內(nèi)部限制標(biāo)準(zhǔn)（上冊）

smoma

中國中材國際工程股份有限公司

內(nèi)部限制標(biāo)準(zhǔn)（上冊）

總章

書目

1.1內(nèi)部限制手冊建立的目的和意義.........................................5

1.2內(nèi)部限制手冊編制的基礎(chǔ)..............................................5

1.2.1編制原則.........................................................5

1.2.2編制框架.........................................................6

1.2.3編制過程.........................................................7

維護(hù)更新................................................................7

1.3內(nèi)部限制手冊的局限性................................................8

1.4內(nèi)部限制手冊的運(yùn)用說明..............................................8

適用范圍................................................................8

內(nèi)控手冊的構(gòu)成.........................................................9

內(nèi)部限制標(biāo)準(zhǔn)（上冊）的章節(jié).............................................9

內(nèi)部限制手冊（上冊）各章節(jié)的內(nèi)容構(gòu)成...................................10

內(nèi)部限制手冊（上冊）的編號(hào)規(guī)則........................................15

1.1內(nèi)部限制手冊建立的目的和意義

為加強(qiáng)中國中材國際工程股份有限公司（以下簡稱“公司”或“中材國際”）內(nèi)

部限制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)，提高公司經(jīng)營管理水平，完善公司治理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，

為識(shí)別影響公司“企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)平安、財(cái)務(wù)報(bào)告和相關(guān)信息真實(shí)完

整，經(jīng)營效率和效果、企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略”等方面的主要風(fēng)險(xiǎn)，以和應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)的

關(guān)鍵限制活動(dòng)，基于公司現(xiàn)有的內(nèi)部限制政策和操作流程設(shè)計(jì)編制內(nèi)部限制手冊。

探討制定內(nèi)部限制手冊是公司實(shí)行科學(xué)發(fā)展觀，實(shí)現(xiàn)又好又快發(fā)展的重要保證；

是完善法人治理結(jié)構(gòu)，形成內(nèi)部約束機(jī)制的重要內(nèi)容。公司旨在通過編制內(nèi)部限制手

冊，探討制定一套具有統(tǒng)一性、科學(xué)性、規(guī)范化的內(nèi)部限制體系，用書面化的形式進(jìn)

行明確，以促進(jìn)公司各級(jí)員工明確職責(zé)分工、正確行使職權(quán)，并加強(qiáng)對(duì)權(quán)責(zé)履行的監(jiān)

督。

1.2內(nèi)部限制手冊編制的基礎(chǔ)

內(nèi)部限制手冊是依據(jù)2006年9月28日深圳證券交易所《上市公司內(nèi)部限制指

引》、財(cái)政部等5部委于2008年6月28日頒布的《企業(yè)內(nèi)部限制基本規(guī)范》和三

項(xiàng)配套指引《企業(yè)內(nèi)部限制鑒證指引》（征求看法稿）、《企業(yè)內(nèi)部限制評(píng)價(jià)指引》

（征求看法稿）、《企業(yè)內(nèi)部限制應(yīng)用指引》（征求看法稿）的有關(guān)要求，借鑒了國

際上較為成熟的內(nèi)控框架，在此基礎(chǔ)上結(jié)合集團(tuán)原有的內(nèi)部限制制度和管理規(guī)程而制

定的。

1.2.1編制原則

內(nèi)部限制手冊在編制過程中主要遵循了以下基本原則：

一、全面性原則。內(nèi)部限制手冊和管理制度手冊應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過

程，覆蓋的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。

二、重要性原則。內(nèi)部限制手冊和管理制度手冊應(yīng)在兼顧全面的基礎(chǔ)上突出重

點(diǎn)，關(guān)注意要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

三、制衡性原則。內(nèi)部限制手冊和管理制度手冊應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格確保不同部門、崗位之

間既權(quán)責(zé)分明又相互制約、相互監(jiān)督，為實(shí)現(xiàn)內(nèi)部限制目標(biāo)供應(yīng)合理保證。

四、適應(yīng)性原則。內(nèi)部限制手冊和管理制度手冊應(yīng)當(dāng)合理體現(xiàn)公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)

