投資公司財(cái)務(wù)支出審批制度范本

投資公司財(cái)務(wù)支出審批制度范本為進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)資金業(yè)務(wù)管理，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，明確資金支付和審批程序和權(quán)限，落實(shí)相關(guān)責(zé)任資金支付和審批責(zé)任，保證資金的使用安全，提高資金使用效率，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本辦法。第一章資金歸口管理第一條財(cái)務(wù)部是負(fù)責(zé)公司資金統(tǒng)一管理的部門。第二條公司禁止設(shè)立小金庫(kù)和賬外賬，禁止將公司現(xiàn)金以個(gè)人名義存儲(chǔ)，禁止以白條抵充庫(kù)存現(xiàn)金。第三條公司資金運(yùn)用堅(jiān)持“安全性、流動(dòng)性、效益性”的原則。安全性指在資金籌集、運(yùn)用、調(diào)撥過(guò)程中，保證結(jié)算安全及運(yùn)用安全。流動(dòng)性指及時(shí)滿足利潤(rùn)分配、調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)對(duì)資金的需求，調(diào)撥合理，盡量避免資金閑置或集中積壓。效益性指高效規(guī)范運(yùn)作資金，降低資金成本和風(fēng)險(xiǎn)，為公司獲取最大經(jīng)濟(jì)效益。第二章資金預(yù)算管理第四條月度資金計(jì)劃月度資金計(jì)劃由公司所有部門參與編制，再根據(jù)公司下月的銷售、生產(chǎn)、研發(fā)、固定資產(chǎn)投資計(jì)劃預(yù)計(jì)的資金收付情況，由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行資金綜合平衡。1.各部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門月度資金計(jì)劃的申報(bào)與控制，在每月25日前提報(bào)下月部門資金收支計(jì)劃。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)資金計(jì)劃的審核、匯總及綜合平衡，負(fù)責(zé)根據(jù)資金計(jì)劃及業(yè)務(wù)的輕重緩急來(lái)安排資金支付。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)將月度資金計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中的異常情況及時(shí)向總經(jīng)理匯報(bào)，并分析原因，提出解決方案或建議。4.總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)資金計(jì)劃的審核批準(zhǔn)。5.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)在每月5日前將獲批的月度資金收支計(jì)劃下發(fā)各相關(guān)部門。第三章支付審批管理第五條支付審批范圍1.支出審批范圍：成本性支出、費(fèi)用性支出、對(duì)外投資、資本性支出、專項(xiàng)支出及其他非經(jīng)常性支出。公司按規(guī)定提取各種風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、計(jì)提固定資產(chǎn)折舊、攤銷待攤費(fèi)用和遞延資產(chǎn)等各項(xiàng)非付現(xiàn)成本費(fèi)用支出實(shí)行審核制度，由財(cái)務(wù)部按公司的有關(guān)制度規(guī)定逐項(xiàng)進(jìn)行審核。第六條支付審批基本原則1.公司各項(xiàng)支出按年度預(yù)算實(shí)行額度控制的原則。2.各部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門發(fā)生的所有支出進(jìn)行審核，對(duì)所發(fā)生業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合規(guī)性負(fù)責(zé)，所有發(fā)生的支出按公司審批權(quán)限的需要逐級(jí)上報(bào)至總經(jīng)理審批。3.公司各項(xiàng)收支應(yīng)由收支審批申報(bào)單位逐級(jí)申報(bào)至有權(quán)審批人審批，不允許下級(jí)越權(quán)審批，在特殊情況下，上一級(jí)有權(quán)審批人可越過(guò)下一級(jí)有權(quán)審批人直接審批收支業(yè)務(wù)，但事后收支審批人員應(yīng)將有關(guān)情況及時(shí)向被越過(guò)的下一級(jí)有權(quán)審批人書面通報(bào)。4.董事長(zhǎng)、總經(jīng)理可以查閱公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)審批事項(xiàng)。第七條支付審批的流程資金支付逐級(jí)審批；所有的支出最后由財(cái)務(wù)結(jié)合年度預(yù)算及月度計(jì)劃進(jìn)行審核及控制。1.月度計(jì)劃控制財(cái)務(wù)在月末根據(jù)各部門上報(bào)數(shù)據(jù)匯總平衡后，編制月度支出計(jì)劃表，包括成本、費(fèi)用、資產(chǎn)購(gòu)置、專項(xiàng)資金支出等，由財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)總經(jīng)理審批，批復(fù)的計(jì)劃報(bào)董事長(zhǎng)、分別送財(cái)務(wù)與各相關(guān)職能部門備案，作為控制下月支出的依據(jù)。2.在分管領(lǐng)導(dǎo)權(quán)限范圍內(nèi)支出審批流程：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人申請(qǐng)→部門負(fù)責(zé)人審核→財(cái)務(wù)審核→分管領(lǐng)導(dǎo)審批→財(cái)務(wù)總監(jiān)審批→財(cái)務(wù)支付。