記賬實(shí)操-勞務(wù)派遣公司的賬務(wù)處理分錄

會計(jì)實(shí)操文庫記賬實(shí)操-勞務(wù)派遣公司的賬務(wù)處理分錄一、收到用工單位支付的勞務(wù)派遣費(fèi)用假設(shè)勞務(wù)派遣公司收到用工單位支付的勞務(wù)派遣費(fèi)用100000元，其中包含派遣人員工資80000元、管理費(fèi)20000元。借：銀行存款100000貸：主營業(yè)務(wù)收入——勞務(wù)派遣管理費(fèi)收入20000應(yīng)付職工薪酬——勞務(wù)派遣人員工資80000二、支付派遣人員工資將收到的80000元用于支付派遣人員工資，通過銀行轉(zhuǎn)賬發(fā)放。借：應(yīng)付職工薪酬——勞務(wù)派遣人員工資80000貸：銀行存款80000三、計(jì)提勞務(wù)派遣公司管理人員工資本月計(jì)提勞務(wù)派遣公司管理人員工資5000元。借：管理費(fèi)用——工資5000貸：應(yīng)付職工薪酬——管理人員工資5000實(shí)際發(fā)放管理人員工資時：借：應(yīng)付職工薪酬——管理人員工資5000貸：銀行存款4800應(yīng)交稅費(fèi)——個人所得稅200四、發(fā)生辦公費(fèi)用購買辦公用品花費(fèi)1000元，以銀行存款支付。借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi)1000貸：銀行存款1000五、繳納增值稅及附加稅假設(shè)本月勞務(wù)派遣收入應(yīng)繳納增值稅1200元。1.繳納增值稅時：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）1200貸：銀行存款12002.計(jì)算本月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅84元（1200×7%），教育費(fèi)附加36元（1200×3%），地方教育附加24元（1200×2%）。借：稅金及附加144貸：應(yīng)交稅費(fèi)——城市維護(hù)建設(shè)稅84應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加36應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加24。對于勞務(wù)派遣公司來說，派遣人員的工資和社保的賬務(wù)處理如下：一、計(jì)提派遣人員工資及社保1.計(jì)提派遣人員工資：借：主營業(yè)務(wù)成本——勞務(wù)派遣人員工資貸：應(yīng)付職工薪酬——勞務(wù)派遣人員工資2.計(jì)提應(yīng)由公司承擔(dān)的派遣人員社保費(fèi)用（不包括個人承擔(dān)部分）：借：主營業(yè)務(wù)成本——勞務(wù)派遣人員社保費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費(fèi)二、發(fā)放派遣人員工資及繳納社保1.發(fā)放派遣人員工資：借：應(yīng)付職工薪酬——勞務(wù)派遣人員工資貸：銀行存款同時，代扣個人所得稅（如果有）：借：應(yīng)付職工薪酬——勞務(wù)派遣人員工資貸：應(yīng)交稅費(fèi)——個人所得稅代扣個人承擔(dān)的社保費(fèi)用：借：應(yīng)付職工薪酬——勞務(wù)派遣人員工資貸：其他應(yīng)付款——個人社保費(fèi)用2.繳納社保費(fèi)用（包括公司承擔(dān)部分和個人承擔(dān)部分）：借：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費(fèi)（公司承擔(dān)部分）其他應(yīng)付款——個人社保費(fèi)用（個人承擔(dān)部分）貸：銀行存款對于用工單位來說，支付給勞務(wù)派遣公司的包含派遣人員工資和社保費(fèi)用的款項(xiàng)，賬務(wù)處理如下：1.計(jì)提應(yīng)支付給勞務(wù)派遣公司的費(fèi)用：借：生產(chǎn)成本/管理費(fèi)用等（根據(jù)派遣人員工作崗位確定）