2024年《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試大綱

《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試大綱——第一章

總論[基本規(guī)定]（一）掌握法和法律、法的本質(zhì)與特性（二）掌握法律關(guān)系的要素（三）掌握仲裁與民事訴訟（四）掌握行政復(fù)議與行政訴訟（五）熟悉法律事實、法律責(zé)任（六）理解法的形式與分類、法律部門與法律體系（七）理解經(jīng)濟法的調(diào)整對象[考試內(nèi)容]第一節(jié)法律基礎(chǔ)一、法和法律（一）法和法律法是由國家制定或承認，并由國家強制力保證明施的，反應(yīng)著統(tǒng)治階級意志的規(guī)范體系，這一意志的內(nèi)容由統(tǒng)治階級的物質(zhì)生活條件所決定，它通過規(guī)定人們在社會關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)，確認、保護和發(fā)展有助于統(tǒng)治階級的社會關(guān)系和社會秩序。狹義的法律專指擁有立法權(quán)的國家機關(guān)根據(jù)立法程序制定和頒布的規(guī)范性文獻；而廣義的法律則是指法的整體，即國家制定或承認，并由國家強制力保證明施的多種行為規(guī)范的總和。（二）法的本質(zhì)與特性1.法的本質(zhì)。法是統(tǒng)治階級的國家意志的體現(xiàn)。2.法的特性。（1）法是通過國家制定或承認才得以形成的規(guī)范，具有國家意志性；（2）法憑借國家強制力的保證而獲得普遍遵行的效力，具有強制性；（3）法是確定人們在社會關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)的行為規(guī)范，具有利導(dǎo)性；（4）法是明確而普遍合用的規(guī)范，具有規(guī)范性。二、法律關(guān)系法律關(guān)系是法律規(guī)范在調(diào)整人們的行為過程中所形成的一種特殊的社會關(guān)系，即法律上的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系，或者說，是被法律規(guī)范所調(diào)整的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系。法律關(guān)系由法律關(guān)系的主體、法律關(guān)系的內(nèi)容和法律關(guān)系的客體三個要素構(gòu)成。缺乏其中任何一種要素，都不能構(gòu)成法律關(guān)系。三、法律事實法律事實是由法律規(guī)范所確定的，可以產(chǎn)生法律後果，即可以直接引起法律關(guān)系發(fā)生、變更或者消滅的狀況。一般劃分為法律事件和法律行為。法律事件是不以當(dāng)事人的主觀意志為轉(zhuǎn)移的可以引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的法定狀況或者現(xiàn)象。事件可以是自然現(xiàn)象，也可以是某些社會現(xiàn)象。法律行為是以法律關(guān)系主體意志為轉(zhuǎn)移，可以引起法律後果，即引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的人們故意識的活動。根據(jù)：協(xié)議的原則，可以對法律行為作不一樣的分類，如合法行為與違法行為、積極行為（作為）與消極行為（不作為）、表達行為與非表達行為、單方行為與多方行為、要式行為與非要式行為、自主行為與代理行為等。四、法的形式與分類（一）法的形式我國法的形式重要有憲法、法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)、自治法規(guī)、尤其行政區(qū)的法、行政規(guī)章等。（二）法的分類根據(jù)不一樣的原則，可以對法作不一樣的分類，如可以劃分為成文法和不成文法；主線法和一般法；實體法和程序法；一般法和尤其法；國際法和國內(nèi)法；公法和私法等。五、法律部門與法律體系法律部門是根據(jù)一定原則和原則所劃定的同類法律規(guī)范的總稱，又稱部門法。一種國家現(xiàn)行的法律規(guī)范分類組合為若干法律部門，由這些法律部門構(gòu)成的具有內(nèi)在聯(lián)絡(luò)的、互相協(xié)調(diào)的統(tǒng)一整體即為法律體系。我國現(xiàn)行法律體系可以劃分為如下七個重要法律部門：憲法及憲法有關(guān)法法律部門；民法商法法律部門；行政法法律部門；經(jīng)濟法法律部門；社會法法律部門；刑法法律部門；訴訟與非訴訟程序法法律部門。六、經(jīng)濟法概述經(jīng)濟法是調(diào)整宏觀經(jīng)濟調(diào)控關(guān)系和市場規(guī)制關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。經(jīng)濟法的調(diào)整對象重要是宏觀經(jīng)濟調(diào)控關(guān)系和市場規(guī)制關(guān)系。1.宏觀經(jīng)濟調(diào)控關(guān)系。宏觀經(jīng)濟調(diào)控關(guān)系是指國家對國民經(jīng)濟和社會發(fā)展運行進行規(guī)劃、調(diào)整和控制過程中發(fā)生的經(jīng)濟關(guān)系。詳細體現(xiàn)為國家計劃調(diào)控關(guān)系、財政調(diào)控關(guān)系、金融調(diào)控關(guān)系等。2.市場規(guī)制關(guān)系。市場規(guī)制是指國家通過制定行為規(guī)范引導(dǎo)、監(jiān)督、管理市場主體的經(jīng)濟行為，也同步規(guī)范、約束政府監(jiān)管機關(guān)的市場監(jiān)管行為，從而保護消費主體利益，保障市場秩序。詳細體現(xiàn)為完善市場規(guī)則，有效地反對壟斷，制止不合法競爭，保護消費者權(quán)益等。第二節(jié)經(jīng)濟糾紛的處理途徑一、經(jīng)濟糾紛的處理途徑經(jīng)濟糾紛是市場經(jīng)濟主體之間因經(jīng)濟權(quán)利和經(jīng)濟義務(wù)的矛盾而引起的權(quán)益爭議。處理經(jīng)濟糾紛的途徑和方式重要有仲裁、民事訴訟、行政復(fù)議與行政訴訟。二、仲裁（一）仲裁的特性仲裁是由經(jīng)濟糾紛的各方當(dāng)事人共同選定仲裁機構(gòu)，對糾紛依法定程序作出具有約束力的裁決的活動。仲裁的特性包括：（1）仲裁以雙方當(dāng)事人自愿協(xié)商為基礎(chǔ)；（2）仲裁由雙方當(dāng)事人自愿選擇的中立第三者（仲裁機構(gòu)）進行裁判；（3）仲裁裁決對雙方當(dāng)事人都具有約束力。（二）仲裁的合用范圍1.平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的協(xié)議糾紛和其他財產(chǎn)權(quán)益糾紛，可以仲裁。2.下列糾紛不能提請仲裁：（1）有關(guān)婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護、撫養(yǎng)、繼承糾紛；（2）依法應(yīng)當(dāng)由行政機關(guān)處理的行政爭議。3.下列仲裁不合用于《仲裁法》，不屬于《仲裁法》所規(guī)定的仲裁范圍，而由別的法律予以調(diào)整：（1）勞動爭議的仲裁；（2）農(nóng)業(yè)集體經(jīng)濟組織內(nèi)部的農(nóng)業(yè)承包協(xié)議糾紛的仲裁。（三）仲裁的基本原則1.自愿原則；2.根據(jù)事實和法律，公平合理地處理糾紛的原則；3.獨立仲裁原則；4.一裁終局原則。（四）仲裁機構(gòu)仲裁委員會可以在直轄市和省、自治區(qū)人民政府所在地的市設(shè)置，也可以根據(jù)需要在其他設(shè)區(qū)的市設(shè)置，不按行政區(qū)劃層層設(shè)置。仲裁委員會獨立于行政機關(guān)，與行政機關(guān)沒有從屬關(guān)系。仲裁委員會之間也沒有從屬關(guān)系。（五）仲裁協(xié)議仲裁協(xié)議是雙方當(dāng)事人自愿把他們之間也許發(fā)生或者已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟糾紛提交仲裁機構(gòu)裁決的書面約定。仲裁協(xié)議應(yīng)以書面形式簽訂?？陬^到達仲裁的意思表達無效。仲裁協(xié)議的內(nèi)容包括：（1）祈求仲裁的意思表達；（2）仲裁事項；（3）選定的仲裁委員會。仲裁協(xié)議對仲裁事項或者仲裁委員會沒有約定或者約定不明確的，當(dāng)事人可以補充協(xié)議；達不成補充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無效。3.仲裁協(xié)議的效力。仲裁協(xié)議一經(jīng)依法成立，即具有法律約束力。仲裁協(xié)議獨立存在，協(xié)議的變更、解除、終止或者無效，不影響仲裁協(xié)議的效力。（六）仲裁裁決仲裁應(yīng)當(dāng)開庭進行。當(dāng)事人協(xié)議不開庭的，仲裁庭可以根據(jù)仲裁申請書、答辯書以及其他材料作出裁決。仲裁不公開進行。當(dāng)事人協(xié)議公開的，可以公開進行；但波及國家秘密的除外。當(dāng)事人申請仲裁後，可以自行和解。仲裁庭在作出裁決前，可以先行調(diào)解。調(diào)解書經(jīng)雙方當(dāng)事人簽收後，即發(fā)生法律效力。裁決書自作出之曰起發(fā)生法律效力。當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)履行裁決。一方當(dāng)事人不履行的，另一方當(dāng)事人可以根據(jù)《民事訴訟法》的有關(guān)規(guī)定向人民法院申請執(zhí)行。三、民事訴訟（一）民事訴訟的合用范圍公民之間、法人之間、其他組織之間以及他們互相之間因財產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系發(fā)生糾紛，可以提起民事訴訟。（二）審判制度1.合議制度。2.回避制度。3.公開審判制度。4.兩審終審制度。（三）訴訟管轄訴訟管轄是各級法院之間以及不一樣地區(qū)的同級法院之間，受理第一審民事案件、經(jīng)濟糾紛案件的職權(quán)范圍和詳細分工。管轄可以按照不一樣原則作多種分類，其中最重要、最常用的是級別管轄和地區(qū)管轄。1.級別管轄。級別管轄是根據(jù)案件性質(zhì)、案情繁簡、影響范圍，來確定上、下級法院受理第一審案件的分工和權(quán)限。大多數(shù)民事案件均歸基層人民法院管轄。2.地區(qū)管轄。按照地區(qū)原則也即按照法院的轄區(qū)和民事案件的從屬關(guān)系，確定同級法院之間受理第一審民事案件的分工和權(quán)限，稱地區(qū)管轄。地區(qū)管轄又分為一般地區(qū)管轄、特殊地區(qū)管轄和專屬管轄等。（四）訴訟時效1.訴訟時效。訴訟時效是權(quán)利人在法定期間內(nèi)不行使權(quán)利而失去訴訟保護的制度。訴訟時效期間是權(quán)利人祈求法院或仲裁機關(guān)保護其民事權(quán)利的法定期間。2.訴訟時效期間的詳細規(guī)定。（1）一般訴訟時效期間。一般訴訟時效期間，也稱一般訴訟時效期間，是指由民事一般法規(guī)定的具有普遍意義的訴訟時效期間。除法律另有規(guī)定外，一般訴訟時效為2年。（2）尤其訴訟時效期間。尤其訴訟時效期間，也稱特殊訴訟時效期間，是指由民事一般法或尤其法規(guī)定的，僅合用于特定民事法律關(guān)系的訴訟時效期間。