項(xiàng)目五 票據(jù)掃描、智能識(shí)別與智能記賬

項(xiàng)目五票據(jù)掃描、智能識(shí)別與智能記賬目錄01票據(jù)掃描與智能識(shí)別02財(cái)務(wù)共享智能記賬學(xué)習(xí)目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)理解財(cái)務(wù)機(jī)器人定義、應(yīng)用場(chǎng)景、應(yīng)用的優(yōu)勢(shì)與局限性。掌握票據(jù)掃描與智能識(shí)別的操作流程。理解財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心概念、應(yīng)用的優(yōu)勢(shì)與缺點(diǎn)。明確原始憑證與記賬憑證的審核要點(diǎn)。掌握財(cái)務(wù)共享智能記賬的操作流程。技能目標(biāo)能準(zhǔn)確完成票據(jù)的掃描與智能識(shí)別。能準(zhǔn)確完成財(cái)務(wù)共享智能記賬。能生成正確的財(cái)務(wù)報(bào)表。素養(yǎng)目標(biāo)提高自主學(xué)習(xí)、交流與合作的通用能力。培養(yǎng)創(chuàng)新意識(shí)。提升愛崗敬業(yè)、求真務(wù)實(shí)等素養(yǎng)。職場(chǎng)情境為改進(jìn)傳統(tǒng)賬務(wù)數(shù)據(jù)的取得和管理工作，提高票據(jù)錄入效率和精準(zhǔn)度，北京佳魚旅游有限公司引入票據(jù)掃描與智能識(shí)別系統(tǒng)，使用財(cái)務(wù)機(jī)器人完成票據(jù)影像智能掃描與智能識(shí)別，使用財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心完成智能記賬工作。接下來，讓我們與張華一起操作財(cái)務(wù)機(jī)器人，完成票據(jù)的掃描與智能識(shí)別，并通過財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)完成智能記賬吧！出納張華工號(hào)：0673。出納張華財(cái)務(wù)機(jī)器人登錄賬號(hào)：0673。密碼：123456。會(huì)計(jì)王立工號(hào)：0328。會(huì)計(jì)王立財(cái)務(wù)共享平臺(tái)登錄賬號(hào)：0328。密碼：123456。票據(jù)掃描與智能識(shí)別任務(wù)一一、任務(wù)情境

2023年3月31日，張華按照公司財(cái)務(wù)規(guī)定，需要使用財(cái)務(wù)機(jī)器人，將本月所有票據(jù)掃描至平臺(tái)，自動(dòng)生成影像，并使系統(tǒng)自動(dòng)識(shí)別票據(jù)信息，生成會(huì)計(jì)分錄。（1）訂購(gòu)飛機(jī)票，取得航空運(yùn)輸電子客票行程單（2）購(gòu)買牛肉干，取得電子發(fā)票（增值稅專用發(fā)票）。（3）銷售牛肉干，開具電子發(fā)票（增值稅專用發(fā)票）。（4）收取旅游服務(wù)費(fèi)，開具電子發(fā)票（增值稅專用發(fā)票）。（5）支付餐飲費(fèi)，取得電子發(fā)票（普通發(fā)票）。（6）繳納稅款，取得交通銀行電子繳稅付款憑證（7）收到款項(xiàng)，取得交通銀行電子回單憑證。（8）支付電費(fèi)，取得電子發(fā)票（增值稅專用發(fā)票）。（9）支付水費(fèi)，取得電子發(fā)票（增值稅專用發(fā)票）。（10）收取旅游團(tuán)費(fèi)，開具電子發(fā)票（增值稅專用發(fā)票）。（11）購(gòu)買簽字筆，取得電子發(fā)票（普通發(fā)票）。9:16二、知識(shí)鏈接財(cái)務(wù)機(jī)器人的定義

財(cái)務(wù)機(jī)器人以機(jī)器人流程自動(dòng)化（RoboticProcessAutomation，RPA）技術(shù)為主，能夠針對(duì)財(cái)務(wù)的業(yè)務(wù)內(nèi)容和流程特點(diǎn)，以自動(dòng)化處理替代財(cái)務(wù)人工操作，輔助財(cái)務(wù)人工完成交易量大、重復(fù)性高、易于標(biāo)準(zhǔn)化的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)，從而優(yōu)化財(cái)務(wù)流程，提高業(yè)務(wù)處理效率和質(zhì)量。財(cái)務(wù)機(jī)器人實(shí)質(zhì)是在企業(yè)信息系統(tǒng)基礎(chǔ)上外掛的程序，屬于“自動(dòng)化”形式，并不是所謂的智能化。

