企業(yè)風險報告

企業(yè)風險報告企業(yè)風險報告

隨著個人的文明素養(yǎng)不斷提升，報告的用途越來越大，報告中提到的所有信息應該是準確無誤的。那么你真正懂得怎么寫好報告嗎？以下是小編整理的企業(yè)風險報告，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

企業(yè)風險報告1

為了貫徹、落實公司關(guān)于開展“安全生產(chǎn)無事故”活動的通知精神，鞏固公司持續(xù)穩(wěn)定的安全生產(chǎn)形勢，強化全員安全意識，促進安全生產(chǎn)奮斗目標的實現(xiàn)，按照公司要求，我們始終堅持“安全第一，預防為主，綜合治理”的方針，結(jié)合工作實際，開展了一次全面的安全隱患排查治理專項活動?，F(xiàn)將開展活動的情況匯報如下：

一、組織領(lǐng)導：

為了加強組織領(lǐng)導，落實責任，我們成立了安全隱患專項治理領(lǐng)導小組，x總為組長，x總為副組長，各部門負責人為組員。

二、開展活動情況：

1、x月xx日，組長x總在辦公室組織了一次對安全生產(chǎn)法律、法規(guī)和交通安全法規(guī)的學習。通過這次學習，使我們充分認識到安全生產(chǎn)的重要性，提醒我們警鐘長鳴。會后，x總再次強調(diào)了行車安全問題，要求每次出車前做好檢查工作，行車時注意交通安全。

2、我們結(jié)合生產(chǎn)部對生產(chǎn)工作區(qū)域進行了一次安全隱患大排查，發(fā)現(xiàn)問題如下：

①人員比較松散，安全意識較為淡?。?/p>

②非專業(yè)操作人員串崗操作和閑聊，操作人員沒有正確佩戴相關(guān)上崗證、操作證。

③管理存在問題；樓梯道和連廊部位的臨邊防護部分被破壞，沒有恢復。

④食堂的滅火器快要過期。要盡快更換。

3、檢查出的隱患已經(jīng)下達了安全隱患整改通知單并限期整改，要求各單位提高全員安全生產(chǎn)意識，加強安全生產(chǎn)管理水平，落實責任到位，每天安全巡查不能少于兩次。

三、諸多隱患存在的原因：

1、施工單位安全管理人員管理水平低，責任心不強，部分存在僥幸心理。

2、現(xiàn)場工人安全意識淡薄，素質(zhì)參差不齊。

四、建議：

1、建立有效的獎懲機制，有效的'激勵和制約施工單位。

2、階段性的讓施工單位給員工（主要是外工）進行安全教育培訓以增強工人的安全意識和安全生產(chǎn)的重要意義。

公司行政部

20xx年xx月xx日

企業(yè)風險報告2

隨著“三化”（工業(yè)化、國際化、市場化）進程的加快和地方各級政府“工業(yè)突破”戰(zhàn)略的實施，小企業(yè)在新的經(jīng)濟環(huán)境下得以迅猛發(fā)展，而融資難、貸款難成為制約小企業(yè)發(fā)展主要瓶頸，曾一度成為社會多方關(guān)注的焦點，近年來，銀監(jiān)會相繼出臺了銀行開展小企業(yè)貸款指導意見和小企業(yè)貸款的“六項機制”，在機制的推動下，農(nóng)村信用社不斷調(diào)整市場定位，轉(zhuǎn)變經(jīng)營思路，積極開辟小企業(yè)信貸市場，主動加強小企業(yè)貸款的營銷與服務，而小企業(yè)自身特點以及復雜多變的市場環(huán)境等都可能成為影響小企業(yè)發(fā)展的諸多因素，農(nóng)村信用社如何加強對小企業(yè)的財務風險防范，有效規(guī)避小企業(yè)的信貸風險，是值得研究的重要課題，本文試從規(guī)避農(nóng)村信用社小企業(yè)信貸風險的角度，對小企業(yè)的財務風險的防范與對策作幾點粗淺的探討。

一、小企業(yè)的特點及小企業(yè)貸款的現(xiàn)狀

在任何形態(tài)的國家經(jīng)濟中，小企業(yè)都占據(jù)著非常重要的地位，在西方國家小企業(yè)被稱為“沉默的巨人”，小企業(yè)不僅在數(shù)量上遠遠超過大企業(yè)，對整體經(jīng)濟的影響也日顯突出。小企業(yè)在促進市場競爭、增加就業(yè)機會、方便群眾生活、推進技術(shù)創(chuàng)新、推動國民經(jīng)濟發(fā)展和保持社會穩(wěn)定等方面發(fā)揮著重要作用，但小企業(yè)也存在長不大、壽命短等問題。小企業(yè)普遍具有如下自身特點：

一是經(jīng)營規(guī)模小，經(jīng)營方式靈活，具有較強的市場應變能力。與大中型企業(yè)相比，小企業(yè)普遍經(jīng)營規(guī)模較小，職工人數(shù)少，資產(chǎn)總額不大，依靠其靈活的經(jīng)營機制和創(chuàng)新能力可選擇適合自己的戰(zhàn)略，具有較強的市場應變能力。

二是起步較晚，總體實力不強，抵御風險能力相對較弱。我國小企業(yè)大多起步較晚，資本實力不強，小企業(yè)往往產(chǎn)品或業(yè)務較為單一，在市場上占有份額相對較小，不占統(tǒng)治地位，其業(yè)務流程相對簡單，在發(fā)展中面臨著管理、技術(shù)和市場的種種不確定風險較大，競爭力較弱，抵御風險能力相對較弱，經(jīng)營失敗的可能性較大。

三是經(jīng)營管理不規(guī)范，財務制度不健全，管理水平不高。小企業(yè)的業(yè)主和管理人員普遍素質(zhì)不高，沒有經(jīng)過科學化管理培訓，管理不夠規(guī)范，缺乏制度化、規(guī)范化和程序化，缺乏健全的財務核算制度，無專職會計人員，為節(jié)約成本，所聘用的代賬會計往往一兼多家，報表信息數(shù)據(jù)失真現(xiàn)象較為嚴重，給金融機構(gòu)的信貸決策帶來障礙。

四是組織結(jié)構(gòu)簡單，組織制度缺失，人才匱乏。大部分小企業(yè)組織形式停留在比較原始的非公司制形式，表面上是公司而實質(zhì)上屬夫妻、家族作坊式的經(jīng)營，小企業(yè)的機構(gòu)設置和管理模式較簡單，決策的民主化程度較低，受個人影響較大，重經(jīng)營成本核算，因人設崗，體制不全，忽視人才隊伍建設，沒有從人力“資源”的角度，吸引和管理人才。

五是只顧眼前，忽視未來，缺少對企業(yè)發(fā)展的長遠戰(zhàn)略構(gòu)想。目前，國內(nèi)很多小企業(yè)都重短期利益，大多只是考慮眼前賺不賺錢，很多創(chuàng)始人在創(chuàng)立企業(yè)的時候，并沒有認真思考過企業(yè)的未來，缺少對企業(yè)長遠發(fā)展的戰(zhàn)略構(gòu)想。多數(shù)小企業(yè)在完成了原始積累，迅速地崛起之時，卻停了下來，不斷地上演著“創(chuàng)立、崛起、衰敗”的三步曲。據(jù)相關(guān)報道，目前全國私營企業(yè)的平均壽命只有7.02歲，其中，約有70%的企業(yè)在第一個5年內(nèi)倒閉，在剩余的企業(yè)中，又有70%的企業(yè)在第二個5年內(nèi)倒閉。

當前，農(nóng)村信用社對小企業(yè)貸款的狀況：

一是小企業(yè)融資難、貸款難的問題有所緩解。為解決小企業(yè)融資難、貸款難問題，在銀監(jiān)會指導意見和多項機制的推動下，金融機構(gòu)對扶持小企業(yè)發(fā)展都相應作出了戰(zhàn)略性調(diào)整，通過多方努力，當前小企業(yè)貸款難的問題初步得到緩解，資料表明，目前，農(nóng)村信用社的小企業(yè)貸款規(guī)模增速達1.02倍，部分發(fā)達地區(qū)小企業(yè)已成為當?shù)剞r(nóng)村信用社的主要信貸服務對象。

二是信息不對稱導致“逆向選擇”。由于對小企業(yè)借款的真實情況難以全面掌握，小企業(yè)提供的財務報表數(shù)據(jù)資料、資產(chǎn)負債等相關(guān)信息失真，造成小企業(yè)和信用社之間的信息不夠?qū)ΨQ，這種信息不對稱和企業(yè)道德風險的存在，往往給信用社的貸款決策造成“逆向選擇”，形成事實上好的企業(yè)而得不到最優(yōu)的貸款扶持，影響其快速成長壯大，相反差的企業(yè)能得到信貸扶持，造成金融機構(gòu)對小企業(yè)“慎貸”、“懼貸”，最終將會導致信貸市場不同程度地萎縮。

三是小企業(yè)違約成本較低，逃廢債現(xiàn)象仍然存在。少數(shù)地區(qū)沒有建立起良好的金融生態(tài)環(huán)境，相應的小企業(yè)違約長效制約機制尚未建立，部分小企業(yè)信用觀念和法制觀念淡薄，惡意逃廢銀行債務，而目前的征信體系還不完備，失信行為沒有得到應有懲戒，金融機構(gòu)勝訴后案件執(zhí)行難的問題未得到根本解決，在一定程度上打擊了金融機構(gòu)對小企業(yè)放貸的積極性。

四是小企業(yè)融資擔保難的問題突出，影響信用社對小企業(yè)的貸款支持。小企業(yè)擔保難主要體現(xiàn)在兩方面：一是抵押難。部分企業(yè)規(guī)模小，經(jīng)營場所多為租賃，無資產(chǎn)抵押，有的企業(yè)可供抵押的資產(chǎn)變現(xiàn)能力弱。二是保證擔保難。大企業(yè)一般不愿為小企業(yè)提供擔保，小企業(yè)自身擔保能都相對較弱，另一方面目前的擔保機構(gòu)，大多規(guī)模較小，運作不夠規(guī)范。保證措施的不完善，直接制約小企業(yè)的貸款投放。

二、當前小企業(yè)財務風險的主要表現(xiàn)

財務風險是企業(yè)經(jīng)營的財務成果與其財務目標相偏離的狀況。企業(yè)的財務風險是由于多種因素的作用，使企業(yè)不能實現(xiàn)預期財務收益，從而產(chǎn)生損失的可能性。包括企業(yè)在進行財務活動過程中的融資風險、投資風險、資金收回風險和收益分配風險等，從而使企業(yè)負債經(jīng)營時面臨的到期無法還本付息的財務危機及資不抵債的破產(chǎn)危機。

就財務風險而言，具體說來，表現(xiàn)為以下幾個方面：

（一）高負債的融資風險。小企業(yè)的起步資金大多較少，固定資產(chǎn)投入后，流動資金往往靠向親朋好友東借西挪、民間借貸或向金融機構(gòu)貸款，形成事實上的高負債經(jīng)營，企業(yè)一旦因市場變化或經(jīng)營不良，極易形成對負債的本息難以償還，而農(nóng)村信用社在對小企業(yè)的調(diào)查中很難弄清其真實的融資狀況，造成融資風險。

