《納稅實(shí)務(wù)》2套期末考試卷AB試卷模擬測試卷-帶答案

第頁，共4頁學(xué)校班級(jí)學(xué)號(hào)姓名______________________裝訂線學(xué)校班級(jí)學(xué)號(hào)姓名______________________裝訂線學(xué)校班級(jí)學(xué)號(hào)姓名______________________裝訂線《納稅實(shí)務(wù)》期末考試試卷（A卷）使用班級(jí)：命題教師：考核方式：考試時(shí)間：題號(hào)一二三四五總分應(yīng)得分3020101030100實(shí)得分得分閱卷人得分閱卷人1.稅收的主體是（）。A．國家B．政府C．稅務(wù)機(jī)關(guān)D．財(cái)政部門2.某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人。2017年4月銷售商品收入31200元（含增值稅）。已知該商業(yè)零售企業(yè)增值稅征收率為3％。該企業(yè)11月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）元。A．1200 B．1248 C．908.74 D．18723.根據(jù)營改增試點(diǎn)稅收政策規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按生活服務(wù)項(xiàng)目繳納增值稅的是（）。A．家政服務(wù) B．房屋租賃C．鐵路運(yùn)輸 D．土地租賃4.某商店2017年4月份實(shí)行還本方式銷售自行車，自行車銷售單價(jià)為500元（不含稅），本月銷售400輛，3年后還本90％，則該商店此項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷售額是（）萬元。A.20B.18C.12D.45.下列行為中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是（）A．銀行銷售金銀 B．房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房屋C．貨物期貨交易 D．農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品6.納稅人采取分期收款方式銷售貨物的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。A．銷售方發(fā)出貨物的當(dāng)天 B．購買方收到貨物的當(dāng)天C．合同約定收款日期的當(dāng)天 D．取得有關(guān)憑證的當(dāng)天7．某服裝廠將自產(chǎn)的服裝作為福利發(fā)給本廠職工，該批產(chǎn)品制造成本是10萬元，利潤率為10%，但當(dāng)月同類產(chǎn)品的平均售價(jià)為18萬元，計(jì)征增值稅的銷售額為（）。A.10萬元B.10.9萬元C.11萬元D.18萬元8．根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，下列表述中，正確的是（）。A．視同銷售納稅 B．于移送使用時(shí)納稅C．按組成計(jì)稅價(jià)格納稅 D．不納稅9．根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列消費(fèi)品中，征收消費(fèi)稅的是（）。A．自來水 B．酒 C．礦泉水 D．醬油10.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)受托加工一批高檔化妝品，委托方提供原材料成本30萬元，該企業(yè)向委托方收取加工費(fèi)4萬元，以上款項(xiàng)均不含增值稅。已知高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%，該企業(yè)沒有同類化妝品銷售價(jià)格。則該企業(yè)受托加工高檔化妝品應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額是（）萬元。A.6B.8C.12D.17.1411.甲酒廠2017年4月銷售自制糧食白酒5000斤，取得不含稅價(jià)款2.5萬元。已知白酒消費(fèi)稅比例稅率20%，定額稅率0.5元/斤。則甲酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（）元。A．1625 B．2400 C．3750 D．750012.以下不是企業(yè)所得稅納稅人的是（）。A．外商投資企業(yè) B．私營有限責(zé)任公司C．個(gè)人獨(dú)資企業(yè) D．有經(jīng)營所得的事業(yè)單位13.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得稅額的扣除標(biāo)準(zhǔn)是（）。A.全額扣除B.在年度應(yīng)納稅所得額12％以內(nèi)的部分扣除C.在年度利潤總額12％以內(nèi)的部分扣除D.在年度應(yīng)納稅所得額3％以內(nèi)的部分扣除14.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）。A．罰金B(yǎng)．銀行按規(guī)定加收的罰息C．稅收滯納金D．罰款和被沒收財(cái)物的損失15.甲企業(yè)是居民企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率25%，2016年度轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利技術(shù)的所有權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓所得800萬元，則該項(xiàng)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額是（）萬元？A．800 B．200 C．75 D．37.516.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列收入中，屬于免稅收入范圍的是（）。A．財(cái)政撥款B．租金收入C．產(chǎn)品銷售收入D．國債利息收入17.某企業(yè)2016年?duì)I業(yè)收入3000萬元，廣告費(fèi)支出500萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出20萬元。則2013年準(zhǔn)予稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)為（）萬元。A.295 B.465 C.520 D.45018.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是()。A．財(cái)產(chǎn)租賃所得B．退休工資C．保險(xiǎn)賠款D．國債利息19.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)適用的稅目是()。A．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B．