二、財(cái)務(wù)機(jī)器人應(yīng)用場(chǎng)景

1.財(cái)務(wù)自動(dòng)化

①大量高度重復(fù)、簡(jiǎn)單、煩瑣的工作可以通過財(cái)務(wù)機(jī)器人去完成。②有邏輯的工作內(nèi)容，財(cái)務(wù)機(jī)器人先智能分析和學(xué)習(xí)各類業(yè)務(wù)的特征，待類似業(yè)務(wù)再發(fā)生時(shí)，自動(dòng)觸發(fā)業(yè)務(wù)模板生成各類結(jié)果。③財(cái)務(wù)機(jī)器人可將現(xiàn)有的軟件和現(xiàn)有的IT（信息技術(shù)）系統(tǒng)進(jìn)行整合，跨平臺(tái)和跨系統(tǒng)進(jìn)行操作。財(cái)務(wù)機(jī)器人可以登錄不同系統(tǒng)，調(diào)用不同的工具，使用不同的應(yīng)用程序，訪問網(wǎng)頁(yè)，在不同的終端進(jìn)行操作。2.賬單處理自動(dòng)化日常收付款業(yè)務(wù)交易量比較大，筆數(shù)比較多時(shí)，手動(dòng)下載銀行對(duì)賬單、并進(jìn)行人工對(duì)賬，效率會(huì)比較低，并且準(zhǔn)確率也不高。而對(duì)賬機(jī)器人能夠按照規(guī)則自動(dòng)從銀行下載交易明細(xì)并自動(dòng)與企業(yè)信息系統(tǒng)中的收款單、付款單核對(duì)，大大降低了對(duì)賬出錯(cuò)率，提升了工作效率。3.稅務(wù)自動(dòng)化稅務(wù)機(jī)器人可以進(jìn)行銷項(xiàng)發(fā)票的一鍵開票、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票智能識(shí)別與處理、專票簽收與在線認(rèn)證、稅務(wù)智能申報(bào)等。4.報(bào)表統(tǒng)計(jì)自動(dòng)化報(bào)表機(jī)器人可根據(jù)系統(tǒng)設(shè)置的報(bào)表編報(bào)方式，在固定的時(shí)點(diǎn)按設(shè)置要求自動(dòng)批量編制報(bào)表、計(jì)算報(bào)表、上報(bào)報(bào)表和匯總報(bào)表，幫助企業(yè)財(cái)務(wù)人員提高信息報(bào)送的效率，提升信息報(bào)送的質(zhì)量。從而在保證合規(guī)的同時(shí)，大幅提高企業(yè)的整理風(fēng)險(xiǎn)管控工作效率及管理能力。5.發(fā)票查驗(yàn)自動(dòng)化通過財(cái)務(wù)機(jī)器人自主登錄全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)，輪番查詢?cè)鲋刀惏l(fā)票，自動(dòng)判斷發(fā)票真?zhèn)?，?jié)省了人力以及時(shí)間，極大地提高了業(yè)務(wù)部門的辦事效率。6.月結(jié)自動(dòng)化企業(yè)財(cái)務(wù)人員可在財(cái)務(wù)機(jī)器人月結(jié)工作臺(tái)內(nèi)定義月結(jié)任務(wù)并設(shè)定月結(jié)規(guī)則。財(cái)務(wù)機(jī)器人執(zhí)行月結(jié)任務(wù)，隨后進(jìn)行月結(jié)檢查，自動(dòng)生成月結(jié)報(bào)告并發(fā)送到對(duì)應(yīng)崗位。7.審單自動(dòng)化報(bào)銷單提交后，財(cái)務(wù)機(jī)器人可根據(jù)單據(jù)類型自動(dòng)提取檢查方案，并根據(jù)檢查方案比對(duì)相應(yīng)的檢查項(xiàng)。財(cái)務(wù)機(jī)器人應(yīng)用的優(yōu)勢(shì)與局限性