3.超出分管領(lǐng)導(dǎo)權(quán)限、在總經(jīng)理權(quán)限范圍內(nèi)的支出審批流程：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人申請(qǐng)→部門負(fù)責(zé)人審批→財(cái)務(wù)審核→分管領(lǐng)導(dǎo)審批→財(cái)務(wù)總監(jiān)審批→總經(jīng)理審批→財(cái)務(wù)支付。4.超出總經(jīng)理權(quán)限、由董事長(zhǎng)審批的流程：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人申請(qǐng)→部門負(fù)責(zé)人審核→財(cái)務(wù)審核→分管領(lǐng)導(dǎo)審批→財(cái)務(wù)總監(jiān)審批→總經(jīng)理審核→董事長(zhǎng)審批→財(cái)務(wù)支付。第八條如果事項(xiàng)緊急，而審核或?qū)徟顺霾钤谕饣蛞蚬什荒苈男凶约旱穆氊?zé)，則由審核或?qū)徟说纳霞?jí)審核或?qū)徟?。第四章費(fèi)用報(bào)銷管理第九條費(fèi)用報(bào)銷審批流程1.經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)貨款、單位往來(lái)款及歸還借款。支付經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)貨款、單位往來(lái)款及歸還股東(或出資人)及其關(guān)聯(lián)公司借款、歸還外單位借款、歸還金融機(jī)構(gòu)借款等各類借款由總經(jīng)理批準(zhǔn)，分管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽。2.個(gè)人借款。個(gè)人原因不得借用企業(yè)資金，確因工作需要臨時(shí)借款、出納人員備用金等由分管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。3.投資項(xiàng)目資金。支付投資款時(shí)，憑有權(quán)審批人或單位的決策文件及生效的投資合同等作為附件，由總經(jīng)理批準(zhǔn)、分管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽。4.管理費(fèi)用是指公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)及管理工作中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括：業(yè)務(wù)招待費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、通訊費(fèi)、低值易耗品攤銷、職工工資、差旅費(fèi)、交通費(fèi)、水電費(fèi)、租賃費(fèi)、修理費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、稅金、會(huì)議費(fèi)、訴訟費(fèi)、中介費(fèi)、董事會(huì)經(jīng)費(fèi)、汽車費(fèi)用、住房公積金、手續(xù)費(fèi)、其他費(fèi)用等。(1)業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按年度預(yù)算控制總額平均分?jǐn)傊猎露阮A(yù)算控制額，在預(yù)算控制額內(nèi)由分管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。(2)差旅費(fèi)，在預(yù)算控制額內(nèi)，支付或報(bào)銷差旅費(fèi)由分管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。(3)工資薪酬、社會(huì)保險(xiǎn)及公積金。工資薪酬(包含職工工資及獎(jiǎng)金、交通補(bǔ)貼等以貨幣資金形式發(fā)放的職工工資性收入),根據(jù)公司薪酬管理部門按照薪酬管理制度等文件核定的薪酬及通知發(fā)放，由分管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。職工福利費(fèi)(包含防暑降溫、烤火費(fèi)等),支付或報(bào)銷職工福利費(fèi)由分管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。社會(huì)保險(xiǎn)及公積金(包含按規(guī)定繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)和住房公積金)，按規(guī)定繳納的社會(huì)保險(xiǎn)及公積金由分管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。(4)通訊費(fèi)，在預(yù)算控制額內(nèi)，支付或報(bào)銷通訊費(fèi)，由分管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。通訊費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按《通訊費(fèi)管理辦法》執(zhí)行。(5)汽車費(fèi)用，支付或報(bào)銷汽油費(fèi)、汽車保險(xiǎn)費(fèi)及其他汽車費(fèi)用，單次(項(xiàng))金額1萬(wàn)元以下(含1萬(wàn)元)的由分管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)；1萬(wàn)元以上的由總經(jīng)理批準(zhǔn)，分管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽。支付或報(bào)銷汽車修理費(fèi)，單次(項(xiàng))金額1萬(wàn)元以下(含1萬(wàn)元)的由分管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)；1萬(wàn)元以上的由總經(jīng)理批準(zhǔn)，分管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽。(6)學(xué)習(xí)培訓(xùn)費(fèi)用，是指因工作需要參加各種學(xué)習(xí)培訓(xùn)所發(fā)生的費(fèi)用。單次(項(xiàng))金額在1萬(wàn)元以下(含1萬(wàn)元)的由分管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)；1萬(wàn)元以上由總經(jīng)理批準(zhǔn)，分管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽。(7)中介機(jī)構(gòu)及專家評(píng)審費(fèi)，中介機(jī)構(gòu)及專家評(píng)審費(fèi)包括：審計(jì)費(fèi)、顧問費(fèi)、公證費(fèi)、評(píng)估費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、聘請(qǐng)專家評(píng)審費(fèi)等。單次(項(xiàng))金額在1萬(wàn)元以下(含1萬(wàn)元)的由分管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)；1萬(wàn)元以上的由總經(jīng)理批準(zhǔn)，分管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽。(8)會(huì)務(wù)費(fèi)，包括自行組織會(huì)議、參加外單位會(huì)議、租用會(huì)議場(chǎng)所的費(fèi)用。單次(項(xiàng))金額在2萬(wàn)元以下(含2萬(wàn)元)的由分管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)；2萬(wàn)元以上的由總經(jīng)理批準(zhǔn)，分管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽。(9)銀行手續(xù)費(fèi)和銀行借款利息，支付或報(bào)銷銀行手續(xù)費(fèi)和銀行借款利息由分管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。(10)其他管理費(fèi)用，是指管理費(fèi)中除上述費(fèi)用以外的管理費(fèi)。單次(項(xiàng))金額在1萬(wàn)元以下(含1萬(wàn)元)的由分管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)；1萬(wàn)元以上的由總經(jīng)理批準(zhǔn)，分管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽。(11)分管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)發(fā)生的管理費(fèi)用由財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)總經(jīng)理審批。5.固定資產(chǎn)購(gòu)建款或裝修改造款，是指公司購(gòu)入、自行建造以及在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建擴(kuò)建或裝修等所需的資金。由總經(jīng)理批準(zhǔn)，分管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽。6.對(duì)外捐贈(zèng)、贊助款和各種社會(huì)團(tuán)體會(huì)員費(fèi)，所有的對(duì)外捐贈(zèng)、贊助款和各種社會(huì)團(tuán)體會(huì)員費(fèi)由總經(jīng)理辦公會(huì)研究決定，分管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。第十條所有申請(qǐng)報(bào)銷的支出經(jīng)過(guò)完整的驗(yàn)收、審核、批準(zhǔn)手續(xù)，方可報(bào)銷。經(jīng)手人、業(yè)務(wù)審核、批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)審核不能有同一人重復(fù)的情況。不準(zhǔn)自審、自批自己開支的費(fèi)用。第十一條所有申請(qǐng)報(bào)銷的支出必須附有正確及有效的票據(jù)來(lái)證實(shí)支出，支出證明/依據(jù)必須是原件，并加蓋對(duì)方公章，復(fù)印件將不受理。發(fā)票、收據(jù)或其他證明文件必須附在報(bào)銷憑證后。第十二條報(bào)銷申請(qǐng)人首先將所有發(fā)票整理分類。定額小尺寸發(fā)票(如車票、餐飲發(fā)票)應(yīng)分類粘貼在一張或多張票據(jù)粘貼單上，并在粘貼單上注明該類發(fā)票的張數(shù)及金額，購(gòu)物發(fā)票應(yīng)附手續(xù)完整的清單(如辦公用品等其他物資)；差旅費(fèi)報(bào)銷單上應(yīng)注明時(shí)間、地點(diǎn)、事由；車票/機(jī)票上應(yīng)注明起訖地點(diǎn)、時(shí)間；按權(quán)限由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，送財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。第十三條個(gè)人自行支付、報(bào)銷自己發(fā)生的費(fèi)用。多人參加的活動(dòng)(如用餐、乘坐出租車等),應(yīng)由其中的一名主要經(jīng)辦者集中報(bào)銷。第十四條財(cái)務(wù)部核對(duì)金額是否準(zhǔn)確、是否符合公司規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)、各類審批手續(xù)是否適當(dāng)、單據(jù)粘貼是否規(guī)范等等。如果有疑問或發(fā)現(xiàn)不應(yīng)報(bào)銷的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)向申請(qǐng)人落實(shí)及