審計案例分析新定學(xué)習通超星期末考試答案章節(jié)答案2024年

審計案例分析新定學(xué)習通超星期末考試章節(jié)答案2024年下列各種情況中，可能會導(dǎo)致負債或費用存在低估的重大錯報風險的有()。

答案:在收到采購貨物的發(fā)票后，才確認相關(guān)的資產(chǎn)和負債;員工提交發(fā)票等憑據(jù)的時間存在延遲，其他應(yīng)收款項長期掛賬;自行承擔研發(fā)風險的委托研發(fā)項目，預(yù)付賬款長期掛賬下列各項程序中，能夠為是否存在未入賬的應(yīng)付賬款提供可靠的審計證據(jù)的有()。

答案:檢查資產(chǎn)負債表日后應(yīng)付賬款明細賬貸方發(fā)生額的相應(yīng)憑證;檢查被審計單位與供應(yīng)商之間的對賬單;檢查資產(chǎn)負債表日后付款項目的付款憑證;檢查被審計單位在資產(chǎn)負債表日前后的存貨入庫資料下列有關(guān)函證應(yīng)付賬款的說法中，正確的有()。

答案:注冊會計師應(yīng)當對應(yīng)付賬款函證保持控制;注冊會計師應(yīng)當對未作回復(fù)的應(yīng)付賬款函證實施替代程序如果注冊會計師認為應(yīng)付賬款的完整性認定存在重大錯報風險，下列各項中，通常與該風險不直接相關(guān)的是()。

答案:被審計單位未將貨到票未到的存貨納入期末存貨盤點范圍下列審計程序中，與應(yīng)付賬款的完整性認定不直接相關(guān)的是()。

答案:檢查長期掛賬的應(yīng)付賬款的相關(guān)原始憑證下列關(guān)于采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制中，注冊會計師認為與應(yīng)付賬款的完整性認定直接相關(guān)的是()。

答案:訂購單均經(jīng)事先連續(xù)編號并將已完成的采購登記入賬下列各項中，會導(dǎo)致控制風險增加的有()。

答案:該項控制屬于非常規(guī)控制;執(zhí)行該項控制時涉及履約進度和收入確認等重大判斷;該項控制對被審計單位重要程度很高;執(zhí)行該項控制的人員經(jīng)驗較少下列各項中，會導(dǎo)致固有風險增加的有()。

答案:被審計單位需要識別的合同中存在多個單項履約義務(wù);確定單獨售價時，被審計單位需要對采用的方法和參數(shù)作出選擇;確定合同履約進度時，涉及重大的管理層判斷;被審計單位以往年度未簽訂過類似合同下列關(guān)于應(yīng)收賬款函證程序的說法中，正確的有()。*

答案:如果注冊會計師不對應(yīng)收賬款進行函證，應(yīng)當在審計工作底稿中說明理由;如果認為函證很可能是無效的，注冊會計師應(yīng)當實施替代審計程序下列關(guān)于應(yīng)收賬款函證的說法中，正確的有()。

答案:若應(yīng)收賬款在全部資產(chǎn)中所占的比重較大，則函證的范圍應(yīng)相應(yīng)擴大;如果有充分證據(jù)表明應(yīng)收賬款對被審計單位財務(wù)報表不重要，注冊會計師在審計工作底稿中說明理由后，可以不實施函證下列各項與收入確認相關(guān)的認定中，注冊會計師可能假定為存在舞弊風險的有()。

答案:發(fā)生;完整性;準確性;截止下列各項中，可能表明存在收入確認的舞弊風險跡象的有()。*

答案:被審計單位發(fā)運單日期有明顯更改痕跡;被審計單位與疑似關(guān)聯(lián)方客戶進行大量交易;被審計單位臨近期末的交易量激增;被審計單位多項不同的應(yīng)收賬款均從同一付款單位收回注冊會計師識別出被審計單位收入真實性存在重大異常情況，擬實施實地走訪程序獲取進一步的審計程序。下列各項中，屬于注冊會計師需要關(guān)注的事項的有()。*

答案:被訪談對象的身份真實性和適當性;相關(guān)客戶向被審計單位進行采購的商業(yè)理由;相關(guān)客戶從被審計單位采購的商品的庫存情況;相關(guān)供應(yīng)商與被審計單位之間的交易規(guī)模是否和其生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模匹配下列各項情形中，可能導(dǎo)致收入存在低估風險的有()。

答案:對于應(yīng)采用總額法確認收入的銷售交易，被審計單位采用凈額法確認收入;對于屬于在某一時段內(nèi)履約的銷售交易，被審計單位采用完工后確認收入下列關(guān)于銷售與收款循環(huán)中各業(yè)務(wù)活動和相關(guān)認定的說法中，注冊會計師認為正確的有()。

答案:會計主管人員按照客戶驗收單載明的日期進行收入確認，與營業(yè)收入的截止認定直接相關(guān);開具賬單部門依據(jù)已批準的商品價目表開具銷售發(fā)票，與營業(yè)收入的準確性認定直接相關(guān)下列各項審計程序中，可以為營業(yè)收入發(fā)生認定提供審計證據(jù)的有(

)。

答案:從營業(yè)收入明細賬中選取若干記錄，檢查相關(guān)原始憑證;對應(yīng)收賬款余額實施函證;檢查應(yīng)收賬款明細賬的貸方發(fā)生額;調(diào)查本年新增客戶的工商資料、業(yè)務(wù)活動及財務(wù)狀況下列有關(guān)收入確認存在舞弊風險的說法中，正確的是(

)。

答案:了解舞弊風險跡象，有助于注冊會計師更有針對性地采取應(yīng)對措施甲公司為某游樂園提供三年期的游客運輸服務(wù)。合同約定，甲公司每年收取固定運輸費300萬元，此外，如果按月度計算的平均準點率達到既定標準，合同期屆滿時甲公司可額外獲得60萬元獎勵款。根據(jù)歷史數(shù)據(jù)，注冊會計師評估認為甲公司準點率達標的可能性較低，但甲公司管理層仍將獎勵款的部分計入了交易價格，并以此為基礎(chǔ)確認收入。注冊會計師認為上述情況與營業(yè)收入的()認定最為直接相關(guān)。[單選題]*

答案:準確性下列各項銷售與收款循環(huán)相關(guān)的內(nèi)部控制，存在控制缺陷的是()。[單選題]*

答案:某長期客戶臨時申請延長信用期需由銷售部經(jīng)理批準注冊會計師在了解被審計單位銷售與收款循環(huán)相關(guān)的內(nèi)部控制時注意到，在日常交易過程中，被審計單位將貨物運抵指定地點后，需由客戶驗收無誤并取得其簽署的驗收單，并將其作為確認收入的重要憑據(jù)。注冊會計師認為該控制活動與銷售交易的()認定直接相關(guān)。[單選題]*

答案:發(fā)生下列各項做法中，最有助于應(yīng)對低估應(yīng)收賬款的重大錯報風險的是()。[單選題]*

答案:寄發(fā)積極式詢證函，并不列明余額要求被詢證者填寫下列有關(guān)注冊會計師實施應(yīng)收賬款函證程序的說法中，正確的是()。[單選題]*

答案:如果有充分證據(jù)表明函證很可能無效，注冊會計師可以不實施應(yīng)收賬款函證程序下列認定中，與銷售信用批準控制最直接相關(guān)的是()。[單選題]*

答案:準確性、計價和分攤下列關(guān)于銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制中，注冊會計師認為與營業(yè)收入的發(fā)生認定直接相關(guān)的是()。