（一）財(cái)務(wù)機(jī)器人應(yīng)用的優(yōu)勢(shì)1.效率提升。

財(cái)務(wù)機(jī)器人能夠全天候不間斷地工作，工作容忍度高，峰值處理能力強(qiáng)，整體操作都根據(jù)固定規(guī)則執(zhí)行，不受人為因素的干擾。在信息系統(tǒng)升級(jí)的過程中，人工操作中，操作人員需要花費(fèi)時(shí)間消除舊習(xí)慣去適應(yīng)新的系統(tǒng)，但財(cái)務(wù)機(jī)器人作為虛擬勞動(dòng)力，只需要重新修改程序即可，減少了系統(tǒng)升級(jí)過程中的消耗成本。財(cái)務(wù)機(jī)器人完成流程的速度明顯快于人類。根據(jù)機(jī)器人流程自動(dòng)化學(xué)會(huì)的數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)機(jī)器人晝夜不停地工作，通?？梢猿袚?dān)2～5人的工作量。3.質(zhì)量保障。

在傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)模式下，人工操作容易導(dǎo)致較高的出錯(cuò)率，而財(cái)務(wù)機(jī)器人操作的正確率接近100%，極大地保障了財(cái)務(wù)工作質(zhì)量。再者，財(cái)務(wù)機(jī)器人的運(yùn)作基于規(guī)則化的流程和任務(wù)，這在一定程度上消除了輸出的不一致性。明確的規(guī)則也使操作無差別化，避免了人為主觀因素的干擾。此外，自動(dòng)化處理的每一步操作都具有可追溯性，這使得系統(tǒng)錯(cuò)誤可以被精準(zhǔn)地發(fā)現(xiàn)，問題將更容易被解決。3.成本節(jié)約。在傳統(tǒng)財(cái)務(wù)模式下，對(duì)大量簡(jiǎn)單重復(fù)的工作企業(yè)往往需要投入較多的人力資源去處理，人力資源占用需要付出薪酬、福利、津貼等成本，而財(cái)務(wù)機(jī)器人上線后，企業(yè)將大幅度減少此類人力成本的投入。根據(jù)機(jī)器人流程自動(dòng)化學(xué)會(huì)的數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)機(jī)器人可以為企業(yè)節(jié)約25%～50%的成本。創(chuàng)建和維護(hù)財(cái)務(wù)機(jī)器人的平均成本僅為承擔(dān)相同工作的全職員工的三分之一。4.價(jià)值增值。在傳統(tǒng)財(cái)務(wù)模式下，財(cái)務(wù)部門會(huì)投入一半以上的精力用于基礎(chǔ)交易的處理，但是基礎(chǔ)交易處理工作卻不能為企業(yè)帶來更多的價(jià)值增值。財(cái)務(wù)機(jī)器人的應(yīng)用能夠改變傳統(tǒng)財(cái)務(wù)部門的人員結(jié)構(gòu)，釋放大量的基礎(chǔ)交易處理人員轉(zhuǎn)型去做高附加值的財(cái)務(wù)工作，財(cái)務(wù)人員積極性能被有效調(diào)動(dòng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)對(duì)業(yè)務(wù)的有力支撐以及財(cái)務(wù)部門的價(jià)值增值。（二）財(cái)務(wù)機(jī)器人應(yīng)用的局限性無法處理異常事件。由于財(cái)務(wù)機(jī)器人是基于固定規(guī)則進(jìn)行操作的，當(dāng)業(yè)務(wù)場(chǎng)景發(fā)生較大變化時(shí)，財(cái)務(wù)機(jī)器人無法判斷與規(guī)則不符的情況，無法處理異常事件，所以需要配備專門的人員監(jiān)督財(cái)務(wù)機(jī)器人運(yùn)行的過程，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)機(jī)器人無法處理的異常事件。一旦出現(xiàn)異常事件，就需要人工操作進(jìn)行干預(yù)，這在一定程度上限制了財(cái)務(wù)機(jī)器人的應(yīng)用。運(yùn)營(yíng)保障要求高。雖然財(cái)務(wù)機(jī)器人處于ERP（企業(yè)資源計(jì)劃）、CRM（客戶關(guān)系管理）等軟件之上的更高軟件層，不改變企業(yè)原有信息系統(tǒng)，但是其有效運(yùn)營(yíng)對(duì)系統(tǒng)平臺(tái)的穩(wěn)定性有一定要求。當(dāng)企業(yè)軟件升級(jí)或切換系統(tǒng)平臺(tái)時(shí)，財(cái)務(wù)機(jī)器人可能無法正常運(yùn)作或迅速恢復(fù)運(yùn)作，需要投入一定的時(shí)間成本和開發(fā)成本對(duì)其進(jìn)行重新部署和優(yōu)化。同時(shí)，財(cái)務(wù)機(jī)器人的日常運(yùn)營(yíng)維護(hù)需要企業(yè)財(cái)務(wù)人員對(duì)計(jì)算機(jī)知識(shí)有一定了解，對(duì)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)提出了更高的要求。