務(wù)范圍、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)狀況以和所處環(huán)境等方面的要求。

五、成本效益原則C內(nèi)部限制手冊和管理制度手冊應(yīng)當(dāng)充分權(quán)衡成本與效益的關(guān)

系，確保以合理的成本實(shí)現(xiàn)更為有效的限制。

1.2.2編制框架

內(nèi)部限制框架包括以下五個(gè)方面的內(nèi)容：

一是內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部限制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)

設(shè)置和權(quán)責(zé)安排、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。

二是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)和時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部限制

目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

三是限制活動(dòng)。限制活動(dòng)是企業(yè)依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采納相應(yīng)的限制措施，將風(fēng)

險(xiǎn)限制在可承受度之內(nèi)。

依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部限制基本規(guī)范》的要求，集團(tuán)的限制活動(dòng)在設(shè)計(jì)上涵蓋了以下各

種主要限制類型，包括：

1.不兼容職務(wù)分別限制；

2.授權(quán)審批限制；

3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)限制；

4.財(cái)產(chǎn)愛護(hù)限制；

5.預(yù)算限制；

6.運(yùn)營分析限制；

7.績效考評(píng)限制；

8.信息技術(shù)限制；

9.其他的適合公司的限制，

四是信息與溝通。信息與溝通是企業(yè)和時(shí)、精確地收集、傳遞與內(nèi)部限制相關(guān)的

信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。

五是內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對(duì)內(nèi)部限制建立與實(shí)施狀況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)

內(nèi)部限制的有效性，發(fā)覺內(nèi)部限制缺陷，應(yīng)當(dāng)和時(shí)加以改進(jìn)。

上述五種要素事實(shí)上內(nèi)容廣泛，相互關(guān)聯(lián)。限制環(huán)境干脆影響到內(nèi)部限制的貫徹

和執(zhí)行，在規(guī)劃限制活動(dòng)時(shí)，必需對(duì)企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)有細(xì)致的了解和評(píng)估；而風(fēng)

險(xiǎn)評(píng)估和限制活動(dòng)必需借助于企業(yè)內(nèi)部信息的有效溝通；最終，通過實(shí)施有效的監(jiān)控

以保障內(nèi)部限制的實(shí)施質(zhì)量。

1.2.3編制過程

內(nèi)部限制手冊的編制由公司內(nèi)控部和內(nèi)審部牽頭，公司各個(gè)相關(guān)部門共同參加，

經(jīng)過初稿、評(píng)審、修改等多個(gè)環(huán)節(jié)，在征求看法稿的基礎(chǔ)上經(jīng)有關(guān)各業(yè)務(wù)和管理部門

會(huì)簽后，提交公司領(lǐng)導(dǎo)審議批準(zhǔn)，予以頒布實(shí)施。

維護(hù)更新

內(nèi)部限制是“以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向、流程為脈絡(luò)、內(nèi)部限制為抓手、管理制度為基礎(chǔ)''的活

物。因此，內(nèi)部限制手冊應(yīng)執(zhí)行全面的定期更新制度，更新頻率應(yīng)每年至少一次。在

公司每年的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控自我評(píng)估工作中，公司須要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控矩陣進(jìn)行更新。內(nèi)控部更

新完的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控矩陣、流程圖等資料更新《內(nèi)部限制手冊》的相關(guān)章節(jié)。風(fēng)險(xiǎn)限制矩

陣的詳細(xì)更新方法和流程請(qǐng)參見c《中國中材國際工程股份有限公司風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部限制自