（二）資產(chǎn)的流動性風險。小企業(yè)的特性決定著其經(jīng)營管理的局限性，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不夠合理，易形成資產(chǎn)流動性風險。由于資金量少，大部份投資都用于固定資產(chǎn)，一般來說，小企業(yè)資產(chǎn)的公允價值不高，可變現(xiàn)的.能力就不強，因剛進入市場易形成較多的應收帳款，如果銷售不暢或雖然銷售狀況良好但貨款回收不力，依然會導致企業(yè)現(xiàn)金流的不暢或中斷，造成還款困難。

（三）財務成果的不確定風險。企業(yè)的經(jīng)營目標，無

論是股東價值最大化，還是企業(yè)價值最大化，盈利是企業(yè)的硬道理，而企業(yè)通過實現(xiàn)利潤完成原始積累需要一個過程，而企業(yè)最初的財務成果由于受多種因素的影響，往往難以真正實現(xiàn)，只有擴大再生產(chǎn)，并實現(xiàn)企業(yè)價值的不斷增值，才能提高企業(yè)債務償還能力，部分企業(yè)在這一過程未完成之前就已經(jīng)倒下了。

（四）信息不對稱風險。企業(yè)財務制度不健全，財務管理不規(guī)范，會計信息不真實，提供給信用社的財務數(shù)據(jù)資料難以反映企業(yè)真實的資產(chǎn)負債及經(jīng)營狀況，是小企業(yè)財務風險大的集中表現(xiàn)。

（五）資信度不高的風險。企業(yè)規(guī)模小，經(jīng)營能力和獲利能力不大，各種風險抵御能力較差，少數(shù)企業(yè)信用觀念差，還款意愿不強，甚至惡意逃廢債。

三、小企業(yè)財務風險成因

1、企業(yè)主的經(jīng)營理念、風險管理意識是小企業(yè)形成財務風險的根本原因。觀念決定行動，經(jīng)營思想主要體現(xiàn)為企業(yè)領(lǐng)導者的風險意識和管理態(tài)度，大部分企業(yè)領(lǐng)導者都傾向于高負債、快發(fā)展管理方式，在內(nèi)外部環(huán)境較好的情況下，它能給企業(yè)帶來高收益，一旦內(nèi)外部環(huán)境惡化，則很容易使企業(yè)陷入困境，形成高風險。

2、舉債規(guī)模過大或負債結(jié)構(gòu)不合理是形成企業(yè)財務風險的重要原因。企業(yè)的債務比例過高、舉債規(guī)模過大易導致企業(yè)背上沉重的本息費用負擔，給企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績帶來壓力，導致小企業(yè)處于頻繁的債務借還困境中。負債結(jié)構(gòu)不合理給企業(yè)造成資金上的困難，大多用短期借款來滿足長期的資金需求，無法償還到期債務，從而使企業(yè)陷入財務困境之中。在企業(yè)經(jīng)營狀況較差的情況下還會導致企業(yè)資不抵債，面臨破產(chǎn)清算的危險。

3、資產(chǎn)流動性弱，現(xiàn)多流量不足是形成企業(yè)財務風險的動態(tài)原因。企業(yè)在經(jīng)營活動過程中必須保證有足夠的現(xiàn)金流以維持正常經(jīng)營和償還到期的債務及利息，如果企業(yè)的資金流動狀況較差或變現(xiàn)能力不強而無法保證支付需求，甚至出現(xiàn)資金中斷，就會導致企業(yè)財務風險由潛在的變成現(xiàn)實的，從而使企業(yè)陷入財務危機，最終導致企業(yè)經(jīng)營的失敗。

4、財務決策失誤，企業(yè)經(jīng)營管理不善是企業(yè)財務風險產(chǎn)生的最直接原因。由于企業(yè)財務決策缺乏科學性，財務決策失誤導致企業(yè)投資收益低于企業(yè)的成本，企業(yè)經(jīng)營管理不善，業(yè)績不明顯，甚至出現(xiàn)虧損，使得企業(yè)的財務狀況惡化，直接威脅到企業(yè)到期債務的償還。

5、財務制度不健全，財務信息失真，財務專職人才匱乏，素質(zhì)偏低，是給小企業(yè)貸款帶來風險的又一財務風險。

四、小企業(yè)財務風險的防范與對策

（一）提高認識，增強業(yè)主或管理者的財務風險管理意識。隨著經(jīng)濟市場化進程的加快，社會經(jīng)濟環(huán)境的變化，企業(yè)間的競爭越來越激烈，企業(yè)財務風險、經(jīng)營風險發(fā)生的可能性加大，也給農(nóng)村信用社的小企業(yè)貸款的償還帶來風險，小企業(yè)業(yè)主或管理者應充分認識到，企業(yè)要想在日益激烈的市場上中立于不敗之地，必須增強財務人員的風險管理意識，注重財務風險的分析與防范，充分發(fā)揮財務人員的積極性，讓他們參與到企業(yè)的經(jīng)營管理中去，并享有充分的發(fā)言權(quán)，對他們提出的關(guān)于改善經(jīng)營管理的意見應給予充分的重視，提高財務人員對財務風險的敏感性、判斷力、綜合分析能力和風險管控能力，農(nóng)村信用社在向小企業(yè)貸款的過程中要主動幫助企業(yè)主樹立風險管理意識，積極為企業(yè)提供信息服務和管理上的建議，提高企業(yè)風險決策和經(jīng)營管理水平。

（二）健全和完善組織結(jié)構(gòu)控制。小企業(yè)要發(fā)展狀大，想走的遠，就必須按現(xiàn)代企業(yè)制度要求，健全組織管理體系，做到有所為，有所不為。推行產(chǎn)權(quán)多元化，增加企業(yè)融資渠道，吸收更多股東參與決策，使董事會成員能力互補，決策科學，減少失誤，從根本上改變由投資者個人或家族組成。要改變既當業(yè)主，又當總經(jīng)理，還負責監(jiān)督工作的傳統(tǒng)管理模式。健全合理的組織結(jié)構(gòu)，一是由主要投資者組成董事會，決策企業(yè)重大經(jīng)濟事項；二是全部投資者組成股東大會，設立監(jiān)事會，監(jiān)督審議企業(yè)重大決策；三是企業(yè)部門經(jīng)理實行公開招聘，錄用具有管理技術(shù)和管理經(jīng)驗的優(yōu)秀人員對本企業(yè)實施全面管理。按照權(quán)職分工明確、相互制衡、協(xié)調(diào)運作的公司治理架進行運作。

（三）強化資金流量管理，保持良好的財務狀況。資金是企業(yè)的血液，保持穩(wěn)定的現(xiàn)金流是企業(yè)賴以生存和健康發(fā)展的基礎。在融資管理方面：企業(yè)要加強與金融機構(gòu)之間的合作，充分利用資本市場及金融工具等多條途徑籌集企業(yè)經(jīng)營所需的資金，同時努力降低資產(chǎn)負債比率，增加經(jīng)營中自有資金的比重。在流動資金管理方面：一是加大應收款催收力度，縮短應收賬款的回收期，落實回款責任，減少壞賬損失；二是合理降低存貨，加快存貨的周轉(zhuǎn)；三是加強流動資金貸款管理，實行流動資金貸款指標考核；四是加強信用管理，合理確定客戶的信用等級標準，增強企業(yè)的信用意識；五是建立合理的收益分配制度；五是增加透明度，主動接受信用社等金融機構(gòu)的檢查監(jiān)督。

（四）加強企業(yè)財務制度建設，提升財務管理水平，提高農(nóng)村信用社對小企業(yè)貸款的信心。由于受規(guī)模、財力、人力等限制，小企業(yè)內(nèi)部控制機構(gòu)的設置和職責劃分容易產(chǎn)生交叉重疊現(xiàn)象，應根據(jù)企業(yè)自身的特點和經(jīng)營管理的需要，從經(jīng)濟性、實用性、規(guī)范性出發(fā)，強化小企業(yè)財務制度建設，增強財務核算和財務分析決策的科學性，提高會計信息質(zhì)量，降低財務風險，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，通過對企業(yè)的真實財務狀況分析，實現(xiàn)信息對稱，進一步增強農(nóng)村信用社對小企業(yè)的貸款信心。促進企業(yè)規(guī)范管理，加快企業(yè)發(fā)展。對運行不規(guī)范的家族制企業(yè)，引導其建立規(guī)范的內(nèi)部管理制度和財務制度，使之成為先進的現(xiàn)代企業(yè)，通過加大自主創(chuàng)新等措施，提高市場競爭能力、可持續(xù)發(fā)展能力和盈利能力，降低銀行貸款風險。

（五）創(chuàng)新小企業(yè)融資方式，協(xié)調(diào)地方政府和企業(yè)自身做好配套工作，從保證措施上降低小企業(yè)的信貸風險。一是采取有效措施，解決小企業(yè)擔保難。主要通過四方面：第一，做好與政府的溝通，使其對小企業(yè)進行正確引導，促使他們進一步轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念，辦齊土地證、房產(chǎn)證，并對小企業(yè)抵押收費予以減繳的優(yōu)惠，解決抵押難的問題。第二，建議由政府及有關(guān)部門牽頭，金融部門配合，建立起政府引導型、企業(yè)互助型和商業(yè)盈利型等多種形式的信用擔保機構(gòu)，拓寬小企業(yè)的融資渠道。第三，建立企業(yè)信用評級體系，規(guī)范企業(yè)行為，提升金融服務檔次。第四，農(nóng)村信用社可利用點多、面廣、機制靈活的優(yōu)勢，創(chuàng)新小企業(yè)貸款服務品種和擔保方式，從服務方式上解決小企業(yè)貸款難問題，可適當開辦存貨質(zhì)押、應收帳款質(zhì)押、整貸零還、零貸整還等信貸品種，在抵質(zhì)量手續(xù)難以辦理的情況下，在企業(yè)自愿的前提下，可選擇小企業(yè)之間相互聯(lián)保。第五，加強金融生態(tài)環(huán)境建設，建設誠信網(wǎng)絡。打造一個由個人信用，企業(yè)信用和政府信用三位一體的信用體系。同時，建立小企業(yè)失信長效制約機制，加大違約成本，與執(zhí)法部門搞好對接，加強執(zhí)法環(huán)境建設，打擊惡意逃廢金融債務行為，解決逃廢債案件執(zhí)行難的問題。

（六）強化小企業(yè)貸款“三查”制度執(zhí)行，提高小企業(yè)財務風險分析水平，增強小企業(yè)貸款信貸風險的管理能力。農(nóng)村信用社要認真貫徹落實銀監(jiān)會小企業(yè)貸款指導意見和六項機制，成立小企業(yè)貸款專職隊伍和獨立運行機構(gòu)，實行分別核算，建立小企業(yè)信用評級體系，做好小企業(yè)的信用等級評定工作，幫助小企業(yè)規(guī)范財務管理，建立小企業(yè)財務報表識別系統(tǒng)，提高企業(yè)財務報表分析水平，強化小企業(yè)貸款貸前調(diào)查、貸時審查、貸后檢查，做到事前防范、事中控制、事后監(jiān)督，從信貸流程上控制小企業(yè)信貸風險。

