非融資擔保業(yè)務(wù)涉及的稅務(wù)處理考核試卷

非融資擔保業(yè)務(wù)涉及的稅務(wù)處理考核試卷考生姓名：__________答題日期：______/______/______得分：_____________判卷人：___________

一、單項選擇題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的）

1.非融資擔保業(yè)務(wù)中，擔保公司提供擔保服務(wù)所取得的收入，應(yīng)按以下哪種稅目征稅？（）

A.增值稅

B.企業(yè)所得稅

C.個人所得稅

D.印花稅

2.以下哪種情況下，非融資擔保業(yè)務(wù)涉及的所得稅可以減免？（）

A.擔保業(yè)務(wù)未成功

B.擔保業(yè)務(wù)所得用于公益事業(yè)

C.擔保業(yè)務(wù)所得低于成本

D.擔保公司虧損

3.非融資擔保業(yè)務(wù)中，擔保公司代償債務(wù)所支付的利息，以下哪種說法正確？（）

A.可以作為稅前扣除

B.需要繳納增值稅

C.可以作為企業(yè)所得稅的免稅收入

D.不允許作為任何稅目的扣除

4.擔保公司提供非融資擔保業(yè)務(wù)，以下哪種情況不需要繳納增值稅？（）

A.擔保服務(wù)成功

B.擔保服務(wù)失敗

C.擔保服務(wù)收入未達到起征點

D.擔保公司為國有企業(yè)

5.以下關(guān)于非融資擔保業(yè)務(wù)涉及的稅務(wù)處理，哪項說法是錯誤的？（）

A.擔保公司提供擔保服務(wù)，收入需要繳納增值稅

B.擔保公司代償債務(wù)，支付的利息可以作為稅前扣除

C.擔保公司代償債務(wù)，支付的手續(xù)費不能作為稅前扣除

D.擔保業(yè)務(wù)所得應(yīng)計入企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入

6.非融資擔保業(yè)務(wù)中，擔保公司收取的擔保費，以下哪種說法正確？（）

A.擔保費收入需要繳納個人所得稅

B.擔保費收入可以減免企業(yè)所得稅

C.擔保費收入需要繳納印花稅

D.擔保費收入需繳納增值稅

7.擔保公司提供非融資擔保服務(wù)，以下哪種情況下可以申請退還已繳納的增值稅？（）

A.擔保服務(wù)成功

B.擔保服務(wù)失敗

C.擔保公司為小型微利企業(yè)

D.擔保服務(wù)收入低于成本

8.以下關(guān)于非融資擔保業(yè)務(wù)涉及的稅務(wù)處理，哪項說法是正確的？（）

A.擔保公司代償債務(wù)，支付的利息不能作為稅前扣除

B.擔保公司提供擔保服務(wù)，收入需要繳納企業(yè)所得稅

C.擔保公司代償債務(wù)，支付的手續(xù)費可以作為增值稅的免稅收入

D.擔保業(yè)務(wù)所得可以計入個人所得稅的免稅收入

9.非融資擔保業(yè)務(wù)中，以下哪種費用可以作為擔保公司的稅前扣除？（）

A.擔保費收入

B.代償債務(wù)支付的利息

C.代償債務(wù)支付的手續(xù)費

D.辦公用品購置費

10.擔保公司提供非融資擔保服務(wù)，以下哪種情況下可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？（）

A.擔保服務(wù)成功

B.擔保服務(wù)失敗

C.擔保公司為高新技術(shù)企業(yè)

D.擔保公司為外資企業(yè)

11.以下關(guān)于非融資擔保業(yè)務(wù)涉及的增值稅處理，哪項說法是正確的？（）

A.擔保費收入免征增值稅

B.擔保費收入按照6%的稅率繳納增值稅

C.擔保費收入按照13%的稅率繳納增值稅

D.擔保費收入按照17%的稅率繳納增值稅

12.非融資擔保業(yè)務(wù)中，擔保公司代償債務(wù)所支付的手續(xù)費，以下哪種說法正確？（）

A.可以作為增值稅的免稅收入

B.可以作為企業(yè)所得稅的免稅收入

C.可以作為稅前扣除

D.需要繳納個人所得稅

13.擔保公司提供非融資擔保服務(wù)，以下哪種情況下不需要繳納企業(yè)所得稅？（）

A.擔保服務(wù)成功

B.擔保服務(wù)失敗

C.擔保公司為小型微利企業(yè)

