一開戶證明文件

1.開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件；

2.基本存款賬戶開戶登記證；

3.存款人因向銀行借款需要，應出具借款合同；

4.存款人因其他結算需要，應出具有關證明。

【單選題】一般存款賬戶不能辦理的業(yè)務是（）。

A.借款轉存

B.借款歸還

C.現(xiàn)金繳存

D.現(xiàn)金支取

【多選題】下列關于銀行結算賬戶的各項表述中，錯誤的有（）。

A.銀行結算賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和儲蓄存款賬戶

B.存款人只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構開立一個一般存款賬戶

C.一般存款賬戶應在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構開立

D.存款人可以通過一般存款賬戶辦理工資、獎金等現(xiàn)金的支取

七、專用存款賬戶（★★）

【大綱要求】熟悉

對下列資金的管理與使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶：

⑴基本建設資金；⑵更新改造資金；

⑶財政預算外資金；⑷糧、棉、油收購資金；

⑸證券交易結算資金；⑹期貨交易保證金；

⑺信托基金；⑻金融機構存放同業(yè)資金；

⑼政策性房地產開發(fā)資金：⑩單位銀行卡備用金；

?住房基金；?社會保障基金；

?收入?yún)R繳資金；(14)業(yè)務支出資金；

?黨、團、工會設在單位的組織機構經費；

(H)其他需要專項管理和使用的資金。

(-)使用范圍

1.“單位銀行卡賬戶”的資金必須由基本存款賬戶轉入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)

務；

2.“財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金”專用存款賬

戶，不得支取現(xiàn)金。

3.基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產開發(fā)資金、金融機構存放同業(yè)資金賬

戶需要支取現(xiàn)金的，應在開戶時報中國人民銀行當?shù)胤种信鷾省?/p>

4.糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團、工會經費等專用存款賬戶

支取現(xiàn)金應按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

5.收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預算外資金財政專用存款賬戶劃繳款項外，只收

不付,不得支取現(xiàn)金。

6.業(yè)務支III賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外,只付不收,其現(xiàn)金支取必須按照國家

現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

收入?yún)R繳資金和業(yè)務支出資金是指基本存款賬戶存款人附屬的非獨立核算單位或派出

機構發(fā)生的收入和支出的資金。

(-)開戶要求

出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和各項專用資金的

有關證明文件。

八、臨時存款賬戶(★★)

【大綱要求】熟悉

(-)使用范圍

1.概念

臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內使用而開立的銀行結算賬戶。

2.使用范圍

用于辦理臨時機構以及存款人臨時經營活動發(fā)生的資金收付。

(1)設立臨時機構：專案組

(2)異地臨時經營活動：

(3)注冊驗資

(―)開戶要求

1.臨時機構，應出具其駐在地主管部門同意設立臨時機構的批文。

2.異地建筑施工及安裝單位，應出具其營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正本，以

及施工及安裝地建設主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同。

3.異地從事臨時經營活動的單位,應出具其營業(yè)執(zhí)照正本以及臨時經營地工商行政管理

部門的批文。

4.注冊驗資資金,應出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預先核準通知書或有關部門

的批文。

其中第2、3項還應當出具其基本存款賬戶開戶登記證。

【理解】1、4兩項根本就沒有基本存款賬戶。

（三）注意問題

1.臨時存款賬戶的有效期最長不得超過“2年”。

2.臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

3.注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付，注冊驗資的資金匯繳人應與出資人的

名稱一致。

4.增資驗資臨時存款賬戶的使用和撤銷比照注冊驗資開立的臨時存款賬戶管理。

【單選題】存款人不得申請開立臨時存款賬戶的情形是（）。

A.設立臨時機構

B.異地臨時經營活動

C.注冊驗資

D.臨時借款

【多選題】根據(jù)《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規(guī)定，開立下列賬戶，需要提供基

本存款賬戶開戶登記證的有（）。

A.因借款需要開立一般存款賬戶

B.因設立臨時機構需要開立臨時存款賬戶

C.因異地從事臨時經營活動需要開立臨時存款賬戶

I）.因經營需要開立收入?yún)R繳和業(yè)務支出專用存款賬戶

九、個人銀行結算賬戶（★）

【大綱要求】熟悉

（-）使用范圍

個人銀行結算賬戶用于辦理個人轉賬收付和現(xiàn)金支取，而儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存

