新形勢下加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理的必要性與對策分析

隨著社會的不斷發(fā)展和進(jìn)步，行政事業(yè)單位正在日趨發(fā)展，其發(fā)展環(huán)境也正在經(jīng)歷巨大變革，為內(nèi)部控制提出新的要求。通過加強(qiáng)內(nèi)部管理可以充分發(fā)揮事業(yè)單位的職責(zé)，以加強(qiáng)內(nèi)部控制治理水平并提高對社會的組織能力和服務(wù)水平，還可以改善行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理并防止損失開辟新的道路。一、加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部管理的必要性（一）加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部管理有助于廉政建設(shè)行政事業(yè)單位是具有一個公益性行政機(jī)構(gòu)和社會組織。假如沒有有效的監(jiān)督，有些人將有機(jī)會從其他非法活動中獲利，從而引發(fā)腐敗現(xiàn)象。因此，通過加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部管理有利于加強(qiáng)內(nèi)部廉政建設(shè)。（二）加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部管理有助于提高財(cái)政資金的合理使用行政事業(yè)單位是沒有收入來源的，經(jīng)費(fèi)通常取決于政府撥款，因此，為了促進(jìn)行政事業(yè)單位的可持續(xù)發(fā)展，需要加強(qiáng)單位內(nèi)部管理，這是提高行政事業(yè)單位服務(wù)水平和防止腐敗的關(guān)鍵。（三）加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部管理有助提高工作效率當(dāng)前，紀(jì)檢部門對行政事業(yè)單位的一些重要職員進(jìn)行調(diào)查其是否存在失職的問題。如今，要想員工認(rèn)真對待工作，并認(rèn)真履行職責(zé)，有必要制定有效的管理策略以提高工作水平，制定管理技術(shù)來提高職員履行工作職責(zé)的能力。根據(jù)中國的行政事業(yè)單位目前的新形勢，加強(qiáng)內(nèi)部管理旨在提高工作效率和幫助有效開展工作，并集成各種管理資源，改善行政事業(yè)單位管理并提高工作效率。（四）加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部管理有助于防范重大風(fēng)險在新形勢下，加強(qiáng)行政事業(yè)單位的內(nèi)部管理，以有效地管理經(jīng)濟(jì)活動，及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)活動中存在的問題，并及時對產(chǎn)生的問題進(jìn)行解決，采取有效的補(bǔ)救措施挽回?fù)p傷，良好的內(nèi)部管理機(jī)制可以有效地管理各種問題，并防止發(fā)生嚴(yán)重的風(fēng)險事件。（五）加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部管理有助于單位的良性發(fā)展行政事業(yè)單位通過有效的內(nèi)部管理機(jī)制可以規(guī)范工作的流程，包括經(jīng)濟(jì)活動和業(yè)務(wù)工作，并對存在的問題制定正確的補(bǔ)救措施，同時，健全內(nèi)部管理機(jī)制可以保證其他工作的開展能夠合法合理，以確保所有工作均以符合標(biāo)準(zhǔn)的方式進(jìn)行。因此，加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部管理沒可以提高事業(yè)單位的安全性，有效地防止混亂，腐敗等現(xiàn)象發(fā)生，對于行政事業(yè)單位樹立良好的形象有很大幫助。二、分析當(dāng)前行政事業(yè)單位在對內(nèi)部實(shí)施管理時存在的問題（一）管理意識不足目前，我國行政事業(yè)單位內(nèi)部管理存在許多問題，發(fā)生這種現(xiàn)象的原因有很多，主要原因是內(nèi)部管理人員對單位的內(nèi)部管理意識薄弱以及管理工作制約不強(qiáng)，很多事業(yè)單位僅僅只注重業(yè)務(wù)開展?fàn)顩r，而忽視了內(nèi)部管理的重要意義。