需要跟蹤優(yōu)化機(jī)制。流程固定、規(guī)則明確，為財(cái)務(wù)機(jī)器人的應(yīng)用提供了可能性。但企業(yè)的流程不是一成不變的，當(dāng)企業(yè)進(jìn)行業(yè)務(wù)流程優(yōu)化時(shí)，就要對(duì)財(cái)務(wù)機(jī)器人重新進(jìn)行部署和設(shè)計(jì)。為了保障財(cái)務(wù)機(jī)器人正常、有序地運(yùn)行，快速、高質(zhì)量地響應(yīng)業(yè)務(wù)需求變化，企業(yè)需要針對(duì)財(cái)務(wù)機(jī)器人設(shè)計(jì)完整、詳細(xì)的跟蹤優(yōu)化機(jī)制。三、任務(wù)實(shí)施（1）出納張華登錄一體機(jī)平臺(tái)，單擊【財(cái)務(wù)共享機(jī)器人】按鈕，找到票據(jù)對(duì)應(yīng)的企業(yè)名稱，單擊【上傳影像】按鈕。（2）確保燈光明亮，將票據(jù)放置到一體機(jī)操作臺(tái)，依次單擊【拍照】和【添加】按鈕，將當(dāng)月所有票據(jù)掃描至平臺(tái)。然后依次單擊【下一步】—【識(shí)別內(nèi)容】按鈕。系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)識(shí)別票據(jù)信息，并生成會(huì)計(jì)分錄。財(cái)務(wù)共享智能記賬任務(wù)二一、任務(wù)情境王立在張華完成票據(jù)掃描與智能識(shí)別后，登錄公司財(cái)務(wù)共享平臺(tái)，根據(jù)智能識(shí)別的票據(jù)信息及會(huì)計(jì)分錄完成并審核本月的所有賬務(wù)，生成資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。二、知識(shí)鏈接財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心（FinancialSharedServiceCenter，F(xiàn)SSC）是近年來出現(xiàn)并流行起來的會(huì)計(jì)和報(bào)告業(yè)務(wù)管理模式。作為一種新型的管理模式，共享服務(wù)的本質(zhì)是由信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)推動(dòng)的運(yùn)營(yíng)管理模式的變革與創(chuàng)新。在財(cái)務(wù)領(lǐng)域，共享服務(wù)是基于統(tǒng)一的系統(tǒng)平臺(tái)、ERP系統(tǒng)、會(huì)計(jì)核算方法、操作流程等來實(shí)現(xiàn)的。財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心應(yīng)用的優(yōu)勢(shì)如下。與普通的企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式相比，財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的優(yōu)勢(shì)在于其能讓企業(yè)在規(guī)模效應(yīng)下運(yùn)作成本降低、財(cái)務(wù)管理水平及效率提高，以及核心競(jìng)爭(zhēng)力上升。具體表現(xiàn)如下。1.運(yùn)作成本降低。這可進(jìn)行量化與比較，如可以分析一個(gè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的人員每月平均處理憑證數(shù)、單位憑證的處理費(fèi)用等。這方面的效益主要通過減少人員數(shù)量和減少中間管理層級(jí)來實(shí)現(xiàn)。如果財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建立在一個(gè)新的地點(diǎn)，通常成本降低效果更顯著，原因是：通常選擇的新地點(diǎn)的薪資水平會(huì)較低；通過在財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建立新型的組織結(jié)構(gòu)和制定合理的激勵(lì)制度，能顯著地提高員工的工作效率，并形成不斷進(jìn)取的文化。二、知識(shí)鏈接2.財(cái)務(wù)管理水平及效率提高。