注冊會計師：稅法總論

注冊會計師：稅法總論1、多選

增值稅一般納稅人銷售下列貨物時，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）A.銷售報關出口的貸物B.銷售代價貨物C.直接銷售給使用單位的汽車D.銷售免稅貨物正確答案：A,C,D2（江南博哥）、判斷題

稅收征管法及其實施細則規(guī)定，納稅人、扣繳義務人和其他當事人因偷稅未繳或者少繳的稅款或者騙取的退稅款，稅務機關在三年內可以追征;有特殊情況的，追征期可以延長到十年。正確答案：錯3、多選

下列稅種中，征稅對象與計稅依據(jù)不一致的有()A、企業(yè)所得稅B、營業(yè)稅C、車船稅D、增值稅正確答案：B,C,D參考解析：增值稅、消費稅和營業(yè)稅的計稅依據(jù)一般都是貨物和應稅勞務的增值額和營業(yè)收入金額;征稅對象上，增值稅是貨物或動產(chǎn)類資產(chǎn)，營業(yè)稅是不動產(chǎn)類資產(chǎn)或勞務，消費稅的征稅對象是應稅消費品。車船稅的征稅對象是車輛和船舶，計稅依據(jù)是輛、凈噸位、自重噸位。4、判斷題

計算增值稅應納稅額時準予計算進項稅額抵扣的貨物運費金額是指在運輸單位為貨主開具的發(fā)票上注明的運費和政府收取的建設基金。正確答案：對5、多選

下列關于稅收法律關系的構成，說法正確的有()A、稅收法律關系中權利主體另一方的確定，我國采取的是屬地兼屬人原則B、稅法是引起稅收法律關系的前提條件，并能產(chǎn)生具體的稅收法律關系C、稅收法律關系的內容是稅收法律關系中最實質的東西，也是稅法的靈魂D、稅收法律關系是由權利主體、客體和稅收法律關系內容三方面構成正確答案：A,B,C參考解析：稅法是引起稅收法律關系的前提條件，但稅法本身并不能產(chǎn)生具體的稅收法律關系，稅收法律關系由稅收法律事實來決定。6、單選

某稅種征稅對象為應稅收入，采用超額累進稅率，應稅收入500元以下的，適用稅率為5%;應稅收入500～2000元的，適用稅率為10%;應稅收入2000～5000元的，適用稅率為15%。某納稅人應稅收入為4500元，則應納稅額為()A、425元B、220元C、550元D、570元正確答案：C參考解析：應納稅額=500×5%+1500×10%+(4500-2000)×15%=550(元)。7、判斷題

一位中國公民同時在兩個單位任職，從A單位每月取得工薪收入1100元，從B單位每月取得工薪收入800元。該公民每月應納個人所得稅額85元。正確答案：對8、判斷題

外商投資企業(yè)的外國投資者，將從企業(yè)取得的利潤作為資本投資開辦其他外商投資企業(yè)，經(jīng)營期又不少于5年的，經(jīng)投資者申請,稅務機關批準，可將其再投資部分已繳納的所得稅稅款全部退還。正確答案：錯9、單選

我國稅收立法權規(guī)定地方政府有權制定的是()A、稅收法律B、地方性稅收法規(guī)C、部門規(guī)章D、地方規(guī)章正確答案：D參考解析：選項A由全國人大、人大常委會制定;選項B由地方人大、人大常委會制定;選項C由國務院主管部門制定。地方政府只能制定地方規(guī)章。10、多選

中國現(xiàn)行稅制中采用的累進稅率有()A.全額累進稅率B.超率累進稅率C.超額累進稅率D.超倍累進稅率正確答案：B,C11、單選

下列各項中，城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例直接規(guī)定的免稅項目是()A.個人所有的居住房屋及院落用地B.宗教寺廟自用的土地C.民政部門舉辦的安置殘疾人占一定比例的福利工廠用地D.個人辦的醫(yī)院、托兒所和幼兒園用地正確答案：B12、多選

下列有關稅收的敘述，其中正確的有()A、國家課征稅款的目的是滿足社會公共需要B、稅收分配是以各生產(chǎn)要素的所有者為主體所進行的分配C、稅法體現(xiàn)為法律這一規(guī)范形式，是稅收制度的核心內容D、稅收分配是國家憑借政治權力進行的分配正確答案：A,C,D參考解析：稅收分配是以國家為主體所進行的分配，而一般分配則是以各生產(chǎn)要素的所有者為主體所進行的分配;稅收分配是國家憑借政治權力進行的分配，而一般分配則是基于生產(chǎn)要素所進行的分配。13、單選