（二）管理流程效率低下目前，我國行政事業(yè)單位內(nèi)部存在許多問題，主要原因是內(nèi)部管理人員職能分工不科學(xué)，許多崗位存在兼職現(xiàn)象，并且企業(yè)內(nèi)部管理出現(xiàn)漏洞，再加上很多事業(yè)單位的職能制約機(jī)構(gòu)不完善，從而導(dǎo)致內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理不合理，無法合理有效控制預(yù)算。（三）風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)不合理目前，由于行政事業(yè)單位的許多職能的不斷擴(kuò)展，相關(guān)部門并未提高對風(fēng)險評估的認(rèn)識或提出新的對策來規(guī)避風(fēng)險，使得許多事業(yè)單位在內(nèi)部治理，制度管理，員工責(zé)任落實(shí)和內(nèi)部財(cái)務(wù)管理方面都沒有進(jìn)行風(fēng)險評估和識別，導(dǎo)致許多事業(yè)單位在工作中都出現(xiàn)了失誤，最終造成嚴(yán)重?fù)p害，在一定程度上影響了政府的形象。三、新形勢下加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的對策（一）提升內(nèi)控管理意識在我國的許多事業(yè)單位中，領(lǐng)導(dǎo)人尚未意識到管理內(nèi)部控制的重要性。結(jié)果，缺乏有效和一致的內(nèi)部管理，或者內(nèi)部治理僅僅依靠財(cái)務(wù)部門來進(jìn)行，沒有將管理任務(wù)分到每一個部門中。在進(jìn)行內(nèi)部管理時，管理者必須發(fā)揮他們在管理過程中的核心作用，并承擔(dān)落實(shí)內(nèi)部管理工作的主要職責(zé)。首先，對員工進(jìn)行定期的內(nèi)部管理培訓(xùn)，充分了解內(nèi)部管理的目標(biāo)，并提高他們參與內(nèi)部管理工作的意思，通過積極參與內(nèi)部控制管理，為建立更好的內(nèi)部管理體系打下基礎(chǔ)。其次，聘請專家開展內(nèi)部管理知識講座和訪談，并組織人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)。最后，有必要定期監(jiān)控內(nèi)部控制管理的質(zhì)量，對于內(nèi)部控制沒有效果的部門，應(yīng)提供豐富的管理經(jīng)驗(yàn)作為指導(dǎo)，以充分發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)作用，最大限度地發(fā)揮集體利益。（二）完善內(nèi)控管理制度對于內(nèi)部管理，事業(yè)單位需要結(jié)合自身實(shí)際情況，再參考國家對內(nèi)部管理?xiàng)l款，建立完整的內(nèi)部控制管理系統(tǒng)，確保事業(yè)單位的各項(xiàng)活動均有序開展。1．建立財(cái)務(wù)管理制度，會計(jì)師和財(cái)務(wù)人員職責(zé)應(yīng)分開。2．建立資產(chǎn)管理制度。實(shí)施有效的資產(chǎn)管理，創(chuàng)建資產(chǎn)使用制度，對資產(chǎn)和實(shí)物定期進(jìn)行核算和記錄，并確保資產(chǎn)的去向隨時可查。3．建立崗位責(zé)任制。明確由誰負(fù)責(zé)分工，如果工作中有任何錯誤，可以立即找到負(fù)責(zé)人承擔(dān)責(zé)任。嚴(yán)禁一個人做很多崗位工作，以避免工作上出現(xiàn)失誤。4．建立監(jiān)督與管理制度。部門與部門之間應(yīng)該互相制約和監(jiān)督。5．財(cái)務(wù)支持與審批制度。明確批準(zhǔn)程序和批準(zhǔn)權(quán)限，每個部門負(fù)責(zé)人應(yīng)明確工作范圍，而不可以無預(yù)算審批，超額批準(zhǔn)或越權(quán)審批。6．建立貨幣資金管理制度。財(cái)務(wù)人員不能接受現(xiàn)金；收到的現(xiàn)金必須立即存入銀行，所有付款均以支票支付。（三）加大風(fēng)險防范和評估力度通過實(shí)施事業(yè)單位內(nèi)部管理，行政事業(yè)單位有必要專注于改善內(nèi)部風(fēng)險預(yù)防控制并加強(qiáng)廉政機(jī)制的創(chuàng)建，通過各種解決方案的實(shí)施并改善重大決策管理系統(tǒng)。同時，有必要改善資本管理，加強(qiáng)內(nèi)部支出和收入機(jī)制管理，并做好財(cái)務(wù)管理工作，在內(nèi)部管理過程中，有必要使用現(xiàn)代的信息技術(shù)來對資金的配置情況進(jìn)行監(jiān)督，這可以大大提高資金安全性。此外，需要不斷改進(jìn)和優(yōu)化風(fēng)險評估機(jī)制，以及對于存在的問題進(jìn)行全面的風(fēng)險管理和評估，其中，可以使用分季度評估的方法來對單位的財(cái)務(wù)活動及其外部環(huán)境進(jìn)行分析，從而避免潛在的風(fēng)險。