D.擔保公司為非營利組織

14.以下關(guān)于非融資擔保業(yè)務(wù)涉及的稅務(wù)處理，哪項說法是錯誤的？（）

A.擔保公司提供擔保服務(wù)，收入需要繳納增值稅

B.擔保公司代償債務(wù)，支付的利息可以作為稅前扣除

C.擔保公司代償債務(wù)，支付的手續(xù)費可以作為企業(yè)所得稅的免稅收入

D.擔保業(yè)務(wù)所得可以計入個人所得稅的免稅收入

15.非融資擔保業(yè)務(wù)中，以下哪種情況可以申請退還已繳納的增值稅？（）

A.擔保服務(wù)成功

B.擔保服務(wù)失敗

C.擔保公司為高新技術(shù)企業(yè)

D.擔保公司為小型微利企業(yè)

16.擔保公司提供非融資擔保服務(wù)，以下哪種情況下可以享受增值稅優(yōu)惠政策？（）

A.擔保服務(wù)成功

B.擔保服務(wù)失敗

C.擔保公司為農(nóng)業(yè)企業(yè)

D.擔保公司為房地產(chǎn)企業(yè)

17.以下關(guān)于非融資擔保業(yè)務(wù)涉及的稅務(wù)處理，哪項說法是正確的？（）

A.擔保公司代償債務(wù)，支付的利息需要繳納增值稅

B.擔保公司代償債務(wù)，支付的手續(xù)費需要繳納企業(yè)所得稅

C.擔保公司提供擔保服務(wù)，收入需要繳納印花稅

D.擔保公司代償債務(wù)，支付的利息可以作為稅前扣除

18.非融資擔保業(yè)務(wù)中，擔保公司收取的擔保費，以下哪種說法正確？（）

A.擔保費收入需要繳納增值稅

B.擔保費收入可以減免增值稅

C.擔保費收入需要繳納個人所得稅

D.擔保費收入可以計入企業(yè)所得稅的免稅收入

19.擔保公司提供非融資擔保服務(wù)，以下哪種情況下可以申請減免企業(yè)所得稅？（）

A.擔保服務(wù)成功

B.擔保服務(wù)失敗

C.擔保公司為科技創(chuàng)新企業(yè)

D.擔保公司為外資企業(yè)

20.以下關(guān)于非融資擔保業(yè)務(wù)涉及的稅務(wù)處理，哪項說法是正確的？（）

A.擔保公司提供擔保服務(wù)，收入需要繳納企業(yè)所得稅

B.擔保公司代償債務(wù)，支付的利息需要繳納增值稅

C.擔保公司代償債務(wù)，支付的手續(xù)費可以作為個人所得稅的免稅收入

D.擔保業(yè)務(wù)所得可以計入企業(yè)所得稅的免稅收入

二、多選題（本題共20小題，每小題1.5分，共30分，在每小題給出的四個選項中，至少有一項是符合題目要求的）

1.非融資擔保業(yè)務(wù)中，以下哪些情況下?lián)９究梢韵硎芏愂諆?yōu)惠政策？（）

A.擔保服務(wù)成功

B.擔保服務(wù)失敗

C.擔保公司為小型微利企業(yè)

D.擔保公司為高新技術(shù)企業(yè)

2.擔保公司提供非融資擔保服務(wù)時，以下哪些收入需要繳納增值稅？（）

A.擔保費

B.代償債務(wù)所支付的利息

C.手續(xù)費收入

D.辦公用品銷售收入

3.以下哪些費用在非融資擔保業(yè)務(wù)中可以作為擔保公司的稅前扣除？（）

A.代償債務(wù)支付的利息

B.代償債務(wù)支付的手續(xù)費

C.擔保業(yè)務(wù)的宣傳費用

D.擔保公司的員工工資

4.非融資擔保業(yè)務(wù)中，以下哪些情況下?lián)９静恍枰U納企業(yè)所得稅？（）

A.擔保服務(wù)失敗

B.擔保公司為非營利組織

C.擔保公司為外資企業(yè)

D.擔保公司年度利潤低于規(guī)定限額

5.擔保公司在非融資擔保業(yè)務(wù)中，以下哪些行為可能導(dǎo)致減免稅的條件喪失？（）

A.擔保服務(wù)失敗

B.擔保公司未能及時申報納稅

C.擔保公司違規(guī)操作

D.擔保公司為科技創(chuàng)新企業(yè)