根據(jù)土地增值稅暫行條例的規(guī)定，納稅人應在轉讓房地產(chǎn)合同簽訂后的內，到房地產(chǎn)所在地主管稅務機關辦理納稅申報()A.5日B.7日C.10日D.15日正確答案：B14、單選

根據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例及其實施細則的有關規(guī)定，不得提取折舊的固定資產(chǎn)是()A.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)B.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)C.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)D.季節(jié)性停用的機器設備正確答案：C15、多選

稅法基本原則是統(tǒng)領所有稅收規(guī)范的根本準則，具體包括()A、稅收法定原則B、稅收公平原則C、稅收效率原則D、實質課稅原則正確答案：A,B,C,D參考解析：稅法基本原則是統(tǒng)領所有稅收規(guī)范的根本準則，為包括稅收立法、執(zhí)法、司法在內的一切稅收活動所必須遵守。包括：1.稅收法定原則;2.稅法公平原則;3.稅收效率原則;4.實質課稅原則。16、單選

由于麥收季節(jié)快要來臨，根據(jù)市場需求情況，某汽車制造廠決定動用前一納稅期購買的鋼材X噸，用于首批聯(lián)合收割機的生產(chǎn)，為此，當期增值稅進項稅額應進行以下處理()A.將X噸鋼材的進項稅額從當期發(fā)生的進項稅額中扣減B.將X噸鋼材的進項稅額，在當期由其購買價的17%改為購買價的13%扣減C.不扣減當期發(fā)生的進項稅額D.從前一納稅期的進項稅額中，按B的方式扣減正確答案：C17、判斷題

固定資產(chǎn)投資方向調節(jié)稅實行差別累進稅率，具體適用稅率為0%、5%、10%、15%、30%五個檔次。正確答案：錯18、多選

比例稅率是指對同一征稅對象，不分數(shù)額大小，規(guī)定相同的征收比例，其在適用中又可以分為的具體形式有()A、單一比例稅率B、差別比例稅率C、幅度比例稅率D、雙重比例稅率正確答案：A,B,C參考解析：比例稅率在適用中又可以分為單一比例稅率、差別比例稅率和幅度比例稅率三種具體形式。19、多選

下列各項中，屬于資源稅應稅產(chǎn)品的有()A.鐵礦石B.進口原油C.井礦鹽D.煤炭制品正確答案：A,C20、單選

根據(jù)契稅暫行條例的規(guī)定，可以享受減免契稅優(yōu)惠待遇的是()A.城鎮(zhèn)職工購買公有住房的B.房屋所有者之間互相交換房屋的C.因不可抗力滅失住房而重新購買住房的D.取得荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，用于工業(yè)園建設的正確答案：C21、判斷題

城市維護建設稅的計稅依據(jù)為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅額和查補增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅額，以及對納稅人違反增值稅、消費稅、營業(yè)稅法規(guī)而加收的滯納金和罰款。正確答案：錯22、多選

固定資產(chǎn)投資方向調節(jié)稅的征收范圍包括用于固定資產(chǎn)投資的各種資金，它們是()A.國家預算資金B(yǎng).自籌資金C.國內外贈款D.國內外貸款正確答案：A,B,C,D23、判斷題

張某在陽光小區(qū)花費60萬元購置了新居室后，欲將原居住8年的約18平方米的舊房賣出，經(jīng)評估，此房價值30萬元。因此房臨街，最終以50萬元售出。按照稅法有關規(guī)定，向當?shù)囟悇諜C關申報并經(jīng)核準后，張某出售的舊房免予征收土地增值稅。正確答案：對24、單選

一部新法實施后，對新法實施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（）。A.新法優(yōu)于舊法原則B.法律不溯及既往原則C.實體從舊，程序從新原則D.程序法優(yōu)于實體法原則正確答案：B參考解析：選項A，新法優(yōu)于舊法是新法、舊法對同一事項有不同規(guī)定時，新法的效力優(yōu)于舊法；選項C，實體從舊，程序從新是實體法不具備溯及力，程序性稅法在特定條件下具備一定的溯及力；選項D，程序法優(yōu)于實體法原則的基本含義為在訴訟發(fā)生時稅收程序法優(yōu)于稅收實體法適用。25、判斷題

從1997年10月1日起，我國再次較大幅度自主降低進口關稅稅率。關稅算術平均稅率從23%降至17%。正確答案：對26、判斷題

企業(yè)發(fā)生分立、合并和聯(lián)營等變更后，凡依法辦理法人登記的新企業(yè)所設立的資金賬簿，變更前已貼的印花繼續(xù)有效。正確答案：錯27、判斷題