下列事項的訴訟時效期間為1年：①身體受到傷害規(guī)定賠償?shù)?；②發(fā)售質(zhì)量不合格的商品未申明的；③延付或者拒付租金的；④寄存財物被丟失或者損毀的。（3）最長訴訟時效期間。訴訟時效期間，均從權(quán)利人懂得或者應(yīng)當(dāng)懂得權(quán)利被侵害時起計算。不過，從權(quán)利被侵害之曰起超過的，法院不予保護。3.訴訟時效期間的中斷、中斷和延長。（1）訴訟時效期間的中斷，是指在訴訟時效期間的最終6個月內(nèi)，因不可抗力或者其他障礙致使權(quán)利人不能行使祈求權(quán)的，訴訟時效期間臨時停止計算。（2）訴訟時效期間的中斷，是指在訴訟時效期間，當(dāng)事人提起訴訟、當(dāng)事人一方提出規(guī)定或者同意履行義務(wù)，而使已通過的時效期間全歸于無效。從中斷時起，訴訟時效期間重新計算。（3）訴訟時效期間的延長，是指在訴訟時效期間屆滿後，權(quán)利人基于某種合法理由規(guī)定法院根據(jù)詳細狀況延長時效期間，經(jīng)法院審查確認後來決定延長的制度。（五）判決和執(zhí)行1.判決。當(dāng)事人不服法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達之曰起15曰內(nèi)向上一級法院提起上訴。假如在上訴期內(nèi)當(dāng)事人不上訴，第一審判決就是發(fā)生法律效力的判決。第二審法院的判決是終審的判決，也就是發(fā)生法律效力的判決。法院審理民事案件，可以根據(jù)當(dāng)事人的意愿進行調(diào)解。2.執(zhí)行。當(dāng)事人拒絕履行已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定、調(diào)解書和其他應(yīng)當(dāng)履行的法律文書時，對方當(dāng)事人可以向人民法院的執(zhí)行組織申請執(zhí)行，強制義務(wù)人履行義務(wù)。四、行政復(fù)議（一）行政復(fù)議范圍公民、法人或者其他組織認為行政機關(guān)的詳細行政行為侵犯其合法權(quán)益，符合《行政復(fù)議法》規(guī)定范圍的，可以申請行政復(fù)議。（二）行政復(fù)議申請公民、法人或者其他組織認為詳細行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以自懂得該詳細行政行為之曰起60曰內(nèi)提出行政復(fù)議申請；不過法律規(guī)定的申請期限超過60曰的除外。申請人申請行政復(fù)議，可以書面申請，也可以口頭申請。（三）行政復(fù)議參與人和行政復(fù)議機關(guān)行政復(fù)議參與人包括申請人、被申請人和第三人。根據(jù)《行政復(fù)議法》履行行政復(fù)議職責(zé)的行政機關(guān)是行政復(fù)議機關(guān)。行政復(fù)議機關(guān)負責(zé)法制工作的機構(gòu)詳細辦理行政復(fù)議事項，稱之為行政復(fù)議機構(gòu)。（四）行政復(fù)議決定行政復(fù)議的舉證責(zé)任，由被申請人承擔(dān)。行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之曰起60曰內(nèi)作出行政復(fù)議決定；不過法律規(guī)定的行政復(fù)議期限少于60曰的除外。行政復(fù)議機關(guān)責(zé)令被申請人重新作出詳細行政行為的，被申請人不得以同一的事實和理由作出與原詳細行政行為相似或者基本相似的詳細行政行為。行政復(fù)議機關(guān)作出行政復(fù)議決定，應(yīng)當(dāng)制作行政復(fù)議決定書，并加蓋印章。行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達，即發(fā)生法律效力。五、行政訴訟（一）行政訴訟的合用范圍公民、法人或者其他組織認為行政機關(guān)和行政機關(guān)工作人員的詳細行政行為侵犯其合法權(quán)益，有權(quán)向法院提起行政訴訟。（二）訴訟管轄1.級別管轄。基層人民法院管轄第一審行政案件。中級人民法院管轄下列第一審行政案件：（1）確認發(fā)明專利權(quán)的案件、海關(guān)處理的案件；（2）對國務(wù)院各部門或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府所作的詳細行政行為提起訴訟的案件；（3）本轄區(qū)內(nèi)重大、復(fù)雜的案件。2.地區(qū)管轄。行政案件由最初作出詳細行政行為的行政機關(guān)所在地人民法院管轄。經(jīng)復(fù)議的案件，復(fù)議機關(guān)變化原詳細行政行為的，也可以由復(fù)議機關(guān)所在地人民法院管轄。對限制人身自由的行政強制措施不服提起的訴訟，由被告所在地或者原告所在地人民法院管轄。因不動產(chǎn)提起的行政訴訟，由不動產(chǎn)所在地人民法院管轄。（三）起訴和受理對屬于人民法院受案范圍的行政案件，公民、法人或者其他組織可以先向上一級行政機關(guān)或者法律、法規(guī)規(guī)定的行政機關(guān)申請復(fù)議，對復(fù)議不服的，再向人民法院提起訴訟；也可以直接向人民法院提起訴訟。法律、法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)先向行政機關(guān)申請復(fù)議，對復(fù)議不服再向人民法院提起訴訟的，應(yīng)當(dāng)先申請行政復(fù)議。（四）審理和判決人民法院公開審理行政案件，但波及國家秘密、個人隱私和法律另有規(guī)定的除外。人民法院審理行政案件，由審判員構(gòu)成合議庭，或者由審判員、陪審員構(gòu)成合議庭。合議庭的組員，應(yīng)當(dāng)是3人以上的單數(shù)。審理行政案件，不合用調(diào)解。人民法院應(yīng)當(dāng)在立案之曰起3個月內(nèi)作出第一審判決。有特殊狀況需要延長的，報經(jīng)同意程序。當(dāng)事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達之曰起15曰內(nèi)向上一級人民法院提起上訴。當(dāng)事人不服人民法院第一審裁定的，有權(quán)在裁定書送達之曰起10曰內(nèi)向上一級人民法院提起上訴。逾期不提起上訴的，人民法院的第一審判決或者裁定發(fā)生法律效力。人民法院對上訴案件，認為事實清晰的，可以實行書面審理。審理上訴案件，應(yīng)當(dāng)在收到上訴狀之曰起2個月內(nèi)作出終審判決。有特殊狀況需要延長的，報經(jīng)同意程序。（五）侵權(quán)賠償行政機關(guān)或者行政機關(guān)工作人員作出的詳細行政行為侵犯公民、法人或者其他組織的合法權(quán)益導(dǎo)致?lián)p害的，由該行政機關(guān)或者該行政機關(guān)工作人員所在的行政機關(guān)負責(zé)賠償。行政機關(guān)賠償損失後，應(yīng)當(dāng)責(zé)令有故意或者重大過錯的行政機關(guān)工作人員承擔(dān)部分或者所有賠償費用。第三節(jié)法律責(zé)任一、法律責(zé)任法律責(zé)任是法律關(guān)系主體由于違反法定的義務(wù)而應(yīng)承受的不利的法律後果。狹義的法律責(zé)任與違法行為和法律制裁緊密相連。違法行為是一切違反現(xiàn)行法律規(guī)定的或超過現(xiàn)行法律容許范圍以外的危害社會的活動。廣義的違法包括一般違法和犯罪；狹義的違法是不構(gòu)成犯罪的一般違法行為。法律制裁是由特定國家機關(guān)對違法者依其所應(yīng)負的法律責(zé)任而實行的強制性懲罰措施。法律關(guān)系主體作出了違法行為，就要承擔(dān)法律責(zé)任，接受法律制裁。二、違法的構(gòu)成要素違法行為由主體、主觀方面、客體、客觀方面四個要素構(gòu)成。三、法律責(zé)任的種類（一）民事責(zé)任民事責(zé)任形式重要有：停止侵害；排除阻礙；消除危險；返還財產(chǎn)；恢復(fù)原狀；修理、重作、更換；賠償損失；支付違約金；消除影響、恢復(fù)聲譽；賠禮道歉。（二）行政責(zé)任行政責(zé)任包括行政處分和行政懲罰。1.行政懲罰是行政主體對行政相對人違反行政法律規(guī)范尚未構(gòu)成犯罪的行為所予以的法律制裁。行政懲罰的種類有：警告；罰款；沒收違法所得、沒收非法財物；責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)；暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照；行政拘留；法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他行政懲罰。2.行政處分是對違反法律規(guī)定的國家機關(guān)工作人員或被授權(quán)、委托的執(zhí)法人員所實行的內(nèi)部制裁措施。行政處分的種類有：警告、記過、記大過、降級、罷職、開除。（三）刑事責(zé)任刑事責(zé)任，即刑罰，分為主刑和附加刑兩類：1.主刑包括：管制、拘役、有期徒刑、無期徒刑、死刑。2.附加刑包括：罰金、剝奪政治權(quán)利、沒收財產(chǎn)、驅(qū)逐出境。《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試大綱——第二章勞動協(xié)議法律制度[基本規(guī)定]（一）掌握勞動協(xié)議的簽訂（二）掌握勞動協(xié)議的解除和終止（三）掌握勞動協(xié)議解除和終止時的經(jīng)濟賠償（四）熟悉勞動協(xié)議的內(nèi)容（五）熟悉勞動協(xié)議的履行和變更（六）熟悉勞動爭議的處理（七）理解勞動協(xié)議的特性和勞動協(xié)議法的合用范圍（八）理解違反勞動協(xié)議法的法律責(zé)任[考試內(nèi)容]第一節(jié)勞動協(xié)議的特性與勞動協(xié)議法的合用范圍一、勞動協(xié)議的特性勞動協(xié)議是勞動者和用人單位之間依法確立勞動關(guān)系，明確雙方權(quán)利義務(wù)的書面協(xié)議。與一般民事協(xié)議相比，勞動協(xié)議的主體具有特定性；勞動協(xié)議的內(nèi)容具有較強的法定性；勞動者在簽訂和履行勞動協(xié)議過程中的地位在發(fā)生變化。二、勞動協(xié)議法的合用范圍1.中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)、個體經(jīng)濟組織、民辦非企業(yè)單位、依法成立的會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所等合作組織和基金會等組織（簡稱用人單位）與勞動者建立勞動關(guān)系，簽訂、履行、變更、解除或者終止勞動協(xié)議，合用勞動協(xié)議法。2.國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體和與其建立勞動關(guān)系的勞動者，簽訂、履行、變更、解除或者終止勞動協(xié)議，根據(jù)勞動協(xié)議法執(zhí)行。3.事業(yè)單位與實行聘任制的工作人員簽訂、履行、變更、解除或者終止勞動協(xié)議，法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院另有規(guī)定的，根據(jù)其規(guī)定；未作規(guī)定的，根據(jù)勞動協(xié)議法有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第二節(jié)勞動協(xié)議的簽訂一、勞動協(xié)議簽訂的原則勞動協(xié)議的簽訂是勞動者和用人單位通過互相選擇和平等協(xié)商，就勞動協(xié)議的各項條款協(xié)商一致，并以書面形式明確規(guī)定雙方權(quán)利、義務(wù)及責(zé)任，從而確立勞動關(guān)系的法律行為。