答案:財務(wù)人員根據(jù)銷售單、客戶簽收單和銷售發(fā)票確認收入有關(guān)審計過程中注冊會計師與被審計單位管理層的責任，下列說法中正確的有()。

答案:實施存貨監(jiān)盤是注冊會計師的責任;定期盤點存貨是被審計單位管理層的責任;無論是否進行審計，合理確定存貨的數(shù)量和狀況都是被審計單位管理層的責任下列有關(guān)注冊會計師執(zhí)行抽盤的說法中，正確的有()。

答案:應(yīng)當雙向抽盤;可以獲取盤點記錄準確性和完整性的審計證據(jù);可能要求被審計單位重新盤點針對被審計單位提供的存貨存放地點清單的完整性，下列注冊會計師擬執(zhí)行的程序中，恰當?shù)挠?)。

答案:詢問被審計單位除管理層以外的營銷人員;檢查被審計單位存貨的出、入庫單以確定是否存在被審計單位尚未告知的倉庫;檢查費用支出明細賬中與倉庫租賃相關(guān)的項目;檢查被審計單位固定資產(chǎn)清單以了解可用于存放存貨的房屋建筑物下列各項存貨中，注冊會計師通常應(yīng)將其納入存貨監(jiān)盤范圍的有()。

答案:損毀的存貨;在盤點期間無法停止領(lǐng)用的存貨下列各項中，注冊會計師在確定存貨監(jiān)盤范圍時通常需要考慮的有()。

答案:重大錯報風險的評估結(jié)果;存貨的性質(zhì);相關(guān)內(nèi)部控制的有效性下列有關(guān)存貨監(jiān)盤的說法中，正確的有()。*

答案:注冊會計師在制定監(jiān)盤計劃時，需要考慮是否在監(jiān)盤中利用專家的工作;如果存貨盤點在財務(wù)報表日以外的其他日期進行，注冊會計師除實施監(jiān)盤相關(guān)審計程序外，還應(yīng)當實施其他程序，以確定盤點日與財務(wù)報表日之間的存貨變動已得到恰當記錄下列各項中，屬于存貨監(jiān)盤計劃應(yīng)當包括的內(nèi)容有()。*

答案:存貨監(jiān)盤的目標、范圍及時間安排;存貨監(jiān)盤的要點及關(guān)注事項;參加存貨監(jiān)盤人員的分工;實施抽盤的范圍在編制存貨監(jiān)盤計劃時，注冊會計師需要考慮的因素有()。*

答案:存貨盤點的時間安排;與存貨相關(guān)的重大錯報風險;與存貨相關(guān)的內(nèi)部控制的性質(zhì)下列各項風險因素中，可能導(dǎo)致存貨準確性、計價和分攤認定產(chǎn)生重大錯報風險的有()。

答案:技術(shù)進步或競爭對手推出新產(chǎn)品;鮮活、易腐爛的產(chǎn)品發(fā)生變質(zhì);銷路不暢或行業(yè)低迷下列各項認定中，存貨監(jiān)盤程序可以為其提供審計證據(jù)的有()。*

答案:存在;完整性;權(quán)利和義務(wù);準確性、計價和分攤下列各項程序中，通常無法為由第三方保管或控制的存貨提供可靠的審計證據(jù)的是()。[單選題]*

答案:檢查被審計單位提供的相關(guān)文件記錄下列各項中，屬于注冊會計師在監(jiān)盤過程中主要目的的是()。[單選題]*

答案:為確定存貨的存在提供證據(jù)下列有關(guān)注冊會計師執(zhí)行抽盤的說法中，正確的是()。[單選題]*

答案:注冊會計師應(yīng)當查明抽盤差異的原因，及時提請被審計單位更正下列各項中，注冊會計師在編制存貨監(jiān)盤計劃時通常無需考慮的是()。[單選題]*

答案:是否需要協(xié)助被審計單位盤點下列有關(guān)存貨監(jiān)盤的說法中，錯誤的是()。[單選題]*

答案:對所有權(quán)不屬于被審計單位的存貨，注冊會計師在監(jiān)盤過程中無須執(zhí)行工作下列有關(guān)存貨監(jiān)盤的說法中，正確的是()。

答案:注冊會計師在實施存貨監(jiān)盤過程中不應(yīng)協(xié)助被審計單位的盤點工作下列各項中，屬于存貨監(jiān)盤和現(xiàn)金監(jiān)盤相同點的有()。*

答案:監(jiān)盤涉及多個地點的，可以考慮對于多個地點同時進行監(jiān)盤;被審計單位相關(guān)人員執(zhí)行具體盤點工作，注冊會計師負責監(jiān)盤工作;監(jiān)盤程序既可以用作控制測試，也可以用于實質(zhì)性程序下列有關(guān)現(xiàn)金監(jiān)盤的說法中，正確的有()。*

答案:現(xiàn)金出納員應(yīng)當參加現(xiàn)金盤點;被審計單位會計主管人員應(yīng)當參加現(xiàn)金盤點下列各項中，注冊會計師通常應(yīng)納入庫存現(xiàn)金監(jiān)盤范圍的有()。*

答案:財務(wù)部門未存入銀行的現(xiàn)金;行政部門經(jīng)管的備用金;業(yè)務(wù)部門的零用金;銷售部門的找換金下列有關(guān)銀行存款的實質(zhì)性程序的說法中，正確的有()。*

答案:如果對被審計單位銀行對賬單的真實性存有疑慮，注冊會計師可以在被審計單位的協(xié)助下親自到銀行獲取銀行對賬單;注冊會計師可以取得并檢查銀行對賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以證實銀行存款是否存在被審計單位下列與貨幣資金相關(guān)的內(nèi)部控制中，存在缺陷的有()。*

答案:對于審批人員超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員先行辦理后，需要及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告;出納人員支付貨幣資金后，應(yīng)及時登記應(yīng)付賬款明細賬下列各項工作中，出納人員不得從事的有()。*

答案:編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表;會計檔案的保管;債權(quán)債務(wù)的賬目登記下列審計程序中，通常不能為定期存款的存在認定提供可靠的審計證據(jù)的是()。[單選題]*

答案:對于已質(zhì)押的定期存款，檢查定期存單復(fù)印件注冊會計師在檢查被審計單位2020年12月31日的銀行存款余額調(diào)節(jié)表時，發(fā)現(xiàn)下列調(diào)節(jié)事項，其中有跡象表明性質(zhì)或范圍不合理的是()。[單選題]*

答案:“銀行已付、企業(yè)未付”項目包含一項2020年11月支付的銷售返利，該筆付款已經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)，但由于經(jīng)辦人員未提供相關(guān)單據(jù)，會計部門尚未入賬下列有關(guān)注冊會計師對銀行存款余額調(diào)節(jié)表實施的審計程序中，不恰當?shù)氖?)。[單選題]*

答案:檢查被審計單位已收而銀行未收的大額款項在資產(chǎn)負債表日后銀行存款日記賬上的相關(guān)記錄如果被審計單位某銀行賬戶的銀行對賬單余額與銀行存款日記賬余額不符，最有效的審計程序是()。[單選題]*

答案:檢查該銀行賬戶的銀行存款余額調(diào)節(jié)表注冊會計師在對被審計單位實施風險評估程序時發(fā)現(xiàn)存在未經(jīng)授權(quán)人員接觸現(xiàn)金的情況，在評估重大錯報風險時，應(yīng)將貨幣資金的()認定確定為重點審計領(lǐng)域。