企業(yè)風險報告3

企業(yè)是市場經(jīng)濟的主體，它的發(fā)展和壯大不僅為社會提供了大量就業(yè)機會，還為國家增加了稅費收入，促進了國民經(jīng)濟的發(fā)展。然而，由于市場主體魚龍復雜，不講誠信現(xiàn)象依然存在，有些企業(yè)缺少防范意識，對經(jīng)營活動中的法律問題了解甚少，導致經(jīng)營風險時有發(fā)生，主要表現(xiàn)在：

一、對合作伙伴資信情況考察不細，導致上當受騙

目前，有些公司是國有企業(yè)獨家投資或者合資開辦的，但大多數(shù)商貿(mào)公司是公民個人開辦的。一些不法商人，在申辦公司時，偽造資本證明資料，騙得注冊，或者借用他人資金注冊后又予抽逃，屬于典型的“空殼”公司。這類公司沒有正式、真實的帳冊，開辦者往往把公司的有效資產(chǎn)落到自己或者親屬的名下，債務由公司承擔，個人不承擔任何責任。由于一些企業(yè)對合作公司的資信情況缺乏細致、深入的調(diào)查了解，投入資金或者供給貨物后，便被不法商人占有、轉(zhuǎn)移或者揮霍，無法收回。就是起訴到法院，由于股東虛假注冊、抽逃資本和非法占有公司資產(chǎn)的證據(jù)難于收集，也無法追究股東的責任。如有兩家公司簽訂了合作經(jīng)營煤炭合同，一公司出資50萬元，另一公司負責經(jīng)營，利潤共享，實際上是借貸關(guān)系。負責經(jīng)營的公司是王某用其父母的身份證，以其父母的名義開辦的，其任經(jīng)理。王某開辦公司的注冊資金是向親友籌借的，驗資后即抽回償還了借款。出資公司50萬元到帳后，王某用20萬元償還了債務，其他款項因欠稅被稅務部門扣劃。其提出要想繼續(xù)運作，必須追加投資，使出資公司騎虎難下。

二、法律關(guān)系不清，對經(jīng)營活動把握不準，風險增大

法律關(guān)系不清，錯定合同性質(zhì)和名稱，導致雙方當事人的權(quán)利和義務及應承擔的責任無法確定。如，某集體企業(yè)與一民營公司做買賣，集體企業(yè)出資40萬元，由對方購買煤炭，提供儲煤場地和工具，集體企業(yè)負責銷售煤炭，利潤三七分成，屬于合作經(jīng)營合同。而在操作中，集體企業(yè)卻與民營公司簽訂了煤炭購銷合同和場地使用合同。在合同履行中，該民營公司擅自在煤炭中摻入沙石，強行銷售煤炭，集體企業(yè)蒙受巨大經(jīng)濟損失。無論從買賣合同，還是從場地租賃合同，對方均無違約之處，無法追究對方責任。如果以合作經(jīng)營簽訂合同，則對方存在嚴重違約，依法可以解除合同，并要求對方賠償損失。

三、樂觀簽約，缺乏風險評估及保護措施，一旦形成糾紛，損失難免

在經(jīng)營中，缺乏對經(jīng)營項目風險評估，好多項目沒有對合作伙伴的資產(chǎn)、經(jīng)營、信譽情況進行評估，沒有對發(fā)生糾紛解決途徑、方法進行必要的研究和效果上的考量。簽訂合同時，沒有約定糾紛解決的方式，或者約定了不利于己方的解決方式。大多數(shù)合同沒有要求對方提供擔保，或者雖然對方提供了擔保，但因未依法辦理登記手續(xù)而歸于無效。

四、盲目聯(lián)營，陷入聯(lián)營陷阱

資金實力強的企業(yè)，往往是各方招商引資的對象，面對復雜的情況，稍有不慎，一旦投入資金，便會陷入矛盾和糾紛之中。如，某公司用600萬元購買某商城的房屋，并以此為投資，與該商城聯(lián)營設立公司，經(jīng)營裝飾材料市場。由于聯(lián)營前，沒有認真調(diào)查商城對市場房屋是否享有所有權(quán)，也沒有將房屋產(chǎn)權(quán)辦到聯(lián)營公司名下，導致在以后的經(jīng)營中糾紛不斷，市場的投資人、施工單位通過訴訟手段取得了對市場房屋的租賃收費權(quán)，致使聯(lián)營公司無房可管，無費可收，造成該公司600萬元投資被架空。

五、對合同履行重視不夠，導致后續(xù)工作被動

有的企業(yè)對合同的履行不夠重視，導致合同不能履行的責任不清，應收帳款得不到及時收回。如某建筑企業(yè)為某大學城建設校舍，部分校舍已投入使用，拖欠工程款上千萬元。由于建設方拖欠設計院、勘探等部門費用，這些部門拒絕向建筑企業(yè)提供有關(guān)資料，致使無法形成工程竣工驗收報告。建設方以建筑企業(yè)不提供竣工驗收報告為由，拖延對工程的驗收和決算。工程沒有決算，就無法確定建設方欠款確切的數(shù)額，作為施工方的建筑企業(yè)就無法主張權(quán)利。經(jīng)過多次談判，最終不得不以延長付款期限為代價，換取對方對工程款的決算。

六、對應收帳款催討不力，導致風險或者損失

一是超過訴訟時效，喪失勝訴權(quán)。如一企業(yè)與邢某做水泥生意，20xx年8月17日邢某出具了16萬元的欠條。20xx年該企業(yè)向法院起訴，稱多次催要過貨款，20xx年邢某曾經(jīng)給付了1萬貨款。但由于當時沒有對貨款重新簽認，事后對方又不承認，無證據(jù)證實訴訟時效已中斷。從出具欠條之日起至提起訴訟，已超過2年普通訴訟時效的規(guī)定，企業(yè)喪失了勝訴權(quán)。二是由于貨款拖欠時間過長，欠款企業(yè)發(fā)生重大經(jīng)濟糾紛或者經(jīng)營狀況惡化，甚至破產(chǎn)，喪失償還能力。

七、訴訟措施不當，導致案件敗訴或者無法執(zhí)行

一是選擇起訴對象不當，導致訴訟請求被駁回。如某水泥廠訴張某買賣合同糾紛一案中，水泥的買受方是某裝飾建材市場，由于該市場不具備法人和其它組織的資格，不能作為訴訟主體。張某僅是買賣水泥合同經(jīng)辦人，起訴張某顯然是選擇訴訟主體錯誤。按照法律規(guī)定，某建材市場的債務應由其開辦人負責。

二是沒有申請財產(chǎn)保全措施，導致被告人的財產(chǎn)被其轉(zhuǎn)移、處分或者被其它法院查封、凍結(jié)，失去了償還債務的機會。

三是有關(guān)事項沒有保留書面材料或者材料丟失，導致無法向法庭提供證據(jù)；舉證不全面或者不及時，導致超過舉證期限而失權(quán)。

四是經(jīng)過訴訟程序勝訴后，沒有在法定期限內(nèi)向法院申請執(zhí)行，使生效的判決、調(diào)解喪失強制執(zhí)行的效力。

為了提高企業(yè)對經(jīng)營風險的識別、防范能力，促進企業(yè)健康的發(fā)展，提出以下對策建議：

第一，加強對經(jīng)營管理人員法律知識的培訓，提高運用法律解決問題的能力。

第二，建立兼職或者專職的法律顧問隊伍，加強對合同簽訂、履行的法律審查。企業(yè)可根據(jù)本單位人員和業(yè)務量等狀況，設立專職或者兼職法律顧問，具體負責對合同簽訂、履行的法律審查和訴訟代理工作。未經(jīng)法律顧問審查同意，不得簽訂和變更合同。

第三，認真審查合作方的`資信情況，謹防上當受騙。簽訂合同前，要對合作方的工商登記、資產(chǎn)、信譽及經(jīng)營狀況進行認真調(diào)查，對于公民個人開辦或控制、無資產(chǎn)、操作不規(guī)范的有限責任公司，要盡量規(guī)避。對于資信情況不明朗，但確有合作必要的，要通過嚴格財物控制、同時履行、對方提供擔保等方式予以防范和化解風險。

第四，密切關(guān)注合同履行過程，確保合同履行善始善終。生意的運作過程實質(zhì)上是合同的履行過程。合同一經(jīng)簽訂成立，即具有法律效力，必須按照合同的約定履行；變更合同，須經(jīng)雙方當事人協(xié)商一致，否則就要承擔相應的法律后果。

第五，慎重開展緊密型、法人型聯(lián)營業(yè)務，預防聯(lián)營風險。在緊密型、法人型聯(lián)營中，有的是聯(lián)營各方組成新的法人企業(yè)，有的是以一方企業(yè)的名義對外經(jīng)營，對緊密型、法人型聯(lián)營項目要慎重。對于有些項目確實需要聯(lián)營的，盡量采取協(xié)作型聯(lián)營即合作經(jīng)營的方式進行，通過簽訂合作協(xié)議，明確約定雙方各自的權(quán)利和義務，各自對外承擔法律責任。

第六，加強應收帳款的監(jiān)督和檢查，建立應收帳款管理的長效機制。一是加強財務部門日常對應收帳款的統(tǒng)計和分析，及時報告應收帳款情況，控制應收帳款規(guī)模；二是定期召開有主管領(lǐng)導、經(jīng)營管理人員、法律顧問、財務人員參加的企業(yè)經(jīng)營活動及應收帳款情況分析會，對合同的履行、資金回收、存在的風險等情況進行研究，提出應對措施。對于沒有還款誠意，有較大風險的應收帳款，應及時向法院起訴，以減少和避免經(jīng)濟損失；三是制定應收帳款的催收、簽認、資料保管等具體操作規(guī)范，保全證據(jù)，完善法律手續(xù)；四是把應收帳款作為考核企業(yè)及經(jīng)營管理人員業(yè)績的主要內(nèi)容，并與工資、獎金掛鉤，充分調(diào)動企業(yè)和經(jīng)營管理人員的積極性；五是建立玩忽職守、濫用職權(quán)追究制度，對于不盡職責、濫用權(quán)利、貪圖私利，造成重大經(jīng)濟損失的，要依法追究責任人的行政或者法律責任。從而形成應收帳款管理、回收的長效機制，有利有節(jié)的開展工作。

第七，視債務人的經(jīng)營狀況和對債務的態(tài)度，確定清欠方案

當發(fā)生糾紛時，通過協(xié)商解決，實行各方利益的雙贏，是最理想的狀態(tài)。但是，必須有通過訴訟手段解決糾紛的心理和技術(shù)準備，一旦出現(xiàn)對方以種種理由推脫，遲遲不予落實，或避而不見；經(jīng)營狀況嚴重惡化，有停產(chǎn)停業(yè)可能；債務人欠債較多，有可能被起訴；或已經(jīng)涉及重大訴訟，且訴訟進程表明其將敗訴等情況，應及時啟動訴訟程序，以避免和減少損失。向法院起訴清理外欠款，要做好以下事項：

一是要選擇好訴訟主體。

1、債務人已經(jīng)歇業(yè)、被吊銷營業(yè)執(zhí)照，無力償還債務，這就要調(diào)查債務人在工商登記時注冊資金是否到位，如果虛假出資，驗資機構(gòu)虛假驗資，金融機構(gòu)提供虛假驗資證明，依法應當承擔侵權(quán)責任。把債務人的開辦單位或者股東、驗資機構(gòu)、金融機構(gòu)與債務人一并起訴。

