做賬實操-幼兒園的會計科目設(shè)置

會計實操文庫做賬實操-幼兒園的會計科目設(shè)置一、資產(chǎn)類1.庫存現(xiàn)金：用于核算幼兒園的日?，F(xiàn)金收支，如收取學(xué)費現(xiàn)金、支付零星費用等。2.銀行存款：核算幼兒園在銀行開立的各種結(jié)算賬戶的存款，包括基本戶、一般戶等，用于接收學(xué)費轉(zhuǎn)賬、支付各項費用等。3.應(yīng)收賬款：當(dāng)幼兒園提供服務(wù)后尚未收到的款項，如一些家長欠費情況，借記“應(yīng)收賬款”，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”，收到款項時再借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)收賬款”。4.預(yù)付賬款：提前支付給供應(yīng)商的款項，如預(yù)付的教材款、設(shè)備款等，支付時借記“預(yù)付賬款”，收到貨物或服務(wù)發(fā)票后，根據(jù)情況轉(zhuǎn)入相應(yīng)成本費用科目，貸記“預(yù)付賬款”。5.其他應(yīng)收款：員工借款：員工因公務(wù)需要借款時，借記“其他應(yīng)收款”，貸記“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”，員工報銷還款時做相反分錄。押金：收取家長或其他單位的押金，借記“其他應(yīng)收款”，貸記“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”，退還押金時做相反分錄。6.存貨：原材料：用于幼兒園食堂的食材、調(diào)料等原材料的核算，采購時借記“原材料”，貸記“銀行存款”等，領(lǐng)用時借記“主營業(yè)務(wù)成本”，貸記“原材料”。庫存商品：如幼兒園銷售的一些文具、玩具等商品，購入時借記“庫存商品”，貸記“銀行存款”等，銷售時借記“銀行存款”等，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”，同時結(jié)轉(zhuǎn)成本借記“主營業(yè)務(wù)成本”，貸記“庫存商品”。7.固定資產(chǎn)：房屋及建筑物：核算幼兒園自有房屋及建筑物的價值，購置時借記“固定資產(chǎn)”，貸記“銀行存款”等，按照規(guī)定計提折舊，借記“主營業(yè)務(wù)成本”或“管理費用”等，貸記“累計折舊”。專用設(shè)備：如教學(xué)專用儀器設(shè)備、音響設(shè)備等，核算方法同房屋及建筑物。一般設(shè)備：如辦公桌椅、沙發(fā)等家具，核算方式同上。文物和陳列品：核算幼兒園收藏的文物和陳列品的價值。圖書：核算幼兒園圖書館的圖書購置成本，購入時借記“固定資產(chǎn)”，貸記“銀行存款”等，不計提折舊。其他固定資產(chǎn)：除上述以外的其他固定資產(chǎn)，如幼兒游樂設(shè)施等。8.累計折舊：固定資產(chǎn)的備抵科目，用于核算固定資產(chǎn)在使用過程中逐漸損耗的價值，計提折舊時借記“主營業(yè)務(wù)成本”或“管理費用”等，貸記“累計折舊”。二、負債類1.應(yīng)付賬款：核算幼兒園因購買貨物、接受服務(wù)等應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項，如購進食材、設(shè)備等未付款時，借記“原材料”等，貸記“應(yīng)付賬款”，付款時借記“應(yīng)付賬款”，貸記“銀行存款”等。2.預(yù)收賬款：提前收取家長的學(xué)費、托管費等預(yù)收款項，收到時借記“銀行存款”，貸記“預(yù)收賬款”，確認收入時借記“預(yù)收賬款”，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”。3.其他應(yīng)付款：應(yīng)付職工薪酬暫未支付部分：如計提的工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費等，借記“主營業(yè)務(wù)成本”等，貸記“其他應(yīng)付款”，支付時借記“其他應(yīng)付款”，貸記“銀行存款”等。其他臨時性應(yīng)付款項：如收到的場地租賃費押金等，借記“銀行存款”，貸記“其他應(yīng)付款”，退還時做相反分錄。三、所有者權(quán)益類1.實收資本（或股本）：民辦幼兒園的投資者投入的資本，借記“銀行存款”等，貸記“實收資本”。2.資本公積：資本溢價等情況，如投資者投入資本超過注冊資本的部分，借記“銀行存款”等，貸記“資本公積”。3.盈余公積：從凈利潤中提取的用于擴大再生產(chǎn)、彌補虧損等的留存收益，提取時借記“利潤分配提取盈余公積”，貸記“盈余公積”。4.未分配利潤：歷年凈利潤的累計結(jié)余，年度終了，將本年凈利潤轉(zhuǎn)入“利潤分配未分配利潤”，借記“本年利潤”，貸記“利潤分配未分配利潤”；如虧損則做相反分錄。四、成本類1.主營業(yè)務(wù)成本：核算幼兒園教育服務(wù)、餐飲服務(wù)等主營業(yè)務(wù)發(fā)生的實際成本，包括教職工薪酬、教學(xué)用品及教材成本、食品采購成本、固定資產(chǎn)折舊等，發(fā)生時借記“主營業(yè)務(wù)成本”，貸記“應(yīng)付職工薪酬”、“原材料”、“累計折舊”等。五、損益類1.主營業(yè)務(wù)收入：核算幼兒園提供教育服務(wù)、餐飲服務(wù)等主要業(yè)務(wù)取得的收入，如保教費收入、伙食費收入等，收到款項時借記“銀行存款”等，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”。2.其他業(yè)務(wù)收入：核算幼兒園除主營業(yè)務(wù)以外的其他經(jīng)營活動取得的收入，如出租場地收入、出售廢舊物品收入等，收到款項時借記“銀行存款”等，貸記“其他業(yè)務(wù)收入”。3.其他業(yè)務(wù)成本：核算與其他業(yè)務(wù)收入相對應(yīng)的成本支出，如出租場地的折舊、維護費用等，發(fā)生時借記“其他業(yè)務(wù)成本”，貸記“累計折舊”、“銀行存款”等。4.管理費用：行政管理部門發(fā)生的費用，如管理人員工資、辦公費、水電費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等，發(fā)生時借記“管理費用”，貸記“應(yīng)付職工薪酬”、“銀行存款”等。折舊費用：管理用固定資產(chǎn)計提的折舊，借記“管理費用”，貸記“累計折舊”。5.銷售費用：銷售部門發(fā)生的費用，如銷售人員工資、廣告費、促銷費等，發(fā)生時借記“銷售費用”，貸記“應(yīng)付職工薪酬”、“銀行存款”等。折舊費用：銷售用固定資產(chǎn)計提的折舊，借記“銷售費用”，貸記“累計折舊”。6.財務(wù)費用：利息支出：支付的銀行借款利息等，借記“財務(wù)費用”，貸記“銀行存款”等。利息收入：銀行存款的利息收入，借記“銀行存款”，貸記“財務(wù)費用”。匯兌損益：發(fā)生匯兌損失時借記“財務(wù)費用”，