因債權人緣故確實無法支付的應付款項，應該納入收入總額，計算繳納企業(yè)所得稅。正確答案：對28、多選

下列稅種中，不屬于中央稅的有()A、土地增值稅B、增值稅C、車輛購置稅D、資源稅正確答案：A,B,D參考解析：土地增值稅屬于地方稅;增值稅為中央地方共享稅;資源稅中海洋石油企業(yè)繳納的歸中央，其余部分歸地方政府。29、單選

在稅法的適用原則中，()是為了確保國家課稅權的實現(xiàn)，不因爭議的發(fā)生而影響稅款的及時、足額入庫。A、法律優(yōu)位原則B、法律不溯及既往原則C、程序優(yōu)于實體原則D、實體從舊，程序從新原則正確答案：C參考解析：程序優(yōu)于實體原則是關于稅收爭訟法的原則，其基本含義為在訴訟發(fā)生時稅收程序法優(yōu)于稅收實體法適用。適用這一原則，是為了確保國家課稅權的實現(xiàn)，不因爭議的發(fā)生而影響稅款的及時、足額入庫。30、多選

下列稅種，全部屬于中央政府固定收入的有()A、消費稅B、增值稅C、車輛購置稅D、資源稅正確答案：A,C參考解析：增值稅為中央地方共享稅;資源稅中海洋石油企業(yè)繳納的歸中央，其余部分歸地方政府。31、單選

下列關于稅收法律說法中，不正確的是()A、稅法是依據(jù)《憲法》的原則制定B、稅收與法密不可分，有稅必有法，無法不成稅C、違反了稅法，不一定就是犯罪D、稅法具有經(jīng)濟分配的性質，經(jīng)濟利益實現(xiàn)納稅人與國家相互方面轉移正確答案：D參考解析：稅法具有經(jīng)濟分配的性質，并且經(jīng)濟利益由納稅人向國家無償單方面轉移。32、單選

下列各項中，應在收回委托加工品后征收消費稅的有()A.商業(yè)批發(fā)企業(yè)銷售委托其他企業(yè)加工的特制白酒，但受托方向委托方交貨時沒有代收代繳稅款的?B.商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托其他企業(yè)加工的特制白酒直接銷售的C.商業(yè)批發(fā)企業(yè)銷售其委托加工，但是由于受托方以其名義購買原材料生產(chǎn)的應稅消費品D.工業(yè)企業(yè)委托加工收回后用于連續(xù)生產(chǎn)其他酒的特制白酒正確答案：A33、判斷題

房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋，由于房屋屬于不動產(chǎn)，所以與房屋不可分割的各種附屬設備也應作為房屋一并征稅。上述的“各種附屬設備”包括獨立于房屋之外的建筑物，如水塔、煙囪等。正確答案：錯34、多選

稅務行政復議機關對復議申請經(jīng)過審理，發(fā)現(xiàn)具體行政行為(),應決定撤銷、變理，并可以責令被申請人重新作出具體行政行為。A.主要事實不清的B.程序上不足的C.明顯不當?shù)腄.超越或者濫用職權的正確答案：A,C,D35、判斷題

王某為國內一大學的著名教授，他經(jīng)常到全國各地進行演講。七月，他在一大學就環(huán)保問題連續(xù)演講兩次，分別獲演講費3000元和5000元。因此，王某應繳個人所得稅1240元。正確答案：錯36、單選

下列各稅種中，不能由省、自治區(qū)、直轄市人民政府制定實施細則的有()A、城市維護建設稅B、房產(chǎn)稅C、車船稅D、消費稅正確答案：D參考解析：沒有稅收法律、法規(guī)的授權，地方政府是無權自定稅收規(guī)章的，凡越權自定的稅收規(guī)章沒有法律效力。例如，國務院發(fā)布實施的城市維護建設稅、車船稅、房產(chǎn)稅等地方性稅種暫行條例，都規(guī)定省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)條例制定實施細則。37、判斷題

中華人民共和國現(xiàn)行稅法體系是由稅收實體法構成的。正確答案：錯38、單選

下列各項中，屬于稅收部門規(guī)章的是（）。A.《消費稅暫行條例》B.《農(nóng)業(yè)稅條例》C.《增值稅暫行條例實施細則》D.《企業(yè)所得稅法》正確答案：C參考解析：《消費稅暫行條例》屬于國務院經(jīng)授權立法所制定的條例，具有國家法律的性質和地位；《農(nóng)業(yè)稅條例》由全國人大常委會正式立法頒布，屬于國家法律；《企業(yè)所得稅法》由全國人大正式立法頒布，屬于國家法律；只有選項C，是國家稅務總局頒布的，屬于稅收部門規(guī)章。39、判斷題

