8.2 誠信經(jīng)營 依法納稅 課件-2024-2025學(xué)年高中政治統(tǒng)編版選擇性必修二法律與生活

選擇性必修2法律與生活第八課

自主創(chuàng)業(yè)與誠信經(jīng)營誠信經(jīng)營

依法納稅8.2經(jīng)營者誠信經(jīng)營、依法納稅，可以促進自身的發(fā)展，有利于保障消費者的合法權(quán)益，還可以為國家和社會作出重要貢獻。核心素養(yǎng)政治認同：認同我國重視對消費者合法權(quán)益的保護，貫徹依法治國。科學(xué)精神：認識消費者的合法權(quán)益，我國的主要稅種，理解保護消費者利益的必要性以及重大意義。法治意識：樹立誠信意識，依法維護合法權(quán)益；市場主體要樹立法治意識，遵守稅法。公共參與：消費者對自身權(quán)益的維護；樹立依法納稅意識，履行依法納稅的義務(wù)。第三單元

就業(yè)與創(chuàng)業(yè)1、保護消費者的合法權(quán)益的原因（1）必要性：①由于科學(xué)技術(shù)的快速發(fā)展和市場上商品種類的不斷增多，消費者僅憑一己之力很難分辨商品的實際品質(zhì)。

②經(jīng)營者與消費者之間呈現(xiàn)一種“信息不對稱”狀態(tài)，消費者處于弱勢地位，其利益容易受到損害。（2）法律依據(jù)：我國制定了《中華人民共和國產(chǎn)品質(zhì)量法》、《中華人民共和國消費者權(quán)益保護法》等一系列法律、法規(guī)，要求經(jīng)營者依法、誠信經(jīng)營，保護消費者的合法權(quán)益。（3）意義：保護消費者的合法權(quán)益，不僅有利于平衡經(jīng)營者與消費者之間的關(guān)系，而且有助于守法誠信的經(jīng)營者擴大市場，并最終增進社會整體福祉?！鞠嚓P(guān)鏈接】產(chǎn)品質(zhì)量法和消費者權(quán)益保護法的法律宗旨在于：①國家角度：保護消費者的合法權(quán)益，維護社會經(jīng)濟秩序，促進社會主義市場經(jīng)濟健康發(fā)展。②經(jīng)營者角度：應(yīng)當遵循自愿、平等、公平、誠信的原則，合法從事生產(chǎn)經(jīng)營活動。③消費者角度：可以借助多種法律手段，維護自身合法權(quán)益。一、誠信經(jīng)營，保護消費者2、經(jīng)營者對消費者合法權(quán)益的維護（消費者的權(quán)利和經(jīng)營者的義務(wù)）①對可能危及人身、財產(chǎn)安全的商品和服務(wù)，經(jīng)營者應(yīng)當向消費者作出真實的說明和明確的警示，并說明和標明正確使用商品或者接受服務(wù)的方法以及防止危害發(fā)生的方法。②經(jīng)營者發(fā)現(xiàn)其提供的商品或者服務(wù)存在缺陷，有危及人身、財產(chǎn)安全危險的，應(yīng)當立即向有關(guān)行政部門報告和告知消費者，并采取停止銷售、警示、召回、無害化處理、銷毀、停止生產(chǎn)或服務(wù)等措施。（1）經(jīng)營者應(yīng)當保證消費者安全消費的權(quán)利。①經(jīng)營者向消費者提供有關(guān)商品或者服務(wù)的質(zhì)量、性能、用途、有效期限等信息，應(yīng)當真實、全面，不得作虛假或者引人誤解的宣傳。②對消費者就商品或者服務(wù)的質(zhì)量和使用方法等提出的詢問，經(jīng)營者應(yīng)當作出真實、明確的答復(fù)③經(jīng)營者提供商品或者服務(wù)應(yīng)當明碼標價，還應(yīng)當標明其真實名稱和標記。(2)經(jīng)營者應(yīng)當保障消費者的知情權(quán)。