特許權(quán)使用費(fèi)所得C．偶然所得D．勞務(wù)報(bào)酬所得20.根據(jù)個(gè)人所得稅法律的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，應(yīng)計(jì)入工資、薪金所得納稅的是（）。A．誤餐補(bǔ)助 B．加班費(fèi) C．托兒費(fèi) D．獨(dú)生子女費(fèi)21.李某2016年出版了中篇小說一部，取得稿酬5000元，同年該小說在一家晚報(bào)上連載，取得稿酬3800元。稿酬所得適用20%的稅率,并按規(guī)定減征30%。李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額為（）元。A．980 B．1120 C．1600 D．985.622.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，對(duì)企業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得必要費(fèi)用的扣除是指（）。A．生產(chǎn)經(jīng)營成本 B．收入總額的20%C．從收入總額中扣除800元或從定率中扣除20% D．按月扣除3500元23.張三將一居室連同3萬元補(bǔ)價(jià)與李四的兩居室互換，下列關(guān)于契稅的納稅人和計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的是（）。A．張三是納稅人，計(jì)稅依據(jù)3萬元B．李四是納稅人，計(jì)稅依據(jù)3萬元C．張三是納稅人，計(jì)稅依據(jù)為兩居室評(píng)估價(jià)D．李四是納稅人，計(jì)稅依據(jù)為兩居室評(píng)估24.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納契稅的是()。A．承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)B．企業(yè)受讓土地使用權(quán)C．企業(yè)將廠房抵押給銀行D．個(gè)人承租居民住宅25.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度，下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。A．建筑面積B．使用面積C．居住面積D．實(shí)際占用的土地的面積26.張某將自己的住房出租給李某居住，2016年租金收入為12000元，房產(chǎn)稅適用稅率為4%。則張某應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額為（）元。A.0B.480C.1200D.144027.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于載貨汽車計(jì)稅依據(jù)的是（）。A.輛B.整備質(zhì)量噸位C.凈噸位D.購置價(jià)格28.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅納稅人的是（）。A．合同的雙方當(dāng)事人 B．合同的擔(dān)保人C．合同的代理人 D．合同的鑒定人29.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列稅率中，土地增值稅適用的是（）。A.超額累進(jìn)稅率B.超率累進(jìn)稅率C.比例稅率D.定額稅率30.下列各項(xiàng)中，屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。A．當(dāng)期實(shí)際繳納的“增值稅、消費(fèi)稅”稅額 B．當(dāng)期應(yīng)納的“增值稅、消費(fèi)稅”稅額C．包括“增值稅、消費(fèi)稅”的罰款 D．包括“增值稅、消費(fèi)稅”加收的滯納金得分閱卷人 得分閱卷人二、多項(xiàng)選擇題：本題共10題，每題2分，共20分。1.稅收的實(shí)質(zhì)是國家為了行使其職能取得財(cái)政收入的一種方式，下列各項(xiàng)中，屬于稅收特征的有()。A.自愿性B.固定性C.強(qiáng)制性D.無償性2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售貨物，征收增值稅的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將外購的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)的貨物無償贈(zèng)送他人D.將外購的貨物分配給股東3.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，采用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)算消費(fèi)稅的有（）。A．煙絲B．卷煙 C．糧食白酒D．高檔化妝品4.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，對(duì)應(yīng)稅消費(fèi)品采用從量計(jì)征方法計(jì)算消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的，下列關(guān)于計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。A.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，以應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，以應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，以納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)D.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，以納稅人向海關(guān)申報(bào)的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)5.納稅人用于（）的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)以其同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售額為依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。A．投資入股 B．抵償債務(wù) C．換取生產(chǎn)資料 D．換取消費(fèi)資料6.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列費(fèi)用中，準(zhǔn)予通過“費(fèi)用”扣除的有（）。A.銷售（經(jīng)營）費(fèi)用 B.管理費(fèi)用 C.財(cái)務(wù)費(fèi)用 D.制造費(fèi)用7.