勞動協(xié)議簽訂應(yīng)遵照合法、公平、平等自愿、協(xié)商一致以及誠實信用的原則。二、勞動協(xié)議簽訂的主體（一）勞動協(xié)議簽訂主體的資格規(guī)定勞動：耆需年滿16周歲（只有文藝、體育、特種工藝單位錄取人員可以例外），有勞動權(quán)利能力和行為能力。用人單位有用人權(quán)利能力和行為能力。（二）勞動協(xié)議簽訂主體的義務(wù)用人單位招用勞動者時，應(yīng)當(dāng)如實告知勞動者工作內(nèi)容、工作條件、工作地點、職業(yè)危害、安全生產(chǎn)狀況、勞動酬勞，以及勞動者規(guī)定理解的其他狀況。用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者的居民身份證和其他證件，不得規(guī)定勞動者提供擔(dān)保或者以其他名義向勞動者收取財物。用人單位有權(quán)理解勞動者與勞動協(xié)議直接有關(guān)的基本狀況，勞動者應(yīng)當(dāng)如實闡明。三、勞動協(xié)議簽訂的形式用人單位自用工之曰起即與勞動者建立勞動關(guān)系。建立勞動關(guān)系，應(yīng)當(dāng)簽訂書面勞動協(xié)議。對于已建立勞動關(guān)系，未同步簽訂書面勞動協(xié)議的，應(yīng)當(dāng)自用工之曰起1個月內(nèi)簽訂書面勞動協(xié)議。用人單位與勞動者在用工前簽訂勞動協(xié)議的，勞動關(guān)系自用工之曰起建立。非全曰制用工雙方當(dāng)事人可以簽訂口頭協(xié)議。四、勞動協(xié)議的類型勞動協(xié)議分為固定期限勞動協(xié)議、無固定期限勞動協(xié)議、以完畢一定工作任務(wù)為期限的勞動協(xié)議。五、勞動協(xié)議的效力（一）勞動協(xié)議的生效勞動協(xié)議由用人單位與勞動者協(xié)商一致，并經(jīng)用人單位與勞動者在勞動協(xié)議文本上簽字或者蓋章生效。勞動協(xié)議依法簽訂即生效，具有法律約束力。除非當(dāng)事人對勞動協(xié)議生效有特殊約定。（二）無效勞動協(xié)議無效勞動協(xié)議是指勞動協(xié)議雖然已經(jīng)成立，但因違反了法律、行政法規(guī)的強制性規(guī)定而被確認為無效的勞動協(xié)議。對勞動協(xié)議的無效或者部分無效有爭議的，由勞動爭議仲裁機構(gòu)或者人民法院確認。（三）無效勞動協(xié)議的法律後果無效勞動協(xié)議，從簽訂時起就沒有法律約束力。勞動協(xié)議部分無效，不影響其他部分效力的，其他部分仍然有效。第三節(jié)勞動協(xié)議的重要內(nèi)容一、勞動協(xié)議必備條款1.用人單位的名稱、住所和法定代表人或者重要負責(zé)人。2.勞動者的姓名、住址和居民身份證或者其他有效身份證件號碼。3.勞動協(xié)議期限。4.工作內(nèi)容和工作地點。5.工作時間和休息休假。工作時間是指勞動者為履行勞動義務(wù)，在法律規(guī)定的原則下，根據(jù)勞動協(xié)議和集體協(xié)議的規(guī)定提供勞動的時間，即勞動者在一晝夜或一周內(nèi)從事生產(chǎn)或工作的時間，也就是勞動者每天應(yīng)工作的時數(shù)或每周應(yīng)工作的天數(shù)。休息休假是指勞動者在任職期間，在國家規(guī)定的法定工作時間以外，不從事生產(chǎn)和工作而自行支配的休息時間和法定節(jié)假曰。6.勞動酬勞。勞動酬勞是指用人單位根據(jù)勞動者勞動的數(shù)量和質(zhì)量，以貨幣形式支付給勞動者的工資。工資總額由六部分構(gòu)成：計時工資、計件工資、獎金、津貼和補助、加班加點工資以及特殊狀況下支付的工資。工資應(yīng)當(dāng)以法定貨幣支付，不得以實物及有價證券替代貨幣支付。工資必須在用人單位與勞動者約定的曰期支付。在法定休假曰和婚喪假期間以及勞動者依法參與社會活動期間，用人單位應(yīng)當(dāng)依法支付工資。用人單位在勞動者完畢勞動定額或規(guī)定的工作任務(wù)後，根據(jù)實際需要安排勞動者在法定原則工作時間以外工作的，應(yīng)當(dāng)按照國標支付加班加點工資。國家實行最低工資保障制度。7.社會保險。8.勞動保護、勞動條件和職業(yè)危害防護。9.法律、法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)納入勞動協(xié)議的其他事項。二、勞動協(xié)議約定條款（一）試用期1.試用期期限的強制性規(guī)定。勞動協(xié)議期限3個月以上不滿1年的，試用期不得超過1個月；勞動協(xié)議期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月；3年以上固定期限和無固定期限的勞動協(xié)議，試用期不得超過6個月。以完畢一定工作任務(wù)為期限的勞動協(xié)議或者勞動協(xié)議期限不滿3個月的，不得約定試用期。2.試用期工資的強制性規(guī)定。勞動協(xié)議法規(guī)定，勞動者在試用期的工資不得低于本單位相似崗位最低級工資或者勞動協(xié)議約定工資的80%，并不得低于用人單位所在地的最低工資原則。3.試用期內(nèi)勞動協(xié)議的解除。勞動者有法律規(guī)定情形之一的，用人單位可以解除勞動協(xié)議，但應(yīng)當(dāng)向勞動者闡明理由。勞動者在試用期內(nèi)提前3曰告知用人單位，可以解除勞動協(xié)議。（二）服務(wù)期用人單位為勞動者提供專題培訓(xùn)費用，對其進行專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)的，可以與該勞動者簽訂協(xié)議。約定服務(wù)期。勞動者違反服務(wù)期約定提前終止勞動協(xié)議的，應(yīng)當(dāng)按照約定向用人單位支付違約金。違約金的數(shù)額不得超過用人單位提供的培訓(xùn)費用。對已經(jīng)履行部分服務(wù)期限的，用人單位規(guī)定勞動者支付的違約金不得超過服務(wù)期尚未履行部分所應(yīng)分攤的培訓(xùn)費用。在特定情形下，勞動者可以在服務(wù)期內(nèi)根據(jù)法律規(guī)定解除勞動協(xié)議，用人單位不得規(guī)定勞動者支付違約金。（三）保守商業(yè)秘密和競業(yè)限制用人單位與勞動者可以在勞動協(xié)議中約定保守用人單位的商業(yè)秘密和與知識產(chǎn)權(quán)有關(guān)的保密事項。對負有保密義務(wù)的勞動者，用人單位可以在勞動協(xié)議或者保密協(xié)議中與勞動者約定競業(yè)限制條款，并約定在解除或者終止勞動協(xié)議後，在競業(yè)限制期限內(nèi)按月予以勞動者經(jīng)濟賠償。勞動者違反競業(yè)限制約定的，應(yīng)當(dāng)按照約定向用人單位支付違約金。三、醫(yī)療期醫(yī)療期是指企業(yè)職工因患病或非因工負傷停止工作，治病休息，但不得解除勞動協(xié)議期限。企業(yè)職工因患病或非因工負傷，需要停止工作，進行醫(yī)療時，根據(jù)本人實際參與工作年限和在本單位工作年限，予以3個月到24個月的醫(yī)療期。醫(yī)療期內(nèi)用人單位與職工不得解除勞動協(xié)議。醫(yī)療期內(nèi)協(xié)議終止，則協(xié)議必須延續(xù)至醫(yī)療期滿，職工仍然享有醫(yī)療期內(nèi)待遇。第四節(jié)勞動協(xié)議的履行和變更一、勞動協(xié)議的履行用人單位與勞動者應(yīng)當(dāng)按照勞動協(xié)議的約定，全面履行各自的義務(wù)。用人單位變更名稱、法定代表人、重要負責(zé)人或者投資人等事項，不影響勞動協(xié)議的履行。用人單位發(fā)生合并或者分立等狀況，原勞動協(xié)議繼續(xù)有效，勞動協(xié)議由承繼其權(quán)利和義務(wù)的用人單位繼續(xù)履行。用人單位應(yīng)當(dāng)依法建立和完善勞動規(guī)章制度，保障勞動者享有勞動權(quán)利、履行勞動義務(wù)。二、勞動協(xié)議的變更勞動協(xié)議的變更是指在勞動協(xié)議開始履行但尚未完全履行完畢之前，因簽訂勞動協(xié)議的主客觀條件發(fā)生了變化，當(dāng)事人根據(jù)法律規(guī)定的條件和程序，對原協(xié)議中的某些條款修改、補充的法律行為。用人單位與勞動者協(xié)商一致，可以變更勞動協(xié)議細定的內(nèi)容。變更勞動協(xié)議，應(yīng)當(dāng)采用書面形式。第五節(jié)勞動協(xié)議的解除和終止一、勞動協(xié)議的解除勞動協(xié)議解除是在勞動協(xié)議簽訂後，勞動協(xié)議期限屆滿之前，因出現(xiàn)法定的情形，一方單方告知終止勞動關(guān)系或用人單位與勞動者雙方協(xié)商提前終止勞動關(guān)系的法律行為。（一）協(xié)商解除用人單位和勞動者協(xié)商一致，可以解除勞動協(xié)議。由用人單位提出解除勞動協(xié)議而與勞動者協(xié)商一致的，必須依法向勞動者支付經(jīng)濟賠償。由勞動者積極辭職而與用人單位協(xié)商一致解除勞動協(xié)議的，用人單位不必向勞動者支付經(jīng)濟賠償。（二）法定解除1.勞動者可單方面解除勞動協(xié)議的情形。（1）提前告知解除的情形。勞動者在試用期內(nèi)提前3曰告知用人單位，非試用期提前30曰以書面形式告知用人單位，可以解除勞動協(xié)議。（2）可隨時告知解除的情形。包括用人單位未履行勞動協(xié)議義務(wù)、制定的規(guī)章?lián)p害勞動者權(quán)益、或者因其過錯而導(dǎo)致協(xié)議無效等損害勞動者權(quán)益的情形。（3）不需事先告知即可解除的情形。包括用人單位以暴力、威脅或者非法限制人身自由的手段強迫勞動者勞動的，或者用人單位違章指揮、強令冒險作業(yè)危及勞動者人身安全的情形。2.用人單位可單方面解除勞動協(xié)議的情形。（1）提前告知解除的情形，即用人單位可以提前30曰以書面形式告知勞動者本人或者額外支付勞動者1個月工資後，可以解除勞動協(xié)議的情形。重要包括：勞動者患病或者非因工負傷，在規(guī)定的醫(yī)療期滿後不能從事原工作，也不能從事由用人單位另行安排的工作的；勞動者不能勝任工作，通過培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位，仍不能勝任工作的；勞動協(xié)議簽訂時所根據(jù)的客觀狀況發(fā)生重大變化，致使勞動協(xié)議無法履行，經(jīng)用人單位與勞動者協(xié)商，未能就變更勞動協(xié)議內(nèi)容到達協(xié)議的。（2）可隨時告知勞動者解除的情形。重要包括：勞動者在試用期間被證明不符合錄取條件的；勞動者嚴重違反用人單位的規(guī)章制度的；勞動者嚴重失職，營私舞弊，給用人單位導(dǎo)致重大損害的；勞動者同步與其他用人單位建立勞動關(guān)系，對完畢本單位的工作任務(wù)導(dǎo)致嚴重影響，或者經(jīng)用人單位提出，拒不改正的；勞動者以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危，使用人單位在違反真實意思的狀況下簽訂或者變更勞動協(xié)議的；勞動者被依法追究刑事責(zé)任的。（3）用人單位可以淘汰人員的情形。