【財(cái)務(wù)管理內(nèi)部審計(jì) 】審計(jì)學(xué)期末考試習(xí)題庫

{財(cái)務(wù)管理內(nèi)部審計(jì)}審計(jì)學(xué)期末考試習(xí)題庫《中小企業(yè)管理全能版183套講座+89700《總經(jīng)理、高層管理49套講座+16388《中層管理學(xué)院《國學(xué)智慧、易經(jīng)《人力資源學(xué)院56套講座+27123《各階段員工培訓(xùn)學(xué)院《員工管理企業(yè)學(xué)院《工廠生產(chǎn)管理學(xué)院52套講座+13920《財(cái)務(wù)管理學(xué)院53套講座+17945《銷售經(jīng)理學(xué)院56套講座+14350《銷售人員培訓(xùn)學(xué)院七夕，古今詩人慣詠星月與悲情。吾生雖晚，世態(tài)炎涼卻已看透矣。且作“揮手袖底風(fēng)”罷。是夜，窗外風(fēng)雨如晦，吾獨(dú)坐陋室，聽一曲《塵緣》，合乃書于紙上畢而臥凄然入夢乙酉年七月初七。 嘯之記一、1、注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于A.B.英國股份制企業(yè)制度C.D.日本股份企業(yè)制度A.1845英國修改《公司法》B.1853年愛丁堡會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)成立C.1721年英國“南海公司事件”D.有關(guān)蘇格蘭會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)成立A.B.C.D.注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)的產(chǎn)生A.委托人、A.B.C.D.A．1844年英國出臺(tái)的《公司法》B．1933年美國出臺(tái)《證券法C．1976年美國出臺(tái)的《反國外賄賂法（SarbanseOxleyActAB.C.D.行政模式AB．賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)CD16、下列沒有違背注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道的相關(guān)規(guī)定的是C、A、ABC20061A公司的評(píng)估業(yè)務(wù)，A2006年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)B、C、ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)于某項(xiàng)鑒證業(yè)務(wù)采用或有收費(fèi)的方式，經(jīng)查，屬于有關(guān)法規(guī)19、3111的中國注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，屬于（）BCC二、1、我國審計(jì)監(jiān)督體系是由（）組成的A.B.C.D.部門審計(jì)A.D.A.B.C.D.A.B.保證審計(jì)報(bào)告的真實(shí)、合法C.D.5、按照職業(yè)道德的要求,注冊會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位負(fù)有保守商業(yè)秘密的責(zé)任,但這不能成為的理由A.B.C.D.（（B、AB．技術(shù)準(zhǔn)則CD（A.B.客觀C.D.A．ABCX150萬元，X銀行ABC50%50%視股票能否發(fā)行上市決定是B．ABCAX銀行的獨(dú)立董事；DBX銀行的審計(jì)部經(jīng)理11ABCV20052005A．ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所以明顯低于前任注冊會(huì)計(jì)師的審計(jì)收費(fèi)承接了業(yè)務(wù)，并且，通過B．ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所聘用律師協(xié)助開展工作，要求該律師書面承諾按照中國注冊會(huì)計(jì)v公司與前任注冊會(huì)計(jì)師聯(lián)系業(yè)務(wù)。ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所支付。（A.B.司法型模式C.D.13、中國注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系包括三、4、公允性是指被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表在所有方面是否公允地反映被審單位的財(cái)務(wù)狀況經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量1、審計(jì)是在“兩權(quán)”分離所形成的受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系下，基于經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的客觀需要而產(chǎn)生的（）2、我國審計(jì)最早產(chǎn)生于西周時(shí)期，最早的審計(jì)制度形成于秦漢時(shí)期，而“審計(jì)”一詞最早出現(xiàn)則是在唐朝（）13、在西方，民間審