財務部崗位設置及各崗位詳細工作流程

第頁財務部崗位說明書為了有效行使公司財務部的部門職責，公司應根據(jù)工作的需要，本著“高效、精簡”的原則，按照各職能崗位職責的要求配置合適人員。在不違反內(nèi)部牽制原則和影響工作順利開展的前提下，可以實行兼崗。具體組織結構如下：財務部財務部財務主管財務主管工資福利核算會計費用核算會計成本會計出納崗工資福利核算會計費用核算會計成本會計出納崗稅務核算會計材料核算會計銷售核算稅務核算會計材料核算會計銷售核算會計固定資產(chǎn)會計一、財務主管崗工作流程（一）月末結轉及提取相關稅金1、結轉當月地方小稅①.查詢當月應交稅金、地方稅的明細賬②.將當月地方稅中存在借方發(fā)生額的金額作記錄③.編制相應的會計分錄將其轉平

借：管理費用—房產(chǎn)稅/土地使用稅等

貸：應交稅金—應交房產(chǎn)稅/應交土地使用稅等2、結轉當月增值稅（1）結轉當月增值稅①.查詢當月應交稅金中應交增值稅的明細賬②.將當月應交增值稅的各子科目發(fā)生額作記錄③.編制相應的會計分錄將其轉出借：應交稅金—應交增值稅（銷項稅額）

—應交增值稅（轉出多交增值稅）

貸：應交稅金—應交增值稅（進項稅額）

—應交增值稅—已交稅金（本年數(shù)）—應交增值稅—轉出未交增值稅（2）轉出當月未交或多交的增值稅①.根據(jù)當月應交稅金應交增值稅各明細賬計算出其貸方余額同借方余額的差額②.編制相應的會計分錄將差額轉出借：應交稅金—應交增值稅—轉出未交增值稅貸：應交稅金—未交增值稅或如下：借：應交稅金—未交增值稅

貸：應交稅金—應交增值稅—轉出多交增值稅3、計提當月主營業(yè)務稅金及附加①.查詢以及計算出當月增值稅額的應交數(shù)和主營業(yè)務收入②.根據(jù)國家以及地方稅收政策計算出各稅費金額③.根據(jù)計算出的金額編制相應的會計分錄借：主營業(yè)務稅金及附加