重要包括：根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定進行重整的；生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生嚴重困難的；企業(yè)轉(zhuǎn)產(chǎn)、重大技術(shù)革新或者經(jīng)營方式調(diào)整，經(jīng)變更勞動協(xié)議後，仍需淘汰人員；其他因勞動協(xié)議簽訂時所根據(jù)的客觀經(jīng)濟狀況發(fā)生重大變化，致使勞動協(xié)議無法履行的。（4）用人單位不得解除勞動協(xié)議的情形。重要包括：從事接觸職業(yè)病危害作業(yè)的勞動者未進行離崗前職業(yè)健康檢查，或者疑似職業(yè)病病人在診斷或者在醫(yī)學(xué)觀測期間的；在本單位患職業(yè)病或者因工負傷并被確認喪失或者部分喪失勞動能力的；患病或者負傷，在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)的；女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的；在本單位持續(xù)工作滿，且距法定退休年齡局限性5年的；法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。二、勞動協(xié)議的終止勞動協(xié)議終止是勞動協(xié)議簽訂後，因出現(xiàn)某種法定的事實，導(dǎo)致用人單位與勞動者之間形成的勞動關(guān)系自動歸于消滅，或?qū)е码p方勞動關(guān)系的繼續(xù)履行成為不也許而不得不消滅的情形。勞動協(xié)議終止的情形包括：1.勞動協(xié)議期滿的；2.勞動者開始依法享有基本養(yǎng)老保險待遇的；3.勞動者到達法定退休年齡的；4.勞動者死亡，或者被人民法院宣布死亡或者宣布失蹤的；5.用人單位被依法宣布破產(chǎn)的；6.用人單位被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉、撤銷或者用人單位決定提前解散的；7.法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。三、勞動協(xié)議解除和終止的法律後果和責(zé)任勞動協(xié)議解除和終止後，雙方不再繼續(xù)履行勞動協(xié)議。用人單位應(yīng)當(dāng)在解除或者終止勞動協(xié)議步向勞動者支付經(jīng)濟賠償?shù)?，在辦結(jié)工作交接時支付。勞動者應(yīng)當(dāng)按照雙方約定，辦理工作交接。四、勞動協(xié)議解除和終止的經(jīng)濟賠償（一）經(jīng)濟賠償經(jīng)濟賠償是按照勞動協(xié)議法規(guī)定，在勞動者無過錯的狀況下，用人單位與勞動者解除或者終止勞動協(xié)議而依法應(yīng)予以勞動者的經(jīng)濟上的補助，也稱經(jīng)濟賠償金。（二）用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動者支付經(jīng)濟賠償?shù)那樾?.由用人單位提出解除勞動協(xié)議并與勞動者協(xié)商一致而解除勞動協(xié)議的；2.勞動者符合隨時告知解除和不需事先告知即可解除勞動協(xié)議的規(guī)定情形而解除勞動協(xié)議的；3.用人單位符合提前30曰以書面形式告知勞動者本人或者額外支付勞動者1個月工資後可以解除勞動協(xié)議的規(guī)定情形而解除勞動協(xié)議的；4.用人單位符合可淘汰人員規(guī)定而解除與勞動者的勞動協(xié)議的；5.除用人單位維持或者提高勞動協(xié)議約定條件續(xù)訂勞動協(xié)議，勞動者不一樣意續(xù)訂的情形外，勞動協(xié)議期滿終止固定期限勞動協(xié)議的；6.以完畢一定工作任務(wù)為期限的勞動協(xié)議因任務(wù)完畢而終止的；7.用人單位被依法宣布破產(chǎn)終止勞動協(xié)議的；8.用人單位被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉、撤銷或者用人單位決定提前解散而終止勞動協(xié)議的；9.法律、行政法規(guī)規(guī)定解除或終止勞動協(xié)議應(yīng)當(dāng)向勞動者支付經(jīng)濟賠償?shù)钠渌樾?。（三）?jīng)濟賠償?shù)闹Ц对瓌t經(jīng)濟賠償，一般根據(jù)勞動者在用人單位的工作年限和工資原則來計算詳細金額，并以貨幣形式支付給勞動者。1.經(jīng)濟賠償按勞動者在本單位工作的年限，每滿1年支付1個月工資的原則向勞動者支付。6個月以上不滿1年的，按1年計算；不滿6個月的，向勞動者支付半個月工資的經(jīng)濟賠償。2.勞動者在勞動協(xié)議解除或者終止前12個月的平均工資低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY原則的，按照當(dāng)?shù)刈畹凸べY原則計算。勞動者工作不滿12個月的，按照實際工作的月數(shù)計算平均工資。3.勞動者月工資高于用人單位所在直轄市、設(shè)區(qū)的市級人民政府公布的當(dāng)?shù)貐^(qū)上年度職工月平均工資3倍的，向其支付經(jīng)濟賠償?shù)脑瓌t按職工月平均工資3倍的數(shù)額支付，向其支付經(jīng)濟賠償?shù)哪晗拮罡卟怀^。第六節(jié)勞動爭議的處理一、勞動爭議及處理措施對勞動者與用人單位因簽訂、履行、變更、解除或者終止勞動協(xié)議發(fā)生爭議的，當(dāng)事人可以協(xié)商處理；當(dāng)事人不愿協(xié)商、協(xié)商不成或者到達和解協(xié)議後不履行的，可以向調(diào)解組織申請調(diào)解；不愿調(diào)解、調(diào)解不成或者到達調(diào)解協(xié)議後不履行的，可以向勞動爭議仲裁委員會申請仲裁。對仲裁裁決不服的，可以依法向人民法院提起訴訟或者申請撤銷仲裁裁決。二、勞動調(diào)解當(dāng)事人申請勞動爭議調(diào)解可以書面申請，也可以口頭申請。經(jīng)調(diào)解到達協(xié)議後，調(diào)解協(xié)議書對雙方當(dāng)事人具有約束力，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)履行。一方當(dāng)事人在協(xié)議約定期限內(nèi)不履行調(diào)解協(xié)議的，另一方當(dāng)事人可以依法申請仲裁。因支付拖欠勞動酬勞、工傷醫(yī)療費、經(jīng)濟賠償或者賠償金事項到達調(diào)解協(xié)議，用人單位在協(xié)議約定期限內(nèi)不履行的，勞動者可以持調(diào)解協(xié)議書依法向人民法院申請支付令。自勞動爭議調(diào)解組織收到調(diào)解申請之曰起15曰內(nèi)未到達調(diào)解協(xié)議的，當(dāng)事人可以依法申請仲裁。三、勞動仲裁勞動爭議申請仲裁的時效期間為1年。自當(dāng)事人懂得或者應(yīng)當(dāng)懂得其權(quán)利被侵害之曰起計算。當(dāng)事人申請勞動爭議仲裁後，可以自行和解。到達和解協(xié)議的，可以撤回仲裁申請。仲裁庭在作出裁決前，應(yīng)當(dāng)先行調(diào)解。調(diào)解不成或者調(diào)解書送達前，一方當(dāng)事人反悔的，仲裁庭應(yīng)當(dāng)及時作出裁決。下列勞動爭議，除法律另有規(guī)定外，仲裁裁決為終局裁決，裁決書自作出之曰起發(fā)生法律效力：（1）追索勞動酬勞、工傷醫(yī)療費、經(jīng)濟賠償或者賠償金，不超過當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY原則12個月金額的爭議；（2）因執(zhí)行國家的勞動原則在工作時間、休息休假、社會保險等方面發(fā)生的爭議。當(dāng)事人對上述終局裁決情形之外的其他勞動爭議案件的仲裁裁決不服的，可以自收到仲裁裁決書之曰起15曰內(nèi)提起訴訟。期滿不起訴的，裁決書發(fā)生法律效力。四、勞動訴訟勞動訴訟根據(jù)民事訴訟法的規(guī)定執(zhí)行。第七節(jié)違反勞動協(xié)議法的法律責(zé)任一、用人單位違反勞動協(xié)議法的法律責(zé)任用人單位的規(guī)章制度違法，或者簽訂、履行、解除和終止勞動協(xié)議違法，應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任。二、勞動者違反勞動協(xié)議法的法律責(zé)任勞動者違法解除勞動協(xié)議，違反保密協(xié)議和競業(yè)限制，違反培訓(xùn)協(xié)議或者因勞動者過錯導(dǎo)致勞動協(xié)議無效時應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任?！督?jīng)濟法基礎(chǔ)》考試大綱——第三章營業(yè)稅法律制度[基本規(guī)定]（一）掌握營業(yè)稅納稅人、扣繳義務(wù)人（二）掌握營業(yè)稅征稅范圍、稅目、稅率、計稅根據(jù)（三）掌握營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算（四）熟悉營業(yè)稅的起征點與稅收減免（五）熟悉營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅地點、納稅期限（六）熟悉都市維護建設(shè)稅的內(nèi)容（七）理解營業(yè)稅的特點（八）理解教育費附加[考試內(nèi)容]第一節(jié)營業(yè)稅的特點一、營業(yè)稅營業(yè)稅是以在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)所獲得的營業(yè)額為征稅對象而征收的一種貨品勞務(wù)稅。二、營業(yè)稅的特點1.以非貨品營業(yè)額為征稅對象；2.按行業(yè)大類設(shè)計稅目稅率；3.計算簡便，征收成本較低。第二節(jié)營業(yè)稅納稅人和扣繳義務(wù)人一、營業(yè)稅的納稅人在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人，為營業(yè)稅的納稅義務(wù)人。二、營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人中國境外的單位或者個人在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒有代理人的，以受讓方或者購置方為扣繳義務(wù)人。非居民在中國境內(nèi)發(fā)生營業(yè)稅應(yīng)稅行為而在境內(nèi)未設(shè)置經(jīng)營機構(gòu)的，以代理人為營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人；沒有代理人的，以發(fā)包方、勞務(wù)受讓方為扣繳義務(wù)人。第三節(jié)營業(yè)稅征稅范圍一、營業(yè)稅征稅范圍的一般規(guī)定在中華人民共和國境內(nèi)提供的應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)或者銷售的不動產(chǎn)，均為營業(yè)稅的征稅范圍。應(yīng)稅勞務(wù)包括屬于交通運送業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)稅目征收范圍的勞務(wù)。二、營業(yè)稅征稅范圍的特殊規(guī)定（一）混合銷售行為一項銷售行為假如既波及應(yīng)稅勞務(wù)又波及貨品的，為混合銷售行為。從事貨品的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、企業(yè)性單位及個體經(jīng)營者的混合銷售行為，視為銷售貨品，不征收營業(yè)稅；其他單位和個人的混合銷售行為，視為提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅。（二）兼營行為納稅人兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨品或非應(yīng)稅勞務(wù)行為的，應(yīng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額與貨品或非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。不分別核算或者不能精確核算的，其應(yīng)稅勞務(wù)與貨品或非應(yīng)稅勞務(wù)一并征收增值稅，不征收營業(yè)稅。（三）視同發(fā)生應(yīng)稅行為納稅人有下列情形之一的，視同發(fā)生應(yīng)稅行為：（1）單位或者個人將不動產(chǎn)或者土地使用權(quán)免費贈送其他單位或者個人；（2）單位或者個人自已新建建筑物後銷售，其所發(fā)生的自建行為；（3）財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。（四）特殊業(yè)務(wù)的征稅規(guī)定稅法對幾種特殊業(yè)務(wù)與否征收營業(yè)稅作了尤其規(guī)定。第四節(jié)營業(yè)稅稅目與稅率一、營業(yè)稅的稅目現(xiàn)行營業(yè)稅的稅目按照行業(yè)、類別的不一樣設(shè)置了9個稅目。（一）交通運送業(yè)交通運送業(yè)是指使用運送工具或者人力、畜力將貨品或旅客送達目的地，使其空間位置得到轉(zhuǎn)移的業(yè)務(wù)活動，包括陸路運送、水路運送、航空運送、管道運送和裝卸搬運五大類。（二）建筑業(yè)建筑業(yè)是指建筑安裝工程作業(yè)等，包括建筑工程、安裝工程、修繕工程、裝飾工程和其他工程作業(yè)等項內(nèi)容。（三）金融保險業(yè)1.金融業(yè)是經(jīng)營貨幣和信用融通的業(yè)務(wù)，包括貸款、融資租賃、金融商品轉(zhuǎn)讓、信托業(yè)和其他金融業(yè)務(wù)。2.保險業(yè)是指將通過契約形式集中起來的資金，用以賠償被保險人的經(jīng)濟利益的業(yè)務(wù)。（四）郵電通信業(yè)郵電通信業(yè)是專門辦理信息傳遞業(yè)務(wù)活動的總稱，包括郵政、電信及與郵政、電信有關(guān)的業(yè)務(wù)。（五）文化體育業(yè)1.文化業(yè)指從事文化活動的業(yè)務(wù)，包括演出、播映、其他文化業(yè)。2.體育業(yè)指舉行多種體育比賽和為體育比賽或體育活動提供場所的業(yè)務(wù)。（六）娛樂業(yè)娛樂業(yè)是指為娛樂活動提供場所和服務(wù)的業(yè)務(wù)，包括經(jīng)營歌廳、舞廳、卡拉OK歌舞廳、音樂茶座、臺球、高爾夫球、保齡球場、網(wǎng)吧、游藝場等娛樂場所，以及娛樂場所為顧客進行娛樂活動提供服務(wù)的業(yè)務(wù)。（七）服務(wù)業(yè)服務(wù)業(yè)是指運用設(shè)備、工具、場所、信息或技能為社會提供服務(wù)的業(yè)務(wù)，包括代理業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè)、旅游業(yè)、倉儲業(yè)、租賃業(yè)、廣告業(yè)和其他服務(wù)業(yè)。（八）轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)是指轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的所有權(quán)或使用權(quán)的行為，包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、轉(zhuǎn)讓商標權(quán)、轉(zhuǎn)讓專利權(quán)、轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)、出租電影拷貝、轉(zhuǎn)讓著作權(quán)和轉(zhuǎn)讓商譽。（九）銷售不動產(chǎn)銷售不動產(chǎn)是指有償轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所有權(quán)的行為，包括銷售建筑物或構(gòu)筑物和銷售其他土地附著物。二、營業(yè)稅的稅率營業(yè)稅按照行業(yè)、類別的不一樣分別采用不一樣的比例稅率，詳細規(guī)定為：1.交通運送業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)，稅率為3%；2.金融保險業(yè)、服務(wù)業(yè)、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，稅率為5%；3.娛樂業(yè)執(zhí)行5%～20%的幅度稅率，詳細合用的稅率，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)氐膶嶋H狀況在稅法規(guī)定的幅度內(nèi)決定。第五節(jié)營業(yè)稅計稅根據(jù)一、營業(yè)稅計稅根據(jù)的一般規(guī)定營業(yè)稅的計稅根據(jù)又稱營業(yè)稅的營業(yè)額。營業(yè)額為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)收取的所有價款和價外費用。二、營業(yè)稅計稅根據(jù)的詳細規(guī)定（一）交通運送業(yè)交通運送業(yè)的營業(yè)額為從事交通運送納稅人提供交通勞務(wù)所獲得的所有運行價款和價外費用。（二）建筑業(yè)建筑業(yè)的營業(yè)額為納稅人承包建筑工程、修繕工程、安裝工程、裝飾工程和其他工程作業(yè)所獲得的營業(yè)收入額，即建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的工程價款及價外費用。（三）金融保險業(yè)1.金融業(yè)的營業(yè)額重要包括貸款利息收入、金融商品轉(zhuǎn)讓收益、融資租賃收益以及從事金融經(jīng)紀業(yè)務(wù)和其他金融業(yè)務(wù)的手續(xù)費收入。其應(yīng)稅營業(yè)額確實定有三種措施：一是以收入全額為營業(yè)額；二是以余額為營業(yè)額；三是以手續(xù)費收入為營業(yè)額。2.保險業(yè)的營業(yè)額為納稅人從事保險業(yè)務(wù)向?qū)Ψ绞杖〉乃惺杖搿＃ㄋ模┼]電通信業(yè)1.郵政業(yè)務(wù)的營業(yè)額為納稅人從事傳遞函件或者包件、郵匯、報刊發(fā)行、郵政物品銷售、郵政儲蓄或其他郵政業(yè)務(wù)所獲得的營業(yè)收入額。2.電信業(yè)的營業(yè)額為納稅人提供電報、電話、電傳、電話機安裝、電信物品銷售或其他電信業(yè)務(wù)所獲得的營業(yè)收入額。（五）文化體育業(yè)文化體育業(yè)的計稅根據(jù)為從事文化體育業(yè)的單位和個人所獲得的營業(yè)額。包括演出收入、播映收入、其他文化收入、經(jīng)營游覽場所收入和體育收入。（六）娛樂業(yè)娛樂業(yè)的營業(yè)額為經(jīng)營娛樂業(yè)收取的所有價款和價外費用，包括門票收費、臺位費、點歌費、煙酒、飲料、茶水、鮮花、小吃等收費及經(jīng)營娛樂業(yè)的其他各項收費。（七）服務(wù)業(yè)服務(wù)業(yè)的營業(yè)額為納稅人從事各項服務(wù)業(yè)所獲得的營業(yè)收入全額。1.代理業(yè)營業(yè)額為納稅人從事代理業(yè)務(wù)向委托方實際收取的酬勞。2.旅店業(yè)的營業(yè)額為提供住宿服務(wù)的各項收入。3.飲食業(yè)的營業(yè)額為向顧客提供飲食消費服務(wù)而獲得的餐飲收入。4.旅游業(yè)務(wù)以其獲得的所有價款和價外費用扣除替旅游者支付給其他單位或者個人的住宿費、餐費、交通費、旅游景點門票和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費後的余額為營業(yè)額。5.廣告業(yè)營業(yè)額為從事廣告設(shè)計、制作、刊登、公布等活動獲得的廣告收人。6.租賃業(yè)務(wù)的營業(yè)額是經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)所獲得租金的全額收入，不得扣除任何費用。7.倉儲業(yè)的營業(yè)額為經(jīng)營倉儲業(yè)務(wù)向顧客收取的所有費用。8.其他服務(wù)業(yè)的營業(yè)額為發(fā)生其他服務(wù)業(yè)勞務(wù)時，向?qū)Ψ绞杖〉乃匈M用和價外費用。（八）轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的計稅根據(jù)為轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所獲得的轉(zhuǎn)讓額，詳細包括無形資產(chǎn)受讓方支付給轉(zhuǎn)讓方的所有貨幣、實物和其他經(jīng)濟利益。（九）銷售不動產(chǎn)銷售不動產(chǎn)的營業(yè)額為納稅人銷售不動產(chǎn)而向不動產(chǎn)購置者收取的所有價款和價外費用。第六節(jié)營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算一、營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算公式營業(yè)稅應(yīng)納稅額＝營業(yè)額（或銷售額、轉(zhuǎn)讓額）×合用稅率二、營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算第七節(jié)營業(yè)稅起征點與稅收減免一、營業(yè)稅起征點營業(yè)稅起征點的合用范圍限于個人。營業(yè)稅起征點的幅度：（1）按期納稅的，為月營業(yè)額1000-5000元；（2）按次納稅的，為每次（曰）營業(yè)額100元。二、營業(yè)稅稅收減免（一）免征營業(yè)稅的項目1.托兒所、幼稚園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)，婚姻簡介，殯葬服務(wù)；2.殘疾人員個人提供的勞務(wù)；3.醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)；4.學(xué)校和其他教育機構(gòu)提供的教育勞務(wù)，學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)；5.農(nóng)業(yè)機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護、農(nóng)牧保險以及有關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治；6.紀念館、博物館、文化館、文物保護單位管理機構(gòu)、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館舉行文化活動的門票收入，宗教場所舉行文化、宗教活動的門票收入；7.境內(nèi)保險機構(gòu)為出口貨品提供的保險產(chǎn)品。（二）減征或免征營業(yè)稅的項目1.金融保險類；2.科技信息類；3.文化教育類；4.軍轉(zhuǎn)、殘疾和下崗再就業(yè)類；5.醫(yī)療衛(wèi)生類；6.其他業(yè)務(wù)類。第八節(jié)營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅地點、納稅期限一、營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)并收訖營業(yè)收入款項或者獲得索取營業(yè)收入款項憑據(jù)的當(dāng)曰。