計(jì)早于政府審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)而產(chǎn)生的獨(dú)立性15、審計(jì)人員的獨(dú)立性一般包括形式上的獨(dú)立和實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立16、注冊會(huì)計(jì)師在不損害同行利益的前提下，可對(duì)其能力進(jìn)行宣傳四、1、2、X銀行擬申請公開發(fā)行股票，委托ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)其2005年度、2006年度和2007年度會(huì)計(jì)報(bào)表，雙方于2002年底簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。假定ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其審計(jì)小組成員與XABCX銀行簽訂的審計(jì)業(yè)務(wù)約定書約定：審計(jì)費(fèi)用為元，X銀行在20007月，ABCx銀行以抵押貸款方ABCAX銀行獨(dú)立董事B1998X銀行的審計(jì)部經(jīng)理C2000x銀行編制會(huì)計(jì)報(bào)表D1998X銀行的統(tǒng)計(jì)員。6ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所或相關(guān)注冊會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性是否會(huì)受到損五、V公司簽定了審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所以明顯低于前任注冊會(huì)計(jì)師的審計(jì)收費(fèi)承接了業(yè)務(wù)，并且通過與A注冊會(huì)計(jì)師調(diào)離審計(jì)小組。ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所聘用律師協(xié)助開展工作，要求該律師書面承諾按照中國注冊會(huì)計(jì)V公司與前任注冊會(huì)計(jì)師聯(lián)系（6）V計(jì)業(yè)務(wù)。ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所支付6ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否違反中國注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道一、1、200820072007年度會(huì)計(jì)報(bào)AB.C.D.A.B.C.D.會(huì)計(jì)報(bào)表的認(rèn)定A.B.函證回函情況C.D.ABCD．分類A.B.C.D.（）、為證實(shí)被審單位對(duì)于“銷售業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確性”效果可能最差的是（。C．將發(fā)票上列出的商品的規(guī)格、（AB.C.D.全部會(huì)計(jì)報(bào)表（A.B.修訂審計(jì)計(jì)劃C.D.10、（11、下面哪個(gè)認(rèn)定只與資產(chǎn)負(fù)債表的組成要素有關(guān)（A.B.C.D.（）二、（A、B、審計(jì)范圍C、D獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》“估價(jià)或分?jǐn)偂钡贸龅膶徲?jì)目標(biāo)有（。A.（A、B、重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)C、D、B、（B、6、XYZ股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表中的存貨項(xiàng)目時(shí)，能根據(jù)“計(jì)價(jià)和分?jǐn)偂闭J(rèn)定推論得出的審計(jì)目標(biāo)有（?！皺z查外來賬單與本單位有關(guān)賬目的記錄是否相符”實(shí)被審計(jì)單位管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的以下（）認(rèn)定。A、B、C、D、ABC9、G2005年度財(cái)務(wù)報(bào)表的固定資產(chǎn)項(xiàng)目時(shí)，需要獲取審計(jì)證AB.C.D.BC1、注冊會(huì)計(jì)師通過實(shí)施“檢查外來賬單與本單位有關(guān)賬目的記錄是否相符”這一程序，可能證實(shí)被審計(jì)單位管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的以下（）認(rèn)定AB.C.D.