消費者有權(quán)自主選擇提供商品或者服務(wù)的經(jīng)營者，自主選擇商品品種或者服務(wù)方式。消費者在自主選擇商品或者服務(wù)時，有權(quán)進行比較、鑒別和挑選。(3)經(jīng)營者應(yīng)當尊重消費者的自主選擇權(quán)。一、誠信經(jīng)營，保護消費者下列各種情形分別侵犯的是消費者的什么權(quán)利?1.銀行理財產(chǎn)品宣傳單上出現(xiàn)包賺不賠，高收益等字眼，而必要的風(fēng)險提示很不明顯。知情權(quán)。包賺不賠高收益，這不符合銀行理財產(chǎn)品的真實情況，必要的風(fēng)險提示不明顯，這存在著誤導(dǎo)消費者的情形，這侵犯了消費者的知情權(quán)。2.“閃付”代表銀聯(lián)的一種非接觸式支付產(chǎn)品及應(yīng)用，具備小額資金無需密碼快速支付的功能。當前部分銀聯(lián)芯片卡的“閃付”功能是默認開通的。知情權(quán)與自主選擇權(quán)。部分銀行銀聯(lián)卡“閃付”功能是默認開通的，一方面未以明顯的方式告知消費者，侵犯知情權(quán)，又沒有尊重消費者自行決定是否開通這一功能，侵犯了消費者的自主選擇權(quán)。綜合探究思考：小王在超市買到了一瓶酸奶，發(fā)現(xiàn)已經(jīng)過期，他該如何維權(quán)？協(xié)商和解消費者與經(jīng)營者在發(fā)生爭議后，在自愿、互諒基礎(chǔ)上，通過直接對話，擺事實、講道理，分清責(zé)任，達成和解協(xié)議，使糾紛得以解決。先找超市協(xié)商和解協(xié)商不成投訴調(diào)解請求消保委調(diào)解，即由第三方對爭議雙方當事人進行說服勸導(dǎo)、溝通調(diào)和，以促成雙方達成解決糾紛?；蛳蛳嚓P(guān)行政部門投訴。再找消協(xié)或工商局調(diào)解不成申請仲裁根據(jù)與經(jīng)營者達成的仲裁協(xié)議提請仲裁機構(gòu)仲裁。二選一提起訴訟再找仲裁委員會向人民法院起訴向人民法院遞交訴訟狀，通過法院判決解決。（1）消費者可以與經(jīng)營者協(xié)商和解；（2）可以請求消費者協(xié)會或者依法成立的其他調(diào)解組織調(diào)解；（投訴電話12315）（3）可以向有關(guān)行政部門投訴。（衛(wèi)生部門、檢驗檢疫部門、質(zhì)量部門、工商部門、建設(shè)部門等）（4）還可以通過仲裁或者訴訟的方式解決與經(jīng)營者之間的爭議?！⒁猓何宸N方式消費者可以任選其一，非前后順序

消費者維權(quán)適用商事仲裁（或裁或?qū)彙f(xié)議仲裁、一裁終局）3、消費者的維權(quán)途徑：一、誠信經(jīng)營，保護消費者1、某木地板銷售商宣稱，其所售產(chǎn)品是由總部在歐洲的一家跨國公司生產(chǎn)的國際知名品牌，但據(jù)中央電視臺報道，該產(chǎn)品的國際品牌身世純屬杜撰。從上述材料可知，木地板商(

)①侵犯了消費者的知情權(quán)

