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文檔簡介
污水處理廠EPC總承包項目財務管理要點施工項目財務管理制度是以項目經(jīng)理部為獨立核算單位的財務管理制度,是施工項目管理中現(xiàn)金管理,成本核算和成本控制的重要手段之一,是鏈接建筑材料(機具)計劃、采購和報銷的重要環(huán)節(jié)。是結算項目總承包單位與勞務承包、項目分包、專業(yè)承包之間經(jīng)濟往來的方法和手段。1、凡是購進的各種材料及其物品必須持購物發(fā)票(能夠取得正式發(fā)票的要索取正式發(fā)票)、當天報賬,最遲不得超過三天。2、建筑材料采購實施備用金制度(備用金暫定為人民幣一萬元)。采購計劃超出備用金金額時,材料員支款必須出納員出據(jù)借據(jù),要求每天與出納員結清當前款項及賬目。3、大宗材料(指木材、砌塊、鋼材、水泥等分批量進場的建筑材料)進場保管員必須填制材料采購入庫單,項目經(jīng)理及相關人員簽字后,及時報財務部門進行財務處理。4、大宗材料出庫使用時,施工員(工長)根據(jù)工程進度或者定期測算各種材料的用量(即已進場量扣除現(xiàn)場存量),填制施工材料出庫單,經(jīng)項目經(jīng)理及相關人員簽字后報財務部門進行財務處理。5、不需要入庫的一次性使用的零星修理費、管理物品、間接材料及其他非入庫用品須填報《非入庫材料用品報銷審批單》,經(jīng)注明用途、內(nèi)容、采購人、使用單位(人)經(jīng)項目經(jīng)理審批后報銷。6、建筑施工物料用品、施工機具和低值易耗品須一次性攤銷并建立備品帳,逐級分類,按月查驗。7、建筑機械設備、檢測儀器和項目所必需的固定資產(chǎn)要建立固定資產(chǎn)臺帳,其正常維護、維修的費用經(jīng)專業(yè)修理人員、工長和項目經(jīng)理確認以后直接列入維修費用。8、施工員(工長)對現(xiàn)場零星用工和外來機械臺班要做好現(xiàn)場工作記錄,每項工作完成后施工員在當天的現(xiàn)場記錄上簽字,經(jīng)項目經(jīng)理審批后定期開出票據(jù),連同現(xiàn)場工作記錄按月(每月25日前)報財務部門進行結算。9、各分包施工隊(班組)憑零星用工核算單或機械臺班核算單每月25日到30日到財務部門對賬,辦理內(nèi)部往來手續(xù)或現(xiàn)金結算。10、按形象進度撥款或預付工程款的各施工隊(班組)在完成已完成工程量后填報撥款申請單,經(jīng)相關人員審批后辦理財務往來手續(xù)(施工隊負責人出具收據(jù)),支付工程款。11、項目經(jīng)理部與各相關經(jīng)濟核算體(專業(yè)承包、項目分包、勞動承包隊伍、其他項目部)、總公司、開發(fā)公司之間發(fā)生的財務往來票據(jù)要經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可辦理轉賬業(yè)務。12、財務賬與保管帳每月至少核對一次。要求倉庫保管員建立保管帳,做好材料出(入)庫憑證及材料月總結(包括大宗材料月統(tǒng)計報表、庫存材料清單和應收物品統(tǒng)計表)13、出納人員要日清月結。及時清理和傳遞票據(jù),達到賬款相符;清理現(xiàn)金,每日庫存現(xiàn)金全數(shù)上繳歸庫。14、財務部門在30日前向工程計劃部門索取下個月工程計劃單,結合本月實際支付情況做好下個月財務預算,報總公司和集團作為指導經(jīng)營和考核的重要依據(jù)。15、會計核算每月終了后5日內(nèi)向總公司和集團上報資金平衡表、費用支出與計劃對比表、建筑材料使用與計劃對比表、財務分析表及其附屬資料。第八章風險管理要點1、建筑工程項目風險識別工程項目風險識別是風險管理的第一步,進行建筑工程項目風險識別應收集項目規(guī)劃、工程項目環(huán)境資料、工程項目風險管理計劃、歷史資料、風險種類和制約因素與假設條件等內(nèi)容,為識別建筑項目潛在的風險做好鋪墊。掌握了工程項目風險識別的依據(jù)之后,再采用相應地方法去找出項目潛在的風險,通常識別建筑工程項目風險的方法有檢查表、頭腦風暴法、情景分析法等等,項目管理人員應結合工程項目的具體情況,來選擇合適的風險識別方法。2、建筑工程項目風險評價建筑工程項目風險評價是在項目風險識別和分析的基礎上,建立相應的系統(tǒng)評價模型,來估算出各種風險發(fā)生的概率及損失的大小,從而對項目風險進行分級排序,為如何處置這些風險提供科學的依據(jù)。工程項目風險評價的依據(jù)主要有工程項目類型、風險管理計劃、工程項目風險識別的成果、工程進展狀況、數(shù)據(jù)的準確性和可靠性等。建筑工程項目風險評價可用到層次分析法、模糊風險綜合評價、蒙托卡羅模擬法、故障樹分析法和主觀概率評分法等方法。3、建筑工程項目風險控制對策3.1緩解風險建筑施工企業(yè)可采取一定的緩和手段降低工程項目風險發(fā)生的可能性,并減小由此帶來的損失,這也即是緩解風險的方法,它是一種主動的風險防范策略。即可采用有形的工程技術手段,來消除物質性風險威脅,如在項目開始之前就采取一定的防范措施,來防止風險因素的發(fā)生,或是采取措施來減少已存在的風險因素;也可采用無形的手段,如加強項目各級實施人員的安全和其他方面的法規(guī)等,從主觀上降低風險發(fā)生的概率。3.2轉移風險建筑施工企業(yè)可通過工程項目擔保、保險、發(fā)包和分包等手段將項目的風險部分轉移給參與該項目的其他人或組織,從而降低了風險給施工企業(yè)帶來的損失,提高風險的承受能力。3.3回避風險如果項目風險潛在威脅發(fā)生可能性太大,帶來的損失又相當大,而且沒有其他較好的策略來解決時,為規(guī)避風險,建筑企業(yè)就應主動放棄項目或改變項目目標與行動方案,以中斷風險源,遏制其發(fā)展或使其不致發(fā)生。項目現(xiàn)代的建筑項目大多具有規(guī)模大、周期長、技術新穎、影
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