做賬實操-玻璃幕墻工程企業(yè)的賬務處理實例

會計實操文庫PAGE1-做賬實操-玻璃幕墻工程企業(yè)的賬務處理實例一、企業(yè)基本情況某玻璃幕墻工程企業(yè)為一般納稅人，主要從事玻璃幕墻的設計、生產和安裝業(yè)務。適用增值稅稅率為13%。二、主要業(yè)務及賬務處理1.采購原材料企業(yè)從供應商處采購玻璃、鋁材等原材料，價款為800,000元，增值稅稅額為104,000元，貨款以銀行存款支付。賬務處理：借：原材料800,000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）104,000貸：銀行存款904,0002.生產領用原材料生產部門領用原材料600,000元用于玻璃幕墻的生產制作。賬務處理：借：生產成本600,000貸：原材料600,0003.支付生產工人工資本月支付生產工人工資共計200,000元。賬務處理：借：生產成本200,000貸：應付職工薪酬——工資200,0004.玻璃幕墻制作完成入庫本月制作完成的玻璃幕墻完工入庫，總成本為800,000元（600,000+200,000）。賬務處理：借：庫存商品800,000貸：生產成本800,0005.簽訂工程合同并預收工程款企業(yè)與客戶簽訂玻璃幕墻工程合同，合同總價為1,500,000元。客戶預付工程款300,000元，銀行已收款。賬務處理：借：銀行存款300,000貸：預收賬款300,0006.進行玻璃幕墻安裝工程企業(yè)派出安裝隊伍進行玻璃幕墻安裝工程，發(fā)生安裝費用400,000元，取得增值稅專用發(fā)票，稅額為36,000元。賬務處理：借：工程施工——安裝成本400,000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）36,000貸：銀行存款436,0007.工程完工并確認收入玻璃幕墻安裝工程完工并經客戶驗收合格，確認工程收入1,500,000元，增值稅稅額為195,000元，同時結轉工程成本（制作成本800,000元+安裝成本400,000元）。賬務處理：借：預收賬款300,000應收賬款1,395,000貸：主營業(yè)務收入1,500,000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）195,000借：主營業(yè)務成本1,200,000貸：庫存商品800,000工程施工——安裝成本400,0008.計算應交企業(yè)所得稅假設企業(yè)本月無其他調整事項，利潤總額為300,000元（1,500,0001,200,000）。應交企業(yè)所得稅=300,000×25%=75,000元。賬務處理：借：所得稅費用75,000貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅75,0009.繳納增值稅和企業(yè)所得稅假設企業(yè)本月進項稅額為104,000+36,000=140,000元，銷項稅額為195,000元，應繳納增值稅為55,000元（195,000140,000）。繳納企業(yè)所得稅75,000元。賬務處理：借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）55,000——應交企業(yè)所得稅75,000貸：銀行存款130,000三、財務報表編制1.資產負債表原材料、庫存商品反映企業(yè)的存貨情況。應收賬款、預收賬款反映企業(yè)的工程收款情況。固定資產反映企業(yè)的生產設備等資產狀況。