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，應(yīng)按"勞務(wù)報(bào)酬所得"項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）。A.某大學(xué)教授從甲企業(yè)取得咨詢費(fèi)B.某公司高管從乙大學(xué)取得的講課費(fèi)C.某設(shè)計(jì)院設(shè)計(jì)師從丙家裝公司取得的設(shè)計(jì)費(fèi)D.某編劇從丁電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)8.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的有（）。A.年所得12萬元以上的B.取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的C.從中國境外取得所得的D.從中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的9.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，以成交價(jià)格作為契稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。A.房屋買賣B.土地使用權(quán)交換C.房屋贈(zèng)與D.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓10.下列各項(xiàng)中，屬于印花稅應(yīng)稅憑證的有（）。A.工商營業(yè)執(zhí)照B.稅務(wù)登記證C.土地使用證D.房屋產(chǎn)權(quán)證得分得分閱卷人三、判斷題：本題共10題，每題1分，共10分。1.征稅對(duì)象是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志。（）2.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，受托方是消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人。（）3.消費(fèi)稅納稅人以1個(gè)月或1個(gè)季度為一期納稅的，應(yīng)當(dāng)自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。4.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。6.個(gè)人進(jìn)行公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額20%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。（）7.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之次月起開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（）8.房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人申報(bào)繳納房產(chǎn)稅。（）9.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅的同時(shí)，要代征城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。（）10.納稅人購買自用的應(yīng)征車輛購置稅的車輛的計(jì)稅價(jià)格，為納稅人購買應(yīng)稅車輛而支付給銷售者的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，包括增值稅稅款。（）得分閱卷人得分閱卷人甲公司是居民企業(yè)，主要生產(chǎn)化妝品。2016年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤300萬元，已經(jīng)按月累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅60萬元，全年的生產(chǎn)經(jīng)營資料如下：（1）銷售化妝品取得銷售收入3000萬元；投資收益包括從乙居民企業(yè)分回權(quán)益性投資收益100萬元（在乙企業(yè)已繳納企業(yè)所得稅）和購買國債取得利息收入70萬元。（2）全年發(fā)生銷售成本1200萬元；實(shí)際繳納增值稅300萬元，消費(fèi)稅800萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加110萬元。（3）發(fā)生銷售費(fèi)用400萬元。（4）發(fā)生管理費(fèi)用250萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元和新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用70萬元。（5）由于經(jīng)營資金不足，向銀行借款200萬元，當(dāng)年支付利息20萬元。（5）營業(yè)外支出100萬元，其中含通過市民政局向當(dāng)?shù)馗＠壕栀?zèng)40萬元。已知：甲公司適用企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于甲公司取得投資收益的下列表述中，正確的是（）。A.從乙居民企業(yè)分回權(quán)益性投資收益100萬元屬于征稅收入B.從乙居民企業(yè)分回權(quán)益性投資收益100萬元屬于免稅收入C.購買國債取得利息收入70萬元屬于征稅收入D.購買國債取得利息收入70萬元屬于免稅收入2.甲公司在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，繳納的下列稅款中，準(zhǔn)予在稅前扣除的是（）。A.已預(yù)繳的企業(yè)所得稅60萬元B.實(shí)際繳納的增值稅300萬元C.實(shí)際繳納的消費(fèi)稅800萬元D.實(shí)際繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加110萬元3.甲公司在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)和新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用扣除額的下列表述中，正確的是（）。A.準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為12萬元B.準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為15萬元C.準(zhǔn)予扣除的新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用為105萬元D.準(zhǔn)予扣除的新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用為150萬元4.