貸：應交稅金—應交城建稅

其他應交款4、計提當月所得稅按應付稅款法根據(jù)本月的利潤總額扣除不需要納稅項目計提當月的所得稅。借：所得稅

貸：應交稅金—應交所得稅（二）復核會計憑證1.將出納崗、所有核算崗傳來的憑證統(tǒng)一進行逐個復核2.發(fā)現(xiàn)有編制會計憑證出現(xiàn)差錯的情況3.提請各核算崗改正4.將憑證中含有需要抵扣的發(fā)票聯(lián)抽出5.傳稅務崗驗票以及編制抵扣聯(lián)清單6.將已復核的會計憑證按憑證號順序清理整齊（三）編制以及出具會計報表1.將所有人工復核的會計憑證在賬務系統(tǒng)進行逐個復核2.將所有賬務系統(tǒng)中已經(jīng)復核的憑證進行電腦記賬3.通過電腦的賬務系統(tǒng)進行所有結轉憑證的生存4.復核所有已生成的結轉憑證看其是否正確5.對已核準無誤的結轉憑證進行電腦記賬6.出具會計報表注：每月的財務會計報表應在下月的10日之前出具（四）編制財務分析報告1.每季末待財務報表出具之后向相關核算崗收集財務分析報告所需資料和信息2.編制財務分析報告注：1.3月和9月為季度財務分析；2.6月和12月為半年和年度財務分析；3.每季的財務分析報告應在下月的20日之前出具（五）編制現(xiàn)金流量預測表1.每季度過后應將上季度編制的現(xiàn)金流量預測表及資金實際發(fā)生數(shù)予以核對2.從賬務系統(tǒng)中逐個查詢經(jīng)營活動、投資活動各自的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出明細3.編制上季度預測數(shù)及實際發(fā)生數(shù)對比分析表4.再根據(jù)下一季度的資金使用計劃和經(jīng)營規(guī)劃編制下一季度的現(xiàn)金流量預測表注：現(xiàn)金流量預測表應在下一季度開始月份的25日之前二、出納崗工作流程（一）現(xiàn)金收付1、收現(xiàn)收據(jù)收據(jù)會計崗出納崗收據(jù)—發(fā)票聯(lián)審核收據(jù)（金額，經(jīng)手人簽字）收據(jù)—記賬聯(lián)交款方登記現(xiàn)金日記賬登記票據(jù)傳遞登記本相應崗位工資固定資產(chǎn)崗（水電費、代收款項）管理費用崗（其他應收款）銷售核算崗（貨款）成本核算崗（加工費、材料款）注：（1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時需開具收據(jù)的，核實收據(jù)上已寫有“轉賬”字樣，后加蓋“轉賬”圖章和財務結算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應會計崗位。（2）隨工資發(fā)放時代收代扣的款項，由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù)，可以沒有交款人簽字。2、付現(xiàn)（1）費用報銷會計崗會計崗出納崗審核現(xiàn)金付款憑證金額及原始憑證一致（金額，經(jīng)手人簽字）付款（領款人簽名）原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章登記現(xiàn)金日記賬記賬憑證及時傳主管崗復核現(xiàn)金付款憑證（2）人工費、福利費發(fā)放人力資源部人力資源部出納崗登記現(xiàn)金日記賬票據(jù)傳遞登記本支出證明單支出證明單上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章支出證明單工資福利崗簽收3、管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結，并及時核對款項的進出。（二）銀行存款收付1、銀行收款銷售會計崗銷售會計崗出納崗核查和補填進賬單（金額，經(jīng)手人簽字）銀行（進賬、取回單）整理收款單據(jù)編制收款登記表交主管崗背書支票、匯票收款登記表連同收款單傳相關崗位銀行付款日常性業(yè)務款項付款單付款單出納崗核查付款單單（金額，經(jīng)手人簽字）開具支票登記在支票使用登記本將存根粘貼到付款審批單上,加蓋“轉賬”圖章支票使用登記本給到相應崗位管理費用崗（管理部門用款）銷售核算崗（管理部門用款）成本核算崗（委外加工費用）工資福利崗（工資發(fā)放、福利）材料核算崗（材料采購）固定資產(chǎn)崗（固定資產(chǎn)購建）注：（1）開出的支票應填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。（2）開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應及合同、發(fā)票一致。（3）有前期未報賬款項的個人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務。三、稅務核算會計崗工作流程（一）抄稅1.按《發(fā)票使用明細表》格式錄入當月已開具的發(fā)票2.及銷售核算崗核對收入金額3.整理并裝訂發(fā)票存根4.打印《發(fā)票使用明細表》并按月裝訂成冊5.每月6日前去稅務局抄稅（二）抵扣1.收受主管崗傳來的抵扣聯(lián)按發(fā)票抵扣聯(lián)2.每月30日前將當月收到的增值稅票抵扣聯(lián)送稅務局驗證3.按《發(fā)票抵扣聯(lián)清單格式》錄入當月增值稅抵扣聯(lián)4.及財務系統(tǒng)核對當月進項稅額5.裝訂抵扣聯(lián)6.打印抵扣聯(lián)清單并裝訂成冊（三）申報稅款1.每月10日前填寫各類稅款申報表2.傳財務主管崗審核3.財務部主管簽章4.申報5.登記稅票6.申報表歸類保存（四）稅款交納1、稅款繳納①.填寫付款審批單②.財務部主管審批③.填寫進帳單，連同稅票和付款審批單交出納辦理銀行結算手續(xù)④.登記資金計劃表⑤.簽收出納傳來的銀行進賬回執(zhí)⑥.在稅票登記本中注銷相應的稅票⑦.編制憑證（1）完稅借：應交稅金—增值稅—已交本年稅金/未交增值稅