我評(píng)估手冊》（下冊）其次章風(fēng)險(xiǎn)限制矩陣自我評(píng)估。

1.3內(nèi)部限制手冊的局限性

一般而言，內(nèi)部限制的局限性主要表現(xiàn)為：

(1)越權(quán)管理：即使設(shè)計(jì)良好的內(nèi)部限制制度，也可能因管理人員超越權(quán)限等行

為，造成內(nèi)部限制的失效；

(2)人為錯(cuò)誤：公司內(nèi)部職務(wù)不相容人員相互串通作弊，或素養(yǎng)不適應(yīng)崗位要求，

也會(huì)造成內(nèi)部限制的失效；

(3)成本效益的平衡：在設(shè)計(jì)和實(shí)施內(nèi)部限制時(shí)，須考慮限制成本與限制效果之

比。當(dāng)實(shí)施某項(xiàng)業(yè)務(wù)的限制成本大于限制效果時(shí)，就沒有必要設(shè)置限制環(huán)節(jié)或

限制措施。

內(nèi)部限制手冊旨在歸納標(biāo)準(zhǔn)化程度較高或發(fā)生頻率較高的業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵限制活

動(dòng)，所以難以涵蓋偶然發(fā)生的例外事項(xiàng)，或業(yè)務(wù)活動(dòng)中涉和的全部管理政策、管理報(bào)

表或單據(jù)的格式和內(nèi)容以和技術(shù)指標(biāo)。

L4內(nèi)部限制手冊的運(yùn)用說明

適用范圍

本手冊適用于公司中國中材國際工程股份有限公司(含北京總部和南京母公

司)、邯鄲中材建設(shè)有限公司、深陽中材裝備制造有限公司，公司其他分子公司可以

參照?qǐng)?zhí)行。

本手冊所描述的各項(xiàng)內(nèi)部限制活動(dòng)是適用范圍內(nèi)各公司須遵循的最低標(biāo)準(zhǔn)。公司

的內(nèi)部限制管理要求應(yīng)當(dāng)依據(jù)本手冊內(nèi)容并結(jié)合公司實(shí)際狀況制定。

1.4.2內(nèi)控手冊的構(gòu)成

內(nèi)部限制手冊由內(nèi)部限制標(biāo)準(zhǔn)（上冊）和管理制度匯編（下冊）構(gòu)成：

?內(nèi)部限制標(biāo)準(zhǔn)（上冊）——即內(nèi)部限制標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范：包括限制矩陣（限制矩陣中

包括風(fēng)險(xiǎn)、限制目標(biāo)、關(guān)鍵限制活動(dòng)等）、流程圖等內(nèi)容。這是內(nèi)部限制的核

°

?管理制度匯編（下冊）——即相關(guān)內(nèi)部限制涉和的公司現(xiàn)存制度的匯總：包括

各種內(nèi)部限制、規(guī)范、方法、細(xì)則等。是確保內(nèi)部限制可操作性的重要組成部

分。

內(nèi)部限制標(biāo)準(zhǔn)（上冊）是骨架，在其無法完全表達(dá)詳細(xì)的管理思想和要求的時(shí)

候，運(yùn)用管理制度手期進(jìn)行補(bǔ)充，使其具有操作性。兩者相輔相成，合起來構(gòu)成一套

完整的內(nèi)部限制手冊。

1.4.3內(nèi)部限制標(biāo)準(zhǔn)（上冊）的章節(jié)

本手冊包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督、限制活動(dòng)五方面。我

們把內(nèi)部限制、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督合稱為公司層面流程。限制活動(dòng)方

面，我們依據(jù)業(yè)務(wù)流程為單位進(jìn)行梳理，包含以下內(nèi)容：

?對(duì)子公司的管控流程

?財(cái)務(wù)報(bào)告和結(jié)賬

?資金管理

?人事和薪酬

?EPC工程總承包-營銷流程

?EPC工程總承包■選購流程

?EPC工程總承包-設(shè)計(jì)流程

?EPC工程總承包-研發(fā)流程

?EPC工程總承包-工程項(xiàng)目管理流程

?裝備制造-銷售流程

?裝備制造-選購流程

?裝備制造-存貨流程

?裝備制造-固定資產(chǎn)流程

?安裝業(yè)務(wù)流程

本手冊的內(nèi)容可以用下圖簡要進(jìn)行描述:

CERAICCAM0AF

內(nèi)部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估信息與溝通控制活動(dòng)1內(nèi)部監(jiān)督1反舞弊

