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文檔簡介

會計實操文庫PAGE1-做賬實操-餐飲行業(yè)賬務(wù)處理分錄一、采購原材料1.購入食材一批，價款10000元，增值稅1300元，貨款以銀行存款支付。借：原材料——食材10000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）1300貸：銀行存款11300二、原材料領(lǐng)用2.廚房領(lǐng)用食材8000元用于菜品制作。借：主營業(yè)務(wù)成本——食材成本8000貸：原材料——食材8000三、支付員工工資3.支付廚房員工工資30000元，服務(wù)人員工資20000元。借：主營業(yè)務(wù)成本——人工成本（廚房）30000銷售費用——人工成本（服務(wù)）20000貸：應(yīng)付職工薪酬50000四、收入確認4.餐廳當(dāng)天營業(yè)，收到現(xiàn)金收入50000元，刷卡收入30000元，微信支付寶收入20000元。借：庫存現(xiàn)金50000銀行存款（刷卡收入進賬）30000其他貨幣資金——微信支付寶20000貸：主營業(yè)務(wù)收入——餐飲收入100000五、水電費支出5.支付當(dāng)月水電費5000元。借：主營業(yè)務(wù)成本——水電費5000貸：銀行存款5000六、設(shè)備購置及折舊6.購入廚房設(shè)備一臺，價款20000元，增值稅2600元，以銀行存款支付。借：固定資產(chǎn)——廚房設(shè)備20000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）2600貸：銀行存款226007.計提當(dāng)月廚房設(shè)備折舊1000元。借：主營業(yè)務(wù)成本——折舊費1000貸：累計折舊1000七、租金支出8.支付當(dāng)月餐廳租金10000元。借：銷售費用——租金10000貸：銀行存款10000八、期末結(jié)轉(zhuǎn)損益9.期末將收入類科目結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤。借：主營業(yè)務(wù)收入——餐飲收入100000貸：本年利潤10000010.期末將成本費用類科目結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤。借：本年利潤74000（8000食材成本+30000廚房人工成本+20000服務(wù)人工成本+5000水電費+1000折舊費+10000租金）貸：主營業(yè)務(wù)成本——食材成本8000——人工成本（廚房）30000——水電費5000——折舊費10

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