甲公司在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)數(shù)額是（）萬元。A.40B.36C.24D.155.關(guān)于甲公司企業(yè)所得稅征收管理的下列表述中，正確的是（）。A.甲公司應(yīng)當(dāng)自月份終了之日起15天內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款B.甲公司應(yīng)當(dāng)自月份終了之日起30天內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款C.甲公司應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起3個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款D.甲公司應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款得分閱卷人得分閱卷人1.青島啤酒廠2017年4月生產(chǎn)啤酒900噸，銷售800噸，每噸不含增值稅的出產(chǎn)價(jià)3500元，當(dāng)月購進(jìn)原材料價(jià)款300000元，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅額是39000元。已知：啤酒消費(fèi)稅稅率為250元/噸，增值稅稅率為17%。要求：（1）計(jì)算7月份應(yīng)納消費(fèi)稅稅額；（2）計(jì)算7月份應(yīng)納增值稅稅額。2.假定A企業(yè)為居民納稅人，適用25%的稅率。2016年取得銷售收入2500萬元，發(fā)生銷售成本1100萬元。發(fā)生銷售費(fèi)用670萬元（其中廣告費(fèi)450萬元），管理費(fèi)用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元），財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元，銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元），營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元）。已知：企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：計(jì)算A企業(yè)2016年度的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。3.中國公民李某系高校教師，2016年10月取得如下收入：（1）工資收入4800元。（2）利用周末為甲公司培訓(xùn)員，工取得收入2500元。（3）購買福利彩票中獎(jiǎng)收入20000元。（4）取得到期國庫券利息收入1000元。（5）轉(zhuǎn)讓一套居住過1年的自有住房，取得轉(zhuǎn)讓收入800000元，原價(jià)500000元，支付相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)60000元。已知：工資、薪金所得每月低于1500元，適用稅率為3%；勞務(wù)報(bào)酬所得適用稅率為20%；偶然所得適用稅率為20%；利息收入適用稅率為20%；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用稅率為20%。要求：（1）計(jì)算李某工資收入應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額；（2）計(jì)算李某培訓(xùn)取得收入應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額；（3）計(jì)算李某購福利彩票中獎(jiǎng)收入應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額；（4）計(jì)算李某國庫券利息收入應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額；（5）計(jì)算李某轉(zhuǎn)讓自有住房應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。學(xué)校班級(jí)學(xué)號(hào)姓名學(xué)校班級(jí)學(xué)號(hào)姓名______________________裝訂線《納稅實(shí)務(wù)》期末考試試卷（A卷）使用班級(jí)：命題教師：考核方式：考試時(shí)間：題號(hào)一二三四五總分應(yīng)得分3020101030100實(shí)得分得分閱卷人得分閱卷人一、單項(xiàng)選擇題：本題共30題，每題1分，共30分。題號(hào)12345678910選項(xiàng)題號(hào)11121314151617181920選項(xiàng)題號(hào)21222324252627282930選項(xiàng)得分得分閱卷人二、多項(xiàng)選擇題：本題共10題，每題2分，共20分。題號(hào)12345678910選項(xiàng)得分得分閱卷人三、判斷題：本題共10題，每題1分，共10分。題號(hào)12345678910選項(xiàng)得分得分閱卷人四、不定項(xiàng)選擇題：本題共5題，每題2分，共10分。題號(hào)12345選項(xiàng)得分閱卷人得分閱卷人五、計(jì)算題：本題共3題，每題10分，共30分。1.（1）應(yīng)納消費(fèi)稅稅額（2）應(yīng)納增值稅稅額2.（1）會(huì)計(jì)利潤總額=（2）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)增所得額=（3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額=業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增所得額=（4）公益性捐贈(zèng)支出的扣除限額=公益性捐贈(zèng)支出應(yīng)調(diào)增所得額=（5）稅收滯納金調(diào)增所得額=（6）應(yīng)納稅所得額=（7）應(yīng)納所得稅稅額=3.（1）工資收入應(yīng)納個(gè)人所得稅（2）培訓(xùn)取得收入應(yīng)納個(gè)人所得稅（3）購福利彩票中獎(jiǎng)收入應(yīng)納個(gè)人所得稅（4）國庫券利息收入應(yīng)納個(gè)人所得稅（5）轉(zhuǎn)讓自有住房應(yīng)納個(gè)人所得稅學(xué)校班級(jí)學(xué)號(hào)姓名______________________裝學(xué)校班級(jí)學(xué)號(hào)姓名______________________裝訂線《納稅實(shí)務(wù)》期末考試試卷（B卷）使用班級(jí)：命題教師：考核方式：考試時(shí)間：題號(hào)一二三四總分應(yīng)得分30301030100實(shí)得分得分得分閱卷人一、單選題：本題共30題，每題1分，共30分。1.納稅人銷售以下哪種物品，免征增值稅（）。A.農(nóng)用薄膜