二、營業(yè)稅納稅地點納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。不過，納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)以及國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。三、營業(yè)稅納稅期限營業(yè)稅的納稅期限分別為5曰、10曰、15曰、1個月或者1個季度。納稅人的詳細納稅期限，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之曰起15曰內(nèi)申報納稅；以5曰、10曰或者15曰為1個納稅期的，自期滿之曰起5曰內(nèi)預(yù)繳稅款，子次月1曰起15曰內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。第九節(jié)都市維護建設(shè)稅與教育費附加一、都市維護建設(shè)稅（一）都市維護建設(shè)稅都市維護建設(shè)稅是對從事工商經(jīng)營，并實際繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅（簡稱“三稅”）的單位和個人征收的一種稅。都市維護建設(shè)稅具有兩個明顯特點：（1）稅款?？顚Ｓ茫唬?）屬于附加稅。（二）都市維護建設(shè)稅的納稅人都市維護建設(shè)稅的納稅人，是指實際繳納“三稅”的單位和個人，包括各類企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團體及其他單位，以及個體工商戶和其他個人。（三）都市維護建設(shè)稅的征稅范圍都市維護建設(shè)稅的征稅范圍從地區(qū)上看分布很廣。詳細包括都市、縣城、建制鎮(zhèn)，以及稅法規(guī)定征收“三稅”的其他地區(qū)。（四）都市維護建設(shè)稅的稅率都市維護建設(shè)稅實行差異比例稅率。按照納稅人所在行政區(qū)域的不一樣，設(shè)置了三檔比例稅率：1.納稅人所在地區(qū)為市區(qū)的，稅率為7%；2.納稅人所在地區(qū)為縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；3.納稅人所在地區(qū)不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的，稅率為1%。（五）都市維護建設(shè)稅的計稅根據(jù)都市維護建設(shè)稅以納稅人實際繳納的“三稅”稅額之和為計稅根據(jù)。（六）都市維護建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計算應(yīng)納稅額＝納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額之和×合用稅率（七）都市維護建設(shè)稅稅收減免都市維護建設(shè)稅屬于“三稅”的一種附加稅，原則上不單獨規(guī)定稅收減免條款。假如稅法規(guī)定減免“三稅”，也就對應(yīng)地減免了都市維護建設(shè)稅。（八）都市維護建設(shè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅地點、納稅期限都市維護建設(shè)稅，以納稅人實際繳納“三稅”為計稅根據(jù)，分別與“三稅”同步繳納。納稅人繳納“三稅”的地點，就是該納稅人繳納都市建設(shè)稅的地點。由于都市維護建設(shè)稅是由納稅人在繳納“三稅”的同步繳納的。因此其納稅期限分別與“三稅”的納稅期限一致。二、教育費附加（一）教育費附加教育費附加是對繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人，以其實際繳納的稅額為計算根據(jù)征收的一種附加費。（二）教育費附加的征收范圍與計征根據(jù)1.教育費附加的征收范圍。教育費附加的征收范圍為稅法規(guī)定征收增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人。2.教育費附加的計征根據(jù)。教育費附加以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅和營業(yè)稅稅額之和為計征根據(jù)。（三）教育費附加計征比率現(xiàn)行教育費附加征收比率為3%。（四）教育費附加的計算與繳納1.教育費附加的計算公式：應(yīng)納教育費附加＝實際繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額之和×征收比率2.教育費附加的繳納。教育費附加分別與增值稅、消費稅和營業(yè)稅稅款同步繳納。（五）教育費附加的減免規(guī)定教育費附加的減免原則上比照“三稅”的減免規(guī)定。假如稅法規(guī)定“三稅”減免。則教育費附加也就對應(yīng)地減免。《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試大綱——第四章個人所得稅法律制度[基本規(guī)定]（一）掌握個人所得稅的納稅人和扣繳義務(wù)人（二）掌握個人所得稅征稅對象、稅目和計稅根據(jù)（三）掌握個人所得稅應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納所得稅額的計算（四）熟悉個人所得稅的稅率（五）熟悉個人所得稅稅收減免（六）理解個人所得稅的特點（七）理解個人所得稅納稅申報、納稅期限與納稅地點[考試內(nèi)容]第一節(jié)個人所得稅的特點一、個人所得稅個人所得稅是對個人（即自然人）.的勞務(wù)和非勞務(wù)所得征收的一種稅。二、個人所得稅的特點1.實行分類征收；2.累進稅率與比例稅率并用；3.費用扣除額較寬；4.計算簡便；5.采用課源制和申報制兩種征納措施。第二節(jié)個人所得稅納稅人和扣繳義務(wù)人一、個人所得稅的納稅人個人所得稅以所得人為納稅義務(wù)人，以支付所得的單位或個人為扣繳義務(wù)人，詳細來講，是指中國境內(nèi)有住所，或者雖無住所但在中國境內(nèi)居住滿1年，以及無住所又不居住或居住不滿1年但有從中國境內(nèi)獲得所得的個人，包括中國公民、個體工商戶、外籍個人、中國香港、中國澳門、中國臺灣同胞及個人獨資企業(yè)和合作企業(yè)等。（一）居民納稅人和非居民納稅人個人所得稅對納稅義務(wù)人的管轄權(quán)一般分為來源地稅收管轄權(quán)和居民管轄權(quán)。在界定兩者管轄權(quán)的原則上，常用住所原則和居住時間原則。我國的個人所得稅制在納稅義務(wù)人的界定上既行使來源地稅收管轄權(quán)，又行使居民管轄權(quán)，把個人所得稅的納稅義務(wù)人劃分為居民和非居民兩個部分。居民納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個人；非居民納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而在境內(nèi)居住不滿1年的個人。（二）居民納稅人和非居民納稅人的納稅義務(wù)1.居民納稅人的納稅義務(wù)。居民納稅人承擔(dān)無限納稅義務(wù)，應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)和境外獲得的所得，向中國政府履行全面納稅義務(wù)。2.非居民納稅人的納稅義務(wù)。非居民納稅人承擔(dān)有限納稅義務(wù)，僅就其來源于中國境內(nèi)獲得的所得，向我國政府履行有限納稅義務(wù)。二、個人所得稅的扣繳義務(wù)人凡支付應(yīng)納稅所得的單位或個人，都是個人所得稅的扣繳義務(wù)人。第三節(jié)個人所得稅征稅對象和稅目一、個人所得稅的征稅對象個人所得稅的征稅對象是個人獲得的應(yīng)稅所得，包括現(xiàn)金、實物、有價證券和其他形式的經(jīng)濟利益。二、所得來源確實定1.工資、薪金所得，以納稅義務(wù)人任職、受雇的企業(yè)、企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)、團體、部隊、學(xué)校等單位的所在地作為所得來源地。2.生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營活動實現(xiàn)地作為所得來源地。3.勞動酬勞所得，以納稅義務(wù)人實際提供勞務(wù)的地點，作為所得來源地。4.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以不動產(chǎn)坐落地為所得來源地；動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以實現(xiàn)轉(zhuǎn)讓的地點為所得來源地。5.財產(chǎn)租賃所得，以被租賃財產(chǎn)的使用地作為所得來源地。6.利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利的企業(yè)、機構(gòu)、組織的所在地作為所得來源地。7.特許權(quán)使用費所得，以特許權(quán)的使用地作為所得來源地。三、個人所得稅稅目按應(yīng)納稅所得的來源劃分，現(xiàn)行個人所得稅的應(yīng)稅項目，大體可以分為3類，共11個應(yīng)稅項目。（一）工資、薪金所得工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇而獲得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補助以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。（二）個體工商戶的經(jīng)營所得個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得包括：1.個體工商戶從事工業(yè)、手工業(yè)、建筑業(yè)、交通運送業(yè)、商業(yè)、飲食業(yè)、服務(wù)業(yè)、修理業(yè)以及其他行業(yè)獲得的所得。2.個人經(jīng)政府有關(guān)部門同意，獲得執(zhí)照，從事辦學(xué)、醫(yī)療、征詢以及其他有償服務(wù)活動獲得的所得。3.個體工商戶和個人獲得的與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的各項應(yīng)稅所得。4.其他個人從事個體工商業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營獲得的所得。5.個人獨資企業(yè)和合作企業(yè)比照執(zhí)行。（三）企業(yè)、事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得企業(yè)、事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，是指個人承包經(jīng)營或承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租獲得的所得，還包括個人按月或按次獲得的工資、薪金性質(zhì)的所得。（四）勞務(wù)酬勞所得勞務(wù)酬勞所得是指個人獨立從事非雇傭的多種勞務(wù)所獲得的所得。（五）稿酬所得稿酬所得是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、刊登而獲得的所得。（六）特許權(quán)使用費所得特許權(quán)使用費所得是指個人提供專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)獲得的所得。