《企業(yè)納稅實務》-期末考試試卷五

《企業(yè)納稅實務》試卷五一.單項選擇題（本題共20小題，每小題1.5分，共30分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。）1.某化妝品企業(yè)2019年10月受托為某商場加工一批高檔化妝品，收取不含增值稅的加工費13萬元，商場提供的原材料金額為50萬元（不含稅）。已知該化妝品企業(yè)無同類產品銷售價格，消費稅稅率為15%。該化妝品企業(yè)應代收代繳的消費稅是（）。A.0B.50÷（1-15%）×15%=8.82萬元C.（50+13）×15%=9.45萬元D.（50+13）÷（1-15%）×15%=11.12萬元

2.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計征消費稅的是（）。

A.用于無償贈送的應稅消費品

B.用于集體福利的應稅消費品

C.用于換取生產資料的應稅消費品

D.用于連續(xù)生產非應稅消費品的應稅消費品

3.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應計算繳納土地增值稅的是（）

A.企業(yè)將房產通過中國紅十字會贈與福利院

B.父親將房產贈與兒子

C.企業(yè)房產交換

D.單位、個人在改制重組時以國有土地、房屋進行投資，對其將國有土地、房屋權屬轉移、變更到被投資的企業(yè)（雙方均為非房地產開發(fā)企業(yè)）

4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于確認收入實現(xiàn)時間的表述中，正確的是（）。

A.利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)

B.股息、紅利等權益性投資收益，按照合同約定的被投資方應付股息、紅利的日期確認收入的實現(xiàn)

C.采取產品分成方式取得收入的，按照合同約定的分成日期確認收入的實現(xiàn)

D.接受捐贈收入，按照合同約定的捐贈日期確認收入的實現(xiàn)

5.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按照工資、薪金所得項目計算繳納個人所得稅的是（）。

A.獨生子女補貼

B.誤餐補助

C.全年一次性獎金

D.差旅費津貼

6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，縣級以上人民政府將國有資產無償劃入企業(yè)，凡指定專門用途并按規(guī)定進行管理的，企業(yè)可以作為不征稅收入進行稅務處理，如果該資產屬于非貨幣性資產，應按政府確定的（）計算不征稅收入。

A.接收價值

B.公允價值

C.市場價格

D.成本價格

7.甲居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2018年境內應納稅所得額為300萬元，其設在A國的分公司應納稅所得額為90萬元（折合人民幣，下同），在A國已繳納企業(yè)所得稅25萬元。其設在B國的分公司應納稅所得額為100萬元，在B國已繳納企業(yè)所得稅20萬元。甲企業(yè)選擇按國（地區(qū)）別分別計算其來源于境外的應納稅所得額，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2018年在我國實際應繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。

A.97.5

B.80

C.72.5

D.75

8.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中不屬于土地增值稅納稅人的是（）

A.出租寫字樓的某外資房地產開發(fā)公司

B.轉讓住房的某個人

C.轉讓國有土地使用權的某高等學校

D.以房抵債的某工業(yè)企業(yè)9.納稅人采取預收貨款結算方式銷售應稅消費品的，其納稅義務發(fā)生時間為（）。A.簽訂銷售合同的當天B.收到預收貨款的當天C.發(fā)出應稅消費品的當天D.開具預收款發(fā)票的當天

10.某市工業(yè)企業(yè)2018年10月份進口貨物，向海關繳納增值稅20萬元、消費稅10萬元、關稅2萬元；向當?shù)囟悇諜C關實際繳納增值稅50萬元、消費稅15萬元、企業(yè)所得稅20萬元。已知城建稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%，則該企業(yè)當月應繳納城建稅和教育費附加合計為（）萬元。

A.6.5

B.4.9

C.8.1

D.9.7

11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于廣告費和業(yè)務宣傳費的表述中，說法正確的是（）。

A.對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除

B.煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時扣除

C.企業(yè)的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，超過扣除限額部分，不得在以后納稅年度結轉扣除

D.對于汽車生產企業(yè)的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除

12.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內有住所，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿（）天的個人，為居民個人。