A保險公司承保一項保險業(yè)務，并取得保費收入960萬元后，又付保費320萬元請B保險公司提供分保險,A保險公司應納營業(yè)稅和應扣繳營業(yè)稅合計為76.8萬元。正確答案：對40、多選

在稅收執(zhí)法過程中，對法律效力的判斷上，應按以下原則掌握()A、層次高的法律優(yōu)于層次低的法律B、國際法優(yōu)于國內法C、同一層次法律中特別法優(yōu)于普通法D、實體法從新，程序法從舊正確答案：A,B,C參考解析：選項D應為實體法從舊，程序法從新。41、多選

根據(jù)印花稅暫行條例的規(guī)定，納稅人應該繳納印花稅的合同有()A.貼息貸款合同B.技術轉讓合同C.借款合同D.財產(chǎn)租賃合同正確答案：B,C,D42、多選

稅收管理權限包括()A、稅收立法權B、稅收法律法規(guī)的解釋權C、稅種的開征或停征權D、稅目和稅率的調整權正確答案：A,B,C,D參考解析：稅收管理權限，包括稅收立法權、稅收法律法規(guī)的解釋權、稅種的開征或停征權、稅目和稅率的調整權、稅收的加征和減免權等。43、單選

國內某作家的一篇小說在一家日報上連載兩個月，第一個月月末報社支付稿酬3000元;第二個月月末，報社支付稿酬15000元。該作家兩個月所獲稿酬應繳納的個人所得稅為()A.1988元B.2016元C.2296元D.2408元正確答案：B44、多選

納稅人下列經(jīng)營業(yè)務的收入，可以分期確定并據(jù)以計算應納稅所得額的是()A.分期收款方式銷售商品B.代銷方式銷售商品C.建筑、安裝工程、持續(xù)時間超過一年D.為其他企業(yè)加工、制造大型機器設備，持續(xù)時間超過一年正確答案：A,C,D45、單選

某一從事娛樂業(yè)的外商投資企業(yè),1997年業(yè)務收入總額3000萬元，當年發(fā)生交際應酬費支出18.5萬元，該企業(yè)在計算年度應納稅所得額時，準予作為費用列支的交際應酬費為()A.15萬元B.17.5萬元C.18.5萬元D.30萬元正確答案：B46、多選

我國海關法規(guī)定，減免進出口關稅的權限屬于中央政府。關稅減免形式主要包括()A.法定減免B.特定減免C.困難減免D.臨時減免正確答案：A,B,D47、判斷題

納稅人實際占用的土地面積尚未核發(fā)土地使用證書的，應由納稅人申報土地面積，并以此為計稅依據(jù)計算征收城鎮(zhèn)土地使用稅。正確答案：對48、單選

華聯(lián)商廈有一客貨兩用汽車，為顧客送貨，乘客座位4人，載貨凈噸位2噸。當?shù)厥≌?guī)定，乘座4人客車稅額為200元/輛，載貨汽車為40元/噸，該車每年應繳納車船使用稅為()A.80元B.180元C.200元D.280元正確答案：B49、多選

據(jù)車船使用稅暫行條例的規(guī)定，下列船舶中，需要繳納車船使用稅的包括()A.清潔船B.游船C.工程船D.渡船正確答案：B,D50、單選

《企業(yè)所得稅法》在稅法不同類型中屬于()A、既是實體法，又是普通法B、既是程序法，又是基本法C、既是實體法，又是基本法D、既是程序法，又是普通法正確答案：A參考解析：《企業(yè)所得稅法》是對具體稅種規(guī)則的立法，屬于稅收實體法。我國目前沒有稅收基本法，只有稅收普通法。51、單選

下列各項中，可以作為營業(yè)稅計稅依據(jù)的是()A.廣告代理企業(yè)向委托方收的全部價款B.融資租賃業(yè)務中的租賃費C.無形資產(chǎn)投資入股時的評估價值D.實行分保險業(yè)務以外的保險業(yè)的全部保費收入正確答案：D52、單選

稅收征管法及其實施細則規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應當自領取之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送稅務機關備案()A.稅務登記證件B.發(fā)票領購簿C.營業(yè)執(zhí)照D.財務專用章正確答案：A53、判斷題

稅務行政處罰的實施主體是縣以下的稅務機關。但是稅務所可以對個體工商戶及未取得營業(yè)執(zhí)照從事經(jīng)營的單位，個人實施罰款額在1000元以上的稅務行政處罰。正確答案：對54、判斷題