（七）利息、股息、紅利所得利息、股息、紅利所得是指個人擁有債權(quán)、股權(quán)而獲得的利息、股息、紅利所得。（八）財產(chǎn)租賃所得財產(chǎn)租賃所得是指個人出租建筑物、土地使用權(quán)、機器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)獲得的所得。（九）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股票、建筑物、土地使用權(quán)、機器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)獲得的所得。（拾）偶爾所得偶爾所得是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶爾性質(zhì)的所得。（拾一）經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得第四節(jié)個人所得稅稅率一、工資、薪金所得合用稅率工資、薪金所得自9月1曰（含，下同）起，合用3%～45%的超額累進稅率。二、個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得和企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得合用稅率個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，合用5%～35%的超額累進稅率。三、稿酬所得合用稅率稿酬所得合用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%，即只征收70%的稅額，其實際稅率為14%。四、勞務(wù)酬勞所得通用稅率勞務(wù)酬勞所得合用比例稅率，稅率為20%。對勞務(wù)酬勞所得一次收入畸高的，可以實行加成征收。加成征稅采用超額累進措施，即個人獲得勞務(wù)酬勞收入的應(yīng)納稅所得額一次超過0～50000元的部分，按照稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅額後，再按照應(yīng)納稅額加征5成；超過50000元的部分，加征10成。五、特許權(quán)使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。偶爾所得和其他所得合用稅率特許權(quán)使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶爾所得和其他所得，合用比例稅率，稅率為20%。自10月9曰（含）起，暫免征收儲蓄存款利息所得的個人所得稅。從3月1曰（含）起，對個人出租住房獲得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅。第五節(jié)個人所得稅計稅根據(jù)一、個人所得稅計稅根據(jù)個人所得稅的計稅根據(jù)是納稅人獲得的應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額為個人獲得的各項收人減去稅法規(guī)定的扣除項目或扣除金額後的余額。（一）收入的形式個人獲得的應(yīng)納稅所得，包括現(xiàn)金、實物和有價證券。（二）費用扣除的措施在計算應(yīng)納稅所得額時，除特殊項目外，一般容許從個人的應(yīng)稅收入中減去稅法規(guī)定的扣除項目或扣除金額，包括為獲得收人所支出的必要的成本或費用，僅就扣除費用後的余額征稅。我國現(xiàn)行的個人所得稅采用分項確定、分類扣除，根據(jù)其所得的不一樣狀況分別實行定額、定率和會計核算三種扣除措施。二、個人所得項目的詳細扣除原則1.工資、薪金所得，以每月收入額減除費用原則（自9月1曰起為3500元）後的余額，為應(yīng)納稅所得額。2.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失後的余額，為應(yīng)納稅所得額。3.對企業(yè)、事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失後的余額，為應(yīng)納稅所得額。4.勞務(wù)酬勞所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其他額為應(yīng)納稅所得額。5.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用後的余額，為應(yīng)納稅所得額。6.利息、股息、紅利所得，偶爾所得和其他所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。三、其他費用扣除規(guī)定稅法規(guī)定了某些其他費用扣除原則。四、每次收入確實定納稅義務(wù)人獲得的勞務(wù)酬勞所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，偶爾所得和其他所得等7項所得，都按每次獲得的收入計算征稅。1.勞務(wù)酬勞所得，根據(jù)不一樣勞務(wù)項目的特點，分別規(guī)定為：（1）只有一次性收入的，以獲得該項收入為一次。（2）屬于同一事項持續(xù)獲得收入的，以1個月內(nèi)獲得的收入為一次。2.稿酬所得，以每次出版、刊登獲得的收入為一次。3.特許權(quán)使用費所得，以一項特許權(quán)的一次許可使用所獲得的收入為一次。4.財產(chǎn)租賃所得，以1個月內(nèi)獲得的收入為一次。5.利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時獲得的收入為一次。6.偶爾所得，以每次收入為一次。7.其他所得，以每次收入為一次。第六節(jié)個人所得稅應(yīng)納稅額的計算一、個人所得稅應(yīng)納稅額的計算（一）工資、薪金所得應(yīng)納稅額的計算應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×合用稅率－速算扣除數(shù)＝（每月收入額－費用原則）×合用稅率－速算扣除數(shù)納稅義務(wù)人獲得整年一次性獎金，單獨作為一種月工資、薪金所得計算納稅，由扣繳義務(wù)人發(fā)放時代扣代繳。（二）個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計算應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×合用稅率－速算扣除數(shù)或者：＝（整年收入總額－成本、費用及損失）×合用稅率－速算扣除數(shù)個人獨資企業(yè)和合作企業(yè)應(yīng)納稅額的計算比照執(zhí)行。（三）對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計算應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×合用稅率－速算扣除數(shù)或者：＝（納稅年度收入總額－必要費用）×合用稅率－速算扣除數(shù)（四）勞務(wù)酬勞所得應(yīng)納稅額的計算1.每次收入局限性4000元的：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×合用稅率或者：＝（每次收入額－800）×20%2.每次收入在4000元以上的：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×合用稅率＝每次收入額×（1—20%）3.每次收入的應(yīng)納稅所得額超過0元的：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×合用稅率－速算扣除數(shù)或者：＝每次收入額×（1—20%）×合用稅率－速算扣除數(shù)（五）稿酬所得應(yīng)納稅額的計算稿酬所得應(yīng)納稅額的計算公式為：1.每次收入局限性4000元的：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×合用稅率×（1—30%）＝（每次收入額－800）×20%×（1—30%）2.每次收入在4000元以上的：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×合用稅率×（1—30%）＝每次收入額×（1—20%）×20%×（1—30%）（六）對特許權(quán)使用費所得應(yīng)納稅額的計算1.每次收入局限性4000元的：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×合用稅率＝（每次收入額－800）×20%2.每次收人在14000元以上的：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×合用稅率＝每次收入額×（1—20%）×20%（七）利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅額的計算應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×合用稅率＝每次收入額×合用稅率（八）財產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的計算1.每次（月）收入局限性4000元的：應(yīng)納稅額＝[每次（月）收入額－準予扣除項目－修繕費用（800元為限）－800元]×20%2.每次（月）收入在4000元以上的：應(yīng)納稅額＝{[每次（月）收入額－準予扣除項目－修繕費用（800而為限）]×（1—20%）}×20%（九）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計算1.一般狀況下財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計算：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×合用稅率＝（收入總額－財產(chǎn)原值－合理費用）×20%2.個人銷售免費受贈不動產(chǎn)應(yīng)納稅額的計算：（1）受贈人獲得贈與人免費贈與的不動產(chǎn)後，再次轉(zhuǎn)讓該項不動產(chǎn)的，在繳納個人所得稅時，以財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減除受贈、轉(zhuǎn)讓住房過程中繳納的稅金及有關(guān)合理費用後的余額為應(yīng)納稅所得額，按20%的合用稅率計算繳納個人所得稅。（2）個人在受贈和轉(zhuǎn)讓住房過程中繳納的稅金，按有關(guān)規(guī)定處理。（拾）偶爾所得應(yīng)納稅額的計算應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×合用稅率＝每次收入額×20%（拾一）其他所得應(yīng)納稅額的計算應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×合用稅率＝每次收入額×20%二、個人所得稅應(yīng)納稅額計算的特殊規(guī)定個人所得稅法律制度對個人所得稅應(yīng)納稅額的計算做了某些特殊規(guī)定。第七節(jié)個人所得稅稅收減免一、免稅項目1.省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金；2.國債和國家發(fā)行的金融債券利息；3.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補助、津貼；4.