—所得稅—企業(yè)所得稅/個人所得稅

—其他應交款

貸：銀行存款（2）劃卡

借：銀行存款—國稅卡/地稅卡

貸：銀行存款（3）從卡中完稅借：應交稅金—增值稅—已交本年稅金/未交增值稅

—所得稅—企業(yè)所得稅/個人所得稅

—其他應交款

貸：銀行存款—國稅卡/地稅卡(4)

公積金a.簽收稅務崗申報開具的公積金繳款憑證b.填寫付款審批單c.財務部主管簽字d.傳出納崗繳款e.簽收出納崗傳來的公積金繳款憑證存根f.編制記賬憑證借：管理費用——公積金其他應付款——公積金貸：銀行存款g.登記公積金輔助賬后傳主管崗復核(5)

養(yǎng)老金a.簽收稅務崗申報開具的養(yǎng)老金繳款憑證b.填寫付款審批單c.財務部主管簽字d.傳出納崗繳款e.簽收出納崗傳來的養(yǎng)老金繳款憑證存根f.編制記賬憑證借：管理費用——養(yǎng)老金其他應付款——養(yǎng)老金貸：銀行存款g.傳財務主管崗復核四、固定資產(chǎn)核算崗工作流程（一）固定資產(chǎn)1、

購進①.審核付款②.督促報賬③.審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調撥單④.查詢已付款情況⑤.編制憑證借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款/預付賬款⑥.傳財務主管崗復核計提折舊①.根據(jù)固定資產(chǎn)明細賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn)②.對應固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計算增減變動的累計折舊③.編制折舊計算表④.編制記賬憑證借：管理費用/制造費用/營業(yè)費用——累計折舊

貸：累計折舊⑤.傳財務主管崗復核注：（1）年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細表計算各部門、各類資產(chǎn)每月應提折舊金額，每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動情況及時調整，編制折舊計算表。（2）固定資產(chǎn)折舊采取按個別資產(chǎn)進行計算，分部門、分類別匯總提取。3、固定資產(chǎn)清理(1)盤點1.年中、年末相關人員進行固定資產(chǎn)盤點2.整理固定資產(chǎn)明細表3.出具盤點報告①盤盈

借：固定資產(chǎn)

②盤虧

借：營業(yè)外支出

貸：累計折舊

累計折舊

營業(yè)外收入

貸：固定資產(chǎn)(2)清理報廢1.定期組織相關人員對固定資產(chǎn)進行核查2.督促處置已報廢及長期閑置的固定資產(chǎn)3.核實報廢或長期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況4.審核固定資產(chǎn)清理轉出報告5.編制記賬憑證①注銷固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)清理

累計折舊

貸：固定資產(chǎn)②收到清理收入借：現(xiàn)金/銀行存款

貸：固定資產(chǎn)清理③支出清理費用

借：固定資產(chǎn)清理

貸：現(xiàn)金/銀行存款④結轉凈損益借：固定資產(chǎn)清理

貸：營業(yè)外收入或

借：營業(yè)外支出

貸：固定資產(chǎn)清理⑤傳財務主管崗復核五、材料核算崗工作流程（一）材料采購報賬1.根據(jù)應付賬款余額及收料單第②聯(lián)督促采購員報賬2.審核簽收采購員傳來的采購發(fā)票、運費發(fā)票及收料單（④采購報賬正聯(lián)④采購報賬副聯(lián)）3.編制記賬憑證并取下第④聯(lián)副聯(lián)留作配單用借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目

