財務(wù)會計1第13章財務(wù)報告

大連理工大學(xué)出版社新編財務(wù)會計Ⅰ第13章財務(wù)報告1.了解財務(wù)報告的構(gòu)成；2.掌握資產(chǎn)負(fù)債表的列報方法；3.掌握利潤表的列報方法；4.掌握現(xiàn)金流量表的列報方法；5.掌握所有者權(quán)益變動表的列報方法。學(xué)習(xí)目標(biāo)第13章財務(wù)報告1.能正確編制資產(chǎn)負(fù)債表；2.能正確編制利潤表；3.能正確編制現(xiàn)金流量表；4.能正確編制所有者權(quán)益變動表。能力目標(biāo)第13章財務(wù)報告第13章財務(wù)報告第三節(jié)

利潤表第二節(jié)

資產(chǎn)負(fù)債表第一節(jié)財務(wù)報告概述1

2

3

第四節(jié)現(xiàn)金流量表4

第13章財務(wù)報告第五節(jié)所有者權(quán)益變動表5

第六節(jié)附注6

第一節(jié)財務(wù)報告概述一、財務(wù)報告的概念與構(gòu)成

財務(wù)報告，是企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會計信息的文件。企業(yè)的財務(wù)報告包括財務(wù)報表和其他應(yīng)當(dāng)在財務(wù)報告中披露的相關(guān)信息和資料。第13章第一節(jié)賬務(wù)報告概述二、財務(wù)報表的分類

財務(wù)報表可以按照不同的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類。(一)按財務(wù)報表編報期間的不同分類(二)按財務(wù)報表編報主體的不同分類三、財務(wù)報告列報的基本要求（一）列報基礎(chǔ)（二）一致性（三）重要性（四）抵銷（五）可比性財務(wù)報表項目的列報應(yīng)當(dāng)在各個會計期間保持一致，不得隨意變更，但下列情況除外：1.企業(yè)會計準(zhǔn)則要求改變財務(wù)報表項目的列報。2.企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的性質(zhì)發(fā)生重大變化后，變更財務(wù)報表項目的列報能夠提供更可靠、更相關(guān)的會計信息。具體而言，應(yīng)當(dāng)遵循以下幾點：1.性質(zhì)或功能不同的項目，一般應(yīng)當(dāng)在財務(wù)報表中單獨列報，但是不具有重要性的項目可以合并列報。2.性質(zhì)或功能類似的項目，一般可以合并列報，但是對其具有重要性的類別應(yīng)該單獨列報。3.項目單獨列報的原則不僅適用于報表，還適用于附注。以下兩種情況不屬于抵銷：（1）資產(chǎn)計提的減值準(zhǔn)備，實質(zhì)上意味著資產(chǎn)的價值確實發(fā)生了減損，資產(chǎn)項目應(yīng)當(dāng)按扣除減值準(zhǔn)備后的凈額列示，這樣才反映了資產(chǎn)當(dāng)時的真實價值，并不屬于上面所述的抵銷。

（2）非日?；顒硬⒎瞧髽I(yè)的主營業(yè)務(wù)，且具有偶然性，從重要性來講，非日?；顒赢a(chǎn)生的損益以收入和費用抵銷后的凈額列示，對公允反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果影響不大，抵銷后反而更能有利于報表使用者的理解。第13章第一節(jié)賬務(wù)報告概述

資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期財務(wù)狀況的會計報表，即某一特定日期關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益及其相互關(guān)系。第二節(jié)資產(chǎn)負(fù)債表一、資產(chǎn)負(fù)債表概述第13章第二節(jié)資產(chǎn)負(fù)債表

（一）資產(chǎn)負(fù)債表的概念

資產(chǎn)負(fù)債表主要提供以下信息：第一，提供某一日期資產(chǎn)的總額及其結(jié)構(gòu)，表明企業(yè)擁有或控制的資源及其分布情況，使用者可以一目了然地從資產(chǎn)負(fù)債表上了解企業(yè)在某一特定日期所擁有的資產(chǎn)總量及其結(jié)構(gòu)；第二，提供某一日期的負(fù)債總額及其結(jié)構(gòu)，表明企業(yè)未來需要用多少資產(chǎn)或勞務(wù)清償債務(wù)以及清償時間；第三，反映所有者所擁有的權(quán)益，據(jù)以判斷資本保值、增值的情況以及對負(fù)債的保障程度。第13章第二節(jié)資產(chǎn)負(fù)債表