2、法人資格濫用，如人格混同、公司財產(chǎn)不分、虛假股東等，就要揭開公司的面紗，請求股東承擔債務償還責任。

3、有的負債企業(yè)通過企業(yè)改制的機會逃廢債務，這就需要針對其改制的具體情況，選擇起訴對象，訴請改制后的新企業(yè)、負債企業(yè)的投資人承擔責任。

4、行使代位權(quán)，起訴次債務人。依照合同法第七十三條規(guī)定，因債務人怠于行使其到期債權(quán)，對債權(quán)人造成損害的，債權(quán)人可以向人民法院請求以自己的名義代位行使債務人的債權(quán)。

二是弄清糾紛性質(zhì)，確定訴訟請求。決定起訴時，要研究合同糾紛的性質(zhì)，是買賣合同糾紛，還是合作合同糾紛；是借款合同，還是聯(lián)營合同糾紛。然后再確定訴訟主張和請求，是主張合同有效，還是主張合同無效；是主張繼續(xù)履行，還是主張終止合同；是主張賠償損失，還是主張支付違約金，以及請求的金額等。

三是注意收集、提供有關(guān)證據(jù)。依照法律的規(guī)定，誰主張誰舉證，主張權(quán)利要有證據(jù)支持，否則，要承擔敗訴的法律后果。因此，要保留好合同書、運單、結(jié)算憑證等文書原件，及時向法院提供。

四是盡量收集對方的財產(chǎn)線索，及時申請財產(chǎn)保全。依照我國民事訴訟法的規(guī)定，債權(quán)人在訴訟前或訴訟過程中，可以向法院提出財產(chǎn)保全申請，請求法院查封、扣押、凍結(jié)對方的財產(chǎn)。受訴法院一旦對財產(chǎn)實施了保全措施，任何單位和個人不得動用，其他法院也不得重復保全?？梢?，申請財產(chǎn)保全有利于保護自己的債權(quán)。

五是判決書、調(diào)解書生效后，在法定期限內(nèi)申請執(zhí)行。依照我國民事訴訟法的規(guī)定，申請執(zhí)行的期限，從法律文書規(guī)定履行期間最后一日起，對方為公民的為一年，對方為法人或者其他組織的為六個月。超過法定期限申請執(zhí)行的，法院將不予受理。

當然，還要有訴訟風險意識。訴訟不是萬能的，訴訟與經(jīng)營一樣也有風險，當出現(xiàn)簽訂的合同有瑕疵、有關(guān)證據(jù)滅失、超過訴訟時效等情況時，法院就不會支持你的訴訟請求；債務人確無財產(chǎn)清償債務或者其進入破產(chǎn)程序時，勝訴的判決也無法得到執(zhí)行。

企業(yè)風險報告4

麥蓋提縣地方稅務局：

根據(jù)你局《稅務事項通知書》(麥地稅通【20xx】號)的有關(guān)要求，對我公司自成立至20xx年2月29日稅款繳納情況開展自查，現(xiàn)將自查情況匯報如下：

一、公司成立的背景和當前的市場形勢

公司是為適應“和諧刀郎花園小區(qū)”的需要而成立的。公司成立以后，遇到國家調(diào)整經(jīng)濟政策，對房地產(chǎn)業(yè)由扶持轉(zhuǎn)為嚴格控制，相繼出臺一系列改革措施，如取消房地產(chǎn)企業(yè)享受新辦企業(yè)的免稅待遇、提高購房戶按揭購買住宅首付款的比例等，從而使企業(yè)受到的政策壓力越來越大，土地購置成本高，從市場方面看，住宅產(chǎn)品的大中小戶型、高中低價位的結(jié)構(gòu)不合理，面向普通消費者的經(jīng)濟適用型住房比重偏小，已經(jīng)造成了一定程度的無效供給。

二、公司面臨的'困境

公司成立時的900萬元注冊資本金，扣除用于“和諧刀郎花園小區(qū)”項目的土地購置成本后，后續(xù)開發(fā)資金沒有到位。同時公司還面臨著經(jīng)驗不足和人才不足的問題，特別是缺乏市場定位方面的人才，因而在項目決策過程中往往只能優(yōu)先進行成本效益測算，無法在項目功能定位、確定潛在客戶群等方面進行更多的分析，在進行項目調(diào)研時考慮更多的是短期效益，很少關(guān)注長效項目。

面對困境，公司一般人從領(lǐng)導到員工沒有退縮，而是不斷的探索市場、積累經(jīng)驗。公司成立以來，通過不斷的考察、測算、調(diào)研，公司掌握了大量的市場信息。

三、現(xiàn)有項目的發(fā)展前景

公司成立以來“和諧刀郎花園小區(qū)”規(guī)劃建設面積186000㎡，第一期規(guī)劃建設面積46900㎡、2#樓20xx2㎡、3#樓6693㎡(賓館)、4#樓20xx6㎡一期項目預計總投資8000多萬元，其-2-

中門面房3650㎡以上，住宅36557㎡，共計：320套住宅。

三、自查結(jié)果

我公司土地購置后，后續(xù)開發(fā)資金不到位，影響按計劃開發(fā)建設，我們只能開發(fā)3#樓、4#樓建設。

分年度對涉及的營業(yè)稅及其附加、車船稅和印花稅及契稅等各稅種的應計提數(shù)、已計提數(shù)、少計提數(shù)、應繳數(shù)、已繳數(shù)和少繳數(shù)逐個進行說明。

四、對自查查處存在問題的解決方案

印花稅，土地使用稅，契稅，建筑工程稅等有關(guān)稅從下個月起分階段交，我們至今未銷售任何商鋪住宅，除此之外我們還沒有牽扯營業(yè)稅。

五、其他需要說明的事項

1、我公司目前開發(fā)的這塊地，為城市郊區(qū)，比較偏僻，我們無法吸引客戶前來購房。

2、我們的經(jīng)營情況一旦好轉(zhuǎn)或一些資金到位，應交納的相應稅務，我公司絕不拖欠。

六、聲明：

我公司上述自查結(jié)果真實、合法、完整，附表內(nèi)的數(shù)據(jù)真實、準確。如有不實，我公司愿承擔法律責任。

企業(yè)風險報告5

根據(jù)市住房和城鄉(xiāng)建設局及市建設工程質(zhì)量安全監(jiān)督站下發(fā)文件的精神，五一節(jié)前我施工單位xxx（集團）有限公司，xx項目經(jīng)理xx和項目副經(jīng)理xx、安全負責人帶隊等有關(guān)人員，針對施工現(xiàn)場進行了一次全面安全自查自糾檢查落實一事，并對這次自查中所存在的安全隱患和缺陷進行了全面的總結(jié)和整改工作，內(nèi)容如下：

一、施工現(xiàn)場檢查情況采取安全隱患排查整改到邊措施：

我部在五一節(jié)前對xx城項目H1、H2二個樓層專項檢查。

1：臨邊防護、外腳手架、預留洞口、電梯井等多處全方面進行一次安全大檢查；

2：更針對性對大型機械專項檢查塔吊、人貨梯；

3：臨時用電等專項專人分組等進行一次安全大檢查；

4：消防方面等專項大檢查；如有查出的問題一一現(xiàn)場當場或當日進行整改消化。

二、對施工現(xiàn)場檢查情況：

1、監(jiān)督特種工作人員持證上崗，確保了施工作業(yè)時的安全。

2、施工機具方面的施工作業(yè)量大，危險性強的情況下，我們管理班子及時對施工機具進行了全天監(jiān)控，檢查機具運轉(zhuǎn)是否正常，保險裝置是否可靠等進行了全面檢查，杜絕安全隱患。

3、施工現(xiàn)場臨時用電方面：建設方、監(jiān)理單位及我司負責人親臨現(xiàn)場檢查指導工作，提出了要求，達到了現(xiàn)場臨時用電規(guī)范要求。

5、在危險源周圍各配有黃沙箱、滅火器材及樓層配好水帶等設施，查看有沒有防設施數(shù)量不足或不到位等有移動現(xiàn)象。

6、項目部成立安全檢查小組在項目經(jīng)理、項目技術(shù)員及安全員的'帶動下，就現(xiàn)場施工布局開展了一次大型的安全施工會議，傳播了各個崗位的安全責任制，進行了相互交流和探討并對現(xiàn)場進行檢查和報告。

7、對節(jié)前如有新進場人員進行三級安全教育和安全交底等相關(guān)工作；

三、檢查小組名單：

建設單位：

項目現(xiàn)場負責人：

監(jiān)理單位：

總監(jiān)：

監(jiān)理工程師：

監(jiān)理員：

施工單位：

項目經(jīng)理（執(zhí)行經(jīng)理）：

技術(shù)負責人：

施工員：

專職安全員：

資料員：

專業(yè)電工：

企業(yè)風險報告6

一、基本情況

目前，全市復工復產(chǎn)的消防安全重點單位有xx木業(yè)有限責任公司、xx長飲用水有限公司、、市口岸客運總站4家，共有在崗人數(shù)193人；將復工復產(chǎn)的消防安全重點單有市全民體育健身中心、市xx氧氣乙炔供應站、華峰酒店有限公司、市xx商務賓館有限公司4家，初定在崗人數(shù)共31人；復工復產(chǎn)和將復工復產(chǎn)單位共占全市消防安全重點單位總數(shù)的11.27％。

二、存在的隱患風險

（一）重生產(chǎn)輕安全。企業(yè)復產(chǎn)復工期間，員工返崗、生產(chǎn)繁忙、物流密集，各類火災風險交織疊加，加之疫情期間停工對效益的影響，一些企業(yè)為擴大產(chǎn)能或轉(zhuǎn)產(chǎn)可能降低消防投入、放松安全管理，搶工期、趕進度，甚至違規(guī)操作、帶險運營，稍有不慎，極易發(fā)生火災事故。

（二）違規(guī)用火用電。初春季節(jié)，乍暖還寒，有的企業(yè)可能使用大功率電器取暖、陳舊線路更新不及時，極易造成電力超負荷運行過熱而引發(fā)火災。同時，違規(guī)吸煙、動用電焊氣焊、使用酒精消毒等也是引發(fā)火災的主要因素。如興盛氧氣乙炔供應站儲存灌裝易燃易爆氣體，危險系數(shù)高，一旦遇有電火花或明火極易造成爆炸并引發(fā)火災。

（三）堵塞疏散通道。生產(chǎn)作業(yè)中，貨物、雜物在疏散通道、安全出口處亂堆亂放，如xx木業(yè)有限責任公司廠房內(nèi)生產(chǎn)原料及半成品和成品流動堆放，體量大且散亂，極易給人員應急疏散逃生時帶來嚴重影響。

（四）應急疏散較差。消防安全重點單位建筑內(nèi)部體量大。疫情防控期間，人員物流相對集中，如口岸客運總站即將迎來返鄉(xiāng)復工客運高峰，應急疏散過程中極易造成人員擁堵和踩踏，甚至造成大量人員傷亡。

（五）消防車通道堵塞。轄區(qū)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街）尤其是主城區(qū)設置疫情防控路障密集，封堵消防車通道，一定程度影響了消防救援隊伍出警救援。

