多種支付模式下醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理分析

近年來(lái)醫(yī)院支付模式除了原有的現(xiàn)金、銀聯(lián)卡刷卡支付方式外增加了微信和支付寶線上、線下支付方式，極大地提高了患者繳費(fèi)的便利性，但是隨著支付方式的增多，醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的難度卻隨之增加，因此醫(yī)院亟須設(shè)計(jì)出更加科學(xué)合理的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理措施，規(guī)避多種支付方式資金安全風(fēng)險(xiǎn)，確保醫(yī)院自身權(quán)益不受損害，提高醫(yī)院整體財(cái)務(wù)管理水平。一、多種支付模式在醫(yī)院財(cái)務(wù)管理應(yīng)用中的意義在掃碼付、線上直接付、刷卡支付、自助機(jī)付等多種支付手段未普及之前，患者排隊(duì)掛號(hào)、排隊(duì)繳費(fèi)、排隊(duì)取藥，整個(gè)就診流程繁瑣冗雜，等候時(shí)間長(zhǎng)成為患者就診時(shí)最大痛點(diǎn)。但是隨著微信和支付寶的掃碼付、線上直接付、刷卡支付、自助機(jī)付等多種支付手段，患者可以直接使用手機(jī)完成診間繳費(fèi)，極大地提高了患者就醫(yī)繳費(fèi)的便利性，同時(shí)優(yōu)化就診服務(wù)流程，減少患者排隊(duì)時(shí)間、提高醫(yī)院整體工作效率，最大限度緩解患者“看病難”的問(wèn)題，因此多種支付模式在醫(yī)院財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用對(duì)提高醫(yī)院財(cái)務(wù)管理信息化水平具有積極意義[1]。二、醫(yī)院多種支付方式下財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題（一）不完善的信息系統(tǒng)引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)微信、支付寶、數(shù)字人民幣等第三方支付模式對(duì)醫(yī)院的財(cái)務(wù)結(jié)算系統(tǒng)提出更高要求，需要線上線下收費(fèi)平臺(tái)和系統(tǒng)的不斷完善，才能滿足醫(yī)院支付結(jié)算及時(shí)，準(zhǔn)確。但在第三方信息系統(tǒng)落地執(zhí)行時(shí)，由于各系統(tǒng)接口不兼容等問(wèn)題，使得信息建設(shè)不完善，從而使結(jié)算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性得不到保障，給醫(yī)院帶來(lái)?yè)p失。（二）容易發(fā)生退費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)，不能保證資金安全與傳統(tǒng)支付結(jié)算模式相比，預(yù)交金模式下的卡余額退款和醫(yī)療費(fèi)用退費(fèi)更容易發(fā)生退費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)。第一，收費(fèi)系統(tǒng)設(shè)置不合理或退費(fèi)流程未做嚴(yán)格規(guī)定，缺乏必要的控制活動(dòng)，導(dǎo)致預(yù)交金退款存在風(fēng)險(xiǎn)。一是預(yù)交金模式下，未對(duì)讀卡環(huán)節(jié)做適當(dāng)?shù)目刂?，即患者未?lái)院就診，收費(fèi)人員在不讀卡的情況下可以自行退取患者卡中的余額，從而出現(xiàn)收費(fèi)人員的舞弊行為，通過(guò)非正常渠道退款，支取患者卡余額。二是缺乏內(nèi)部控制理念，未對(duì)持卡人做必要的信息核對(duì)，遺失卡時(shí)導(dǎo)致患者卡中的余額被冒領(lǐng)。三是對(duì)退卡針對(duì)一些長(zhǎng)期不用而沉淀少量資金的卡，收費(fèi)人員將其掛失處理，再重新補(bǔ)辦新卡，獲取權(quán)限后辦理退費(fèi)手續(xù)，侵吞卡內(nèi)沉淀資金，導(dǎo)致患者的權(quán)益不能得到保證。