答案:存在A注冊會計師負責審計甲公司2013年度財務(wù)報表，現(xiàn)場審計工作完成日為2014年2月28日，財務(wù)報表批準日為2014年3月20日，審計報告日為2014年3月29日，財務(wù)報表報出日為2014年3月31日。下列有關(guān)書面聲明日期的做法中，正確的有()。*

答案:A注冊會計師取得日期為2014年3月29日的書面聲明;A注冊會計師取得日期為2014年2月28日的書面聲明，并于2014年3月29日就2014年2月28日至2014年3月29日之間的變化獲取管理層的更新聲明在適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)對關(guān)聯(lián)方作出規(guī)定的情況下，下列各項中，應(yīng)當包含在被審計單位管理層和治理層(如適用)書面聲明中的有()。*

答案:已向注冊會計師披露了全部已知的關(guān)聯(lián)方名稱和特征;已向注冊會計師披露了全部已知的關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易;已按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)的規(guī)定，對關(guān)聯(lián)方關(guān)系和交易進行了恰當?shù)臅嬏幚?已按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)的規(guī)定，對關(guān)聯(lián)方關(guān)系和交易進行了恰當?shù)呐断铝杏嘘P(guān)書面聲明的說法中，正確的有()。*

答案:書面聲明不包括財務(wù)報表;書面聲明用以確認某些事項或支持其他審計證據(jù)下列各項中，應(yīng)當列入書面聲明的有()。*

答案:管理層認為，未更正錯報單獨或匯總起來對財務(wù)報表整體的影響不重大;被審計單位已向注冊會計師披露了管理層注意到的、可能影響被審計單位的與舞弊或舞弊嫌疑相關(guān)的所有信息;所有交易均已記錄并反映在財務(wù)報表中下列有關(guān)期后事項審計的說法中，正確的有()。*

答案:注冊會計師應(yīng)當恰當應(yīng)對在審計報告日后知悉的且如果在審計報告日知悉可能導(dǎo)致注冊會計師修改審計報告的事實;在財務(wù)報表發(fā)出后，注冊會計師沒有義務(wù)針對財務(wù)報表實施任何審計程序;注冊會計師應(yīng)當要求管理層提供書面聲明，確認所有在財務(wù)報表日后發(fā)生的、按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)的規(guī)定應(yīng)予調(diào)整或披露的事項均已得到調(diào)整或披露下列各項程序中，注冊會計師通常用以識別第一時段期后事項的有()。*

答案:了解管理層為確保識別期后事項而建立的程序;查閱被審計單位管理層在財務(wù)報表日后舉行會議的紀要;查閱被審計單位最近的中期財務(wù)報表;向被審計單位的法律顧問詢問訴訟事項下列發(fā)生在財務(wù)報表日后的各類事項中，可能構(gòu)成財務(wù)報表日后調(diào)整事項的有()。*

答案:對于財務(wù)報表日前已發(fā)生的訴訟案件形成的最終判決;被審計單位收到財務(wù)報表日前已驗收入庫存貨的發(fā)票下列有關(guān)確定和修改重要性的說法中，正確的有()。*

答案:注冊會計師通常依據(jù)被審計單位財務(wù)結(jié)果的估計確定重要性;如果注冊會計師將重要性修改至較低的金額，則應(yīng)當重新考慮進一步審計程序的適當性;注冊會計師確定和修改重要性的記錄均需要納入審計工作底稿18.23下列各項中，屬于完成審計工作階段的主要工作的有()。*

答案:評價審計中的重大發(fā)現(xiàn);評價審計過程中識別出的錯報;評價期后事項對財務(wù)報表的影響18.22下列各項中，注冊會計師在評價錯報時通常需要考慮的有()。*

答案:錯報對遵守監(jiān)管要求的影響程度;錯報對其他信息的影響程度;錯報對財務(wù)報表中列報的分部信息的影響程度;錯報對遵守重要合同條款的影響程度18.21下列有關(guān)期后事項審計的說法中，錯誤的是()。[單選題]*

答案:注冊會計師應(yīng)當設(shè)計和實施審計程序，獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，以確定所有在財務(wù)報表日至審計報告日之間發(fā)生的事項均已得到識別18.20下列各項中，注冊會計師可以不向被審計單位管理層和治理層獲取書面聲明的是()。[單選題]*

答案:管理層已向注冊會計師通報了財務(wù)報表日至審計報告日之間發(fā)生的所有期后事項18.19如果書面聲明與其他審計證據(jù)不一致，下列各項中，注冊會計師通常需要實施的程序不包括()。[單選題]*

答案:要求管理層更新后重新提交書面聲明18.18下列有關(guān)書面聲明的說法中，正確的是()。[單選題]*

答案:如果對管理層的誠信產(chǎn)生重大疑慮，以至于認為其作出的書面聲明不可靠，注冊會計師在出具審計報告時就應(yīng)當對財務(wù)報表發(fā)表無法表示意見18.17下列有關(guān)書面聲明的說法中，錯誤的是()。[單選題]*

答案:如果管理層不向注冊會計師提供所有交易均已記錄并反映在財務(wù)報表中的書面聲明，注冊會計師應(yīng)當對財務(wù)報表發(fā)表保留意見或無法表示意見18.16下列有關(guān)書面聲明的日期和涵蓋期間的說法中，注冊會計師認為錯誤的是()。[單選題]*

答案:就某些交易獲取的單獨書面聲明可以晚于審計報告日下列有關(guān)書面聲明作用的說法中，注冊會計師認為正確的是()。[單選題]*

答案:書面聲明提供的審計證據(jù)需要其他審計證據(jù)予以佐證下列各項期后事項中，注冊會計師應(yīng)當對其負有主動識別的義務(wù)的是()。[單選題]*

答案:第一時段期后事項下列有關(guān)期后事項審計的說法中，錯誤的是()。[單選題]*

答案:注冊會計師應(yīng)當設(shè)計和實施審計程序，以確定所有在財務(wù)報表日至審計報告日之間發(fā)生的事項均已得到識別下列有關(guān)審計工作底稿復(fù)核的說法中，錯誤的是()。[單選題]*

答案:項目合伙人應(yīng)當復(fù)核所有審計工作底稿在執(zhí)行項目組內(nèi)部復(fù)核時，下列各項中，復(fù)核人員通常無需考慮的是()。

答案:重大事項是否已提請項目質(zhì)量復(fù)核人員參與決策在審計被審計單位某項重要的金融資產(chǎn)時，注冊會計師就管理層持有該金融資產(chǎn)的意圖向被審計單位管理層獲取了書面聲明，但發(fā)現(xiàn)該書面聲明與其他審計證據(jù)不一致，注冊會計師通常首先采取的措施是()[單選題]*

答案:實施審計程序解決書面聲明與其他審計證據(jù)不一致的問題注冊會計師負責審計甲公司2012年度財務(wù)報表。審計報告日為2013年3月31日，財務(wù)報表批準報出日為2013年4月1日。下列有關(guān)書面聲明日期的說法中，正確的是()。[單選題]*

答案:應(yīng)當盡量接近2013年3月31日，但不得晚于2013年3月31日下列有關(guān)書面聲明日期的說法中，錯誤的是()。[單選題]*

答案:書面聲明的日期不得早于財務(wù)報表報出日下列有關(guān)管理層書面聲明的作用的說法中，錯誤的是()。[單選題]*

答案:管理層已提供可靠書面聲明的事實，可能影響注冊會計師就具體認定獲取的審計證據(jù)的性質(zhì)和范圍下列書面文件中，注冊會計師認為可以作為書面聲明的是()。[單選題]*