（四）行政事業(yè)單位在實(shí)施內(nèi)控管理的過程中應(yīng)準(zhǔn)確把握關(guān)鍵點(diǎn)行政事業(yè)單位管理內(nèi)部控制的目的是為了促進(jìn)事業(yè)單位的可持續(xù)發(fā)展，通過制定和實(shí)施完善的程度，有效地防止事業(yè)單位內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動的各種風(fēng)險，這與企業(yè)內(nèi)部控制的本質(zhì)是不同的，在行政事業(yè)單位的某些經(jīng)濟(jì)活動開展過程中，必須合法開展業(yè)務(wù)以防止腐敗現(xiàn)象發(fā)生，這也是內(nèi)部控制管理的目標(biāo)，旨在不斷加強(qiáng)內(nèi)部控制的管理。只有清楚地了解內(nèi)部控制管理的本質(zhì)，才能建立有效，適當(dāng)?shù)膬?nèi)部管理機(jī)制，并使職員能夠履行自身的職責(zé)。目前，中國行政事業(yè)單位必須根據(jù)內(nèi)部要求，適當(dāng)合法地改革政府工作預(yù)算管理體系，創(chuàng)建透明，科學(xué)，標(biāo)準(zhǔn)化的預(yù)算管理系統(tǒng)，并建立預(yù)算編制工作系統(tǒng)，彼此監(jiān)督，科學(xué)分配資源，以不斷提高財(cái)務(wù)管理效率。（五）堅(jiān)持內(nèi)控管理工作的可持續(xù)性發(fā)展完善的管理機(jī)制不僅需要對存在的問題提出應(yīng)解決問題的方法，而且還基于長期發(fā)生前景的角度進(jìn)行考慮。為了建立內(nèi)部管理的長期保證機(jī)制，促進(jìn)內(nèi)部管理的可持續(xù)發(fā)展，有必要實(shí)時認(rèn)識內(nèi)部工作的動態(tài)和特點(diǎn)，不斷優(yōu)化內(nèi)部管理，通過繼續(xù)不斷努力促進(jìn)行政事業(yè)單位的發(fā)展，以創(chuàng)造一個和諧，公平，科學(xué)和人文工作環(huán)境，以為事業(yè)單位的長遠(yuǎn)發(fā)展提供保證。（六）完善內(nèi)控管理的組織框架改善內(nèi)部治理的組織結(jié)構(gòu)，可以改善內(nèi)部管理。首先，部門負(fù)責(zé)人員確保內(nèi)部管理任務(wù)落實(shí)到位，例如建立以組長為主的管理小組，以及部門領(lǐng)導(dǎo)為主的內(nèi)部管理。其次，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)的內(nèi)控建設(shè)的實(shí)施方法進(jìn)行審查，或請專家協(xié)助財(cái)務(wù)部門進(jìn)行內(nèi)部管理工作。最后，根據(jù)內(nèi)部管理與監(jiān)督，評價職責(zé)分離的原則，明確內(nèi)部管理評價工作。（七）加強(qiáng)對會計(jì)內(nèi)部監(jiān)督管理事業(yè)單位的執(zhí)行，監(jiān)督和維持會計(jì)核算的內(nèi)部管理是最有效的管理方法。同時，加強(qiáng)系統(tǒng)管理，可以確保內(nèi)部審計(jì)變得更容易，如有必要，有必要分析監(jiān)管部門和管理部門會計(jì)制度中的各種情況。例如：每日收入和支出報告等，進(jìn)一步明確事業(yè)單位決策標(biāo)準(zhǔn)。當(dāng)然，決策標(biāo)準(zhǔn)分析對于確定其管理職責(zé)是否符合標(biāo)準(zhǔn)很重要。此外，重要的是要盡快建立標(biāo)準(zhǔn)的審核程序，以便對事業(yè)單位的財(cái)務(wù)審計(jì)進(jìn)行審查，并對職員的職責(zé)進(jìn)行更廣泛的評估，明確崗位職責(zé)和標(biāo)準(zhǔn)，這可以進(jìn)一步提高事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險評估。最后，對與事業(yè)單位內(nèi)部有關(guān)的票據(jù)進(jìn)行分類，目的是提高事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理水平。（八）完善風(fēng)險防范和風(fēng)險評估體系風(fēng)險評估的內(nèi)容主要從內(nèi)部管理工作組織情況，內(nèi)部管理機(jī)制的創(chuàng)建，內(nèi)部管理系統(tǒng)，出具風(fēng)險評估報告，經(jīng)過內(nèi)部管理部門批準(zhǔn)后，內(nèi)部管理小組根據(jù)內(nèi)部審計(jì)管理制定今年的內(nèi)部管理計(jì)劃和風(fēng)險評估機(jī)制，為了避免風(fēng)險，行政事業(yè)