財(cái)稅實(shí)操-企業(yè)為什么要納稅前算好自己的稅負(fù)率

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫1/3財(cái)稅實(shí)操-企業(yè)為什么要納稅前算好自己的稅負(fù)率？平時(shí)很多企業(yè)的財(cái)務(wù)人員咨詢過我如何評估企業(yè)的稅負(fù)率？稅負(fù)率是稅務(wù)部門評估一個(gè)企業(yè)稅收遵從度的重要指標(biāo)，他們在一定范圍內(nèi)測算平均稅負(fù)，并在此基礎(chǔ)確定最低稅負(fù)，如果你的企業(yè)與來這個(gè)指標(biāo)距甚遠(yuǎn)的話，就會(huì)被確定為稽查對象。所以，很多企業(yè)為了避免稅務(wù)稽查，就在申報(bào)前，先看一下自己的稅負(fù)率是否達(dá)到要求，只要你的企業(yè)沒有搞偷稅漏稅，也就是說查得起的話，你也不必這樣做的。還是主張實(shí)事求是地反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，以更好地讓財(cái)務(wù)為企業(yè)決策和管理服務(wù)。由于生產(chǎn)經(jīng)營方式不同，稅負(fù)率會(huì)有比較大的差異。具體分析可以從以下幾點(diǎn)著手：（1）分析企業(yè)的價(jià)值鏈制造企業(yè)的價(jià)值鏈通過包括了研發(fā)設(shè)計(jì)、采購、生產(chǎn)制造、銷售、運(yùn)輸、售后服務(wù)、行政人力資源等部分。對于一個(gè)獨(dú)立的企業(yè)，往往內(nèi)部囊括了以上價(jià)值鏈的全部，各個(gè)部分產(chǎn)生的增加值在同一家公司匯集，企業(yè)稅負(fù)比較高。對于集團(tuán)公司，內(nèi)部價(jià)值鏈各個(gè)部分可能是分開的，因此，每家企業(yè)的增值稅稅負(fù)比較低。（2）分析企業(yè)的生產(chǎn)方式企業(yè)的加工費(fèi)用包括了折舊、人工、輔助生產(chǎn)的費(fèi)用，這些費(fèi)用都沒有對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)可以抵扣。但如果企業(yè)將部分產(chǎn)品發(fā)外加工，對方開具專用發(fā)票，這些加工費(fèi)就產(chǎn)生了進(jìn)項(xiàng)，企業(yè)銷售額相同的情況下，交納的增值稅減少，稅負(fù)下降。企業(yè)高速成長過程中，選擇發(fā)外加工模式的情況很普遍，所以分析稅負(fù)率時(shí)，要分析企業(yè)是否存在發(fā)外加工的情況。（3）分析企業(yè)的運(yùn)輸方式現(xiàn)在企業(yè)銷售產(chǎn)品往往是送貨到對方的倉庫，運(yùn)輸成本比較高。運(yùn)輸費(fèi)用的處理有不同的方式，我們比較兩種常見方式的稅負(fù)差異：一是買方承擔(dān)，運(yùn)輸公司直接開具發(fā)票給買方；一是賣方承擔(dān)，運(yùn)輸公司直接開具發(fā)票給賣方。（4）分析企業(yè)產(chǎn)品的市場定位現(xiàn)在分析稅負(fù)時(shí)比較強(qiáng)調(diào)同行業(yè)比較。其實(shí)，同一行業(yè)的企業(yè)在市場中的定位往往不同。有些企業(yè)樹立品牌形象，走高端路線，產(chǎn)品品質(zhì)好，銷售價(jià)格貴。有些產(chǎn)品重視低成本運(yùn)作，重視大眾市場，市場容量大，贏在薄利多銷。由于市場地位不同，產(chǎn)品的毛利不一樣，利潤是增值額的一部分，利潤越高，稅負(fù)越高。因此同一行業(yè)中，做高端產(chǎn)品的企業(yè)稅負(fù)比較高，做低端產(chǎn)品的企業(yè)稅負(fù)比較低。因此影響企業(yè)