三、1、存在與發(fā)生認(rèn)定主要與會(huì)計(jì)報(bào)表要素的高估（錯(cuò)報(bào)）有關(guān)5、為確定被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)注意運(yùn)用專業(yè)判斷，保持應(yīng)有的職賬簿憑證以及一切相關(guān)資料的審查予以確定6、“存在”或“發(fā)生”認(rèn)定所要解決的問題是，管理層是否把應(yīng)包括的項(xiàng)目給遺漏了，并不涉及財(cái)務(wù)報(bào)表的金額（）7、A1230B5014日辦妥托收手續(xù)，A四、2006年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)在銷售交易中（針對(duì)主營業(yè)務(wù)收入，發(fā)出商品的數(shù)量與賬單上的數(shù)量不符期末存貨的盤點(diǎn)可能存在較大的差錯(cuò)準(zhǔn)備持有至到期投資攤余成本計(jì)算可能存在較大的差錯(cuò)可能存在未入賬的應(yīng)付賬款長期借款中可能有一部分年內(nèi)將要到期在銷售交易中，將現(xiàn)銷記錄為賒銷要求：根據(jù)上述六個(gè)事項(xiàng)，完成下列表格一、A.B.C.D.相關(guān)性A.B.C.D.審計(jì)程序（A.B.應(yīng)收賬款函證回函C.D.（A.B.C.D.佐證證據(jù)A.B.C.D.實(shí)物證據(jù)（A.B.管理規(guī)章制度C.D.綜合類工作底稿不包括（A.B.審計(jì)工作總結(jié)C.D.被審計(jì)單位聲明書（B.審計(jì)工作底稿應(yīng)該保存（（D.（D.根據(jù)《中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)――審計(jì)證據(jù)的規(guī)定，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根（D.注冊會(huì)計(jì)師是否實(shí)施了必要的審計(jì)程序.審計(jì)程序的選擇是否合理.專業(yè)判斷是否準(zhǔn)確等問題，都必須通過（）來體現(xiàn)和衡量。D.（D.（B.AB．購貨發(fā)票及收料單CD17、有關(guān)審計(jì)證據(jù)的可靠性的下列表述CCCPAB.C.C.事先編號(hào)的銷售發(fā)票從比率和趨勢得出的推論意見記錄在審計(jì)師工作底稿上的評(píng)估師的意見審計(jì)師沒有收到任何反應(yīng)的否定性函證回復(fù)清單二、（A.B.C.及時(shí)性D.E.（A.B.C.書面證據(jù)D.E.（A.B.C.間接證據(jù)D.E.（A.B.C.查詢D.E.（A.B.具體審計(jì)項(xiàng)目的重要性程度C.D.成本效益原則（A.B.C.控制風(fēng)險(xiǎn)D.E.（A.B.C.相關(guān)性D.E.下列各項(xiàng)表述中，你認(rèn)為正確的是（D.E.下列各項(xiàng)中，屬于綜合類工作底稿的是（A.B.C.符合性測試底稿D.E.董事會(huì)會(huì)議記錄（A.B.C.審計(jì)報(bào)告書D.E. （D.（A.D.D.三、相關(guān)性的強(qiáng)弱是指審計(jì)證據(jù)直接還是間接與審計(jì)目標(biāo)相聯(lián)系外部證據(jù)是審計(jì)機(jī)構(gòu)以外的單位或人士編制的書面證據(jù)，因?yàn)榭尚哦容^高憑證對(duì)于會(huì)計(jì)報(bào)表是間接證據(jù)，而對(duì)于賬簿是直接證據(jù)審計(jì)人員如果離開了矛盾證據(jù)，就無法提出審計(jì)意見和審計(jì)結(jié)論審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員在整個(gè)審計(jì)過程中形成的全部審計(jì)記錄審計(jì)工作底稿的保管期限，一般都屬于永久性保管四、1、請根據(jù)《1301號(hào)——審計(jì)證據(jù)，簡述審計(jì)人員在判斷審計(jì)2、根據(jù)《1131號(hào)——審計(jì)工作底稿，簡述什么是審計(jì)工作底3、LF2005（１）收料單與購貨發(fā)票（２）銷貨發(fā)票副本與產(chǎn)品出庫單（３）領(lǐng)料單與材料成本計(jì)算單（４）工資計(jì)算單與工資發(fā)放單（５）存貨盤點(diǎn)表與存貨監(jiān)盤記錄（６）銀行詢證函回函與銀行對(duì)賬單要求：請分別說明每組審計(jì)證據(jù)中哪項(xiàng)審計(jì)證據(jù)較為可靠，并簡要說明理由4、N1999年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，可采用不同的審計(jì)方法獲取請將不同的審計(jì)方法所能獲取的不同外形牲的審計(jì)證據(jù)列表表示一、A.B.錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)C.D.審計(jì)收費(fèi)在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成要素中，審計(jì)人員能夠控制的是（A.B.C.D.審計(jì)人員可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為5%80%30%，則檢查風(fēng)險(xiǎn)為（。（A.B.抽樣審計(jì)C.D.控制測試下列關(guān)于重要性的論斷中，不正確的是（重要性有數(shù)量和質(zhì)量兩個(gè)方面的特征在以下有關(guān)評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)的各種說法中，不正確的是（（D.（（D.（B.2003630702003169020031231100200390二、（E.（D.E.財(cái)務(wù)管理層次（E.