（二）資產(chǎn)負(fù)債表列報總體要求1.分類別列報。2.資產(chǎn)和負(fù)債按流動性列報。3.列報相關(guān)的合計、總計項目。

（三）資產(chǎn)的列報

1.流動資產(chǎn)與非流動資產(chǎn)的劃分

資產(chǎn)滿足下列條件之一的，應(yīng)當(dāng)歸類為流動資產(chǎn)：（1）預(yù)計在一個正常營業(yè)周期中變現(xiàn)、出售或耗用。（2）主要為交易目的而持有。這主要是指交易性金融資產(chǎn)。（3）預(yù)計在資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)（含一年）變現(xiàn)。（4）自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)，交換其他資產(chǎn)或清償負(fù)債的能力不受限制的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物。第13章第二節(jié)資產(chǎn)負(fù)債表

2.正常營業(yè)周期的判定（1）預(yù)計在一個正常營業(yè)周期中清償。（2）主要為交易目的而持有。（3）自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期應(yīng)予以清償。（4）企業(yè)無權(quán)自主地將清償推遲至資產(chǎn)負(fù)債表日后一年以上。值得注意的是，判斷流動資產(chǎn)、流動負(fù)債時所稱的一個正常營業(yè)周期，是指企業(yè)從購買用于加工的資產(chǎn)起至實現(xiàn)現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物的期間。

（四）負(fù)債的列報

1.流動負(fù)債與非流動負(fù)債的劃分

負(fù)債滿足下列條件之一的，應(yīng)當(dāng)歸類為流動負(fù)債：第13章第二節(jié)資產(chǎn)負(fù)債表

2.資產(chǎn)負(fù)債表日后事項對流動負(fù)債與非流動負(fù)債劃分的影響（1）資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期的負(fù)債。（2）違約長期債務(wù)。

（五）所有者權(quán)益的列報資產(chǎn)負(fù)債表中的所有者權(quán)益按照凈資產(chǎn)的不同來源和特定用途進(jìn)行分類，并按照實收資本（或股本）、資本公積、盈余公積、未分配利潤等項目分項列示。

二、資產(chǎn)負(fù)債表的列報格式和列報方法第13章第二節(jié)資產(chǎn)負(fù)債表

（一）資產(chǎn)負(fù)債表的列報格式我國企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表采用賬戶式格式。賬戶式資產(chǎn)負(fù)債表根據(jù)會計等式“資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益”列報，即左側(cè)列報資產(chǎn)方；右側(cè)列報負(fù)債方和所有者權(quán)益方；資產(chǎn)各項目的合計等于負(fù)債和所有者權(quán)益各項目的合計，即資產(chǎn)負(fù)債表左方和右方平衡。為了保證會計信息的可比性，企業(yè)需要提供比較資產(chǎn)負(fù)債表，資產(chǎn)負(fù)債表各項目再分為“年初余額”和“期末余額”兩欄分別填列。賬戶式資產(chǎn)負(fù)債表的格式如表13—1所示。第13章第二節(jié)資產(chǎn)負(fù)債表表13—1

資產(chǎn)負(fù)債表會企01表編制單位：甲股份有限公司2009年12月31日單位：元資產(chǎn)期末余額年初余額負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）期末余額年初余額流動資產(chǎn)：略流動負(fù)債：略貨幣資金14063000短期借款3000000交易性金融資產(chǎn)150000交易性金融負(fù)債0應(yīng)收票據(jù)2460000應(yīng)付票據(jù)2000000應(yīng)收賬款3991000應(yīng)付賬款9548000預(yù)付款項1000000預(yù)收款項0應(yīng)收利息0應(yīng)付職工薪酬1100000應(yīng)收股利0應(yīng)交稅費366000其他應(yīng)收款3050000應(yīng)付利息0存貨25800000應(yīng)付股利0一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)0其他應(yīng)付款500000其他流動資產(chǎn)0一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債10000000流動資產(chǎn)合計50514000其他流動負(fù)債0非流動資產(chǎn)：流動負(fù)債合計26514000第13章第二節(jié)資產(chǎn)負(fù)債表可供出售金融資產(chǎn)0非流動負(fù)債：持有至到期投資0長期借款6000000長期應(yīng)收款0應(yīng)付債券0長期股權(quán)投資2500000長期應(yīng)付款0投資性房地產(chǎn)0專項應(yīng)付款0固定資產(chǎn)8000000預(yù)計負(fù)債0在建工程15000000遞延所得稅負(fù)債0工程物資0其他非流動負(fù)債0固定資產(chǎn)清理0非流動負(fù)債合計6000000生產(chǎn)性生物資產(chǎn)0負(fù)債合計32514000油氣資產(chǎn)0所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）無形資產(chǎn)6000000實收資本（或股本）50000000開發(fā)支出0資本公積0商譽0減：庫存股0長期待攤費用0盈余公積1000000遞延所得稅資產(chǎn)0未分配利潤500000其他非流動資產(chǎn)2000000所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計51500000非流動資產(chǎn)合計33500000資產(chǎn)總計84014000負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計84014000第13章第二節(jié)資產(chǎn)負(fù)債表