KAOI

CE01CE02

故蛤目好的制定及在ICO)對(duì)于公司的校小VD01AF01

道也準(zhǔn)則管理現(xiàn)會(huì)與風(fēng)格翹咯信息席長城如對(duì)于公司的If控流程內(nèi)控自我評(píng)估反舞弊

內(nèi)科的傳達(dá)

CFO3(EMRA02IC02MD02AF02

財(cái)務(wù)報(bào)告和結(jié)賬賽金鈴過

公司治理與姐他構(gòu)姐姐分工依算0M的執(zhí)行俏日內(nèi)。溝通獨(dú)立評(píng)估公司即東管理

CE05

awRA03IC03EKH也總承包M003

人力僥詢政策和政0人事和新信

社會(huì)用任風(fēng)險(xiǎn)祝利機(jī)M信。對(duì)外沏即—陽鬃內(nèi)部禁陷扳著

HIM

C￡07RVMIC04EK工程總承包

企業(yè)文化風(fēng)險(xiǎn)分析5評(píng)倘計(jì)我機(jī)信9安仝管開一米帆和—設(shè)計(jì)初內(nèi)覦審計(jì)機(jī)制

RW6時(shí)工程S承&EPC工程總承包——

風(fēng)險(xiǎn)后財(cái)一_布發(fā)祝程工程項(xiàng)目甘現(xiàn)班程

笠需蜩

__wwite一-果的或程

裳著蜩

—ffftitft—國定使產(chǎn)流程

安裝業(yè)務(wù)媒

1.4.4內(nèi)部限制手冊(上冊)各章節(jié)的內(nèi)容構(gòu)成

本手冊以流程描述、流程地圖、職能不相容矩陣、風(fēng)險(xiǎn)限制矩陣和流程圖的方式

記錄了公司層面和十四個(gè)主要業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部限制程序。在對(duì)子公司的管控流程中，

由于的流程大多描述的是分散的限制點(diǎn)，之間沒有肯定的聯(lián)系，難以形成流程圖和不

兼容職責(zé)，因此只有流程描述、流程地圖和風(fēng)險(xiǎn)限制矩；其他流程包含流程描述、流

程地圖、職責(zé)不相容矩陣、風(fēng)險(xiǎn)限制矩陣、流程圖0

流程描述對(duì)該流程的主要內(nèi)容進(jìn)行提綱掣領(lǐng)的描述，流程地圖是對(duì)流程內(nèi)容的直

觀呈現(xiàn)，職能不相容矩陣列示了流程中不相容的職責(zé)、風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控矩陣以文字的方式全

面反映限制活動(dòng)，流程圖則以圖形的方式直觀反映業(yè)務(wù)流程，流程圖、風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控限制

矩陣之間以限制活動(dòng)編號(hào)作為聯(lián)系紐帶，相互補(bǔ)充。以下是對(duì)各項(xiàng)內(nèi)容的詳細(xì)闡述。

1.流程描述：流程描述是對(duì)流程的概況性的文字闡述，對(duì)流程涉和的主要內(nèi)容進(jìn)

行介紹。

2.流程地圖：用圖例的方式依據(jù)時(shí)間依次和邏輯依次列示每個(gè)流程所包含的子流

程，并對(duì)每個(gè)子流程所包含的主要內(nèi)容進(jìn)行列示。

示例:

營銷

項(xiàng)目信息來源

收集、整理及投標(biāo)及報(bào)價(jià)合同簽訂客戶管理

跟蹤

市場信息收集招標(biāo)項(xiàng)目評(píng)審合同起草客戶分類

識(shí)別客戶需求編寫投標(biāo)文件合同談判客戶關(guān)系管理

投標(biāo)評(píng)審合同評(píng)審客戶檔案管理

合同簽訂和變更

3.職能不相容矩陣：提示在設(shè)置業(yè)務(wù)流程中所涉和的限制活動(dòng)時(shí)，須對(duì)限制活動(dòng)