（A.B.C.營業(yè)收入D.E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成要素包括（A.B.C.D.E.（A.B.管理人員的變動(dòng)情況D.業(yè)務(wù)性質(zhì)（B.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量與重要性之間呈反向變動(dòng)關(guān)系意味著注冊會(huì)計(jì)師可以通過增加審計(jì)證據(jù)的數(shù)量來降低審計(jì)的重要性水平D.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間呈反向變動(dòng)關(guān)系意味著注冊會(huì)計(jì)師可以通過增加審計(jì)證據(jù)數(shù)量來降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（在分配的方法下“提高”降低為代價(jià)的被提高重要性水平賬戶余額或交易的相關(guān)錯(cuò)報(bào)漏報(bào)在性質(zhì)上并不重要如果注冊會(huì)計(jì)師運(yùn)用分配的方法確定各賬戶余額.（A.應(yīng)考慮各賬戶余額.交易的性質(zhì).D.發(fā)現(xiàn)的未建議調(diào)整不符事項(xiàng)余額之和不可能超過會(huì)計(jì)報(bào)表層的重要性水平（A.D.關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的下列說法中，正確的有（A.B.C.D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)（

A.C.可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平最終決定了實(shí)質(zhì)性測試的性質(zhì).（D.關(guān)于重要性的下列說法中，正確的有（D.0.99萬元的錯(cuò)報(bào)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（。C.D.檢查風(fēng)險(xiǎn)屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的要素之一（A.C.可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平最終決定了實(shí)質(zhì)性測試的性質(zhì).（C. 三、2003A公司時(shí)，所使用A公司時(shí)的使用重要性水平是一致的（）2004年度會(huì)計(jì)報(bào)表的短期投資項(xiàng)目時(shí)，于計(jì)劃階段確定該完成階段應(yīng)適當(dāng)減少審計(jì)證據(jù)的數(shù)量會(huì)計(jì)報(bào)表層的重要性水平，事后證明這一水平適當(dāng)?shù)摹?004年度會(huì)計(jì)報(bào)表仍由李20044000萬元，李民仍然決定以資產(chǎn)總額的某個(gè)百分1%0.5（）A2004109萬_11萬元。則應(yīng)大實(shí)質(zhì)性測試的范賬戶層次的重要性水平就是實(shí)質(zhì)性測試的可容忍誤差一般來說，金額大的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)比金額小的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)更重要審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)選擇各會(huì)計(jì)報(bào)表中最高的重要性水平作為會(huì)計(jì)報(bào)表層次的要性水平固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)的綜合水平越高，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平越高四、試述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的含義及組成要素A一、1、1992COSO委員會(huì)提出內(nèi)部控制整體框架包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活（A）控制環(huán)境（B）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（C）控制活動(dòng)（D）2、2004COSO1992年內(nèi)部控制整體框架的基礎(chǔ)上，提出了內(nèi)部控制的整合框架（ERM）。