做賬實(shí)操-黃芪加工廠的賬務(wù)處理實(shí)例

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫PAGE1-做賬實(shí)操-黃芪加工廠的賬務(wù)處理實(shí)例一、初始投資與固定資產(chǎn)購置1.股東投入資金800萬元用于黃芪加工廠成立。借：銀行存款8000000貸：實(shí)收資本80000002.購置加工設(shè)備、廠房等固定資產(chǎn)，價(jià)值500萬元。借：固定資產(chǎn)——加工設(shè)備及廠房5000000貸：銀行存款5000000二、原材料采購1.采購黃芪原料，價(jià)款為400萬元，增值稅稅率為9%。借：原材料4000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）360000貸：應(yīng)付賬款4360000三、生產(chǎn)過程與成本核算1.領(lǐng)用黃芪原料進(jìn)行加工，價(jià)值350萬元。借：生產(chǎn)成本3500000貸：原材料35000002.支付生產(chǎn)工人工資，每月60萬元。借：生產(chǎn)成本600000貸：應(yīng)付職工薪酬6000003.車間發(fā)生水電費(fèi)、設(shè)備折舊等制造費(fèi)用，共計(jì)50萬元。借：制造費(fèi)用500000貸：銀行存款（或累計(jì)折舊等）500000四、制造費(fèi)用分配將制造費(fèi)用分配到生產(chǎn)成本中，假設(shè)分配率為12%。借：生產(chǎn)成本60000（500000×12%）貸：制造費(fèi)用60000五、產(chǎn)品完工入庫1.黃芪加工完成，總成本為416萬元，入庫。借：庫存商品——黃芪產(chǎn)品4160000貸：生產(chǎn)成本4160000六、銷售產(chǎn)品1.銷售黃芪產(chǎn)品，收入700萬元，增值稅稅率為13%。借：銀行存款（或應(yīng)收賬款）7910000貸：主營業(yè)務(wù)收入——黃芪產(chǎn)品銷售收入7000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）9100002.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。借：主營業(yè)務(wù)成本——黃芪產(chǎn)品銷售成本4160000貸：庫存商品——黃芪產(chǎn)品4160000七、固定資產(chǎn)折舊1.加工設(shè)備及廠房按直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用10年，殘值率為5%。假設(shè)設(shè)備原值500萬元，則年折舊額為47.5萬元（5000000×(15%)÷10），每月折舊額為39583.33元。借：制造費(fèi)用（或管理費(fèi)用）39583.33貸：累計(jì)折舊39583.33八、稅費(fèi)處理1.計(jì)算應(yīng)交增值稅，假設(shè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為91萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為40萬元。借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）510000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅5100002.計(jì)提附加稅費(fèi)，如城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等，假設(shè)稅率分別為7%、3%、2%，則附加稅費(fèi)共計(jì)51000元（510000×(7%+3%+2%)）。借：稅金及附加51000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅等51000九、產(chǎn)品質(zhì)量問題處理1.因部分黃芪產(chǎn)品出現(xiàn)質(zhì)量問題，召回產(chǎn)品并進(jìn)行處理，損失10萬元。借：營業(yè)外支出