（二）資產(chǎn)負(fù)債表的列報方法“期末余額”欄主要有以下幾種填列方法：1.直接根據(jù)總賬科目余額填列。2.根據(jù)幾個總賬科目的期末余額計算填列。3.根據(jù)明細(xì)賬科目余額計算填列。4.根據(jù)總賬科目和明細(xì)賬科目余額分析計算填列。5.根據(jù)有關(guān)科目余額減去其備抵科目余額后的凈額填列。6.綜合運用上述填列方法分析填列。三、資產(chǎn)負(fù)債表列報舉例第13章第二節(jié)資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表列報方法舉例如下：

承上例，利息按月預(yù)提，按季支付。編制有關(guān)會計分錄如下：

2010年，甲股份有限公司共發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

(1)收到銀行通知，用銀行存款支付到期的商業(yè)承兌匯票1000000元。

(2)購入原材料一批，收到的增值稅專用發(fā)票注明價款1500000元，增值稅進(jìn)項稅額為255000元，款項已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，材料尚未入庫。

(3)收到上月購進(jìn)的原材料一批，實際成本1000000元，計劃成本950000元，材料已驗收入庫，貨款已于上月支付?！纠?3.1】第13章第二節(jié)資產(chǎn)負(fù)債表

(4)用銀行匯票支付采購材料款，公司收到開戶銀行轉(zhuǎn)來的銀行匯票多余款收賬通知，多余款2340元，購入原材料998000元，支付的增值稅進(jìn)項稅額169660元，原材料已驗收入庫，該批原材料計劃成本1000000元。

(5)銷售產(chǎn)品一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明價款3000000元，增值稅銷項稅額510000元，貨款尚未收到。該批產(chǎn)品實際成本1800000元，產(chǎn)品已發(fā)出。

(6)將交易性金融資產(chǎn)(股票投資)變現(xiàn)165000元，該投資的成本為130000元，公允價值變動為增值20000元，款項存入銀行。

(7)購入管理部門使用的小轎車一輛，價稅合計210000元。

(8)購入工程物資一批，共支付1500000元，款項已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。

(9)結(jié)轉(zhuǎn)在建工程應(yīng)付職工薪酬2280000元。第13章第二節(jié)資產(chǎn)負(fù)債表

(14)公司將一張面值為2000000元的無息銀行承兌匯票交銀行辦理收款，款項已收妥入賬。(15)公司出售一臺不需用設(shè)備，收到價款3000000元，該設(shè)備原價4000000元，已提折舊1500000元。不考慮增值稅等相關(guān)稅費。(16)購入股票一批，作為可供出售金融資產(chǎn)，價款1030000元，交易費用20000元，已用“其他貨幣資金—存出投資款”支付。(17)支付職工薪酬5000000元，其中包括在建工程人員的薪酬2000000元。(18)分配應(yīng)支付職工薪酬3000000元(不包括在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的工資)，其中生產(chǎn)人員薪酬2750000元，車間管理人員薪酬100000元，行政管理部門人員薪酬150000元。(19)提取職工福利費420000元(不包括在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的福利費280000元)，其中生產(chǎn)工人福利費385000元，車間管理人員福利費14000元，行政管理部門福利費21000元。第13章第二節(jié)資產(chǎn)負(fù)債表

(20)基本生產(chǎn)車間領(lǐng)用原材料，計劃成本為7000000元；領(lǐng)用低值易耗品，計劃成本500000元，采用一次攤銷法攤銷。

(21)結(jié)轉(zhuǎn)領(lǐng)用原材料和低值易耗品應(yīng)分?jǐn)偟牟牧铣杀静町悺２牧铣杀静町惵蕿?％。

(22)計提無形資產(chǎn)攤銷6000000元；以銀行存款支付基本生產(chǎn)車間水電費900000元。

(23)計提固定資產(chǎn)折舊1000000元，其中計入制造費用800000元、管理費用200000元（假設(shè)會計折舊與稅法折舊相等）；計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備300000元。