B.日用百貨

C.舊貨

D.自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

2.某服裝廠為增值稅一般納稅人，2015年2月銷售給甲企業(yè)400套服裝，不含稅價(jià)格為600元/套。由于甲企業(yè)購買數(shù)量較多，該服裝廠給予甲企業(yè)8折的優(yōu)惠，并按原價(jià)開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“金額”欄注明，該服裝廠當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為（）元。A.40800

B.32640

C.36890

D.47600

3.某加工廠2015年7月從農(nóng)民手中收購大豆800公斤，每公斤收購價(jià)20（不含稅）元，款項(xiàng)已支付，該批大豆的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。A.2080

B.2720

C.480

D.1760

4.按現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅計(jì)稅依據(jù)的表述，正確的是（）。A.以舊換新方式銷售彩電，以新彩電售價(jià)扣除舊彩電作價(jià)后的余額作為計(jì)稅依據(jù)

B.折扣銷售方式，以在同一張發(fā)票金額欄上注明的銷售額扣除折扣額后的余額作為計(jì)稅依據(jù)

C.還本銷售方式，以售價(jià)扣除還本支出后的余額作為計(jì)稅依據(jù)

D.以物易物銷售方式，以購銷金額的差額作為計(jì)稅依據(jù)

5.以銷售數(shù)量作為計(jì)稅依據(jù)的是（）。A.煙B.化妝品C.汽油D.鞭炮6.下列消費(fèi)品的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的是（）。A.批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的金銀首飾

B.銷售環(huán)節(jié)銷售的金銀首飾

C.批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的白酒

D.零售環(huán)節(jié)銷售的白酒

7.某高爾夫球具廠將生產(chǎn)的一批成本90萬元的高爾夫球具對(duì)外銷售，取得含增值稅銷售收入117萬元，該廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬元。（高爾夫球具消費(fèi)稅率為10%）A.11.7

B.10

C.9.9

D.9

8.某外貿(mào)進(jìn)出口公司2015年5月從日本進(jìn)口10輛小轎車，每輛車的關(guān)稅完稅價(jià)格為人民幣15萬元，則該外貿(mào)公司進(jìn)口小轎車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是（）萬元。（進(jìn)口關(guān)稅稅率25%，消費(fèi)稅稅率5%）A.9

