稅法期末復習提綱

復習提綱：尚老師：要求同學們?nèi)鎻土曀鶎W稅法概念，一定要掌握其主要稅種特點以及計算，利用好《2010稅法復習題》和下面的樣題做好期末復習。簡述題：1、簡述稅法的特點。2、簡述營業(yè)稅的特點。3、簡述兼營和混合銷售行為的征稅范圍是如何劃分的。4、簡述增值稅的類型及其優(yōu)缺點。5、簡述企業(yè)所得稅扣除項目的原則。6、簡述企業(yè)所得稅稅前扣除項目的原則。7、簡述居民企業(yè)和非居民企業(yè)劃分的依據(jù)及應承擔的納稅義務(wù)有何不同？

計算題：1．某商場為增值稅一般納稅人，2009年8月發(fā)生以下購銷業(yè)務(wù)：(1)購入服裝兩批，均取得增值稅專用發(fā)票。兩張專用發(fā)票上注明的貨款分別為20萬元和36萬元，進項稅額分別為3.4萬元和6.12萬元，其中第一批貨款20萬元未付，第二批貨款36萬元當月已付清。另外，先后購進這兩批貨物時已分別支付兩筆運費2萬元和4萬元，并取得承運單位開具的貨運發(fā)票。(2)批發(fā)銷售服裝一批，取得不含稅銷售額25萬元，采用委托銀行收款方式結(jié)算，貨已發(fā)出并辦妥托收手續(xù)，貨款尚未收回。(3)零售各種服裝，取得含稅銷售額35.1萬元，同時將零售價為17.8萬元的服裝作為禮品贈送給了顧客。(4)購入服裝一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為28萬元，增值稅4.76萬元；將其中價值4萬元的服裝作為福利發(fā)給職工?！疽蟆坑嬎阍撋虉?009年8月應繳納的增值稅。2、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%，2009年10月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1)銷售甲產(chǎn)品給某大商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額100萬元；另外，開具普通發(fā)票，取得銷售甲產(chǎn)品的送貨運輸費收入11.7萬元；(2)銷售乙產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額29.25萬元；(3)將試制的一批應稅新產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，成本價為20萬元，成本利潤率為10%，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格；(4)銷售使用過的進口摩托車5輛，開具普通發(fā)票，每輛取得含稅銷售額1.04萬元；該摩托車原值每輛0.9萬元；(5)購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付的貨款60萬元，進項稅額10.2萬元，貨物驗收入庫；另外，支付購貨的運輸費用6萬元，取得運輸公司開具的普通貨運發(fā)票；(6)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購價40萬元，支付給運輸單位的運費5萬元，取得相關(guān)的合法票據(jù)，農(nóng)產(chǎn)品驗收入庫。本月下旬將購進農(nóng)產(chǎn)品的40%用于本企業(yè)職工福利。（7）期初“應交稅金—應交增值稅”科目反映為借方余額0.5萬元【要求】請計算該企業(yè)2009年10月應繳納的增值稅。

3、某機床廠（國有控股企業(yè)）2009年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營資料如下：⑴主營業(yè)務(wù)收入9800萬元，主營業(yè)務(wù)成本6900萬元，營業(yè)稅金及附加62萬元。⑵銷售費用379萬元，其中廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費280萬元。⑶管理費用350萬元，其中：業(yè)務(wù)招待費50萬元；新技術(shù)研究開發(fā)費120萬元。⑷財務(wù)費用賬戶借方余額16萬元。該賬戶貸方記載：存款利息收入5萬元；借方記載：手續(xù)費支出1萬元，借款利息支出20萬元。企業(yè)借款情況是：本年初向銀行借款100萬元，年利率為6%；年初又向其他企業(yè)拆借資金140萬元，年利率為10%；兩項借款均用于生產(chǎn)經(jīng)營，年底尚未歸還。⑸營業(yè)外支出15萬元，其中稅收滯納金、罰款5.40萬元，財產(chǎn)凈損失（經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實）9.60萬元。⑹投資收益2萬元，系國庫券利息收入。其他資料：該廠全年發(fā)放并列入成本費用的工資支出200萬元，發(fā)生職工福利費31萬元，撥繳工會經(jīng)費4萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費4.50萬元。要求：計算該廠2009年度應納的企業(yè)所得稅額。

4、假定某企業(yè)為居民企業(yè)，2009年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）取得銷售收入2500萬元。（2）銷售成本ll00萬元。（3）發(fā)生銷售費用670萬元（其中廣告費450萬元）；管理費用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費15萬元）；財務(wù)費用60萬元。（4）銷售稅金l60萬元（含增值稅l20萬元）。（5）營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元）。（6）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經(jīng)費3萬元、支出職工福利費和職工教育經(jīng)費29萬元。要求：計算該企業(yè)2009年度實際應納的企業(yè)所得稅。5．趙某為一外商投資企業(yè)雇傭的中方人員，2009年1-12月收入情況如下：(1)外商投資企業(yè)每月支付的工薪11000元；國內(nèi)派遣單位每月支付的工資3000元。(2)利用休假時間為國內(nèi)某單位進行工程設(shè)計取得收入80000元，從該收入中拿出20000元通過青少年基金會向希望工程捐贈。(3)為境外某企業(yè)提供一項專利技術(shù)的使用權(quán)，一次取得收入150000元，已按收入來源國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅20000元。(4)出租自有商鋪，每月取得租金收入3000元，每月發(fā)生的準予扣除稅費及修繕費用500元，取得合法票據(jù)?！疽蟆坑嬎阙w某2009年在我國應繳納的個人所得稅。6、張教授是A大學的教師，同時也是