(24)收到應(yīng)收賬款510000元，存入銀行。計提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備9000元。

(25)用銀行存款支付產(chǎn)品展覽費100000元。

(26)計算并結(jié)轉(zhuǎn)本期制造費用2339000元及完工產(chǎn)品成本12824000元。假設(shè)不存在期初在產(chǎn)品，本期投產(chǎn)的產(chǎn)品全部完工入庫。第13章第二節(jié)資產(chǎn)負(fù)債表

(27)用銀行存款支付廣告費100000元。

(28)公司采用銀行承兌匯票結(jié)算方式銷售產(chǎn)品一批，開出的增值稅專用發(fā)票注明價款2500000元，銷項稅425000元，收到銀行承兌匯票一張，產(chǎn)品實際成本為1500000元。

(29)公司將上述銀行承兌匯票辦理貼現(xiàn)，貼現(xiàn)息為200000元。

(30)以銀行存款繳納增值稅1000000元。

(31)繳納并結(jié)轉(zhuǎn)城市維護建設(shè)稅70000元，教育費附加30000元。

(32)提取在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的長期借款利息2000000元，長期借款為分期付息。

(33)提取應(yīng)計入當(dāng)期損益的長期借款利息100000元，長期借款為分期付息。

(34)歸還短期借款本金2500000元。第13章第二節(jié)資產(chǎn)負(fù)債表

(35)支付長期借款利息2100000元。

(36)償還長期借款本金10000000元。

(37)持有的可供出售金融資產(chǎn)的公允價值上升20000元。

(38)結(jié)轉(zhuǎn)本期產(chǎn)品銷售成本7500000元。

(39)將各損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤。

(40)計算并結(jié)轉(zhuǎn)甲公司2010年度應(yīng)納企業(yè)所得稅（采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，且根據(jù)已知條件，“遞延所得稅資產(chǎn)”與“遞延所得稅負(fù)債”科目的期初余額為零）。

(41)計算并結(jié)轉(zhuǎn)本年凈利潤。

(42)按凈利潤的10％提取法定盈余公積。

(43)將利潤分配各明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤”明細(xì)科目。

(44)以銀行存款繳納當(dāng)年應(yīng)交所得稅。第13章第二節(jié)資產(chǎn)負(fù)債表

要求：1.編制甲公司有限公司2010年度經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計分錄。2.在此基礎(chǔ)上編制資產(chǎn)負(fù)債表。1.根據(jù)上述資料編制會計分錄(1)借：應(yīng)付票據(jù)1000000

貸：銀行存款1000000(2)借：材料采購1500000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)255000

貸：銀行存款1755000(3)借：原材料950000

材料成本差異50000

貸：材料采購1000000(4)借：材料采購998000

銀行存款2340

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)169660

貸：其他貨幣資金1170000借：原材料1000000

貸：材料采購998000

材料成本差異2000第13章第二節(jié)資產(chǎn)負(fù)債表(5)借：應(yīng)收賬款3510000

貸：主營業(yè)務(wù)收入3000000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)510000(6)借：銀行存款165000

公允價值變動損益20000

貸：交易性金融資產(chǎn)——成本130000——公允價值變動20000

投資收益35000(7)借：固定資產(chǎn)210000

貸：銀行存款210000(8)借：工程物資1500000

貸：銀行存款1500000(9)借：在建工程2280000

貸：應(yīng)付職工薪酬2280000(10)借：固定資產(chǎn)14000000

貸：在建工程14000000第13章第二節(jié)資產(chǎn)負(fù)債表(11)借：固定資產(chǎn)清理200000

累計折舊1800000

貸：固定資產(chǎn)2000000

借：固定資產(chǎn)清理5000

貸：銀行存款5000

借：銀行存款8000

貸：固定資產(chǎn)清理8000

借：營業(yè)外支出——處置固定資產(chǎn)凈損失197000

貸：固定資產(chǎn)清理197000(12)借：銀行存款10000000

貸：長期借款10000000(13)借：銀行存款8190000

貸：主營業(yè)務(wù)收入7000000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)1190000(14)借：銀行存款2000000