某修繕裝飾工程公司在承攬裝修工程之外，還銷售部分建筑材料和裝飾材料，但該公司一直未能分別核算裝修工程收入與銷售上述二類材料的收入。依據(jù)稅法有關規(guī)定，對該公司的全部營業(yè)收入應征增值稅，不征營業(yè)稅。正確答案：對55、多選

根據(jù)外資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法及其實施細則的規(guī)定，可以減按15%稅率征收企業(yè)所得稅的外商投資企業(yè)有()A.在國務院批準設立的經(jīng)濟特區(qū)內的外商投資企業(yè)B.在國務院批準的沿海港口城市設立的經(jīng)濟技術開放區(qū)內的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)?C.在國務院批準的沿海經(jīng)濟開發(fā)區(qū)內的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)D.在國務院確立的國家高新技術產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)設立的被認定為高新技術企業(yè)的外商投資企業(yè)?正確答案：A,B,D56、多選

納稅人銷售應稅消費品，以外匯結算銷售額，計稅時共銷售額的人民幣折合率可以選擇國家外牌價()A.上次申報納稅時的B.當月1日的C.結算當天的D.事先確定并經(jīng)稅務機關核準的正確答案：B,C57、單選

納稅人在承擔稅法規(guī)定的義務的同時，也享有相應的權利。下列各項中，屬于納稅人應承擔的義務的是()A、進行納稅申報B、申請延期納稅C、申請稅收復議D、進行稅務檢查正確答案：A參考解析：納稅人的義務主要是按稅法規(guī)定辦理稅務登記、進行納稅申報、接受稅務檢查、依法繳納稅款等。58、判斷題

稅收征管法及其實施細則規(guī)定，納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷及其他情形，依法終止納稅義務的，應首先持有關證件向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記，然后再向工商行政管理機關辦理注銷工商登記。正確答案：對59、單選

永安汽車修配廠與機械進出口公司簽訂購買價值2000萬元測試設備合同,為購買此設備向工商銀行簽訂借款2000萬元的借款合同。后因故購銷合同作廢，改簽融資租賃合同，租賃費100萬元。根據(jù)上述情況，該廠一共應繳納印花稅為()A.1500元B.6500元C.7000元D.7500元正確答案：D60、單選

下列稅種中，屬于中央政府與地方政府共享收入的是()A、進口環(huán)節(jié)增值稅B、土地增值稅C、城市維護建設稅D、進口環(huán)節(jié)消費稅正確答案：C參考解析：海關代征的進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅屬于中央政府固定收入，土地增值稅屬于地方政府固定收入。61、多選

稅收立法程序通常包括的階段有（）。A.提議階段B.審議階段C.通過和公布階段D.試行階段正確答案：A,B,C62、多選

下列關于稅法原則的表述中，正確的有（）。A.新法優(yōu)于舊法原則屬于稅法的適用原則B.稅法主體的權利義務必須由法律加以規(guī)定，這體現(xiàn)了稅收法定原則C.稅法的原則反映稅收活動的根本屬性，包括稅法基本原則和稅法適用原則D.稅法適用原則中的法律優(yōu)位原則明確了稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力正確答案：A,B,C,D63、單選

刑法第209條規(guī)定，對非法出售不能用于騙取出口退稅、低扣稅款的普通發(fā)票的犯罪行為，處2年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處或者單處1萬元以上5萬元以下罰金，情節(jié)嚴重的，處2年以上7年以下有期徒刑，并年罰金()A.2萬元以上10萬元以下B.2萬元以上20萬元以C.5萬元以上50萬元以下D.10萬元以上50萬元以下正確答案：C64、判斷題

某礦開采鐵礦石和錳礦石兩種礦石，適用的資源稅單位稅額分別為10元和2元，由于種種原因，未分別核算兩種礦石的課稅數(shù)量。該礦六月份銷售礦石共1000噸，其應納資源稅額應為10000元。正確答案：對65、多選

根據(jù)個人所得稅法其實施條例的規(guī)定，可以免征個人所得稅的獎金有()A.購物抽獎所獲獎金B(yǎng).省級政府頒發(fā)的科技獎獎金C.省級電臺有獎競猜所獲獎金D.報偷稅行為所獲獎金報偷稅行為所獲獎金正確答案：B,D66、單選

某油田某月開采原油12.5萬噸,其中已銷售10萬噸，自用0.5萬噸，尚待銷售2萬噸。該油田適用的單位稅額為每噸12元，其當月應納的資源稅為()A.120萬元B.126萬元C.144萬元D.150萬元正確答案：B67、單選

下列不屬于全國人大及其常委會正式立法的稅種是()A、中央稅B、中央與地方共享稅C、全國范圍內執(zhí)行的地方稅D、香港特別行政區(qū)