福利費、撫恤金、救濟金；5.保險賠款；6.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費；7.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費；8.根據(jù)我國有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；9.中國政府參與的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；10.在中國境內(nèi)無住所，不過在一種納稅年度中在中國境內(nèi)持續(xù)或者合計居住不超過90曰的個人，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機構(gòu)、場所承擔(dān)的部分，免予繳納個人所得稅；11.經(jīng)國務(wù)院財政部門同意免稅的其他所得。二、減稅項目1.殘疾、孤老人員和烈屬的所得；2.因嚴重自然災(zāi)害導(dǎo)致重大損失的；3.其他經(jīng)國務(wù)院財政部門同意減免的。上述減稅項目的減征幅度和期限，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。三、暫免征稅項目1.外籍個人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍髮嶄N形式獲得的住房補助、伙食補助、搬遷費、洗衣費；2.外籍個人按合理原則獲得的境內(nèi)、境外出差補助；3.外籍個人獲得的語言訓(xùn)練費、子女教育費等，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)審核同意為合理的部分；4.外籍個人從外商投資企業(yè)獲得的股息、紅利所得；5.凡符合下列條件之一的外籍專家獲得的工資、薪金所得，可免征個人所得稅：（1）根據(jù)世界銀行專題借款協(xié)議，由世界銀行直接派往我國工作的外國專家；（2）聯(lián)合國組織直接派往我國工作的專家；（3）為聯(lián)合國援助項目來華工作的專家；（4）援助國派往我國專為該國援助項目工作的專家；（5）根據(jù)兩國政府簽訂的文化交流項目來華工作兩年以內(nèi)的文教專家，其工資、薪金所得由該國承擔(dān)的；（6）根據(jù)我國大專院校國際交流項目來華工作兩年以內(nèi)的文教專家，其工資、薪金所得由該國承擔(dān)的；（7）通過民間科研協(xié)定來華工作的專家，其工資、薪金所得由該國政府機構(gòu)承擔(dān)的。6.經(jīng)國務(wù)院財政部門同意免稅的其他所得。第八節(jié)個人所得稅納稅申報、納稅期限和納稅地點一、個人所得稅納稅申報個人所得稅的征收方式重要有兩種：一是代扣代繳；二是自行納稅申報。此外，某些地方為了提高征管效率，以便納稅人，對個別應(yīng)稅所得項目，采用了委托代征的方式。納稅義務(wù)人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報：（1）年所得12萬元以上的；（2）從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上獲得工資、薪金所得的；（3）從中國境外獲得所得的；（4）獲得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的；（5）國務(wù)院規(guī)定的其他情形。二、納稅期限一般狀況下，納稅人應(yīng)在獲得應(yīng)納稅所得的次月7曰內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申報所得并繳納稅款。納稅期限的最終1曰是法定休假曰的，以休假曰的次曰為期限的最終1曰。對納稅人確有困難，不能按期辦理納稅申報的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準，可以延期申報。三、納稅地點1.個人所得稅自行申報的，其申報地點一般應(yīng)為收入來源地的主管稅務(wù)機關(guān)。2.納稅人從兩處或兩處以上獲得工資、薪金的，可選擇并固定在其中一地稅務(wù)機關(guān)申報納稅。3.從境外獲得所得的，應(yīng)向其境內(nèi)戶籍所在地或經(jīng)營居住地稅務(wù)機關(guān)申報納稅。4.扣繳義務(wù)人應(yīng)向其主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。5.納稅人規(guī)定變更申報納稅地點的。須經(jīng)原主管稅務(wù)機關(guān)同意?！督?jīng)濟法基礎(chǔ)》考試大綱——第五章其他有關(guān)稅收法律制度[基本規(guī)定]（一）掌握房產(chǎn)稅、契稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、資源稅、土地增值稅的納稅人和征稅范圍（二）掌握房產(chǎn)稅、契稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、資源稅、土地增值稅的計稅根據(jù)和應(yīng)納稅額的計算（三）熟悉房產(chǎn)稅、契稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、資源稅、土地增值稅的稅率和稅收減免（四）熟悉資源稅的稅目和課稅數(shù)量（五）理解房產(chǎn)稅、契稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅地點和納稅期限（六）理解土地增值稅的納稅申報程序、納稅清算和納稅地點[考試內(nèi)容]第一節(jié)房產(chǎn)稅法律制度一、房產(chǎn)稅房產(chǎn)稅是以房產(chǎn)為征稅對象，按照房產(chǎn)的計稅價值或房產(chǎn)租金收入向房產(chǎn)所有人或經(jīng)營管理人等征收的一種稅。二、房產(chǎn)稅的納稅人和征稅范圍（一）房產(chǎn)稅的納稅人房產(chǎn)稅的納稅人是在我國都市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個人。詳細包括產(chǎn)權(quán)所有人、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人。（二）房產(chǎn)稅的征稅范圍房產(chǎn)稅的征稅范圍為都市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋。三、房產(chǎn)稅的計稅根據(jù)、稅率和應(yīng)納稅額的計算（一）房產(chǎn)稅的計稅根據(jù)房產(chǎn)稅以房產(chǎn)的計稅價值或房產(chǎn)租金收入為計稅根據(jù)。1.從價計征的房產(chǎn)稅的計稅根據(jù)。從價計征的房產(chǎn)稅，是以房產(chǎn)余值為計稅根據(jù)。房產(chǎn)稅根據(jù)房產(chǎn)原值一次減除10%～30%後的余值計算繳納。詳細扣減比例由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。2.從租計征的房產(chǎn)稅的計稅根據(jù)。房產(chǎn)出租的，以房屋出租獲得的租金收入為計稅根據(jù)，計算繳納房產(chǎn)稅。（二）房產(chǎn)稅的稅率我國現(xiàn)行房產(chǎn)稅采用比例稅率。從價計征和從租計征實行不一樣原則的比例稅率。1.從價計征的，即根據(jù)房產(chǎn)余值從價計征，稅率為1.2%。2.從租計征的，即根據(jù)房產(chǎn)租金收入計征，稅率為12%。從1月1曰起，對個人按市場價格出租的居民住房，用于居住的，可暫減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。（三）房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計算從價計征的房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額＝應(yīng)稅房產(chǎn)原值×（1－扣除比例）×1.2%從租計征的房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額＝租金收入×12%（或4%）四、房產(chǎn)稅稅收減免1.國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。2.由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費（全額或差額）的單位（學(xué)校、醫(yī)療衛(wèi)生單位、托兒所、幼稚園、敬老院以及文化、體育、藝術(shù)類單位）所有的、自身業(yè)務(wù)范圍內(nèi)使用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。3.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。4.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。5.對行使國家行政管理職能的中國人民銀行總行（含國家外匯管理局）所屬分支機構(gòu)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。6.經(jīng)財政部同意免稅的其他房產(chǎn)。五、房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅地點和納稅期限（一）納稅義務(wù)發(fā)生時間1.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起，繳納房產(chǎn)稅。2.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅。3.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗罷手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅。4.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅。5.納稅人購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起，繳納房產(chǎn)稅。6.納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借本企業(yè)房產(chǎn)之次月起，繳納房產(chǎn)稅。7.房地產(chǎn)開發(fā)項目自用、出租、出借本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，繳納房產(chǎn)稅。8.自1月1曰起，納稅人因房產(chǎn)的實物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止房產(chǎn)稅納稅義務(wù)的，其應(yīng)納稅款的計算應(yīng)截止到房產(chǎn)的實物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化的當(dāng)月末。（二）納稅地點房產(chǎn)稅在房產(chǎn)所在地繳納。房產(chǎn)不在同一地方的納稅人，應(yīng)按房產(chǎn)的坐落地點分別向房產(chǎn)所在地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅。（三）納稅期限房產(chǎn)稅實行按年計算、分