應交稅金——應交增值稅（進項稅額）

貸：應付賬款——客戶單位4.將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號后抽出5.傳財務主管崗復核注：（1）采購發(fā)票必須真實、合法、有效，原則上須取得增值稅專用發(fā)票。（2）取得的增值稅專用發(fā)票嚴格遵守填寫規(guī)范。（3）運雜費須以收料單的形式及材料合計或單獨計入相應材料價款中。（二）采購付款1、審核月度資金計劃(1).根據(jù)下月生產(chǎn)計劃、采購計劃、客戶單位應付賬款余額、原材料入庫、發(fā)票所到時間等相關情況審核生產(chǎn)部下月資金使用計劃(2).匯總資金計劃(3).報財務部主管審批2、審核付款(1).根據(jù)月度資金計劃審查付款項目(2).審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備(3).登記資金計劃并簽字(4).傳出納崗付款(5).月末統(tǒng)計本月資金計劃使用情況(6).同下月資金計劃一同報財務部主管(7).簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證(8).編制記賬憑證借：應付賬款——客戶單位貸：銀行存款(9).傳財務部主管復核3、應付賬款(1).不定期督促采購員報賬(2).月末打印應付賬款科目余額表傳生產(chǎn)部采購員對賬(3).保證應付賬款的真實及正確（三）審核倉庫明細賬1、收料（1）入庫a.定期審核倉庫原輔材料明細賬b.核查所登記入庫材料數(shù)量、單價、金額c.抽出收料單第②聯(lián)（材料稽核聯(lián)）d.錄入電腦收入模塊e.按賬本分類以備及采購員傳來的第④報賬聯(lián)副聯(lián)配單（2）配單a.月末將收料單第②聯(lián)及第④聯(lián)副聯(lián)一一配對b.清查貨已到但發(fā)票未到情況c.按照收料單的第②聯(lián)編制記賬憑證借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目

貸：應付賬款d.傳財務主管崗復核并督促采購員報賬e.下月初用紅字沖回此憑證f.當月末憑未配上的第②聯(lián)收料單重新掛賬2、計算加權平均價格材料加權平均單價=（本期收貨金額+期初結余金額）/（本期收貨數(shù)量+期初結余數(shù)量）為本期材料發(fā)出單價。3.部門領料a.審核領料單填寫規(guī)范，簽字手續(xù)完備b.審核倉庫管理員登記發(fā)出數(shù)量準確c.抽出領料單，錄入系統(tǒng)相應模塊d.編制打印分車間部門分品種領料單明細表e.做成本計算得領料單金額（=發(fā)出數(shù)量×材料加權平均單價）f.在倉庫明細賬中登記發(fā)料金額g.分類匯總各車間部門費用h.打印車間領料單明細表傳車間核算員i.核對領料數(shù)量,傳遞發(fā)出成本數(shù)據(jù)j.核對無誤后，按各車間部門、各發(fā)料倉庫編制材料發(fā)出月匯總表k.編制記賬憑證借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)(材料費用,生產(chǎn)用直接原材料)

生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)（機修車間領用）

制造費用（生產(chǎn)系統(tǒng)領用非直接材料）

管理費用（管理系統(tǒng)領用）

銷售費用（銷售系統(tǒng)領用）貸：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目4、盤點1.每季度組織對原料、包裝、低耗倉庫實物盤點一次2.督促倉庫管理員編制實物盤點表3.編制存貨盤存明細表和匯總表4.及時提供盤點結果5.協(xié)助倉庫管理員報告有關問題事項6.根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證（1）盤盈借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目貸：管理費用——處理財產(chǎn)損失（紅字）（2）盤虧借：管理費用——處理財產(chǎn)損失

貸：原材料/包裝物/低值易耗品六、生產(chǎn)成本核算崗工作流程（一）生產(chǎn)部門日常費用報銷1.審核原始憑證完整、合法、金額正確、原始憑證及支出證明單是否一致2.審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊3.審核審批手續(xù)是否完備4.審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）5.編制記賬憑證