該框架是在原要素的基礎(chǔ)上，對(duì)（）的內(nèi)容作了進(jìn)一步的細(xì)化與分解（A）控制環(huán)境（B）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（C）控制活動(dòng)（D）(A)(B)(D)(B)可能導(dǎo)致會(huì)計(jì)報(bào)表產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)、(D)有助于防止、發(fā)現(xiàn)或糾正會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定中的重大錯(cuò)報(bào)、(B)(B)(D)10中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第l211號(hào)——了解被審計(jì)單位及其環(huán)境并評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)（《l211號(hào)——了解被審計(jì)單位及其環(huán)境并評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)控制環(huán)境、控制活動(dòng)、會(huì)計(jì)系統(tǒng)、二、1、以下哪些內(nèi)容屬于內(nèi)部控制環(huán)境的范疇董事會(huì)及其所屬委員會(huì)、（）(A)3、在了解控制環(huán)境時(shí)，E注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容有（）(A)(D)(D)(D)(D)(B)(B)AB.治理層的參與程度CD.人力資源政策與實(shí)務(wù)三、1、如果不擬依賴內(nèi)部控制，注冊會(huì)計(jì)師就無須對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行了解、測試和評(píng)價(jià)。12、控制執(zhí)行測試所要解決的問題是，被審計(jì)單位的控制政策和程序是否設(shè)計(jì)適當(dāng)。四、制，并非被審計(jì)單位所有的內(nèi)部控制一、（）C、銷售價(jià)格、條件、運(yùn)費(fèi)、好應(yīng)當(dāng)采?。ǎ?、（（A、B、C、D、商品價(jià)目表（B、C、銷售價(jià)格、銷售條件、運(yùn)費(fèi)、（ABCD（B、（122007Y2008115日主營業(yè)務(wù)收入明（B、Y2007C、2008（14、（A、“預(yù)付賬款”B、“應(yīng)付賬款”C、“應(yīng)收賬款”D、“預(yù)收賬款二、1、測試程序有（2、（（B、C、銷售價(jià)格、銷售條件、運(yùn)費(fèi)、（B、（B、C、6、7、在注冊會(huì)計(jì)師寄發(fā)的企業(yè)應(yīng)收賬款詢證函中，摘錄了如下四個(gè)語句，你認(rèn)為能表明“式”詢證函的語句有（。A．回函請直接寄往W會(huì)計(jì)師事務(wù)所（9、企業(yè)因各種原因發(fā)生的銷售退回、折扣折讓，都可能影響銷售收入的確認(rèn)和計(jì)量。會(huì)計(jì)師在對(duì)其進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)實(shí)施的主要程序包括（10、以下關(guān)于截止測試的說法中，正確的是（三、企業(yè)將其按照銷售商品在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，應(yīng)按照“實(shí)質(zhì)重于形式”的要求，充分考慮交易的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)。對(duì)于有明確報(bào)酬實(shí)質(zhì)上已經(jīng)發(fā)生轉(zhuǎn)移等，應(yīng)按照出售應(yīng)收債權(quán)處理（）四、1、在確定應(yīng)收賬款的函證方式時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師通常在哪些情況下采用消極式五、貨運(yùn)公司送貨——安裝驗(yàn)收——根據(jù)安裝驗(yàn)收報(bào)告開具發(fā)票并確認(rèn)收入。注冊會(huì)計(jì)師于勢、2005年度比較未發(fā)生重大變化，且未發(fā)生重大重組行為。其他相關(guān)資料如下（金額單位：萬元資料一：X20062005減：所得稅費(fèi)用（17%1225日。20061231日，X3002006年度該800萬元。17%20061229日。20061231日，X1170萬元，并20061000萬元。注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)，未取得該項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)的發(fā)貨單據(jù)，XXB公司。17%CDC公司負(fù)責(zé)；C公司在簽訂行情況是：X2006121820061218日，無安裝驗(yàn)收報(bào)告。20061231日，X20020061500萬元17%執(zhí)行中，X20061229F公司開具發(fā)票。20061231日，X公3001100萬元。注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)中注意到，上17%裝驗(yàn)收報(bào)告、200612311000萬元，1106萬元貨款未收到。2006年度，X1800萬元。注冊會(huì)計(jì)師H1106萬元款項(xiàng)進(jìn)行函證時(shí)，H公司回函表示已經(jīng)退貨。經(jīng)檢查，X公司已20071101800萬元，并沖減相關(guān)銷售成本。17%900萬元。J1053萬元款項(xiàng)進(jìn)行函證時(shí)，J公司回函予以確認(rèn)，但在注冊會(huì)計(jì)師進(jìn)行電話詢證時(shí)，JX公司發(fā)生X公司債務(wù)情況。