三、采取的`措施

（一）組織開展有針對性的復工復產(chǎn)風險研判。對已復產(chǎn)企業(yè)的安全風險進行再評估，找準薄弱環(huán)節(jié)，補強安全措施。分類梳理風險管控清單，科學制定企業(yè)復工復產(chǎn)方案，分時分批有序推進。抓好正在和即將恢復生產(chǎn)企業(yè)的風險識別和排查，建立風險隱患排查指導清單，科學精準管控。

（二）嚴格落實安全生產(chǎn)風險管控機制。動態(tài)掌握企業(yè)復產(chǎn)復工計劃和運行情況，全面摸底統(tǒng)計，精準研判分析，采取遠程指導和實地服務相結(jié)合方式，指導復產(chǎn)復工企業(yè)做好消防安全工作。加強突擊生產(chǎn)企業(yè)的安全風險管控，做好疫情防控場所的安全防范，尤其是醫(yī)療救治定點醫(yī)院、高層建筑、老舊小區(qū)和中小企業(yè)安全風險管控，按照“一企一策”要求，科學制定消防安全管理制度。

（三）認真開展火災隱患檢查指導。采取視頻約談與實地督導相結(jié)合的方式，指導企業(yè)對電氣線路、用電設施和消防設施進行全面檢查維護，加強新入職、新?lián)Q崗員工培訓演練，嚴格落實領(lǐng)導帶班、重點崗位值班值守和防火檢查巡查等制度。對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，嚴格依法督促整改，對存在重大火災風險、不具備復產(chǎn)復工消防安全條件的，堅決不予復產(chǎn)復工。

（四）加強宣傳教育培訓。利用企業(yè)公告欄、過道等顯著位置張貼消防宣傳掛圖，滾動播放安全提示，提高全員消防安全意識。并結(jié)合打通“生命通道”治理行動要求，組織全市鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街）和各相關(guān)單位開展專題培訓，設置張貼警示牌和海報、劃定標線標識、清除障礙物，加強維護管理，確保消防車道、安全出口、疏散通道暢通。

市消防救援大隊要持續(xù)跟進復工復產(chǎn)企業(yè)消防安全工作，從嚴從細從實開展檢查服務指導，全力將火災隱患消除在事故發(fā)生前。

各單位要互相協(xié)調(diào)盡職履責為打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)創(chuàng)造良好的消防安全環(huán)境，建設平安。

企業(yè)風險報告7

廢舊物資經(jīng)營企業(yè)在增值稅轉(zhuǎn)型中，由原來的免稅改成由財政還，有人認為該類企業(yè)收購發(fā)票與增值稅關(guān)系不大，只成了企業(yè)所得稅稅前成本扣除的合法憑證，銷售的又都開票銷售，已無風險點，但其實其原有的風險點仍未消除，相反，反而增加了管理人員思想麻痹、疏于管理的涉稅風險。

一、涉稅風險點的分析

1、未設立收購站的風險點的分析

作為廢舊物資經(jīng)營企業(yè)，它的經(jīng)營流程是收購廢舊物資和廢舊物資?，F(xiàn)在的許多廢舊物資經(jīng)營企業(yè)，都沒有自己下設的收購站，而是由許多收購人員自行收購后，由自行收購人員再賣給廢舊物資經(jīng)營企業(yè)。而《江蘇省國家稅務局收購發(fā)票管理辦法》第二十一條規(guī)定，下列情況一律不得開具廢舊物資統(tǒng)一收購發(fā)票：（一）購進生產(chǎn)、經(jīng)營單位和個體工商戶（包括無證販運者）的廢料、邊角料、回收料。所以，凡在稅務登記過程中經(jīng)調(diào)查未設有收購站的，都存在此風險。大都的做法是廢舊物資經(jīng)營企業(yè)自己找來或請自行收購人員提供若干實際沒有銷售廢舊物資人員的身份證，讓廢舊物資經(jīng)營單位人員自行填開，造成實際銷售人員與票面銷售人員不相符。

2、違章開具收購發(fā)票的風險點的分析

許多制造類企業(yè)銷售工業(yè)廢料、廢品、下腳料或商業(yè)企業(yè)銷售包裝物給中間商或直接銷售給廢舊物資經(jīng)營企業(yè)，借用廢舊物資經(jīng)營企業(yè)執(zhí)行政策規(guī)定有松有緊、有守法有不守法的漏洞，為了將廢品銷售不入賬、偷稅，不開票給廢舊物資經(jīng)營企業(yè)，而廢舊物資經(jīng)營企業(yè)利用自行填開廢舊物資收購發(fā)票的便利條件，自行填開收購發(fā)票入賬，造成了為銷廢企業(yè)開票的涉稅風險。

3、經(jīng)營企業(yè)高增值稅稅負的風險點的分析

具有關(guān)聯(lián)性或其他利益關(guān)系的廢舊物資經(jīng)營企業(yè)和用廢企業(yè)，因為政策原因，用廢企業(yè)可以用廢舊物資經(jīng)營企業(yè)開具的銷售發(fā)票抵扣10%的增值稅額，用廢企業(yè)為了偷稅，可能要求經(jīng)營企業(yè)多開銷售發(fā)票，因為稅務部門近年來加強了用廢企業(yè)的納稅評估，對其投入產(chǎn)出很重視，所以此類虛開一般不為銷售數(shù)量的虛開，而為經(jīng)營企業(yè)銷售金額的高開，而虛開的部分繳納的增值稅，新政策可由財政按比例返還，所以應注意經(jīng)營企業(yè)高增值稅稅負的涉稅風險點。

4、經(jīng)營虧損的風險點的.分析

由于對用廢企業(yè)高開銷售額的需要，而經(jīng)營企業(yè)又不想交納企業(yè)所得稅，所以，經(jīng)營企業(yè)存在提高收購單價、虛提收購金額的涉稅風險，如果經(jīng)營企業(yè)提高了收購單價，其主營業(yè)務利潤必然很小，加之，“三項費用（銷售、管理、財務費用）”的列支，就造成了企業(yè)的經(jīng)營虧損。

5、關(guān)聯(lián)交易銷售單價偏高的風險點的分析

如果關(guān)聯(lián)交易銷售單價偏高，高于同期正常交易價格，又無正常理由，就可能存在經(jīng)營企業(yè)虛提銷售單價，用廢企業(yè)虛抵進項稅額的現(xiàn)象。

6、關(guān)聯(lián)企業(yè)增值稅稅負下降的風險點的分析

如果用廢企業(yè)通過虛提購進金額、虛抵進項稅額，關(guān)聯(lián)企業(yè)增值稅稅負就會下降，所以，關(guān)聯(lián)企業(yè)增值稅稅負同比下降，就有可能存在涉稅風險。

二、控制措施

1、加強收購發(fā)票票、貨、款一致性的調(diào)查。采取抽查方式，按一定比例對廢舊物資銷售人、銷售數(shù)量、銷售單價和發(fā)票所列數(shù)據(jù)進行一致性的調(diào)查。

2、對廢舊物資經(jīng)營企業(yè)是否設立收購站進行調(diào)查。對未設立收購站的企業(yè)多次重復出現(xiàn)的出售人進行票、貨、款一致性的調(diào)查。

3、對收購款項實行實名銀行存款支付制度。由于廢舊物資經(jīng)營企業(yè)收購環(huán)節(jié)不像農(nóng)產(chǎn)品收購存在收購季節(jié)忙的現(xiàn)象，所以銷售人應提供身份證明，并在收購發(fā)票上簽字確認，同時經(jīng)營企業(yè)應設立實名支付臺賬，注明收款人、收款地址和聯(lián)系方式，以備稅務機關(guān)巡查、核實。

4、分析行業(yè)風險。對廢舊物資經(jīng)營企業(yè)增值稅稅負高于去年同期稅負20%以上的、對廢舊物資經(jīng)營企業(yè)增值稅稅負持續(xù)上升的、對關(guān)聯(lián)交易銷售單價高于其他同行正常交易價格20%以上的、對關(guān)聯(lián)用廢企業(yè)值稅稅負同比下降20%以上的、對廢舊物資經(jīng)營企業(yè)出現(xiàn)大額虧損的，應進行風險點的分析，實施納稅評估或發(fā)現(xiàn)偷稅的稽查。

5、建立《廢舊物資經(jīng)營企業(yè)管理辦法》。根據(jù)政策規(guī)定和管理要求，建立規(guī)范性的管理辦法，使經(jīng)營企業(yè)守法經(jīng)營，提高對稅收的遵從度。

企業(yè)風險報告8

一、風險的概念及分類

由各類風險因素的未來不確定性所引起的可能的虧損，將導致資產(chǎn)價值減少與負債價值增加的可能性稱為企業(yè)風險。

企業(yè)風險分為：市場風險、信用風險和經(jīng)營風險三類。市場風險是指由市場風險因素的變動所引起的資產(chǎn)價值的減少或負債價值的增加的風險。信用（違約）風險是指交易的某一方失去支付能力導致另一方的損失的產(chǎn)生。經(jīng)營風險：是指除市場風險與信用風險外的其它風險，通常與企業(yè)經(jīng)營有關(guān)的特殊風險。

二、企業(yè)風險管理的意義

由于各種不確定因素的存在，企業(yè)的經(jīng)營活動難免存在各種各樣的風險，企業(yè)必須而且只有及時采取必要的措施對風險進行控制，才能避免或降低風險給企業(yè)帶來的損失，從而確保企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)。因此，有效的風險管理對企業(yè)來說具有重要的意義。

1。有利于企業(yè)在面對風險時做出正確的決策，提高企業(yè)應對能力。在經(jīng)濟日益全球化的今天，企業(yè)所面臨的環(huán)境越來越復雜，不確定因素越來越多，科學決策的難度大大增加，企業(yè)只有建立起有效的風險管理機制，實施有效的風險管理，才能在變幻莫測的市場環(huán)境中做出正確的決策。

2。有利于企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)，增強企業(yè)經(jīng)濟效益。企業(yè)經(jīng)營活動的目標是追求股東價值最大化、利潤最大化，但在實現(xiàn)這一目標的過程中，難免會遇到各種各樣的不確定性因素的影響，從而影響到企業(yè)經(jīng)營活動目標的實現(xiàn)。因此，企業(yè)有必要進行風險管理，化解各種不利因素的影響，以保證企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)。

3。有利于促進整個國民經(jīng)濟的健康發(fā)展。企業(yè)是國民經(jīng)濟的基礎，企業(yè)的興衰與國民經(jīng)濟的發(fā)展息息相關(guān)。因此通過實施有效的風險管理，降低企業(yè)的各種風險，提高企業(yè)應對風險的能力和市場競爭能力，以企業(yè)的健康發(fā)展促進整個國民經(jīng)濟的良性發(fā)展。

三、企業(yè)風險管理策略

1。明確企業(yè)風險管理目標，建立有效的監(jiān)督體系。企業(yè)風險管理整體框架是建立在明確的企業(yè)監(jiān)督框架和適當?shù)娜藛T責任分配基礎之上的，其目標是使風險成為企業(yè)文化的內(nèi)在有機組成部分。企業(yè)風險管理一定要和企業(yè)的.技術(shù)及戰(zhàn)略管理相結(jié)合，要在全企業(yè)范圍內(nèi)明確企業(yè)風險管理目標和計劃，并將其與企業(yè)業(yè)務、戰(zhàn)略及業(yè)績目標結(jié)合起來，建立一個由全企業(yè)層次集體支持的風險管理過程。