比如，財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心可對(duì)所有子公司采用相同的標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)流程，廢除冗余的步驟和流程；財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心擁有相關(guān)子公司的所有財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)匯總、分析不再費(fèi)時(shí)費(fèi)力，更容易做到跨地域、跨部門整合數(shù)據(jù)；財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心某一方面的專業(yè)人員相對(duì)集中，公司較易提供相關(guān)培訓(xùn)，培訓(xùn)費(fèi)用也大為節(jié)省，招聘資深專業(yè)人員的成本也變得可以承受；財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心人員的專業(yè)技能水平較高，提供的服務(wù)更專業(yè)。此外，財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的模式也使得IT系統(tǒng)（硬件和軟件）的標(biāo)準(zhǔn)化和更新變得更迅速、更經(jīng)濟(jì)。3.支持企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展戰(zhàn)略。公司在新的地區(qū)建立子公司或收購(gòu)其他公司，財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心能馬上為這些新建的子公司提供服務(wù)。同時(shí)，公司管理人員可將精力集中在公司的核心業(yè)務(wù)，而將其他業(yè)務(wù)通過財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心提供的服務(wù)完成，從而使更多財(cái)務(wù)人員從會(huì)計(jì)核算中解脫出來，為公司業(yè)務(wù)部門的經(jīng)營(yíng)管理和高層領(lǐng)導(dǎo)的戰(zhàn)略決策提供高質(zhì)量的財(cái)務(wù)決策支持，促進(jìn)核心業(yè)務(wù)發(fā)展。4.向外界提供商業(yè)化服務(wù)。有些公司開始利用財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心（一般為獨(dú)立的子公司）向其他公司提供有償服務(wù)。例如，荷蘭皇家殼牌石油公司建立的殼牌石油國(guó)際服務(wù)公司每年8%～9%的收入來自向外界提供服務(wù)。（二）憑證審核要點(diǎn)1.原始憑證審核要點(diǎn)審核原始憑證的真實(shí)性：日期是否真實(shí)、業(yè)務(wù)內(nèi)容是否真實(shí)、數(shù)據(jù)是否真實(shí)等。01審核原始憑證的合法性：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合國(guó)家有關(guān)政策、法規(guī)、制度的規(guī)定，是否有違法亂紀(jì)等行為。02審核原始憑證的合理性：原始憑證所記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要、是否符合有關(guān)的計(jì)劃和預(yù)算等。03審核原始憑證的完整性：原始憑證的內(nèi)容是否齊全，包括有無漏記項(xiàng)目、日期是否完整、有關(guān)簽章是否齊全等。04審核原始憑證的正確性：數(shù)字是否清晰，文字是否工整，書寫是否規(guī)范，憑證聯(lián)次是否正確，有無刮擦、涂改和挖補(bǔ)，等等。052．記賬憑證審核要點(diǎn)審查記賬憑證的基本要素是否完整，有無缺少或空白，主要是看填制日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、附原始憑證張數(shù)、會(huì)計(jì)科目及其借貸方向，以及填制、出納、復(fù)核及會(huì)計(jì)主管人員的簽章等是否清晰、準(zhǔn)確。審查科目的運(yùn)用是否針對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和內(nèi)容，是否符合有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，借貸方向是否正確。審查各級(jí)負(fù)責(zé)人和有關(guān)經(jīng)辦人的簽章是否齊備，其會(huì)計(jì)責(zé)任是否明確，有無手續(xù)不清、責(zé)任不明的現(xiàn)象。復(fù)核記賬憑證的單價(jià)、數(shù)量、明細(xì)金額、合計(jì)金額是否正確，有無多計(jì)、少計(jì)和誤計(jì)。核對(duì)記賬憑證與對(duì)應(yīng)的賬簿記錄是否一致，有無出入或賬證不符的情況。將記賬憑證與所附的原始憑證核對(duì)，看數(shù)量、金額、摘要等是否一致，有無證證不符的現(xiàn)象。審查科目對(duì)應(yīng)關(guān)系及借、貸金額是否相等，兩類科目的金額是否平衡。三、任務(wù)實(shí)施（1）會(huì)計(jì)王立登錄財(cái)務(wù)共