第二，收費(fèi)員監(jiān)守自盜，虛假退取醫(yī)療費(fèi)用，導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)被侵吞，致使資金不安全。（三）未建立有效地對(duì)賬機(jī)制，致使不能準(zhǔn)確反映單邊賬問(wèn)題伴隨著支付方式地從線下到線上的微信、支付寶等方式的不斷增多，對(duì)賬由原來(lái)只核對(duì)資金和HIS匯總，增加到HIS匯總與第三方平臺(tái)數(shù)據(jù)的核對(duì)，第三方平臺(tái)數(shù)據(jù)與醫(yī)院實(shí)際到賬資金的核對(duì)，從本質(zhì)上增加了對(duì)賬人員的工作量和對(duì)賬風(fēng)險(xiǎn)。并且多數(shù)公立醫(yī)院進(jìn)行基礎(chǔ)性設(shè)計(jì)時(shí)，并未重視對(duì)賬工作，使得在對(duì)賬管理工作中不能體現(xiàn)多樣化支付方式帶來(lái)的便利性。（四）數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)信息化時(shí)代，數(shù)據(jù)的安全性愈發(fā)顯得重要，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)泄露成為醫(yī)院管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)之一，由于醫(yī)院引入多種支付模式，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)泄露的風(fēng)險(xiǎn)大大提高。具體來(lái)說(shuō)，由于微信、支付寶多種支付手段都與第三方平臺(tái)對(duì)接，從而使得患者姓名、年齡、居住地址、電話、銀行賬戶這些蘊(yùn)含著重要的財(cái)富價(jià)值的諸多信息，被第三方平臺(tái)主動(dòng)獲取[2]。對(duì)醫(yī)院而言，第三方主動(dòng)地獲取這些信息本身就是信息泄露的一種途徑，存在安全隱患。而第三方如有意或者無(wú)意地將這些信息泄露出去，將會(huì)增加醫(yī)院的潛在風(fēng)險(xiǎn)、醫(yī)患矛盾，造成醫(yī)院名譽(yù)、財(cái)產(chǎn)受損。三、多種支付模式下醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控管理措施（一）人員制度方面：1．提高財(cái)務(wù)人員綜合素養(yǎng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理人員需要針對(duì)各種支付模式中出現(xiàn)的常見(jiàn)問(wèn)題設(shè)置不同的專項(xiàng)崗位，與過(guò)去相比各個(gè)崗位對(duì)財(cái)務(wù)人員綜合素養(yǎng)要求更高，因此醫(yī)院必須通過(guò)培訓(xùn)的方式提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)服務(wù)水平，引導(dǎo)收費(fèi)人員學(xué)習(xí)每種支付方式下收退費(fèi)的操作方法，熟練掌握基本技能，定期組織專業(yè)能力評(píng)估工作，這樣財(cái)務(wù)人員才具備核對(duì)對(duì)單邊賬等問(wèn)題進(jìn)行監(jiān)督和處理的能力，從而能夠幫助患者解決就醫(yī)過(guò)程中的出現(xiàn)的問(wèn)題，最終提高內(nèi)部控制管理效果。2．完善內(nèi)控監(jiān)督管理制度醫(yī)院可以將內(nèi)控管理從財(cái)務(wù)管理中獨(dú)立出來(lái)，成立內(nèi)控管理部門并且制定內(nèi)控管理流程和制度，將財(cái)務(wù)人員和內(nèi)控管理人員區(qū)分開(kāi)來(lái)，防止醫(yī)院財(cái)務(wù)部門內(nèi)部出現(xiàn)貪腐現(xiàn)象。醫(yī)院內(nèi)部控制管理人員可以加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作流程以及財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行監(jiān)督管理，通過(guò)制度確保財(cái)務(wù)管理人員不存在違規(guī)操作，防止財(cái)務(wù)人員挪用患者繳費(fèi)賬戶內(nèi)部的資金。