經(jīng)濟(jì)法模擬試題

《初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考前模擬題

一、單項(xiàng)選擇題

1.在我國(guó)下列經(jīng)濟(jì)法淵源中，其法律效力僅次于憲法和法律是(A)。

A.行政法規(guī)和地方性法規(guī)B.規(guī)章C.單行條例D.民族自治條例

2.下列糾紛中，可以合用《仲裁法》處理是(B)。

A.甲乙之間土地承包協(xié)議糾紛B.甲乙之間貨品買賣協(xié)議糾紛

C.甲乙之間遺產(chǎn)繼承糾紛D.甲乙之間勞動(dòng)爭(zhēng)議糾紛

3.11月1日，某行政機(jī)關(guān)對(duì)A企業(yè)作出責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)決定，并于當(dāng)日以信函方式寄出，A企業(yè)于11月5日收到該信函。根據(jù)我國(guó)《行政復(fù)議法》規(guī)定，A企業(yè)如對(duì)行政機(jī)關(guān)決定不服，可以在一定期間內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)，該期間為(D)。

A.1月1日至11月30日B.11月1日至12月30日

C.1月5日至12月4日D.11月5日至1月4日

4.根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理措施》規(guī)定，各級(jí)財(cái)政部門銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由(A)派人監(jiān)銷。

A.同級(jí)審計(jì)部門B.上級(jí)稅務(wù)部門

C.上級(jí)財(cái)政部門D.同級(jí)稅務(wù)部門

5.根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理措施》規(guī)定，會(huì)計(jì)檔案保管期限分為永久和定期兩類。定期保管會(huì)計(jì)檔案，其最長(zhǎng)期限是(C)。

A.B.C.25年D.30年

6.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度對(duì)原始憑證統(tǒng)一審核，對(duì)不真實(shí)、不合法原始憑證有權(quán)(A)。

A.不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人匯報(bào)

B.予以退回，并規(guī)定按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定改正、補(bǔ)充

C.向主管單位匯報(bào)

D.向財(cái)政、審計(jì)部門匯報(bào)

7.下列企業(yè)可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人有(D)。

A.所有銷售免稅貨品企業(yè)B.個(gè)體經(jīng)營(yíng)者以外其他個(gè)人

C.從事貨品零售小規(guī)模企業(yè)D.從事貨品生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)納稅人，年應(yīng)稅銷售額在100萬(wàn)元如下，會(huì)計(jì)核算健全

8.某食品加工企業(yè)為小規(guī)模納稅人，合用增值稅征收率為6%。2月份獲得銷售收入16960元;直接從農(nóng)戶購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品價(jià)值6400元，支付運(yùn)送費(fèi)600元，當(dāng)月支付人員工資2460元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額為(D)元。

A.450B.597.6C.870D.960

9.按照稅收征收和收入支配權(quán)限分類，可以將我國(guó)稅種分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。下列各項(xiàng)中，屬于中央稅是(B)。

A.契稅B.消費(fèi)稅C.營(yíng)業(yè)稅D.個(gè)人所得稅

10.某企業(yè)將自制產(chǎn)品作為職工福利發(fā)放，該產(chǎn)品成本100萬(wàn)元，核定利潤(rùn)40萬(wàn)元，合用30%消費(fèi)稅稅率，則該產(chǎn)品應(yīng)交消費(fèi)稅(C)萬(wàn)元。

A.12B.30C.60D.42

11.下列各項(xiàng)中，合用我國(guó)企業(yè)所得稅法律制度是(B)。

A.合作企業(yè)B.有限責(zé)任企業(yè)

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D.個(gè)體工商戶

12.下列有關(guān)企業(yè)所得稅免稅收入陳說(shuō)中，不對(duì)是(C)。

A.國(guó)債利息收入屬于免稅收入

B.符合條件居民企業(yè)之間股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入

C.外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)置辦事處獲得股票買賣收入屬于免稅收入

D.符合條件非營(yíng)利組織收入屬于免稅收入

13.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度規(guī)定，工資、薪金所得采用稅率形式是(A)。

A.超額累進(jìn)稅率B.全額累進(jìn)稅率

C.超率累進(jìn)稅率D.超倍累進(jìn)稅率

14.根據(jù)印花稅法律制度有關(guān)規(guī)定，下列憑證中不屬于印花稅征稅范圍是(A)。

A.原始憑證B.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照

C.購(gòu)銷協(xié)議D.借款協(xié)議

15.某企業(yè)通過(guò)當(dāng)?shù)卣蚰碁?zāi)區(qū)捐款50萬(wàn)元，均在營(yíng)業(yè)外支出中列支。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額400萬(wàn)元，假設(shè)不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，該企業(yè)應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，可扣除捐贈(zèng)金額為(B)萬(wàn)元。A.50B.48C.12D.4316.職工張某接受他人捐贈(zèng)房屋一套，該房屋本來(lái)建筑成本6萬(wàn)元，目前市場(chǎng)價(jià)26萬(wàn)元，張某接受捐贈(zèng)后又支出裝修費(fèi)4萬(wàn)元，契稅稅率為5%，則張某應(yīng)交契稅(A)萬(wàn)元。