A.183

B.365

C.90

D.210

13.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不正確的是（）

A.對依法在建筑物下、鐵路下、水體下通過充填開采方式采出的礦產資源，資源稅減征50%

B.開采原油過程中，用于加熱、修井的原油免稅

C.納稅人開采或者生產應稅產品過程中，因意外事故或者自然災害等原因遭受重大損失的，可以直接免稅

D.低豐度油氣田資源稅暫減征20%

14.在下列稅種中，屬于行為稅的是（）

A.增值稅

B.印花稅

C.資源稅

D.消費稅

15.目前我國稅收法律制度不采用的稅率形式是（）。

A.全額累進稅率

B.超額累進稅率

C.超率累進稅率

D.比例稅率

16.下列關于納稅環(huán)節(jié)和納稅期限的表述有誤的是（）。A.納稅環(huán)節(jié)主要指稅法規(guī)定的征稅對象在從生產到消費的流轉過程中應當繳納稅款的環(huán)節(jié)B.納稅期限是指納稅人的納稅義務發(fā)生后應依法繳納稅款的期限C.納稅期限包括納稅義務發(fā)生時間和納稅期限D.規(guī)定納稅期限是為了保證國家財政收入的及時實現(xiàn)，也是稅收強制性和固定性的體現(xiàn)

17.稅法上規(guī)定的納稅人是指直接（）的單位和個人

A.最終負擔稅款

B.代收代繳

C.承擔納稅擔保

D.負有納稅義務

18.根據(jù)關稅法律制度的有關規(guī)定，下列不屬于關稅納稅人的是（）

A.個人郵遞物品的收件人

B.經營出口貨物的收貨人

C.工貿或農貿結合的進口公司

D.外貿出口公司

19.長春某銀行為增值稅一般納稅人，2019年10月提供貸款服務，取得利息收入100萬元；轉讓金融商品，買入價為100萬元，賣出價為120萬元。已知上述金額均為不含增值稅的金額，金融服務的增值稅稅率為6%，則該銀行當月的銷項稅額為（）萬元。

A.15.5

B.12.86

C.7.2

D.25.5420.甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，受托加工一批煙絲，委托方提供的煙葉成本48720元，甲卷煙廠收取含增值稅加工費2436元。已知增值稅稅率為13%，消費稅稅率為30%，無同類煙絲銷售價格，計算甲卷煙廠該筆業(yè)務應代收代繳消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.[48720+2436÷（1+13%）]÷（1-30%）×30%B.（48720+2436）÷（1-30%）×30%C.48720÷（1-30%）×30%

D.[（48720+2436）÷（1+13%）]÷（1-30%）×30%

二.多項選擇題（本題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。）1.根據(jù)個人所得稅法律制度，下列關于個體工商戶生產經營所得個人所得稅的表述中，正確的有（）。A.個人因從事彩票代銷業(yè)務而取得所得，按個體工商戶的生產、經營所得征稅B.個體工商戶生產經營所得按月計征C.個人對企事業(yè)單位承包經營后，工商登記改變?yōu)閭€體工商戶的，按個體工商戶的生產、經營所得計征個人所得稅D.個體工商戶取得與生產經營無關的其他所得，同樣按個體工商戶的生產、經營所得計征個人所得稅

2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于“交通運輸服務”的有（）。

A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用

B.水路運輸?shù)某套狻⑵谧鈽I(yè)務

C.航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務

D.無運輸工具承運業(yè)務

3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)所得稅納稅期限的表述中，正確的有（）。

A.企業(yè)應當自年度終了之日起3個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款

B.企業(yè)依法清算時，應當以清算期間作為1個納稅年度

C.企業(yè)在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳

D.企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經營活動，使該納稅年度的實際經營期不足12個月的，應當以其實際經營期為1個納稅年度

4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項可以作為增值稅的扣稅憑證的有（）。

A.稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

B.海關進口增值稅專用繳款書

C.接受境外單位提供的應稅服務，取得的代扣代繳稅款的完稅憑證

D.增值稅普通發(fā)票

5.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有（）。

A.采取賒銷和分期收款結算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天

B.采取預收貨款結算方式的，為收到預收貨款的當天

C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天

D.采取其他結算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天

6.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，計算白酒的消費稅時，應并入白酒計稅銷售額的有（）。