借：制造費用——車間部門—相關明細科目

貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應收款6.涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳財務主管崗復核（二）生產(chǎn)成本核算1、基本生產(chǎn)成本的歸集，產(chǎn)品成本核算①.檢查制造費用、輔助生產(chǎn)成本是否結轉完畢②.檢查工資分配、原材料領用、產(chǎn)成品發(fā)放憑證是否已編制③.結賬后第三日打印各車間生產(chǎn)成本匯總表及制造費用匯總表④.傳各車間成本核算員⑤.由車間成本核算員根據(jù)當月車間生產(chǎn)的產(chǎn)品品種數(shù)量、各產(chǎn)品耗用的工時及成本崗提供的生產(chǎn)成本匯總表等，將車間當月生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品、在產(chǎn)品和半成品之間進行分配，結賬后第四日編制產(chǎn)品成本計算表交成本核算崗。2、產(chǎn)成品入庫（1）審核產(chǎn)成品明細賬①.定期審核倉庫產(chǎn)成品、自制材料賬②.核對入庫單（第④聯(lián)）數(shù)量及倉庫管理員登記的明細賬借方數(shù)一致③.取下入庫單（第④聯(lián)）④.分車間分品種暫時保存（2）審核成本計算表①.檢查車間成本核算員編制的成本表②.核對完工產(chǎn)品、半成品數(shù)量和入庫單（第④聯(lián)）數(shù)量一致③.根據(jù)成本計算表及入庫單（第④聯(lián)）編制記賬憑證借：庫存商品貸：生產(chǎn)成本④.傳主管崗復核3、計算加權平均單價產(chǎn)成品（自制材料）加權平均單價=（本期收貨金額+期初結余金額）/（本期收貨數(shù)量+期初結余數(shù)量）為本期材料發(fā)出單價。4、產(chǎn)成品出庫①.審核倉庫產(chǎn)成品明細賬登記的發(fā)出數(shù)量②.抽出產(chǎn)成品發(fā)出憑證并編制分類匯總③.計算發(fā)出金額（=數(shù)量×產(chǎn)成品加權平均單價）④.在倉庫明細賬中登記發(fā)出金額⑤.憑匯總表編制記賬憑證七、銷售核算崗工作流程（一）主營業(yè)務收入核算1、正常銷售(1).根據(jù)本月銷售會計銷售核算崗傳來的銷售發(fā)票記賬聯(lián)(2).將發(fā)票分品種、分辦事處進行數(shù)量、金額匯總(3).及銷售會計銷售結算崗核對(4).編制“主營業(yè)務收入明細表”(5).編制記賬憑證

借：應收賬款——業(yè)務轉財務

貸：主營業(yè)務收入

應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）2、退貨發(fā)生退貨時，要求客戶單位退回原發(fā)票，或向公司開具銷售發(fā)票。開票崗憑退回發(fā)票或客戶單位開出的發(fā)票開具紅字發(fā)票（當月開出的發(fā)票可作作廢處理）。核算收入時以負數(shù)作正常核算。（二）主營業(yè)務成本核算1.根據(jù)“主營業(yè)務收入明細表”及中轉庫加權平均單價計算當月主營業(yè)務成本2.編制“主營業(yè)務成本明細表”3.編制記賬憑證借：主營業(yè)務成本

貸：庫存商品4.傳財務主管崗復核八、工資福利崗位工作流程（一）工資發(fā)放1、現(xiàn)金工資性支出（1）日常零星工資性支出①.收到人力資源部開具的支出證明單②.編制記賬憑證借：應付工資——部門管理費用/營業(yè)費用/制造費用貸：現(xiàn)金③.傳出納崗付款2、在職員工工資發(fā)放①.根據(jù)正式工資明細表開具扣款收據(jù)②.憑正式工資表匯總表、出納傳來的銀行付款支票存根編制記賬憑證借：應付工資管理費用/營業(yè)費用/制造費用——其它（招聘人員、臨時工工資）