答案:注冊會計師列示管理層責任并經(jīng)被審計單位管理層確認的信函下列有關(guān)書面聲明的說法中，正確的是()。[單選題]*

答案:書面聲明需要涵蓋審計報告中提及的所有期間在確定項目組內(nèi)部復(fù)核的性質(zhì)、時間安排和范圍時，下列各項中，注冊會計師無須考慮的是()[單選題]*

答案:項目質(zhì)量復(fù)核人員的經(jīng)驗和能力下列各項中，應(yīng)當對管理和實現(xiàn)審計項目的高質(zhì)量承擔總體責任的是()。

答案:項目合伙人下列有關(guān)評價未更正錯報的說法中，錯誤的是()。[單選題]*

答案:如果分類錯報的金額超過了財務(wù)報表整體的重要性，則錯報對財務(wù)報表整體的影響是重大的下列有關(guān)錯報的溝通和更正的說法中，錯誤的是()。

答案:注冊會計師應(yīng)當要求管理層更正審計過程中發(fā)現(xiàn)的所有錯報ABC會計師事務(wù)所委派A注冊會計師擔任上市公司甲公司2015年度財務(wù)報表審計項目合伙人。ABC會計師事務(wù)所和XYZ公司處于同一網(wǎng)絡(luò)。審計項目組在審計中遇到下列事項:(1)甲公司于2014年8月首次公開發(fā)行股票并上市。A注冊會計師自2010年度起擔任甲公司財務(wù)報表審計項目合伙人。(2)2015年10月，審計項目組就某重大會計問題咨詢了事務(wù)所技術(shù)部的B注冊會計師。B注冊會計師的妻子于2015年6月購買了甲公司的股票，于2015年12月賣出。(3)審計項目組成員C曾任甲公司重要子公司的出納，2014年10月加入ABC會計師事務(wù)所，2015年9月加入甲公司審計項目組，參與審計固定資產(chǎn)項目。(4)A注冊會計師受邀參加了甲公司年度股東大會。全體參會人員均獲得甲公司生產(chǎn)的移動硬盤作為禮品。(5)甲公司聘請XYZ公司擔任某合同糾紛的訴訟代理人。訴訟結(jié)果將對甲公司財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響。(6)甲公司購買的成本核算軟件由XYZ公司和一家軟件公司共同開發(fā)和推廣。該軟件公司不是ABC會計師事務(wù)所的審計客戶或其關(guān)聯(lián)實體。要求:針對上述第(1)至(6)項，逐項指出是否存在違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則有關(guān)獨立性規(guī)定的情況，并簡要說明理由。下列選項正確的是(

)

答案:(1)不違反。A注冊會計師在甲公司首次公開發(fā)行股票后/上市后擔任關(guān)鍵審計合伙人的時間沒有超過2年，不違反有關(guān)獨立性規(guī)定。;(2)違反。B注冊會計師屬于審計項目組成員/B注冊會計師的咨詢意見直接影響審計結(jié)果，其妻子在審計期間擁有直接經(jīng)濟利益，將因自身利益對獨立性產(chǎn)生嚴重不利影響。;(3)不違反。審計項目組成員C在財務(wù)報表涵蓋期間之前加入事務(wù)所，且其在審計項目組中的工作，不涉及評價其就職于甲公司的子公司時所作的工作/出納工作，因此，不會對獨立性產(chǎn)生不利影響。;(4)違反。A注冊會計師不得收受甲公司的任何禮品。/收受甲公司禮品屬于不當行為。;(5)違反。為審計客戶擔任訴訟代理人，且該糾紛所涉金額對被審計財務(wù)報表有重大影響，將因自我評價/過度推介對獨立性產(chǎn)生嚴重不利影響。;(6)違反。ABC會計師事務(wù)所的網(wǎng)絡(luò)所參與了甲公司重要財務(wù)系統(tǒng)的設(shè)計/參與設(shè)計的成本核算軟件構(gòu)成甲公司財務(wù)報表內(nèi)部控制的重要組成部分/生成的信息對會計記錄或被審計財務(wù)報表影響重大，將因自我評價對獨立性產(chǎn)生嚴重不利影響。注冊會計師減少過失和防止欺詐的基本要求不包括(

)。

答案:簽訂業(yè)務(wù)約定書;審慎選擇被審計單位會計師事務(wù)所有可能承擔以下(

)的行政責任。

答案:暫停執(zhí)業(yè);沒收違法所得并罰款;警告注冊會計師因為以下哪些原因可能導(dǎo)致承擔法律責任(

)。

答案:重大過失;欺詐;違約下列各項中，屬于對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的因素的有(

)。

答案:自身利益;自我評價;過度推介;密切關(guān)系以下人員中，可能屬于關(guān)鍵審計合伙人的有(

)。

答案:在審計報告中簽字的項目經(jīng)理;項目質(zhì)量控制復(fù)核的負責人;項目組中負責對重大事項作出關(guān)鍵決策的其他審計合伙人;負責對長期資產(chǎn)是否有重大稅項的不確定性作出結(jié)論的其他合伙人以下各項中，屬于違反職業(yè)道德守則的情形有(

)。

答案:審計項目組成員的薪酬與其向?qū)徲嬁蛻敉其N的非鑒證服務(wù)掛鉤;接受客戶的禮品;審計項目組成員接受客戶超出業(yè)務(wù)活動中的正常往來的款待;審計項目組成員同時負責被審計單位的內(nèi)控系統(tǒng)的設(shè)計、執(zhí)行和維護針對貸款和擔保，下列說法中正確的有(

)。

答案:會計師事務(wù)所、審計項目組成員或其主要近親屬從不屬于銀行或類似金融機構(gòu)的審計客戶取得貸款，或由審計客戶提供貸款擔保，將因自身利益產(chǎn)生非常嚴重的不利影響，導(dǎo)致沒有防范措施能夠?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃?會計師事務(wù)所、審計項目組成員或其主要近親屬向?qū)徲嬁蛻籼峁┵J款或為其提供擔保，將因自身利益產(chǎn)生非常嚴重的不利影響，導(dǎo)致沒有防范措施能夠?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃?會計師事務(wù)所、審計項目組成員或其主要近親屬在銀行或類似金融機構(gòu)等審計客戶開立存款或交易賬戶，如果賬戶按照正常的商業(yè)條件開立，則不會對獨立性產(chǎn)生不利影響;如果審計客戶不按照正常的程序、條款和條件提供貸款或擔保，會計師事務(wù)所、審計項目組成員或其主要近親屬不得接受此類貸款或擔保下列經(jīng)濟利益中，將會對獨立性產(chǎn)生非常嚴重的不利影響，導(dǎo)致沒有防范措施的情形有(

)。

答案:會計師事務(wù)所、審計項目組成員或其主要近親屬在審計客戶中擁有直接經(jīng)濟利益或重大間接經(jīng)濟利益;項目合伙人所在分部的其他合伙人或其主要近親屬在審計客戶中擁有直接經(jīng)濟利益或重大間接經(jīng)濟利益;會計師事務(wù)所、審計項目組成員或其主要近親屬和審計客戶同時在某一實體擁有經(jīng)濟利益，經(jīng)濟利益重大，并且審計客戶能夠?qū)υ搶嶓w施加重大影響注冊會計師為兩個以上客戶提供服務(wù)，而這些客戶之間存在利益沖突，那么違反的職業(yè)道德基本原則有(