6.以下哪些情況下，非融資擔保業(yè)務(wù)的擔保費收入可以減免增值稅？（）

A.擔保服務(wù)成功

B.擔保服務(wù)失敗

C.擔保公司為農(nóng)業(yè)企業(yè)

D.擔保公司為房地產(chǎn)企業(yè)

7.非融資擔保業(yè)務(wù)中，以下哪些費用不得作為稅前扣除？（）

A.擔保費收入

B.代償債務(wù)支付的利息

C.擔保公司支付的罰款

D.擔保公司的娛樂費用

8.擔保公司提供非融資擔保服務(wù)時，以下哪些收入需要繳納個人所得稅？（）

A.擔保費收入

B.代償債務(wù)所支付的利息

C.手續(xù)費收入

D.擔保公司的投資收益

9.以下哪些說法關(guān)于非融資擔保業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理是正確的？（）

A.擔保公司提供擔保服務(wù)，收入需要繳納增值稅

B.擔保公司代償債務(wù)，支付的利息可以作為稅前扣除

C.擔保公司代償債務(wù)，支付的手續(xù)費可以作為企業(yè)所得稅的免稅收入

D.擔保業(yè)務(wù)所得可以計入個人所得稅的免稅收入

10.非融資擔保業(yè)務(wù)中，以下哪些情況可能導(dǎo)致?lián)９拘枰U納印花稅？（）

A.收取擔保費

B.簽訂擔保合同

C.代償債務(wù)

D.擔保服務(wù)成功

11.擔保公司提供非融資擔保服務(wù)，以下哪些情況下可以申請退還已繳納的增值稅？（）

A.擔保服務(wù)成功

B.擔保服務(wù)失敗

C.擔保公司為高新技術(shù)企業(yè)

D.擔保公司為小型微利企業(yè)

12.以下哪些行為在非融資擔保業(yè)務(wù)中可能構(gòu)成稅務(wù)違法行為？（）

A.未及時申報納稅

B.擔保公司虛報收入

C.擔保公司偷逃稅款

D.擔保公司合理避稅

13.非融資擔保業(yè)務(wù)中，以下哪些費用可以作為增值稅的進項稅額抵扣？（）

A.辦公用品購置費

B.員工差旅費

C.擔保業(yè)務(wù)的宣傳費用

D.代償債務(wù)支付的手續(xù)費

14.擔保公司在非融資擔保業(yè)務(wù)中，以下哪些情況下可以享受減免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？（）

A.擔保服務(wù)成功

B.擔保公司為科技創(chuàng)新企業(yè)

C.擔保公司為外資企業(yè)

D.擔保公司年度利潤超過規(guī)定限額

15.以下哪些說法關(guān)于非融資擔保業(yè)務(wù)的增值稅處理是正確的？（）

A.擔保費收入免征增值稅

B.擔保費收入按照6%的稅率繳納增值稅

C.代償債務(wù)支付的利息需要繳納增值稅

D.手續(xù)費收入按照13%的稅率繳納增值稅

16.非融資擔保業(yè)務(wù)中，以下哪些情況可能導(dǎo)致?lián)９拘枰U納企業(yè)所得稅？（）

A.擔保服務(wù)成功

B.擔保服務(wù)失敗

C.擔保公司年度利潤超過規(guī)定限額

D.擔保公司為小型微利企業(yè)

17.擔保公司提供非融資擔保服務(wù)，以下哪些費用可以作為企業(yè)所得稅的稅前扣除？（）

A.擔保費收入

B.代償債務(wù)支付的利息

C.手續(xù)費支出

D.辦公樓租金

18.以下哪些情況下，擔保公司在非融資擔保業(yè)務(wù)中的收入可以計入個人所得稅的免稅收入？（）

A.擔保服務(wù)成功

B.擔保服務(wù)失敗

C.擔保公司為非營利組織

D.擔保公司為小型微利企業(yè)