B.9.57

C.9.87

D.9.97

9.下列屬于從量征收和從價(jià)征收復(fù)合征稅范圍的是（）。A.卷煙

B.雪茄煙

C.啤酒

D.汽油

10.稅收采取的是（）方式。A.強(qiáng)制征收B.有償籌集C.自愿繳納D.自愿認(rèn)購11.進(jìn)口消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納增值稅的組成計(jì)稅價(jià)格公式是（）。A.關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅B.貨物離岸價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅C.成本*（1+成本利潤率）D.關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅12.現(xiàn)行消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.含消費(fèi)稅不含增值稅的銷售額B.含消費(fèi)稅且含增值稅的銷售額C.不含消費(fèi)稅而含增值稅的銷售額D.不含消費(fèi)稅也不含增值稅的銷售額13.以下不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）。A.已經(jīng)申報(bào)確認(rèn)收入的銷售商品的成本B.當(dāng)期計(jì)算繳納的消費(fèi)稅C.經(jīng)審核認(rèn)定的壞賬損失D.違反環(huán)保法規(guī)的罰款損失14.個(gè)人擔(dān)任外部董事職務(wù)所取得的董事費(fèi)收入，屬于（）。A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.工資薪金所得C.偶然所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得15.根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下收入中屬于不征稅收入的是（）。A.財(cái)政撥款B.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得投資收益C.非營利組織從事營利性活動(dòng)取得的收入D.國債利息收入16.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列納稅人中屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B.合伙企業(yè)C.中外合資企業(yè)D.個(gè)體工商戶17.某工業(yè)企業(yè)2015年度全年銷售收入為1000萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入100萬元，提供加工勞務(wù)收入150萬元，變賣固定資產(chǎn)收入30萬元，視同銷售收入100萬元，當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元。則該企業(yè)2015年度所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用為（）萬元。A.6B.6.25C.4.75D.3.7518.某服裝生產(chǎn)企業(yè)2015年度銷售自產(chǎn)服裝收入2500萬元，銷售邊角余料收入300萬元，出租房屋收入200萬元，投資收益100萬元，接受捐贈(zèng)收入50萬元，實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)是350萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)150萬元，則該企業(yè)2015年度計(jì)算所得稅時(shí)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的準(zhǔn)予扣除（）萬元。A.450B.500C.50D.35019.對(duì)于勞務(wù)報(bào)酬所得，若同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，其收入“次”數(shù)的確定方法是（）。A.以取得收入時(shí)為一次B.以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次C.以一個(gè)季度內(nèi)取得的收入為一次D.以事項(xiàng)完成后取得的所有收入合并為一次20.張教授為一企業(yè)講座兩個(gè)月，每星期一下午講一次，每次講課費(fèi)1000元，按月發(fā)放講課酬金。第一月講4次，第二月講5次，該教師第一個(gè)月應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）元。A.800B.640C.1440D.128021.下列個(gè)人所得在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，采用定額與定率相結(jié)合扣除費(fèi)用的是（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.偶然所得D.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得22.某著名主持人受邀主持某公司的大型慶典晚會(huì)，當(dāng)晚取得收入20000元。則該主持人當(dāng)晚應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)稅所得額為（）。A.20000元B.19200元C.16000元D.18000元23.下列項(xiàng)目中，按稅法規(guī)定可按應(yīng)納稅額減征30%的是（）。A.轉(zhuǎn)讓著作使用權(quán)取得4000元收入B.購買體育彩票一次獲得50000元C.出租機(jī)器設(shè)備月租金3000元D.在雜志上發(fā)表小說一次取得收入2000元24.下列所得應(yīng)實(shí)行加成征收的是（）。A.某歌星參加演出一次獲得收入26000元B.某作家出版專著，取得稿酬8000元C.某商人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，獲得收入200000元D.某工程師獲得年終獎(jiǎng)金50000元25.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度，下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。A．建筑面積B．使用面積C．居住面積D．實(shí)際占用的土地的面積26.張某將自己的住房出租給李某居住，2012年租金收入為12000元，房產(chǎn)稅適用稅率為4%。則張某應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額為（）元。A.0B.480C.1200D.144027.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于機(jī)動(dòng)船舶計(jì)稅依據(jù)的是（）。A.輛B.整備質(zhì)量噸位C.凈噸位D.購置價(jià)格28.甲向乙購買一批貨物，合同約定丙為鑒定人，丁為擔(dān)保人，關(guān)于該合同印花稅納稅人的下列表述中，正確的是（）。A.甲和乙為納稅人B.甲和丙為納稅人C.乙和丁為納稅人D.甲和丁為納稅人29.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列稅率中，土地增值稅適用的是（）。A.超額累進(jìn)稅率B.超率累進(jìn)稅率C.比例稅率D.定額稅率30.某企業(yè)3月份銷售應(yīng)稅貨物繳納增值稅34萬元、消費(fèi)稅12萬元，出售房產(chǎn)繳納營業(yè)稅10萬元、土地增值稅4萬元。已知該企業(yè)所在地使用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅稅額為（）萬元。A．4.20B．3.92C．2.52D．2.38得分閱卷人得分閱卷人1.下列增值稅納稅人中，可以選擇按照小規(guī)模納稅人計(jì)算納稅的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過80萬元的零售企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷售額超過50萬元的工業(yè)企業(yè)

C.年應(yīng)稅銷售額超過80萬元的非企業(yè)性單位

D.年應(yīng)稅銷售額超過80萬元的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)

2.稅收的基本特征是（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.有償性D.固定性3.稅制的三個(gè)基本要素是（）。A.納稅人B.稅率C.征稅對(duì)象D.計(jì)稅依據(jù)4.下列關(guān)于消費(fèi)稅稅目的政策，正確的有（）。A.電動(dòng)汽車屬于“小汽車”稅目的征收范圍