取業(yè)務，不得辦理轉賬結算。

個人合法收入均可轉入個人銀行結算賬戶。包括：（1）工資、獎金收入。（2）稿費、

演出費等勞務收入。（3）債券、期貨、信托等投資的本金和收益。（4）個人債權或產權轉

讓收益。（5）個人貸款轉存。（6）證券交易結算資金和期貨交易保證金。（7）繼承、贈

予款項。（8）保險理賠、保費退還等款項。（9）納稅退還。（10）農、副、礦產品銷售收

入。（11）其他合法款項。

（二）開戶要求

身份證、戶口簿、駕駛執(zhí)照、護照、軍官證、警官證等有效證件。

（三）注意事項

1.單位從其銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項，每筆“超過5萬元”的，應

向其開戶銀行提供付款依據(jù)。

2.從單位銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項應納稅的，稅收代扣單位付款時

應向其開戶銀行提供“完稅證明”。

【判斷題】個人儲蓄賬戶的用途主要是辦理個人現(xiàn)金存取，但也可以辦理個人轉賬收付

結算。（）

【判斷題】個人銀行結算賬戶是指自然人和法人因投資、消費、結算等而開立的可辦理

支付結算業(yè)務的存款賬戶。（）

十、異地銀行結算賬戶（了解）

【多選題】異地銀行結算賬戶可以開立的銀行賬戶種類有（）。

A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶

C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶

【判斷題】異地銀行結算賬戶只能是單位開立。（）

十一、銀行結算賬戶的管理（了解：大綱沒要求）

（-）中國人民銀行的管理（央行）

（二）銀行的管理（開戶銀行）

（三）存款人的管理（開戶的企業(yè)或個人）

十二、違反銀行賬戶結算管理制度的罰則：掌握

（一）存款人違反賬戶管理制度的處罰

1.區(qū)分“非經營性存款人”和“經營性存款人”