19.非融資擔保業(yè)務(wù)中，以下哪些情況可能導(dǎo)致?lián)９拘枰U納個人所得稅？（）

A.擔保費收入

B.代償債務(wù)所支付的利息

C.手續(xù)費收入

D.擔保公司的年終獎

20.擔保公司在非融資擔保業(yè)務(wù)中，以下哪些行為可能被認為是稅務(wù)合規(guī)的行為？（）

A.及時申報納稅

B.合理安排稅務(wù)籌劃

C.遵守稅法規(guī)定

D.積極配合稅務(wù)部門的檢查

三、填空題（本題共10小題，每小題2分，共20分，請將正確答案填到題目空白處）

1.非融資擔保業(yè)務(wù)中，擔保公司提供擔保服務(wù)所取得的收入，按照我國稅法規(guī)定，應(yīng)繳納______稅。

2.在非融資擔保業(yè)務(wù)中，擔保公司代償債務(wù)支付的利息，可以作為______的稅前扣除。

3.擔保公司提供非融資擔保服務(wù)時，如果擔保服務(wù)失敗，可能不需要繳納______稅。

4.擔保公司收取的非融資擔保業(yè)務(wù)的擔保費，其收入需要按照______的稅率繳納增值稅。

5.在非融資擔保業(yè)務(wù)中，擔保公司代償債務(wù)支付的手續(xù)費，不得作為______的稅前扣除。

6.擔保公司為小型微利企業(yè)時，提供非融資擔保服務(wù)可以享受______的優(yōu)惠政策。

7.非融資擔保業(yè)務(wù)中，擔保公司代償債務(wù)所支付的利息，需要繳納______稅。

8.擔保公司提供非融資擔保服務(wù)，如果擔保服務(wù)成功，其收入需要繳納______稅。

9.在非融資擔保業(yè)務(wù)中，擔保公司為高新技術(shù)企業(yè)時，可以享受______的稅收優(yōu)惠。

10.擔保公司在非融資擔保業(yè)務(wù)中，如果涉及稅務(wù)違法行為，可能會被處以______。

四、判斷題（本題共10小題，每題1分，共10分，正確的請在答題括號中畫√，錯誤的畫×）

1.非融資擔保業(yè)務(wù)中，擔保公司提供擔保服務(wù)所取得的收入，免征增值稅。（）

2.擔保公司代償債務(wù)支付的利息，可以作為企業(yè)所得稅的免稅收入。（）

3.擔保公司為非營利組織時，提供非融資擔保服務(wù)所取得的收入不需要繳納企業(yè)所得稅。（）

4.在非融資擔保業(yè)務(wù)中，擔保公司收取的擔保費收入需要繳納印花稅。（）

5.擔保服務(wù)失敗的情況下，擔保公司可以申請退還已繳納的增值稅。（）

6.擔保公司提供非融資擔保服務(wù)時，所有的費用支出都可以作為稅前扣除。（）

7.擔保公司為小型微利企業(yè)時，不能享受增值稅優(yōu)惠政策。（）

8.非融資擔保業(yè)務(wù)中，擔保公司代償債務(wù)支付的手續(xù)費需要繳納個人所得稅。（）

9.擔保公司在非融資擔保業(yè)務(wù)中的稅務(wù)籌劃，只要是合理的，就一定是稅務(wù)合規(guī)的。（）

10.擔保公司如果未及時申報納稅，不會構(gòu)成稅務(wù)違法行為。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.請簡述非融資擔保業(yè)務(wù)中，擔保公司提供擔保服務(wù)所涉及的主要稅種及其計稅依據(jù)。

2.在非融資擔保業(yè)務(wù)中，擔保公司代償債務(wù)支付的利息和手續(xù)費在稅務(wù)處理上有哪些不同？請結(jié)合稅法規(guī)定進行分析。

3.請闡述非融資擔保業(yè)務(wù)中，擔保公司如何進行稅務(wù)籌劃以降低稅負，并說明稅務(wù)籌劃的合規(guī)性要求。

4.針對非融資擔保業(yè)務(wù)涉及的稅務(wù)處理，你認為稅務(wù)部門應(yīng)如何加強監(jiān)管，以確保稅收政策的正確執(zhí)行和防止稅務(wù)違法行為的發(fā)生？

標準答案

一、單項選擇題

1.A

2.D

3.A

4.C

5.C

6.D

7.B

8.B

9.A

10.D

11.B

12.C

13.C

14.C

15.C

16.C

17.D

18.A

19.C

20.A

二、多選題

1.C

2.A

3.A

4.B

5.B

6.C

7.C

8.A

9.A

10.A

11.C

12.A

13.A

14.B

15.B

16.C

17.B

18.C

19.A

20.A

三、填空題

1.增值稅

2.稅前扣除

3.增值稅

4.6%

5.稅前扣除

6.減免稅

7.增值稅

8.企業(yè)所得稅

9.減免稅

10.罰款

四、判斷題

1.×

2.×

3.√

4.×

5.√

6.×

7.×

8.×

9.√

10.×

五、主觀題（參考）

1.非融資擔保業(yè)務(wù)中，擔保公司