)。

答案:客觀和公正;保密注冊會計師在營銷專業(yè)服務(wù)時，不得有(

)行為。

答案:夸大宣傳提供的服務(wù)、擁有的資質(zhì)或獲得的經(jīng)驗;貶低或無根據(jù)地比較其他注冊會計師的工作;暗示有能力影響有關(guān)主管部門、監(jiān)管機構(gòu)或類似機構(gòu);作出其他欺騙性的或可能導(dǎo)致誤解的聲明下列情形中，屬于保持良好職業(yè)行為所不得實施的行為有(

)

答案:夸大宣傳提供的服務(wù);貶低其他注冊會計師的工作;無根據(jù)地比較其他注冊會計師的工作;夸大宣傳擁有的資質(zhì)A注冊會計師擔任甲公司審計項目合伙人。在審計過程中，遇到下列與職業(yè)道德相關(guān)的事項:(4)甲公司是F1賽事中國站的贊助商，送給A注冊會計師5張中國站的貴賓票。A注冊會計師將票分給了審計項目組成員。要求:指出事務(wù)所及項目組成員是否違反職業(yè)道德守則，并簡要說明理由。

答案:[答案]違反。事務(wù)所及項目組成員不得接受審計客戶禮品，否則(因自身利益和密切關(guān)系)嚴重影響?yīng)毩⑿?。下列關(guān)于審計風險和審計失敗的說法，不恰當?shù)氖?

)。

答案:如果注冊會計師沒有發(fā)現(xiàn)管理層精心策劃的串通舞弊則屬于審計失敗注冊會計師明知被審計單位的財務(wù)報表有重大錯報，卻加以虛假的陳述，出具無保留意見的審計報告，應(yīng)該視為(

)。

答案:欺詐以下關(guān)于注冊會計師避免法律訴訟的具體措施中不能認同的是

答案:在選擇被審計單位時，陷入法律困境的被審計單位一定不能選擇注冊會計師減少過失和防止欺詐的基本要求不包括()。

答案:簽訂業(yè)務(wù)約定書下列各項中，不屬于因外在壓力導(dǎo)致對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的情形的是(

)。

答案:會計師事務(wù)所的合伙人與鑒證客戶存在長期業(yè)務(wù)關(guān)系下列事項中，不對注冊會計師職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的是(

)。

答案:被審計單位為審計項目組成員提供外勤審計期間的盒飯會計師事務(wù)所長期委派同一名合伙人或高級員工執(zhí)行某一客戶的審計業(yè)務(wù)，將因密切關(guān)系或自身利益產(chǎn)生不利影響，下面關(guān)于與審計客戶長期存在業(yè)務(wù)關(guān)系的相關(guān)規(guī)定的表述中，錯誤的是(

)

答案:如果審計客戶是首次公開發(fā)行證券的公司，關(guān)鍵審計合伙人在該公司連續(xù)提供審計服務(wù)的期限，不得超過兩個完整的會計年度在對甲上市公司2019年度財務(wù)報表審計的過程中，ABC會計師事務(wù)所遇到下列事項，其中不違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則的是(

)。

答案:審計項目組成員C為新員工，其妻子曾擔任甲公司財務(wù)經(jīng)理，于2016年3月離職以下關(guān)于保密原則的表述中，不恰當?shù)氖?

)

答案:如果是為了自己的利益披露涉密信息，那么不違反保密原則下列各項中，屬于職業(yè)道德基本原則的是()。

答案:獨立性固定資產(chǎn)的審計目標有那些?

答案:存在;完整性;準確性、計價和分攤;權(quán)力和義務(wù);分類;列報。ABC會計師事務(wù)所委派A注冊會計師擔任上市公司甲公司2015年度財務(wù)報表審計項目合伙人。ABC會計師事務(wù)所和XYZ公司處于同一網(wǎng)絡(luò)。審計項目組在審計中遇到下列事項:(1)甲公司于2014年8月首次公開發(fā)行股票并上市。A注冊會計師自2010年度起擔任甲公司財務(wù)報表審計項目合伙人。(2)2015年10月，審計項目組就某重大會計問題咨詢了事務(wù)所技術(shù)部的B注冊會計師。B注冊會計師的妻子于2015年6月購買了甲公司的股票，于2015年12月賣出。(3)審計項目組成員C曾任甲公司重要子公司的出納，2014年10月加入ABC會計師事務(wù)所，2015年9月加入甲公司審計項目組，參與審計固定資產(chǎn)項目。(4)A注冊會計師受邀參加了甲公司年度股東大會。全體參會人員均獲得甲公司生產(chǎn)的移動硬盤作為禮品。(5)甲公司聘請XYZ公司擔任某合同糾紛的訴訟代理人。訴訟結(jié)果將對甲公司財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響。(6)甲公司購買的成本核算軟件由XYZ公司和一家軟件公司共同開發(fā)和推廣。該軟件公司不是ABC會計師事務(wù)所的審計客戶或其關(guān)聯(lián)實體。要求:針對上述第(1)至(6)項，逐項指出是否存在違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則有關(guān)獨立性規(guī)定的情況，并簡要說明理由。

答案:(1)不違反。A注冊會計師在甲公司首次公開發(fā)行股票后/上市后擔任關(guān)鍵審計合伙人的時間沒有超過2年，不違反有關(guān)獨立性規(guī)定。(2)違反。B注冊會計師屬于審計項目組成員/B注冊會計師的咨詢意見直接影響審計結(jié)果，其妻子在審計期間擁有直接經(jīng)濟利益，將因自身利益對獨立性產(chǎn)生嚴重不利影響。(3)不違反。審計項目組成員C在財務(wù)報表涵蓋期間之前加入事務(wù)所，且其在審計項目組中的工作，不涉及評價其就職于甲公司的子公司時所作的工作/出納工作，因此，不會對獨立性產(chǎn)生不利影響。(4)違反。A注冊會計師不得收受甲公司的任何禮品。/收受甲公司禮品屬于不當行為。(5)違反。為審計客戶擔任訴訟代理人，且該糾紛所涉金額對被審計財務(wù)報表有重大影響，將因自我評價/過度推介對獨立性產(chǎn)生嚴重不利影響。(6)違反。ABC會計師事務(wù)所的網(wǎng)絡(luò)所參與了甲公司重要財務(wù)系統(tǒng)的設(shè)計/參與設(shè)計的成本核算軟件構(gòu)成甲公司財務(wù)報表內(nèi)部控制的重要組成部分/生成的信息對會計記錄或被審計財務(wù)報表影響重大，將因自我評價對獨立性產(chǎn)生嚴重不利影響。A注冊會計師擔任甲公司審計項目合伙人。在審計過程中，遇到下列與職業(yè)道德相關(guān)的事項:____甲公司是F1賽事中國站的贊助商，送給A注冊會計師5張中國站的貴賓票。A注冊會計師將票分給了審計項目組成員。要求:指出事務(wù)所及項目組成員是否違反職業(yè)道德守則，并簡要說明理由。

答案:[答案]違反。不得接受審計客戶禮品否則(因自身利益和密切關(guān)系注冊會計師為兩個以上客戶提供服務(wù)，而這些客戶之間存在利益沖突，那么違反的職業(yè)道德基本原則有(

)

答案:客觀和公正;保密下列各項中，屬于注冊會計師需要確認的應(yīng)收賬款“準確性、計價和分攤”認定的審計程序有()。

答案:計提和沖銷的壞賬準備金額是正確的;應(yīng)收賬款總賬與明細賬是一致性的注冊會計師通過實施“檢查外來賬單與本單位有關(guān)賬目的記錄是否相符”這一程序，可能證實被審計單位管理層對財務(wù)報表的認定包括()。