A.品牌使用費

B.包裝費

C.包裝物押金

D.包裝物租金

7.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于我國居民納稅人的有（）。

A.在中國境內無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計不滿183天的個人

B.在中國境內無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿183天的個人

C.在中國境內有住所的個人

D.在中國境內無住所且不在我國境內居住的個人

8.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，準予抵扣外購應稅消費品已納消費稅的有（）。

A.外購已稅珠寶玉石生產的金銀首飾

B.外購已稅素板生產的實木地板

C.外購已稅高檔化妝品生產的高檔化妝品

D.外購已稅鞭炮、焰火為原料生產的鞭炮、焰火

9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)所得稅稅率的表述中，正確的有（）。

A.國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)，其從中國境內取得的所得減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.對經認定的技術先進型服務企業(yè)（服務貿易類），減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

10.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的有（）。

A.生產環(huán)節(jié)不含稅銷售價格為14元/毫升的爽膚水

B.生產環(huán)節(jié)不含稅銷售價格為9元/毫升的爽膚水

C.進口環(huán)節(jié)完稅價格為14元/片的面膜

D.進口環(huán)節(jié)完稅價格為20元/片的面膜11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人繳納的下列稅種中，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）。

A.增值稅

B.土地增值稅

C.城鎮(zhèn)土地使用稅

D.城市維護建設稅

12.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的有（）。

A.人造石油

B.金屬礦

C.原油

D.與原油同時開采的天然氣

13.下列表述正確的有（）

A.單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或雇主提供交通運輸業(yè)服務不征收增值稅

B.非企業(yè)性單位按規(guī)定為履行國家行政管理和公共服務職能收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費，不征收增值稅

C.兼營銷售貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產，適用不同稅率或者征收率的，應當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率

D.單位或者個體工商戶為員工提供交通運輸業(yè)服務，應按規(guī)定征收增值稅

14.下列各項應繳納房產稅的有（）。

A.某賓館的圍墻

B.某賓館的室外游泳池

C.某企業(yè)的辦公樓

D.某房地產公司出租的寫字樓

15.下列關于車輛購置稅的說法中，正確的有（）。

A.納稅人應當在向公安機關車輛管理機構辦理車輛登記注冊前，繳納車輛購置稅

B.購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅

C.納稅人購置應稅車輛，應當向車輛的登記注冊地的主管稅務機關申報納稅

D.車輛購置稅由國家稅務局征收

三.判斷題（本題共10小題，每小題1分，共10分。每小題答題正確得1分，答題錯誤扣1分）

1.一般的法律、會計、審計等方面的咨詢，不屬于技術咨詢，其所立合同不貼印花。（）

2.納稅人使用的土地不屬于同一省、自治區(qū)、直轄市管轄的，由納稅人向機構所在地稅務機關繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（）

3.個人轉租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值稅稅額，在計算轉租所得時予以扣除。（）

4.增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下。（）

5.已竣工驗收的房地產開發(fā)項目，已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經出租或自用的，納稅人應進行土地增值稅的清算。（）

6.固定電話、有線電視、寬帶、水、電、燃氣、暖氣等經營者向用戶收取的安裝費、初裝費、開戶費、擴容費以及類似收費，按照安裝服務繳納增值稅。（）

7.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不征印花稅。（）

8.資源稅銷售額是指納稅人銷售應稅礦產品向購買方收取的全部價款和價外費用，不包括收取的增值稅銷項稅額和運雜費用。（）

9.納稅人取得經營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后15日內向稅務機關報送納稅申報表，并預繳稅款；在取得所得的次年5月31日前辦理匯算清繳。（）