2。探素和建立風險評估體系。企業(yè)風險管理更加關(guān)注風險，拓展了內(nèi)部控制框架的風險評估要素，進一步細分為目標設定、事項識別、風險評估和風險對策等要素，通過風險評估將各要素緊密聯(lián)系起來。而風險評估包括三個基本方面：一是技巧熟練的風險責任人；二是一套風險管理的共同語言；三是識別、分析、度量風險與機遇持續(xù)過程。要評估風險首先要識別風險，收集、分析并綜合處理相關(guān)的內(nèi)部及外部數(shù)據(jù)以便為企業(yè)提供可靠、及時的風險管理信息。了解影響企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的關(guān)鍵性風險性質(zhì)，分析產(chǎn)生風險的根本原

3。建立切實有效的激勵機制，激活企業(yè)的人力資源。現(xiàn)代企業(yè)的競爭就是人才的競爭，人才是生產(chǎn)力諸多要素中最主要、最活躍的因素，是企業(yè)最寶貴的財富之一，其數(shù)量、質(zhì)量、結(jié)構(gòu)在很大程度上決定著企業(yè)的成敗興衰。中小企業(yè)由于規(guī)模小，人才相對比較缺乏，而且由于發(fā)展空間有限，人才特別高素質(zhì)的管理人才、技術(shù)骨干流失嚴重，因此，對于中小企業(yè)來說，建立切實有效的激勵機制，激活企業(yè)的人力資源更有其必要性和緊迫性。通過激勵機制充分激發(fā)員工的積極性、創(chuàng)造性，挖掘員工的潛能，把員工個人的發(fā)展與企業(yè)的發(fā)展緊緊地聯(lián)系在一起。

4。塑造符合本企業(yè)特質(zhì)的企業(yè)文化，增強全員風險意識。文化是明天的經(jīng)濟，企業(yè)文化是企業(yè)發(fā)展的人文力量，是確立以人為本，以價值觀的塑造為核心的文化管理模式，通過文化來引導、調(diào)控和凝聚員工的積極性、創(chuàng)造性，使人的價值、自我實現(xiàn)和全面發(fā)展在企業(yè)管理中得到全面的發(fā)展，企業(yè)文化是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的力量源泉。我國的中小企業(yè)由于歷史較短，且大多脫胎于個體私營企業(yè)，長期以來對于企業(yè)文化建設重視不夠，投入不足，造成了人才難留的局面，因此，要塑造符合本企業(yè)特質(zhì)的企業(yè)文化，通過文化環(huán)境的感染、誘導和約束等方式去激發(fā)員工的內(nèi)在潛力，使創(chuàng)新成為企業(yè)發(fā)展源源不決的動力。同時在企業(yè)內(nèi)部加強全員的風險意識，通過建立一種有效的知識獲取、交流、傳輸、共享機制，降低企業(yè)因知識差異產(chǎn)生的風險。

總之，企業(yè)風險管理需要董事會、管理當局和全體員工的共同努力。企業(yè)風險管理需要人們長期持續(xù)探索并不斷完善。雖然這項工作比較艱巨，但對于企業(yè)目標的實現(xiàn)、經(jīng)營效率的提高、企業(yè)報告的可靠以及有關(guān)政策法規(guī)的執(zhí)行都將是十分有益的。

企業(yè)風險報告9

為了貫徹落實省國資委文件精神，按照集團公司領(lǐng)導的要求，公司認真全面排查經(jīng)營管理中的法律風險，找出存在的突出問題和薄弱環(huán)節(jié)。為進一步做好公司法律風險防控工作，對排查出的法律風險，制定了針對性的整改方案。

一、公司經(jīng)營管理中存在的主要法律風險

（一）外部風險

由于外部的宏觀經(jīng)濟及有關(guān)政策法律發(fā)生變化，會影響承租企業(yè)的經(jīng)營狀況和合同簽署時的法律關(guān)系，可能導致承租企業(yè)的履約能力下降及有關(guān)法律糾紛，進而對公司的經(jīng)營產(chǎn)生影響。

（二）內(nèi)部風險

主要包括企業(yè)的經(jīng)營管理風險及員工的道德風險，其中融資租賃公司作為資金密集型和人才密集型企業(yè)，對承接項目的評估和決策正確與否直接關(guān)系到企業(yè)的存亡，公司的項目風險內(nèi)控制度至關(guān)重要；租賃合約簽訂中的法律風險也要重視。員工的道德品質(zhì)、職業(yè)素養(yǎng)和法律風險意識是影響風險的重要因素。

二、整改方案

（一）密切關(guān)注國家宏觀經(jīng)濟和政策法律規(guī)定的變化，及時采取針對性的有關(guān)措施，有效減少其對公司經(jīng)營管理產(chǎn)生的法律風險。

（二）完善公司內(nèi)控制度。建立完善的內(nèi)控制度，保障業(yè)務操作能夠根據(jù)公司的政策、規(guī)定、內(nèi)控程序規(guī)范有序地進行。

（三）完善有效的退出機制。通過有效的退出機制保全公司資產(chǎn)，對公司資源進行優(yōu)化配置，在風險可控的前提下實現(xiàn)公司業(yè)務目標。

（四）加強對融資租賃項目的`風險管理。融資租賃項目管理主要分為前期調(diào)查、中期評估、后期審批和還款跟蹤等四個過程，針對不同的過程設定切實可行的操作流程，使各環(huán)節(jié)的調(diào)查和評估做到客觀準確，堅持現(xiàn)場調(diào)查和非現(xiàn)場調(diào)查相結(jié)合原則、堅持共同調(diào)查人制度、堅持風險控制第一位的原則等。力求在融資租賃業(yè)務的源頭就對全部可能發(fā)生的法律風險有深刻了解并加以控制。

（五）加強對融資租賃資金的風險管理。建立有效的資金監(jiān)控制度，選擇合理的籌資方式，優(yōu)化資金使用結(jié)構(gòu)，強化財務的監(jiān)控與實施。

（六）加強對融資租賃資產(chǎn)的風險管理。根據(jù)市場環(huán)境的變化，審慎選擇租賃物及供應商，規(guī)范租賃合同的談判和簽署，制定標準的租賃物交付及租金回收流程，最直接有效地控制租賃風險。

（七）加強培訓，提高員工職業(yè)道德和法律風險意識。加強職業(yè)道德教育和法律知識培訓，提高員工道德意識和法

律風險意識，使員工樹立正確的職業(yè)道德觀，提升員工的職業(yè)素養(yǎng)，增強法律風險意識，使在業(yè)務中控制法律風險成為員工的自覺行為。

企業(yè)風險報告10

隨著時代的進步和社會生產(chǎn)力的提高，在知識經(jīng)濟條件下，行業(yè)競爭的加劇、風險信息的增強、高科技的發(fā)展以及人們對會計信息的期望與要求不斷演變，企業(yè)的財務報告已經(jīng)不再是單純的三張基本財務報表，除資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表外還包括了所有者權(quán)益變動表以及附注。另外，在表外還要對財務報表中的重要會計信息進行披露，形成了如今的現(xiàn)行財務報告模式。筆者認為，應在基本肯定現(xiàn)行財務報告模式的前提下，討論其進一步改進，以求適應時展的需要。

1現(xiàn)行財務報告中存在的問題

1.1現(xiàn)行企業(yè)財務報告反應的是企業(yè)歷史經(jīng)濟活動，缺乏對前瞻性和預測性信息的披露?，F(xiàn)行企業(yè)會計準則規(guī)定，財務報告主要立足于過去的交易與事項，為社會有關(guān)部門和決策者提供歷史信息。而決策者、投資者在利用歷史信息的同時更希望得到關(guān)于企業(yè)未來業(yè)績和財務狀況的預測性信息。企業(yè)不少經(jīng)濟活動具有較大不確定性，而以反映歷史信息為基礎的財務報告難以對不確定性經(jīng)濟活動作出及時、恰當?shù)呐?，而目前我國上市公司的招股說明書和上市公司年報中都要求公布盈利和預測信息。雖然預測信息缺乏準確性和可靠性，但它畢竟能克服歷史信息的不足，增強了用戶決策與評價的相關(guān)性，有利于企業(yè)降低資金成本和提高經(jīng)濟效益。因此，預測信息的披露已成為財務報告的一項重要內(nèi)容。

1.2現(xiàn)行財務報告提供信息的時效性較差。新企業(yè)會計制度將財務會計報告分為年度、半年度、季度和月度財務會計報告。由于存在幾個時點即資產(chǎn)負債表日、完成財務報告編制日、注冊會計師出具審計報告日、董事會批準財務報告對外公布日和實際對外公布日之間的差異和受會計期間假設及核算手段的限制，財會部門實時反饋能力不強，計劃執(zhí)行情況，投資獲利情況等一般到會計期末才能反映出來，傳遞到使用者更需要或長或短一段時間，這遠不能滿足信息使用者及時性的要求，有些信息可能在之前就已失去了效用。

1.3財務會計報告中金融工具風險信息的披露不夠完善。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動將要面對外面復雜的政治、經(jīng)濟環(huán)境和殘酷的市場競爭。風險是客觀存在的，不容回避和忽視的，而企業(yè)的財務會計報告中金融工具信息風險的披露主要涉及到信用風險、流動性風險和市場風險。財務會計報告中風險信息的披露還要包括各種描述性信息和數(shù)量信息，風險敞口及其形成原因，風險管理目標、政策過程以及計量風險的方法。

1.4財務會計報告中缺乏對當前經(jīng)濟形勢的狀況對財務會計信息的.影響的披露。在20xx年上半年，我國通貨膨脹問題比較突出，既影響了經(jīng)濟發(fā)展，又對會計信息基礎產(chǎn)生了深遠的影響：①通貨膨脹從根本上動搖了“幣值穩(wěn)定”這一會計基本假設，使得貨幣購買力經(jīng)常處于大幅度的變化之中，動搖了會計計量的基礎；②通貨膨脹使人們對“厲害成本原則”產(chǎn)生了懷疑；③通貨膨脹沖擊了“收入與費用配比原則”的有效性。至20xx年下半年以來，我國遭受了嚴重的經(jīng)濟危機，企業(yè)的財務狀況進一步惡化，存在許多應收債權(quán)無法收回，在財務會計報告中只反應了壞賬，而缺乏對當前經(jīng)濟危機導致的其他企業(yè)無法歸還所欠貨款的原因的說明。即使，現(xiàn)行財務報告無法披露經(jīng)濟環(huán)境對會計信息的影響，但可以在財務報告的補充資料中加以披露，以彌補現(xiàn)行財務報告以歷史成本為計量屬性，不能反映通貨膨脹和經(jīng)濟環(huán)境變化的不足。