【注意】非經營存款人不一定是個人，經營性存款人也不一定是企業(yè)。

（1）對非經營性的存款人的罰款金額都是1千元；

（2）對經營性的存款人的罰款金額有3種：

1000元；1萬元以上3萬元以下；5千元以上3萬元以下。

2.具體處罰規(guī)定

經營性存款人非經營性存款

違反銀行賬戶結算管理制度事項

處罰金額人處罰金額

法定代表人或主要負責人、存款人地址以及其他開戶

1000元

資料的變更事項未在規(guī)定期限內通知銀行

1.違反規(guī)定開立銀行結算賬戶

2.偽造、變造證明文件欺騙銀行開立銀行結算賬戶1萬元以上3

萬元以下

3.違反規(guī)定不及時撤銷銀行結算賬戶

4.偽造、變造、私自印制開戶登記證

1000元

1.違反規(guī)定將單位款項轉入個人銀行結算賬戶

2.違反規(guī)定支取現(xiàn)金

5000元以上

3.利用開立銀行結算賬戶逃廢銀行債務

3萬元以下的

罰款

4.出租、出借銀行結算賬戶

5.從基本存款賬戶之外的銀行結算賬戶轉賬存入、將

銷貨收入存入或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶

（多選題】存款人的下列行為，中國人民銀行可以給予1萬元以上3萬元以下罰款的有（）。

A.經營性存款人違反規(guī)定開立銀行結算賬戶

B.經營性存款人違反規(guī)定支取現(xiàn)金

C.經營性存款人違反規(guī)定變造開戶登記證

D.非經營性存款人違反規(guī)定不及時撤銷銀行結算賬戶

【單選題】存款人違反規(guī)定將單位款項轉入個人銀行結算賬戶的，對于經營性的存款人，給

予警告并處以（）的罰款。

A.1000元

B.10000元

C.5000元以上3萬元以下

D.1萬元以上3萬元以下

（二）銀行及其有關人員違反銀行結算管理制度的處罰（了解）

1.多頭開戶、公款私存一一5萬-30萬

2.其他--5000兀-3萬

【典型例題】

【單選題】根據(jù)《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列關于銀行結算賬戶管理應遵

循的原則，錯誤的是（）。

A.單位銀行結算賬戶的存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶

B.任何單位和個人不得強令存款人到指定銀行開立銀行結算賬戶

C.銀行結算賬戶的開立和使用必須遵守法律

D.銀行必須為存款人的銀行結算賬戶的信息保密

【單選題】銀行開立（）實行核準制度，經中國人民銀行核準后由開戶銀行核發(fā)開戶

登記證。

A.一般存款賬戶

B.個人銀行結算賬戶

C.預算單位開立專用存款賬戶

D.因注冊驗資需要開立的臨時存款賬戶

（單選題】存款人下列事項的變更，不需要于5個工作日內向銀行提出書面申請或書面通知

開戶銀行并提供相關證明，及時辦理變更手續(xù)的為（）。

A.存款人名稱改變

B.法定代表人變更

C.住址變更

D.開戶銀行的改變

【單選題】下列存款人中可以申請開立基本存款賬戶的是（）。

A.村民委員會

B.單位設立的非獨立核算的幼兒園

C.營級以上軍隊

D.異地臨時機構

E.具備完全民事行為能力的公民

【單選題】存款人的下列行為，中國人民銀行可以給予5000元以上3萬元以下罰款的有

（）。

A.經營性存款人違反規(guī)定開立銀行結算賬戶

B.經營性存款人違反規(guī)定支取現(xiàn)金

C.經營性存款人違反規(guī)定變造開戶登記證

D.非經營性存款人違反規(guī)定不及時撤銷銀行結算賬戶

【單選題】存款人的開戶資料的變更事項未在規(guī)定期限內通知銀行的，對于經營性的存款人,

給予警告并處以（）的罰款。

A.1000元

B.10000元

C.5000元以上3萬元以下

D.1萬元以上3萬元以下

【多選題】銀行結算賬戶按存款人不同可以分為（）。

A.一般存款賬戶

B.個人銀行結算賬戶

C.單位銀行結算賬戶

D.基本存款賬戶

【多選題】下列關于銀行結算賬戶的開立說法正確的有（）。

A.存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業(yè)務

B.存款人因其他結算的需要開立的一般存款賬戶不受生效日的限制

C.存款人開立的臨時存款賬戶不受生效日的限制

D.存款人在同一銀行營業(yè)機構撤銷銀行結算賬戶的同時又重新開立銀行結算賬戶的不

受生效日的限制

【多選題】下列關于銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷說法錯誤的有（）。

A.存款人開立銀行結算賬戶其預留銀行簽章可以為該單位的公章

B.銀行接到存款人的變更通知后，應及時辦理變更手續(xù)，并于三個工作日內向中國人民

銀行報告

C.存款人撤銷銀行結算賬戶，應先撤銷基本存款賬戶后再辦理其他銀行結算賬戶的撤銷

D.銀行對1年未發(fā)生收付活動且未欠開戶銀行債務的單位銀行結算賬戶，應通知單位自

發(fā)出通知之日起30日內辦理銷戶手續(xù)

【多選題】關于一般存款賬戶，下列表述錯誤的有（）。

A.只要有借款需要，一般存款賬戶在任何銀行營業(yè)機構均可開立

B.一般存款賬戶有效期最長不得超過2年

C.開立一般存款賬戶的開戶銀行應于開戶之日起5個工作日內報中國人民當?shù)胤种?/p>

核準

D.開立一般存款賬戶需要提供基本開戶行開戶登記證

【多選題】下列專用存款賬戶中，不得支取現(xiàn)金的賬戶為（BC）。

A.基本建設資金

B.單位銀行卡賬戶

C.財政預算外資金

D.黨、團、工會經費

【多選題】下列關于銀行結算賬戶的各項表述中，錯誤的有（）。

A.存款人可以通過基本存款賬戶辦理工資、獎金等現(xiàn)金的支取

B.一般存款賬戶可以存現(xiàn)金亦可以取現(xiàn)金

C.專用存款賬戶不得辦理現(xiàn)金支取

D.臨時存款賬戶不得辦理現(xiàn)金支取

【多選題】根據(jù)《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規(guī)定，單位從其銀行結算賬戶支付給個

人銀行結算賬戶的款項，每筆超過5萬元的，應向其開戶銀行提供的付款依據(jù)有（）

A.借款合同

B.稅收征管部門的證明

C.農、副、礦產品購銷合同

D.證券公司、期貨公司、信托投資公司、證券發(fā)行或承銷部門支付或償還給自然人款項

的證明

【多選題】根據(jù)《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人因下列原因開立臨時存款

賬戶需要提供基本存款賬戶開戶登記證的有（）。

A.設立臨時機構

B.異地臨時經營

C.異地從事建筑施工及安裝

D.注冊驗資

【判斷題】根據(jù)《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人的基本存款賬戶開戶登記

證由開戶銀行核發(fā)。（）

【判斷題】食品加工廠到外地收購糧食的資金支出，應該通過在收購地開設臨時存款賬戶支

取。（）

【本節(jié)內容回顧】

概念和分類：三種分類方法

基本原則：四項原則

開立變更和撤銷：核準與備案

變更的程序及時間

撤銷：法定情形、順序、不得撤銷、強制撤銷

六類賬戶：

賬戶管理：了解

罰則：經營性存款人：變更、偽變開撤、使用

非經營性存款人：

第四節(jié)票據(jù)結算方式

一、票據(jù)概述

（-）票據(jù)的概念和種類

《票據(jù)法》的規(guī)定：票據(jù)是由出票人簽發(fā)的，約定自己或者委托付款人在見票時或指定

的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的有價證券。

中國現(xiàn)收銀tt亡。mailifittti轉賬支票林46043064

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種類：匯票（銀行匯票、商業(yè)匯票：商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票）