為確定重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域，注冊會(huì)計(jì)師擬實(shí)施分析程序。請對(duì)資料一進(jìn)行分析后，指（新企“營業(yè)收入”（“營業(yè)成本”并簡要說明理由（不要求列示分析過程5X公司已經(jīng)確認(rèn)的銷售收入能否確認(rèn)（按“能夠確認(rèn)”、“不能確認(rèn)”、“不能全部確認(rèn)”、“尚無法形成審計(jì)結(jié)論”四種分別予以回答“不能確認(rèn)”“不能全部確認(rèn)”“尚無法形成審計(jì)結(jié)論請指出應(yīng)進(jìn)一步實(shí)施哪些審計(jì)程序？6項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)，請指出是否應(yīng)進(jìn)一步實(shí)施審計(jì)程序。若已經(jīng)證實(shí)一、（A、B、C、D、（（C、（（7、以下審計(jì)程序中，D注冊會(huì)計(jì)師最有可能證實(shí)已記錄應(yīng)付賬款存在的是（。B、（C、（11、下列有關(guān)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備審計(jì)的說法，不正確的是（B、（）13、XYZXYZ2006年度制造費(fèi)用中包（（B、分析“營業(yè)外收支”（B、二、（C、（C、審查應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款支付的正確性、（（5、XYZ公司應(yīng)付賬款的發(fā)生和償還記錄是否完整，應(yīng)實(shí)施適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，以查找（B、XYZ公司本期應(yīng)付賬款明細(xì)賬貸方發(fā)生額，核對(duì)相應(yīng)的采購發(fā)票和驗(yàn)收單據(jù)，確認(rèn)C、XYZ（（審計(jì)單位的會(huì)計(jì)和采購人員，查閱資本預(yù)算、9、XYZ公司對(duì)外購固定資產(chǎn)所有權(quán)的認(rèn)定，以下各項(xiàng)審計(jì)程序中，可以實(shí)現(xiàn)上述審（C、10、對(duì)累計(jì)折舊實(shí)施分析程序時(shí)，下列敘述正確的是（11、XYZ公司累計(jì)折舊進(jìn)行審計(jì)時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師擬結(jié)合固定資產(chǎn)項(xiàng)目的審計(jì)，測試本（B、（C、三、1、XYZXYZ公司采購業(yè)務(wù)進(jìn)行了檢查訂貨單、XYZ公司能確保所2、為降低付款環(huán)節(jié)的固有風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)付憑單部門在編制付款憑單之前應(yīng)核對(duì)供應(yīng)商發(fā)票與驗(yàn)收單為加強(qiáng)控制，通常還要求在付款憑單上填入借記的資產(chǎn)或費(fèi)用類賬戶的名稱（）4、X公司內(nèi)部規(guī)定：為加強(qiáng)在建工程項(xiàng)目的管理，要求審批人員根據(jù)工程項(xiàng)目相關(guān)業(yè)務(wù)授照審批人的審批意見辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)。經(jīng)辦人雖無權(quán)拒絕辦理，但在辦理后，應(yīng)及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告5、為了防止企業(yè)低估負(fù)債，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)檢查被審計(jì)單位有無漏計(jì)應(yīng)付賬款的行為。比如注冊會(huì)計(jì)師可通過檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后應(yīng)付賬款貸方發(fā)生額來證實(shí)有無未入賬的應(yīng)付賬款7、如果注冊會(huì)計(jì)師計(jì)算的累計(jì)折舊與被審計(jì)單位計(jì)算的折舊總額相近，且固定資產(chǎn)及累計(jì)8、在竣工決算前，被審計(jì)單位將一項(xiàng)已經(jīng)達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)的在建工程按暫估價(jià)值列入固定資產(chǎn)項(xiàng)目中并計(jì)提折舊，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)提請被審計(jì)單位調(diào)整（）四、1、2、W公司年報(bào)時(shí)，你決定函證部分應(yīng)付賬款。下列為你正考慮的應(yīng)付賬款賬戶，ABCDEF33家？請說明理由6家公司為被審計(jì)單位的客戶（購貨人，且上述金額為應(yīng)收賬款余額和3家最需要函證？請說明理由。（1）所審計(jì)會(huì)計(jì)期間內(nèi)所增固定資產(chǎn)享有五、FOB，1230200314日才收到，故發(fā)票于收貨當(dāng)日入賬。FOB，1月份的交易中。