答案:存在;完整性;截止;準確性、計價和分攤下列對于財務(wù)報表編制基礎(chǔ)的說法中，正確的有()。

答案:在財務(wù)報表審計中，財務(wù)報告編制基礎(chǔ)即是標準;財務(wù)報告編制基礎(chǔ)分為通用目的編制基礎(chǔ)和特殊目的編制基礎(chǔ)鑒證業(yè)務(wù)的保證程度分為()。

答案:合理保證;有限保證會計師事務(wù)所有可能承擔以下()的行政責任。

答案:暫停執(zhí)業(yè);沒收違法所得并罰款;警告下列各項中，屬于職業(yè)道德基本原則的是(

)。

答案:獨立性審計業(yè)務(wù)涉及的三方關(guān)系人是指()。

答案:注冊會計師、責任方、預(yù)期使用者在財務(wù)報表審計中，審計對象的載體是指()。

答案:被審計單位財務(wù)報表根據(jù)美國會計學(xué)會(AAA)1973年對審計的定義，下列對審計概念的理解中，不恰當?shù)氖?)。

答案:財務(wù)報表審計工作主要是保證被審計單位財務(wù)報表是否與“既定標準”相同下列有關(guān)財務(wù)報表審計的說法中，錯誤的是()。

答案:D.財務(wù)報表審計提供的合理保證意味著注冊會計師可以通過獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)消除審計風險關(guān)于注冊會計師執(zhí)行財務(wù)報表審計工作的總體目標，下列說法中，正確的有()

答案:對財務(wù)報表整體是否不存在重大錯報獲取合理保證，使得注冊會計師能夠?qū)ω攧?wù)報表是否在所有重大方面按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制發(fā)表審計意見;按照審計準則的規(guī)定，根據(jù)審計結(jié)果對財務(wù)報表出具審計報告，并與管理層和治理層溝通以下關(guān)于財務(wù)報表審計的目標的說法中，正確的有(

)

答案:審計目標包括財務(wù)報表審計目標以及與各類交易、賬戶余額和披露相關(guān)的審計目標兩個層次。;注冊會計師獲取的審計證據(jù)是說服性而非結(jié)論性的，因此審計只能提供合理保證，不能提供絕對保證。;由于利益沖突、財務(wù)信息的重要性、復(fù)雜性和間接性等原因，財務(wù)報表使用者希望注冊會計師對財務(wù)報表的合法性和公允性發(fā)表意見。注冊會計師證實某項資產(chǎn)是按歷史成本人賬還是按公允價值入賬，主要是為了證實資產(chǎn)的(

)認定。

答案:準確性、計價和分攤甲公司將2018年度的主營業(yè)務(wù)收入列入2019年度的財務(wù)報表，則針對2018年度財務(wù)報表存在錯誤的認定是()。

答案:完整性注冊會計師在審查銷售部門的銷貨合同時，發(fā)現(xiàn)與A公司有一筆100萬元銷售未入賬，通過函證A公司，檢查該筆銷貨記錄，證實A公司實際已購貨且欠款100萬元。那么，注冊會計師首先認為管理層對主營業(yè)務(wù)收入賬戶的()認定存在問題。

答案:完整性在注冊會計師所關(guān)心的下列各種問題中，能夠?qū)崿F(xiàn)截止目標的是()。

答案:年后開出的支票是否未計入報告期報表中注冊會計師在審查應(yīng)收賬款時，發(fā)現(xiàn)賬上某筆記錄“借:應(yīng)收賬款——A公司100，貸:營業(yè)收入100”，通過函證A公司，檢查該筆銷貨記錄證實，A公司實際欠款50萬元。那么，注冊會計師首先認為管理層對主營業(yè)務(wù)收入賬戶的()認定存在問題。

答案:準確性以下關(guān)于管理層、治理層和注冊會計師對財務(wù)報表審計責任的表達不恰當?shù)氖?)。

答案:注冊會計師審計后如果財務(wù)報表存在重大錯報應(yīng)承擔完全責任在財務(wù)報表審計中，有關(guān)管理層對財務(wù)報表責任的陳述中不恰當?shù)氖?)。

答案:保證財務(wù)報表不存在重大錯報以減輕注冊會計師的責任為證實A公司對于“銷售業(yè)務(wù)的準確性”認定，注冊會計師所實施的下列實質(zhì)性程序中，效果可能最差的(

)。

答案:將所選擇的銷售業(yè)務(wù)筆數(shù)與應(yīng)收賬款和銷售發(fā)票存根的張數(shù)進行比較下列事項中違反被審計單位“準確性、計價和分攤”認定的是(

)。

答案:將應(yīng)付賬款100萬元記為l000萬元重不重要應(yīng)該從性質(zhì)和金額兩個方面來判斷。(

)

答案:對某個錯報從金額上看比較小，那么它一定不構(gòu)成重大錯報。(

)

答案:錯重要性的判斷可以離開具體的環(huán)境。(

)

答案:錯同一企業(yè)在不同時期的重要性水平絕對是一樣的。(

)

答案:錯在確定明顯微小錯報的臨界值時，注冊會計師需要運用職業(yè)判斷。注冊會計師可能考慮的因素包括()。

答案:以前年度審計中識別出的錯報(包括已更正和未更正錯報)的數(shù)量和金額;重大錯報風險的評估結(jié)果;被審計單位治理層和管理層對注冊會計師與其溝通錯報的期望;被審計單位的財務(wù)指標是否勉強達到監(jiān)管機構(gòu)的要求或投資者的期望初步判斷重要性水平時，注冊會計師應(yīng)綜合考慮(

)。

答案:被審計單位的經(jīng)營規(guī)模;被審計單位管理當局聲明書的內(nèi)容注冊會計師在確定實際執(zhí)行的重要性時，考慮的內(nèi)容包括(

)。

答案:對甲公司的了解;前期審計工作中識別出的錯報的性質(zhì);根據(jù)前期識別出的錯報對本期錯報做出的預(yù)期;前期審計工作中識別出的錯報的范圍下列有關(guān)重要性的說法中不正確的有(

)。

答案:注冊會計師在對錯報重要性考慮時，必須同時考慮數(shù)量和性質(zhì)兩個方面，只有數(shù)量和性質(zhì)兩個方面都重要了，才可以說該錯報是重要的;為保證計劃審計工作的效果，審計計劃應(yīng)由項目合伙人獨立完成;一般而言財務(wù)報表使用者十分關(guān)心流動性較強的項目，但是基于成本效益原則，注冊會計師應(yīng)當從寬確定重要性水平;通常而言，實際執(zhí)行的重要性通常為財務(wù)報表整體重要性的70%~90%下列關(guān)于審計重要性的說法中正確的有(

)。

答案:如果注冊會計師在審計過程中調(diào)低了最初確定的財務(wù)報表整體的重要性，注冊會計師應(yīng)當確定是否有必要修改實際執(zhí)行的重要性;實際執(zhí)行的重要性是指注冊會計師確定的低于財務(wù)報表整體重要性的一個或多個金額;注冊會計師在制定總體審計策略時，需要確定財務(wù)報表整體重要性在運用重要性概念時，下列各項中不屬于注冊會計師應(yīng)考慮的內(nèi)容是(

)。

答案:被審計單位管理層對審計意見類型的要求重要性取決于在具體環(huán)境下對錯報金額和性質(zhì)的判斷。以下關(guān)于重要性的理解不正確的是(

)。

答案:重要性概念是針對管理層決策的信息需求而言的下列關(guān)于重要性的說法中不正確的是(

)。

答案:錯報的金額和性質(zhì)不會影響重要性的判斷實際執(zhí)行的重要性水平高于計劃的重要性水平。

答案:錯同一企業(yè)在不同時期的重要性水平絕對是一樣的。

答案:錯在確定實際執(zhí)行的重要性時，下列各項因素中注冊會計師認為應(yīng)當考慮的有()