2新形勢下企業(yè)財務會計報告的改革與發(fā)展分析

2.1效仿上市公司在企業(yè)的財務會計報告中編制預測財務報表。由于報表使用者自身在經(jīng)驗、技術(shù)和對企業(yè)的了解程度上存在某些欠缺，無法對企業(yè)的未來情況作出合理的預計，因此要求編制預測報告（報表）的呼聲越來越高。另外，編制預測財務報告也是企業(yè)內(nèi)部管理的一種需要。預測信息雖然缺乏可靠的保證，但畢竟能克服歷史信息的不足，增強用戶決策與評價的相關(guān)性，應當成為信息披露的一個重要方面。當然，預測信息的提供也應當注意成本與效益原則，并加強規(guī)范和監(jiān)督，提高其規(guī)范性、準確性和及時性。預測信息一般可采用上年、本年和下年三欄結(jié)構(gòu)來編制預測資產(chǎn)負債表、預測損益表。

2.2強化中期報告報送，建立實時報告系統(tǒng)，縮短報告間隔，提高報告及時性。企業(yè)應根據(jù)自身的實際情況，可以一天、十天、半個月、一個月或者每發(fā)生一筆交易實時編制財務報告，也可以在保留現(xiàn)行定期報告模式的同時，利用現(xiàn)代信息技術(shù)提供實時報告。由于internet和intranet技術(shù)在商業(yè)中的應用，會計所需處理的各種數(shù)據(jù)越來越多地以電子形式直接存在于網(wǎng)絡與計算機中，會計信息系統(tǒng)成為一個開放的系統(tǒng)，原手工系統(tǒng)中表現(xiàn)為一定周期的會計循環(huán)以實時方式完成，時間和周期不再是財務報告的約束條件，不同期間的會計報表可以隨機產(chǎn)生，企業(yè)外部人員可以適時得到企業(yè)財務與非財務的動態(tài)信息。在許多中小型企業(yè)已經(jīng)開始利用用友軟件來處理財務報告，這樣對財務報告使用者來說可以隨時利用不同會計期間的財務信息加以利用和比較，作出正確的財務決策。

2.3加強對衍生金融工具及風險信息的披露，將風險導向理念納入會計核算的范圍。金融工具創(chuàng)新呼喚財務會計報告的創(chuàng)新。如不對這類衍生工具的風險加以披露，將對財務報告使用者構(gòu)成潛在風險，極有可能導致財務報告使用者在投資和信貸方面的決策。雖然我國現(xiàn)階段資本市場尚不成熟，衍生金融工具尚不多見，對企業(yè)的影響還不大，但我們應該及早進行這方面的研究，以配合我國資本市場的發(fā)展和完善。反應企業(yè)衍生金融工具的數(shù)量、價值、風險、未來收益可能性，將是財務報告反應的重要內(nèi)容。從投資者減少投資風險的角度來說，他們希望那些已開始運用的衍生金融工具的企業(yè)在財務報告中充分、公允地披露相關(guān)信息。所以在編寫財務報告時，運用衍生金融工具的企業(yè)就應在報表附注中按公允價值披露衍生金融工具及其風險，以免誤導用戶決策。我國目前運用衍生金融工具的企業(yè)不多，但投資者為減少風險，仍需那些運用衍生金融工具的企業(yè)以附注形式披露有關(guān)信息，使其合理預計企業(yè)未來現(xiàn)金流量和相關(guān)風險，以減少決策失誤。

2.4根據(jù)市場經(jīng)濟環(huán)境，增加對企業(yè)非財務信息的披露。由于市場經(jīng)濟環(huán)境千變?nèi)f化，很多屬于企業(yè)的非財務信息，然而卻在企業(yè)的經(jīng)濟決策中產(chǎn)生重大影響。按照非財務信息的性質(zhì)可以把這些分為五類。這些信息一般包括：①企業(yè)經(jīng)營業(yè)績信息，如市場份額、用戶滿意程度、新產(chǎn)品開發(fā)和服務等；②企業(yè)管理當局的分析評價；③前瞻性信息，即企業(yè)面臨的機會和風險以及管理部門的計劃等；④有關(guān)股東和主要管理人員的信息；⑤背景信息，包括企業(yè)經(jīng)營業(yè)務、資產(chǎn)范圍與內(nèi)容、主要競爭對手以及企業(yè)發(fā)展目標等。

非財務信息的披露，有利于會計信息使用者對企業(yè)的綜合分析評價及對企業(yè)前景的判斷。非財務信息披露方式比較靈活，可用文字或數(shù)據(jù)形式在報表附注、招股說明書、年度財務報告等處加以說明。

企業(yè)風險報告11

一、美國內(nèi)部控制與風險管理的融合

在美國，COSO報告中內(nèi)部控制的手段主要體現(xiàn)在事前控制上。在不考慮其他條件的情況下，企業(yè)采取的控制措施越強，其所面臨風險的可能性以及所可能遭受的損失則越小。所以企業(yè)的管理者經(jīng)常使用風險評估手段識別和分析企業(yè)面臨的風險并不斷完善內(nèi)部控制的具體環(huán)節(jié)，從而將經(jīng)營管理風險于事前控制在最小程度。

而在全面風險管理（ERM）框架中，與內(nèi)部控制一樣，企業(yè)風險管理被定義為一個過程。ERM指出，風險管理是滲透于企業(yè)各項活動中的一系列行動，貫穿于管理過程的各個方面。風險管理不只是某個人或者某個部門的事，而是貫穿到整個企業(yè)、整個員工，貫穿到業(yè)務的每一個環(huán)節(jié)，有賴于高管人員到基層員工各層次人員的相互配合。

二、英國內(nèi)部控制與風險管理的融合

在英國，有關(guān)內(nèi)部控制的理論研究主要見于《卡德伯利報告》、《拉特曼報告》、《哈姆佩爾報告》以及《特恩布爾報告》。其中：《卡德伯利報告》和《拉特曼報告》認為，內(nèi)部控制的對象限于對企業(yè)的財務控制，企業(yè)實施內(nèi)部控制的主要功能在于保護企業(yè)資產(chǎn)的安全、保持正確的財務會計記錄以及確保公司內(nèi)部使用和向外部提供的財務信息的可靠性。

而《哈姆佩爾報告》認為企業(yè)實施內(nèi)部控制的目的，除了保持財務會計記錄的真實準確、保護企業(yè)的資產(chǎn)安全以及各項信息的可靠性外，還應該充分重視董事在內(nèi)部控制中的作用。該報告認為企業(yè)風險評估和反映、財務管理、遵守法律法規(guī)、保護資產(chǎn)安全以及使舞弊風險最小化等也是極其重要的，企業(yè)內(nèi)部控制的`實施離不開董事等高級管理人員對企業(yè)經(jīng)營的各方面進行復核。

《特恩布爾報告》在理解內(nèi)部控制活動范圍時，將內(nèi)部控制與風險管理合為一體，認為內(nèi)部控制與風險管理的概念涵義基本一致，認為公司經(jīng)營管理和內(nèi)部控制組織的環(huán)境處于不斷變化之中，而企業(yè)所面臨的風險也是不斷變化的，內(nèi)部控制的目的就是幫助企業(yè)正確地分析評估、管理和控制風險。因此，該報告認為對公司所面臨風險進行全面分析評估，是一個健全的內(nèi)部控制必不可少的內(nèi)容。

三、我國內(nèi)部控制與風險管理的融合

在我國，審計署黨組成員、總審計師孫寶厚先生曾在“融合之道——內(nèi)部控制和風險管理高峰論壇》上真言不諱的講：“內(nèi)部控制、內(nèi)部審計是風險管理的重要組成部分?！彼J為：內(nèi)部控制中的審計活動一定意義上講就是要防范和減少錯弊或者損失的發(fā)生。因此，企業(yè)審計在針對企業(yè)可能遇到的內(nèi)外部風險（如經(jīng)營風險、市場風險、法律風險、政治風險、信用風險、技術(shù)更新風險等）的預防控制方面具有較大的局限性。尤其是企業(yè)的內(nèi)部審計活動，在內(nèi)部控制以及風險管理控制上的作用主要是局限于財務和內(nèi)部的操作風險方面；至于外部的、長遠的其他方面的風險，審計活動算是鞭長莫及。所以，企業(yè)就需要考慮另外一種能夠同時應對外部的、長遠風險的管理角色。

此外，加拿大CICA的控制委員會對內(nèi)部控制與風險管理關(guān)系的認識也逐步從對立走向融合，認為“控制應包括對風險的確認和規(guī)避”。當前，加拿大的學者逐漸認識到將內(nèi)部控制和風險管理的二者加以隔離的分析方法的不足，控制的過程本身即是對風險的評估確認以及合理規(guī)避。CICA控制委員會認為在企業(yè)管理中，只有將內(nèi)部控制與風險管理二者加以結(jié)合，才能發(fā)揮最佳的企業(yè)管理效果。例如，Blackburn（1999）就認為“風險管理與內(nèi)部控制僅是人為的分離，而在現(xiàn)實的商業(yè)行為中，他們是一體化的”。

從以上分析可以看出，內(nèi)部控制和風險管理相融合的理論演變，恰恰使得有關(guān)內(nèi)部控制的定義變得清晰，使內(nèi)部控制的內(nèi)容跳出傳統(tǒng)的內(nèi)部財務控制的限制，擴展到了企業(yè)的戰(zhàn)略制定等所有價值創(chuàng)造領(lǐng)域，標志著風險導向型內(nèi)部控制時代的開始。

企業(yè)風險報告12

隨著經(jīng)濟全球化的快速推進和我國市場經(jīng)濟的飛速發(fā)展，產(chǎn)品的買方市場逐漸形成。企業(yè)為了能夠在激烈的市場競爭中贏得主動，除了要依靠提高產(chǎn)品質(zhì)量、降低產(chǎn)品價格、改善售后服務等傳統(tǒng)的策略外，還要運用賒銷的方式來擴大銷售規(guī)模，提高市場占有率。但是，應該看到，賒銷是一把雙刃劍，一方面，它可以擴大企業(yè)銷售規(guī)模，提高企業(yè)競爭力和經(jīng)濟效益；另一方面，它也產(chǎn)生了大量的應收賬款，如果企業(yè)應收賬款占流動資產(chǎn)和總資產(chǎn)的比重持續(xù)居高不下，則會嚴重影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，甚至會導致無法挽回的經(jīng)營風險，危害企業(yè)的生存和發(fā)展。因此，樹立應收賬款風險意識，采取有效的風險防范和控制措施，切實加強應收賬款的管理，是現(xiàn)代企業(yè)管理一項重要內(nèi)容。本文就企業(yè)應收賬款風險的表現(xiàn)及其防范談一點看法。

一、企業(yè)應收賬款風險的表現(xiàn)

（一）形成呆壞賬，造成直接經(jīng)濟損失。應收賬款形成的銷售收入并未給企業(yè)帶來實際的現(xiàn)金流入，如果不能在一定的時間內(nèi)及時收回，就會形成呆賬、壞賬。企業(yè)對發(fā)生的呆、壞賬依法處理后，作為企業(yè)的一項費用沖減企業(yè)利潤，給企業(yè)造成直接經(jīng)濟損失。

（二）虛增企業(yè)經(jīng)營成果，降低了企業(yè)的資金使用效率。我國的企業(yè)以權(quán)責發(fā)生制為記賬基礎，發(fā)生的賒銷全部記入當期收入，使得企業(yè)的賬面利潤增加，但是這并不表示企業(yè)實際現(xiàn)金流入增加。因此，企業(yè)應收款的大量存在，在一定程度上是虛增了賬面銷售收入，夸大了企業(yè)經(jīng)營成果。如果企業(yè)企業(yè)無法及時將盈利轉(zhuǎn)變?yōu)榭晒┲涞默F(xiàn)金流，就會因無法把握投資機會而降低資金的使用效率，限制了企業(yè)的發(fā)展，甚至會影響到企業(yè)的生存。

