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文檔簡介

獨立納稅項目稅務(wù)策劃模板一、項目基本情況介紹項目基本情況，主要包括合同簽訂情況、發(fā)包方名稱，合同額、項目工期、增值稅計稅方式、適用稅率，項目經(jīng)營模式是自營還是管理類項目等。二、項目納稅操作模式1.項目獨立納稅原因。介紹項目獨立納稅的原因。2.擬設(shè)立獨立納稅機構(gòu)情況。介紹擬設(shè)立獨立納稅機構(gòu)名稱、類型、注冊地等。3.獨立納稅操作模式。介紹項目擬采取的納稅操作模式，主要包括與業(yè)主方補充協(xié)議的簽訂、資金收付主體、材料分包合同的簽訂主體、發(fā)票開具主體等。三、項目所在地各稅種征收情況簡要介紹獨立納稅機構(gòu)涉及的稅種及其征收方式等信四、項目稅負測算及風(fēng)險管控（一）增值稅稅負測算項目預(yù)計增值稅稅負測算明細表1————2————————————3——————4————————————————————5————————————————6用————————————————————經(jīng)測算，該項目預(yù)計收入萬元，預(yù)計銷項稅額萬元；預(yù)計發(fā)生成本萬元，取得可抵扣進項稅額萬元，預(yù)計應(yīng)交增值稅萬元，增值稅稅負率為%。增值稅稅負年度分解測算預(yù)計可抵扣進根據(jù)稅負測算及分解情況，分析存在的涉稅風(fēng)險并提出有針對性的管控措施。風(fēng)險提示：項目應(yīng)合理控制增值稅稅負，提前做好稅收籌劃，加強進、銷項稅額管控，避免進項抵扣不及時造成項目最終留抵稅額無法抵扣的稅收損失。（二）企業(yè)所得稅測算分支機構(gòu)三項指標預(yù)測子公司所得稅預(yù)測分解根據(jù)稅負預(yù)測情況，分析存在的涉稅風(fēng)險并提出有針對性的管控措施。風(fēng)險提示：涉稅型分公司的企業(yè)所得稅征收類型必須選擇跨地區(qū)匯總納稅企業(yè)分支機構(gòu)，每季度按照總機構(gòu)分配的企業(yè)所得稅進行預(yù)繳申報，不得按照一般企業(yè)獨立繳納企業(yè)所得稅；涉稅型子公司應(yīng)重點關(guān)注稅收虧損風(fēng)險，提前做好項目利潤和項目所得稅納稅情況預(yù)測和分解，提前做好風(fēng)險應(yīng)對和控制。（三）其他稅種測算其他稅種征收情況測算--1.稅務(wù)登記辦理風(fēng)險提示：分公司設(shè)立時，會計核算類型應(yīng)登記為非獨立核算的分支機構(gòu)，

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