10.關稅是在貨物實際進出境時，即在納稅人按進出口貨物通關規(guī)定向海關申報后、海關放行前一次性繳納。（）四.不定項選擇題（本題共3大題12小題，每小題2.5分，共30分。每小題備選答案中，有一個或者一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選一個扣0.5分，多選、錯選、不選均不得分。）1.2019年年初某企業(yè)進行2018年的所得稅匯算清繳，自行申報的產品銷售收入為700萬元，減除成本、費用、稅金后，利潤總額為-15萬元。經稅務師事務所進行所得稅審計，發(fā)現(xiàn)下列問題：（1）企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費10萬元全額列入管理費用。（2）財務費用中有支付給關聯(lián)企業(yè)（非金融企業(yè)）的利息20萬元，借款金額50萬元，銀行同期同類貸款年利率為14%。（3）企業(yè)營業(yè)外支出中列支工商部門罰款5萬元、直接對貧困山區(qū)的捐款5萬元、合同違約金2萬元。（4）對外贊助支出共30萬元，其中廣告性質的贊助支出13萬元。（5）管理費用中列支4萬元，為2018年12月融資租入機器設備發(fā)生的當期租賃費用。（6）當年實發(fā)合理的工資總額為110萬元（含支付給殘疾職工的工資10萬元）。（7）企業(yè)在填報申報表時，將2萬元的國庫券利息收入計入應稅收入總額。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。1.該企業(yè)業(yè)務招待費應調整應納稅所得額（）萬元。A.0B.2.5C.4D.6.52.該企業(yè)利息支出應調整應納稅所得額（）萬元。A.2.5B.11.6C.13D.203.該企業(yè)發(fā)生的營業(yè)外支出和贊助支出中可以在企業(yè)所得稅前扣除的金額有（）。A.工商部門罰款5萬元B.直接對貧困山區(qū)的捐款5萬元C.合同違約金2萬元D.廣告性質的贊助支出13萬元E.非廣告性質的贊助支出17萬元4.下列關于該企業(yè)當年融資租賃費用和工資總額納稅調整情況的說法正確的有（）。A.融資租賃費用應納稅調增4萬元B.融資租賃費用不涉及納稅調整C.工資支出不涉及納稅調整D.工資支出應納稅調減5萬元E.工資支出應納稅調減10萬元2.張某為一國企員工，2019年取得收入如下：（1）每月工資10000元、餐補500元，自行負擔的符合規(guī)定標準的三險一金合計為1200元。（2）2月取得單位集資利息10000元、儲蓄存款利息2000元。（3）3月1日起將自有的一套住房按市場價格出租給李某居住，每月不含增值稅租金5000元，租期為一年。當月因地板漏水發(fā)生修繕費用2000元，取得裝修公司出具的正式發(fā)票。（4）4月取得省政府頒發(fā)的科技創(chuàng)新獎10000元、保險賠償5000元。（5）5月在境內購買福利彩票中獎30000元，當即通過國家機關向貧困山區(qū)捐款10000元。（6）6月出版一本技術專著，取得稿酬40000元。（其他相關資料：張某有兩個小孩且均由其扣除子女教育專項附加，每月支付首套住房貸款利息支出2500元且由張某扣除住房貸款利息專項附加；張某選擇在預扣預繳稅款時扣除專項附加扣除項目）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。1.張某每月工資在預扣預繳個人所得稅時，可以扣除的項目正確的是（）元。A.專項扣除1200元B.子女教育支出2000元C.住房貸款利息支出2500元D.減除費用5000元2.張某2月取得的利息應繳納個人所得稅（）元。A.400B.1600C.2000D.24003.張某3月取得的租金應繳納個人所得稅（））元。（不考慮租金收入應繳納的其他稅費）A.220B.336C.672D.10004.張某4月取得的創(chuàng)新獎和保險賠償應繳納個人所得稅（）元。A.0B.1000C.2000D.30003.某市甲企業(yè)2019年年初占地面積為30000平方米；生產用房原值共計1000萬元，賬面已計提折舊100萬元；擁有小汽車5輛（其中1輛為節(jié)約能源乘用車），2019年有關資料如下：

（1）原值為200萬元的廠房自本年年初因房屋大修導致連續(xù)停用5個月，6月恢復使用。

（2）6月15日經批準新征用一塊耕地，面積為800平方米，6月20日開始開發(fā)該耕地建造新辦公樓。

（3）6月25日經批準新征用一塊非耕地，面積為1200平方米，7月5日，甲企業(yè)將該土地用于