內(nèi)部流程審計(jì)與控制制度

內(nèi)部流程審計(jì)與掌控制度第一章總則第一條目的和依據(jù)為了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部流程的審計(jì)與掌控，提高企業(yè)管理水平和運(yùn)營(yíng)效率，確保公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、完整和準(zhǔn)確，訂立本制度。本制度的訂立依據(jù)包含《公司法》《內(nèi)部掌控基本規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合公司內(nèi)部實(shí)際情況。第二條適用范圍本制度適用于公司全體員工，包含各級(jí)管理人員、職能部門員工及外包人員等。第三條審計(jì)和掌控的原則內(nèi)部流程審計(jì)和掌控應(yīng)遵從以下原則：真實(shí)性原則：確保審計(jì)和掌控的過(guò)程和結(jié)果真實(shí)可信；完整性原則：保證審計(jì)和掌控掩蓋全部流程，沒有遺漏；有效性原則：確保審計(jì)和掌控的有效性和及時(shí)性；合規(guī)性原則：確保審計(jì)和掌控符合相關(guān)法律法規(guī)和公司制度；風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則：將風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和掌控作為審計(jì)和掌控的核心要義；信息安全原則：保護(hù)審計(jì)和掌控?cái)?shù)據(jù)的機(jī)密性和完整性。第二章內(nèi)部流程審計(jì)制度第四條審計(jì)程序內(nèi)部流程審計(jì)程序應(yīng)包含以下內(nèi)容：流程評(píng)估：對(duì)公司各項(xiàng)流程進(jìn)行評(píng)估，確定審計(jì)重點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；審計(jì)計(jì)劃：訂立審計(jì)計(jì)劃，確定審計(jì)的時(shí)間、范圍和方法；數(shù)據(jù)手記：收集相關(guān)數(shù)據(jù)、文件和記錄，包含人工手記和系統(tǒng)數(shù)據(jù)提?。粩?shù)據(jù)分析：對(duì)手記的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，查找異常情況和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；調(diào)審核實(shí)：對(duì)異常情況和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行調(diào)審核實(shí)，了解其原因和影響；缺陷整改：對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題和缺陷進(jìn)行整改，并跟進(jìn)整改情況；報(bào)告編制：編制審計(jì)報(bào)告，匯總審計(jì)發(fā)現(xiàn)和改進(jìn)建議；審計(jì)跟蹤：跟蹤整改情況，確保問題得到有效解決。第五條審計(jì)對(duì)象和范圍內(nèi)部流程審計(jì)的對(duì)象包含公司各業(yè)務(wù)流程、部門和崗位的內(nèi)部掌控，特別關(guān)注與公司財(cái)務(wù)相關(guān)的流程。審計(jì)的范圍應(yīng)涵蓋全面，包含但不限于財(cái)務(wù)管理、采購(gòu)管理、銷售管理、人力資源管理、信息技術(shù)管理等。第六條審計(jì)周期和頻次內(nèi)部流程審計(jì)的周期和頻次應(yīng)依據(jù)流程的多而雜性、緊要性和風(fēng)險(xiǎn)程度確定，具體時(shí)間由審計(jì)部門依據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行綜合考慮。審計(jì)周期一般為每年一次，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)較高的流程，可以適當(dāng)加添審計(jì)頻次。第七條審計(jì)報(bào)告和追蹤整改內(nèi)部流程審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)編制審計(jì)報(bào)告，并將報(bào)告提交給相關(guān)管理人員和部門。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問題和缺陷，相關(guān)部門應(yīng)訂立整改措施并及時(shí)整改，審計(jì)部門要跟蹤整改情況，確保問題得到有效解決。第三章內(nèi)部流程掌控制度第八條設(shè)立流程掌控公司應(yīng)依據(jù)業(yè)務(wù)流程的特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)程度，建立相應(yīng)的內(nèi)部流程掌控措施，包含但不限于以下方面：權(quán)限掌控：明確流程涉及的人員權(quán)限和訪問權(quán)限，進(jìn)行權(quán)限管理；分工協(xié)作：明確各個(gè)崗位的職責(zé)和分工，建立流程責(zé)任制；內(nèi)部審批：建立審批流程，確保各個(gè)環(huán)節(jié)經(jīng)過(guò)審核和審批；信息系統(tǒng)掌控：建立信息系統(tǒng)安全掌控措施，包含訪問掌控、數(shù)據(jù)備份等；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：對(duì)各個(gè)流程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，及時(shí)采取相應(yīng)掌控措施；過(guò)程監(jiān)控：建立流程監(jiān)控機(jī)制，對(duì)關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控；監(jiān)督檢查：定期對(duì)流程進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保掌控措施的有效性。第九條培訓(xùn)與溝通公司應(yīng)加強(qiáng)員工的培訓(xùn)，提高員工對(duì)內(nèi)部流程掌控的認(rèn)得和實(shí)施本領(lǐng)，確保員工能夠依照流程掌控要求進(jìn)行工作。同時(shí)，公司應(yīng)建立良好的溝通機(jī)制，加強(qiáng)與各部門之間、崗位之間的溝通與協(xié)作，保持流程暢通，避開信息斷層和工作沖突。第十條監(jiān)督和改進(jìn)公司應(yīng)建立監(jiān)督機(jī)制，對(duì)內(nèi)部流程的掌控情況進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)估，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)采取矯正措施。公司還應(yīng)定期對(duì)流程掌控進(jìn)行評(píng)估，依據(jù)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行改進(jìn)，提升流程掌控的有效性和符合性。第四章附則第十一條違規(guī)處理對(duì)于違反本制度的行為，公司將