Administrator-上海市國家稅務(wù)局-上海市地方稅務(wù)局2

海關(guān)專用繳款書“先比對后抵扣”網(wǎng)上電子申報(bào)端操作手冊網(wǎng)上電子申報(bào)系統(tǒng)調(diào)整業(yè)務(wù)：一、新增海關(guān)完稅憑證抵扣清單報(bào)送二、新增海關(guān)稽核結(jié)果明細(xì)查詢確認(rèn)三、新增海關(guān)稽核結(jié)果通知書下載四、修改增值稅申報(bào)表（一般納稅人）一、海關(guān)完稅憑證抵扣清單發(fā)送1、賬戶屬性納稅人基本信息——增值稅納稅類型增值稅納稅類型——增值稅一般納稅人或輔導(dǎo)期一般納稅人2、填寫報(bào)表（1）點(diǎn)擊“涉稅事項(xiàng)”，選擇填寫：JH001海關(guān)完稅憑證抵扣清單（2）填表規(guī)則（1）所屬期默認(rèn)為本月度。（2）字段要求：序號字段名稱校驗(yàn)規(guī)則1專用繳款書號碼不能為空，且符合22位海關(guān)編碼規(guī)則，如：220120121018227577-L022進(jìn)口口岸代碼不能為空，4位數(shù)字，與專用繳款書號碼前4位一致3進(jìn)口口岸名稱4填發(fā)日期不能為空，合法YYYY-MM-DD日期格式，（繳款書報(bào)送日期—填發(fā)日期）不能超過180天5稅款金額不能為空，大于0，數(shù)字格式，2位小數(shù)6備注10個(gè)字符（3）“專用繳款書號碼”格式，如：220120081018227577-L02序號位數(shù)用途規(guī)則1第1－4位4位口岸代碼數(shù)字,不能全為02第5－8位4位年數(shù)字，第5－6為必須為203第9位進(jìn)出口標(biāo)志數(shù)字，不為0。1：進(jìn)口0：出口4第10－18位報(bào)關(guān)單編號數(shù)字，不能全為05第19位征稅標(biāo)志必須為：“-”（正常征稅標(biāo)志）或“/”（補(bǔ)稅標(biāo)志）6第20位稅種標(biāo)志必須為字母“L”（增值稅）7第21－22位2位繳款書順序號數(shù)字（4）支持四小票采集軟件導(dǎo)入。（5）允許多次發(fā)送。3、發(fā)送報(bào)表點(diǎn)擊網(wǎng)上電子報(bào)稅向?qū)А暗诙剑喊l(fā)送申報(bào)表”，發(fā)送“JH001海關(guān)繳款書明細(xì)報(bào)送”。4、收取回執(zhí)點(diǎn)擊網(wǎng)上電子報(bào)稅向?qū)А暗谌剑菏杖』貓?zhí)”，海關(guān)接收回執(zhí)中包含以下數(shù)據(jù)：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書數(shù)據(jù)接收結(jié)果清單（校驗(yàn)通過數(shù)據(jù)）海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書數(shù)據(jù)接收結(jié)果清單（校驗(yàn)未通過數(shù)據(jù)）○繳款書號碼錯(cuò)誤○填發(fā)日期錯(cuò)誤○稅款金額錯(cuò)誤海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書數(shù)據(jù)接收結(jié)果清單（重復(fù)報(bào)送數(shù)據(jù)）海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書數(shù)據(jù)接收結(jié)果清單（逾期報(bào)送數(shù)據(jù)）二、海關(guān)稽核結(jié)果明細(xì)查詢確認(rèn)1、明細(xì)查詢（1）點(diǎn)擊“涉稅事項(xiàng)”，選擇填寫：“jH002海關(guān)稽核結(jié)果明細(xì)查詢確認(rèn)”，系統(tǒng)自動跳轉(zhuǎn)“海關(guān)稽核結(jié)果明細(xì)查詢回執(zhí)”。