A.1.3B.1.5C.0.3D.0.5

17.王某獲得稿酬25000元，講課費(fèi)3500元，已知稿酬所得合用個(gè)人所得稅稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%，勞務(wù)酬勞所得合用個(gè)人所得稅稅率為20%。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度規(guī)定，王某應(yīng)納個(gè)人所得稅額為(C)元。

A.5540B.4540C.3340D.4800

18.應(yīng)納房產(chǎn)稅一幢房產(chǎn)原值500000元，已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅扣除比例為25%，則該房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅(B)元。

A.6000B.4500C.1500D.1250

19.納稅人未按規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，情節(jié)嚴(yán)重，處(D)。

A.3年如下有期徒刑B.2000元如下罰款

C.處2000元以上1萬(wàn)元如下罰款D.處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元如下罰款

20.納稅人賬簿、憑證、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度比較健全，可以如實(shí)反應(yīng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，對(duì)計(jì)算應(yīng)納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)其采用稅款征收方式是(C)。

A.定期定額征收B.查驗(yàn)征收

C.查賬征收D.查定征收

21.某企業(yè)一月份繳納增值稅34萬(wàn)元，消費(fèi)稅60萬(wàn)元，所得稅13萬(wàn)元。如按7%稅率計(jì)算，該企業(yè)應(yīng)繳納都市維護(hù)建設(shè)稅是(C)萬(wàn)元。

A.8.4B.4.2C.6.58D.6.02

22.趙某使用銀行卡支付賓館住宿費(fèi)1萬(wàn)元。根據(jù)銀行卡業(yè)務(wù)管理規(guī)定，銀行辦理該銀行卡收單業(yè)務(wù)收取結(jié)算手續(xù)費(fèi)應(yīng)不得低于(D)元。

A.20B.50C.100D.200

23.根據(jù)《支付結(jié)算措施》規(guī)定，銀行匯票提醒付款期限是(A)。

A.自出票日起1個(gè)月B.自出票日起2個(gè)月C.自出票日起3個(gè)月D.自出票日起4個(gè)月

24.下列各項(xiàng)中，不符合票據(jù)和結(jié)算憑證填寫規(guī)定是(B)。

A.中文大寫金額數(shù)字到“角”為止，在“角”之后沒(méi)有寫“整”字

B.票據(jù)出票日期使用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫

C.阿拉伯小寫金額數(shù)字前填寫了人民幣符號(hào)

D.“2月12日”出票票據(jù)，票據(jù)出票日期填寫為“零貳月壹拾貳日”

25.根據(jù)《支付結(jié)算措施》規(guī)定，下列款項(xiàng)中，不能辦理托收承付結(jié)算是(C)。

A.商品交易獲得款項(xiàng)

B.因商品交易而產(chǎn)生勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)

C.因寄售商品而產(chǎn)生款項(xiàng)

D.因運(yùn)送商品而產(chǎn)生款項(xiàng)

二、多選題

1.下列糾紛不合用仲裁方式處理有(C.D)。

A.協(xié)議糾紛B.企業(yè)間財(cái)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)糾紛

C.繼承糾紛D.納稅人不服稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)懲罰決定稅務(wù)糾紛

2.按照法律規(guī)范性質(zhì)和調(diào)整方式分類，法律規(guī)范分為(A.C.D)。

A.義務(wù)性規(guī)范B.非強(qiáng)制性規(guī)范

C.授權(quán)性規(guī)范D.嚴(yán)禁性規(guī)范

3.下列糾紛中，合用于訴訟時(shí)效期間為1年有(B.C.D)。

A.買賣協(xié)議糾紛B.寄存財(cái)物被丟失或毀損

C.身體受到傷害規(guī)定賠償D.延付或拒付租金

4.財(cái)政部門對(duì)企業(yè)下列(A.B.C.D)事項(xiàng)有權(quán)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

A.與否依法設(shè)置賬簿

B.會(huì)計(jì)匯報(bào)與否真實(shí)完整

C.會(huì)計(jì)核算與否符合《會(huì)計(jì)法》規(guī)定

D.從事會(huì)計(jì)工作人員與否具有從業(yè)資格

5.根據(jù)規(guī)定，從事代理記賬業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)具有如下條件(A.B)。