（三）降低了資金的周轉(zhuǎn)速度。應收賬款的增加意味著企業(yè)沉淀在非生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的流動資金在增加。大量的不合理應收賬款的存在，必然會影響資金循環(huán)，降低資金的周轉(zhuǎn)速度，還會延長企業(yè)營業(yè)周期，給企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營帶來不利的影響。

（四）加大企業(yè)的現(xiàn)金流出。賒銷可以使企業(yè)實現(xiàn)較多的收入，體現(xiàn)較多的利潤，但是并不能真正增加企業(yè)現(xiàn)金流入，反而會增加企業(yè)的現(xiàn)金流出。這是因為，賒銷量越大，以銷售收入為計算依據(jù)的流轉(zhuǎn)稅和以利潤為依據(jù)的企業(yè)所得稅也就越大，企業(yè)依法清繳稅款必然會加大現(xiàn)金流出，加重資金壓力。

（五）擾亂市場經(jīng)營秩序。當前，我國的很多企業(yè)都面臨著“銷售難、收款更難”的雙重困境。企業(yè)應收賬款形成呆賬、壞賬，產(chǎn)生了大量的'無力清償?shù)钠髽I(yè)間的“三角債”和銀行的不良貸款，導致資金周轉(zhuǎn)失靈，嚴重影響了企業(yè)甚至是金融業(yè)的正常運轉(zhuǎn)，干擾了市場經(jīng)濟的正常秩序。

二、企業(yè)應收賬款風險的防范

（一）明確職責、加強溝通。企業(yè)應根據(jù)自身特點和管理需要，建立科學合理的賒銷審批制度，尤其是要明確財務部門和銷售部門在應收賬款管理中的職責，必須改變應收賬款管理工作僅僅是財務部門職責的錯誤認識。要建立賒銷業(yè)務責任制，按“誰經(jīng)辦、誰催收、誰負責”的原則，將實際收到貨款數(shù)作為銷售部門和銷售人員的考核指標，要求銷售人員對每一項銷售業(yè)務從簽訂合同到回收資金全過程負責，直至收回資金為止。同時，要充分發(fā)揮業(yè)務、財務、審計部門在應收賬款管理中的作用，利用現(xiàn)代信息技術(shù)加強信息溝通，共同參與、相互配合與牽制。只有明確職責、加強溝通，相關(guān)業(yè)務或管理部門各司其職，才能及早發(fā)現(xiàn)可能的壞帳，采取防范措施，有效控制風險。

（二）制定科學合理的信用政策。企業(yè)應根據(jù)不同的發(fā)展時期、不同的經(jīng)營策略、不同的市場環(huán)境等等，具體情況具體分析，把信用標準、信用條件、現(xiàn)金折扣、收賬政策結(jié)合起來，考慮幾個方面綜合變化對銷售額、應收賬款機會成本、壞賬損失成本和收賬管理成本的影響，從而制定出適用于不同合作對象的信用政策，盡量縮短企業(yè)的平均收款期，努力減少企業(yè)壞賬損失。

（三）建立科學的信用評價體系和靈敏的風險預警體系。首先，要根據(jù)同行業(yè)競爭對手的情況、企業(yè)承擔違約風險的能力和客戶資信水平等因素，建立科學的客戶信用評價體系，加大對合作企業(yè)的資信調(diào)查力度，采用定性分析及定量分析的方法評估客戶的信用品質(zhì)，建立客戶企業(yè)資信檔案，根據(jù)客戶的信用等級確定相應的信用政策，有效防范呆、壞賬于未然。其次要認真對待應收賬款的賬齡，建立靈敏的風險預警體系。一般而言，客戶逾期拖欠賬款時間越長，賬款催收的難度越大，成為呆壞賬損失的可能性也就越高。企業(yè)必須要做好應收賬款的賬齡分析，對應收賬款中潛在的風險進行實時的監(jiān)控，密切注意應收賬款的回收進度和出現(xiàn)的變化，及時采取措施，調(diào)整企業(yè)信用政策，努力提高應收賬款的收現(xiàn)比率。

（四）建立應收賬款準備制度。不管企業(yè)采用怎樣嚴格的信用政策，只要存在著商業(yè)信用行為，壞賬損失的發(fā)生總是不可避免的。因此，企業(yè)要依據(jù)有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)，對壞賬損失的可能性預先進行合理估計，積極建立彌補壞賬損失的準備制度。

（五）建立和完善應收賬款內(nèi)部控制制度。應收賬款內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的一個重要組成部分，是企業(yè)管理者對企業(yè)應收賬款及其相關(guān)業(yè)務進行組織、制約、考核和調(diào)節(jié)的重要手段。以制度形式明確業(yè)務控制程序和管理方法，有助于企業(yè)各相關(guān)部門履行其管理職能。建立應收賬款催收責任制度，將應收賬款的回收與內(nèi)部各業(yè)務部門的績效考核及其獎懲掛鉤，切實加強對應收賬款的跟蹤管理，提高應收賬款風險防范能力。

總之，現(xiàn)代企業(yè)處于激烈的市場競爭中，必須懂得如何充分挖掘“賒銷”這一經(jīng)營方式的潛能，但同時也必須充分認識到企業(yè)應收賬款的風險，把合理有效地防范與控制應收賬款的風險作為企業(yè)的一項重要管理工作，只有這樣，才能為企業(yè)的生存與發(fā)展創(chuàng)造良好的條件。

企業(yè)風險報告13

根據(jù)《關(guān)于報送20xx年度運營管理工作報告及運營風險自查報告的通知》（國壽養(yǎng)老險辦函[20xx]xx號）的相關(guān)要求，陜西省分公司組織相關(guān)部門及具體運營人員逐一進行自查，現(xiàn)將20xx年度運營管理工作報告及運營風險自查報告如下：

一、陜西省分公司20xx年度運營管理工作報告

1、部門職責與崗位設置情況

為了積極落實總公司制定的業(yè)務發(fā)展戰(zhàn)略，部門工作經(jīng)歷了客戶服務、運營與銷售支持服務到銷售運營投資服務一體化三個發(fā)展階段。一項年金計劃從企業(yè)年金方案批復完成后開始，就全部交與我公司運營管理部進行涵蓋受托、投管、賬管三項管理資格的服務需求處理，承擔相關(guān)業(yè)務指標：合同續(xù)簽考核、續(xù)期規(guī)模完成率、受托直投銷售、養(yǎng)老金產(chǎn)品外銷、個人養(yǎng)老保障銷售。擴充至運營、客戶服務與關(guān)系維護、銷售支持等三大模塊。除保質(zhì)保量完成本職工作以外，職能不斷前伸，參與客戶拓展環(huán)節(jié)中標書制作、講標、答疑、協(xié)助企業(yè)選擇其它管理人、合同談判簽署備案、投資政策制定、計劃啟動培訓、向企業(yè)定制員工服務手冊等。此外，不斷尋求業(yè)務新的增長點，通過廣泛接觸的客戶、機構(gòu)與監(jiān)管部門，獲得市場信息，向銷售團隊提供銷售項目信息，幫助業(yè)務拓展部門參與多個項目的獲取。

部門現(xiàn)有10名員工，其中5年以上工作經(jīng)驗員工4名，3年至5年工作經(jīng)驗員工2名，3年以下工作經(jīng)驗員工4名，平均年齡31歲，均為本科以上學歷，包含數(shù)學、法律、金融、管理、電子等多個專業(yè),基本能夠應對客戶日常服務需求。除承擔所有單一計劃和集合計劃日常運營業(yè)務處理工作外，兼職投資及受托資產(chǎn)管理、受托服務需求處理、基金監(jiān)督、信息披露、合同管理與續(xù)簽、個人養(yǎng)老保障銷售運營、招投標等銷售支持崗位。同時提前布局搭建核心崗位、滿足客戶專業(yè)服務需求：通過近5年的崗位搭建和專業(yè)化積累，已能夠初步應對大客戶的投資與受托資產(chǎn)管理服務。

業(yè)務運營部全員參與總公司運營管理技能競賽、服務創(chuàng)新視頻作品大賽、投資管理崗技能大賽、經(jīng)典服務案例大賽、受托基金監(jiān)督崗位技能大賽，獲得多個單位及個人獎項，并受邀在總公司投資群進行全國投資服務經(jīng)驗分享。

我們堅持會務經(jīng)營，采用現(xiàn)場會議、網(wǎng)絡會議、電話會議等多種形式來豐富服務形式、通過多期客戶黨建聯(lián)建活動展示我司專業(yè)的受托資產(chǎn)管理實力和形象。通過各類客戶活動的組織實施，在實踐中錘煉出一支走上講臺能宣導、坐下能寫匯報稿、面向客戶善溝通的專業(yè)隊伍。

2、客戶服務數(shù)量情況

截止20xx年末，受托服務企業(yè)年金計劃數(shù)164個，其中單一計劃xx個，集合計劃143個。累計客戶數(shù)691個，其中單一客戶507個，集合客戶184個。受托咨詢客戶2家（陜西煤業(yè)和西安鐵路局），潛在受托咨詢客戶1家，陜西電力。受托直投業(yè)務已開立賬戶13戶，其中6戶已開始運作，隨政策壓降，賬戶規(guī)?；巨D(zhuǎn)入國壽標準組合。受托屬地服務客戶4個，為中交建集團3家二級單位及陜西郵政集團。投資服務企業(yè)年金客戶161個，其中單一計劃17個（單一投資資格客戶5個），集合計劃143個，團養(yǎng)客戶1個，為陜汽集團,規(guī)模xx15.74萬元。20xx年新增客戶：20xx年新增運作單一計劃1個，為陜西鐵路集團。新增運作集合計劃12家。

3、各類資格客戶規(guī)模情況

依據(jù)最新的20xx年末信息披露報告，分公司企業(yè)年金管理資產(chǎn)規(guī)模3909834.5萬元，受托資產(chǎn)管理規(guī)模2050526.73萬元（含陜西煤業(yè)），其中單一計劃受托規(guī)模35848xx.6萬元（含陜西煤業(yè)）（含受托直投管理規(guī)模23843.14萬元），集合計劃受托規(guī)模325011.9萬元；投資資產(chǎn)管理規(guī)模1027930.82萬元，其中單一投管規(guī)模758725.51萬元，集合計劃投管規(guī)模325011.9萬元；賬戶資產(chǎn)管理規(guī)模58736萬元。

4、運營業(yè)務處理量

20xx年累計處理運營申請7688筆，比去年同期增加18.8%。其中計劃建立14筆，繳費3329筆，支付1856筆，信息變更2489筆。

全年制作單一計劃信息披露受托管理報告62份，遞送報告370份，其中單一計劃62份，集合計劃308份。

5、運營服務效率

在正常運營流程的基礎上，通過增加單一計劃定價日、與其他賬戶管理機構(gòu)、托管機構(gòu)按照計劃搭建微信溝通機制等主動管理方式，切實確保運營業(yè)務及時高