B.“高爾夫球及球具”稅目的征收范圍包括高爾夫球、高爾夫球桿、高爾夫球包（袋）

C.未經(jīng)涂飾的素板不屬于“實(shí)木地板”稅目的征收范圍

D.未經(jīng)打磨的木制一次性筷子屬于“木制一次性筷子”稅目的征收范圍

5.下列屬于復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅的貨物有（）。A.煙絲

B.卷煙

C.啤酒

D.糧食白酒

6.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有（）。A.登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)B.所得來源地標(biāo)準(zhǔn)C.經(jīng)營行為實(shí)際發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)D.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額中，企業(yè)繳納的下列稅金中，不得扣稅的稅金是（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.城市維護(hù)建設(shè)稅D.企業(yè)所得稅8.根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，固定資產(chǎn)的大修理支出，作為長期待攤費(fèi)用攤銷扣除，以下屬于判斷大修理支出標(biāo)準(zhǔn)的有（）。A.修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)20％以上B.修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50％以上C.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上D.經(jīng)過修理后的固定資產(chǎn)被用于新的或不同的用途9.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有（）。A.登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)B.所得來源地標(biāo)準(zhǔn)C.經(jīng)營行為實(shí)際發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)D.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)10.根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，區(qū)分居民納稅人和非居民納稅人的判斷標(biāo)準(zhǔn)包括（）。A.住所B.居住時(shí)間C.國籍D.個(gè)人身份11.下列各項(xiàng)中對(duì)“次”表述正確的有（）。A.財(cái)產(chǎn)租賃所得，以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次B.同一件作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得C.同一件作品在報(bào)刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次D.利息、股息、紅利所得，以全年取得的利息、股息、紅利合計(jì)為取得收入為一次12.根據(jù)城建稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。A.實(shí)際繳納的增值稅稅額B.實(shí)際繳納的土地增值稅稅額C.實(shí)際繳納的消費(fèi)稅稅額D.實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅稅額13.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除的是（）。A.向投資者支付的股息、紅利B.稅收滯納金C.罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失D.合同違約的罰款損失14.下列項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（）。A.將國外的作品翻譯出版取得的報(bào)酬B.報(bào)社記者在本單位的報(bào)刊上發(fā)表作品取得的收入C.畫家參加筆會(huì)現(xiàn)場作畫表演取得的收入D.高校教師受出版社委托進(jìn)行審稿取得的報(bào)酬15.下列各項(xiàng)中，按件貼花、稅額為每件5元的印花稅應(yīng)稅憑證有（）。A.工商營業(yè)執(zhí)照B.稅務(wù)登記證C.土地使用證D.房屋產(chǎn)權(quán)證得分得分閱卷人三、判斷題：本題共10題，每題1分，共10分。1.納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ)；下一納稅年度的所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但是延續(xù)彌補(bǔ)期最長不得超過3年。（）2.個(gè)人進(jìn)行公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額20%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。（）3.消費(fèi)稅的稅率只有比例稅率和定額稅率兩種。（）4.企業(yè)的借款利息支出全部可以稅前扣除。（）5.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，不得從新貨物銷售額中減除收購舊貨物的款額。（）6.銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的余額作為銷售額計(jì)算增值稅；如果將折扣額另開發(fā)票，不論其在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。（）7.中國境內(nèi)儲(chǔ)蓄存款的利息暫不需要交納個(gè)人所得稅。（）8.將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)分別計(jì)算消費(fèi)稅。（）9．應(yīng)征增值稅的貨物均應(yīng)征消費(fèi)稅（）10．企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間為一個(gè)納稅年度。（）得分得分閱卷人四、計(jì)算題：本題共3題，每題10分，共30分。請(qǐng)將正確答案寫在答題紙上。1.某商場為增值稅一般納稅人，適用于17%的稅率，2016年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）零售各種服裝，取得含稅銷售額585萬元。（2）將零售價(jià)為2.34萬元的兒童服裝作為六一兒童節(jié)禮物無償捐贈(zèng)給某貧困山區(qū)小學(xué)。（3）當(dāng)月購入服裝，取得增值稅專用發(fā)票注明的稅金為36萬元。（4）購進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為10萬元。（5）由于管理不善，上月購入的賬面價(jià)值為5萬元(不含稅)的衣服被盜。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。2.某企業(yè)為居民企業(yè)，2016年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：取得銷售收入5000萬元，銷售成本2200萬元，發(fā)生銷售費(fèi)用1340萬元（其中廣告費(fèi)900萬元），管理費(fèi)用960萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元），財(cái)務(wù)費(fèi)用120萬元，營業(yè)稅金及附加80萬元，增值稅240萬元，營業(yè)外收入140萬元，營業(yè)外支出100萬元（含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款60萬元，支付稅收滯納金12萬元），計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額300萬元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬元、提取職工福利費(fèi)46萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)10萬元。

計(jì)算該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。3.我國公民張先生為國內(nèi)某企業(yè)高級(jí)技術(shù)人員，2016年1～12月收入情況如下：

（1）每月取得工薪收入8400元，12月取得年終一次性獎(jiǎng)金48000元。

（2）3月轉(zhuǎn)讓2008年購買的三居室精裝修房屋一套，售價(jià)230萬元，轉(zhuǎn)讓過程中支付的相關(guān)稅費(fèi)13.8萬元。該套房屋的購進(jìn)價(jià)為100萬元，購房過程中支付的相關(guān)稅費(fèi)為3萬元。所有稅費(fèi)支出均取得合法憑證。

