記賬實(shí)操-鄉(xiāng)村田園農(nóng)莊的賬務(wù)處理分錄

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)記賬實(shí)操-鄉(xiāng)村田園農(nóng)莊的賬務(wù)處理分錄賬務(wù)處理實(shí)例：一、初始設(shè)置假設(shè)鄉(xiāng)村田園農(nóng)莊為一般納稅人，2024年6月1日開業(yè)。1.設(shè)置會(huì)計(jì)科目：資產(chǎn)類：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、原材料（農(nóng)產(chǎn)品、食材等）、固定資產(chǎn)（房屋、設(shè)備等）、累計(jì)折舊等。負(fù)債類：應(yīng)付賬款、短期借款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。所有者權(quán)益類：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤(rùn)、利潤(rùn)分配等。成本類：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（農(nóng)產(chǎn)品采購(gòu)成本、餐飲成本等）。損益類：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.確定記賬方法：采用借貸記賬法。二、前期投入與采購(gòu)1.2024年6月5日，股東投入實(shí)收資本300萬(wàn)元，款項(xiàng)存入銀行。借：銀行存款3000000貸：實(shí)收資本30000002.購(gòu)置房屋、設(shè)備等固定資產(chǎn)花費(fèi)200萬(wàn)元。借：固定資產(chǎn)2000000貸：銀行存款20000003.購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品、食材等原材料花費(fèi)50萬(wàn)元。借：原材料500000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）65000貸：銀行存款565000三、運(yùn)營(yíng)成本1.2024年6月10日，支付員工工資30000元，其中農(nóng)莊工作人員工資20000元，餐飲服務(wù)人員工資10000元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——農(nóng)莊運(yùn)營(yíng)成本20000——餐飲成本10000貸：應(yīng)付職工薪酬30000借：應(yīng)付職工薪酬30000貸：銀行存款300002.當(dāng)月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊10000元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——農(nóng)莊運(yùn)營(yíng)成本（折舊部分）8000管理費(fèi)用——折舊費(fèi)（房屋等非直接經(jīng)營(yíng)部分折舊）2000貸：累計(jì)折舊100003.消耗農(nóng)產(chǎn)品、食材等原材料30000元用于餐飲服務(wù)。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——餐飲成本30000貸：原材料30000四、收入確認(rèn)1.2024年6月20日，當(dāng)月農(nóng)莊門票收入50000元，增值稅銷項(xiàng)稅額3000元，款項(xiàng)已存入銀行。借：銀行存款53000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——農(nóng)莊門票收入50000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）30002.餐飲服務(wù)收入80000元，增值稅銷項(xiàng)稅額4800元，款項(xiàng)已存入銀行。借：銀行存款84800貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——餐飲服務(wù)收入80000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）48003.銷售農(nóng)莊自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品收入20000元，增值稅銷項(xiàng)稅額2600元，款項(xiàng)已存入銀行。借：銀行存款22600貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——農(nóng)產(chǎn)品銷售收入20000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2600五、費(fèi)用支出1.2024年6月25日，支付廣告宣傳費(fèi)用10000元。借：銷售費(fèi)用——廣告宣傳費(fèi)10000貸：銀行存款100002.2024年6月30日，支付辦公費(fèi)用5000元。借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi)5000貸：銀行存款5000六、期末結(jié)轉(zhuǎn)1.結(jié)轉(zhuǎn)收入類科目：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——農(nóng)莊門票收入50000——餐飲服務(wù)收入80000——農(nóng)產(chǎn)品銷售收入20000貸：本年利潤(rùn)1500002.結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用類科目：借：本年利潤(rùn)108000（20000+10000+8000+30000+10000+5000+未分?jǐn)偼甑某杀举M(fèi)用）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——農(nóng)莊運(yùn)營(yíng)成本28000（20000+8000）——餐飲成本40000（10000+30000）管理費(fèi)用——辦公費(fèi)5000——折舊費(fèi)2000銷售費(fèi)用——廣告宣傳費(fèi)10000