而財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)監(jiān)督管理可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)單邊賬等問(wèn)題，能夠幫助患者解決就醫(yī)問(wèn)題。（二）業(yè)務(wù)流程方面1．完善醫(yī)院信息系統(tǒng)，防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高數(shù)據(jù)安全性多種支付模式并存的情況下必須高度重視財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的建設(shè)，只有完善的信息系統(tǒng)才能堵塞漏洞，防止發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)。因此醫(yī)院信息人員和財(cái)務(wù)人員要根據(jù)醫(yī)院的信息化程度，結(jié)合支付方式變化引起就診業(yè)務(wù)流程的變化，建立多科室協(xié)作的工作機(jī)制，來(lái)重新設(shè)計(jì)或者完善原有的系統(tǒng)，在保證患者便利性的前提下保證財(cái)務(wù)系統(tǒng)有序運(yùn)行[3]。2．完善退費(fèi)流程，保證醫(yī)院資金安全首先，嚴(yán)格控制退費(fèi)流程控制風(fēng)險(xiǎn)。所有項(xiàng)目的退費(fèi)都需要執(zhí)行科室以及開(kāi)單醫(yī)生的簽字，并附開(kāi)具的三聯(lián)發(fā)票，在HIS系統(tǒng)進(jìn)行退費(fèi)操作，并經(jīng)相關(guān)人員紙質(zhì)簽批后收費(fèi)員方可辦理退費(fèi)。設(shè)立了專門的票據(jù)復(fù)核人員，再次核對(duì)退費(fèi)是否嚴(yán)格按照退費(fèi)流程進(jìn)行。再者，財(cái)務(wù)人員定期、不定期的抽查進(jìn)行復(fù)核，起到風(fēng)險(xiǎn)防范的作用。其次，對(duì)收費(fèi)人員的支付環(huán)節(jié)設(shè)置必要的控制活動(dòng)。針對(duì)患者退取卡內(nèi)預(yù)交金時(shí)，必須進(jìn)行重要信息的核對(duì)，持卡、身份證、核對(duì)預(yù)留電話后方可退費(fèi)。針對(duì)患者補(bǔ)卡，必須留存患者身份證復(fù)印件，才可補(bǔ)卡退取卡中余額，從而對(duì)預(yù)交金退款進(jìn)行監(jiān)管與控制。3．設(shè)計(jì)合理的對(duì)賬機(jī)制，確保醫(yī)院結(jié)算資金準(zhǔn)確醫(yī)院財(cái)務(wù)賬目核對(duì)在多種支付模式下相對(duì)復(fù)雜，患者既可以通過(guò)支付寶和微信渠道進(jìn)行繳費(fèi)，也可以通過(guò)自助繳費(fèi)機(jī)進(jìn)行繳費(fèi)，因此財(cái)務(wù)管理人員必須分別對(duì)線上支付和線下支付的賬目進(jìn)行核對(duì)。若財(cái)務(wù)管理人員在賬目核對(duì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)BUG，可以立即向管理人員進(jìn)行反饋。4．加強(qiáng)醫(yī)院?jiǎn)芜呝~內(nèi)部控制，避免醫(yī)院資金受損醫(yī)院?jiǎn)芜呝~有四種情況：一是HIS成功收款，支付平臺(tái)不成功；二是支付平臺(tái)成功退款，HIS系統(tǒng)未退款；三是HIS收款失敗，支付平臺(tái)成功；四是支付平臺(tái)未退款，HIS系統(tǒng)成功退款。這種情況下醫(yī)院實(shí)際資金和報(bào)表匯總數(shù)出現(xiàn)差異。因此，為了提高醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理水平以及準(zhǔn)確核對(duì)單邊賬，醫(yī)院有必要在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中增加單邊賬記錄功能，專門對(duì)此類賬目信息進(jìn)行記錄，實(shí)時(shí)記錄每一筆單邊賬，這樣在財(cái)務(wù)賬目核對(duì)時(shí)才能提高財(cái)務(wù)人員的工作效率。四、結(jié)束語(yǔ)綜上所述，支付寶支付和微信支