②沒有標明商品真實名稱和價格③沒有向消費者提供其商品的真實信息

④侵犯了消費者的自主選擇權(quán)A．①②B．①③C．②③D．③④B(1)地位/性質(zhì)：稅收是國家財政的重要來源，取之于民，用之于民。(2)意義：①納稅人自覺履行納稅義務(wù)是對經(jīng)濟社會發(fā)展的重要貢獻。②企業(yè)依法誠信納稅，既是企業(yè)信用的最好體現(xiàn)，也是企業(yè)最好的市場名片。1、依法納稅的原因二、依法納稅是義務(wù)地位性質(zhì)鏡頭1：小張同學(xué)的媽媽經(jīng)營著一家服裝店。她看到新聞中說，從2016年5月1日起實施“營改增”（營業(yè)稅改征增值稅），但她不懂什么是增值額。正在上高二的小張對她解釋說：“增值額指的是從您銷售額中扣除當期購進商品與勞務(wù)的價值差額后余下的價值量。”小張的媽媽聽明白后，高興地說：“這個措施極大減輕了我的稅負，以后干起來就更有勁頭啦！”鏡頭2：張先生是一家小微企業(yè)的負責(zé)人。他聽說自2019年1月1日起，國家加大了對小微企業(yè)所得稅的優(yōu)惠力度，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元、100萬元到300萬元的部分，分別減按25%、50%計入應(yīng)納稅所得額，使稅負降至5%和10%。這一消息讓他非常高興。

鏡頭3：王老師是一名工薪族。他聽說從2018年10月1日起，個稅起征點由每月3500元提高至每月5000元，還首次增加子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息和住房租金等專項附加扣除。他計算了一下，他每月可少繳很大一筆個稅。思考：結(jié)合材料，談?wù)劮謩e是什么稅種？并談?wù)勀銓λ恼J識。2、我國的主要稅種：①含義：以商品流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額為計稅依據(jù)而征收的一種稅。②征稅對象：增值額。增值額就是生產(chǎn)經(jīng)營者在一定期間的生產(chǎn)經(jīng)營過程中新創(chuàng)造的價值。③作用：增值稅的最大特點是減少重復(fù)征稅，有利于減輕企業(yè)稅收負擔(dān)。（1）增值稅【相關(guān)鏈接：“營改增”】（1）原因：根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展新形勢，從深化改革的總體部署出發(fā)。（2）時間：2016年5月1日起，營業(yè)稅退出歷史舞臺。

（3）“營改增”的目的：是加快財稅體制改革、進一步顯著減輕企業(yè)負擔(dān)、調(diào)動各方發(fā)展積極性、促進服務(wù)業(yè)尤其是高端服務(wù)業(yè)的發(fā)展、促進產(chǎn)業(yè)和消費升級、培育新動能、深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。二、依法納稅是義務(wù)思考：某服裝廠購進布料花了1000元，加工后按1500元賣出，其增值稅是多少？（稅率13%）其增值的部分是500元，因此其增值稅為(1500-1000）×13%=65元。也就是說，布料本身1000元的增值稅是由生產(chǎn)加工布料的企業(yè)來承擔(dān)。加工服裝的企業(yè)只承擔(dān)用布料生產(chǎn)衣服時新創(chuàng)造出的500元新價值的增值稅。增值額，指的是從銷售額中扣除當期購進商品與勞務(wù)的價值的差額增值稅還可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。（2）企業(yè)所得稅(1)含義：是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。(2)適用范圍：除個人獨資企業(yè)與合伙企業(yè)外，其他企業(yè)統(tǒng)一適用《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》?！鞠嚓P(guān)鏈接】為避免重復(fù)征稅，國家對個人獨資企業(yè)與合伙企業(yè)征收個人所得稅，取消企業(yè)所得稅。注意：個體工商戶以業(yè)主為個人所得稅納稅義務(wù)人，不繳納企業(yè)所得稅2、我國的主要稅種：二、依法納稅是義務(wù)8、稅務(wù)部門向開小賣部的小張征稅，小張拒絕納稅：“我是個體戶，小本經(jīng)營，還要納稅嗎？”你如何看待小張的行為(