A.主管代理記賬業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人必須具有會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)資格

B.機(jī)構(gòu)設(shè)置依法通過(guò)工商行政管理部門或者其他管理部門核準(zhǔn)登記

C.至少有1名持有會(huì)計(jì)證專職從業(yè)人員

D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所不能從事代理記賬業(yè)務(wù)

6.在下列稅種中，(A.B)是我國(guó)現(xiàn)行稅種。

A.車船稅B.車輛購(gòu)置稅

C.國(guó)有企業(yè)所得稅D.產(chǎn)品稅

7.下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍是(.B.C.D)。

A.汽車修理廠修理修配勞務(wù)B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

C.個(gè)人從事快遞業(yè)務(wù)收入

D.郵電部門代出版單位收訂、投遞和銷售報(bào)紙、雜志業(yè)務(wù)

8.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度規(guī)定，納稅人用于(ABCD)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅根據(jù)計(jì)算征收消費(fèi)稅。

A.換取生產(chǎn)資料B.換取消費(fèi)資料

C.投資入股D.抵償債務(wù)

9.根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，下列有關(guān)增值稅專用發(fā)票開(kāi)具時(shí)限表述中，對(duì)有(C.D)。

A.采用交款提貨結(jié)算方式，增值稅專用發(fā)票開(kāi)具時(shí)限為協(xié)議約定發(fā)貨日期當(dāng)日

B.采用分期付款結(jié)算方式，增值稅專用發(fā)票開(kāi)具時(shí)限為貨品發(fā)出當(dāng)日

C.采用托收承付結(jié)算方式，增值稅專用發(fā)票開(kāi)具時(shí)限為貨品發(fā)出當(dāng)日

D.采用委托銀行收款結(jié)算方式，增值稅專用發(fā)票開(kāi)具時(shí)限為貨品發(fā)出當(dāng)日

10.某企業(yè)下列支出中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)從收入總額中扣除有(C.D)。

A.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生租賃費(fèi)

B.轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備發(fā)生費(fèi)用

C.對(duì)外投資支出

D.非廣告性質(zhì)贊助支出

11.根據(jù)我國(guó)企業(yè)所得稅稅前扣除規(guī)定，在納稅人為其雇員投保下列費(fèi)用中，可以在稅前按照一定原則予以扣除有(ABC)。

A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)B.基本失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

C.基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)D.商業(yè)人壽保險(xiǎn)費(fèi)

12.下列有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策陳說(shuō)中，對(duì)是(B.C.D)。

A.對(duì)符合條件小型微利企業(yè)實(shí)行18%優(yōu)惠稅率

B.對(duì)國(guó)家需要重點(diǎn)扶持高新技術(shù)企業(yè)，減按15%稅率征收企業(yè)所得稅

C.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額

D.企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免

13.根據(jù)車船稅法律制度規(guī)定，下列使用中交通工具，屬于車船稅征收范圍有(ABCD)。

A.小轎車B.貨船C.摩托車D.客輪

14.某房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)售一幢已辦理竣工結(jié)算寫字樓，獲得1000萬(wàn)元。根據(jù)稅收法律制度有關(guān)規(guī)定，下列各稅種，屬于該企業(yè)此項(xiàng)售樓業(yè)務(wù)應(yīng)繳納稅種有(B.C.D)。

A.契稅B.營(yíng)業(yè)稅C.印花稅D.土地增值稅

15.下列行為中，應(yīng)交納契稅有(BC)。

A.農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)轉(zhuǎn)讓B.房屋發(fā)售

C.國(guó)有土地使用權(quán)出讓D.房屋出租

16.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅有(A.C.D)。

A.某市證券交易所用地

B.某建制鎮(zhèn)所轄行政村委會(huì)辦公用地

C.某大型鋼鐵企業(yè)生產(chǎn)車間用地

D.某市一大型超市用地

17.有關(guān)房產(chǎn)稅說(shuō)法對(duì)是(AC)。

A.個(gè)人出租居民住房，用于居住，按4%稅率

B.個(gè)人出租居民住房，用于居住，按12%稅率

C.出租房產(chǎn)，以租金計(jì)稅

D.租入房產(chǎn)，以租金計(jì)稅

18.根據(jù)支付結(jié)算有關(guān)規(guī)定，托收承付付款人，有合法理由，可以向銀行提出所有或部分拒絕付款。下列選項(xiàng)中，托收承付付款人可以拒絕付款款項(xiàng)有(A.B.D)。

A.代銷商品發(fā)生款項(xiàng)