答案:財務(wù)報表整體的重要性;前期審計工作中識別出的錯報的性質(zhì)和范圍;實施風險評估程序的結(jié)果XYZ會計師事務(wù)所承接了乙上市公司2019年度的財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)，派出了A注冊會計師進入乙上市公司進行審計，A注冊會計師按資產(chǎn)總額5000萬元的0.2%計算了資產(chǎn)負債表的重要性水平，按凈利潤600萬元的2%計算了利潤表的重要性水平，假定不考慮其他因素，則其最終作為財務(wù)報表層次的重要性水平是()萬元。

答案:10注冊會計師在確定實際執(zhí)行的重要性水平時，下列說法中正確的是()。

答案:實際執(zhí)行的重要性水平應(yīng)低于財務(wù)報表整體的重要性水平下列情況中注冊會計師可能考慮選擇較低的百分比來確定實際執(zhí)行的重要性

答案:被審計單位處于高風險行業(yè)注冊會計師通常選定基準乘以某一百分比確定財務(wù)報表整體重要性。下列關(guān)于選定的基準的相關(guān)表述中正確的是(

)。

答案:在新興行業(yè)中，現(xiàn)階段以搶占市場、擴大知名度為目標，選擇營業(yè)收入為基準明顯微小錯報屬于錯報，可以匯總累積。

答案:錯明顯微小錯報的臨界值D的確定:為財務(wù)報表整體重要性的3%~5%，也可能低一些或高一些，但通常不超過財務(wù)報表整體重要性的10%。

答案:對審計風險、可接受的審計風險是一個概念

答案:錯注冊會計師應(yīng)當要求管理層更正所有錯報

答案:錯注冊會計師應(yīng)當要求管理層更正審計過程中累積的所有錯報

答案:對根據(jù)錯報產(chǎn)生的原因分類，錯報的匯總數(shù)或累積數(shù)包括下列選項()

答案:事實錯報(已識別的具體錯報);推斷錯報;判斷錯報2023年3月8日注冊會計師張江審計新美藥業(yè)公司2022年度財務(wù)報表，在評價審計結(jié)果時，發(fā)現(xiàn)尚未調(diào)整的錯報、漏報的匯總數(shù)為13萬元，超過計劃階段確定的重要性水平12萬元，為降低審計風險，注冊會計師張江南應(yīng)當采取的必要措施包括(

):

答案:擴大實質(zhì)性程序的測試范圍，進一步確認匯總數(shù)是否重要;提請被審計單位調(diào)整會計報表，以使匯總數(shù)低于重要性水平重要性和審計風險之間存在反向變動關(guān)系。

答案:對注冊會計師可以通過實施審計程序控制重大報錯風險。

答案:錯審計風險由評估的重大錯報風險和檢查風險決定。

答案:對下列關(guān)于審計風險模型的說法中正確的是(

)。

答案:審計風險模型中的重大錯報風險指的是認定層次的;在既定的審計風險下，評估的重大錯報風險和檢查風險呈反向變化在審計風險模型中，以下有關(guān)檢查風險的說法中正確的有()。

答案:評估的重大錯報風險的水平?jīng)Q定了可接受的檢查風險水平;可接受的檢查風險水平影響了實質(zhì)性程序的性質(zhì)、時間安排和范圍下列關(guān)于審計風險模型的說法中，正確的有(

)。

答案:控制風險是某類交易、賬戶余額或披露的某一認定發(fā)生錯報，該錯報單獨或連同其他錯報可能是重大的，但沒有被內(nèi)部控制及時防止或發(fā)現(xiàn)糾正的可能性。;審計風險是指當財務(wù)報表存在重大錯報時注冊會計師發(fā)表不恰當審計意見的可能性。;固有風險是在考慮相關(guān)的內(nèi)部控制之前，某類交易、賬戶余額或披露的某一認定易于發(fā)生錯報的可能性。;檢查風險是指如果存在某一錯報，該錯報單獨或連同其他錯報可能是重大的，注冊會計師為將審計風險降至可接受的低水平而實施審計程序后沒有發(fā)現(xiàn)這種錯報的風險。根據(jù)審計風險模型規(guī)定，下列表述中不正確的是(

)

答案:注冊會計師可以通過擴大執(zhí)行審計程序的性質(zhì)、時間和范圍，消除檢查風險下列有關(guān)審計風險的相關(guān)表述中不正確的是()。

答案:審計風險模型中的審計風險是由檢查風險和重大錯報風險相乘確定的下列關(guān)于控制風險的說法中錯誤的是(

)。

答案:管理層采取恰當?shù)拇胧?，控制風險可以消除對于識別出存在舞弊風險的財務(wù)報表項目,不能因為其金額低于實際執(zhí)行的重要性而不實施進一步審計程序()

答案:對針對旨在減輕特別風險的相關(guān)控制,注冊會計師測試控制運行的有效性,減少實質(zhì)性程序()

答案:錯被審計單位的控制環(huán)境越有效,注冊會計師需要獲取的剩余期間的補充證據(jù)可以減少()

答案:對對于與特別風險相關(guān)的控制,不能利用以前審計獲取的有關(guān)控制運行有效性的審計證據(jù)()

答案:對當判斷一個風險是否為特別風險時，不考慮控制帶來的抵消效果

答案:對在實質(zhì)性程序中，逆查通常與完整性認定有關(guān)。

答案:錯分析程序通常被注冊會計師使用到風險評估、控制測試和總體復(fù)合審計階段。()

答案:錯應(yīng)用于控制測試的審計程序有()

答案:觀察;檢查;重新執(zhí)行;詢問下列有關(guān)注冊會計師了解內(nèi)部控制的說法中，正確的有()

答案:注冊會計師不需要了解被審計單位的所有內(nèi)部控制;注冊會計師對內(nèi)部控制的了解通常不足以測試控制運行的有效性;注冊會計師詢問被審計單位人員不足以評價內(nèi)部控制設(shè)計的有效性下列各項中，通常可能導(dǎo)致財務(wù)報表層次重大錯報風險的有(

)

答案:被審計單位新聘任的財務(wù)總監(jiān)缺乏必要的勝任能力;被審計單位管理層缺乏誠信下列做法中，可以提高審計程序不可預(yù)見性的有()

答案:針對銷售收入和銷售退回延長截止測試期間;向以前沒有詢問過的被審計單位員工詢問;對以前通常不測試的金額較小的項目實施實質(zhì)性程序在確定控制測試的性質(zhì)時，正確的有()

答案:當擬實施的進一步審計程序以控制測試為主時，應(yīng)當獲取有關(guān)控制運行有效性的更高的保證水平;根據(jù)特定控制的性質(zhì)選擇所需實施審計程序的類型;詢問本身不足以測試控制運行的有效性，應(yīng)當與其他審計程序相結(jié)合;考慮測試與認定直接相關(guān)和間接相關(guān)的控制如果在期中實施了控制測試，在針對剩余期間獲取補充審計證據(jù)時，注冊會計師通常會考慮的因素有()

答案:控制環(huán)境;評估的重大錯報風險;期中對有關(guān)控制有效性獲取的審計證據(jù)的程度;擬減少實質(zhì)性程序的范圍下列情形中，注冊會計師不應(yīng)利用以前年度獲取的有關(guān)控制運行有效的審計證據(jù)有