12312000001231日，但該企2004120日付款，才予以入賬。2003111220031231112日付款時(shí)才入賬。2150萬元。200310520萬元，運(yùn)雜費(fèi)及設(shè)（510200312C公司捐贈(zèng)的客貨車一輛，但固定資產(chǎn)賬面上沒有相應(yīng)的記錄。10萬元，8成新。一、1Y（假（A、Y計(jì)記錄；另外，YXYZE材料D、Y1225日后發(fā)生的存貨在倉庫的明細(xì)賬上記錄，不在財(cái)務(wù)部門的會(huì)計(jì)賬上B、3、ABC公司成本費(fèi)用的相關(guān)內(nèi)部控制時(shí)，了解到如下的控制措施（（）C、（B、C、B、材料費(fèi)用的分配標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)算方法是否合理、（B、10、注冊會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位直接材料成本實(shí)施的實(shí)質(zhì)性測試程序不包括（C、（B、12、有關(guān)存貨審計(jì)的下列表述中，正確的是（C、13、有關(guān)存貨監(jiān)盤的下列表述中，不正確的是（14、ABC公司實(shí)行實(shí)地盤存制。ABC2006年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，注冊會(huì)計(jì)20061231ABC公司的存貨監(jiān)盤備忘錄及相關(guān)審計(jì)工作底稿時(shí)，注意（A、ABCB、索取全部盤點(diǎn)表并按編號(hào)順序匯總后，進(jìn)行賬賬、C、ABCABC（（A、C、購貨發(fā)票的日期D（B、C、A、B、C、D、向銀行和其他貸款機(jī)構(gòu)函證二、（（（A、B、C、D、無法表示意見（B、（B、C、（C、A、C、存貨盤點(diǎn)的分工及勝任能力D、盤點(diǎn)前的會(huì)議及任務(wù)布置10、ABC股份有限公司存貨計(jì)價(jià)時(shí)，應(yīng)從存貨數(shù)量已經(jīng)盤點(diǎn)、單價(jià)和總金（（（（B、C、14注冊會(huì)計(jì)師在實(shí)施存貨監(jiān)盤過程中，應(yīng)跟隨被審計(jì)單位安排的盤點(diǎn)人員，以實(shí)施以下（）C、15、1230日收到所購的原材料，并已驗(yàn)收入庫，但未收到購貨發(fā)票，（C、17ABC2007（C、（C、A、B、C、D、三、2、ABC公司內(nèi)部規(guī)定：在發(fā)出原材料過程中，倉庫部門根據(jù)生產(chǎn)部門開出的領(lǐng)料單發(fā)出原料部門，一聯(lián)留倉庫部門據(jù)以登記原材料明細(xì)賬6、抽查是存貨監(jiān)盤程序的主要內(nèi)容。計(jì)小組應(yīng)就抽查范圍與被審計(jì)單位進(jìn)行充分的溝通四、1、XYZ公司是一家專營商品零售的股份公司。ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所在接受其審計(jì)委托后，委L注冊會(huì)計(jì)師擔(dān)任外勤負(fù)責(zé)人，并將簽署審計(jì)報(bào)告。經(jīng)過審計(jì)預(yù)備調(diào)查，L注冊會(huì)計(jì)師確選擇相應(yīng)的具體審計(jì)程序以保證審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)【要求L注冊會(huì)計(jì)師選定，L注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定的與各具 2、ABCABC公司存XYZAXYZABCBABC公司的存貨項(xiàng)目；(6)ABC公司以前年度未曾接受審計(jì)【要求06年度的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)在對(duì)于通過實(shí)施抽查程序發(fā)現(xiàn)的差異，黎平應(yīng)實(shí)施何種審計(jì)程序五、2006年存貨生產(chǎn)成本及營業(yè)成本進(jìn)行審計(jì)，材料期初余額：8000015000060000萬元，本期100001500040000萬元，在產(chǎn)品期初余額230003000040000萬元，產(chǎn)成品期末余額50000萬元。該公司采用先進(jìn)先出法進(jìn)行存貨計(jì)價(jià)。(3)對(duì)主要材料、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品進(jìn)行了抽查、60％；1000【要求】根據(jù)以上情況，指出存在的問題，并進(jìn)行審計(jì)調(diào)整一、（（B、（B、A、B、C、D、（A、B、資產(chǎn)負(fù)債表日C、D、審計(jì)工作完成日（B、（（2、函證銀行存款時(shí)，在詢證函的“本公司為出票人且由貴行承兌而尚未支付的銀行承兌匯票”表格下特別注明“除上述列示的銀行承兌匯票外，本公司并無由貴行承兌而尚未支付的其他銀行承兌匯票”“貴行承兌而尚未支付的其他銀行承兌匯票”（認(rèn)定A、B、、、完整性（（（B、（18、A2007325B企業(yè)現(xiàn)金實(shí)施監(jiān)盤審計(jì)程序，實(shí)際的現(xiàn)金盤點(diǎn)1221元，20073241325元。