貸：應(yīng)收票據(jù)2000000第13章第二節(jié)資產(chǎn)負(fù)債表(15)借：固定資產(chǎn)清理2500000

累計折舊1500000

貸：固定資產(chǎn)4000000借：銀行存款3000000

貸：固定資產(chǎn)清理3000000

借：固定資產(chǎn)清理500000

貸：營業(yè)外收入——處置固定資產(chǎn)利得500000(16)借：可供出售金融資產(chǎn)1050000

貸：其他貨幣資金——存出投資款1050000(17)借：應(yīng)付職工薪酬5000000

貸：銀行存款5000000(18)借：生產(chǎn)成本2750000

制造費用100000

管理費用150000

貸：應(yīng)付職工薪酬3000000(19)借：生產(chǎn)成本385000

制造費用14000

管理費用21000

貸：應(yīng)付職工薪酬420000第13章第二節(jié)資產(chǎn)負(fù)債表(20)借：生產(chǎn)成本7000000

貸：原材料7000000

借：制造費用500000

貸：周轉(zhuǎn)材料500000(21)借：生產(chǎn)成本350000

制造費用25000

貸：材料成本差異375000(22)借：管理費用——無形資產(chǎn)攤銷600000

貸：累計攤銷600000

借：制造費用——水電費900000

貸：銀行存款900000(23)借：制造費用——折舊費800000

管理費用——折舊費200000

貸：累計折舊1000000

借：資產(chǎn)減值損失300000

貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備300000(24)借：銀行存款510000

貸：應(yīng)收賬款510000

借：資產(chǎn)減值損失9000

貸：壞賬準(zhǔn)備9000第13章第二節(jié)資產(chǎn)負(fù)債表(25)借：銷售費用——展覽費100000

貸：銀行存款100000(26)借：生產(chǎn)成本2339000

貸：制造費用2339000

借：庫存商品12824000

貸：生產(chǎn)成本12824000(27)借：銷售費用——廣告費100000

貸：銀行存款100000(28)借：應(yīng)收票據(jù)2925000

貸：主營業(yè)務(wù)收入2500000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)425000(29)借：財務(wù)費用200000

銀行存款2725000

貸：短期借款2925000(30)借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）1000000

貸：銀行存款1000000(31)借：營業(yè)稅金及附加100000

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅70000——應(yīng)交教育費附加30000

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅70000——應(yīng)交教育費附加30000

貸：銀行存款100000第13章第二節(jié)資產(chǎn)負(fù)債表(32)借：在建工程2000000

貸：應(yīng)付利息2000000(33)借：財務(wù)費用100000貸：應(yīng)付利息100000(34)借：短期借款2500000

貸：銀行存款2500000(35)借：應(yīng)付利息2100000

貸：銀行存款2100000(36)借：長期借款10000000貸：銀行存款10000000(37)借：可供出售金融資產(chǎn)——公允價值變動20000

貸：資本公積——其他資本公積20000(38)借：主營業(yè)務(wù)成本7500000

貸：庫存商品7500000第13章第二節(jié)資產(chǎn)負(fù)債表(39)借：主營業(yè)務(wù)收入12500000

營業(yè)外收入500000

投資收益35000

貸：本年利潤13035000

借：本年利潤9597000

貸：主營業(yè)務(wù)成本7500000

營業(yè)稅金及附加100000

銷售費用200000

管理費用971000

財務(wù)費用300000

資產(chǎn)減值損失309000

營業(yè)外支出197000

公允價值變動損益20000第13章第二節(jié)資產(chǎn)負(fù)債表(40)借：所得稅費用859500

遞延所得稅資產(chǎn)77250

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅936750

借：資本公積——其他資本公積5000

貸：遞延所得稅負(fù)債5000

借：本年利潤859500

貸：所得稅費用859500計入所得稅費用的遞延所得稅資產(chǎn)＝（300000＋9000）×25％＝77250（元）計入所有者權(quán)益的遞延所得稅負(fù)債＝20000×25％＝5000（元）應(yīng)納稅所得額＝（13035000－9597000）＋300000＋9000＝3747000（元）應(yīng)交所得稅＝3747000×25％＝936750（元）(41)借：本年利潤2578500

貸：利潤分配——未分配利潤2578500本年凈利潤＝(13035000－9597000－859500)＝2578500（元）(42)借：利潤分配——提取法定盈余公積257850

貸：盈余公積——法定盈余公積257850提取法定盈余公積數(shù)額為：2578500×10％＝257850第13章第二節(jié)資產(chǎn)負(fù)債表(43)借：利潤分配——未分配利潤257850