B.購(gòu)銷協(xié)議中未訂明以托收承付結(jié)算方式結(jié)算款項(xiàng)

C.貨品已經(jīng)根據(jù)協(xié)議規(guī)定發(fā)運(yùn)到指定地址，付款人尚未提取貨品款項(xiàng)

D.因逾期交貨，付款人不需要該項(xiàng)貨品款項(xiàng)

19.有關(guān)匯票提醒付款期限，下列說(shuō)法中對(duì)是(BCD)。

A.見(jiàn)票即付匯票無(wú)需提醒付款

B.見(jiàn)票即付匯票，自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提醒付款

C.定日付款匯票，自到期日起10日內(nèi)向承兌人提醒付款

D.見(jiàn)票后定期付款匯票，自到期日起10日內(nèi)向承兌人提醒付款

20.從事下列活動(dòng)不需要持有稅務(wù)登記證件有(BD)。

A.領(lǐng)購(gòu)發(fā)票

B.申請(qǐng)開(kāi)具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明

C.開(kāi)立銀行賬戶

D.設(shè)置賬簿三、判斷題

1.甲、乙兩企業(yè)因協(xié)議糾紛向A市仲裁委員會(huì)申請(qǐng)仲裁，仲裁庭作出裁決后，甲企業(yè)不服，向人民法院提起訴訟，人民法院不予受理。人民法院做法是不對(duì)。(X)

2.一張?jiān)紤{證所列支出需要由兩個(gè)以上單位共同承擔(dān)時(shí)，應(yīng)當(dāng)由保留該原始憑證單位將復(fù)制件提供應(yīng)其他應(yīng)承擔(dān)單位。(X)

3.銷售房地產(chǎn)、熱處理加工和房屋租賃業(yè)，均屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍。(X)

4.企業(yè)發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出，在年度納稅調(diào)整后所得12%以內(nèi)部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。(X)

5.張某5月獲得稿費(fèi)收入10萬(wàn)元，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為1.12萬(wàn)元。(V)

6.在未核發(fā)土地使用證書狀況下，城鎮(zhèn)土地使用權(quán)擁有人可以暫不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，待核發(fā)土地使用證書后再補(bǔ)繳。(X)

7.協(xié)議擔(dān)保人、證人、鑒定人不是印花稅納稅人，但協(xié)議當(dāng)事人代理人有代理納稅義務(wù)。(V)

8.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)納稅人稅務(wù)登記事項(xiàng)發(fā)生變化，自向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)變更登記之日起30日內(nèi)向工商行政管理機(jī)關(guān)登記變更。(X)

9.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)納稅人違反稅收征收管理法律制度，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票。(V)

10.出票人在票據(jù)上簽章不符合法律規(guī)定，其簽章無(wú)效，但不影響其他符合規(guī)定簽章效力。(X)

四、計(jì)算題

1.有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)某外貿(mào)企業(yè)，8月經(jīng)有關(guān)部門同意從境外進(jìn)口小轎車30輛，每輛小轎車貨價(jià)15萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生運(yùn)送費(fèi)用為9萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)用為1.38萬(wàn)元，企業(yè)委托運(yùn)送企業(yè)將小轎車從海關(guān)運(yùn)回本單位，支付運(yùn)送企業(yè)運(yùn)送費(fèi)用9萬(wàn)元，獲得了運(yùn)送企業(yè)開(kāi)具一般發(fā)票。當(dāng)月售出24輛，每輛獲得含稅銷售額40.95萬(wàn)元，企業(yè)自用2輛并作為本企業(yè)固定資產(chǎn)。(提醒：小轎車關(guān)稅稅率60%、增值稅稅率17%、消費(fèi)稅稅率9%。)

規(guī)定：

(1)計(jì)算小轎車在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納關(guān)稅、消費(fèi)稅和增值稅。

(2)計(jì)算國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)8月份應(yīng)繳納增值稅。

2.某汽車輪胎廠(如下簡(jiǎn)稱企業(yè))，有關(guān)經(jīng)營(yíng)狀況如下：

整年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入5000萬(wàn)元，固定資產(chǎn)盤盈收入20萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入30萬(wàn)元，國(guó)債利息收入20萬(wàn)元;應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本3000萬(wàn)元;應(yīng)繳納增值稅90萬(wàn)元，消費(fèi)稅110萬(wàn)元，都市維護(hù)建設(shè)稅14萬(wàn)元，教育費(fèi)附加6萬(wàn)元;發(fā)生產(chǎn)品銷售費(fèi)用250萬(wàn)元;發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用12萬(wàn)元(其中因逾期償還銀行貸款，支付銀行罰息2萬(wàn)元);發(fā)生管理費(fèi)用802萬(wàn)元(其中