已知被審單位賬面顯示2006266500271109元，B企二、（（（B、4、E公司的收款（C、5、部控制。這項(xiàng)控制措施有助于被審計(jì)單位實(shí)現(xiàn)現(xiàn)銷業(yè)務(wù)的（）控制目標(biāo)（（A、B、盤點(diǎn)對(duì)象不同C、D、（（11、下列符合現(xiàn)金盤點(diǎn)的要求的有（（B、C、（C、（（B、擔(dān)保金額、（（A、1231B、C、1231日開出支票但未入賬，顧客在年后才辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)19、下列程序中屬于其他貨幣資金實(shí)質(zhì)性程序的有（三、1、檢查銀行存款的收支是否按規(guī)定的程序和權(quán)限辦理是屬于控制測試的內(nèi)容1010萬元以上、5050萬元以上的，由總經(jīng)理審批。這種辦法符合內(nèi)部控制的3、注冊會(huì)計(jì)師通過實(shí)施銀行存款的函證程序，不僅可以證實(shí)被審計(jì)單位銀行存款的“存在性”認(rèn)定，而且還可以證實(shí)長期借款等負(fù)債類項(xiàng)目的“完整性”認(rèn)定（）四、必須經(jīng)過財(cái)務(wù)副處長的審批。10，000元以上的用款申請，應(yīng)經(jīng)過財(cái)務(wù)處長的審批；要求：指出內(nèi)部控制中存在的問題并提出改進(jìn)建議20061231132007131日的銀行對(duì)賬單【要求請問注冊會(huì)計(jì)師王華向開戶銀行詢證的作用有哪些20071312006年123l日銀行存款余額調(diào)節(jié)表的哪些內(nèi)容?4“了解內(nèi)部控制測試內(nèi)部控制評(píng)價(jià)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)而進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序”。請根據(jù)這一審計(jì)思想，結(jié)合“現(xiàn)金”的內(nèi)容，填下列表。序 內(nèi)部控制目 關(guān)鍵內(nèi)部控 常用控制測 常用實(shí)質(zhì)性程貨幣資金收入的存⑴貨幣資金收入的完

··檢查現(xiàn)金折扣是否經(jīng)過··檢查是否存在未入賬的 現(xiàn)金收入 ·檢查是否向顧客寄送對(duì) ·貨幣資金權(quán)利和義 ·檢查是否定期盤點(diǎn)檢查

·檢查銀行對(duì)賬單和銀行貨幣資金在資產(chǎn)負(fù) ·觀察E、F、I、J、五、1、[資料]注冊會(huì)計(jì)師陳華、20071130111日~1151130日對(duì)賬單資賬面記錄（“√”表示已核對(duì)無誤112463000030000.00√；2124759360元，借方記59360.00。經(jīng)查為登記時(shí)方向記錯(cuò)，立即更正并調(diào)整賬面余額。調(diào)整后劃√；5日存入銷貨款43546.09元，借方記43546.09√；9日存入銷貨款36920.29元，借方記36920.29√4376566.43√；14日存入12496450064500.00；291250號(hào)付職工養(yǎng)老保險(xiǎn)金2910029100.00√；3064067.9164067.91；30日轉(zhuǎn)125145004500.00；30506000.52元212463000030000.00√；2124759369元，借方記59369.006日收入存款43546.0943546.0910日收入存款36920.29元，貸方記36920.2912日轉(zhuǎn)支1248號(hào)付出76566.43元，借方記76566.43√；1446959.0646959.06√；2020000元，借方20000.00√；2512210.2412210.24；3043000元，43000.00；3012502910029100.00；30日代付電話費(fèi)5099.325099.32；30536623.05元。一、Z公司在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中進(jìn)行披露，Z公司接受了披露建議。Z2007Z150萬元的長期投資明細(xì)賬及相關(guān)A、B、C、DB、C、可能導(dǎo)致對(duì)持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況、（續(xù)經(jīng)營假設(shè)合理性產(chǎn)生重大影響時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（A、B、C、D、（）B、C、DA、C、這屬于影響持續(xù)經(jīng)營能力的事項(xiàng)，應(yīng)出具保留意見D（）A、C、被審計(jì)單位嚴(yán)重限制了注冊會(huì)計(jì)師的審計(jì)范圍D被審計(jì)單位對(duì)重大事項(xiàng)的處理不符合國家頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》當(dāng)重述和充分披露，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表出具的（）的審計(jì)報(bào)告A、B、C、D、C、（A、B、考慮修改審計(jì)報(bào)告C