本票

支票。

【單選題】下列選項中，（）不屬于《票據(jù)法》上規(guī)定的票據(jù)。

A.匯票B.本票C.支票D.發(fā)票

（二）票據(jù)的特征與功能（☆）

1.特征

（1）票據(jù)是債權憑證和金錢憑證

（2）票據(jù)是設權證券

（3）票據(jù)是文義證券一一票據(jù)上的權利義務必須依票據(jù)上所記載的文義而定，不得以

文義之外的任何事項來主張票據(jù)權利

2.功能

⑴匯兌功能

⑵支付功能

⑶結算功能

⑷信用功能

⑸融資功能

（三）票據(jù)行為（★）

票據(jù)行為是指票據(jù)當事人以發(fā)生票據(jù)債務為目的的，以在票據(jù)上簽名或蓋章為權利義務

要件的法律行為，包括“出票、背書、承兌和保證”四種。

【多選題】根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項中，屬于票據(jù)行為的有（）。

A.票據(jù)喪失后向銀行掛失止付的行為

B.出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的行為

C.匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為

D.票據(jù)債務人以外的人，為擔保特定債務人履行票據(jù)債務而在票據(jù)上記載有關事項并簽

章的行為

（四）票據(jù)當事人（★★）

1.基本當事人：在票據(jù)作成和交付時就已經存在的當事人。（構成票據(jù)法律關系的必要

主體）

包括出票人、付款人和收款人。

（1）出票人——是指依法定方式簽發(fā)票據(jù)并將票據(jù)交付給收款人的人。

（2）收款人一一是指票據(jù)正面記載的到期后有權收取票據(jù)所載金額的人。

（3）付款人一一是指由出票人委托付款或自行承擔付款責任的人。

【注意】本票的基本當事人無付款人。

2.非基本當事人：在票據(jù)作成并交付后，通過一定的票據(jù)行為加入票據(jù)關系而享有一定

權利、承擔一定義務的當事人。

包括承兌人、背書人、被背書人、保證人。

（1）承兌人一一是指接受匯票出票人的付款委托，同意承擔支付票款義務的人。（只

在商業(yè)匯票中才有）

（2）背書人一一是指在轉讓票據(jù)時，在票據(jù)背面或粘單上簽字或蓋章，并將該票據(jù)交

付給受讓人的票據(jù)收款人或持有人。

（3）被背書人一一是指被記名受讓票據(jù)或接受票據(jù)轉讓的人。

（4）保證人一一是指為票據(jù)債務提供擔保的人，由票據(jù)債務人以外的第三人擔當。

3.區(qū)分付款人與承兌人

（1）付款人——是指由出票人委托付款或自行承擔付款責任的人。

（2）承兌人——是指接受“匯票”出票人的付款委托，同意承擔支付票款義務的人。

（只在商業(yè)匯票中才有）

【注意】除基本當事人外，非基本當事人是否存在，取決于相應票據(jù)行為是否發(fā)生。

【單選題】根據(jù)規(guī)定，屬于票據(jù)基本當事人的是（）。

A.出票人B.背書人

C.承兌人D.保證人

【單選題】接受匯票出票人的付款委托，同意承擔支付票款義務的人，是指（）。

A.被背書人B.背書人C.承兌人D.保證人

（五）票據(jù)權利與責任（★★★）

1.票據(jù)權利

⑴票據(jù)權利的概念

持票人向票據(jù)債務人請求支付票據(jù)金額的權利，包括“付款請求權”和“追索權”。

①付款請求權，是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要

求付款的權利，是第一順序權利，又稱主要票據(jù)權利。

②行使付款請求權的持票人可以是“票據(jù)記載收款人或最后的被背書人”。

③票據(jù)追索權，是指票據(jù)當事人行使付款請求權遭到拒絕或其他法定原因存在時，向其

前手請求償還票據(jù)金額及其他法定費用的權利，是第二順序權利，又稱償還請求權。

④行使追索權的當事人除票載“收款人”和“最后的被背書人”外，還可能是代為清償

票據(jù)債務的“保證人、背書人”。

【理解】票據(jù)的權利與其本身不可分割。

【多選題】下列各項中，可以行使票據(jù)追索權的當事人有（）。

A.票載收款人

B.代為清償票據(jù)債務的保證人

C.最后被背書人

D.代為清償票據(jù)債務的背書人