的執(zhí)行崗位考慮職責(zé)分別要求，確保限制活動(dòng)不存在不兼容職責(zé)的風(fēng)險(xiǎn)。示例中，第

一部分職責(zé)不相容矩陣的橫軸和縱軸分別代表不同的職責(zé)，X標(biāo)示其橫軸的職責(zé)和縱

軸的職責(zé)是不相容的，不建議由同一名員工進(jìn)行。

示例:

1U貴不相力矩育

At乏倍星也共、分產(chǎn)更爭圮爭

B生活咨戶―咨戶與裝

C是gW號(hào)女養(yǎng)

D關(guān)愛不自號(hào)第

IK*.孝目氐？

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G長男大&孑*

H金艮好.

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3姑戔

4.風(fēng)險(xiǎn)限制矩陣：以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，闡述該流程內(nèi)的限制目標(biāo)和對(duì)應(yīng)的關(guān)鍵限制活

動(dòng)組成的限制矩陣，反映公司管理層所建立的內(nèi)部限制。同時(shí)列示執(zhí)行內(nèi)部限制所涉

和的各種管理制度名稱，確保內(nèi)部限制手冊的可操作性。

示例:

處芳固方制東

子杳程風(fēng)險(xiǎn)呵i￡控制目的控制活中M公可自控制活動(dòng)負(fù)

浪程風(fēng)粉點(diǎn)鳳胎描述風(fēng)險(xiǎn)住評(píng)控制目的掙制舌動(dòng)描述關(guān)政褊制虔

名彩班號(hào)M1毆姐號(hào)動(dòng)身號(hào)責(zé)部門尚位

名稱評(píng)分評(píng)分分的名糕ua

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5.流程圖：在關(guān)鍵限制活動(dòng)的基礎(chǔ)上進(jìn)一步給出重要業(yè)務(wù)的描述和流程圖，使限

制矩陣更簡單理解。

流程圖圖標(biāo)示例:

淬故舉函協(xié)

＜開始框＞、〈結(jié)束桓》（普通文檔衽＞

表示內(nèi)容：流程開始與流程結(jié)束使用說明?注明必要的文檔版本顯狀態(tài).

才始，'出太使用說明：＜開始后＞位于整頁濠程圖最左上角,＜結(jié)束隹〉位于

整頁流程圖最右下角?僅在前后無法承接其它子流程的11況使

用,否則則使用〈子流程框）.

系鼓動(dòng)性型圖混

〈子流程椎〉（流程《1》

表示內(nèi)容；系蛻工作步驟

表示內(nèi)耨：流程8］中所涉及的其它子流程

使用說明：當(dāng)整頁流程陰起始于上一個(gè)子流程，或中途檸回某使用說明：語言簡練，清堀的胡司執(zhí)行該工作步驟的系統(tǒng)，執(zhí)

干流程，或結(jié)束后直接進(jìn)入下一個(gè)子流程的情況下使用.行時(shí)間或頻率，所采取的行動(dòng)，用涉及的滿位及文檔等0

ixua書孫：

編制于流程方法如下：流程ifi號(hào)呼流程兩位用序號(hào)-于貢程細(xì)

分流設(shè)兩位敏序號(hào)，舉例：財(cái)務(wù)報(bào)告流程第一個(gè)流程的子流

f￡：FR01-01＜箭頭線）

使用說明?在接具有先后順序的兩個(gè)圖形.

人工動(dòng)作類留定

＜硒樞〉

控制活動(dòng)給號(hào)

表示內(nèi)容?人工工作步事

工egm)使用說朗：話言筱練，清Btt的闡明執(zhí)行該工作步驟的崗立.執(zhí)

在內(nèi)部投制矩陣中，編制控制活可期號(hào)規(guī)則如下：機(jī)構(gòu)塌號(hào)一

行時(shí)間或狹率.所采取的行動(dòng).所耕及的崗位及文檔等.

旅程編號(hào)一CA一子流程一位麻庠號(hào)+控制活動(dòng)兩位期序號(hào).華

0101例：中材國際南京財(cái)務(wù)報(bào)告潦程算一個(gè)子流程的第一個(gè)控制活