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會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)記賬實(shí)操-門診的會(huì)計(jì)處理分錄一、資產(chǎn)類科目核算1.貨幣資金庫(kù)存現(xiàn)金:用于核算門診的現(xiàn)金收支。銀行存款:核算存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)。2.應(yīng)收賬款核算門診因提供醫(yī)療服務(wù)而應(yīng)向患者、醫(yī)保機(jī)構(gòu)等收取的款項(xiàng)。3.存貨藥品、衛(wèi)生材料等物資,按照實(shí)際成本進(jìn)行核算。4.固定資產(chǎn)醫(yī)療設(shè)備、辦公設(shè)備等,按規(guī)定計(jì)提折舊。二、負(fù)債類科目核算1.應(yīng)付賬款核算門診因購(gòu)買藥品、衛(wèi)生材料、設(shè)備等應(yīng)支付給供應(yīng)商的款項(xiàng)。2.預(yù)收醫(yī)療款患者提前支付的醫(yī)療費(fèi)用等預(yù)收款項(xiàng)。3.應(yīng)付職工薪酬核算門診應(yīng)支付給職工的工資、獎(jiǎng)金、福利等。4.應(yīng)交稅費(fèi)增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等各種稅費(fèi)。三、收入類科目核算1.醫(yī)療收入門診收入:核算門診為患者提供醫(yī)療服務(wù)所取得的收入,包括掛號(hào)收入、診察收入、檢查收入、治療收入、藥品收入等。2.其他收入如出租收入、培訓(xùn)收入等非主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。四、費(fèi)用類科目核算1.醫(yī)療業(yè)務(wù)成本人員經(jīng)費(fèi):核算門診醫(yī)務(wù)人員的工資、獎(jiǎng)金、福利等。藥品成本:核算門診銷售藥品的成本。衛(wèi)生材料成本:核算門診使用衛(wèi)生材料的成本。固定資產(chǎn)折舊費(fèi):核算門診固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用。2.管理費(fèi)用辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)等行政管理費(fèi)用。3.財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出、銀行手續(xù)費(fèi)等。具體業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理示例:1.收到患者現(xiàn)金支付的醫(yī)療費(fèi)用借:庫(kù)存現(xiàn)金貸:醫(yī)療收入——門診收入2.購(gòu)買藥品借:庫(kù)存物資——藥品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸:銀行存款銷售藥品:借:醫(yī)療收入——藥品收入貸:庫(kù)存物資——藥品3.計(jì)提固定資產(chǎn)折舊借:醫(yī)療業(yè)務(wù)成本——固定資產(chǎn)折舊費(fèi)貸:累計(jì)折舊4.支付職工工資借:應(yīng)付職工薪酬貸:銀行存款5.收到醫(yī)保機(jī)構(gòu)支付的醫(yī)療費(fèi)用借:銀行存款貸:應(yīng)
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