)①小張應(yīng)繳納企業(yè)所得稅

②小張應(yīng)繳納個人所得稅③拒絕納稅的行為涉嫌違法，但與道德無關(guān)④拒絕納稅的行為既涉嫌違法，又是不道德的A．①②B．②④C．①③D．②③【解析】B。小張作為個體戶，應(yīng)該繳納個人所得稅，而不是企業(yè)所得稅；拒絕納稅的行為不僅違法，更是缺乏責(zé)任心、不講道德的行為，故①③錯誤，②④正確。B包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。

1980年，我國制定《中華人民共和國個人所得稅法》。該法分別于1993年、1999年、2005年、2007年、2011年、2018年進行修正。其中，關(guān)于基本減除費用標準的變化如下圖所示。1980年2005年2007年思考：根據(jù)上圖，分析我國個人所得稅法關(guān)于基本減除費用標準變化的特點，并探究變化的原因。變化特點：基本減除標準不斷提高原因：基本減除費用標準是統(tǒng)籌考慮居民人均基本消費支出、就業(yè)者平均負擔(dān)的人數(shù)、居民消費價格指數(shù)等因素確定的。隨著經(jīng)濟的發(fā)展，人民生活水平的提高，自然需要將標準提高。單位：元/月①含義：個人所得稅是針對居民個人在境內(nèi)外取得的收入或者非居民個人從境內(nèi)取得的收入而依法征收的一種稅。②改革方向：法律制度由最初的注重效率轉(zhuǎn)變?yōu)楦雨P(guān)注公平。③改革內(nèi)容：不僅提高了基本減除費用標準（指個稅起征點），增加了與民眾生活密切相關(guān)的專項附加扣除，而且采用綜合征收的方式。④征稅對象：應(yīng)納稅所得額（指個人應(yīng)該繳納個人所得稅的收入≠全部收入）⑤作用：a個人所得稅法律制度的完善有利于提高公民的納稅意識和法治觀念。b個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會

公平的有效手段。（3）個人所得稅專項扣除：“五險一金”,即基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險，及住房公積金。專項附加扣除：子女的教育費用；父母的贍養(yǎng)費用；繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息和住房租金、嬰幼兒照護；綜合征收：工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等四項勞動性所得首次實行綜合征稅。實行按月或按次分項預(yù)繳、按年匯總計算、多退少補的征管模式。全年應(yīng)納稅所得額＝年綜合所得－(基本減除費用6萬元＋專項扣除＋專項附加扣除)二、依法納稅是義務(wù)【拓展閱讀】個人所得稅稅率（1）超額累進稅率：

工資、薪金所得，適用7級超額累進稅率，按月應(yīng)納稅所得額計算征稅，月應(yīng)納稅額越高，稅率越高。（2）比例稅率（了解）比例稅率是指不論征稅對象數(shù)量或金額的多少，統(tǒng)一按一個百分比征稅的稅率。對個人的稿酬所得，勞務(wù)報酬所得，特許權(quán)使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算征收個人所得稅，適用20%的比例稅率。注1：本表所稱全年應(yīng)納稅所得額是指依照本法第六條的規(guī)定，居民個人取得綜合所得以每一納稅年度收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額?！吨腥A人民共和國個人所得稅法》第四條，下列各項個人所得，免征個人所得稅：

（一）省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金；

（二）國債和國家發(fā)行的金融債券利息；

（三）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼；

（四）福利費、撫恤金、救濟金；

（五）保險賠款；

（六）軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費、退役金；

（七）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、基本養(yǎng)老金或者退休費、離休費、離休生活補助費；…………………..【知識拓展】免征個人所得稅的情形增值稅企業(yè)所得稅個人所得稅征稅對象商品流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得個人應(yīng)稅所得額納稅人生產(chǎn)經(jīng)營者我國境內(nèi)企業(yè)（個人獨資與合伙企業(yè)除外）居民個人；非居民個人；個人獨資與合伙企業(yè)負稅人消費者企業(yè)自己個人自己稅率比例稅率比例稅率超額累進稅率、比例稅率作用有利于減少重復(fù)征稅，減輕企業(yè)稅收負擔(dān)調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段；增強公民納稅意識和法治意識。