貸：利潤分配——提取法定盈余公積257850(44)借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅936750

貸：銀行存款936750表

資產(chǎn)負(fù)債表會企01表編制單位：甲股份有限公司2010年12月31日單位：元資產(chǎn)期末余額年初余額負(fù)債和所有者權(quán)(或股東權(quán)益)期末余額年初余額流動資產(chǎn)：流動負(fù)債：貨幣資金1123659014063000短期借款34250003000000交易性金融資產(chǎn)0150000交易性金融負(fù)債00應(yīng)收票據(jù)33850002460000應(yīng)付票據(jù)10000002000000應(yīng)收賬款69820003991000應(yīng)付賬款95480009548000預(yù)付款項10000001000000預(yù)收款項00應(yīng)收利息00應(yīng)付職工薪酬18000001100000應(yīng)收股利00應(yīng)交稅費1066340366000其他應(yīng)收款30500003050000應(yīng)付利息00存貨2574700025800000應(yīng)付股利00一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)00其他應(yīng)付款500000500000

2.根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)和上述會計分錄編制年末資產(chǎn)負(fù)債表如表所示。第13章第二節(jié)資產(chǎn)負(fù)債表其他流動資產(chǎn)00一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債00流動資產(chǎn)合計5140059050514000其他流動負(fù)債1000000010000000非流動資產(chǎn)：流動負(fù)債合計2733934026514000可供出售金融資產(chǎn)10700000非流動負(fù)債：持有至到期投資00長期借款60000006000000長期應(yīng)收款00應(yīng)付債券00長期股權(quán)投資25000002500000長期應(yīng)付款00投資性房地產(chǎn)00專項應(yīng)付款00固定資產(chǎn)182100008000000預(yù)計負(fù)債00在建工程528000015000000遞延所得稅負(fù)債50000工程物資15000000其他非流動負(fù)債固定資產(chǎn)清理00非流動負(fù)債合計60050006000000生產(chǎn)性生物資產(chǎn)00負(fù)債合計3334434032514000油氣資產(chǎn)00所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）無形資產(chǎn)54000006000000實收資本（或股本）5000000050000000開發(fā)支出00資本公積150000商譽00減：庫存股00長期待攤費用00盈余公積12578501000000遞延所得稅資產(chǎn)772500未分配利潤2820650500000其他非流動資產(chǎn)20000002000000所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計5409350051500000非流動資產(chǎn)合計3603725033500000資產(chǎn)總計8743784084014000負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計8743784084014000

[雨林木風(fēng)1]麻煩老師再核下表中的各項目期末余額相關(guān)數(shù)據(jù)第三節(jié)利潤表一、利潤表的概念利潤表是反映企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果的報表。利潤表主要提供以下信息：企業(yè)一定會計期間收入的確認(rèn)情況；企業(yè)一定會計期間費用的耗費情況；企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的成果，即凈利潤的實現(xiàn)情況，等等。第13章第三節(jié)利潤表

利潤表正表的格式一般有兩種：單步式利潤表和多步式利潤表。單步式利潤表是將當(dāng)期所有的收入列在一起，然后將所有的費用列在一起，兩者相減得出當(dāng)期凈損益。多步式利潤表是通過對當(dāng)期的收入、費用、支出項目按性質(zhì)加以歸類，按利潤形成的主要環(huán)節(jié)列示一些中間性利潤指標(biāo)，分步計算當(dāng)期凈損益。二、利潤表的列報格式三、利潤表的列報方法第13章第三節(jié)利潤表（一）“本期金額”欄的填列方法“期末余額”欄主要有以下幾種填列方法：1.“本期金額”欄根據(jù)“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“主營業(yè)務(wù)成本”、“其他業(yè)務(wù)成本”、“營業(yè)稅金及附加”、“銷售費用”、“管理費用”、“財務(wù)費用”、“資產(chǎn)減值損失”、“公允價值變動損益”、“營業(yè)外收入”、“營業(yè)外支出”、“所得稅費用”等損益類科目的發(fā)生額分析填列。2.“營業(yè)利潤”、“利潤總額”、“凈利潤”項目根據(jù)本表中相關(guān)項目計算填列。3.“基本每股收益”項目，根據(jù)歸屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤，除以發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)計算的金額填列；“稀釋每股收益”項目，填列以基本每股收益為基礎(chǔ)，假定企業(yè)所有發(fā)行在外的稀釋性潛在普