答案:注冊會計師擬信賴旨在減輕特別風險的控制;控制在過去兩年審計中未經(jīng)測試;控制在本年發(fā)生重大變化下列各項中,屬于在確定對項目組成員指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核的性質(zhì)、時間安排和范圍時應(yīng)當考慮的因素的有()。

答案:被審計單位的規(guī)模和復(fù)雜程度;重大錯報風險下列各項中,表明存在與函證相關(guān)的舞弊風險跡象的有()。

答案:管理層堅持以特定方式發(fā)送詢證函;位于不同地址的多家被詢證者的回函郵戳顯示的發(fā)函地址相同;提供給注冊會計師的銀行函證結(jié)果與銀行賬面記錄不一致;不正常的回函率下列各項中,屬于針對舞弊風險跡象可以實施的審計程序的有()。

答案:將被審計單位檔案中有關(guān)被詢證者的簽名樣本、公司公章與回函核對;要求與被詢證者相關(guān)人員直接溝通討論詢證事項,考慮是否有必要前往被詢證者工作地點以驗證其是否存在;分別在中期和期末寄發(fā)詢證函,并使用被審計單位賬面記錄和其他相關(guān)信息核對相關(guān)賬戶的期間變動;驗證被詢證者是否存在、是否與被審計單位之間缺乏獨立性,其業(yè)務(wù)性質(zhì)和規(guī)模是否與被詢證者和被審計單位之間的交易記錄相匹配下列有關(guān)進一步審計程序的范圍的說法中，正確的有

答案:計劃從控制測試中獲取的保證程度越高，控制測試的范圍越廣;對控制測試結(jié)果不滿意時，注冊會計師應(yīng)當考慮擴大實質(zhì)性程序的范圍;可容忍的差異額越大，實質(zhì)性分析程序的進一步調(diào)查的范圍越廣下列舞弊風險因素中,屬于與編制虛假報告導(dǎo)致的錯報相關(guān)的舞弊風險因素的動機或壓力的有()。

答案:治理層為管理層設(shè)定了過高的銷售業(yè)績或盈利能力等激勵指標;管理層個人財務(wù)狀況受到被審計單位財務(wù)業(yè)績的影響針對特別風險計劃和實施進一步審計程序時,注冊會計師的下列做法中,正確的有()。

答案:僅實施細節(jié)測試;實施細節(jié)測試和實質(zhì)性分析程序;實施控制測試和實質(zhì)性分析程序如果注冊會計師已獲取有關(guān)控制在期中運行有效的審計證據(jù),下列有關(guān)剩余期間補充證據(jù)的說法中,正確的有()。

答案:評估的認定層次重大錯報風險對財務(wù)報表的影響越大,需要獲取的剩余期間的補充證據(jù)越多;注冊會計師在信賴控制的基礎(chǔ)上擬減少的實質(zhì)性程序的范圍越小,需要獲取的剩余期間的補充證據(jù)越少下列各項中,注冊會計師可以評估為存在特別風險的有()。

答案:舞弊導(dǎo)致的重大錯報風險;具有高度估計不確定性的重大會計估計;管理層凌駕于控制之上的風險;超出正常經(jīng)營過程的重大關(guān)聯(lián)方交易下列與重大錯報風險相關(guān)的表述中,錯誤的有()。

答案:重大錯報風險可以通過合理實施審計程序予以控制;重大錯報風險是由于固有風險和控制風險導(dǎo)致的注冊會計師組織項目組內(nèi)部討論的目標有()

答案:按照時間預(yù)算完成審計工作;分享對被審計單位及其環(huán)境了解所形成的見解;考慮被審計單位由于舞弊導(dǎo)致重大錯報的可能性下列有關(guān)經(jīng)營風險對重大錯報風險的影響的說法中，錯誤的是()

答案:經(jīng)營風險通常不會對財務(wù)報表層次重大錯報風險產(chǎn)生直接影響下列各項中，不能應(yīng)對財務(wù)報表層次重大錯報風險的是

答案:擴大控制測試的范圍下列有關(guān)控制測試的說法中，正確的有()

答案:控制測試旨在評價內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認定層次重大錯報方面的運行有效性基于審計抽樣,下列有關(guān)期中實施控制測試在剩余期間獲取證據(jù)的說法中,錯誤的是()。

答案:注冊會計師必須將測試擴展至在剩余期間發(fā)生的交易,以獲取控制運行的有效性是否支持其計劃評估的重大錯報風險水平的結(jié)論注冊會計師計劃測試M公司2020年度主營業(yè)務(wù)收入的完整性。下列各項審計程序中通常難以實現(xiàn)上述目標的是

答案:從主營業(yè)務(wù)收入的明細賬中抽取2020年12月31日的明細記錄,檢查相應(yīng)的記賬憑證、發(fā)運單和賬簿記錄針對特別風險的進一步審計程序,注冊會計師的下列做法中,錯誤的是()。

答案:實施實質(zhì)性分析程序下列關(guān)于實質(zhì)性程序時間安排的說法中,錯誤的是()。

答案:注冊會計師評估的某項認定的重大錯報風險越高,越應(yīng)當考慮將實質(zhì)性程序集中在期末以后實施下列情形中,最適合采用人工控制的情形是()。

答案:存在大額、異?；蚺及l(fā)的交易下列有關(guān)注冊會計師了解內(nèi)部控制的說法中,錯誤的是()。

答案:對于一項自動化應(yīng)用控制,只要信息技術(shù)一般控制未發(fā)生變化,注冊會計師就無需了解下列關(guān)于特別風險的說法中,錯誤的是()

答案:管理層未能實施控制以恰當應(yīng)對特別風險,并不一定表明內(nèi)部控制存在重大缺陷的跡象下列有關(guān)與審計相關(guān)的內(nèi)部控制的說法中,正確的是()

答案:與審計相關(guān)的內(nèi)部控制并非均與財務(wù)報告相關(guān)2013年1月，DEF會計師事務(wù)所與XYZ會計師事務(wù)所合并成立ABC會計師事務(wù)所，原DEF、XYZ兩家會計師事務(wù)所的質(zhì)量管理制度存在差異。ABC會計師事務(wù)所擬逐步進行整合，確保兩年后建立統(tǒng)一的質(zhì)量管理制度。

答案:錯從1000張發(fā)票中抽取100張進行審查，其抽樣間隔為10。（）

答案:對審計風險、可接受的審計風險是一個概念。（

）

答案:錯從1000張發(fā)票中抽取100張進行審查，其抽樣間隔為10。（

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答案:對初步業(yè)務(wù)活動在具體審計計劃工作之后。(

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答案:錯?注冊會計師需要獲取的審計證據(jù)的數(shù)量受重大錯報風險的影響。重大錯報風險越大，需要的審計證據(jù)可能越多。

答案:對ABC會計師事務(wù)所，有關(guān)質(zhì)量管理制度摘錄如下:分所管理制度規(guī)定，分所可以根據(jù)自身的實際情況,自行制定業(yè)務(wù)質(zhì)量管理制度。

答案:錯對于大額應(yīng)收賬款余額，審計師必須采用積極式函證予以證實。(

)

答案:錯審計師對應(yīng)收賬款進行函證時，如果函證結(jié)果表明存在審計差異，審計師則應(yīng)進一步擴大函證范圍。(

)

答案:錯注冊會計師在對某年度業(yè)務(wù)收入實施截止測試時，應(yīng)當以該年度的銷售發(fā)票為起點，以檢查是否高估業(yè)務(wù)收