稽核結(jié)果明細(xì)數(shù)據(jù)相符留待繼續(xù)比對異常不符稅款金額不符填發(fā)日期不符缺聯(lián)重號注意事項(xiàng)：查詢，不限次數(shù)確認(rèn)：每月只能確認(rèn)1次=1\*GB3①每月1號：于上一個(gè)月報(bào)送的海關(guān)專用繳款書如不存在稽核比對結(jié)果為滯留的情況，系統(tǒng)自動確認(rèn)稽核結(jié)果。=2\*GB3②每月1號——申報(bào)截止日前兩天：對1日系統(tǒng)未自動確認(rèn)稽核結(jié)果的納稅人，1日至納稅申報(bào)截止期-2日之間，可以根據(jù)海關(guān)繳款書的稽核比對情況，對上月產(chǎn)生的稽核結(jié)果通知書進(jìn)行確認(rèn)下載。=3\*GB3③每月申報(bào)截止日前兩天：對于仍未確認(rèn)結(jié)果的企業(yè)，系統(tǒng)將在每月申報(bào)截止日前兩天自動確認(rèn)結(jié)果。（此時(shí)如果企業(yè)仍然存在滯留票，這些滯留票將留待繼續(xù)比對）（2）點(diǎn)擊“確認(rèn)”選擇“是”，則確認(rèn)：注意每月只能確認(rèn)1次。（3）“確認(rèn)”成功后，可對上月產(chǎn)生的稽核結(jié)果通知書進(jìn)行下載。海關(guān)稽核結(jié)果明細(xì)確認(rèn)結(jié)果返回結(jié)果代碼返回結(jié)果信息100操作成功101該月稽核結(jié)果通知書已經(jīng)在xxxx年xx月xx日xx分xx秒進(jìn)行過下載確認(rèn)。下載確認(rèn)方式：稽核系統(tǒng)自動確認(rèn)/稅務(wù)機(jī)關(guān)受理確認(rèn)/網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)確認(rèn)。200具體錯(cuò)誤信息201目前不存在該納稅人的稽核結(jié)果通知書記錄202目前系統(tǒng)存在互斥業(yè)務(wù)，不能下載稽核結(jié)果通知書三、下載海關(guān)稽核結(jié)果通知書通知書樣式：單位名稱：你單位于XXXX年XX月報(bào)送的海關(guān)繳款書XX份，以前月份報(bào)送留待繼續(xù)比對的海關(guān)繳款書XX份，合計(jì)XX份。經(jīng)稽核系統(tǒng)比對，比對相符的海關(guān)繳款書XX份，稅額XX元；比對異常的海關(guān)繳款書XX份，稅額XX元，其中以前月份比對相符本月比對結(jié)果為重號的海關(guān)繳款書XX份，稅額XX元；留待繼續(xù)繼續(xù)比對的海關(guān)繳款書XX份。對于本通知中稽核相符且符合增值稅抵扣規(guī)定的抵扣憑證，你單位應(yīng)于XX年XX月申報(bào)期結(jié)束前申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，逾期不得抵扣?；私Y(jié)果詳細(xì)情況見本通知所附清單。XXXXX稅務(wù)局XXXX年XX月XX日1、海關(guān)稽核結(jié)果明細(xì)查詢確認(rèn)（系統(tǒng)自動確認(rèn)或納稅人自行確認(rèn)）后，點(diǎn)擊網(wǎng)上電子報(bào)稅向?qū)А暗谌剑菏杖』貓?zhí)”，在收件箱中收取“海關(guān)完稅憑證稽核結(jié)果通知書”（回執(zhí)類別：海關(guān)稽核結(jié)果）2、海關(guān)稽核結(jié)果通知書稽核相符留待繼續(xù)比對（滯留）稽核異常不符稅款金額不符填發(fā)日期不符缺聯(lián)重號四、填寫申報(bào)表根據(jù)稽核結(jié)果，填寫SB101增值稅納稅申報(bào)表（適用于一般納稅人）申報(bào)表相關(guān)內(nèi)容變化：去掉“添加附件‘PB004海關(guān)完稅憑證抵扣清單’功能”附表二，第5行加校驗(yàn)，與稽核結(jié)果通知書進(jìn)行比對，應(yīng)小于等于稽核結(jié)果通知書中數(shù)據(jù)。否則，提示修改。附表二，第30行待抵扣欄封閉。（輔導(dǎo)期納稅人也不再填該行）注意：1、納稅人進(jìn)口貨物取得的屬于增值稅扣稅范圍的海關(guān)繳款書，應(yīng)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2009〕617號）規(guī)定，自開具之日起18