做賬實操-《電氣機械和器材制造業(yè)財務管理制度》

會計實操文庫做賬實操-《電氣機械和器材制造業(yè)財務管理制度》第一章總則第一條為加強公司財務管理，規(guī)范財務行為，確保公司財務工作的順利進行，根據(jù)國家有關法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定，結合本公司實際情況，制定本制度。第二條本制度適用于公司及所屬各部門、分支機構和子公司。第三條公司財務管理的基本任務是：做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用公司各項資產，努力提高經濟效益。第二章財務管理體制第四條公司實行統(tǒng)一領導、分級管理的財務管理體制。公司財務管理工作在總經理的領導下，由財務總監(jiān)負責組織實施。第五條公司財務部是公司財務管理的職能部門，具體負責公司的財務管理和會計核算工作。各部門、分支機構和子公司應配備專職或兼職財務人員，負責本單位的財務管理和會計核算工作。第六條公司財務人員應具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)素質，遵守國家有關法律法規(guī)和公司的各項規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行財務會計制度，如實反映公司的財務狀況和經營成果。第三章資金管理第七條公司資金實行集中管理、統(tǒng)一調配的原則。公司財務部負責公司資金的籌集、使用、調度和管理工作。第八條公司資金的籌集主要通過銀行貸款、發(fā)行債券、吸收投資等方式進行。公司應根據(jù)生產經營需要和資金狀況，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，降低資金成本，防范資金風險。第九條公司資金的使用應嚴格按照預算執(zhí)行，不得超預算支出。公司各部門、分支機構和子公司應根據(jù)公司的資金預算，合理安排資金使用，提高資金使用效率。第十條公司應加強貨幣資金的管理，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結算紀律。公司財務部應定期對貨幣資金進行清查盤點，確保貨幣資金的安全完整。第四章固定資產管理第十一條公司固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產。公司固定資產的管理實行統(tǒng)一領導、分級管理、歸口負責的原則。第十二條公司固定資產的購置應根據(jù)公司的發(fā)展規(guī)劃和生產經營需要，按照預算管理的要求進行。固定資產的購置應遵循公開、公平、公正的原則，通過招標、詢價等方式進行。第十三條公司固定資產的折舊采用平均年限法計提。公司財務部應按照國家有關規(guī)定和公司的財務會計制度，合理確定固定資產的折舊年限和折舊方法，確保固定資產的折舊計提準確無誤。第十四條公司應加強固定資產的日常管理，建立健全固定資產的登記、清查、盤點和報廢制度。公司各部門、分支機構和子公司應定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產的安全完整。第五章成本管理第十五條公司成本管理的目標是降低成本，提高經濟效益。公司成本管理實行統(tǒng)一領導、分級管理、歸口負責的原則。第十六條公司成本管理的主要內容包括：成本預測、成本決策、成本計劃、成本控制、成本核算、成本分析和成本考核等。第十七條公司應加強成本核算工作，建立健全成本核算制度，嚴格按照國家有關規(guī)定和公司的財務會計制度進行成本核算，確保成本核算的準確無誤。第十八條公司應加強成本控制工作，制定成本控制標準和措施，嚴格控制各項成本費用的支出。公司各部門、分支機構和子公司應按照公司的成本控制要求，加強成本管理，降低成本費用。第六章收入管理第十九條公司收入是指公司在銷售產品、提供勞務及讓渡資產使用權等日?；顒又兴纬傻慕洕娴目偭魅搿９臼杖氲墓芾韺嵭薪y(tǒng)一領導、分級管理、歸口負責的原則。第二十條公司收入的確認應嚴格按照國家有關規(guī)定和公司的財務會計制度進行。公司應加強收入的核算和管理，確保收入的真實、準確、完整。第二十一條公司應加強應收賬款的管理，建立健全應收賬款的管理制度，嚴格控制應收賬款的規(guī)模和風險。公司財務部應定期對應收賬款進行清查和催收，確保應收賬款的及時收回。第七章財務報告與財務分析第二十二條公司應按照國家有關規(guī)定和公司的財務會計制度，定期編制財務報告。財務報告包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及附注等。第二十三條公司財務報告應真實、準確、完整地反映公司的財務狀況和經營成果。公司財務部應加強財務報告的審核和審計工作，確保財務報告的質量。第二十四條公司應定期進行財務分析，對公司的財務狀況和經營成果進行評價和分析。財務分析的主要內容包括：資產負債分析、利潤分析、現(xiàn)金流量分析等。公司財務部應根據(jù)財務分析的結果，提出改進財務管理的建議和措施。第八章財務監(jiān)督與審計第二十五條公司應建立健全財務監(jiān)督制度，加強對公司財務管理工作的監(jiān)督和檢查。公司財務部應定期對公司的財務收支、資金使用、固定資產管理、成本管理等情況進行監(jiān)督和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。第二十六條公司應定期進行內部審計，對公司的財務管理工作進行審計和評價。內部審計的主要內容包括：財務收支審計、內部控制審計、經濟效益審計等。公司內部審計機構應根據(jù)內部審計的結果，提出改進財務管理的建議和措施。第二十七條公司應接受外部審計機構的審計和監(jiān)督。外部審計機構應按照國家有關規(guī)定和審計準則，對公司的財務報告進行審計和評