（3）9月將自有的一項(xiàng)非職務(wù)專利技術(shù)提供給境外某公司使用，一次性取得特許權(quán)使用費(fèi)收入60000元，該項(xiàng)收入已在境外繳納個(gè)人所得稅7800元。

（4）通過拍賣行將3年前購入的一幅字畫拍賣，取得收入300000元，購買時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款50000，拍賣時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)4000元。

要求：根據(jù)上述資料，按照序號(hào)計(jì)算回答問題，計(jì)算各項(xiàng)應(yīng)納稅額。級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額（含稅級(jí)距）稅率(%)速算扣除數(shù)1不超過1,500元302超過1,500元至4,500元的部分101053超過4,500元至9,000元的部分205554超過9,000元至35,000元的部分251,0055超過35,000元至55,000元的部分302,7556超過55,000元至80,000元的部分355,5057超過80,000元的部分4513,505學(xué)校班級(jí)學(xué)號(hào)姓名______________________裝學(xué)校班級(jí)學(xué)號(hào)姓名______________________裝訂線《納稅實(shí)務(wù)》期末考試試卷（B卷）使用班級(jí)：命題教師：考核方式：考試時(shí)間：得分得分閱卷人一、單項(xiàng)選擇題：本題共30題，每題1分，共30分。題號(hào)12345678910選項(xiàng)題號(hào)11121314151617181920選項(xiàng)題號(hào)21222324252627282930選項(xiàng)得分得分閱卷人二、多項(xiàng)選擇題：本題共15題，每題2分，共30分（多選、錯(cuò)選、漏選均不得分）。題號(hào)12345678910選項(xiàng)題號(hào)1112131415選項(xiàng)得分閱卷人得分閱卷人題號(hào)12345678910選項(xiàng)得分得分閱卷人四、計(jì)算題：本題共3題，每題10分，共30分。1.銷項(xiàng)稅額=進(jìn)項(xiàng)稅額=進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=應(yīng)納稅額=2.年度利潤總額=廣告費(fèi)扣除限額=廣告費(fèi)調(diào)增所得額=業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增所得額=捐贈(zèng)支出扣除限額=捐贈(zèng)支出調(diào)增所得額=三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)調(diào)增所得額=應(yīng)納稅所得額=應(yīng)納所得稅額=3.1-12月工資收入應(yīng)納稅額=年終一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納稅額=轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)納稅額=特許權(quán)使用費(fèi)在我國納稅時(shí)的扣除限額=特許權(quán)使用費(fèi)在我國的應(yīng)納稅額=拍賣字畫應(yīng)納稅額=學(xué)校班級(jí)學(xué)號(hào)姓名學(xué)校班級(jí)學(xué)號(hào)姓名______________________裝訂線《納稅實(shí)務(wù)》期末考試試卷（A卷）使用班級(jí)：命題教師：考核方式：考試時(shí)間：題號(hào)一二三四五總分應(yīng)得分3020101030100實(shí)得分得分得分閱卷人一、單項(xiàng)選擇題：本題共30題，每題1分，共30分。題號(hào)12345678910選項(xiàng)ACAADCDDBA題號(hào)11121314151617181920選項(xiàng)DCCBDDDAAB題號(hào)21222324252627282930選項(xiàng)ADABDBBABA得分得分閱卷人二、多項(xiàng)選擇題：本題共10題，每題2分，共20分。題號(hào)12345678910選項(xiàng)BCDACDBCACABCDABCABCABCDADACD得分閱卷人三、判斷題：本題共10題，每題1分，共10得分閱卷人題號(hào)12345678910選項(xiàng)√×√√××××××得分得分閱卷人四、不定項(xiàng)選擇題：本題共5題，每題2分，共10分。題號(hào)12345選項(xiàng)BDCDACBAD得分得分閱卷人五、計(jì)算題：本題共3題，每題10分，共30分。1.（1）應(yīng)納消費(fèi)稅稅額250×800=200000（元）5分（2）應(yīng)納增值稅稅額800×3500×17%-39000=437000（元）5分2.（1）會(huì)計(jì)利潤總額=2500+70?1100?670?480?60?40?50=170（萬元）1分（2）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=2500×15%=375（萬元）1分廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)增所得額=450?375=75（萬元）1分（3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額=15×60%=9（萬元），因?yàn)?500×5‰=12.5（萬元），9萬元＜12.5萬元1分業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增所得額=15?9=6（萬元）